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CARRERA PROFESIONAL
ADMINISTRACIN
U. DIDCTICA:
auditoria adminstrativa.
SEMESTRE ACADMICO:
VI Ciclo- Noche
DOCENTE:
Aida Baca Gonzales
INTEGRANTES:
Chvez Mendoza Yohana
Cruzado Jimnez Tatiana
Cuadra Llontop Zoraida
Dvila Daz Merly
Delgado Diaz Maril
Chiclayo, octubre
2017
CONTROL INTERNO
DEFINICIN
El Control Interno se define como el conjunto de normas, principios, fundamentos, procesos, procedimientos,
acciones, mecanismos, tcnicas e instrumentos de Control que, ordenados, relacionados entre si y unidos a las
personas que conforman una institucin pblica, se constituye en un medio para lograr una funcin
administrativa de Estado integra, eficaz y transparente, apoyando el cumplimiento de sus objetivos
institucionales y contribuyendo al logro de la finalidad social del Estado.
El Control Interno no es un evento aislado, es una serie de acciones de control que ocurren de manera
constante, a travs del funcionamiento y operacin de cada institucin pblica, debiendo reconocerse como un
componente integral de cada sistema o parte inherente a la estructura administrativa y gestin de cada
organismo y entidad pblica, y asistiendo a la mxima Autoridad de manera permanente, en cuanto al manejo
de la institucin y alcance de sus objetivos se refiere.
A. VALORES
1.Moralidad, Integridad y cumplimiento de los funcionarios pblicos en el desarrollo de sus funciones, bajo los
principios y valores que rigen la tica publica en respeto de los mandatos constitucionales, legal,
reglamentarios que rige la entidad y de las normas de conducta interna, asumidas explcitamente por cada
institucin.
2. Responsabilidad, Cumplimiento de los compromisos adquiridos por cada organismo y entidad pblica, y el
reconocer que las actuaciones y omisiones tienen consecuencias e impactos en los dems y en la Institucin, las
cuales deben ser evaluados para, segn el caso, tomar las medidas correctivas pertinentes, realizar acciones
conducentes a mitigar los impactos o resarcir a los afectados, por las consecuencias negativas que estas
actuaciones generan.
3. Transparencia, Es la disposicin de las autoridades administrativas para dar cuenta del encargo de gerencia
publica que se les ha confiado, haciendo visible el desarrollo de sugestin, lo cual se manifiesta en una
rendicin de cuenta pblica peridica, veraz y completa sobre su gestin, resultados y el uso que se ha
otorgado a los recursos pblicos.
4. Igualdad, Actuacin de los funcionarios pblicos bajo el parmetro de que todos los ciudadanos tienen los
mismos derechos y deberes, con las excepciones que determina la Ley, y que ante conflictos de inters
siempre debe primar el inters de la mayora sobre los intereses individuales. Incluye tambin el criterio de
que la accin social del Estado, debe siempre priorizar la promocin de la poblacin ms vulnerable.
5. Imparcialidad, Desempeo de la funcin pblica, otorgando a todos los grupos de inters un trato exento de
favoritismos o discriminaciones, ofreciendo a todos los interesados la misma oportunidad para acceder a los
servicios del Estado, tomando decisiones para resolver los asuntos en forma objetiva, fundamentada en hechos
o pruebas verificables.
B. PRINCIPIOS
1. Eficiencia, Velar porque en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, el organismo o entidad del
Estado obtenga las mxima productividad de los recursos que le han sido confiados, para el logro de su
propsito institucional y social.
2. Eficacia, Orientacin hacia el cumplimiento de la gestin de una institucin publica, en relacin con las metas
y los objetivos previstos. Permite determinar si los resultados obtenidos tienen relacin con los objetivos, y
con la satisfaccin de las necesidades de todos los grupos de inters.
3.Economia, Austeridad y mensura en los gastos e inversiones pblicas en condiciones de calidad, cantidad y
oportunidad requeridas, para la satisfaccin de las necesidades de los diferentes grupos de inters y, en
especial, de la poblacin mas vulnerable.
4. Celeridad Actuacin oportuna y diligente de los funcionarios en la planeacin, toma de decisiones y ejecucin
del trabajo, as como en la entrega de los productos, servicios o de informacin a los pblicos interesados, de
modo que la gestin general de la Institucin tenga una dinmica constante que asegure la bsqueda de la
excelencia.
5. Preservacin del Medio Ambiente, Responsabilidad que tienen las instituciones publicasen la preservacin,
conservacin, recomposicin y mejoramiento del medio ambiente, as como en la aplicacin de polticas para la
adquisicin de insumos de trabajo no contaminantes, la implementacin de programas internos de reciclaje y de
austeridad en el uso de insumos y de servicios pblicos, cualquiera que sea su funcin de la institucin.
6. Publicidad, Suministro constante y oportuno de informacin de calidad, por parte de los agentes pblicos
sobre sus actuaciones administrativas, de manera que se garantice a la ciudadana y a todos los grupos de
inters las institucin el conocimiento oportuno de las decisiones tomadas por las autoridades que los puedan
afectar.
