Gestión Pública

Programa de Formacin: Desarrollo de Capacidades para el Fortalecimiento de las Organizaciones Polticas
I. Los sistemas administrativos

En el mdulo anterior sealamos que la gestin pblica est configurada por las
entidades gubernamentales y los procesos polticos y tcnicos a travs de los
cules un Gobierno, en representacin del Estado, disea e implementa polticas,
suministra bienes y servicios, y aplica regulaciones con el objeto de cumplir con
sus fines y funciones, a travs de cada uno de sus niveles de sus gobierno.8
Para este efecto, la gestin pblica tiene como soporte a un conjunto de sistemas
administrativos9, que comprenden una serie de tecnologas, metodologas,
procedimientos, instrumentos, etc. que le permiten actuar en consideracin a los
mandatos y encargos establecidos por la Constitucin y la Ley a cada entidad
gubernamental.
Mediante los sistemas administrativos se orienta y organiza la actividad de las
entidades pblicas, y a su interior, de los sus gestores, permitiendo el logro de los
objetivos y metas preestablecidos, a partir de coordinar sus actividades y
utilizacin de diversos recursos. Los sistemas administrativos apuntan a que
gestin pblica tenga un desempeo eficiente, eficaz e inclusivo, con resultados
que beneficien al ciudadano.
Los Sistemas Administrativos son de aplicacin nacional, y comprende los
siguientes : 10
Sistemas Administrativos
Planeamiento Estratgico Defensa Judicial del Estado
Presupuesto Pblico Abastecimiento
Inversin Pblica Tesorera
Endeudamiento Pblico Contabilidad
Modernizacin de la gestin pblica Control.
Gestin de Recursos Humanos
En sta oportunidad solo nos ocuparemos de las ms relevantes, con implicancias

ms directas a la provisin de servicios pblicos, como son el planeamiento
estratgico, el presupuesto Pblico y la inversin pblica. En segundo orden, sin
desmerecer la importancia, de los sistemas de modernizacin de la gestin
pblica, gestin de recursos humanos, abastecimiento y control gubernamental
II. Presupuesto Pblico

Los Estados, perciben un conjunto de ingresos por su capacidad coercitiva de
cobrar tributos. Estos ingresos se transforman en gastos, que deben aplicarse de
la forma ms eficaz y eficiente posible, de modo que se traduzca en servicios
pblicos cada vez mejores a la comunidad.
En ese marco, el presupuesto pblico es una herramienta fundamental de la
gestin de las finanzas pblicas, y sirve como elemento bsico para lograr los
objetivos contenidos en los planes gubernamentales, financiando las actividades
y proyectos contenidos en estos. En base a las polticas y objetivos
gubernamentales, la prioridad al gasto, en pases como el Per, debe atender el
gasto social con criterios de calidad y equidad, el gasto de inversin para generar
condiciones favorables a la competitividad, sobre la base de mejorar del capital
fsico y humano del pas, para que en el mediano plazo se refleje en un mayor
crecimiento, inversin, empleo, as como el mejor aprovechamiento de las
oportunidades de desarrollo, de manera que aporte a una economa que compita
en el mundo global.
Desde el ao 2008, se dispone la implementacin progresiva del presupuesto por
resultados (PpR) a nivel de programas pilotos con el objetivo de alcanzar objetivos
especficos relacionados a la poltica econmica y social.
a. Definicin
El Presupuesto constituye el instrumento de gestin del Estado que
permite a las entidades gubernamentales lograr sus objetivos y meta
Estado y Gestin Pblica
ontenidas en su Plan Operativo Institucional (POI). Asimismo, es la expresin cuantificada,
conjunta y sistemtica de los gastos para atender durante el ao fiscal, por cada una de las
Entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
El Presupuesto comprende: i) Los gastos que, como mximo, pueden
contraer las Entidades durante el ao fiscal, en funcin a los crditos
presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas
obligaciones, y ii) Los objetivos y metas a alcanzar en el ao fiscal por cada
una de las Entidades con los crditos presupuestarios que el respectivo
presupuesto les aprueba.
b. Principios
La gestin presupuestaria del Estado se rige por un conjunto de principios
que de dan coherencia y sostenibilidad. Aqu se presenta los ms
importantes:
Equilibrio presupuestario. El Presupuesto del Sector Pblico est
constituido por los crditos presupuestarios que representan el
equilibrio entre la previsible evolucin de los ingresos y los recursos a
asignar, de conformidad con las polticas pblicas de gasto, estando
prohibido incluir autorizaciones de gasto sin el financiamiento
correspondiente.
Equilibrio macrofiscal. La preparacin, aprobacin y ejecucin de los
presupuestos de las Entidades preservan la estabilidad conforme al
marco de equilibrio macrofiscal.
Especialidad cuantitativa. Toda disposicin o acto que implique la
realizacin de gastos pblicos debe cuantificar su efecto (costo versus
resultado) sobre el Presupuesto, de modo que se sujete en forma
estricta al crdito presupuestario autorizado a la Entidad.
Especialidad cualitativa. Los crditos presupuestarios aprobados para
las Entidades se destinan, exclusivamente, a la finalidad para la que
hayan sido autorizados en los Presupuestos del Sector Pblico, as como
en sus modificaciones realizadas.
De no afectacin predeterminado. Los fondos pblicos de cada una de
las Entidades se destinan a financiar solo el conjunto de gastos pblicos
previstos en los Presupuestos del Sector Pblico.
Integridad. Los ingresos y los gastos se registran en los Presupuestos
por su importe ntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se
declaren indebidos por la autoridad competente.
Anualidad. El Presupuesto del Sector Pblico tiene vigencia anual y
coincide con el ao calendario. Durante dicho periodo se afectan los
ingresos percibidos dentro del ao fiscal, cualquiera sea la fecha en los
que se hayan generado, as como los gastos devengados que se hayan
producido con cargo a los respectivos crditos presupuestarios
durante el ao fiscal.
Eficiencia en la ejecucin de los fondos pblicos. Las polticas de gasto
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pblico vinculadas a los fines del Estado deben establecerse teniendo

en cuenta la situacin econmica-financiera y el cumplimiento de los
objetivos de estabilidad macrofiscal, siendo ejecutadas mediante una
gestin de los fondos pblicos, orientada a resultados con eficiencia,
eficacia, economa y calidad.
Centralizacin normativa y descentralizacin operativa. El Sistema
Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo
tcnico normativo, correspondiendo a las Entidades el desarrollo del
proceso presupuestario.
Transparencia presupuestal. El proceso de asignacin y ejecucin de
los fondos pblicos sigue los criterios de transparencia en la gestin
presupuestal, difundiendo la informacin pertinente a la ciudadana.
Principio de Programacin Multianual. El proceso presupuestario debe
apoyarse en los resultados de ejercicios anteriores y tomar en cuenta
los ejercicios futuros.
c. Los Fondos Pblicos

Los fondos pblicos estn conformados por los ingresos, que por
diferente concepto, percibe el Estado. Se orientan a la atencin de los
gastos que genere el cumplimiento de sus fines, independientemente de
la fuente de financiamiento de donde provengan. Los fondos se orientan
de manera eficiente y con atencin a las prioridades establecidas en las
polticas pblicas en beneficio del desarrollo del pas.
d. Estructura de los fondos pblicos

Los fondos pblicos se estructuran tienen una clasificaciones econmica y
otra por fuente de financiamiento.
Clasificacin Econmica, que agrupa los fondos pblicos dividindolos
en:
i) Ingresos Corrientes, que agrupa los recursos provenientes de tributos,
venta de bienes, prestacin de servicios, rentas de la propiedad,
multas, sanciones y otros Ingresos Corrientes.
ii) Ingresos de Capital, que agrupa los recursos provenientes de la venta
de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, etc.), las amortizaciones
por los prstamos concedidos (reembolsos), la venta de acciones del
Estado en empresas y otros Ingresos de Capital.
iii) Transferencias, que agrupan los recursos sin contraprestacin y no
reembolsables provenientes de entidades, de personas naturales o
jurdicas domiciliadas o no el pas, as como de otros gobiernos.
iv) Financiamiento.- Agrupa los recursos provenientes de operaciones
oficiales de crdito interno y externo, as como los saldos de balance de
aos fiscales anteriores.
Clasificacin por Fuentes de Financiamiento, que agrupa los fondos
pblicos que financian el Presupuesto del Sector Pblico de acuerdo al
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origen de los recursos que lo conforman. Las Fuentes de Financiamiento se

establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector
Pblico.
e. Los gastos pblicos

Los Gastos Pblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de
gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades
con cargo a los crditos presupuestarios aprobados en los presupuestos
respectivos, para ser orientados a la atencin de la prestacin de los
servicios pblicos y las acciones desarrolladas por las Entidades de
conformidad con sus funciones y objetivos institucionales.
f. Estructura del Gastos Pblicos

Los gastos pblicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones
Institucional, Econmica, Funcional Programtica y Geogrfica.
La Clasificacin Institucional: Agrupa las Entidades que cuentan con
crditos presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos
Institucionales.
La Clasificacin Funcional Programtico: Agrupa los crditos
presupuestarios desagregados en funciones, programas y
subprogramas. A travs de ella se muestran las grandes lneas de accin
que la Entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones
primordiales del Estado y el logro de sus objetivos y metas
contempladas en sus respectivos Planes Operativos Institucionales y
Presupuestos Institucionales durante el ao fiscal.
Esta clasificacin no responde a la estructura orgnica de las Entidades,
por lo tanto se configura bajo el criterio de tipicidad, de acuerdo al
cuadro siguiente:
Clasificador Funcional
Legislativa Proteccin y Energa y Salud y
Previsin Social Recursos Saneamiento
Minerales
Justicia Comunicaciones Industria, Trabajo
Comercio y Servicios
Administracin y Defensa y Pesca Transporte
Planeamiento Seguridad Nacional
Agraria Educacin y Relaciones Vivienda y
Cultura Exteriores Desarrollo Urbano
Clasificador Funcional Programtico

Funcin
Programa funcional
Sub programa funcional
Acciones (Proyectos y Actividades)
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La Clasificacin Econmica: Agrupa los crditos presupuestarios por gasto

corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, separndolos por
categora del gasto, grupo genrico de gastos, modalidad de aplicacin y
especfica del gasto.
La Clasificacin Geogrfica: Agrupa los crditos presupuestarios de
acuerdo al mbito geogrfico donde est prevista la dotacin
presupuestal y la meta, a nivel de Regin, Departamento, Provincia y
Distrito.
g. Pliego presupuestario
Son las Entidades del Sector Pblico que tienen aprobado una Asignacin
Presupuestaria en la Ley Anual de Presupuesto.
Desde el punto de vista operativo, los Pliegos Presupuestarios son los
organismos ejecutores responsables del cumplimiento de las Metas
Presupuestarias y del logro de los Objetivos Institucionales trazados para
cada Ao Fiscal, responsabilizndose, igualmente de la atencin de los
gastos adicionales no contemplados en el presupuesto inicial de apertura,
que se presenten durante la fase de ejecucin presupuestal de acuerdo a
su disponibilidad presupuestaria y financiera existente.
h. Titular del pliego

Es la ms alta autoridad ejecutiva de una entidad. Es responsable de la
Gestin Presupuestaria de la misma, estando por tanto encargado de
dictar los lineamientos de priorizacin de los gastos, a fin de garantizar el
cumplimiento de las Metas programadas, de acuerdo a los Objetivos
Institucionales que l mismo establece para el Ao Fiscal.
i. Crdito suplementario
Es el incremento de los montos de ingresos y egresos autorizados en la Ley
Anual de Presupuesto del Sector Pblico, debiendo ser aprobados por Ley.
Es tambin la modificacin presupuestaria que se efecta en el Nivel
Institucional, por efecto de un incremento en la estimacin y/o en la
ejecucin de ingresos, debiendo ser aprobado por el titular del pliego.
j. Unidad ejecutora
Son las unidades orgnicas que tiene a su cargo la ejecucin de un
programa o proyecto de inversin pblica, dependen de una entidad
pblica, as como de las Empresas del sector pblico no financiero que
ejecutan Proyectos de Inversin Pblica.
2. Los clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos

Los Clasificadores Presupuestarios de Ingreso y Gastos son instrumentos
normativos que permiten la agrupacin o estructuracin de los ingresos y
gastos de acuerdo a ciertos criterios, que permite presentar todos los
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aspectos posibles de las transacciones gubernamentales, generando

informacin que se ajusta a los requerimientos de anlisis y evaluacin.
La clasificacin econmica del presupuesto tiene por objetivo determinar el
origen de los ingresos y los motivos del destino de stos. La clasificacin
econmica considera como ingresos presupuestarios toda transaccin
gubernamental que implica la utilizacin de un medio de financiamiento y
como gastos presupuestarios toda transaccin que implica una aplicacin
financiera o un uso de fondos.
Existe un clasificador nico para identificar las partidas del Ingresos y los
Gastos, denominado Tipo de Transaccin y que est dividido en: i) Ingresos
Presupuestarios, Y ii) Gastos Presupuestarios
a. El clasificador presupuestal de ingresos

Es una herramienta de gestin financiera, utilizadas en las diversas etapas
del proceso presupuestario de las entidades del sector pblico. Consiste
en un conjunto de cuentas de ingresos, ordenadas y agrupadas de acuerdo
con la naturaleza del bien o servicio que se est prestando o entregando o
la operacin financiera que se est efectuando. Son los siguientes:
- Tipo de Transaccin. Corresponde a los Ingresos Presupuestarios que
corresponden a todo los fondos pblicos que financian el presupuesto,
que incluye la venta de activos e incremento de pasivos.
- Genrica del Ingreso. Es el mayor nivel de agregacin que identifica el
conjunto homogneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan,
captan u obtienen. Est comprendido por nueve (9) genricas del ingreso,
los cuales se detallan a continuacin:
Impuestos y Contribuciones Obligatorias
Corresponden a los ingresos por recaudacin de impuestos y
contribuciones obligatorias. Los impuestos son transferencias
obligatorias al gobierno y cuyo cumplimiento no origina una
contraprestacin directa al contribuyente. (Ejemplo: impuesto a la
renta, impuesto a la propiedad, predial, alcabala, al patrimonio
vehicular, impuesto general a las ventas, etc.).
Obligaciones Sociales
Corresponden a los recursos provenientes de las aportaciones para
pensiones y prestaciones de salud realizadas por los empleadores y
empleados. (Ejemplo: Sistema de seguridad social, aportes
previsionales, descuento para pensiones, etc.).
Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
Son los recursos financieros provenientes de la venta de bienes y/o
servicios que la entidad pblica produce, independientemente de su
funcin de administracin, procurando la cobertura individualizada de
sus costos. Incluye los derechos administrativos o tasas que se cobran
por la prestacin de un servicio individualizado de carcter obligatorio
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y de naturaleza regulatoria. (Ejemplo: venta de bienes, venta de agua,

certificados, matriculas, etc.)
Donaciones y Transferencias
Estn constituidas por las transferencias no reembolsables, sean
voluntarias o correspondientes a participaciones definidas por ley
provenientes de otras unidades gubernamentales o de un organismo
internacional o gobierno extranjero. Se clasifican en donaciones
corrientes o de capital, segn se destinen a financiar gastos corrientes
o para la adquisicin de activos o disminucin de pasivos,
respectivamente. (Ejemplo: donaciones y transferencias corrientes, de
fondos pblicos, por participacin de recursos determinados, etc.)
Otros Ingresos
Corresponden a otros ingresos que se perciben y que no pueden
registrarse en las clasificaciones anteriores. Incluye las rentas de la
propiedad, las multas y sanciones no tributarias, las transferencias
voluntarias recibidas y otros ingresos diversos que no pueden
clasificarse en las otras categoras. (Ejemplo: rentas de la propiedad,
intereses, multas y sanciones, regalas, etc.)
Venta de Activos No Financieros
Corresponde a los ingresos provenientes de la venta de activos no
financieros tangibles e intangibles. Considera tanto los activos
producidos como los no producidos. (Ejemplo: venta de edificios y
estructuras, venta de maquinaria, vehculos y equipos, etc.)
Venta de Activos Financieros
Corresponde a ingresos provenientes de la recuperacin de prstamos
concedidos, venta de instrumentos financieros y del mercado de
capitales. (Ejemplo: venta de activos financieros, reembolso de
prestamos concedidos, venta de ttulos y valores, etc.)
Endeudamiento
Son recursos provenientes de operaciones oficiales de crdito de
fuente interna y externa efectuadas por el estado, as como las
garantas y asignaciones de lneas de crdito. Dentro de dichos ingresos
se considera la colocacin de ttulos valores. (Ejemplo:
endeudamientos internos y externos, etc.)
Saldos de balance
Son los recursos financieros que se obtienen del resultado de ejercicios
anteriores, los cuales financiarn gastos en el ejercicio vigente. Estn
constituidos por la diferencia entre el ingreso realmente percibido y el
gasto devengado durante un ao fiscal. Incluye tambin las
devoluciones por pagos realizados con cargo a los ejercicios cerrados.
Sub Genrica del Ingreso

Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto
homogneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u
obtienen.
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Especfica del Ingreso

Es el nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y
ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen,
producto de la agregacin ms especfico que identifica y clasifica los
recursos.
b. El clasificador presupuestal de gastos

