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Respuesta.- Es un beneficio social del trabajador consistente en una suma de dinero que le abona su empleador en funcin
al tiempo de servicios que haya acumulado. Se conoce coloquialmente como CTS. Su finalidad es que el trabajador pueda
contar al trmino de su relacin laboral con una suma de dinero que le permita solventar sus necesidades en un contexto
de prdida de empleo, pero diversas normas legales han ido permitiendo que el trabajador disponga de parte de dichos
fondos desvirtuando su objetivo inicial. Actualmente la Ley 29352 devolvi progresivamente a la CTS su intangibilidad hasta
cierto volumen de depsito y mediante Decreto de Urgencia 001-2014 se ha dispuesto que el trabajador puede retirar el
100 % del exceso de cuatro remuneraciones.
Respuesta.- La compensacin por tiempo de servicios debe ser depositada por el empleador cada 6 meses en la cuenta CTS
que el trabajador mantenga en el sistema financiero. Los depsitos se efectan el 15 de Mayo y el 15 de Noviembre de cada
ao, segn ordena el Artculo 22 del Decreto Supremo N 001-97-TR. Pero si tales fechas caen en da no laborable el plazo
se prorroga hasta el siguiente da hbil. Por ejemplo: este ao 2014 el da 15 de Noviembre ha cado en da Sbado y por
eso el plazo de depsito se ha trasladado hasta el da Lunes 17 de Noviembre.
Respuesta.- Segn los Artculos 44 y 45 del Decreto Supremo N 001-97-TR la totalidad de la CTS es de libre disponibilidad
del trabajador cuando cesa en su trabajo. En ese caso el empleador le entrega una carta de cese dirigida a la entidad
financiera para que el trabajador pueda hacerse cobro de la suma depositada. Sin embargo, el trabajador puede disponer
parcialmente de su CTS depositada segn el siguiente detalle: hasta el 31 de Diciembre del 2014 el trabajador puede
disponer de su CTS slo si sus depsitos suman ms de cuatro remuneraciones vigentes, pudiendo retirar el exceso de esas
cuatro remuneraciones (Decreto de Urgencia 001-2014). Por ejemplo: si Esteban gana 1,000 soles mensuales y tiene
depositado 8,000 soles en su cuenta CTS, no podr tocar los primeros 4,000 soles (cuatro remuneraciones) y podr disponer
de los restantes 4,000 soles.
Respuesta.- Para tener derecho a la CTS regulada por la Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios el trabajador debe
laborar por lo menos 4 horas diarias o 24 horas semanales en una empleadora que pertenezca al rgimen laboral general de
la actividad privada (Artculo 4 del Decreto Supremo N 001-97-TR) o en una pequea empresa registrada en el Registro
Nacional de Micro y Pequeas Empresas REMYPE (Artculo 41 del Decreto Supremo 007-2008-TR). Es decir, no corresponde
la CTS a los trabajadores estatales de la carrera administrativa o de contrato administrativo de servicios, ni a los
trabajadores de microempresas que se encuentren registradas en REMYPE. Aqu hay que hacer una precisin: si la
microempresa o la pequea empresa no se encuentran registradas en REMYPE sus trabajadores pertenecern al rgimen
laboral general de la actividad privada como cualquier otra empresa y debern abonar la CTS a sus trabajadores bajo las
reglas del Decreto Supremo N 001-97-TR.
5. Cmo se calcula la CTS de los trabajadores del rgimen laboral general de la actividad privada?
Respuesta.- Para los empleadores del rgimen laboral general de la actividad general la CTS que deben abonar a sus
trabajadores es igual a una remuneracin ms 1/6 de las gratificaciones legales por cada ao laborado.
