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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:
AUDITORIA GUBERNAMENTAL

ACTIVIDAD N 6: TRABAJO COLABORATIVO


MISION, VISION, VALORES DE LA CONTRALORIA GENERAL DE
LA REPUBLICA, APLICACIN DE LA EVALUACION DEL
CONTROL INTERNO

CICLO: IX

DOCENTE TUTOR:
CPCC LUIS MANUEL SALINAS MENDOZA

ALUMNO:
WILDER O. SALINAS YUPANQUI

LIMA- PER
AUDITORIA GUBERNAMENTAL

2017

I. CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

La Contralora General de la Repblica es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado
de autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera, cuya misin es dirigir y supervisar con
eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar a la transparencia de la gestin
de las entidades

VISIN
Ser reconocida como una institucin de excelencia, que crea valor y contribuye a mejorar la calidad de
vida de los ciudadanos".

MISIN
Promover el desarrollo de una gestin eficaz y moderna de los recursos pblicos en beneficio de todos
los peruanos.

VALORES
Honestidad (Siempre con la verdad)
Justicia (Obrar con la razn y la ley)
Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad)

La Contralora General de la Repblica del Per por mandato de la Ley N 14816, qued a cargo de las
funciones de Contabilidad y Auditora.

PRINCIPALES FUNCIONES
La Contralora General de la Repblica tiene como principales funciones: supervisar la legalidad de la
ejecucin del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas a control.

EMISIN Y ACTUALIZACIN

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La CGR, en su calidad de organismo rector del SNC, es la competente para la emisin o modificacin
de las normas de control interno aplicables a las entidades del sector pblico sujetas a su mbito, con
el fin de que orienten la efectiva implantacin, funcionamiento y evaluacin del control interno en las
entidades del Estado.
II. NORMAS DE CONTROL INTERNO

El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior que
realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones
se efecte correcta y eficientemente, cautelando los sistemas administrativos y operativos contra los
actos y prcticas indebidas o de corrupcin, propendiendo al debido y transparente logro de los fines,
objetivos y metas institucionales.

1. IMPLANTACIN DEL CONTROL INTERNO


De acuerdo al artculo 4 de la Ley 28716, las entidades del Estado implantan obligatoriamente
sistemas de control interno en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos
institucionales, orientando su ejecucin al cumplimiento de los objetivos siguientes:
a. Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones de
la entidad, as como la calidad de los servicios pblicos que presta;
b. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de prdida,
deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como, en general, contra todo hecho irregular o
situacin perjudicial que pudiera afectarlos;
c. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones;
d. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin;
e. Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales;
f. Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos de rendir cuenta por los
fondos y bienes pblicos a su cargo y/o por una misin u objetivo encargado y aceptado.

2. FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO


El funcionamiento del control interno es continuo, dinmico y alcanza a la totalidad de la
organizacin y actividades institucionales, desarrollndose en forma previa, simultnea o posterior
de acuerdo con lo establecido en el artculo 7 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.
Sus mecanismos y resultados son objeto de revisin y anlisis permanente por la administracin
institucional con la finalidad de garantizar la agilidad, confiabilidad, actualizacin y

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perfeccionamiento del control interno, correspondiendo al Titular de la entidad la supervisin de su


funcionamiento, bajo responsabilidad.

3. RESPONSABLES DE LA IMPLEMENTACION DEL CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES


GUBERNAMENTALES
Los titulares y funcionarios de las Entidades del Estado se encuentran obligados a implementar los
sistemas de control interno, debiendo emitir para ello la normativa correspondiente dentro de los
lineamientos establecidos en las Normas de Control Interno, aprobados por este Organismo Superior
de Control, mediante:
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG del 30 Oct 2006, se aprueba las normas de control
interno, cuyo contexto forma parte integrante de la presente resolucin, las mismas que son de
aplicacin a las Entidades del Estado de conformidad con lo establecido por la Ley N28716, la
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado; estas normas est agrupadas 5 componentes.