El gasto presupuestal representa el consumo de fondos de la entidad
habido en el ao fiscal, como resultado de una transaccin, como
producto de la responsabilidad de las entidades de proveer ciertos bienes
y servicios a la poblacin y de redistribuir el ingreso y la riqueza mediante
pagos de transferencia.
Es una herramienta de gestin financiera, utilizadas en las diversas etapas
del proceso presupuestario de las entidades del sector pblico. Consiste
en un conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de acuerdo
con la naturaleza del bien o servicio que se est adquiriendo o la operacin
financiera que se est efectuando.
Tipo de Transaccin. Esta relacionado a los Gastos Presupuestarios que
representa el consumo de fondos de la entidad habido en el ao fiscal,
como resultado de una transaccin, como producto de la responsabilidad
de las entidades de proveer ciertos bienes y servicios a la poblacin y de
redistribuir el ingreso y la riqueza mediante pagos de transferencia.
Genrica del Gasto. Es el mayor nivel de agregacin que identifica el
conjunto homogneo, claro y ordenado de los recursos humanos,
materiales, tecnolgicos y financieros, as como de bienes, servicios y
obras pblicas que las entidades pblicas contratan, adquieren o realizan
para la consecucin de sus objetivos institucionales. Est comprendido
por nueve (9) genricas del gasto, los cuales se detallan a continuacin:
Reserva de Contingencia
Son los gastos que por su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos
en los presupuestos de las entidades del sector pblico. De uso exclusivo
del ministerio de economa y finanzas.
Personal y Obligaciones Sociales
Son los gastos por el pago del personal activo del sector publico con
vnculo laboral, as como otros beneficios por el ejercicio efectivo del
cargo y funcin de confianza. Asimismo comprende las obligaciones de
responsabilidad del empleador. Incluye las asignaciones en especie
otorgadas a los servidores pblicos.
Pensiones y otras Prestaciones Sociales
Son los gastos por el pago de pensiones a cesantes y jubilados del sector
pblico, prestaciones a favor de los pensionistas y personal activo de la
administracin pblica, asistencia social que brindan las entidades
pblicas a la comunidad.
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Bienes y Servicios
Son los gastos por concepto de adquisicin de bienes para el
funcionamiento institucional y cumplimiento de funciones, as como
por los pagos por servicios de diversa naturaleza prestados por
personas naturales, sin vnculo laboral con el estado, o personas
jurdicas.
Donaciones y Transferencias
Son los gastos por donaciones y transferencias a favor de gobiernos,
organismos internacionales y unidades de gobierno no reembolsables
de carcter voluntario u obligatorio. Incluye las transferencias por
convenios de administracin de recursos.
Otros Gastos
Son los gastos por subsidios a empresas pblicas y privadas del pas que
persiguen fines productivos, transferencias distintas a donaciones,
subvenciones a personas naturales, pago de impuestos, derechos
administrativos, multas gubernamentales y sentencia judicial
consentida.
Adquisicin de Activos No Financieros
Son los gastos por las inversiones en la adquisicin de bienes de capital
que aumentan el activo de las instituciones del sector pblico. Incluye
las adquisiciones, mejoras y reparaciones de la capacidad productiva
del bien de capital, los estudios de proyectos de inversin
Adquisicin de Activos Financieros
Son los desembolsos financieros que realizan las instituciones pblicas
para otorgar prstamos, adquirir ttulos y valores, comprar acciones y
participaciones de capital.
Servicio de la Deuda Pblica
Son los gastos por el cumplimiento de las obligaciones originadas por la
deuda pblica, sea interna o externa.
Con la finalidad de organizar el gasto en consideracin de su uso, se lo clasifica
en las siguientes categoras:
Tipo de gasto Categora de gasto
GASTOS CORRIENTES Gasto Corriente:
Reserva de Contingencia. Todos los gastos destinados al
Personal y otras obligaciones sociales. mantenimiento u operacin de los
Pensiones y otras prestaciones sociales. Servicios que presta el Estado.
Bienes y Servicios.
Donaciones y Transferencias.
Otros Gastos
GASTOS DE CAPITAL Gasto de Capital:
Donaciones y Transferencias de capital Todos los gastos destinados al aumento
Otros gastos. de la produccin o al incremento
Adquisicin de activos no financieros. inmediato o futuro del patrimonio del
Adquisicin de activos financieros. Estado.
SERVICIO DE LA DEUDA Servicio de la Deuda:
Servicio de la Deuda Pblica Todos los gastos destinados al
cumplimiento de las obligaciones
originadas por l a deuda pblica, sea
interna o externa.
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Sub Genrica del Gasto. Es el nivel intermedio de agregacin que

identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado, producto de la
desagregacin de las genricas del gasto en recursos humanos,
materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios y
obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas
programadas.
Especfica del Gasto. Es el nivel de agregacin que identifica el conjunto
homogneo, claro y ordenado, producto de la desagregacin de la sub
genrica de gasto, incluyendo la agregacin ms especfica de los recursos
humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes,
servicios y obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas
programadas.
3. El clasificador por fuentes de financiamiento y rubros

En el siguiente cuadro se presenta este clasificador.
Fuentes de Rubros
financiamiento
1. Recursos 00. Recursos Ordinarios
ordinarios Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudacin tributari a
y otros conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las
comisiones de recaudacin y servicios bancarios; los cuales no estn
vinculados a ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de libre
programacin. Asimismo, comprende los fondos por la monetizacin
de productos, entre los cuales se considera los alimentos en el marco
del convenio con el Gobierno de los Estados Unidos, a travs de la
Agencia para el Desarrollo Internacional (AID).
Se incluye la recuperacin de los recursos obtenidos il citamente en

perjuicio del Estado.
2. Recursos 09. Recursos Directamente Recaudados
directamente Comprende los ingresos generados por las Entidades Pblicas y
recaudados administrados directamente por stas.
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de

3. Recursos por 19. Recursos por Operaciones Oficiales De Crdito Comprende los
operaciones fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones de
oficiales de crdito efectuadas por el Estado con Instituciones, Organismos
crdito Internacionales y Gobiernos Extranjeros, as como las asignaciones
de Lneas de Crdito. Asimismo, considera los fondos provenientes de
operaciones realizadas por el Estado en el mercado internacional de
capitales.
Incluye el diferencial cambiario, as como los saldos de balance de

aos fiscales anteriores. Slo en el caso de los Gobiernos Locales se
incluir el rendimiento financiero.
4. Donaciones y 13. Donaciones y Transferencias
transferencia Comprende los fondos financier os no reembolsables recibidos por el
gobierno proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo,
Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, as como de
otras personas naturales o jurdicas domiciliadas o no en el pas. Se
consideran las tra nsferencias provenientes de las Entidades Pblicas
y Privadas sin exigencia de contraprestacin alguna.
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Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, as como

los saldos de balance de aos fiscales anteriores.
1. Recursos 04. Contribuciones a Fondos
determinados Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios
efectuados por los trabajadores de acuerdo a la normatividad vigente,
as como los aportes obligatorios realizados por los empleadores al
rgimen de prestaciones de salud del Seguro Social de Salud. Se
incluyen las transferencias de fondos del Fondo Consolidado de
Reservas Previsionales as como aquellas que por disposicin legal
constituyen fondos para Reservas Previsionales. Incluye el
rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos
fiscales anteriores.
07. Fondo de Compensacin Municipal
Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto
de Promocin Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las
Embarcaciones de Recreo. Incluye el rendimient o financiero as como
los saldos de balance de aos fiscales anteriores.
08. Impuestos Municipales
Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento
no origina una contraprestacin directa de la Municipalidad al
contribuyente. Dichos tr ibutos son los siguientes: a) Impuesto Predial
b) Impuesto de Alcabala c) Impuesto al Patrimonio Vehicular d)
Impuesto a las Apuestas e) Impuestos a los Juegos f) Impuesto a los
Espectculos Pblicos no Deportivos g) Impuestos a los Juegos de
Casino h) Imp uestos a los Juegos de Mquinas Tragamonedas
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de
18. Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y
Participaciones
Corresponde a los ingresos que deben recibir l os Pliegos
Presupuestarios, conforme a Ley, por la explotacin econmica de
recursos naturales que se extraen de su territorio. Asimismo,
considera los fondos por concepto de regalas, los recursos por
Participacin en Rentas de Aduanas provenientes de las rentas
recaudadas por las aduanas martimas, areas, postales, fluviales,
lacustres y terrestres, en el marco de la regulacin correspondiente,
as como las transferencias por eliminacin de exoneraciones
tributarias. Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de
balance de aos fiscales anteriores.
4. El sistema nacional de presupuesto

Comprende los principios, normas, tcnicas, mtodos y procedimientos que
regulan el proceso presupuestario y sus relaciones con las Entidades del sector
pblico en el marco de la accin Financiera del Estado. Esta constituidos por la
Direccin Nacional de Presupuesto Pblico y dependencias de presupuesto o las
que hagan sus veces en las Entidades publicas.
La Direccin Nacional de Presupuesto Pblico, del Ministerio de Economa y
Finanzas es el rgano rector del sistema de presupuesto nacional.
5. Las fases del proceso presupuestario

El proceso presupuestario comprende las fases de Programacin, Formulacin,
Aprobacin, Ejecucin y Evaluacin del Presupuesto, de conformidad con la Ley
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Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico. Estas fases se

encuentran reguladas genricamente por la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto y complementariamente por las Leyes de Presupuesto del Sector
Pblico y las Directivas que emita la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico.
El proceso presupuestario se sujeta al criterio de estabilidad, concordante con las
reglas y metas fiscales establecidas en el Marco Macroeconmico Multianual y la
Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal.
a. Fase de programacin
En esta fase se establecen los Objetivos Institucionales a lograr, se estima los
Ingresos por todo concepto que se esperan captar, recaudar u obtener a nivel
de Fuentes de Financiamiento y la previsin de los Gastos que se prev
atender durante el Ao Fiscal, teniendo en consideracin las probables Metas
Presupuestales.
Compatibilizar la Asignacin Presupuestal Total de los Recursos Pblicos, que
se estime contar el Pliego para la Previsin de Gastos y la atencin de la
cantidad de Metas, para el logro de los Objetivos Institucionales aprobados
para el Ao Fiscal.
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En esta fase se realizan las siguientes acciones:

Determinar escala de prioridades del pliego, que permitir priorizar los
objetivos institucionales del ao al que corresponde la gestin del
presupuesto. Ello servir para definir las actividades y proyectos que
permitirn la provisin de servicios pblicos.
Determinar la demanda global del gasto y las metas presupuestarias,
compatibles con los objetivos institucionales y las funciones del pliego, as
como del presupuesto participativo (Este ultimo para el caso de los
gobiernos regionales y locales). Este ejercicio permite conocer cuanto de
fondos pblicos se necesita para financiar el presupuesto en funcin de
los componentes y las metas presupuestarias que forman parte de los
proyectos y actividades.
Para su determinacin se requiere recabar, evaluar y consolidar la
informacin relativa a la magnitud de los gastos que el pliego debe asumir
para el mantenimiento y operatividad de las funciones que desarrolla y
dentro del marco de los Objetivos Estratgicos del pliego.
Para la determinacin de la Demanda Global de Gasto, lo pliegos
identifican cada una de las diferentes actividades y proyectos existentes,
teniendo en cuenta los gastos en remuneraciones de personal y cargas
sociales, previsiones sociales, bienes y servicios, equipamientos,
subvenciones a personas jurdicas, inversiones publicas, servicio de la
deuda, etc.
Realizar la estimacin de los fondos pblicos, con el objeto de determinar
1 Articulo 05 de la Directiva N 006-2007-EF/76.01 Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector

Pblico, establece las pautas a seguir con respecto a la programacin del presupuesto institucional.
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el monto de la asignacin presupuestaria para financiar los proyectos y

actividades que forman parte del presupuesto de un determinado pliego.
Definir la estructura de financiamiento de la demanda global del gasto en
funcin de la estimacin de los fondos pblicos. La estimacin de los
ingresos tiene por objeto establecer la Asignacin Presupuestaria del
pliego para que, conjuntamente con la Asignacin Presupuestaria del MEF,
financie el gasto a cargo del pliego, incluyendo los Programas Estratgicos
identificados en el marco de la implementacin de los programas pilotos
del Presupuesto por Resultados.
En sntesis, en esta fase, se establece los objetivos institucionales a lograr
durante un ao fiscal, y se determina la demanda global de los gastos que
implicara la prestacin de los servicios por parte de una determinada
institucin (pliego presupuestal).
Los proyectos y actividades constituyen las unidades bsicas de asignacin
presupuestaria. Contienen los componentes y las metas presupuestarias.
El componente es la divisin de una Actividad o Proyecto que permite
identificar un conjunto de acciones presupuestarias concretas. Cada
componente a su vez comprende necesariamente una o ms Metas
Presupuestarias orientadas a cumplir los Objetivos especficos de las
Actividades o Proyectos previstos a ejecutar durante el Ao Fiscal, por un
determinado pliego.
Las Metas Presupuestarias constituyen los subproductos generados para la
consecucin de actividades y proyectos, siendo propuestas por cada Unidad
Ejecutora en la Fase de Programacin, y contribuyen al logro de los Objetivos
Estratgicos.
Las metas presupuestarias comprenden los siguientes elementos: La finalidad
(precisa el objeto de la meta), la unidad de medida (establece la manera de
medir la meta), la cantidad (es el nmero de unidades de medida que se
espera alcanzar) y la ubicacin geogrfica (corresponde al lugar donde se
ejecutan fsicamente las actividades y proyectos).
Las Metas Presupuestarias tienen que ser razonables y factibles de ser
cumplidas teniendo en cuenta los fondos pblicos asignados; claros y
explcitamente definidos y diferenciados a fin de evitar confusin en los
productos esperados, y finalmente, mensurables y susceptibles de medicin.
La demanda global establece el gasto en bienes y servicios, personal en
general, estudios y obras, servicios de la deuda, etc.
La estimacin de los fondos pblicos, son por todo concepto y toda fuente.
Los saldos de balance se incorporan en la fase de ejecucin.
La asignacin presupuestaria comprende los recursos ordinarios, otros
impuestos, recursos directamente recaudados, endeudamiento, donaciones
y transferencias
56
b. Fase de formulacin
Se define la Estructura Funcional Programtica del presupuesto
institucional del pliego correspondiente.
Se seleccionan las metas presupuestarias propuestas en la fase de
programacin
Se consignan las cadenas del gasto, los montos para consignar gastos
(crditos presupuestarios) y las respectivas fuentes de financiamiento.
Se asignan los recursos en base a la asignacin presupuestaria.
Se incorporan los resultados del presupuesto participativo para el caso de
los gobiernos regionales y locales.
A continuacin se presenta el modelo ideal de la estructura funcional
programtica para una entidad cualquiera de la administracin pblica.
Estructura funcional programtica
FUNCION PROGRAMA SUBPROGRAMA PROY. Y ACT.
Actividad
Sub - Programa
Actividad
PROGRAMA 1 A
Proyecto
Sub - Programa Proyecto
B Proyecto
FUNCION I Actividad
Sub - Programa
Actividad
C
Actividad
PROGRAMA 2
Sub - Programa Actividad
D Proyecto
E Proyecto
PROGRAMA 3
F Actividad
FUNCION II
G Actividad
PROGRAMA 4
Sub - Programa Proyecto
H Proyecto
Relacin proyectos y actividades

PROYECTOS ACTIVIDADES
Persiguen la ampliacin de servicios, Persiguen el mantenimiento o
la ejecucin de obras y el incremento funcionamiento regular de los
de bienes patrimoniales, por servicios en sus niveles y
separado o simultneamente. estndares adecuados.
Crean condiciones para el Surgen de la puesta en
surgimiento de una Actividad. funcionamiento de proyectos
concluidos.
Perodo de ejecucin limitado en el Son de carcter permanente
tiempo.
Singulares; no representan procesos Procesos repetitivos para la
permanentes de la institucin. institucin.
Predominio de desembolsos de Predominio de desembolsos
capital corrientes.
Utilizan tcnicas de elaboracin, Utilizan tcnicas de gerencia y
administracin, seguimiento y control de produccin y/o servicios.
evaluacin de proyectos
57
Los Indicadores de Desempeo

Los pliegos formulan indicadores de desempeo relevantes que midan los
resultados (finales e intermedios) y productos orientados al logro de los
Objetivos Estratgicos. Debe sealarse claramente los valores a alcanzar en
cada uno de los indicadores definidos y los medios de verificacin para su
seguimiento y evaluacin.
Los indicadores evidencian un producto o resultado, orientados
directamente al cumplimiento de sus objetivos y misin. No se deben
formular indicadores de desempeo vinculados directamente a
productos de gestin administrativa (incluye asesoramiento y apoyo
administrativo) y operativa interna de las dependencias de lnea de un
pliego, tales como las acciones relacionadas con la gestin para
suministrar a las dependencias de los insumos utilizados para dar
cumplimiento a los requerimientos de recursos humanos, administrativo
y tcnico correspondiente, la difusin del programa, entre otros, por ser
gastos propios de las dependencias y entidades.
c. Fase de aprobacin
El presupuesto Nacional es aprobado por el Congreso de la Repblica en
base al proyecto presentado por el poder ejecutivo.
El presupuesto es aprobado, por las instancias colegiadas de cada entidad
gubernamental. En el caso de los ministerios por el Consejo de Ministros,
de los gobiernos regionales por los consejos regionales y de los gobiernos
regionales por los concejos municipales.
El plazo de aprobacin no debe exceder el 31 de diciembre de cada ao
fiscal.
El presupuesto aprobado de las entidades pblicas, debe ser remitido al
Congreso de la Repblica, el Ministerio de Economa y la Contralora
General de la Repblica.
b. Fase de ejecucin
En esta fase se concreta el flujo de ingresos y egresos previstos en el
presupuesto anual dentro del marco de la asignacin trimestral de gasto,
los calendarios de compromisos y las modificaciones presupuestarias
aprobadas tanto para los organismos del gobierno nacional y los
gobiernos regionales.
58
Programacin Programacin Calendario de Ejecucin

Mensual Mensual gastos Compromisos mensual
ingresos ingresos y
gastos
Modificaciones en el Nivel Modificaciones en el Nivel

Institucional Funcional Programtico
PRESUPUESTO MODIFICADO
(PIM)
Calendario Trimestral Mensualizado

