COMPAA CLASFCADORA DE

RESGO S.A.
Auditoria al 31 de diciembre del 2015
ACTVDAD ECOOMCA
La actividad econmica de la Compaa consiste en la clasificacin de riesgo de empresas y
de valores que sern colocados en el Mercado de Valores mediante oferta pblica primaria,
de fondos mutuos, de fondos de inversin y otros; as como realizar estudios
complementarios para expresar una opinin acerca de la calidad crediticia de dichos
valores.

Propiedades, planta y equipo:

Las propiedades, planta y equipo, estn registrados al costo de adquisicin menos la

depreciacin acumulada y el importe acumulado de las prdidas por deterioro de valor.
Los desembolsos posteriores a la adquisicin de los componentes de propiedades, planta y
equipo slo se reconocen como activo cuando es probable que se generen beneficios
econmicos futuros para la Compaa asociados con el activo y el costo de estos activos
pueda ser medido de manera confiable.
Los gastos de mantenimiento y reparaciones se afectan a los resultados del ejercicio en que
se incurren.
La depreciacin de los activos ha sido calculada por el mtodo de lnea recta considerando
las siguientes vidas tiles estimadas:

Aos
Instalaciones 4
Muebles y enseres 10
Equipos diversos 4 10

La vida til de los componentes de propiedad, planta y equipo en la empresa estn

estipulados en la poltica establecida por la gerencia, dicha tasacin la terciarizan a un
personal capacitado y esto es evaluado por la empresa para su posterior implantacin.
PRUEBA DE RECORRDO
CUESTIONARIO

1.- Cmo calculan la vida til de Propiedad planta y equipo? Hacen una evaluacin?

Bueno aqu en la empresa como pueden observar no hay maquinarias solo contamos con
lo que es muebles y enseres y equipos diversos que son las computadoras ya que somos
una empresa de prestacin de servicios, entonces lo que son muebles y enseres lo tenemos
al 10%, los equipos de cmputo al 25%, equipos diversos al 10% y las instalaciones al 20%.
Yo no hago una evaluacin de las vidas tiles.

2.- Quin se encarga de establecer y aprobar el porcentaje de la vida til de PPE?

Se aprueba mediante la poltica establecida por la gerencia, cada vez que compramos un
activo tenemos que recurrir a dicha poltica que est estipulada y que se detalle por cada
clase de activo.

3.- Hacen inventario de Propiedad planta y equipo?

No hacemos inventario de activos fijo porque no nos resulta un punto importante ya que
todo lo tenemos aqu en la oficina.

4.- Tienen activos totalmente depreciados?

S, contamos con activos totalmente depreciados, principalmente muebles y enseres, as

como los equipos de cmputo. Lo que quiere decir que en libros lo tengo con valor en cero
pero an estoy utilizando esas computadoras.

5.- Han adquirido activos mediante contrato de leasing?

No, no hemos adquirido activos por arrendamiento financiero.

6.- Estn asegurados tus activos?

No, nuestros activos an no se encuentran asegurados.

7.- Cul es el riesgo que ustedes consideran ya que sus activos no estn asegurados? En
este caso ya que por fenmenos naturales puede haber quiz inundaciones o sismos y las
computadoras se malogran con toda la informacin que tienen en esa empresa.
No lo hemos pensado aun, pero ahora que t lo mencionas podemos conversarlo para ver
qu medidas podemos tomar al respecto, porque s es cierto como sabes es una empresa
de servicio y nuestro principal activo son las computadoras donde estn guardadas nuestras
datas y se nos puede borrar toda la informacin que cargan.

8.- Los activos que poseen son propios, prestados o alquilados? (Esta pregunta va ms
que nada por si estn asociados con alguna otra empresa y puede que se presten
computadoras o fotocopiadoras y quiz no est manteniendo un correcto registro)

S, efectivamente nuestros activos son propios, no nos encontramos ligados a otra

organizacin por ende solo son de nuestro uso

RIESGOS

Luego de un riguroso anlisis del rea y habiendo examinado las preguntas y respuestas
que se le hizo al contador de la COMPAA DE RIESGO S.A. podemos identificar dos
grandes riesgos:

1. NO HACEN PERIDICAMENTE INVENTARIOS FSICOS DE SUS ACTIVOS COMO ESTA

ESPITULADO EN SU MANUAL DE POLITICAS CONTABLES.
2. NO CUENTAN CON PLIZAS DE SEGUROS PARA SUS SERVIDORES , LO QUE
GENERARA QUE FRENTE A UN SINISTRO PIERDAN LA INFORMACIN
ALMACENADA DE LOS EE.FF DE LAS EMPRESAS QUE EVALUAN EL RIESGO.

