INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PBLICO

REPBLICA FEDERAL DE ALEMANIA

CARRERA PROFESIONAL

ADMINISTRACIN

U. DIDCTICA:
auditoria adminstrativa.

SEMESTRE ACADMICO:
VI Ciclo- Noche

DOCENTE:
Aida Baca Gonzales

INTEGRANTES:
Chvez Mendoza Yohana
Cruzado Jimnez Tatiana
Cuadra Llontop Zoraida
Dvila Daz Merly
Delgado Diaz Maril

Chiclayo, octubre

2017
 CONTROL INTERNO

DEFINICIN

El Control Interno se define como el conjunto de normas, principios, fundamentos, procesos, procedimientos,
acciones, mecanismos, tcnicas e instrumentos de Control que, ordenados, relacionados entre si y unidos a las
personas que conforman una institucin pblica, se constituye en un medio para lograr una funcin
administrativa de Estado integra, eficaz y transparente, apoyando el cumplimiento de sus objetivos
institucionales y contribuyendo al logro de la finalidad social del Estado.
El Control Interno no es un evento aislado, es una serie de acciones de control que ocurren de manera
constante, a travs del funcionamiento y operacin de cada institucin pblica, debiendo reconocerse como un
componente integral de cada sistema o parte inherente a la estructura administrativa y gestin de cada
organismo y entidad pblica, y asistiendo a la mxima Autoridad de manera permanente, en cuanto al manejo
de la institucin y alcance de sus objetivos se refiere.

MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO

Un Modelo Estndar de Control Interno se constituye en un marco de estructuras, conceptos y metodologas
necesarias para permitir el diseo, desarrollo, implementacin y funcionamiento de un control Interno
adecuado, que apoye el cumplimiento de los objetivos institucionales de cada organismo o entidad publica.
El Modelo Estndar de Control Interno para los organismos y entidades publicas, se establece como sigue a
continuacin.

FUNDAMENTOS DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO

Constituye la base que rige y orienta el control Interno bajo el principio de que en las instituciones pblicas, el
inters general de la ciudadana prevalece sobre el inters particular.
AUTOREGULACION
Es la capacidad institucional de todo organismo o entidad del Estado para regular con base en la Constitucin,
la ley y sus reglamentos, los asuntos propios de su funcin; definir las normas, polticas y procedimientos que
permitan la coordinacin eficiente y eficaz de sus actuaciones, haciendo transparente el ejercicio de su
funcin constitucional ante la sociedad y los diferentes grupos de inters. Mediante la Autorregulacin, la
entidad adopta los principios, normas y procedimientos necesarios para el funcionamiento del Control Interno.
AUTOCONTROL
Es la capacidad de cada funcionamiento pblico, independientemente de su nivel jerrquico en la institucin,
para evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos y mejorar la ejecucin de los procesos,
actividades y tareas bajo su responsabilidad. El Autocontrol es inherente e intrnseco a todas las acciones,
decisiones, tareas y actuaciones a realizar por el funcionario, en procura del logro de los propsitos de la
institucin.
AUTOGESTION
Es la capacidad institucional de todo organismo o entidad de Estado para interpretar, coordinar y aplicar de
manera efectiva, eficiente y eficaz la funcin administrativa que le ha sido delegada por la Constitucin y la
ley. El Control Interno se fundamenta en la Autogestin, al promover en la entidad publica la autonoma
institucional necesaria para establecer sus debilidades de control y gestin, definir las acciones de
mejoramiento y hacerlas efectiva, a la vez que asume con responsabilidad publica las recomendaciones
generadas por los rganos de control y les da cumplimiento con la oportunidad requerida.
Estos fundamentos, basados en el precepto de que el inters general prevalece sobre el inters particular,
generan una escalada de principios y valores a ser aplicados por los funcionarios pblicos en sus conductas,
comportamientos y decisiones en el ejercicio de la funcin pblica.

VALORES Y PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

Constituyen las formas de ser y de actuar de las instituciones pblicas en lo que es altamente deseable por la
sociedad y grupos de inters a los cuales atiende, como atributos y cualidades de los funcionarios que las
conforman. Constituyen la base principal sobre la cual descansa el Control Interno y debern estar presentes
en cada decisin, poltica, planeacin, proceso, actividades, tareas emprendidas e informacin suministrada por
los funcionarios de cada organismo o entidad de Estado, en cumplimiento de la funcin que les fue
encomendada.