(todas las Fuentes de Financiamiento
INGRESOS GASTOS
OBTENCIN COMPROMISO
RECAUDACIN DEVENGADO
CAPTACIN GIRADO
CULMINA EL 31. DIC.
La ejecucin presupuestal conlleva las siguientes actividades administrativas:
P
La Programacin Mensual de Ingresos y Gastos que permite la fluidez del
gasto en funcin a la proyeccin de los recursos que se esperan recaudar,
captar u obtener en el Ao Fiscal.
P
La Ejecucin de los Ingresos y Gastos, se sujeta al marco legal y
administrativo establecido par cada uno de los Recursos Pblicos que
administran y a la Ejecucin de los gastos contemplados en el PIA o PIM.
P
El Compromiso del Gasto, es el acto administrativo, a travs del cual se
afecta mensualmente, con cargo a su Presupuesto aprobado para el Ao.
P
El Devengado, es una obligacin de Pago que asume el Pliego
Presupuestario en el marco de los compromisos contrados de acuerdo al
PIA.
P
El Pago, es la etapa final de la ejecucin del gasto, en el cual el monto
devengado se cancela total o parcialmente.
P
El Calendario de compromisos, (Calendario de Compromisos Trimestral
Mensualizado), No constituyen sustento legal para aprobacin de
Resoluciones de Modificaciones Presupuestarias, son instrumentos de
asignacin gradual y constituye el monto mximo para la ejecucin de
gastos. No genera gastos que impliquen un futuro desfinanciamiento del
Presupuesto. Es aprobado por Titular del pliego. Evita concentrar en los
primeros meses del trimestre la asignacin de los fondos pblicos. Se
modifican mediante Ampliacin, que son aprobados por el titular del
pliego.
P
Las modificaciones Presupuestarias se realizan en el nivel institucional
mediante los Crditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas, y
en el nivel funcional programtico por las Habilitaciones y Anulaciones
59
que varen los Crditos Presupuestario Institucional de Apertura (PIA) o del

modificado (PIM), segn sea el caso.
e. Fase de Control
Es un proceso de mediciones y de relaciones tcnicas que reflejen
sistemticamente lo que ocurre con las acciones. Este control consiste
en la verificacin peridica del resultado de la gestin publica, a la luz del
grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa que hayan
exhibido en el uso de los recursos pblicos, as como del cumplimiento por
las entidades de las normas legales y de los lineamientos de poltica y
planes de accin.
Comprende la verificacin de las lneas de accin siguientes:
Que, la ejecucin de Ingresos y Egresos guarde relacin con el PIA o PIM.
Que, los recursos que demanden actos administrativos dentro de las
competencia, deben estar previsto en el respectivo PIA, para el Ao
Fiscal.
Que, no se ejecuten Gastos que no cuenten con el respectivo PIA o PIM.
Que, la ejecucin de Ingresos y Gastos de cada mes guarde relacin con
lo Programacin mensual de los mismos.
Que, la ejecucin y avance de las Metas Presupuestarias guarde relacin
con la Ejecucin Presupuestaria de los Gastos.
La Contralora General de la Repblica y los rganos de Control de las
Municipalidades, ejercen el Control del Presupuesto, en cuanto a su legalidad
y el de gestin.
f. Fase de evaluacin
En esta fase se realiza un anlisis crtico de los resultados obtenidos y
efectos producidos, de manera que se pueda verificar si los objetivos y
metas presupuestarias se han cumplido, o en su defecto se han producido
desviaciones, debindose en ese caso, tomar medidas correctivas
Se comprueba el avance realizado en la ejecucin financiera respecto a los
ingresos estimados y los gastos previstos, teniendo en cuenta los niveles
aprobados en el presupuesto de apertura y sus modificaciones
debidamente informados. Asimismo, la evaluacin presupuestaria debe
mostrar el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias, as como
explicar las dificultades para su logro y otros aspectos que puedan haberse
presentado.
Para la evaluacin se utiliza un conjunto de procesos de anlisis para
determinar sobre una base continua en el tiempo, los avances fsicos y
financieros obtenidos, en un momento dado, y su contraestacin con los
montos de Ingresos y Gastos, as como las Metas Presupuestarias
aprobadas en PIA y PIM. Sus fines son la de Determinar el Grado de:
Eficacia en la Ejecucin Presupuestaria de Ingresos y Gastos, as como el
60
ni ve l d e c u m p l i m i e n t o d e las Metas Pre s upue s tari as

(Actividades/Proyectos) para el periodo.
Eficiencia en el cumplimiento de las Metas presupuestarias, con
respecto a la ejecucin Presupuestaria de los Gastos, efectuada en el
periodo de Evaluacin.
Explicar desviaciones presentadas en el comportamiento de ingresos y
egresos comparndolas con el PIA / PIM, as como determinar las causas
que las originaron.
Las Etapas, secuenciales para la realizacin de la evaluacin son:
Primera Fase: Anlisis de la Gestin Presupuestaria en Trminos de Eficacia y
Eficiencia.
Segunda Fase: Identificacin de los Problemas Presentados.
Tercera Etapa: Determinacin de las Medidas Correctivas Internas y
Formulacin de Sugerencia a los Sistemas Administrativos.
I II FORMULACIN
PROGRAMACIN
VI EVALUACIN PROCESO III APROBACIN

PRESUPUESTARIO
IV
V CONTROL PROGRAMACIN
61
III. Inversin Pblica
1. Antecedentes
Durante muchos aos la ejecucin de proyectos en el pas se realizaba sin
mayor respaldo tcnico, especialmente en los aspectos econmicos y
sociales, es decir, no se conoca a ciencia cierta si el proyecto tenia los
atributos necesarios para atender de manera efectiva las demandas de la
poblacin, si tenia impactos favorables, pues desde una idea se pasaba a
desarrollar y ejecutar directamente los expedientes tcnicos, ignorndose
una serie de fases previas y claves en el proceso de gestin de proyectos. Ello
conllevo a tener inversiones no rentables, sin sostenibilidad, duplicidad de
gastos, ajenos al desarrollo, obras sobredimensionadas. Muchos cumplan
con el requisito de ser denominados fcilmente como elefantes blancos.
En un pas como el nuestro, con escasos recursos financieros, altos ndices de
pobreza y un sin fin de carencias en diferentes mbitos de la vida cotidiana de
la poblacin, es por decir lo menos, una prctica vergonzosa y pusilnime.
Ante esta situacin, en junio del ao 2000, se cre el Sistema Nacional de
Inversin Pblica (SNIP)15 con la finalidad de optimizar el uso de los recursos
pblicos destinados a la inversin. Desde su creacin hasta febrero de este
ao, el SNIP ha sufrido una serie de modificaciones16, que estuvieron
encaminadas a su perfeccionamiento y flexibilizacin.
La flexibilizacin paulatina del sistema tiene la finalidad de agilizar las
inversiones pblicas. El SNIP se cre en circunstancias en que los recursos
financieros del Estado eran sumamente escasos, por ello en sus inicios tena
un fuerte contenido centralista, rgido, inspirado en la cultura de la
desconfianza por parte de sus autores. Se desconfiaba y aun se desconfa en
la capacidad de los organismos del gobierno nacional y especialmente en los
gobiernos regionales y locales. Sin embargo con el crecimiento de la
economa por una serie de factores como la mayor inversin extranjera, el
auge de la agro exportacin, la construccin, el alza de los precios de los
metales, etc., las entidades publicas incrementan sus ingresos de manera
abrupta, encontrndose en sus cuentas bancarias con fondos financieros
altos que no pueden ejecutar con celeridad.
2 La Ley N 27293, crea el Sistema Nacional de Inversin Pblica.

3 Modificaciones: Por Ley N 28802 (publicada el 21 de julio de 2006). Por Decreto de Urgencia N 018-2006. (publicado el
27 de julio de 2006), que suspendi la aplicacin del Artculo nico de la Ley N 28802, en la parte que modifica el
artculo 9, incorpora el artculo 11 y deroga los incisos 10.3 y 10.6 del artculo 10 en la Ley N 27293, hasta la
publicacin del Reglamento a que se refiere la Primera Disposicin Complementaria de la Ley N 28802. Por la Tercera
Disposicin Final de la Ley N 28927, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2007, que dispone que al
31 de diciembre de 2006, el Poder Ejecutivo publica el Decreto Supremo que contiene el Reglamento de la Ley N
27293, modificada por la Ley N 28802, el mismo que entrar en vigencia desde enero de 2007. Con Decreto de
Urgencia N 015-2007 se declara en reestructuracin al Sistema Nacional de Inversin Pblica, crendose una
Comisin Tcnica de Alto Nivel encargada de elaborar una propuesta de mejora de dicho Sistema. A travs del
Decreto Supremo N 102-2007-EF, se aprueba el nuevo reglamento del SNIP (Publicado en el Diario Oficial El Peruano
el 19 de julio de 2007). Por ultimo por el Decreto Supremo N 038-2009-EF (publicado en el Diario Oficial El Peruano el
15 de febrero de 2009), se modifica nuevamente el Reglamento.
62
Las crticas a las entidades pblicas no se hacen esperar, se los acusa de

incapacidad y burocracia. Los principales blancos son los gobiernos
regionales y locales. La respuesta es que hay mecanismos burocrticos, entre
ellos el SNIP, como tambin el Sistema de Compras Estatales, cuyos rganos
rectores pertenecen al Gobierno Nacional, se los seala como los
responsables que limitan de inversin publica.
Como nunca se abre un debate pblico sobre el sistema, no solo entre la
burocracia estatal, sino que transciende a los medios de comunicacin e
involucra a importantes sectores de la sociedad. Nunca antes un tema
administrativo tomaba tanto inters en el seno de la sociedad.
2. mbito de aplicacin
De acuerdo a lo dispuesto por la Ley N 27293, modificada por las Leyes Nos.
28522 y 28802, el SNIP es aplicable a todas las Entidades y Empresas del Sector
Pblico No Financiero de los tres niveles de gobierno que ejecuten Proyectos
de Inversin Pblica. En el caso de los Gobiernos Locales, las normas del
Sistema Nacional de Inversin Pblica, solamente son aplicables a aquellos
incorporados al Sistema.
3. Definiciones
a. Defnase como Proyecto de Inversin Pblica a toda intervencin limitada
en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos pblicos, con el fin
de crear, ampliar, mejorar, o recuperar la capacidad productora o de
provisin de bienes o servicios; cuyos beneficios se generen durante la
vida til del proyecto y stos sean independientes de los de otros
proyectos.
b. No son Proyecto de Inversin Pblica las intervenciones que constituyan
gastos de operacin y mantenimiento. Asimismo, tampoco constituye
Proyecto de Inversin Pblica aquella reposicin de activos que: (i) se
realice en el marco de las inversiones programadas de un proyecto
declarado viable; (ii) est asociada a la operatividad de las instalaciones
fsicas para el funcionamiento de la entidad; o (iii) no implique ampliacin
de capacidad para la provisin de servicios.
c. Para efectos del Sistema Nacional de Inversin Pblica, considrese
Recursos Pblicos a todos los recursos financieros y no financieros de
propiedad del Estado o que administran las Entidades del Sector Pblico.
Los recursos financieros comprenden todas las fuentes de
financiamiento.
d. Para efectos del Sistema Nacional de Inversin Pblica, el Programa de
Inversin es un conjunto de Proyectos de Inversin Pblica y/o
Conglomerados que se complementan y tienen un objetivo comn.
4. rgano rector del SNIP

El Ministerio de Economa y Finanzas es la ms alta autoridad tcnica
63
normativa del Sistema Nacional de Inversin Pblica. Acta a travs de la

Direccin General de Programacin Multianual.
La Direccin General de Programacin Multianual del Sector Pblico (DGPM)
tiene competencia para:
a. Aprobar a travs de Resoluciones, las Directivas necesarias para el
funcionamiento del Sistema Nacional de Inversin Pblica.
b. Regular procesos y procedimientos, las fases y etapas del Ciclo del
Proyecto, as como emitir opinin tcnica, a solicitud o de oficio, sobre los
Proyectos de Inversin Pblica en cualquier fase del Ciclo del Proyecto.
c. Dictar las normas tcnicas, mtodos y procedimientos que rigen los
Proyectos de Inversin Pblica, inclusive para aquellos que consideren
concesiones cofinanciadas por el Estado o requieran el aval o garanta del
Estado, conforme a la normatividad del endeudamiento pblico.
d. Regular las funciones y atribuciones de los rganos del Sistema Nacional de
Inversin Pblica, as como emitir opinin legal respecto del
cumplimiento de las mismas.
e. Aprobar el perfil profesional que debern reunir los Responsables de las
Oficinas de Programacin e Inversiones, as como establecer los
lineamientos y disposiciones a que deben sujetarse.
f. Establecer los niveles mnimos de estudios de preinversin que requieren
los Proyectos de Inversin para poder declarar su viabilidad.
g. Declarar la viabilidad de los Proyectos de Inversin Pblica que sean
financiados total o parcialmente con operaciones de endeudamiento u
otra que conlleve el aval o garanta del Estado, conforme a la normatividad
del endeudamiento pblico.
h. Determinar, de acuerdo al procedimiento simplificado que apruebe, la
elegibilidad de los Proyectos de Inversin Pblica que apruebe la Comisin
Multisectorial de Prevencin y Atencin de Desastres.
i. Solicitar a las Unidades Formuladoras y a las Oficinas de Programacin e
Inversiones, la informacin que considere pertinente sobre los Proyectos
de Inversin Pblica.
j. Realizar el seguimiento de los Proyectos de Inversin Pblica, velando
porque las declaraciones de viabilidad que se otorguen, renan los
requisitos de validez tcnica y legal. Asimismo, realizar el seguimiento de
la Fase de Inversin de los Proyectos de Inversin Pblica, buscando
asegurar que sta sea consistente con las condiciones y parmetros bajo
las cuales fue otorgada la viabilidad.
k. Hacer seguimiento sobre la aplicacin de las normas y procedimientos
tcnicos del Sistema Nacional de Inversin Pblica, con la finalidad de
informar a la Contralora General de la Repblica y a sus rganos
desconcentrados.
l. Efectuar evaluaciones muestrales, con periodicidad anual sobre la calidad
de las declaraciones de viabilidad que otorguen los rganos competentes
del Sistema Nacional de Inversin Pblica.
64
m. Establecer metodologas generales y especficas para la formulacin y

evaluacin de proyectos, normas tcnicas y parmetros de evaluacin, as
como la metodologa para la evaluacin ex post de Proyectos de Inversin
Pblica.
n. Determina, a solicitud de la Oficina de Programacin e Inversiones, los
aspectos tcnicos y metodolgicos en la formulacin y evaluacin de un
proyecto.
o. Para los Proyectos o Programas de Inversin financiados mediante
operaciones de endeudamiento, aprueba expresamente los Trminos de
Referencia para la elaboracin de un estudio a nivel de perfil o
prefactibilidad, cuando el precio referencial supere las 60 Unidades
Impositivas Tributarias (UIT) o de un estudio de factibilidad, cuando el
precio referencial supere las 200 UIT. Dicha aprobacin es requisito previo
a la elaboracin o contratacin del estudio respectivo.
p. Emitir opinin especializada en materia de inversin pblica; as como
emitir opinin legal sobre la aplicacin de las normas del Sistema Nacional
de Inversin Pblica.
q. Realizar y fomentar la generacin de capacidades en las Oficinas de
Programacin e Inversiones y Unidades Formuladoras en las fases del Ciclo
del Proyecto y en la Programacin Multianual de la Inversin Pblica.
r. Emitir las directivas que regulan el funcionamiento del Banco de
Proyectos y los dems aplicativos informticos del Sistema Nacional de
Inversin Pblica.
La facultad establecida en el literal g) puede ser objeto de delegacin. Dicha
delegacin incluye la facultad para aprobar los estudios de preinversin, en
concordancia con los niveles mnimos de estudios que establezca la Direccin
General de Programacin Multianual del Sector Pblico.
5. Determinacin de Sectores y niveles de Gobierno

a. mbito Institucional de los Sectores: Cada uno de los Sectores
conformados para los fines del Sistema Nacional de Inversin Pblica se
encuentra bajo la responsabilidad de un Ministerio o un Organismo
Constitucionalmente Autnomo o un rgano representativo de un
conjunto de stos. Asimismo, para efectos del Sistema Nacional de
Inversin Pblica, cada Sector agrupa a las empresas de servicios pblicos
de propiedad o bajo administracin de ms de un gobierno regional o
gobierno local.
b. Responsabilidad Funcional de los Sectores: Los Sectores evalan los
Proyectos de Inversin Pblica que formulen las Unidades Formuladoras
del Gobierno Nacional o que se financien con recursos provenientes de
operaciones endeudamiento u otra que conlleve el aval o garanta del
Estado, que se enmarquen en el mbito de determinada funcin,
programa o subprograma de la que sean responsables, segn el
Clasificador de Responsabilidad Funcional del Sistema Nacional de
Inversin Pblica que apruebe la Direccin General de Programacin
Multianual del Sector Pblico.
65
c. mbito Institucional de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales:

Cada Gobierno Regional y Gobierno Local agrupa a las entidades y
empresas que le pertenecen o estn bajo su administracin. Tienen la
responsabilidad de formular y evaluar los Proyectos de Inversin Pblica,
de acuerdo a sus fines y competencias, segn su nivel de gobierno.
d. Sectores y niveles de gobierno: La Direccin General de Programacin
Multianual del Sector Pblico aprueba el Clasificador Institucional del
Sistema Nacional de Inversin Pblica, en el cual se sealan las Entidades
que, para fines de dicho, conforman los Sectores del Gobierno Nacional y
los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales:
e. Gobiernos Locales: Los Gobiernos Locales se incorporan al mbito de
aplicacin de las normas del Sistema Nacional de Inversin Pblica, de
acuerdo al cumplimiento de los requisitos establecidos por el Ministerio
de Economa y Finanzas, a travs de la Direccin General de Programacin
Multianual del Sector Pblico. Los Gobiernos Locales, que se hayan venido
incorporando al Sistema Nacional de Inversin Pblica, en el marco de la
normatividad aplicable en el momento de su incorporacin, mantienen
dicha calidad de forma irreversible.
6. rgano Resolutivo del Sector, Gobierno Regional o Gobierno Local