En trminos prcticos si un trabajador percibiera todos los meses la misma suma de dinero, su CTS equivaldra a 1.17
remuneraciones por ao laborado o a 0.585 remuneraciones por semestre trabajado; por dicha razn, si se quiere calcular
la CTS total de un trabajador cuya remuneracin no ha variado lo ms fcil y rpido para saber el monto de la CTS que le
corresponde es multiplicar su sueldo por 1.17 y por el nmero de aos trabajados (por ejemplo: Si Lucas siempre ha ganado
1,000 soles y se quiere saber cuanto le corresponde como CTS por 5 aos ya que nunca le han depositado ese beneficio,
multiplicaramos 1,000 por 1.17 por 5 dando como resultado 5,850 soles). Ahora, si queremos saber cunto se le debe
depositar en su cuenta CTS este semestre a un trabajador cuyo sueldo es uniforme simplemente se multiplicara su sueldo
por 0.585 (por ejemplo: Arturo gana 1,000 soles mensuales y se le debe depositar este 15 de Noviembre, entonces
multiplicamos su sueldo por 0.585 dando como resultado 585 soles).
Pero si el sueldo ha variado en el tiempo o se quiere calcular meses o das, es mejor calcular por semestres segn la frmula
que seala el Decreto Supremo N 001-97-TR:
Determinamos la remuneracin computable sumando el sueldo de Abril del presente ao ms 1/6 de la gratificacin
recibida en Diciembre del ao anterior. Por ejemplo: 1,200 (sueldo de Abril) ms 200 (1/6 de la gratificacin de Diciembre)
es igual a 1,400 soles.
Si se quiere calcular el depsito del semestre completo dividimos la remuneracin computable entre 2. Por ejemplo:
1,400 entre 2 es igual a 700 soles.
Si se quiere calcular meses menores a 6 dividimos la remuneracin computable entre 12 y multiplicamos por el nmero
de meses laborados. Por ejemplo: si el trabajador labor slo 5 meses en el semestre dividiramos 1,400 entre 12 y
multiplicaramos por 5 dando como resultado 583 soles.
Si se quiere calcular das dividimos la remuneracin computable entre 360 y multiplicamos por el nmero de das
laborados. Por ejemplo: si queremos calcular la CTS de 10 das en el semestre dividiramos 1,400 entre 360 y
multiplicaramos por 10 dando como resultado 38 soles.
Determinamos la remuneracin computable sumando el sueldo de Octubre ms 1/6 de la gratificacin recibida en Julio
del presente ao. Por ejemplo: 1,200 (sueldo de Octubre) ms 200 (1/6 de la gratificacin de Julio) es igual a 1,400 soles.
Si se quiere calcular el depsito del semestre completo dividimos la remuneracin computable entre 2. Por ejemplo:
1,400 entre 2 es igual a 700 soles.
Si se quiere calcular meses menores a 6 dividimos la remuneracin computable entre 12 y multiplicamos por el nmero
de meses laborados. Por ejemplo: si el trabajador labor slo 5 meses en el semestre dividiramos 1,400 entre 12 y
multiplicaramos por 5 dando como resultado 583 soles.
Si se quiere calcular das dividimos la remuneracin computable entre 360 y multiplicamos por el nmero de das
laborados. Por ejemplo: si queremos calcular la CTS de 10 das en el semestre dividiramos 1,400 entre 360 y
multiplicaramos por 10 dando como resultado 38 soles.
6. Cmo se calcula la CTS de los trabajadores del rgimen laboral especial MYPE?
Respuesta.- El rgimen especial laboral regulado en el Decreto Supremo N 007-2008-TR establece que los trabajadores de
pequeas empresas registradas en REMYPE tienen derecho a 15 remuneraciones diarias de CTS por ao con un mximo de
90 remuneraciones diarias; es decir, el mximo de CTS para estos trabajadores equivale a 6 aos de labores. Los
trabajadores de microempresas registradas en REMYPE no tienen derecho a CTS.
Respuesta.- Por supuesto. La CTS es un beneficio social de todo trabajador del rgimen laboral de la actividad privada
(excepto quienes laboran en microempresas registradas en REMYPE), no slo de los que se encuentren en planillas. Lo que
ocurre es que los empleadores normalmente no pagan CTS al personal que labora por fuera de planillas. En ese caso el
trabajador puede solicitar al Ministerio de Trabajo una inspeccin de cumplimiento de obligaciones laborales o interponer
una demanda laboral. Generalmente este tipo de trabajadores demanda el pago de su CTS junto con todos sus dems
beneficios sociales cuando termina su relacin laboral.
