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1. Direccin
2. Asignacin de responsabilidades
3. Segregacin de funciones
4. Coordinacin
Sistemas y Procedimientos
1. Manuales de procedimientos
2. Sistemas
3. Formas
4. Informes
Personal
1. Seleccin
2. Capacitacin
3. Eficiencia
4. Moralidad
5. Retribucin
Supervisin
1. Interna
2. Externa
3. Autocontrol
GENERALES
1. Garanta razonable
2. Respaldo
3. Personal Competente
4. Objetivos de control
5. Vigilancia de los controles
ESPECIFICOS
1. Documentacin
2. Registro adecuado y oportuno de las transacciones y hechos
3. Autorizacin y ejecucin de las transacciones y hechos
4. Divisin de tareas (segregacin)
5. Supervisin
6. Acceso a los recursos y registros ante los mismos
Adecuacin misional
Cumplimiento Metas y Objetivos y/o planes de la organizacin
Evaluacin de Indicadores de gestin
a. Capital de trabajo.
b. Inversiones.
c. Financiacin a Largo Plazo.
d. Planificacin Financiera.
e. Negocios Internacionales
14. Que entiende por un sistema de control interno y explique las dos caractersticas
Es un instrumento para asegurar la gestin administrativa de las entidades y el
logro de la misin y los objetivos institucionales con eficiencia y eficacia, en
concordancia con las normas y las polticas de estado.
Caractersticas:
Holismo: es la idea de que las propiedades de un sistema, no pueden
determinarse con la simple suma de sus partes (o analizando sus partes de forma
individual); sino que las partes o componentes deben verse como un todo.
Sinergia: es la integracin de elementos que da como resultado algo ms grande
que la simple suma de stos, es decir, cuando dos o ms elementos se unen
sinrgicamente crean un resultado que aprovecha y maximiza las cualidades de
cada uno de los elementos
17. Explique los principios bsicos de la tica profesional segn la Ley 43 de 1990.
1. Integridad
El Contador Pblico deber mantener inclume su integridad moral, cualquiera
que fuere el campo de su actuacin en el ejercicio profesional. Conforme a esto,
se espera de l rectitud, probidad, honestidad, dignidad y sinceridad, en cualquier
circunstancia.
Dentro de este mismo principio quedan comprendidos otros conceptos afines que,
sin requerir una mencin o reglamentacin expresa, puedan tener relacin con las
normas de actuacin profesional establecidas. Tales conceptos pudieran ser los
de conciencia moral, lealtad en los distintos planos, veracidad como reflejo de una
realidad incontrastable, justicia y equidad con apoyo en el derecho positivo.
2. Objetividad
La objetividad representa ante toda imparcialidad y actuacin sin prejuicios en
todos los asuntos que corresponden al campo de accin profesional del contador
pblico. Lo anterior es especialmente importante cuando se trata de certificar,
dictaminar u opinar sobre los estados financieros de cualquier entidad. Esta
cualidad va unida generalmente a los principios de integridad e independencia y
suele comentarse conjuntamente con stos.
3. Independencia
En el ejercicio profesional, el contador pblico deber tener y demostrar absoluta
independencia mental y de criterio con respecto a cualquier inters que pudiera
considerarse incompatible con los principios de integridad y objetividad, con
respecto a los cuales la independencia, por las caractersticas peculiares de la
profesin contable, debe considerarse esencial y concomitante.
4 Responsabilidad
Sin perjuicio de reconocer que la responsabilidad, como principios de tica
profesional, se encuentra implcitamente comprendida en todas y cada una de las
normas de tica y reglas de conducta del contador pblico, es conveniente y
justificada su mencin expresa como principio para todos los niveles de la
actividad contable.
En efecto, de ella fluye la necesidad de la sancin, cuyo reconocimiento en
normas de tica, promueve la confianza de los usuarios de los servicios del
contador pblico, compromete indiscutiblemente la capacidad calificada, requerida
por el bien comn de la profesin.
