SEMANA 6

RETENCIONES, PERCEPCIONES Y DETRACCIONES

1. Compaa BELACONSA es una empresa que comercializa bebidas gaseosas al por mayor,
la cual, ha sido designada por SUNAT como agente de percepcin del IGV. Con fecha 02
de enero de 2017 ha vendido al contado 750 cajas (de 12 unidades cada una) de Pepsi 2 Lt,
por S/ 13,500 ms IGV, a su cliente PRODIFESA, con Factura N 001-00123. Tasa de
percepcin 2%. Se solicita efectuar los registros contables y mostrar los efectos en los
Elementos del Estado de Situacin Financiera y el Estado de Resultados Integrales.

121 Facturas por cobrar 15,930

401 Impuesto general a las venas 2,430
701 701 Venta de mercaderas 13,500
02/01/2017 Venta de mercadera

104 Cuentas corrientes 16,248.60

401 IGV-Rgimen de percepciones 318.60
121 Facturas por cobrar 15,930.00
02/01/2017 Cobranza de factura y percepcin

Efecto en los Estados Financieros

ELEMENTO IMPORTE
ACTIVO 16,248.50
PASIVO (2,748.60)
PATRIMONIO -
INGRESOS 13,500.00
GASTOS -

2. La empresa Combustibles PEKSA comercializa gas licuado de petrleo (GLP) al por mayor
y ha sido designada por la SUNAT como agente de percepcin del IGV. Con fecha 15 de
enero del 2017 vende 250 litros de GLP, por S/ 590 incluido IGV al contado, a la empresa
KOESTI, con Factura N 001-00234. Tasa de percepcin 1%. Se solicita efectuar los
registros contables.

121 Facturas por cobrar 590

401 Impuesto general a las ventas 90

701 Venta de mercaderas 500
15/01 Venta de mercadera
104 Cuentas corrientes 590
121 Facturas por cobrar 590
15/01 Cobranza de factura no afecto a percepcin por importe menor a S/.700.00

3. Distribuidora San Ignacio S.A. es una empresa que comercializa bebidas no alcohlicas al
por mayor. El 30 de enero compra y paga al contado 2,000 jabas de agua mineral a San
Matas SA. designada como agente de percepcin, por S/ 20,000 ms IGV, mediante la
Factura N 001- 00345. Tasa de percepcin 2%. Se solicita efectuar los registros contables.

601 Compras de Mercaderas 20,000

401 Impuesto general a las ventas 3,600
421 Facturas por pagar 23,600
30/01/2017 Compra de mercadera

421 Facturas por pagar 23,600

401 IGV-Rgimen de percepciones 472
104 Cuentas corrientes 24,072
30/01/2017 Pago de factura y percepcin

4. SEUCP SA, es una empresa que se dedica a brindar servicios educativos universitarios y ha
sido designada por la SUNAT como agente de retencin del IGV. Con fecha 15 de enero
compr computadoras por un importe total de S/ 94,400, al crdito segn Factura N 001-
432, a la empresa el Technologies SA, cancelndose con fecha 30 de enero. Se solicita
efectuar los registros contables y mostrar los efectos en los Elementos del Estado de
Situacin Financiera y el Estado de Resultados Integrales.

336 Equipo para procesamiento de 80,000

informacin (de cmputo)
401 Impuesto general a las ventas 14,400

465 Pasivos por compra de activo 94,400

inmovilizado
15/01/2017 Compra de equipos de computo

465 Pasivos por compra de activo 94,400

inmovilizado
401 IGV-Rgimen de retenciones 2,832
104 Cuentas corrientes 91,568
30/01/2017 Pago de factura y retencin efectuada.