Respuesta.- El 50 % de la CTS es pagada a la viuda, viudo, o conviviente (con ms de dos aos de convivencia). El otro 50 %
se paga a los herederos cuando se presente el testamento o declaratoria de herederos; si hay menores de edad la parte que
les corresponde es depositada en un banco.
Respuesta.- S, pero slo cuando se trata de procesos de alimentos. El monto que se puede embargar es el 50 % de la CTS.
Respuesta.- S, slo excepcionalmente y sujeto a dos requisitos: que el trabajador haya sido despedido por falta grave que
causa perjuicio econmico al empleador y que el empleador interponga una demanda por daos y perjuicios contra el
trabajador dentro de los 30 das naturales de ocurrido el despido.
CTS
1. Cul es la naturaleza de la CTS?
La compensacin por tiempo de servicios tiene la calidad de beneficio social de previsin de las contingencias
que origina el cese en el trabajo y de promocin del trabajador y su familia.
Tienen derecho a percibir la CTS los trabajadores del sector privado que laboren en promedio como mnimo una
jornada de 4 horas diarias.
Se considera cumplido el requisito de 4 horas diarias, en los casos en que la jornada semanal del trabajador dividida
entre seis (6) o cinco (5) das segn corresponda resulte en promedio no menor de cuatro (4) horas diarias.
As mismo, si la jornada semanal es inferior a cinco (5) das, el requisito a que se refiere el prrafo anterior se
considerar cumplido cuando el trabajador labore veinte (20) horas a la semana, como mnimo.
Cabe indicar, que los trabajadores y los socios trabajadores de las empresas de servicios y de las cooperativas gozan de
los derechos y beneficios que corresponden a los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada, por lo
que, tambin le correspondern el beneficio de la CTS, si cumplen con los requisitos sealados para su percepcin.
3Cual es la jornada minima diaria que debe cumplir el trabajador para tener derecho a la CTS?
Slo estn comprendidos en el beneficio de la compensacin por tiempo de servicios los trabajadores sujetos al rgimen
laboral comn de la actividad privada que cumplan, cuando menos en promedio, una jornada mnima diaria de cuatro (04)
horas.
El semestre a tomar en cuenta para el depsito de mayo es de noviembre 2009 abril 2010.
Son computables los das de trabajo efectivo. En consecuencia, los das de inasistencia injustificada, as como los
das no computables se deducirn del tiempo de servicios a razn de un treintavo por cada uno de estos das.
2. Las inasistencias motivadas por accidente de trabajo o enfermedad profesional o por enfermedades
debidamente comprobadas, en todos los casos hasta por 60 das al ao. Se computan en cada perodo
anual comprendido entre el 1 de noviembre de un ao y el 31 de octubre del ao siguiente.
3. Los das de descanso pre y post natal.
4. Los das de suspensin de la relacin laboral con pago de remuneracin por el empleador.
5. Los das de huelga, siempre que no haya sido declarada improcedente o ilegal.
6. Los das que devenguen remuneraciones en un procedimiento de calificacin de despido.
En el caso de los trabajadores de la microempresa no perciben CTS, puesto que, estos trabajadores se rigen por
las normas especiales, las cuales excluye la percepcin de este beneficio social y los trabajadores de la pequea
empresa slo percibirn 15 remuneraciones diarias por cada ao de servicios.
8. Cmo se efecta el clculo del depsito de CTS?
Los empleadores depositarn en los meses de mayo y noviembre de cada ao tantos dozavos de la
remuneracin computable percibida por el trabajador en los meses de abril y octubre respectivamente, como
meses completos haya laborado en el semestre respectivo. La fraccin de mes se depositar por treintavos.
9. Cundo los empleadores tiene la obligacin de realizar los depsitos de CTS?
Los depsitos que efecte el empleador deben realizarse dentro de los primeros quince (15) das naturales de
los meses de mayo y noviembre de cada ao. Si el ltimo da es inhbil, el depsito puede efectuarse el primer
da hbil siguiente.