5Confidencialidad
La relacin del contador pblico con el usuario de sus servicios es el elemento
primordial en la prctica profesional. Para que dicha relacin tenga pleno xito
debe fundarse en un compromiso responsable, leal y autntico, el cual impone la
ms estricta reserva profesional.
6. Observancia de las Disposiciones Normativas
El Contador Pblico deber realizar su trabajo cumpliendo eficazmente las
disposiciones profesionales promulgadas por el Estado y por el Consejo Tcnico
de la Contadura Publica aplicando los procedimientos adecuados debidamente
establecidos. Adems deber observar las recomendaciones recibidas de sus
clientes o de los funcionarios competentes del ente que requiere sus servicios,
siempre que stos sean compatibles con los principios de integridad, objetividad e
independencia, as como con los dems principios y normas de tica y reglas
formales de conducta y actuacin aplicables en las circunstancias.
10 Conducta tica
El Contador Pblico deber abstenerse de realizar cualquier acto que pueda
afectar negativamente la buena reputacin o repercutir en alguna forma en
descrdito de la profesin, tomando en cuenta que, por la funcin social que
implica el ejercicio de su profesin, est obligado a sujetar su conducta pblica y
privada a los ms elevados preceptos de la moral universal.
18. Indique 6 razones por que se cre la ley Sarbanes Oxley y a qu clase de
entidades aplica esta Ley.
20. Como se determina el riesgo de auditoria? Indique la frmula con los nombres
Riesgo de Auditoria = Riesgo Inherente * Riesgo de control* Riesgo de
deteccin
24. Que significan las siguientes siglas, en ingls y espaol cuando aplique.
a. IFAC: Internacional Federation of Accountants Reglamenta la profesin contable
b. ISA: International Standards on Auditing
c. IAS: International Accounting Standards
d. IASB: International Accounting Standards Board
e. CFO Chief Financial Officer - Director Financiero
f. CEO Chief Executive Officer - Director Ejecutivo
g. SEC Securities Exchange Commission.
h. i. COSO Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
i.
j. ERM Enterprise Risk Management
k. COCO Criteria of Control Committee
Identificar el nivel del riesgo, si es alto, medio o bajo y se prosigue con las
pruebas sustantivas compuestas por la NAO. Naturaleza, Alcance y Oportunidad.
Integridad.
Objetividad.
Independencia.
Responsabilidad.
Confidencialidad.
Observaciones de las disposiciones normativas.
Competencia y actualizacin profesional.
Difusin y colaboracin.
Respeto entre colegas.
Conducta tica.
Articulo 268
2. Revisar y fenecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario y
determinar el grado de eficiencia, eficacia y economa con que hayan obrado.
10. Proveer mediante concurso pblico los empleos de su dependencia que haya
creado la ley. Esta determinar un rgimen especial de carrera administrativa para
la seleccin, promocin y retiro de los funcionarios de la Contralora. Se prohbe a
quienes formen parte de las corporaciones que intervienen en la postulacin y
eleccin del Contralor, dar recomendaciones personales y polticas para empleos
en su despacho.
12. Dictar normas generales para armonizar los sistemas de control fiscal de
todas las entidades pblicas del orden nacional y territorial.
Auditor externo:
TIPOS DE CONTROL
De acuerdo a quien los realiza:
Interno o externo
Deacuerdo a la naturaleza:
De legalidad, resultados, conveniencia y gestin
Deacuerdo al momento que se realiza :
Previo, Posterior,perceptivo
Deacuerdoa su magnitud
Total y selectivo
30. Mencione las 6 etapas de la auditoria
Exploracion, planeacin, Supervision, Ejecucion, informacion, seguimiento
Supervisin
31. Defina control interno segn COSO
Es un proceso, ejecutado por la junta de directores, la administracin principal
y otro personal de la entidad , diseado para proveer seguridad razonable en
relacin con el logro de los objetivos de la organizacin.