Efecto en los Estados Financieros

ELEMENTO IMPORTE
ACTIVO (11,568)
PASIVO 11,568
PATRIMONIO -
INGRESOS -
GASTOS -

5. La empresa CERNOR SA efecta dos ventas de mercaderas a la empresa CERSUR SA

designado como agente de retencin, la primera venta el 28 de enero del 2017 y la segunda
venta el 05 de febrero del 2017, cuyos montos totales ascienden a S/. 3,000 y S/. 6,000
respectivamente. La empresa CERSUR SA acuerda con la empresa CERNOR SA en
amortizar parte de ambas deudas con S/. 3,000, el da 06 de febrero del 2017. Efectuar el
registro contable del pago parcial.

421 Facturas por pagar 3,000

401 IGV-Rgimen de retenciones 90

104 Cuentas corrientes 2,910

06/02 Pago parcial de dos facturas y retencin

6. La empresa Cables SAC, designada agente de retencin, compr mercaderas al crdito, el

01 de febrero 2017, con Factura N 01-6543, por el importe total de US$ 24,000 al T.C
S/.3.20 a la empresa Cobrex SAC. La empresa Cables SAC el 15 de febrero efecta el pago
total de la Factura N 01-6543 al T.C S/.3.50. Se solicita efectuar los registros contables de
diferencia de cambio y el pago total de la factura y mostrar los efectos en los Elementos del
Estado de Situacin Financiera y el Estado de Resultados Integrales.
676 Diferencia de cambio, prdida 7,200

421 Facturas por pagar 7,200

15/02/2017 Registro de la diferencia en cambio

421 Facturas por pagar 84,000

401 IGV-Rgimen de retenciones 2,520

104 Cuentas corrientes 81,480

15/02/2017 Pago total y retencin

Efecto en los Estados Financieros

ELEMENTO IMPORTE
ACTIVO (81,480)
PASIVO (74,280)
PATRIMONIO -
INGRESOS -
GASTOS 7,200

7. El 10 de febrero 2017 la compaa San Hernando S.A.C., ha adquirido a la empresa Gritz

Corn SA, 10,000 kg de maz amarillo duro (Tasa de detraccin 4%) con Factura 01-2550,
cuyo valor total es de S/. 16,000 ms IGV. Acuerdan que el pago se efectuar el 15 de
febrero del 2017. Registrar el cobro de la Factura 01-2550 por parte de Gritz Corn S.A

104 Cuentas corrientes 18,124.90

107 Fondos sujetos a restriccin 755.20

121 Facturas por cobrar 18,880.00

15/02/2017 Cobro de la factura y el abono de la detraccin

8. La empresa Informtica SA contrat los servicios de la empresa consultora Ingeniera

Elctrica S.A.C. por el importe de S/ 20,000 ms IGV segn Factura N 001-5554, emitida
el 15 de enero del 2017. La detraccin fue cancelada el 30 de enero de 2017 y el saldo del
servicio fue cancelado el 31 de enero del 2017. La detraccin fue 10%. Registrar el pago del
servicio y la detraccin.
421 Facturas por pagar 2,360

401 Gobierno Central 2,360

30/01 provisin de la detraccin del 10%

401 Gobierno Central 2,360

104 Cuentas corrientes 2,360

30/01 Pago de la detraccin del 10%

421 Facturas por pagar 21,240

104 Cuentas corrientes 21,240

31/01 Pago del saldo del servicio

Efecto en los Estados Financieros

ELEMENTO IMPORTE
ACTIVO (23,600)
PASIVO (23,600)
PATRIMONIO -
INGRESOS -
GASTOS -

9. La empresa Rompe y Raja SA alquila su local de eventos a la empresa Ritmo SAC, por el
importe de S/ 12,000 incluido IGV con Factura N 001-1010 emitida el 24 de enero del
2017. La empresa Ritmo SAC fue designada agente de retencin, el 24 de enero 2017
deposita la detraccin (tasa 10%) y paga el saldo del alquiler el 26 de enero 2017. Se pide
registrar la cobranza de la factura y detraccin en los libros de la empresa Rompe y Raja
SA.

107 Fondos sujetos a restriccin 1,200

121 Facturas por cobrar 1,200

24/01 Depsito de la detraccin

104 Cuentas corrientes 10,800

121 Facturas por cobrar 10,800

26/01 Cobro de la factura