10. Aparte del haber mensual que percibe el trabajador, tambin es computable las horas extras?
En efecto, al tratarse de remuneraciones variables son base de clculo para la CTS pero siempre y cuando se
hayan percibido tres meses como mnimo en el semestre de clculo, es decir que pasar a formar parte de la
remuneracin computable el promedio.
12. Que conceptos no forman parte de la remuneracin computable para determinar la CTS?
En efecto, aquellos montos que el trabajador lo perciba en forma semestral es computable en razn de un
sexto, ahora bien, hay que tener en cuenta que ser base de clculo sobre la gratificacin percibida en el
semestre de clculo, en este semestre del depsito de mayo, le corresponder la que se otorg en el mes de
diciembre.
14. Si la empresa x otorga cada dos aos un bono de produccin a sus trabajadores, esto es computable
para efectos de la CTS?
Hay que tener en cuenta que las remuneraciones que se abonen en perodos superiores a un ao, no son
computables para efectos de la CTS.
No, la CTS se debe de depositar en forma obligatoria en una entidad financiera o institucin permitida por ley; el
trabajador que ingrese a prestar servicios deber comunicar a su empleador, por escrito y bajo cargo, en un plazo
que no exceder del 30 de abril o 31 de octubre segn su fecha de ingreso, el nombre del depositario que ha
elegido, el tipo de cuenta y moneda en que deber efectuarse el depsito. Si el trabajador no cumple con esta
obligacin el empleador efectuar el depsito en cualquiera de las instituciones permitidas por Ley, bajo la
modalidad de depsito a plazo fijo por el perodo ms largo permitido.
A excepto que se le est liquidando al trabajador, en la cual si se admite que pueda ser pagado directamente.
16. El empleador est en la obligacin de emitir una liquidacin a sus trabajadores, de lo que se haya
depositado?
Desde luego que si, el empleador debe entregar a cada trabajador, bajo cargo, dentro de los cinco das hbiles de
efectuado el depsito, una liquidacin debidamente firmada que contenga cuando menos la siguiente informacin:
a. Fecha y nmero u otra sea otorgada por el depositario que indique que se ha realizado el depsito.
b. Nombre o razn social del empleador y su domicilio.
c. Nombre completo del trabajador.
d. Informacin detallada de la remuneracin computable.
e. Perodo de servicios que se cancela.
f. Nombre completo del representante del empleador que suscribe la liquidacin.
A su vez el depositario deber informar al trabajador titular de la cuenta CTS sobre su nuevo saldo,
indicando la fecha del ltimo depsito, en un plazo no mayor de 15 das calendario de efectuado ste.
17. Si un trabajador ingres a laborar el 16 de abril de 2010, es decir que no cumpla un mes al 30 de abril,
le corresponder computar esos das para el actual depsito o se calcular y depositar conjuntamente con
el siguiente periodo?
Si el trabajador ingreso a laborar el 16 de abril de 2010 no cumple el requisito de un mes completo de servicos, por
lo que, dichos das laborados se calcular y depositar conjuntamente con el siguiente periodo.
18. El concepto de CTS debe ser declarado en el PDT 601?
Desde luego, la compensacin por tiempo de servicios debe ser declarado en el PDT 601-planilla electrnica en lo
que es conceptos varios identificado con el cdigo 904.
20. Si el trabajador solo laboro tres meses como se efecta el pago de su CTS?
La compensacin por tiempo de servicios que se devengue al cese del trabajador por perodo menor a un semestre
le ser pagada directamente por el empleador, dentro de las 48 horas de producido el cese y con efecto
cancelatorio. La remuneracin computable ser la vigente a la fecha del cese.
22. Si el empleador no efecta el deposito la CTS en la oportunidad de pago cuales son los intereses que
debe pagar?
El empleador quedara automticamente obligado al pago de los intereses que se hubiera generado en caso de
efectuar el depsito.
Si el trabajador es despedido por comisin de falta grave que haya originado perjuicio econmico al empleador, de
acuerdo al Articulo 51 del Decreto Supremo N 001-97-TR, ste deber consignar en el depositario elegido por el
trabajador el monto de la compensacin por tiempo de servicios que an mantenga en su poder, antes de iniciar la
accin de daos y perjuicios, salvo que el empleador se hubiera constituido en depositario del beneficio.