32. Menciones los componentes del Control Interno segn el COSO I y explquelos
Ambiente de control (Marca el comportamiento en una organizacin. Tiene
influencia directa en el nivel de concientizacin del personal respecto al
control.)
Evaluacin de riesgos (Mecanismos para identificar y evaluar riesgos para
alcanzar los objetivos de trabajo, incluyendo los riesgos particulares asociados
con el cambio.)
Actividades de control (Acciones, Normas y Procedimientos que tiende a
asegurar que se cumplan las directrices y polticas de la Direccin para afrontar
los riesgos identificados.)
Informacin y comunicacin (Sistemas que permiten que el personal de la
entidad capte e intercambie la informacin requerida para desarrollar, gestionar
y controlar sus operaciones.)
Supervisin (Evala la calidad del control interno en el tiempo. Es importante
para determinar si ste est operando en la forma esperada y si es necesario
hacer modificaciones.)
34. Menciones los componentes del Control Interno segn el COSO III y explquelos
Entorno de control
Evaluacin de riesgos
Actividades de control
Sistemas de informacin
Entradas
1. Escepticismo profesional
2. Discusin entre los miembros del equipo del encargo
3. Procedimientos de valoracin del riesgo y actividades relacionadas
4. Identificacin y valoracin de los riesgos de incorreccin material debida a
fraude
5. Respuestas a los riesgos valorados de incorreccin material debida a
fraude
6. Evaluacin de la evidencia de auditora
7. Imposibilidad del auditor para continuar con el encargo
8. Manifestaciones escritas
9. Comunicaciones a la direccin y a los responsables del gobierno de la
entidad
10. Comunicaciones a las autoridades reguladoras y de supervisin
11. Documentacin
38. Cules son los objetivos del control interno en el ciclo de ingresos
Objetivos De Autorizacin:
Tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse de
que se estn cumpliendo las polticas y criterios de la organizacin.
Los clientes deben autorizarse de acuerdo con polticas establecidas por la
administracin.
El precio y condiciones de las mercancas y servicios que han de proporcionarse a
los clientes deben ser autorizados.
Los procedimientos del proceso del ciclo de ingresos deben estar de acuerdo con
polticas establecidas por la organizacin.
Objetivos De Autorizacin:
Tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse de
que se estn cumpliendo las polticas y criterios de la organizacin.
Los clientes deben autorizarse de acuerdo con polticas establecidas por la
administracin.
El precio y condiciones de las mercancas y servicios que han de proporcionarse a
los clientes deben ser autorizados.
Los procedimientos del proceso del ciclo de ingresos deben estar de acuerdo con
polticas establecidas por la organizacin.
39. Cules son los objetivos del control interno en el ciclo de compras
AUTORIZACION
Los objetivos de autorizacin tratan de todos aquellos controles que deben
establecerse para asegurarse de que se estn cumpliendo las polticas y criterios
establecidos por la administracin, estos objetivos para este ciclo son:
Los proveedores deben autorizarse de acuerdo con polticas adecuadas
establecidas por la administracin.
El precio y condiciones de los bienes, mercancas y servicios que han de
proporcionar los proveedores deben autorizarse de acuerdo con polticas
adecuadas establecidas por la administracin.
Las distribuciones de cuentas y los ajustes a los desembolsos de efectivo y
cuentas de los proveedores, cuentas de pagos anticipados y pasivos acumulados
deben autorizarse de acuerdo con polticas adecuadas establecidas por la
administracin.
Todos los pagos por bienes, mercancas y servicios recibidos deben efectuarse de
acuerdo a polticas adecuadas establecidas por la administracin.
Los procedimientos de proceso del ciclo de compras deben de estar de acuerdo
con polticas adecuadas establecidas por la administracin.