El rgano Resolutivo es el Titular o la mxima autoridad ejecutiva en cada
Sector, Gobierno Regional o Gobierno Local y le corresponde:
a. Para los Sectores, aprobar en el marco de los Lineamientos de Poltica del
Sector, el Programa Multianual de Inversin Pblica.
b. Para los Gobiernos Regionales o Gobiernos Locales, aprobar en el marco de
los Lineamientos de Poltica Sectoriales Nacionales y de sus Planes de
Desarrollo Concertados, el Programa Multianual de Inversin Pblica.
Dicho Programa debe considerar las competencias establecidas para cada
nivel de gobierno en la normatividad de la materia.
c. Designar al rgano encargado de realizar las funciones de la Oficina de
Programacin e Inversiones en su Sector, Gobierno Regional o Gobierno
Local e informar a la Direccin General de Programacin Multianual del
Sector Pblico la designacin del funcionario responsable, el mismo que
deber cumplir con el perfil profesional que apruebe dicha Direccin, bajo
responsabilidad. En ningn caso, el rgano Resolutivo puede designar
como Oficina de Programacin e Inversiones a un rgano que acta como
Unidad Formuladora o Ejecutora.
d. Autorizar la elaboracin de expedientes tcnicos o estudios definitivos y la
ejecucin de los Proyectos de Inversin Pblica declarados viables. Dicho
acto se entiende ya realizado respecto a los proyectos aprobados en la Ley
de Presupuesto. Estas competencias pueden ser objeto de delegacin a
favor de la mxima autoridad administrativa de las Entidades clasificadas
en su Sector, Gobierno Regional o Gobierno Local.
e. Asegurar las condiciones que permitan el adecuado funcionamiento de la
66
Oficina de Programacin e Inversiones, velando por la calidad de los

proyectos que se ejecuten en el mbito de su competencia.
f. Para los Sectores, delegar la atribucin para evaluar y declarar la viabilidad
de los Proyectos de Inversin Pblica que se enmarquen en la
Responsabilidad Funcional a su cargo, a favor de los Titulares de las
Entidades clasificadas en su Sector. En el caso de los Gobiernos Regionales
o gobiernos Locales, deleguen la atribucin para evaluar y declarar la
viabilidad de los Proyectos de Inversin Pblica que se enmarquen en sus
fines y competencias a favor de los Titulares de sus entidades adscritas o
bajo su administracin. Adicionalmente y bajo los mismos parmetros, los
Sectores, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales podrn delegar dicha
atribucin a las Unidades Ejecutoras de las Entidades y Empresas bajo su
mbito, solo en el caso de proyectos enmarcados en conglomerados
legalmente autorizados y bajo responsabilidad del Titular o de la mxima
autoridad de la Entidad o Empresa a la cual la Unidad Ejecutora pertenece.
Toda delegacin se aprueba por Resolucin fundamentada del rgano
Resolutivo que corresponda, de acuerdo a las condiciones mnimas
establecidas por la Direccin General de Programacin Multianual del
Sector Pblico.
La delegacin a que se refiere el literal f), incluye la facultad para aprobar los
estudios de preinversin, teniendo en cuenta los niveles mnimos de estudios
que establezca la Direccin General de Programacin Multianual del Sector
Pblico.
7. La Oficina de Programacin e Inversiones

La Oficina de Programacin e Inversiones (OPI) es el rgano tcnico del
Sistema Nacional de Inversin Pblica en cada Sector, Gobierno Regional y
Gobierno Local. En el nivel de Gobierno Nacional, sus competencias estn
relacionadas tanto al mbito institucional del Sector, como a la
Responsabilidad Funcional que le sea asignada. En el nivel Regional o Local, sus
competencias estn relacionadas al mbito institucional del Gobierno
Regional o Gobierno Local. En consecuencia, sus competencias son:
a. Evaluar y emitir informes tcnicos sobre los estudios de preinversin con
independencia, objetividad y calidad profesional.
b. Aprobar y declarar la viabilidad de los proyectos o programas de inversin,
incluyendo la autorizacin de conglomerados, de acuerdo a los niveles
mnimos de estudio requerido, normas tcnicas y procedimientos
establecidos para tales fines, que no sean financiados, total o
parcialmente, con operaciones de endeudamiento u otra que conlleve el
aval o garanta del Estado.
c. Aprobar y declarar la viabilidad de los proyectos o programas de inversin,
incluyendo la autorizacin de conglomerados, cuando haya recibido la
delegacin de acuerdo al punto g). del numeral 4.
d. En los proyectos que, por su monto de inversin requieran ser declarados
viables con un estudio de Factibilidad, podr autorizar la elaboracin de
67
ste estudio sin requerir el estudio de Prefactibilidad, siempre que en el

Perfil se haya identificado y definido la alternativa a ser analizada en el
estudio de Factibilidad.
e. En el caso de las Oficinas de Programacin e Inversiones sectoriales,
recomendar y solicitar a la Direccin General de Programacin Multianual
del Sector Pblico la declaracin de viabilidad de los proyectos o
programas de inversin, que sean financiados con operaciones de
endeudamiento u otra que conlleve el aval o garanta del Estado, siempre
que no se enmarquen en la delegacin de facultades a que hace referencia
el numeral 3.3.
f. Solicitar, cuando considere pertinente, la opinin tcnica de la Direccin
General de Programacin Multianual del Sector Pblico, sobre los
proyectos que evale.
g. Solicitar a las Unidades Formuladoras y/o Ejecutoras la informacin que
requiera del Proyecto de Inversin Pblica.
h. Realizar el seguimiento de los Proyectos de Inversin Pblica, verificando
el cumplimiento de las normas y procedimientos tcnicos del Sistema
Nacional de Inversin Pblica. Asimismo, realiza el seguimiento de la
ejecucin fsica y financiera de los Proyectos de Inversin Pblica,
buscando asegurar que sta sea consistente con las condiciones y
parmetros bajo las cuales fue otorgada la viabilidad.
i. Aplicar las indicaciones que, en su calidad de ente tcnico normativo,
formule la Direccin General de Programacin Multianual del Sector
Pblico.
j. Mantener actualizada la informacin registrada en el Banco de Proyectos,
sobre los proyectos recibidos para su evaluacin.
k. Hacer recomendaciones y propuestas a la Direccin General de
Programacin Multianual del Sector Pblico, respecto de la metodologa y
parmetros de evaluacin de los Proyectos de Inversin Pblica
enmarcados bajo su responsabilidad funcional e institucional.
l. Capacitar y brindar asistencia tcnica permanentemente al personal
tcnico encargado de la identificacin, formulacin, evaluacin y
seguimiento de proyectos en su Sector, Gobierno Regional o Gobierno
Local.
m. Elaborar y someter al rgano Resolutivo, el Programa Multianual de
Inversin Pblica del Sector, Gobierno Regional o Gobierno Local, segn
corresponda.
n. Velar por que los Proyectos de Inversin Pblica se enmarquen en los
Lineamientos de Poltica, en el Programa Multianual de Inversin Pblica,
en el Plan Estratgico Sectorial de carcter Multianual y en los Planes de
Desarrollo Regionales o Locales, segn corresponda.
Las Atribuciones del Responsable de la Oficina de Programacin e
Inversiones son siguientes:
68
a. Suscribir los informes tcnicos de evaluacin, as como los formatos que

correspondan.
b. Visar los estudios de preinversin que apruebe, as como aquellos que
sustenten la declaratoria de viabilidad de los proyectos, con la finalidad de
determinar el estudio que debe ser ejecutado en la fase de inversin.
c. Velar por la aplicacin de las recomendaciones que, en su calidad de ente
tcnico normativo, formule la Direccin General de Programacin
Multianual del Sector Pblico, as como, cumplir con los lineamientos que
dicha Direccin emita.
8. Las Unidades Formuladoras y Unidades Ejecutoras

La Unidad Formuladora, es cualquier rgano o dependencia de las
Entidades, encargada de formular los estudios de pre factibilidad y
factibilidad, registrada ante la Direccin General de Programacin Multianual
del Sector Pblico, a pedido de una Oficina de Programacin e Inversiones. Su
registro debe corresponder a criterios de capacidades y especialidad. Es
responsable de:
a. Elaborar los estudios de preinversin, siendo responsable del contenido
de dichos estudios.
b. Formular proyectos en concordancia con los Lineamientos de Poltica
dictados por el Sector responsable de la Funcin, Programa o
Subprograma en el que se enmarca el Proyecto de Inversin Pblica, el
Programa Multianual de Inversin Pblica, el Plan Estratgico Sectorial de
carcter Multianual y los Planes de Desarrollo Regionales o Locales.
c. En el caso de las Unidades Formuladoras de los Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales, solamente pueden formular proyectos que se
enmarquen en las competencias de su nivel de Gobierno.
d. Realizar, cuando corresponda, las coordinaciones y consultas necesarias
con la entidad respectiva para evitar la duplicacin de proyectos, como
requisito previo a la remisin del estudio para la evaluacin de la Oficina de
Programacin e Inversiones.
e. Cuando el financiamiento de los gastos de operacin y mantenimiento
que genere el Proyecto de Inversin Pblica, luego de su ejecucin, est a
cargo de una entidad distinta a la que pertenece la Unidad Formuladora,
solicitar la opinin favorable de dicha entidad antes de remitir el Perfil
para su evaluacin.
Est prohibido el fraccionamiento de proyectos, bajo responsabilidad de la
Unidad Formuladora.
La Unidad Ejecutora, es cualquier rgano o dependencia de las Entidades a
que se refiere el artculo 1 de la presente norma, con capacidad legal para
ejecutar Proyectos de Inversin Pblica de acuerdo a la normatividad
presupuestal vigente. Es la responsable de la fase de inversin, aun cuando
69
alguna de las acciones que se realizan en esta fase, sea realizada directamente
por otro rgano o dependencia de la Entidad. Asimismo, est a cargo de la
evaluacin ex post del proyecto.
9. Empresas que pertenecen a ms de un Gobierno Regional o

Gobierno Local
a. La evaluacin y declaracin de viabilidad de los Proyectos de Inversin
Pblica que formulen las empresas que pertenecen a ms de un Gobierno
Regional o Gobierno Local, se realiza por la oficina, rea u rgano de la
empresa, designada por acuerdo del rgano donde estn representados
los propietarios o administradores de la empresa. Dicha oficina, rea u
rgano debe ser distinto de la Unidad Formuladora o Ejecutora de la
empresa.
b. Respecto a las empresas de propiedad o bajo administracin de ms de un
Gobierno Local, quedan sujetas al mbito de aplicacin de las normas del
Sistema Nacional de Inversin Pblica a partir de la fecha de incorporacin
de por lo menos uno de los Gobiernos Locales propietarios o
administradores de la empresa.
c. Para las empresas de propiedad o bajo administracin de ms de un
Gobierno Regional o Gobierno Local, la autorizacin de la elaboracin de
expedientes tcnicos o estudios definitivos detallados, as como la
ejecucin de los Proyectos de Inversin Pblica declarados viables, es
realizada por el rgano donde estn representados los propietarios o
administradores de la empresa, pudiendo realizarse ambas autorizaciones
en un solo acto.
10. Procedimientos y procesos de la inversin publica

a. Fase de Preinversin
Comprende la elaboracin de: i) El Perfil, ii) Del estudio de
prefactibilidad, y iii) Del estudio de factibilidad. La elaboracin del
Perfil es obligatoria. Los estudios de prefactibilidad y factibilidad
pueden no ser requeridos dependiendo de las caractersticas del
proyecto.
Una vez terminada la elaboracin de un estudio de preinversin, de
acuerdo a los Contenidos Mnimos establecidos por la Direccin General
de Programacin Multianual del Sector Pblico, la Unidad Formuladora
debe registrar el proyecto formulado en el Banco de Proyectos, como
requisito previo a la evaluacin de dicho estudio.
Culmina con la declaracin de viabilidad otorgada por el rgano
competente, siempre que el proyecto cumpla con los requisitos
tcnicos y legales.
La Declaracin de viabilidad, comprende los siguientes aspectos:
La viabilidad de un proyecto es requisito previo a la fase de inversin.
70
Slo puede ser declarada expresamente, por el rgano que posee tal
facultad. Se aplica a un Proyecto de Inversin Pblica que a travs de
sus estudios de preinversin ha evidenciado ser socialmente rentable,
sostenible y compatible con los Lineamientos de Poltica Institucional.
En ese sentido, la declaracin de viabilidad de un proyecto solamente
podr otorgarse, si ste cumple con los requisitos tcnicos y legales
establecidos por la normatividad del Sistema Nacional de Inversin
Pblica.
Dicha declaracin obliga a la Unidad Ejecutora a ceirse a los
parmetros bajo los cuales fue otorgada la viabilidad para disponer y/o
elaborar los estudios definitivos y para la ejecucin del Proyecto de
Inversin Pblica, bajo responsabilidad de la autoridad que apruebe
dichos estudios y del responsable de la Unidad Ejecutora. Asimismo, la
declaracin de viabilidad obliga a la Entidad a cargo de la operacin del
proyecto, al mantenimiento de acuerdo a los estndares y parmetros
aprobados en el estudio que sustenta la declaracin de viabilidad del
Proyecto y a realizar las dems acciones necesarias para la
sostenibilidad del mismo.
b. Fase de Inversin
La Fase de Inversin comprende: i) La elaboracin del estudio definitivo
o expediente tcnico, y ii) La ejecucin del Proyecto de Inversin
Pblica.
Durante esta fase, las Unidades Ejecutoras pondrn a disposicin de la
Direccin General de Programacin Multianual del Sector Pblico y de
las Oficinas de Programacin e Inversiones toda la informacin
referente al Proyecto de Inversin Pblica en caso stas la soliciten.
La tarea de seguimiento, corresponde a:
La Direccin General de Programacin Multianual del Sector Pblico y
las Oficinas de Programacin e Inversiones se encuentran facultadas
para realizar coordinadamente el seguimiento fsico y financiero de los
Proyectos de Inversin Pblica.
Las Unidades Ejecutoras deben informar a la Oficina de Programacin e
Inversiones que evalu el proyecto y a la Direccin General de
Programacin Multianual del Sector Pblico, cuando corresponda,
cualquier modificacin del Proyecto durante la fase de Inversin, que
pudiera afectar su viabilidad.
71
Idea
Pre Inversin Inversin Post-

Inversin
Perfil
Estudios
Definitivos/
Operacin
Pre Expediente
factibilidad * Tcnico
y Mantenimiento
Fin
Evaluacin
Factibilidad Ejecucin Ex post
Retroalimentacin
*La declaracin de viabilidad es un requisito para pasar de la

fase de preinversin a la fase de inversin.
La evaluacin ex post
Las Unidades Ejecutoras, en coordinacin con la Oficina de Programacin e
Inversiones que evalu el proyecto, son las responsables por las
evaluaciones ex post de los Proyectos de Inversin Pblica que ejecutan.
La Direccin General de Programacin Multianual del Sector Pblico est
facultada para determinar en los casos en que se requerirn dichas
evaluaciones, la metodologa a seguir y el requisito de que sea efectuada o
no por una agencia independiente, con el fin de verificar la generacin de
beneficios sociales durante la vida til del Proyecto. Los resultados de las
evaluaciones deben ser enviadas a la Direccin General de Programacin
Multianual del Sector Pblico.
11. Disposiciones y Normas Complementarias

a. La aplicacin de las disposiciones contenidas en la Ley y el Reglamento a
los Proyectos de Inversin Pblica que formulen y ejecuten los Gobiernos
Locales se realizar progresivamente en la forma y oportunidad que
sealen las Resoluciones y Directivas que, para tal efecto, dictar
oportunamente la Direccin General de Programacin Multianual del
Sector Pblico.
b. Para el caso del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales, todos los
Proyectos de Inversin Pblica, cuya ejecucin se haya iniciado antes del
22 de diciembre de 2000, que haya sido continuada y cuyo perodo de
ejecucin proyectado culmine en el ao fiscal 2010 o en adelante, deben
cumplir con elaborar el estudio de preinversin correspondiente sobre la
inversin no ejecutada para su aprobacin y declaracin de viabilidad
como requisito previo para continuar con la ejecucin del proyecto, salvo
que haya sido considerado en un convenio internacional de
72
financiamiento, en cuyo caso la declaratoria de viabilidad ser exigible si el

proyecto es objeto de modificaciones no previstas en el convenio.
c. Toda la informacin que presenten los rganos del Sistema Nacional de
Inversin Pblica sobre los Proyectos de Inversin Pblica, incluyendo la
registrada en el Banco de Proyectos, tienen el carcter de Declaracin
Jurada, y en consecuencia se sujetan a las responsabilidades y
consecuencias legales correspondientes.
El incumplimiento de lo establecido en la Ley y su Reglamento y las normas
complementarias del Sistema Nacional de Inversin Pblica, por cualquier
Entidad, rgano o dependencia del Sector Pblico No Financiero, ser
informado al rgano de la Contralora General de la Repblica, que
corresponda, para los fines de control respectivos.
d. La aplicacin de las normas del Sistema Nacional de Inversin Pblica
alcanza inclusive a los proyectos formulados y ejecutados por terceros,
cuando una entidad del Sector Pblico deba asumir, despus de la
ejecucin, los gastos adicionales de operacin y mantenimiento, de
carcter permanente, con cargo a su presupuesto institucional.
En el ao 2008, La capacidad de inversin de los niveles de gobierno ha
mejorado, destacndose la labor de los gobiernos locales que han alcanzado
el mayo ndice de inversin. Tambin son los que cuentan con mayor canidad
de proyectos viables.
Consulta Amigable
Consulta de Ejecucin del Gasto
Fecha de la Consulta: 03-febrero-2009
Ao de Ejecucin: 2008
Incluye: Slo Proyectos
TOTAL 13,466,984,298 24,903,640,274 13,525,393,675 54.3
Ejecucin
Nivel de Gobierno PIA PIM Devengado Avance %
E: GOBIERNO NACIONAL 5,548,196,409 6,666,188,823 3,610,993,208 54.2
M: GOBIERNOS LOCALES 5,353,348,527 12,609,321,315 7,105,850,394 56.4
R: GOBIERNOS REGIONALES 2,565,439,362 5,628,130,136 2,808,550,073 49.9
73
IV. El Sistema de
Modernizacin de la Gestin
Pblica
Este sistema es nuevo y aparece en la actual Ley Orgnica del Poder Ejecutivo
aprobada en diciembre del 2007. A la fecha y hasta donde se conoce, no hay una
propuesta que configure el alcance, mbito, objetivos, enfoque que defina este
sistema, que explique como se abordara la modernizacin de la gestin pblica
peruana.
En el listado de sistemas administrativo que aborda la Ley Orgnica del Poder
Ejecutivo, no esta el antiguo sistema de racionalizacin, vigente hoy en da, que
trata de las estructuras organizacionales de la Entidades estatales, de los
reglamentos de organizacin, los manuales de funciones, de los manuales de
procedimientos, los cuadros para asignacin de personal, etc. Por ello cabe la
presuncin que el nuevo sistema de modernizacin de la gestin pblica este
relacionado y/o sustituya al viejo sistema de racionalizacin que viene de los aos
70 y era dirigido por el desaparecido INAP.
Actualmente el Sistema Nacional de Inversin Publica, el Sistema Integral de
Administracin Financiera, el Presupuesto por Resultados, junto con la creacin
del CEPLAN y la simplificacin administrativa, son intentos importantes que
buscan aportar a mejorar la gestin pblica, pero la debilidad que tienen, es que
estos no se enmarcan en una visin integral y articulada de gestin, ni cuentan
con un enfoque y modelo de gestin pblica nacional. A ello se suma la ausencia
de una instancia que oriente el proceso de modernizacin, con la fuerza y
creatividad que la tarea exige.
La Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del Estado, aprobada en enero del
2002, da unas orientaciones generales para modernizar la gestin pblica, no esta
claro si este sistema servir para operativizar esa Ley, ni que institucin asumir la
tarea, aunque en la actualidad la Secretara de Gestin Publica viene asumiendo la
tarea de modernizacin del la gestin pblica.
Como se puede observar, no existe una estrategia, ni las orientaciones suficientes
para abordar una real y sostenido proceso de reforma y modernizacin de la
gestin pblica en el Per.
1. El diseo organizacional de una entidad publica