El no pagar ntegra y oportunamente la CTS es un infraccin grave de 6 a 10 UIT, dependiendo del nmero de
trabajadores.
26. En caso de prstamos efectuados por el empleador Cul es el porcentaje de la CTS que puede
garantizar el prstamo?
Solo el 50% de la CTS puede garantizar prstamos, adelantos de remuneraciones o suministro de mercadera.
Los depsitos de la CTS incluido sus intereses son intangibles e inembargables salvo por alimentos y hasta un
50%. Todo pacto en contrario es nulo.
En caso de juicio por alimentos, el empleador debe informar al juzgado, bajo responsabilidad y de inmediato, sobre
el depositario elegido por el trabajador demandado y los depsitos que efecte, as como de cualquier cambio de
depositario. El mandato judicial de embargo ser notificado directamente por el juzgado al depositario.
Para ello, los empleadores debern comunicar a las instituciones financieras respecto del equivalente al monto
intangible de cada trabajador.
31. Que sucede si el trabajador ha culminado la relacin laboral y el trabajador desea retirar sus depsitos
de CTS?
El trabajador deber solicitar al depositario el pago de la CTS acompaando a su solicitud, el certificado entregado
por el empleador que acredita su cese.
El abono de los depsitos al cien por ciento (100%) proceder al cese del trabajador, para ello, el trabajador deber
de acudir a la institucin bancaria o financiera con la constancia de cese. El empleador deber entregar dicha
constancia en el plazo de 48 horas de haberse producido el cese.
33. Por los aos 2009 y 2010, a los trabajadores conjuntamente con su gratificacin se les entrega una
bonificacin extraordinaria, el mismo que es el 9% de lo que se iba a pagar a EsSalud sta bonificacin es
base de clculo para determinar la CTS?
No, dado que conforme a lo sealado por la Ley N 29351 y su Reglamento el D.S. N 007-2009-TR; la
bonificacin extraordinaria que se le ha pagado a los trabajadores con motivo de las gratificaciones de navidad y
fiestas patrias no son base de clculo para beneficio alguno es decir estn considerando como un concepto no
remunerativo afecto solamente a renta de quinta categora.
33. Por los aos 2009 y 2010, a los trabajadores conjuntamente con su gratificacin se les entrega una
bonificacin extraordinaria, el mismo que es el 9% de lo que se iba a pagar a EsSalud sta bonificacin es
base de clculo para determinar la CTS?
No, dado que conforme a lo sealado por la Ley N 29351 y su Reglamento el D.S. N 007-2009-TR; la
bonificacin extraordinaria que se le ha pagado a los trabajadores con motivo de las gratificaciones de navidad y
fiestas patrias no son base de clculo para beneficio alguno es decir estn considerando como un concepto no
remunerativo afecto solamente a renta de quinta categora.
Las empresas deben tomar en cuenta el sueldo del trabajador hasta el 31 de octubre. A esta cifra se le debe agregar
un sexto de la gratificacin pagada en julio de 2014. La CTS a depositar es el equivalente al 50% de la suma de
ambos conceptos.
La remuneracin computable comprende el sueldo bsico y las cantidades que regularmente recibe el trabajador.
Se considera un promedio de horas extras, pero no entran ingresos por movilidad o escolaridad.
Ejemplo:
Remuneracin: S/. 3.000
Sexto de gratificacin: S/. 500
Suma Remuneracin y sexto de gratificacin: S/. 3.500
Monto a depositar: S/. 3.500 / 2 = S/. 1.750
Si la empresa calcula mal la CTS y deposita menos, se deber realizar el reintegro con intereses de acuerdo a la
entidad financiera. Si se deposit en exceso, no puede descontarla de futuros depsitos, salvo que el trabajador as
lo decida.
RETIRO DE EXCEDENTES
Los trabajadores tienen hasta el 31 de diciembre de 2014 para retirar hasta el 100% del exceso de cuatro
remuneraciones brutas. Para ello, debe manifestar su decisin al empleador por escrito. En un mximo de cinco
das hbiles la empresa debe informar a la entidad financiera el monto que el trabajador puede retirar.