Ambiente de Control

Actividad 2
Evaluacin de Riesgos Ambiente de Control

Ac tividad 1
Actividades de Control Gerencial
Evaluacin de Riesgos

Unidad B
Unidad A
Informacin y Comunicacin
Actividades de Control Gerencial
Supervisin.
Informacin y Comunicacin

Supervisin

La omisin por parte de dichos funcionarios genera responsabilidad administrativa funcional as como
responsabilidad civil o penal, de ser el caso, siendo susceptible de la imposicin de sancin de acuerdo
a la normativa aplicable a cada caso en particular

4. RESOLUCION DE CONTRALORIA N 149-2016-CG DEL 13 MAYO 2016 IMPLEMENTACION


DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO
OBJETIVOS
Teniendo en cuenta que el control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y
de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de
sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo,
simultneo y posterior, el objetivo de la presente regulacin es la de regular el modelo y los plazos
para la implementaci6n del Sistema de Control interno que deben realizar las entidades del Estado
en los tres niveles de gobierno. Mide el nivel de madurez del Sistema de Control lnterno con base

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a la informacin que deben registrar las entidades de todos los niveles de gobierno a travs del
aplicativo informtico Seguimiento y Evaluacin del Sistema de Control lnterno.
COMENTARIOS

Las Evaluaciones independientes se deben realizar a cargo de los rganos de control competentes
para garantizar la valoracin y verificacin peridica e imparcial del comportamiento del sistema
de control interno y del desarrollo de la gestin institucional, identificado las deficiencias y
formulando las recomendaciones oportunas para su mejoramiento.

Podemos observar que en nuestro pas no todos tenemos una conciencia a favor del Control
Gubernamental y mucho menos no se ha comprendido quienes tienen la responsabilidad de la
implementar y fortalecer el Sistema de control interno al interior de una entidad u organizacin.

La Gran mayora de la poblacin seala que el Control Gubernamental lo ejerce slo la Contralora
General de la Repblica y que la implementacin del Sistema de Control Interno est a cargo de
los auditores Internos es decir de los OCI rgano de Control Institucional.

CONCLUSIONES

El sistema de Control Gubernamental consiste en: la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y
resultados de la gestin en atencin:
Al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y
bienes del estado.
Al cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin,
evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de mejoramiento a travs
de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

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RECOMENDACIONES

Establecer principios y valores ticos para regir la conducta y estilos de gestin. Los principios y
valores deben ser parte de la cultura organizacional. Demostracin de los titulares y funcionarios a
travs de su comportamiento tico.
Debe orientarse a asegurar que la informacin a los clientes, usuarios y ciudadana en general, se
lleve de manera segura, correcta y oportuna, generando confianza e imagen positiva a la entidad.
Promover y establecer la ejecucin peridica de autoevaluaciones sobre la gestin y el control
interno.
Corresponde a sus rganos y personal competente dar cumplimiento a las disposiciones o
recomendaciones derivadas de la respectiva autoevaluacin.
Se programe capacitacin y entrenamiento suficiente entre los auditores de control gubernamental
a efectos de tener posiciones uniformes en la aplicacin de las normas relacionadas con el control
interno.
Desarrollar la posibilidad de iniciar auditoras al sistema de control interno en las entidades que
manejan el mayor presupuesto del Estado, para dictaminar sobre la efectividad del control interno
que acompae a la opinin de la auditora financiera de las entidades y por ende al informe de la
presentacin de la Cuenta General de la Repblica.

BIBLIOGRAFIA

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http://www.mincetur.gob.pe/wp-
content/uploads/documentos/institucional/sistema_de_control_interno/Marco_Concept
ual_SCI.pdf/ CGR/AGO 14

http://www.monografias.com/trabajos-pdf5/evaluacion-y-evolucion-del-
sistema-control-interno-gubernamental-peru/evaluacion-y-evolucion-del-sistema-
control-interno-gubernamental-peru.shtml#conclusioa#ixzz4h5LxOdyq

http://www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/usmp/341/1/sotoma
yor_cj.pdf/JUAN ALBERTO SOTOMAYOR CASAS/ 2009.

file:///C:/Users/Nelita/AppData/Local/Temp/Rar$DI03.839/RC_320_2006_CG.pd
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