A. VALORES

1.Moralidad, Integridad y cumplimiento de los funcionarios pblicos en el desarrollo de sus funciones, bajo los
principios y valores que rigen la tica publica en respeto de los mandatos constitucionales, legal,
reglamentarios que rige la entidad y de las normas de conducta interna, asumidas explcitamente por cada
institucin.
2. Responsabilidad, Cumplimiento de los compromisos adquiridos por cada organismo y entidad pblica, y el
reconocer que las actuaciones y omisiones tienen consecuencias e impactos en los dems y en la Institucin, las
cuales deben ser evaluados para, segn el caso, tomar las medidas correctivas pertinentes, realizar acciones
conducentes a mitigar los impactos o resarcir a los afectados, por las consecuencias negativas que estas
actuaciones generan.
3. Transparencia, Es la disposicin de las autoridades administrativas para dar cuenta del encargo de gerencia
publica que se les ha confiado, haciendo visible el desarrollo de sugestin, lo cual se manifiesta en una
rendicin de cuenta pblica peridica, veraz y completa sobre su gestin, resultados y el uso que se ha
otorgado a los recursos pblicos.
4. Igualdad, Actuacin de los funcionarios pblicos bajo el parmetro de que todos los ciudadanos tienen los
mismos derechos y deberes, con las excepciones que determina la Ley, y que ante conflictos de inters
siempre debe primar el inters de la mayora sobre los intereses individuales. Incluye tambin el criterio de
que la accin social del Estado, debe siempre priorizar la promocin de la poblacin ms vulnerable.
5. Imparcialidad, Desempeo de la funcin pblica, otorgando a todos los grupos de inters un trato exento de
favoritismos o discriminaciones, ofreciendo a todos los interesados la misma oportunidad para acceder a los
servicios del Estado, tomando decisiones para resolver los asuntos en forma objetiva, fundamentada en hechos
o pruebas verificables.

B. PRINCIPIOS
1. Eficiencia, Velar porque en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, el organismo o entidad del
Estado obtenga las mxima productividad de los recursos que le han sido confiados, para el logro de su
propsito institucional y social.
2. Eficacia, Orientacin hacia el cumplimiento de la gestin de una institucin publica, en relacin con las metas
y los objetivos previstos. Permite determinar si los resultados obtenidos tienen relacin con los objetivos, y
con la satisfaccin de las necesidades de todos los grupos de inters.
3.Economia, Austeridad y mensura en los gastos e inversiones pblicas en condiciones de calidad, cantidad y
oportunidad requeridas, para la satisfaccin de las necesidades de los diferentes grupos de inters y, en
especial, de la poblacin mas vulnerable.
4. Celeridad Actuacin oportuna y diligente de los funcionarios en la planeacin, toma de decisiones y ejecucin
del trabajo, as como en la entrega de los productos, servicios o de informacin a los pblicos interesados, de
modo que la gestin general de la Institucin tenga una dinmica constante que asegure la bsqueda de la
excelencia.
5. Preservacin del Medio Ambiente, Responsabilidad que tienen las instituciones publicasen la preservacin,
conservacin, recomposicin y mejoramiento del medio ambiente, as como en la aplicacin de polticas para la
adquisicin de insumos de trabajo no contaminantes, la implementacin de programas internos de reciclaje y de
austeridad en el uso de insumos y de servicios pblicos, cualquiera que sea su funcin de la institucin.
6. Publicidad, Suministro constante y oportuno de informacin de calidad, por parte de los agentes pblicos
sobre sus actuaciones administrativas, de manera que se garantice a la ciudadana y a todos los grupos de
inters las institucin el conocimiento oportuno de las decisiones tomadas por las autoridades que los puedan
afectar.

OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO

El Control Interno tiene como objetivo fundamental, proporcionar una seguridad razonable sobre la
consecucin de los objetivos de las Instituciones y organismos a travs de la generacin de una cultura
institucional del Autocontrol, generando, de manera oportuna, acciones y mecanismos de prevencin y de
control en tiempo real de las operaciones; de correccin, evaluacin y de mejora continua de la institucin de
forma permanente, y brindando la autoproteccin necesaria para garantizar una funcin administrativa
integra, eficaz y transparente, con una alta contribucin al cumplimiento de la finalidad social del Estado.

QU ES EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO?

 Es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, procedimientos y mtodos, incluido
el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles
riesgos que afectan a una entidad pblica. Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes
funcionales:
1. Ambiente de control
2. Evaluacin de riesgos
3. Actividades de control gerencial
4. Informacin y comunicacin
5. Supervisin

CUL ES EL BENEFICIO DE CONTAR CON UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO?