Comenzaremos diciendo, que una organizacin es un conjunto de mltiples
relaciones entre las personas que pertenecen a una entidad, que interactan
para el cumplimiento de unos objetivos expresados en una misin y
convocados por una visin compartida.
Los productos en el cumplimiento de la misin son resultados de procesos
interactivos que articulan el conjunto de operaciones de ese proceso y estn
orientados a cumplir objetivos.
74
2. Algunos criterios para la organizacin

a. La organizacin debe estar articulado a los procesos de planificacin
sectorial, territorial o institucional, segn se corresponda con el mbito
de accin de la entidad. En ese sentido el diseo organizacional debe
responder a requerimientos del entorno, en el marco de su misin
institucional.
b. La organizacin se concibe desde la misin institucional e inscrita en el
marco de la visin de desarrollo sectorial o territorial, segn las
competencias de la entidad para quien se requiere un rediseo
organizacional.
c. La organizacin debe responder ms a una gestin por procesos que por
funciones, ello facilitara establecer labores y tareas agrupadas en
proyectos y actividades encaminadas a cumplir objetivos. Las funciones
fijan responsabilidad expresadas en atribuciones y competencias, mas no
delimitan la actividad a gestionar, por el contrario la dispersan.
d. Desarrollo de estructuras y sistemas orientados a equipos, lo que es
posible solo si se organiza el trabajo en torno a actividades y no a la
distribucin de funciones.
e. Se requiere diseo de instrumentos organizacionales articulados,
eficaces y flexibles para la toma de decisiones. Ello implica el diseo y uso
de manuales de gestin, ms que reglamentos dispersos que fracturan la
gestin publica.
Lo antes sealado exige una revisin de los conceptos y enfoques que
sustentan los reglamentos de organizacin y funciones, los manuales de
funciones, los manuales de procedimientos, que se corresponden con un
enfoque procedimental, ajeno a la gestin por resultados. Hay que poner la
administracin pblica al servicio del ciudadano y no al servicio de la
administracin.
El xito de una entidad cualquiera, depende ms de las competencias de las
personas que trabajan en ella, que de sus modelos organizacionales, aunque
estos juegan su propio rol, de ah que hay que generar una cultura
organizacional con sentido de servicio y espritu de emprendimiento.
3. La modernizacin de los gobiernos regionales y locales

Con la finalidad de crear condiciones favorables para la modernizacin de los
gobiernos descentralizados, se ha establecido un Rgimen Especial
Facultativo17 para que emprendan e implementen procesos de reforma
institucional, de manera que estn en mejores condiciones de promover el
desarrollo integral y armnico de sus territorios y la provisin de los servicios
pblicos regionales y locales.
Este rgimen especial, comprende adems la efectivizacin del traslado de
4 Aprobado mediante Decreto Legislativo 1026, del 20 de junio del 2008.
75
recursos humanos del gobierno nacional a los gobiernos regionales y locales

en el marco del proceso de descentralizacin.
El proceso de modernizacin institucional integral comprende aspectos de
reestructuracin, simplificacin administrativa, orientacin a resultados,
mejora de la calidad del gasto y democratizacin, entre otros.
Expediente de Modernizacin Institucional

El gobierno regional o local que se acoja a este proceso de modernizacin
institucional debe preparar un Expediente, que constituye el sustento
tcnico de las medidas a adoptar y que debe incluir:
a. Los objetivos a lograr con la modernizacin;
b. La descripcin de los cambios concretos a implementar a nivel de la
organizacin, procesos y recursos humanos, debidamente sustentados;
c. El cronograma para la modernizacin institucional.
El expediente tiene que ser presentado a la Secretara de Gestin Pblica de la
PCM.
Se le encargo a la Secretara de Gestin Pblica de la Presidencia del Consejo
de Ministros establecer los lineamientos tcnicos y estructura del Expediente,
con opinin de la Autoridad Nacional del Servicio Civil, en lo que respecta a la
materia de recursos humanos. A la fecha no se ha cumplido con este encargo
del Decreto legislativo.
Aprobacin de la propuesta
Los gobiernos regionales y locales aprueban su incorporacin al rgimen de
modernizacin institucional mediante Acuerdo del Consejo Regional o
Concejo Municipal. El Expediente requiere opinin previa del Consejo de
Coordinacin Regional o Local, segn corresponda.
El Expediente aprobado y el acuerdo del Consejo Regional o Concejo
Municipal sern informados y puestos a disposicin de la Secretaria de
Gestin Pblica de la Presidencia del Consejo de Ministros y de la Autoridad
del Servicio Civil, los que debern ser publicados en el portal institucional
correspondiente.
Alcance de los cambios a implementar

En el marco del proceso de modernizacin institucional, el gobierno regional
o local podr implementar cambios en la organizacin, los procesos y el
personal contemplados en el Expediente, los que pueden incluir los
siguientes aspectos:
a. Incorporacin de nuevos profesionales de los grupos ocupacionales
Funcionario y Profesional, va concurso y mediante contrato temporal de
3 aos renovables, siempre y cuando la entidad cuente con la
disponibilidad presupuestal.
76
b. Mejora de la retribucin econmica de su personal de puestos clave de los

grupos ocupacionales Funcionario y Profesional, siempre y cuando la
entidad cuente con disponibilidad presupuestal y que se realice en el
marco del rgimen al que pertenece la institucin, previa coordinacin
con la Autoridad del Servicio Civil y el Ministerio de Economa y Finanzas.
c. Modificacin de su presupuesto para aplicar los cambios propuestos en el
Expediente, de conformidad a las reglas presupuestales vigentes, sin
incrementar el presupuesto total de personal de la entidad.
d. Supresin de plazas que dejen de ser necesarias en virtud del expediente
de Modernizacin Institucional, cuidando que las actividades y los
servicios pblicos no sean interrumpidos.
e. Reorganizacin o supresin de reas, dependencias y servicios, as como
supresin de plazas de su Presupuesto Analtico de Personal y ajustes que
correspondan en su Cuadro para Asignacin de Personal para adecuarse a
la nueva organizacin. Esta nueva organizacin y la supresin de plazas
habilitarn al gobierno regional o al gobierno local a aplicar una medida de
cese de personal nombrado o contratado bajo cualquier rgimen,
comprendido en el Expediente.
f. Modificacin de sus instrumentos de gestin en concordancia con los
cambios implementados.
g. Simplificacin y actualizacin de procedimientos administrativos.
h. Aplicacin de nuevas herramientas tecnolgicas en la gestin.
Como puede observarse esta es una gran oportunidad para los gobiernos
regionales y las municipalidades para que puedan mejorar y optimizar sus
instituciones, sin embargo hay pocas iniciativas al respecto, porque el desafo
es de gran envergadura y complejo, requiere de equipos multidisciplinarlos,
definir el enfoque a utilizar, voluntad y claridad de sus autoridades, apoyo del
ente rector, entre otros requisitos, que por ahora no estn los
suficientemente maduro para implementacin.
Plazo del proceso de modernizacin institucional

El plazo de ejecucin del proceso de modernizacin institucional no exceder
de un ao, contado a partir de aprobada la incorporacin al rgimen.
Este plazo resulta insuficiente, pero depender de la estrategia de
implementacin que se presente.
Culminacin del proceso

Culminado el proceso de modernizacin institucional, el gobierno regional o
gobierno local debe presentar un Informe de Ejecucin al Consejo Regional o
Concejo Municipal, segn corresponda, el mismo que deber ser comunicado
y puesto a disposicin de la Secretara de Gestin Pblica de la Presidencia del
Consejo de Ministros y de la Autoridad del Servicio Civil y ser publicado en el
portal institucional correspondiente.
77
Rgimen especial de contratacin

La nueva contratacin de personal que realicen los gobiernos regionales y
gobiernos locales para atender sus requerimientos ser realizada con arreglo
a las normas que establezca la Autoridad, teniendo en cuenta la
modernizacin institucional y las normas de contratacin temporal previstas
en el Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico.
Transferencia de recursos humanos del gobierno nacional a los

gobiernos regionales y locales
Responsabilidad de las entidades pblicas en la transferencia
Los titulares de los diferentes Pliegos Ministeriales y Organismos Pblicos del
Gobierno Nacional son los responsables de identificar al personal y su
modalidad de contratacin que sea susceptible de ser transferido bajo la
administracin de los gobiernos regionales o gobiernos locales.
La transferencia de las personas al servicio del Poder Ejecutivo se efecta de
acuerdo con lo dispuesto por la Autoridad del Servicio Civil, previa
coordinacin y aceptacin de los gobiernos regionales o gobiernos locales.
Slo en caso que la transferencia implique el cambio de residencia, la
Autoridad establecer el pago de una compensacin.
Corresponde a la Presidencia del Consejo de Ministros y al Ministerio de
Economa y Finanzas proponer normas presupuestarias que permitan aplicar
lo dispuesto en el presente artculo.
Sobre el personal transferido

El personal transferido conserva su rgimen laboral, derechos laborales y
obligaciones segn el rgimen al que estaba sujeto en el gobierno nacional.
La transferencia no implica ni origina reduccin de remuneraciones u otros
ingresos del personal de similar naturaleza, ni tampoco la interrupcin del
tiempo de servicios.
Excepcionalmente, los gobiernos regionales y locales podrn contratar o
nombrar al personal transferido modificando su rgimen laboral al que
corresponde a la entidad receptora, siempre que se cuente con la aceptacin
del trabajador; generndose en este caso, como consecuencia de la
transferencia, una nueva relacin laboral con la entidad receptora.
Cesin de posicin contractual

Autorcese a todas las entidades pblicas del Poder Ejecutivo a realizar las
acciones necesarias para ceder su posicin contractual a favor de los
gobiernos regionales o gobiernos locales en los contratos con personas
naturales, correspondientes a la transferencia de las funciones y
competencias sujetas al proceso de descentralizacin.
78
4. El Cuerpo de Gerentes Publicas

El Cuerpo de Gerentes Pblicos18, est conformado por profesionales
altamente capaces, seleccionados en procesos competitivos y transparentes,
para ser destinados a entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales
y Gobiernos Locales que los requieran.
Objetivos
El Cuerpo de Gerentes Pblicos tiene por objetivos:
a. Cotar con profesionales capaces para altos puestos de direccin y
gerencias de mando medio, para ocupar cargos de importancia directiva
en organismos de la administracin pblica.
b. Desarrollar capacidades de direccin y gerencia en la Administracin
Pblica y asegurar su continuidad.
c. Profesionalizar gradualmente los niveles ms altos de la Administracin
Pblica.
d. Impulsar la reforma del Servicio Civil.
Los integrantes del cuerpo de gerentes sern seleccionados minuciosamente
y cumplirn con requisitos de alta capacidad y competitividad, y sern
capacitados adecuadamente.
Del Rgimen Laboral de los Gerentes Pblicos

Los Gerentes Pblicos estn sujetos al siguiente rgimen de beneficios:
a. Remuneracin: Percibirn la remuneracin que corresponda, de acuerdo
al rgimen especial establecido para el Cuerpo de Gerentes Pblicos, la
cual ser solventada de manera compartida entre la Entidad solicitante y
la Autoridad del Servicio Civil. La Entidad solicitante pagar la
remuneracin y todos los conceptos no remunerativos que correspondan
a la plaza que ocupe y, de ser necesario, la Autoridad complementar este
monto hasta alcanzar la suma que corresponda al Gerente de acuerdo a la
escala.
b. Transcurrido un ao completo de servicio, se genera el derecho a quince
das calendario de descanso remunerado, salvo acumulacin
convencional. Al menos cinco das de dicho descanso se disfrutarn de
forma consecutiva.
c. La jornada de trabajo es la que se establece con carcter general para las
entidades pblicas, adaptndose a cada uno de los cargos. En atencin al
nivel jerrquico, representacin y caractersticas del cargo que ocupan, a
los Gerentes Pblicos no les resulta aplicable la limitacin de la jornada
mxima ni se generan horas extraordinarias.
d. Seguridad Social en salud y pensiones: Se aplica la legislacin sobre la
materia.
e. Para los gastos por traslado el Gerente Pblico recibir un pago por
5 Aprobado por Decreto Legislativo No 1024, del 20 de junio del 2008
79
traslado cuando sea necesario un cambio de residencia en el lugar de

destino segn escala aprobada por la Autoridad de Servicio Civil, en
coordinacin con el Ministerio de Economa y Finanzas.
f. Para la compensacin por tiempo de servicios se aplican las normas
pertinentes del rgimen laboral de la actividad privada.
g. Tienen derecho a la contratacin de asesora legal especializada a su
eleccin, con cargo a los recursos de la Autoridad del Servicio Civil para su
defensa en procesos judiciales, administrativos, constitucionales,
arbitrales, investigaciones congresales y policiales, ya sea por omisiones,
actos o decisiones adoptadas o ejecutadas en el ejercicio regular de sus
funciones, inclusive como consecuencia de encargos, an cuando al
momento de iniciarse el proceso hubiese concluido la vinculacin. Si al
finalizar el proceso, se demostrara responsabilidad o culpabilidad a cargo
del Gerente, ste deber reembolsar el monto abonado por concepto de
honorarios profesionales de la asesora especializada.
Obligaciones de los Gerentes Pblicos

Son obligaciones de los Gerentes Pblicos las siguientes:
a. Asumir las atribuciones del cargo al cual se incorpora y comprometerse
con los objetivos de la institucin;
b. Desempear diligentemente las funciones inherentes a su cargo para
lograr las metas pactadas para el perodo, dentro de las circunstancias y
recursos existentes, y rendir cuenta de ello;
c. Liderar las acciones y los procesos propios de su cargo con eficiencia y
transparencia;
d. Informar oportunamente a los superiores jerrquicos de cualquier
circunstancia que ponga en riesgo o afecte el logro de las metas asumidas
y proponer las medidas para superarlas;
e. Transmitir conocimientos gerenciales al personal a su cargo y
comprometerlos con el cumplimiento de los compromisos del servicio
civil.
Exclusivamente, la Autoridad del Servicio Civil evaluar de manera objetiva el
cumplimiento de estos deberes, en coordinacin con la Entidad solicitante,
para determinar la continuidad del Gerente Pblico en el Cuerpo de Gerentes.
Este equipo de gerentes pblicos, tiene que aportar y articular el proceso de
reforma y modernizacin que emprendan las instituciones donde sean
asignados, y en ese marco deberan de contribuir a organizar el nuevo
sistema de modernizacin de la gestin pblica.
80
V. Gestin de Recursos Humanos
1) Antecedentes
La gestin de los recursos humanos al servicio del Estado pasa por una
situacin crtica, convirtindose en un problema de gran envergadura que
dificulta en gran medida, la eficacia y eficiencia de la gestin pblica peruana.
Los funcionarios, directivos, funcionarios y tcnicos al servicio de la
administracin pblica, no tienen las suficientes capacidades para atender las
demandas y necesidades provenientes de la comunidad. Las causas son de
diferente orden. Estn all entre las principales causas, la ausencia de polticas
de personal, las bajas remuneraciones por un lado que afecta a la gran
mayora y jugosos a los funcionarios de confianza que son los menos, la dbil
capacitacin, la cultura burocrtica, la carencia de incentivos, el favoritismo,
sin indicadores de desempeo y por lo tanto sin evaluacin del rendimiento,
diversos sistemas remunerativos que conlleva a que trabajadores de un
mismo nivel reciban remuneraciones diferentes, etc.
Se han dado algunas iniciativas para superar el problema, pero como siempre
se inicia, pero no culmina y en el camino se lo abandona.
El Estado peruano, no cuenta con una institucin acadmica que se ocupe del
desarrollo de las capacidades de los gestores pblicos. Si bien es cierto que
desde la iniciativa privada se dictan un conjunto de maestras, diplomados,
cursos, etc., pero que no aportan mucho al cambio de actitud y aptitud de los
servidores pblicos. Ello porque los contenidos acadmicos traen muy poco
de nuevo y renovador. Se ensean temas que ya no son tiles para mejorar la
gestin publica, se repite lo que dice la legislacin que esta plagada de
deficiencias, con enfoques obsoletos y burocrticos, que no responden ni
atienden los desafos de un mundo global, sumamente competitivo. La
academia, en ese sentido no aporta ningn valor agregado para mejorar, y
menos cambiar la gestin publica peruana. Da la sensacin que solo le interesa
la capacitacin como negocio.
En el ao 2004, se tenan cinco (05) proyectos de Ley. Estos fueron la ley de
gestin del empleo pblico, la ley de incompatibilidades y responsabilidades
del personal del empleo publico, la ley de funcionarios pblicos y empleados
de confianza, la ley de la carrera administrativa del servidor pblico y la ley
marco del empleo pblico. Despus de muchos debates, idas y contra idas,
solo se aprob la ltima como LEY N 28175 y entraba en vigencia en enero del
2005. Todo quedo all.
El ao 2008, se aprobaron los Decretos Legislativos Nos. 1023 (crea la
Autoridad Nacional del Servicio Civil, rectora del sistema administrativo de
gestin de recursos humanos), 1024 (Crea y regula el Cuerpo de Gerentes
Pblicos), 1025 (aprueba normas de capacitacin y rendimiento para el sector
pblico) y 1026 (establece un rgimen especial facultativo para los gobiernos
regionales y locales que deseen implementar procesos de modernizacin
81
institucional integral). De estos dispositivos se han creado la Autoridad