PROCEDIMIENTOS
1. Cuentas significativas relacionadas a la propiedad, planta y equipo
2. Se documenta las estimaciones contables relacionada al proceso: Vida til y
deterioro del activo fijo
3. Proceso: Iniciacin, autorizacin, recorrido, y procesamiento de transacciones
relevantes (las personas involucradas en el proceso).
4. Procedimientos de controles claves.
5. Procedimientos sustantivos
a. Preparar la sumaria
b. Conciliacin operativo contable
c. Revisar el movimiento del activo (calzar con la Nota del informe auditado
del auditado del activo fijo).
d. Revisin de adiciones del activo fijo.
e. Revisin de bajas (ventas) del activo fijo.
f. Recalculo de la depreciacin acumulada.
 g. Evaluacin de deterioro segn Norma Internacional de Contabilidad N 36
Deterioro de activos no financieros

PROGRAMA DE AUDTORA
ANEXOS

RESPECTO A LA DEPRECIACIN:

Por su parte, el inciso b) del artculo 22 del Reglamento del TUO de la Ley del Impuesto a
la Renta, seala que para el clculo de la depreciacin, los dems bienes afectados a la
produccin de rentas gravadas de la tercera categora, se depreciarn aplicando el
porcentaje que resulte de la siguiente tabla:

BIENES PORCENTAJE ANUAL MXIMO

DE DEPRECIACIN

1. Ganado de trabajo y 25%

reproduccin; redes de pesca

2. Vehculos de transporte 20%

terrestre (excepto ferrocarriles);
hornos en general

3. Maquinaria y equipo utilizados 20%

por las actividades minera,
petrolera y de construccin,
excepto muebles, enseres y
equipos de oficina

4. Equipos de procesamiento de 25%

datos

5. Maquinaria y equipo adquirido a 10%

partir del 1.1.1991

6. Otros bienes del activo fijo 10%

Se indica adems que la depreciacin aceptada tributariamente ser aquella que se

encuentre contabilizada dentro del ejercicio gravable en los libros y registros contables,
siempre que no exceda el porcentaje mximo establecido en la tabla antes indicada, para
cada unidad del activo fijo, sin tener en cuenta el mtodo de depreciacin aplicado por el
contribuyente.
 COMPAA CLASIFICADORA DE RIESGOS S.A.

INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA

CORRESPONDIENTE AL PERODO COMPRENDIDO DESDE

EL 1 DE ENERO DEL 2015 HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

I. INTRODUCCIN

1. ORIGEN DEL EXAMEN

Nuestra sociedad de Auditora BARLOW & ASOCIADOS fue contratada para ejecutar la
AUDITORIA FINANCIERA de la empresa Compaa clasificadora de Riesgos S.A al 31 de
diciembre de 2015.

El examen fue efectuado de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas

(NAGAs) y las Normas Internacionales de Auditora (NIAs) comprendiendo la revisin
selectiva de las operaciones financieras de los citados perodos.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

NATURALEZA
La naturaleza del examen de auditoria es de tipo Financiero de la empresa Compaa
Clasificadora de Riesgos S.A. correspondiente a los periodos siguientes: al 31 de
diciembre de 2015.

OBJETIVOS DEL EXAMEN

Emitir una opinin razonable sobre los saldos contables de propiedad planta y
equipo.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

Nuestro examen comprendi la revisin selectiva de la conciliacin de activo fijo

comparado con los saldos contables, la revisin del movimiento de la cuenta que se ha
validado segn el auditado del ao 2014 y la depreciacin calculada segn poltica de la
empresa Compaa Clasificadora de Riesgos S.A por el perodo comprendido entre el
01 de enero 2015 al 31 de diciembre de 2015.
HALLAZGOS Y RECOMEDACOES
Auditoria al 31 de diciembre del 2015

HALLAZGO 1:

SUMILLA:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015, LA COMPAIA CLASIFICADORA DE RIESGOS S.A. CUENTA CON UN
SALDO EN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO DE S/. 316,098 EVIDENCIAMOS QUE EXISTE UNA
DEBILIDAD POR NO HACER INVENTARIOS FISICOS PERIODICOS

CONDICIN:

En la evaluacin encontramos a la cuenta propiedad, planta y equipo con un saldo de S/.

316,098, como parte de nuestra revisin de los controles relacionados con la administracin
y control de los bienes del activo fijo al 31 de diciembre del 2015, hemos observado que no
se ha efectuado el inventario fsico del activo fijo de acuerdo a lo establecido con el Manual
de Polticas Contables de la Compaa

CRITERIO:
Las normas de actividad del control interno estipuladas en el Manual de Polticas Contables de
la Compaa seccin B. establecida por la gerencia se establece que para el control de los bienes
de Activo Fijo, se efectuar un inventario fsico, con una perioricidad mnima de 2 aos.

CAUSA:
La compaa no ha iniciado el trabajo requerido para preparar dicho inventario, como una
medida para fortalecer el control interno. Al inicio solan hacerlo pero despus no se dio el
debido seguimiento al estado de dichos activos, es por ello que la ltima toma de inventario
fsico fue en el 2012.

EFECTO:
No es posible para la compaa y para las entidades reguladoras conocer el estado de los activos
fijos, saber si ha habido perdidas de algunos equipos de procesamiento de cmputo o equipos
diversos, as como tambin, reconocer si se cuenta con activos obsoletos que an siguen siendo
depreciados o conservan activos con valor en cero segn libros pero que por su condicin ya
deben ser desechados.

RECOMENDACIN:
Recomendamos a la Compaa dar cumplimiento a lo establecido en el Manual de Polticas
Contables de la Compaa seccin B , con la finalidad de controlar , salvaguardar y registrar la integridad
de los bienes del activo fijo. Efectuando la toma de inventario fsico de estos bienes en su integridad y
procediendo a su conciliacin con los saldos registrados contablemente a fin de identificar aquellos activos
que son utilizados en las actividades de la compaa y aquellos que no lo son.