Seguridad razonable de:
Reducir los riesgos de corrupcin
Lograr los objetivos y metas establecidos
Promover el desarrollo organizacional
Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos
Contar con informacin confiable y oportuna
Fomentar la prctica de valores
Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la misin y objetivos encargados y el uso de los
bienes y recursos asignados

IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Se deben cumplir las tres fases siguientes:

Planificacin
Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y la constitucin de un Comit responsable de
conducir el proceso. Comprende adems las acciones orientadas a la formulacin de un diagnstico de la
situacin en que se encuentra el sistema de control interno de la entidad con respecto a las normas de
control interno establecidas por la CGR, que servir de base para la elaboracin de un plan de trabajo
que asegure su implementacin y garantice la eficacia de su funcionamiento.
Ejecucin
Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos niveles
secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se establecen las polticas y
normativa de control necesarias para la salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las
normas de control interno y componentes que stas establecen; mientras que en el segundo, sobre la
base de los procesos crticos de la entidad, previa identificacin de los objetivos y de los riesgos que
amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a efectos de que stos
aseguren la obtencin de la respuesta a los riesgos que la administracin ha adoptado.
Evaluacin
Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de implementacin del
sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a travs de su mejora continua.

CONTROL INTERNO EN LA ORGANIZACIN EMPRESARIAL

Control de gestin control interno

El control interno ha sido diseado, aplicado y considerado como la herramienta ms importante para el logro
de los objetivos, la utilizacin eficiente de los recursos y para obtener la productividad, adems de prevenir
fraudes, errores violacin a principios y normas contables, fiscales y tributarias.
Fundamentos tericos:
El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la administracin y todo el personal
de una entidad, diseado para proporcionar una seguridad razonable con miras a la consecucin de objetivos en
las siguientes reas:

Efectividad y eficiencia en las operaciones.

Confiabilidad en la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

El control interno comprende el plan de organizacin y el conjunto de mtodos y medidas adoptadas dentro de
una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su informacin financiera y
administrativa, promover la eficiencia en las operaciones, estimular la observacin de las polticas prescrita y
lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.
Objetivos del control interno:

1. La obtencin de la informacin financiera oportuna, confiable y suficiente como herramienta til para la
gestin y el control.
2. Promover la obtencin de la informacin tcnica y otro tipo de informacin no financiera para utilizarla
como elemento til para la gestin y el control.
3. Procurar adecuadas medidas para la proteccin, uso y conservacin de los recursos financieros,
materiales, tcnicos y cualquier otro recurso de propiedad de la entidad.
4. Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el ogro de sus objetivos y misin.
5. Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se desarrollen en el marco de las normas
constitucionales, legales y reglamentarias.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO:

Todos los elementos que componen el control interno deben gravitar alrededor de los principios de calidad e
idoneidad, entre ellos se encuentran:
Planeacin
Organizacin
Procedimientos
Personal
Autorizacin
Sistema de informacin
Supervisin

SUBELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

Estos son los objetivos y planes perfectamente definidos con las siguientes caractersticas:
Posibles y razonables
Definidos claramente por escrito tiles
Aceptados y usados
Flexibles,
Comunicado a todo el personal
Controlables
Componentes del control interno
Ambiente de control, Valoracin de riesgos, Actividades de control, Informacin y comunicacin, Monitoreo
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
El sistema de control interno es el conjunto de todos los elementos en donde lo principal son las personas, los
sistemas de informacin, la supervisin y los procedimientos.
Este es de vital importancia, ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previene que se violen las
normas y los principios contables de general aceptacin. Los directivos de las organizaciones deben crear un
ambiente de control, un conjunto de procedimientos de control directo y las limitaciones del control interno.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

1. Definicin de los objetivos y las metas tanto generales, como especficas, adems de la formulacin de
los clientes operativos que sean necesarios.
2. Definicin de las polticas como guas de accin y procedimientos para la ejecucin de los procesos.
3. Utilizar o adoptar un sistema de organizacin adecuado para ejecutar los planes.
4. Delimitacin precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad.
5. Adopcin de normas para la proteccin y utilizacin racional de los recursos.
6. Direccin y administracin del personal de acuerdo con un adecuado sistema de evaluacin.
7. Aplicacin de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones de control interno.
8. Establecimiento de mecanismos que les permitan a las organizaciones conocer las opiniones que tienen
sus usuarios o clientes sobre la gestin desarrollada.
9. Establecimiento de sistemas modernos de informacin que faciliten la gestin y el control.
10. Organizacin de mtodos confiables para la evaluacin de la gestin.
11. Establecimiento de programas de induccin, capacitacin y actualizacin de directivos y dems personal.
12. Simplificacin y actualizacin de normas y procedimientos.
En resumen el ambiente de control, el sistema contable, los controles internos, contables y administrativos.

PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO:

1. Delimitacin de responsabilidades.
2. Delimitacin de autorizaciones generales y especficas.
3. Segregacin de funciones de carcter incompatible.
4. Prcticas sanas en el desarrollo del ejercicio.
5. Divisin del procesamiento de cada transaccin.
6. Seleccin de funcionarios idneos, hbiles, capaces y de moralidad.
7. Rotacin de deberes.
8. Plizas.
9. Instrucciones por escrito.
10. Cuentas de control.
11. Evaluacin de sistemas computarizados.
12. Documentos pre numerados.
13. Evitar uso de efectivo.
14. Uso mnimo de cuentas bancarias.
15. Depsitos inmediatos e intactos de fondos.
16. Orden y aseo.
17. Identificacin de puntos claves de control en cada actividad, proceso o ciclo.
18. Grficas de control.
19. Inspecciones e inventarios fsicos frecuentes.
20. Actualizacin de medidas de seguridad.
21. Registro adecuado de toda la informacin.
22. Conservacin de documentos.
23. Uso de indicadores.
24. Prcticas de autocontrol.
25. Definicin de metas y objetivos claros.
 26. Hacer que el personal sepa por qu hace las cosas.

ALGUNOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN UNA EMPRESA:

1. Arqueos peridicos de caja para verificar que las transacciones hechas sean las correctas.
2. Control de asistencia de los trabajadores.
3. Al adquirir responsabilidad con terceros, estas se hagan solamente por personas autorizadas teniendo
tambin un fundamento lgico.
4. Delimitar funciones y responsabilidades en todos los estamentos de la entidad.
5. Hacer un conteo fsico de los activos que en realidad existen en la empresa y cotejarlos con los que
estn registrados en los libros de contabilidad.
6. Analizar si las personas que realizan el trabajo dentro y fuera de la compaa es el adecuado y lo estn
realizando de una manera eficaz.
7. Tener una numeracin de los comprobantes de contabilidad en forma consecutiva y de fcil manejo para
las personas encargadas de obtener informacin de estos.
8. Controlar el acceso de personas no autorizadas a los diferentes departamentos de la empresa.
9. Verificar que se estn cumpliendo con todas las normas tanto tributarias, fiscales y civiles.
10. Analizar si los rendimientos financieros e inversiones hechas estn dando los resultados esperados
Existen muchos ms y variados procedimientos de control interno que se le pueden aplicar a la empresa,
ya que cada una implementa los que mejor se acomoden a la actividad que desarrolla y le brinden un mayor
beneficio.

LIMITACIONES DE LA EFECTIVIDAD DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

1. Nunca garantiza el cumplimiento de sus objetivos.
2. Solo brinda seguridad razonable.
3. El costo est ligado al beneficio que proporciona.
4. Se direcciona hacia transacciones repetitivas no excepcionales.
5. Se puede presentar errores humanos por mal entendidos, descuidos o fatiga.
6. Potencialidad de colusin para evadir controles que dependen de la segregacin de funciones.
7. Violacin u omisin de la aplicacin por parte de la alta direccin.
Al terminar la implementacin del sistema de control interno debe realizarse un anlisis con una
retroalimentacin continua para encontrar posibles fallas y controlarlas lo ms rpido posible y as evitar
problemas de mayor magnitud.
Conclusiones

El control interno est representado por el conjunto de polticas y

procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable
de poder lograr los objetivos especficos de la entidad".

Linkografa:

http://www.armadaparaguaya.mil.py/MECIP/control_interno.pdf
https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html
http://controlgerencialclig.blogspot.pe/p/control-interno.html
 INTRODUCCIN

La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones, se

ha incrementado en los ltimos aos, esto debido a lo prctico que resulta al medir
la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en especial si se centra en
las actividades bsicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en
el mercado. Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en
sus operaciones, conducir a conocer la situacin real de las mismas, es por eso, la
importancia de tener una planificacin que sea capaz de verificar que los controles se
cumplan para darle una mejor visin sobre su gestin.

Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organizacin en todos

los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio,
para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de
los datos contables, as como tambin llevar la eficiencia, productividad y custodia en
las operaciones para estimular la adhesin a las exigencias ordenadas por la gerencia.
De lo anterior se desprende, que todos los departamentos que conforman una
empresa son importantes, pero, existen dependencias que siempre van a estar en
constantes cambios, con la finalidad de afinar su funcionabilidad dentro de la
organizacin.

Siendo las cosas as, resulta claro, que dichos cambios se pueden lograr
implementando y adecuando controles internos, los cuales sean capaces de
salvaguardar y preservar los bienes de un departamento o de la empresa.