Nacional del Servicio Civil, pero dependiente de la Presidencia del Consejo de
Ministros y se viene implementando en una primera fase el Cuerpo de
Gerentes Pblicos. Esperamos que tenga avances positivos, aunque tienen la
debilidad de no tener una mirada integral de la problemtica de personal en
el Estado.
Todos estos dispositivos legales, conviven con el Decreto Legislativo N 276,
Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector
Pblico y su Reglamento, el Decreto Supremo N 005-90-PCM, que tienen
aproximadamente 25 aos de vigncia.
2) La Autoridad Nacional del Servicio Civil

La Autoridad Nacional del Servicio Civil19 es el Organismo Tcnico
Especializado adscrito a la Presidencia del Consejo de Ministros, con
personera jurdica de derecho pblico interno, con competencia a nivel
nacional y sobre todas las entidades de la administracin pblica, asumiendo
la calidad de ente rector del Sistema.
i. Finalidad
La finalidad de la Autoridad Nacional del Servicio Civil es contribuir a la mejora
continua de la administracin del Estado a travs del fortalecimiento del
servicio civil.
ii. Funciones y Atribuciones de la Autoridad Nacional
La Autoridad tiene las funciones siguientes:
a. Planificar y formular las polticas nacionales del Sistema en materia de
recursos humanos, organizacin del trabajo y su distribucin, gestin del
empleo, rendimiento, evaluacin, compensacin, desarrollo y
capacitacin, y relaciones humanas en el servicio civil.
b. Proponer la poltica remunerativa, que incluye la aplicacin de incentivos
monetarios y no monetarios vinculados al rendimiento, que se desarrolla
en el marco de los lmites presupuestarios establecidos por la ley y en
coordinacin con el Ministerio de Economa y Finanzas.
c. Dictar normas tcnicas para el desarrollo e implementacin del Sistema.
d. Emitir opinin previa a la expedicin de normas de alcance nacional
relacionadas con el mbito del Sistema.
e. Desarrollar, normar y mantener actualizados los sistemas de informacin
requeridos para el ejercicio de la rectora del Sistema.
f. Capacitar a las Oficinas de Recursos Humanos, apoyarlas en la correcta
implementacin de las polticas de gestin y evaluar su implementacin,
desarrollando un sistema de acreditacin de sus capacidades.
g. Desarrollar y gestionar polticas de formacin y evaluar sus resultados.
6 Aprobado por Decreto Legislativo No 1023, del 20 de junio del 2008
82
h. Emitir opinin tcnica vinculante en las materias de su competencia.

i. Normar y gestionar el Cuerpo de Gerentes Pblicos.
j. Proponer o aprobar los documentos e instrumentos de gestin, de
acuerdo a la normatividad vigente sobre la materia.
k. Dictar normas tcnicas para los procesos de seleccin de recursos
humanos que realicen las entidades pblicas.
l. Organizar, convocar y supervisar concursos pblicos de seleccin de
personal, directamente o mediante terceros, en los casos sealados en el
Reglamento.
m. Administrar el Registro Nacional de Personal del Servicio Civil.
n. Otorgar la Orden del Servicio Civil a los servidores civiles por hechos
importantes y servicios meritorios y patriticos que hubieren prestado a
la Nacin durante el ejercicio de sus funciones. La Orden ser otorgada una
vez al ao, a propuesta de las Oficinas de Recursos Humanos de las
entidades, a un nmero no menor de cien (100) miembros del servicio civil.
Su otorgamiento dar derecho y preferencia a cursos de capacitacin e
irrogar un premio econmico a ser otorgado por una sola vez.
La Autoridad tiene las atribuciones siguientes
a. Normativa, que comprende la potestad de dictar, en el mbito de su
competencia, normas tcnicas, directivas de alcance nacional y otras
normas referidas a la gestin de los recursos humanos del Estado;
b. Supervisora, destinada al seguimiento a las acciones de las entidades del
Sector Pblico, en el mbito de su competencia;
c. Sancionadora, en caso de incumplimiento de las obligaciones previstas en
el Sistema;
d. Interventora, en caso de detectar graves irregularidades en la
administracin o gestin de los recursos humanos en materia de
concursos;
e. De resolucin de controversias, que se ejerce a travs del Tribunal del
Servicio Civil y que comprende la posibilidad de reconocer o desestimar
derechos invocados.
Atribucin normativa en materia de evaluacin del desempeo
La Autoridad formula la poltica de evaluacin de desempeo en el marco de
la gestin del rendimiento y dicta normas con el objeto de:
a. Establecer el nivel de rendimiento en relacin con las metas establecidas
por cada entidad;
b. Estimular y recompensar a quienes superen los niveles exigidos, mediante
polticas de ascenso, promociones econmicas y reconocimiento moral;
c. Capacitar a quienes no alcancen un grado de suficiencia compatible con las
obligaciones y responsabilidades del cargo;
d. Separar a quienes no alcancen rendimiento compatible con los estndares
de la entidad.
83
Atribucin supervisora
El ejercicio de la facultad supervisora sobre las entidades pblicas
comprende:
a. Revisar, en va de fiscalizacin posterior y cuando lo determine
conveniente, el cumplimiento de las polticas y normas del Sistema;
b. Recomendar la revisin de las decisiones y actos de la entidad, y las
medidas correctivas para fortalecer a la Oficina de Recursos Humanos
correspondiente, as como dar seguimiento a su implementacin.
Atribucin sancionadora
La Autoridad puede imponer sanciones a las entidades pblicas por el
incumplimiento de las obligaciones y procedimientos previstos en el Sistema,
las cuales pueden ser:
a. Amonestacin escrita en los casos de faltas leves;
b. Publicacin en la lista de amonestados, en los casos de faltas leves
reiteradas y graves;
c. Suspensin de facultades para el establecimiento de incentivos
monetarios y no monetarios, en caso de faltas graves;
d. Suspensin del ejercicio de funciones en materia de recursos humanos e
intervencin de la respectiva Oficina de Recursos Humanos en el caso de
las entidades del Poder Ejecutivo. Tratndose de otras entidades de la
administracin pblica, la Autoridad pondr en conocimiento de la
Contralora General de la Repblica y de la Comisin de Fiscalizacin y
Contralora del Congreso de la Repblica, la comisin de faltas muy graves.
Las sanciones sern aplicadas sin perjuicio de la responsabilidad
administrativa del personal. La tipificacin de las faltas se aprueba mediante
Resolucin del Consejo Directivo.
iii. La Organizacin de la Autoridad Nacional

La Autoridad Nacional del Servicio Civil tiene la estructura orgnica bsica
siguiente:
a. El Consejo Directivo
El Consejo Directivo es el rgano mximo de la Autoridad, est integrado
por:
Tres consejeros designados en mrito a sus calificaciones profesionales
y reconocida trayectoria en sus campos de trabajo; con slida
experiencia en gestin pblica y/o en gestin de recursos humanos.
Son designados por resolucin suprema refrendada por el Presidente
del Consejo de Ministros, por un plazo de cuatro (4) aos renovables por
idnticos perodos. Uno de ellos lo preside.
El Director Nacional de Presupuesto Pblico del Ministerio de Economa
y Finanzas.
84
El Secretario de Gestin Pblica de la Presidencia del Consejo de

Ministros.
Los miembros del Consejo Directivo slo pueden ser removidos en caso de
falta grave debidamente comprobada y fundamentada, mediante
resolucin suprema. No podrn ser miembros del Consejo Directivo
quienes al momento de realizarse el nombramiento ocupen cargos de
eleccin popular en la administracin pblica del Estado. Tampoco
podrn ser designados como miembros del Consejo Directivo quienes
hayan sido inhabilitados para el ejercicio de la funcin pblica.
Son funciones y atribuciones del Consejo Directivo:
Expedir normas a travs de Resoluciones y Directivas de carcter
general;
Aprobar la poltica general de la institucin;
Aprobar la organizacin interna de la Autoridad, dentro de los lmites
que seala la ley y el Reglamento de Organizacin y Funciones;
Emitir interpretaciones y opiniones vinculantes en las materias
comprendidas en el mbito del sistema;
Nombrar y remover al gerente de la entidad y aprobar los
nombramientos y remociones de los dems cargos directivos;
Nombrar, previo concurso pblico, aceptar la renuncia y remover a los
vocales del Tribunal del Servicio Civil;
Aprobar la creacin de Salas del Tribunal del Servicio Civil;
Proponer el Texto nico de Procedimientos Administrativos;
Supervisar la correcta ejecucin tcnica, administrativa, presupuestal y
financiera de la institucin;
Disponer la intervencin de las Oficinas de Recursos Humanos de las
entidades pblicas;
b. Gerencia General.
La Gerencia General ejecuta los encargos y decisiones del Consejo
Directivo. El Gerente General ejerce la titularidad del pliego presupuestal y
asume las responsabilidades administrativas de la Institucin.
El Gerente General es seleccionado por el Consejo Directivo en mrito a su
experiencia profesional y trayectoria personal, debiendo contar con al
menos cinco (5) aos de experiencia en el sector pblico.
c. Tribunal del Servicio Civil.
El Tribunal del Servicio Civil es un rgano integrante de la Autoridad que
tiene por funcin la resolucin de controversias individuales que se
susciten al interior del Sistema.
El Tribunal es un rgano con independencia tcnica para resolver en las
materias de su competencia. Conoce recursos de apelacin en materia de:
Acceso al servicio civil;
85
Pago de retribuciones;
Evaluacin y progresin en la carrera;
Rgimen disciplinario;
Terminacin de la relacin de trabajo.
El Tribunal constituye ltima instancia administrativa. Sus resoluciones
podrn ser impugnadas nicamente ante la Corte Superior a travs de la
accin contencioso administrativo.
Por decreto supremo refrendado por el Presidente del Consejo de
Ministros, previa opinin favorable de la Autoridad, se aprobarn las
normas de procedimiento del Tribunal.
Conformacin de la Sala del Tribunal del Servicio Civil

La Sala del Tribunal est conformada por tres (3) vocales, elegidos por
concurso pblico convocado y conducido por el Consejo Directivo. Para
ser vocal se exigen los mismos requisitos que para ser vocal de Corte
Superior y, adicionalmente, tener estudios de especializacin en derecho
constitucional, administrativo, laboral o gestin de recursos humanos. El
nombramiento se efecta por resolucin suprema.
Los vocales permanecern en el cargo durante tres aos, renovables por
decisin unnime del Consejo Directivo, debiendo permanecer en su
cargo hasta que los nuevos integrantes hayan sido nombrados.
3) El Sistema Administrativo de Gestin de Recursos Humanos

El Sistema Administrativo de Gestin de Recursos Humanos establece,
desarrolla y ejecuta la poltica de Estado respecto del servicio civil; y,
comprende el conjunto de normas, principios, recursos, mtodos,
procedimientos y tcnicas utilizados por las entidades del sector pblico en la
gestin de los recursos humanos.
a. Alcance del Sistema

Estn sujetas al Sistema todas las entidades de la administracin pblica
pertenecientes al Poder Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder Judicial,
Gobiernos regionales y locales y organismos constitucionales autnomos.
b. Organizacin del Sistema
Integran el Sistema:
La Autoridad, la cual formula la poltica nacional del servicio civil, ejerce
la rectora del Sistema y resuelve las controversias.
Las Oficinas de Recursos Humanos de las entidades o empresas del
Estado, o las que hagan sus veces, que constituyen el nivel
descentralizado responsable de implementar las normas, principios,
mtodos, procedimientos y tcnicas del Sistema.
86
c. mbito del Sistema

El Sistema comprende las acciones de: La planificacin de polticas de
recursos humanos, la organizacin del trabajo y su distribucin, la gestin
del empleo, la gestin del rendimiento, la gestin de la compensacin, la
gestin del desarrollo y la capacitacin, la gestin de las relaciones
humanas y la resolucin de controversias.
d. Regmenes comprendidos en el Sistema
Para los efectos del presente Decreto Legislativo y en tanto se implemente
de modo integral la nueva Ley del Servicio Civil, el Sistema comprende a los
regmenes de carrera y formas de contratacin de servicios de personal
utilizados por las entidades pblicas, sin que ello implique reconocimiento
de derecho alguno.
Los regmenes especiales de las Fuerzas Armadas y de la Polica Nacional del
Per, y del Servicio Diplomtico de la Repblica, se rigen por sus normas y
bajo la competencia de sus propias autoridades, en todo lo que no sea
regulado o les sea atribuido por la Autoridad con carcter especfico. La
Carrera Judicial y la correspondiente al Ministerio Pblico se rigen por sus
propias normas.
Respecto a las empresas del Estado sujetas al mbito de competencia del
Fondo de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE, la Autoridad
ejercer sus funciones y atribuciones en coordinacin con el citado
organismo, con sujecin a lo dispuesto en la Constitucin Poltica del Per
y sus leyes especiales.
e. Consolidado anualizado del gasto de personal en el Estado
La Presidencia del Consejo de Ministros pondr a disposicin de la
Autoridad la informacin consolidada del gasto en el personal del Estado,
en trminos que permitan la comparacin, por montos totales
anualizados, con independencia de su naturaleza jurdica, rgimen de
contratacin, entidad pagadora, fuente de financiamiento, periodicidad
y cualesquiera otros factores, la informacin comprende a todas las
entidades de la administracin pblica, entendiendo por ellas a: i) El Poder
Ejecutivo, incluyendo Ministerios y entidades pblicas, de acuerdo a lo
establecido en la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo; ii) El Poder Legislativo;
iii) El Poder Judicial; iv) Los Gobiernos Regionales; v) Los Gobiernos Locales;
vi) Los organismos constitucionales autnomo; vii) Las empresas de
propiedad del Estado sean de nivel nacional, regional o local; viii) Las
entidades de tratamiento empresarial; y ix) Las dems entidades y
organismos, proyectos y programas del Estado cuyas actividades se
realizan en virtud de potestades administrativas y, por tanto, se
consideran sujetas a las normas comunes de derecho pblico.
f. El Proceso de evaluacin del desempeo

La evaluacin del desempeo es el proceso obligatorio, integral,
sistemtico y continuo de apreciacin objetiva y demostrable del
87
conjunto de actividades, aptitudes y rendimiento del personal al servicio

del Estado en cumplimiento de sus metas, que llevan a cabo
obligatoriamente las entidades, en la forma y condiciones que se sealan
en la normatividad. Todo proceso de evaluacin se sujeta a las siguientes
reglas mnimas:
Debe ser aplicado en funcin de factores mensurables, cuantificables y
verificables.
Abarca a todo el personal de una entidad.
Sus resultados son pblicos.
Las Oficinas de Recursos Humanos debern implementar mecanismos para
recoger opiniones de los ciudadanos respecto del personal y la calidad de
los servicios.
El nivel nacional de gobierno promover el desarrollo de sistemas de
gestin que permitan determinar indicadores objetivos para la
evaluacin de desempeo.
g. Registro Nacional de Personal del Servicio Civil

Todas las entidades sujetas al Sistema Administrativo de Gestin de
Recursos Humanos estn obligadas a actualizar la informacin
correspondiente al personal de su entidad.
h. Fortalecimiento del proceso de descentralizacin

La Autoridad formular polticas y prcticas de incentivos, tanto
econmicos cuanto de otra naturaleza y condiciones especiales de
trabajo, para promover la movilizacin de cuadros tcnicos a las entidades
regionales y locales.
i. Jornada Laboral del Sector Pblico

La jornada laboral del Sector Pblico es de ocho (8) horas diarias o cuarenta
y ocho horas semanales, como mximo. Cuando la ley disponga una
jornada de trabajo menor, sta ser preferentemente destinada a la
atencin del pblico.
j. Poltica de unificacin de regmenes

La Autoridad debe ejecutar e implementar progresivamente la poltica
pblica de unificacin de los diversos regmenes de contratacin
utilizados en el sector pblico, en coordinacin con el Ministerio de
Economa y Finanzas, para garantizar la sostenibilidad fiscal de dicha
implementacin.
4) El Empleado Publico
El empleado o servidor publico, es aquel ciudadano que presta sus servicios al
Estado a cambio de una remuneracin. El servidor pblico debe prestar sus
servicios con idoneidad, honradez, eficacia, responsabilidad y compromiso.
88
a. El ingreso a la administracin pblica

El acceso al empleo pblico se realiza mediante concurso pblico y
abierto, por grupo ocupacional, en base a los mritos y capacidad de las
personas, en un rgimen de igualdad de oportunidades.
b. Deberes generales del empleado pblico
Todo empleado pblico est al servicio de la Nacin, en tal razn tiene el
deber de:
Cumplir su funcin buscando el desarrollo del pas y la continuidad de
las polticas de Estado.
Supeditar el inters particular al inters comn y a los deberes y
obligaciones del servicio.
Superarse permanentemente en funcin a su desempeo.
Desempear sus funciones con honestidad, probidad, criterio,
eficiencia, laboriosidad y vocacin de servicio.
Conducirse con dignidad en el desempeo del cargo.
Respetar y convocar las instancias de participacin ciudadana creadas
por la ley y las normas respectivas.
c. Derechos del empleado pblico

Todo empleado pblico tiene los siguientes derechos:
Igualdad de oportunidades.
Remuneracin.
Proteccin adecuada contra el cese arbitrario, con observancia de las
garantas constitucionales del debido proceso.
Descanso vacacional.
Permisos y licencias.
Prstamos administrativos.
Reclamo administrativo.
Seguridad social de acuerdo a ley.
Capacitacin y desarrollo de competencias.
d. Obligaciones del empleado pblico
Todo empleado est sujeto a las siguientes obligaciones:
Cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico.
Prestar los servicios de forma exclusiva durante la jornada de trabajo,
salvo labor docente, la cual podr ser ejercida fuera de la jornada de
trabajo.
Salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los
recursos pblicos, destinndolos slo para la prestacin del servicio
pblico.
Percibir en contraprestacin de sus servicios slo lo determinado en el
contrato de trabajo y las fuentes normativas del empleo pblico; est
89
prohibido recibir ddivas, promesas, donativos o retribuciones de

terceros para realizar u omitir actos del servicio.
No emitir opinin ni brindar declaraciones en nombre del Estado, salvo
autorizacin expresa del superior jerrquico competente sobre la
materia respecto de la cual se le dio autorizacin, bajo responsabilidad.
Actuar con transparencia en el ejercicio de su funcin y guardar secreto
y/o reserva de la informacin pblica calificada como tal por las normas
sobre la materia y sobre aquellas que afecten derechos fundamentales.
Actuar con imparcialidad, omitiendo participar o intervenir por s o por
terceras personas, directa o indirectamente, en los contratos con su
entidad en los que tenga inters el propio empleado, su cnyuge o
parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de
afinidad. Concurrir puntualmente y observar los horarios establecidos.
Conocer las labores del cargo y capacitarse para un mejor desempeo.
Observar un buen trato y lealtad hacia el pblico en general, hacia los
superiores y compaeros de trabajo. Guardar absoluta reserva en los
asuntos que revistan tal carcter, an despus de haber cesado en el
cargo. Informar a la superioridad o denunciar ante la autoridad
correspondiente, los actos delictivos o de inmoralidad cometidos en el
ejercicio del empleo pblico.
Supeditar sus intereses particulares a las condiciones de trabajo y a las
prioridades fijadas por la entidad. No practicar actividades poltico
partidarias en su centro de trabajo y en cualquier entidad del Estado.
No suscribir contrato de locacin de servicios bajo cualquier modalidad
con otra entidad pblica.
Presentar declaracin jurada anual de bienes y rentas, as como al
asumir y al cesar en el cargo.
Participar, segn su cargo, en las instancias internas y externas donde se
promueva la participacin de la ciudadana y se ejecute procesos de
rendicin de cuentas.
e. Bienestar social e incentivos