El Control Interno tiene como objetivo fundamental, proporcionar una seguridad razonable sobre la
consecucin de los objetivos de las Instituciones y organismos a travs de la generacin de una cultura
institucional del Autocontrol, generando, de manera oportuna, acciones y mecanismos de prevencin y de
control en tiempo real de las operaciones; de correccin, evaluacin y de mejora continua de la institucin de
forma permanente, y brindando la autoproteccin necesaria para garantizar una funcin administrativa
integra, eficaz y transparente, con una alta contribucin al cumplimiento de la finalidad social del Estado.
Planificacin
Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y la constitucin de un Comit responsable de
conducir el proceso. Comprende adems las acciones orientadas a la formulacin de un diagnstico de la
situacin en que se encuentra el sistema de control interno de la entidad con respecto a las normas de
control interno establecidas por la CGR, que servir de base para la elaboracin de un plan de trabajo
que asegure su implementacin y garantice la eficacia de su funcionamiento.
Ejecucin
Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos niveles
secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se establecen las polticas y
normativa de control necesarias para la salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las
normas de control interno y componentes que stas establecen; mientras que en el segundo, sobre la
base de los procesos crticos de la entidad, previa identificacin de los objetivos y de los riesgos que
amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a efectos de que stos
aseguren la obtencin de la respuesta a los riesgos que la administracin ha adoptado.
Evaluacin
Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de implementacin del
sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a travs de su mejora continua.
El control interno ha sido diseado, aplicado y considerado como la herramienta ms importante para el logro
de los objetivos, la utilizacin eficiente de los recursos y para obtener la productividad, adems de prevenir
fraudes, errores violacin a principios y normas contables, fiscales y tributarias.
Fundamentos tericos:
El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la administracin y todo el personal
de una entidad, diseado para proporcionar una seguridad razonable con miras a la consecucin de objetivos en
las siguientes reas:
El control interno comprende el plan de organizacin y el conjunto de mtodos y medidas adoptadas dentro de
una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su informacin financiera y
administrativa, promover la eficiencia en las operaciones, estimular la observacin de las polticas prescrita y
lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.
Objetivos del control interno:
1. La obtencin de la informacin financiera oportuna, confiable y suficiente como herramienta til para la
gestin y el control.
2. Promover la obtencin de la informacin tcnica y otro tipo de informacin no financiera para utilizarla
como elemento til para la gestin y el control.
3. Procurar adecuadas medidas para la proteccin, uso y conservacin de los recursos financieros,
materiales, tcnicos y cualquier otro recurso de propiedad de la entidad.
4. Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el ogro de sus objetivos y misin.
5. Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se desarrollen en el marco de las normas
constitucionales, legales y reglamentarias.
1. Definicin de los objetivos y las metas tanto generales, como especficas, adems de la formulacin de
los clientes operativos que sean necesarios.
2. Definicin de las polticas como guas de accin y procedimientos para la ejecucin de los procesos.
3. Utilizar o adoptar un sistema de organizacin adecuado para ejecutar los planes.
4. Delimitacin precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad.
5. Adopcin de normas para la proteccin y utilizacin racional de los recursos.
6. Direccin y administracin del personal de acuerdo con un adecuado sistema de evaluacin.
7. Aplicacin de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones de control interno.
8. Establecimiento de mecanismos que les permitan a las organizaciones conocer las opiniones que tienen
sus usuarios o clientes sobre la gestin desarrollada.
9. Establecimiento de sistemas modernos de informacin que faciliten la gestin y el control.
10. Organizacin de mtodos confiables para la evaluacin de la gestin.
11. Establecimiento de programas de induccin, capacitacin y actualizacin de directivos y dems personal.
12. Simplificacin y actualizacin de normas y procedimientos.
En resumen el ambiente de control, el sistema contable, los controles internos, contables y administrativos.
1. Arqueos peridicos de caja para verificar que las transacciones hechas sean las correctas.
2. Control de asistencia de los trabajadores.
3. Al adquirir responsabilidad con terceros, estas se hagan solamente por personas autorizadas teniendo
tambin un fundamento lgico.
4. Delimitar funciones y responsabilidades en todos los estamentos de la entidad.
5. Hacer un conteo fsico de los activos que en realidad existen en la empresa y cotejarlos con los que
estn registrados en los libros de contabilidad.
6. Analizar si las personas que realizan el trabajo dentro y fuera de la compaa es el adecuado y lo estn
realizando de una manera eficaz.
7. Tener una numeracin de los comprobantes de contabilidad en forma consecutiva y de fcil manejo para
las personas encargadas de obtener informacin de estos.
8. Controlar el acceso de personas no autorizadas a los diferentes departamentos de la empresa.
9. Verificar que se estn cumpliendo con todas las normas tanto tributarias, fiscales y civiles.
10. Analizar si los rendimientos financieros e inversiones hechas estn dando los resultados esperados
Existen muchos ms y variados procedimientos de control interno que se le pueden aplicar a la empresa,
ya que cada una implementa los que mejor se acomoden a la actividad que desarrolla y le brinden un mayor
beneficio.
Linkografa:
http://www.armadaparaguaya.mil.py/MECIP/control_interno.pdf
https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html
http://controlgerencialclig.blogspot.pe/p/control-interno.html
INTRODUCCIN
Siendo las cosas as, resulta claro, que dichos cambios se pueden lograr
implementando y adecuando controles internos, los cuales sean capaces de
salvaguardar y preservar los bienes de un departamento o de la empresa.