Estos objetivos tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para
asegurarse del correcto reconocimiento, procesamiento, clasificacin, registro e
informe de las transacciones ocurridas en una empresa, as como los ajustes a
stas. Estos objetivos para el ciclo de compras son:
Slo deben aprobarse aquellas rdenes de compra a proveedores por bienes,
mercancas o servicios que se ajusten a las polticas establecidas por la
administracin.
Slo deben aceptarse mercancas y servicios que se hayan solicitado
Los bienes, mercancas y servicios recibidos, deben informarse con exactitud y en
forma oportuna.
Los montos adecuados a proveedores por bienes, mercancas y servicios
recibidos, as como la distribucin contable de dichos adeudos debe calcularse
con exactitud y registrarse como pasivo en forma oportuna.
Todos los pagos por bienes, mercancas y servicios recibidos, deben basarse en
un pasivo reconocido y prepararse con exactitud.
Los pasivos incurridos, los pagos efectuados y los ajustes relativos deben
aplicarse correcta y oportunamente a las cuentas apropiadas de cada proveedor y
acreedor.
40. Cules son los objetivos del control interno en el ciclo de transformacin o
inventarios
De autorizacin
Estos tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse
de que se estn cumpliendo las polticas adecuadas establecidas por la
administracin
- De verificacin y evaluacin
- De verificacin y evaluacin
- De salvaguarda fsica
41. Cules son los objetivos del control interno en el ciclo de tesorera
Objetivos de Autorizacin
Estos objetivos tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para
asegurarse del correcto reconocimiento, procesamiento, clasificacin, registro e
informe de las transacciones ocurridas en una empresa, as como los ajustes a
stas. Los objetivos para el ciclo de Tesorera son:
42. Cules son los objetivos del control interno en el ciclo de nmina
De autorizacin
Son todos los controles que establecen para asegurar que se cumplan las polticas
y criterios establecidos por la administracin.
Forma de contratacin del personal
Los tipos de retribuciones y deducciones de nomina.
Las distribuciones de cuentas y los ajustes a los desembolsos de efectivo y
cuentas de personal, pagos anticipados y pasivos acumulados
Todos los pagos de nminas
Los procedimientos del ciclo de nmina.
Estos objetivos tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para el
correcto reconocimiento, procesamiento, clasificacin, registro e informe de las
transacciones ocurridas en una empresa.
De verificacin y Evaluacion
De salvaguarda fsica
43. Cules son los objetivos del control interno en el ciclo de financiero
De autorizacin
De verificacin y Evaluacin
De salvaguarda fsica
INGRESOS
a) Bases de referencia.
- Listas y/o archivos maestros de clientes y de crdito.
precios.
b) Bases dinmicas.
- Estadsticas de ventas.
- Diarios de ventas.
COMPRAS
Bases de referencia.
- Archivos de cuentas por pagar que contenga las cuentas pendientes
de pago (auxiliares) e historial de pagos efectuados.
- Los pedidos a proveedores pendientes de surtir.
NOMINA O PERSONAL
Las bases usuales de datos para nminas podrn ser las siguientes:
- Archivo maestro de personal conteniendo nombres e informacin de
referencia, tipos de retribucin, prestaciones a empleados, etc.
- Registros de salarios de empleados
TESORERIA
Bases de referencia
- Archivo maestro de accionistas
- Cdulas de trabajo de intereses y dividendos
- Libro de registro de accionistas y utilidades
- Cuestionario de cumplimiento de estipulaciones de prstamos
Bases dinmicas
- Saldos de las cuentas bancarias
- Cartera de inversiones
- Saldos de mayores auxiliares de inversionistas y acreedores.
PRODUCCION
Bases de referencia
Archivo maestro de los productos:
- Informacin de los elementos del costo
- Relaciones de materiales
- Hojas de ruta e ingeniera del producto
Bases dinmicas
- Auxiliares de inventarios
- Hojas de costo
- Listados de valuacin de inventarios
- Archivo maestro de inmuebles, maquinaria y equipo
- Anlisis de otros costos amortizables