La administracin pblica a travs de sus entidades deber disear y
establecer polticas para implementar de modo progresivo programas de
bienestar social e incentivos dirigidos a los empleados y su familia.
El desempeo excepcional de un empleado origina el otorgamiento de
especial reconocimiento que deber enmarcarse en las siguientes
condiciones:
Lograr resultados eficientes en el servicio que presta a la poblacin.
Constituir modelo de conducta para el conjunto de empleados.
Promover valores sociales.
Promover beneficios a favor de la entidad.
Mejorar la imagen de la entidad frente a la colectividad.
90
f. Rgimen disciplinario
Responsabilidades: Los empleados pblicos son responsables civil, penal o
administrativamente por el incumplimiento de las normas legales y
administrativas en el ejercicio del servicio pblico.
Inhabilitacin y rehabilitacin: La inhabilitacin y rehabilitacin del
empleado pblico se determinar en las normas de desarrollo de la
presente Ley.
Procedimiento disciplinario: El empleado pblico que incurra en falta
administrativa grave ser sometido a procedimiento administrativo
disciplinario.
g. Trmino de la relacin de empleo pblico

El trmino del empleo se produce por:
Fallecimiento.
Renuncia.
Mutuo disenso.
Destitucin.
Invalidez permanente que no le permita cumplir con sus funciones.
Jubilacin y Cese.
VI. El Sistema de Abastecimiento

El sistema de abastecimiento est ntimamente ligado a las compras Estatales,
que quiz es uno de sus componentes que ha sufrido mltiples modificaciones
con el fin de mejorar se contenido y aportar a una gestin publica ms eficiente,
ms cuando las compras de Estado est teido de prcticas de inmoralidad y
corrupcin por parte de algunos funcionarios pblicos. El desarrollo de este tema
se agrupara en dos bloques, i) El sistema de abastecimiento, y ii) De las compras
estatales.
A. El sistema de abastecimiento
1. Definicin
El Sistema de Abastecimiento es el conjunto interrelacionado de polticas,
objetivos, normas, atribuciones, procedimientos y procesos tcnicos
orientados al racional flujo, dotacin o suministro, empleo y conservacin
de medios materiales; as como acciones especializadas, trabajo o
resultado para asegurar la continuidad de los procesos productivos que
desarrollan las entidades integrantes de la administracin pblica.
Este sistema se instituy a travs del Decreto Ley 2205620, en el marco de
7 Publicado en el Diario Oficial el 29 de diciembre de 1978
91
actividad de la Direccin Nacional de Abastecimiento del Instituto

Nacional de Administracin Pblica21. Actualmente el Sistema de
Abastecimiento esta regido por el nuevo organismo denominando
ORGANISMO SUPERVISOR DE CONTRATACIONES DEL ESTADO- OSCE.
2. Objetivo
El sistema de Abastecimiento tiene como objetivo el control del
movimiento de bienes y servicios dentro de la Institucin a travs de los
Subsistemas de Abastecimiento.
Los Subsistemas de Abastecimiento22 son:
a. Subsistema de Informacin y Control
A travs de este subsistema se capta, procesa, clasifica, actualiza,
proporciona y conserva informacin sobre: los bienes, servicios y obras;
proveedores; precio y condiciones de venta; seguridad; garanta que
ofrecen; acciones de seguimiento y control a realizar; etc., requeridas por
una institucin pblica para tomar la decisin ms conveniente en
condiciones ptimas. Est constituido por los Procesos Tcnicos de:
Programacin: Cuadro de Necesidades, Plan Anual de Adquisiciones y
Contrataciones, Presupuesto Institucional de Apertura.
Catalogacin: Catalogacin Nacional de Bienes Muebles y Enseres y
otras catalogaciones 23
Registro Nacional de Proveedores,
Registro y Control: seguimiento de acciones de cada fase de cada
Proceso Tcnico.
b. Subsistema de Negociacin/Obtencin
A travs de este subsistema se presentan alternativas y condiciones para
negociar, conseguir o poseer la tenencia, propiedad o derecho de uso de
los bienes o servicios necesarios o para rescatarlos, de haberlos perdido.
Est conformado por los Procesos Tcnicos de:
Contrataciones y Adquisiciones: Adjudicacin de Menor Cuanta,
Adquisicin Directa, Concurso Pblico y Licitacin Pblica.
Recuperacin de Bienes: consistente en volver a tener dominio de los
bienes para uso o consumo o para prestar servicios, cuya propiedad se
haba perdido por descuido, negligencia, deterioro, abandono, robo,
obsolescencia tecnolgica, etc.
8 Entidad creada por el artculo 1 del Decreto Ley 20316 "Ley Orgnica del INAP" del 11/12/1973 como entidad
rectora del proceso de Reforma de la Administracin Publica. En 1995 se dispone su desactivacin y liquidacin
por Ley N 26507.
9 VALCRCEL, G. Manual de Abastecimiento Municipal. INICAM. Lima. 1989. Pgs. 65-68
10 La RM N 362-2003-PCM, del 15-NOV-2003, crea la Comisin Multisectorial para analizar las conclusiones sobre
Catalogacin de Bienes y Servicios, presentadas por la Comisin creada por DS N 099-2002-PCM, del 10-OCT-2002,
sobre Sistema de Catalogacin de Bienes y Servicios nico.
92
c. Subsistema de Utilizacin/Preservacin
A travs de este subsistema se prev, orienta y supervisa la movilizacin,
uso, conservacin y custodia de los bienes y servicios, dentro de una
concepcin integral, para una adecuada utilizacin y preservacin. Este
Subsistema est constituido por los Procesos Tcnicos de:
Mantenimiento (interno o externo). Puede ser slo mano de obra ( la
entidad compra la materia prima) o a todo costo.
Almacenamiento: almacn central y almacenes perifricos.
Seguridad integral: para personas y bienes.
Distribucin (racional y mesurada) de bienes: slo con PECOSA, para
consumo inmediato o, con PIA, para uso y consumo posterior.
Disposicin Final: accin que compete a la Oficina de Control
Patrimonial y al Comit de Gestin Patrimonial, conforme al artculo
168 del Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los
bienes de propiedad estatal, aprobado por DS 154-2001-EF, modificado
por el DS 107-2003-EF y dems Directivas de la SBN.
3. Organizacin de la oficina de abastecimiento

La Oficina de Abastecimiento es el rgano de apoyo encargado de gerenciar y
administrar las acciones y actividades propias del Sistema de Abastecimiento
y de la administracin y mantenimiento de los bienes muebles, maquinaria,
equipo mecnico, flota vehicular y de los locales institucionales de la entidad.
Est a cargo de un Sub Gerente, quien depende del Gerente de
Administracin y Finanzas o de la Gerencia de Administracin.
a. Principales Funciones Generales de Abastecimiento

Las principales funciones generales de las oficinas de abastecimiento o
logstica son:
Dirigir, programar y ejecutar la administracin del Sistema
Administrativo de Abastecimiento conforme a los lineamientos,
polticas, normas presupuestarias, tcnicas de control sobre
adquisiciones y otras normas pertinentes.
Adquirir, almacenar y distribuir los bienes y servicios que requiera la
institucin.
Elaborar anualmente el Cuadro de Necesidades de Bienes y de Servicios.
Formular y ejecutar el Plan Anual de Adquisiciones y proponer su
aprobacin, en coordinacin con las Gerencias de Planeamiento y
Presupuesto y de Administracin y Finanzas.
Prestar asistencia a los Comits Especiales de Adquisiciones de bienes y
servicios en los procesos de seleccin.
Participar en la conformacin de los Comits Especiales para las
licitaciones, concursos pblicos y adjudicaciones directas de mayor y
menor cuanta.
93
Administrar la base de datos de proveedores de bienes y servicios.

Reportar informacin mensual a nivel de compromiso, de las rdenes
de compra y de servicios, a la Gerencia de Administracin y Finanzas.
Dirigir y supervisar las acciones de inventario, registro, uso y control de
los bienes muebles.
Cautelar y mantener al da el marges de bienes patrimoniales de la
municipalidad.
Cautelar que los bienes inmuebles de la municipalidad cuenten con los
respectivos ttulos de propiedad y estn inscritos en los registros
pblicos
Supervisar las acciones de tasacin, valuacin, actualizacin o ajuste del
valor monetario de los activos fijos y de las existencias en almacn.
Tramitar ante el respectivo Comit de Bajas y Venta de Bienes
Patrimoniales, las solicitudes de baja y posterior venta, transferencia,
incineracin o destruccin, segn el caso, de los bienes muebles.
Mantener en custodia el archivo de los documentos fuente que
sustente el ingreso, baja y transferencia de los bienes patrimoniales.
Supervisar las acciones de mantenimiento de los bienes muebles,
inmuebles e infraestructura municipal y la prestacin de servicios para
tal fin.
Supervisar la ejecucin del Plan de Mantenimiento Preventivo y
Correctivo de la maquinaria, equipo mecnico y flota vehicular.
Otras que le encargue el Gerente de Administracin.
b. El proceso de Abastecimiento
El sistema de abastecimiento se gestiona a travs de los siguientes
procesos o pasos:
Programacin de necesidades
Es la determinacin de stas en funcin a los objetivos y metas
institucionales, concordantes con el PIA. En esta fase se utilizar el
Cuadro de Necesidades.
Elaboracin del Presupuesto Valorado
Esta fase consiste en la consolidacin de las necesidades de bienes,
servicios y obras, sustentadas en el Presupuesto Institucional de
Apertura.
Elaboracin del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones
Esta fase se desarrolla dentro de los treinta (30) das siguientes a la
aprobacin del PIA, es decir, a ms tardar el 31 de enero de cada ao. No
se podr ejecutar ningn proceso de seleccin que previamente no
haya sido incluido en el PAAC, siendo nulo todo proceso que
contravenga a esta disposicin.
Ejecucin de los procesos de seleccin
Consiste en la realizacin de los procesos de seleccin de acuerdo al
94
objeto del proceso. Los procesos de seleccin se rigen por la Ley Anual
de Presupuesto y la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Ingreso al Almacn Institucional
Es el ingreso de los bienes materiales adquiridos a travs de los diversos
procesos de seleccin, en aplicacin de la SA 05- Unidad en el ingreso
fsico y custodia temporal de bienes, concordante con las Normas
Tcnicas de Control Interno - NTCI 300 02- Unidad de Almacn.
(Catalogacin, Registro en las Tarjetas de Control Visible de Almacn,
verificacin permanente de su estado de conservacin, despacho de
las existencias, registro en las Tarjetas de Existencias Valoradas de
Almacn, informe a la Oficina de Contabilidad).
Valorizacin de las existencias de almacn
Se realiza en funcin a los documentos - fuentes o tasacin, aplicando el
Costo Promedio o el PEPS (Primeras entradas, primeras salidas).
Inventario Fsico
En es proceso se aplican las normas legales vigentes del Sistema de
Abastecimiento, SBN, etc.
c. Principales Procesos Tcnicos de Abastecimiento:

Es el proceso mediante el cual determinan las necesidades futuras de
compras y adquisiciones de bienes y servicios de la institucin, conforme
el presupuesto institucional aprobado y que se plasma en la elaboracin
del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAAC). Consta de los
siguientes procesos:
Programacin. Este proceso comprende las siguientes actividades: i)
Determinacin de necesidades, ii) Consolidacin de necesidades, iii)
Formulacin del plan de adquisiciones, iv) Ejecucin del programa, v)
Evaluacin del programa.
Catalogacin de bienes. Este proceso comprende las siguientes
actividades: i) Identificacin de bienes no codificados, ii) Actualizacin
de bienes no codificados.
Estas tareas se cumplen en coordinacin con la Superintendencia
Nacional de Bienes
Registro de proveedores
A partir del Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado no existe obligacin de formular un registro
de proveedores en cada institucin. De ello se encarga el OSCE (EX
CONSUCODE) a travs del Registro Nacional de Proveedores.
Registro y control
Este proceso comprende las siguientes actividades: el desarrollo
estadsticas de la informacin de abastecimiento y la elaboracin de un
sistema de registros que posibilite controles posteriores.
Contrataciones y Adquisiciones
95
Este procedimiento est regulado por el TUO de la Ley de

Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su reglamento. Por ello
retratara en el acpite B. de este documento.
Recuperacin de bienes
Este proceso comprende las siguientes actividades: Recoleccin o
seleccin, reparacin o reconstruccin y utilizacin.
Mantenimiento
Este proceso tiene por objetivo evitar la paralizacin de los servicios
que presta la institucin y consiste en realizar acciones destinadas a
conservar en ptimo estado los equipos, instalaciones, materiales y
bienes que posee la entidad.
Seguridad
Es el proceso mediante el cual se previenen, detectan y/o eliminan las
situaciones que pueden causar dao o prdida en las personas,
informacin o medios naturales, a fin de evitar la paralizacin de los
procesos productivos.
Almacenamiento
Es el conjunto de actividades de naturaleza tcnico y administrativo,
referidas a la ubicacin temporal de bienes en un espacio fsico
determinado con fines de custodia.
Distribucin
Es el conjunto de actividades de naturaleza tcnico y administrativo en
que se cierra el crculo, y permite la satisfaccin de las necesidades del
usuario con la entrega de los bienes o servicios solicitados.
Disposicin final
Es el conjunto de actividades de naturaleza tcnico-administrativa
orientadas a detectar, verificar y regular el empleo adecuado de los
bienes proporcionados a las diferentes dependencias de la
municipalidad.
B. Gestin del Proceso de Contrataciones y Adquisiciones del Estado

1. El proceso tcnico de contrataciones y adquisiciones
La gestin del proceso de contrataciones y adquisiciones es de especial
importancia para las entidades estatales. Este procedimiento esta
regulado por el Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.
La regla general en las adquisiciones y contrataciones que realizan las
entidades es que la seleccin del proveedor se efectuar, de manera objetiva,
por medio de un concurso, el mismo que es denominado, en trminos
legales, "proceso de seleccin".
Ello quiere decir que la seleccin del proveedor no se produce de manera
libre o subjetiva, sino como consecuencia de un proceso de seleccin que
debe conducirse de acuerdo con las pautas y normas establecidas en el Texto
nico Ordenado de la Ley y su Reglamento.
96
Es necesario sealar que pese a que la similitud de los trminos puede

originar confusin, debemos diferenciar entre el proceso de adquisicin o
contratacin y el proceso de seleccin.
El proceso de adquisicin o contratacin es el conjunto ordenado y
concatenado de actuaciones que se realizan desde que se autoriza la
adquisicin o contratacin del bien, servicio u obra hasta que culmina la
ejecucin del contrato respectivo a travs del cual se pact la venta o
arrendamiento del bien, la prestacin del servicio o la ejecucin de la obra.
Por su parte, el proceso de seleccin es el "concurso" que permite elegir, de
manera objetiva, al proveedor que se encargar de vender o dar en
arrendamiento un bien, prestar un servicio o ejecutar una obra.
El proceso de seleccin se inserta en el proceso de adquisicin o
contratacin, es una fase de l. Otras fases de dicho proceso son: la ejecucin
de los actos preparatorios del proceso de seleccin, tales como el Plan Anual,
la formulacin del requerimiento, el estudio o indagacin de mercado, la
aprobacin del expediente de contratacin, la designacin del Comit
Especial, la elaboracin y aprobacin de bases y dems. Asimismo, forman
parte del proceso de adquisicin o contratacin los actos de ejecucin
contractual luego de la culminacin del proceso de seleccin.
2. Fases de los procesos de adquisicin o contratacin

Los procesos de adquisicin o contratacin que realizan las entidades tienen
tres grandes fases, detalladas a continuacin:
a. Preparacin de la seleccin
Es la fase que va desde el momento en que se aprueba la adquisicin o
contratacin hasta la convocatoria del proceso de seleccin. Dentro de
esta fase encontramos, adems de la aprobacin de la adquisicin o
contratacin, las siguientes actuaciones de carcter administrativo:
designacin del comit especial, elaboracin y aprobacin de las bases,
entre otras.
b. Seleccin
Es la fase que va desde la convocatoria del proceso de seleccin hasta la
celebracin / firma del contrato respectivo. Esta fase es identificada con el
proceso de seleccin.
c. Ejecucin contractual
Es la fase que va desde la celebracin hasta la liquidacin del contrato. En
esta fase se produce la entrega del bien en propiedad o arrendamiento, la
prestacin del servicio o la ejecucin de la obra.
97
Fases del Proceso de Adquisiciones y Contrataciones
FASES
Preparacin de la
Proceso de Seleccin Ejecucin Contractual
Seleccin
1.Convocatoria y Registro de
1.Plan Estratgico Institucional 1 Celebracin del contrato
participantes
2. Presentacin de consultas, 2. Ejecucin de las
2. Plan Operativo Institucional absolucin y aclaracin de las prestaciones derivadas del
bases contrato
3. Formulacin de
3.Determinacin de
observaciones a las Bases e 3. Adicionales y reducciones
necesidades
integracin de stas
4. Presentacin y entrega de 4. Ampliaciones o reducciones
4. Presupuesto Institucional
propuestas de plazo
5. Plan Anual de Adquisiciones 5. Evaluacin y calificacin de
5. Subcontratacin
y Contrataciones propuestas
6. Aprobacin del expediente 6. Otorgamiento de la Buena
6. Intervencin econmica
de contratacin Pro
7. Designacin del Comit 7. Citacin para la Celebracin
7. Resolucin
Especial del contrato
8. Elaboracin del Proyecto de
8. Celebracin del contrato 8. Aplicacin de penalidades
Bases Administrativas
9. Aprobacin de las Bases 9. Conformidad de entrega o
Administrativas de prestacin de servicio
10. Liquidacin de obra o de
consultora de obra
3. Las instancias de las contrataciones y contrataciones

