Empresa KAT INTERNATIONAL SAS

NIT: 900.445.459-1
Preparador de Informacin Financiera del Grupo 2 Pymes

Poltica N 001
Ttulo Poltica EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

Objetivo
*Tiene como principal objetivo coincidir el saldo contable del rubro de CAJA-(General y Menor) con los
valores que aparecen en custodia real de la administracin y legalizados de manera mensual.

*Tiene como principal objetivo coincidir el saldo contable del rubro de BANCOS con los valores que
aparecen en los extractos emitidos por las diferentes entidades bancarias y similares que administren
recursos de la compaa en cuentas de ahorro, corrientes, fiducias, fondos de inversin y dems
recursos que cumplan la definicin de efectivo y equivalentes de efectivo, es decir recursos a la vista, de
alta liquidez, de bajo riesgo en la variacin de su valor y convertibles en efectivo en un tiempo inferior a
doce (12) meses.

Alcance
Tiene como principal objetivo coincidir el saldo contable del rubro de BANCOS con los valores que
aparecen en los extractos emitidos por las diferentes entidades bancarias y similares que administren
recursos de la compaa en cuentas de ahorro, corrientes, fiducias, fondos de inversin y dems
recursos que cumplan la definicin de efectivo y equivalentes de efectivo, es decir recursos a la vista, de
alta liquidez, de bajo riesgo en la variacin de su valor y convertibles en efectivo en un tiempo inferior a
doce (12) meses.

Normatividad aplicable

Descripcin
Cada poltica contable de KAT INTERNATIONAL SAS incluir los siguientes tems:

Reconocimiento y medicin:

Se reconocer como efectivo en CAJA el valor contenido en monedas y billetes mantenidos en la

compaa cuando: Se recaude.

Se reconocer como efectivo los saldos en BANCOS mantenido en Entidades financieras debidamente
autorizadas por la superintendencia financiera de Colombia.

Se reconocer como efectivo las inversiones a corto plazo de alta liquidez que sean fcilmente
convertibles a efectivo, que estn sujetas a bajo riesgo con poca variabilidad de cambios en su valor
como por ejemplo los valores depositados en entidades fiduciarias.

La caja se medir por el valor certificado por los conteos reales en billetes, monedas, contenidos en la
caja de la compaa.

Los saldos en las cuentas bancarias, y cuentas de fiducia se medirn por los valores reportados por las
entidades financieras en los respectivos extractos. LAS DIFERENCIAS entre los extractos y los registros
contables se reconocern segn corresponda a CUENTA POR COBRAR, CUENTA POR PAGAR,
INGRESO, O GASTO.

Presentacin y revelacin de la informacin:

La empresa KAT INTERNATIONAL SAS debe revelar junto con un comentario de la gerencia, el monto
de los saldos significativos de efectivo y equivalentes de efectivo que tiene la empresa, pero que no
estn disponibles para ser usados.

Existe una variedad de circunstancias en las cuales el efectivo y los equivalentes de efectivo de una
empresa no estn disponibles para ser usados por la empresa.

Alguna informacin adicional puede ser importante para que los usuarios tengan un entendimiento de la
posicin financiera y la liquidez de una empresa. La revelacin de esta informacin, junto con un
comentario de la gerencia, es recomendable y puede incluir:
(a) el monto no utilizado de las lneas de crdito que estn disponibles para futuras actividades de
operacin y para atender compromisos de capital, indicando las restricciones que puedan haber sobre
el uso de esas lneas;
(b) los montos agregados de los flujos de efectivo originados tanto en actividades de operacin como de
inversin y de financiacin relacionadas con las participaciones en asociaciones en participacin que se
presentan usando la consolidacin proporcional;
(c) el monto agregado de los flujos de efectivo que representan incrementos en la capacidad operativo,
separadamente de aquellos flujos de efectivo que se requieren para mantener la capacidad operativo; y
(d) el monto de los flujos de efectivo resultantes de actividades de operacin, inversin y financiacin de
cada segmento de actividad econmica y geogrfico por el cual se presenta informacin (Ver Norma
Internacional de Contabilidad NIC 14 - Presentacin de Informacin Financiera por Segmentos).

Controles contables:

Es el control absoluto y general, de todas las operaciones registradas por la empresa y por los Entidades
financieros, bancarios y/o de crdito. Estos ltimos emiten una relacin de sus registros, que se
denomina Estado de Cuenta y que responde a todos los documentos de ingresos registrados por la
empresa. Su confrontacin se llama Conciliacin , y para la empresa KAT INTERNATIONAL SAS se
realiza de periodicidad mensual, reflejando las diferencias de saldo en libros y extractos.

Referencias Normativas: indicaciones a las Seccin 7 de la NIIF para Pymes que es aplicable.
Observaciones:

Fecha ltima Revisin

Redact GRUPO NIIF
Aprob

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CARLOS ANDRS TABARES ARJONA
Gerente General

_______________________
LILIANA RUSSELL MRMOL
Grupo NIIF
Registrado en acta N ACTA