Las instancias que tienen relacin y competencias en estos procesos son:
El Consejo Supervisor de Contrataciones del estado.
La Contralora General de la Repblica
Las Oficinas de abastecimiento de las municipalidades o quien haga sus
veces.
El Comits especiales o permanentes de adquisiciones de bienes y
servicios.
4. Principios que rigen las contrataciones y adquisiciones del estado
Los procesos de contratacin y adquisicin estn regulados por ley y su
reglamento y se rigen por los siguientes principios, sin perjuicio de la
vigencia de otros principios generales del derecho administrativo y del
derecho comn.
a. Principio de moralidad
Los actos referidos a las contrataciones y adquisiciones deben
caracterizarse por la honradez, veracidad, intangibilidad, justicia y
probidad.
98
b. Principio de libre competencia

En los procedimientos de adquisiciones y contrataciones se incluirn
regulaciones o tratamientos que fomenten la ms amplia, objetiva e
imparcial concurrencia, pluralidad y participacin de postores
potenciales.
c. Principio de imparcialidad
Los Acuerdos y Resoluciones de los funcionarios y dependencias
responsables de las adquisiciones y contrataciones de la entidad se
adoptarn en estricta aplicacin de la ley y el reglamento, as como en
atencin a criterios tcnicos que permitan objetividad en el tratamiento a
los postores y contratistas.
d. Principio de eficiencia
Los bienes y servicios o la ejecucin de obras que se adquieran o contraten
deben reunir los requisitos de calidad, precio, plazo de ejecucin y
entrega y debern efectuarse en las mejores condiciones para su uso final.
e. Principio de transparencia
Toda adquisicin o contratacin deber realizarse sobre la base de
criterios y calificaciones objetivas, sustentadas y accesibles a los postores.
Los postores tendrn acceso durante el proceso de seleccin a la
documentacin de las adquisiciones y las contrataciones. Salvo las
excepciones previstas en la ley y el reglamento, la convocatoria, el
otorgamiento de la buena pro y los resultados deben ser de conocimiento
pblico.
f. Principio de economa
En toda adquisicin o contratacin se aplicarn los criterios de
simplicidad, austeridad, concentracin y ahorro en el uso de los recursos,
en las etapas de los procesos de seleccin y en los acuerdos y resoluciones
recados sobre ellos, debiendo evitarse, en las bases y en los contratos,
exigencias y formalidades costosas e innecesarias.
g. Principio de vigencia tecnolgica
Los bienes, servicios o ejecucin de obras deben reunir las condiciones de
calidad y modernidad tecnolgica necesarias para cumplir con
efectividad los fines para los que son requeridos, desde el mismo
momento en que son adquiridos o contratados y por un determinado y
previsible tiempo de duracin, con posibilidad de adecuarse, integrarse y
repotenciarse, si fuera el caso, con los avances cientficos y tecnolgicos.
h. Principio de trato justo e igualitario
Todo postor de bienes, servicios o ejecucin de obras debe tener
participacin y acceso para contratar con las entidades en condiciones
semejantes para todos, estando prohibida la existencia de privilegios,
ventajas o prerrogativas, salvo las excepciones de ley.
Los principios sealados tienen como finalidad garantizar que las entidades
del sector pblico obtengan bienes, servicios y obras de calidad requerida, en
99
forma oportuna y a precios o costos adecuados. Servirn tambin como

criterio interpretativo para resolver las cuestiones que puedan suscitarse en
la aplicacin de la Ley y el Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones,
como parmetros para la actuacin de los funcionarios y de las dependencias
responsables y para suplir los vacos de la mencionada Ley y su Reglamento.
Los principios, entonces, no son meras declaraciones programticas que
establecen parmetros morales de conducta a los que resultara
recomendable que se ajusten los agentes pblicos y privados que intervienen
en los procesos de adquisicin o contratacin. Al estar recogido
expresamente su triple objetivo en el texto de la norma, su aplicacin se torna
de obligatorio cumplimiento tanto en la elaboracin de disposiciones
reglamentarias por parte de las entidades pblicas con competencia para
ello, como en la interpretacin o integracin del TUO de la Ley y del
Reglamento.
5. Tipos de procesos de seleccin

a. Licitacin Pblica
Se convoca para la adquisicin de bienes, as como para la contratacin de
obras, dentro de los mrgenes que establecen las normas
presupuestarias. La Licitacin Pblica para la ejecucin de obras se
desdoblar en:
Licitacin Pblica Nacional para la ejecucin de obras por empresas
constituidas y con instalaciones en el pas.
Licitacin Pblica Internacional cuando las caractersticas tcnicas de
las obras requieran de participacin internacional.
La licitacin pblica se aplicar, por ejemplo, cuando se tenga prevista la
adquisicin de cinco camiones de limpieza pblica por un valor total de
quinientos mil nuevos soles o la rehabilitacin de un puente por un valor
de un milln doscientos mil nuevos soles.
b. Concurso Pblico
Se convoca para la contratacin de servicios, dentro de los mrgenes
establecidos por las normas presupuestarias.
Este tipo de seleccin se aplicar, por ejemplo, para el arrendamiento de
un local de propiedad de una asociacin civil por un valor de doscientos
cincuenta mil nuevos soles anuales o la contratacin del servicio de
vigilancia y seguridad por un valor de doscientos diez mil nuevos soles
anuales.
c. Adjudicacin Directa
Se convoca para la adquisicin de bienes, contratacin de servicios y
ejecucin de obras, dentro de los mrgenes establecidos por las normas
presupuestarias. La Adjudicacin Directa puede ser pblica o selectiva.
La Adjudicacin Directa Pblica se convoca cuando el monto de la
adquisicin o contratacin es mayor al cincuenta por ciento (50%) del
100
lmite mximo establecido para la Adjudicacin Directa en las normas

presupuestarias.
La Adjudicacin Directa Selectiva se convoca cuando el monto de la
adquisicin o contratacin es igual o menor al cincuenta por ciento
(50%) del lmite mximo establecido para la Adjudicacin Directa por las
normas presupuestarias.
La Adjudicacin Directa Selectiva no requiere de publicacin. Se efecta
por invitacin, debiendo convocarse a por lo menos tres (3) proveedores.
Por excepcin, el Titular o la mxima autoridad administrativa de la
entidad, o aquel funcionario o funcionaria en quien stos hubieran
delegado tal funcin, mediante documento sustentatorio, podr
exonerar al proceso de seleccin del requisito de presentacin de tres
proveedores.
Esta exoneracin puede darse siempre y cuando en el lugar en que se
realice la adquisicin o contratacin no sea posible contar con un mnimo
de tres (3) proveedores y que los bienes, servicios o ejecucin de obras a
adquirir o contratar estn destinados a satisfacer necesidades de la
entidad en la localidad en que se realiza el proceso.
A fin de garantizar la publicidad de las adjudicaciones directas selectivas,
las convocatorias respectivas sern notificadas a la Comisin de
Promocin de la Pequea y Microempresa: PROMPYME, la que se encargar
de difundirlas entre las pequeas y microempresas.
El tipo de seleccin de Adjudicacin Directa Pblica se aplicar por
ejemplo para la adquisicin de un lote de computadoras por trescientos
cuarenta y cinco mil nuevos soles, contratacin de una consultora
tributaria externa por un valor de ciento diez mil nuevos soles anuales,
reparacin de veredas por un valor de quinientos ochenta mil nuevos
soles.
El tipo de seleccin de Adjudicacin Directa Selectiva se aplicar para la
construccin de un comedor por un valor de ciento treinta mil nuevos
soles, adquisicin de un software por un valor de cincuenta mil nuevos
soles.
d. Adjudicacin de Menor Cuanta

Se convoca para:
1. La adquisicin o contratacin de bienes, servicios u obras, cuyos montos
sean inferiores a la dcima parte del lmite mnimo establecido por las
normas presupuestarias para las licitaciones pblicas o concursos
pblicos, segn corresponda. Las adjudicaciones de menor cuanta
destinadas a la adquisicin de bienes y servicios as como a la contratacin
de obras, sern notificadas a PROMPYME, segn lo dispuesto en el segundo
prrafo del artculo 96 del Reglamento.
2. Los procesos declarados desiertos;
101
3. La contratacin de expertos independientes para que integren los

Comits Especiales.
Especficamente se aplica cuando:
Se desea adquirir o arrendar financieramente un bien cuyo valor
referencial es inferior a cuarenta y cinco mil nuevos soles.
Se desea arrendar no financieramente un bien o contratar un servicio
cuyo valor referencial es inferior a veinte mil nuevos soles.
Se desea ordenar la ejecucin de una obra cuyo valor referencial es
inferior a ciento quince mil nuevos soles.
Ejemplos: Arrendamiento de una oficina desconcentrada por un valor de
cuatro mil doscientos nuevos soles anuales, adquisicin de tiles de
oficina por un valor de treinta mil nuevos soles.
A diferencia de la normativa anterior, ya no se convocar una adjudicacin
de menor cuanta cuando la entidad apruebe la exoneracin del proceso
de seleccin que correspondera convocar, de conformidad con la ley.
Ejemplo: la ejecucin, por situacin de emergencia, de un muro de
contencin, por un valor de un milln de nuevos soles.
Tipos de Procesos de Seleccin y sus Objetos de Contrato

Licitaciones Pblicas Concursos Pblicos
Objeto del Contrato Objeto del Contrato
Adquisicin de bienes Arrendamiento de bienes
Ejecucin de obras Contratacin de servicios
Contratacin de servicios de consultora
Adjudicacin Directa Pblica Adjudicacin Directa Selectiva
Objeto del Contrato Objeto del Contrato
Adquisicin y arrendamiento de bienes Adquisicin y arrendamiento de bienes
Contratacin de servicios Contratacin de servicios
Contratacin de servicios de consultora Contratacin de servicios de consultoras
Ejecucin de obras Ejecucin de obras
Adjudicacin de Menor Cuanta

Objeto del Contrato
Adquisicin y arrendamiento de bienes, contratacin de servicios, contratacin de
servicios de consultora de obra, ejecucin de obras
El valor referencial pa ra las Licitaciones Pblicas, Concurso Pblico y Adjudicacin

Directa se determina segn lo dispuesto por las Leyes Anuales de Presupuesto.
Para el caso de las Adjudicaciones Directas Selectivas y Adjudicaciones de Menor
Cuanta, deben concordarse dichas Leyes con lo sealado en el Texto nico Ordenado
-TUO- de la Ley y su Reglamento.
6. Montos para la determinacin de los procesos de seleccin

La determinacin de los Procesos de Seleccin para efectuar las
licitaciones pblicas, concursos pblicos y adjudicaciones directas, en
todas las entidades del sector pblico, se sujetan a los montos que fije la
ley anual del presupuesto.
102
VII. El Sistema de Control Gubernamental

El control gubernamental presenta tambin serias deficiencias en la gestin
pblica peruana. Los permanentes brotes de corrupcin son muestra de ello. El
problema tiene origen en el modelo y enfoque aplicado en la prctica, aunque en
las normas y en el mensaje se habla de un control moderno, que va a la gestin y
sus resultados y no solamente a los aspectos procedimentales previstos en la
norma.
Los dficit de control interno, contribuyen tambin a la ausencia de un control
ms efectivo. De un total de 4,216 instituciones del Estado slo 742 cuentan con
rganos de Control Institucional. En el caso de los gobiernos locales la situacin es
ms dramtica pues la cobertura de control alcanza apenas al 11% de un total de
1, 834 Municipalidades existentes en el pas.
Predominio de un enfoque excesivamente legalista. El sistema de control en
nuestro pas se orienta principalmente a supervisar el cumplimiento de los
procedimientos, normas y reglas antes que en evaluar la gestin en funcin de los
objetivos de modernizacin del Estado. As, las prioridades del control estn
puestas en la lucha contra la corrupcin (por lo tanto se implementan acciones
rpidas que detecten o prevengan irregularidades, se incrementan las sanciones
administrativas, civiles y penales, etc.) antes que en contribuir a la mejora de la
gestin a travs de sus resultados (cumplimiento de objetivos y metas
institucionales). Sin embargo la corrupcin la corrupcin est campante en el
seno de la administracin pblica peruana.
En este marco es fundamental el control ciudadano y la rendicin de cuentas, de
manera que se disminuya las situaciones de corrupcin, sin olvidar la necesidad
de fortalecer la gestin de la Contralora General de la Republica y promover un
debate que ayude a su real modernizacin e ingreso a un control de los
resultados.
1. El Control Gubernamental
El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin
de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de
eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales
y de los lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de
administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de
la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un
proceso integral y permanente.
El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y
de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la
finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte
correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultneo y posterior.
El control interno previo y simultneo compete exclusivamente a las
103
autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades como

responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base
de las normas que rigen las actividades de la organizacin y los
procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y
disposiciones institucionales, los que contienen las polticas y mtodos de
autorizacin, registro, verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin.
El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del
servidor o funcionario ejecutor, en funcin del cumplimiento de las
disposiciones establecidas, as como por el rgano de control institucional
segn sus planes y programas anuales, evaluando y verificando los aspectos
administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, as como la
gestin y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas trazadas y
resultados obtenidos.
Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar el
funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluacin de la
gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a que
ste contribuya con el logro de la misin y objetivos de la entidad a su cargo.
El Titular de la entidad est obligado a definir las polticas institucionales en
los planes y/o programas anuales que se formulen, los que sern objeto de las
verificaciones a que se refiere esta Ley.
Se entiende por control externo el conjunto de polticas, normas, mtodos
y procedimientos tcnicos, que compete aplicar a la Contralora General u
otro rgano del Sistema por encargo o designacin de sta, con el objeto de
supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y
bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones de
control con carcter selectivo y posterior.
En concordancia con sus roles de supervisin y vigilancia, el control externo
podr ser preventivo o simultneo, cuando se determine taxativamente
por la presente Ley o por normativa expresa, sin que en ningn caso conlleve
injerencia en los procesos de direccin y gerencia a cargo de la
administracin de la entidad, o interferencia en el control posterior que
corresponda.
Para su ejercicio, se aplicarn sistemas de control de legalidad, de gestin,
financiero, de resultados, de evaluacin de control interno u otros que sean
tiles en funcin a las caractersticas de la entidad y la materia de control,
pudiendo realizarse en forma individual o combinada.
Asimismo, podr llevarse a cabo inspecciones y verificaciones, as como las
diligencias, estudios e investigaciones necesarias para fines de control.
2. Atribuciones de la Contralora General

Entre las atribuciones ms relevante de la Contralora General de la Repblica
tenemos:
a. Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros,
documentos e informacin de las entidades, aun cuando sean secretos; as
104
como requerir informacin a particulares que mantengan o hayan

mantenido relaciones con las entidades; siempre y cuando no violen la
libertad individual.
b. Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control que a
su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo
posterior sobre los actos de las entidades.
c. Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se
deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los rganos
del Sistema.
d. Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata,
por el Procurador Pblico de la Contralora General o el Procurador del
Sector o el representante legal de la entidad examinada, en los casos en
que en la ejecucin directa de una accin de control se encuentre dao
econmico o presuncin de ilcito penal.
e. Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales,
as como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la
Nacin,
f. Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de
bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de secreto
militar o de orden interno exonerados de Licitacin Pblica, Concurso
Pblico o Adjudicacin Directa.
g. Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos
adicionales de obra pblica, y de las mayores prestaciones de supervisin
en los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos excedan a
los previstos en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su
Reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
h. Designar y supervisar de manera exclusiva a las Sociedades de Auditora
i. Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas
con las funciones de la administracin pblica, otorgndoles el trmite
correspondiente.
j. Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias pblicas y/o
sistemas de vigilancia.
k. Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre
prohibiciones e incompatibilidades de servidores pblicos y otros,
l. Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades
rindan cuenta oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes del
Estado a su cargo.
3. El Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de rganos de control, normas,
mtodos y procedimientos, estructurados e integrados, funcionalmente, y
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en
forma descentralizada.
Su actuacin comprende las actividades y acciones en los campos
administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y
105
alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del
rgimen que las regule.
El ejercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de Control en
las entidades, se efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la
Contralora General de la Republica, la misma que establece los lineamientos,
disposiciones y procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso, en
funcin a la naturaleza y/o especializacin de dichas entidades, las
modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su ejecucin.
Dicha regulacin permitir la evaluacin, por los rganos de control, de la
gestin de las entidades y sus resultados.
4. Conformacin del Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control est conformado por:
a. La Contralora General de Repblica (CGR), que viene a ser el rgano rector
del sistema como ente tcnico normativo.
b. Las Oficinas de Control Institucional (OCI), como unidades orgnicas
responsables de la funcin de control gubernamental en cada entidad
pblica.
c. Las Sociedades de Auditoria (SOA); que son empresas privadas que, por
encargo de la CGR, realizan auditorias financieras, econmicas y de
sistemas.
5. mbito de aplicacin
Estn sujetas al sistema nacional de control las siguientes entidades:
a. El Gobierno Central, los Gobiernos Regionales y Locales.
b. Unidades administrativas del Poder Legislativo, el Poder Judicial y
Ministerio Pblico.
c. Organismos Autnomos creados por la Constitucin Poltica (Consejo
Nacional de la Magistratura, Jurado Nacional de Elecciones, ONPE, la propia
CGR y otras) e instituciones y personas de derecho pblico (universidades
estatales, por ejemplo).
d. Organismos reguladores de servicios pblicos (OSIPTEL, OSINERG, OSITRAN y
otros)
e. Empresas del Estado y en las que ste participe en el accionariado bajo
cualquier forma societaria.
f. Entidades privadas, no gubernamentales e internacionales, por los
recursos pblicos que perciban.

Gestión Pública

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ni ve l d e c u m p l i m i e n t o d e las Metas Pre s upue s tari as

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Fecha de la Consulta: 03-febrero-2009