Expositora:

Virginia Eyzaguirre Bellmunt

 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
Base Legal
Ley del IGV y su Reglamento
DS No. 126-94 (29.09.1994)
. Reglamento de Notas de Crdito
Negociables
Ley 27064 (10.02.1999)
Aplicacin del saldo a favor
R.S. No. 157-2005-SUNAT (17.08.2005)
PDB Exportadores
 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

Concepto del Saldo a favor

materia beneficio
Es el impuesto General a las Ventas que grava las
adquisiciones (internas e importadas) de bienes,
.
servicios y contratos de construccin destinados a las
exportaciones.

Debiendo cumplirse con los requisitos sustanciales y

formales del IGV segn art. 18 y 19 del Reglamento del
IGV.
 I G V
DEBEMOS VERIFICAR CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS
SUSTANCIALES Y FORMALES
ART. 18 Y 19 LEY DEL IGV

DETERMINAR EL DESTINO DE SUS ADQUISICIONES

OPERACIONES GRAVADAS O DE EXPORTACIN :

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

- OPERACIONES NO GRAVADAS :
COSTO O GASTO

- OPERACIONES COMUNES O COMPARTIDAS :

REGLA DE LA PRORRATA

4
 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

Aplicacin del Saldo a favor

. 1. Deducir el impuesto a cargo del exportador .

2. Compensar la deuda tributaria del Impuesto a
la Renta, Pago a cuenta, Regularizacin, ITAN.
3. Solicitar la devolucin mediante cheque

Determinacin del Saldo a favor

 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

OPERACIONES GRAVADAS Y NO
OPERACIONES GRAVADAS EXPORTACIONES
GRAVADAS

IGV= CRDITO FISCAL IGV=/= CRDITO FISCAL IGV= CRDITO FISCAL

SALDO A FAVOR MATERIA DE

BENEFICIO
= SALDO DEL EXPORTADOR-MENOS IMPUESTOS DE
VENTAS GRAVADAS

LMITE DE COMPENSACIN
DEVOLUCIN
18% DE LAS EXPORTACIONES EMBARCADAS

COMPENSACIN DEVOLUCIN
AUTOMTICA SOLICITUD FORMULARIO
INFORMADA CON DECLARACION DE 4949 1649
IMPUESTOS MENSUALES RESUMEN A EXPORTADORES
PRESENTADAS A SUNAT FORMULARIO 0201 6
 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

Limite del 18% del valor FOB

.
Exportaciones embarcadas

Devolucin del saldo a favor del Beneficio

 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

Compensacin
.
Plazos para efectuar la devolucin
Documentos a presentar
El PDB exportadores
 INTRODUCCIN
Segn el acuerdo general del comercio de servicios omc , es el
suministro de un servicio de un residente hacia otro no
residente. los servicios apoyan el comercio de bienes y otros
servicios, los cuales no podran llegar a su destino si no
existiera la distribucin y comercializacin que proveen las
industrias de servicios.

9
INTRODUCCIN

Los servicios de distribucin son un

vnculo entre productor y consumidor.

10
INTRODUCCIN

Los servicios corresponden a aquellas actividades

econmicas que no involucran una transaccin
sobre bienes tangibles. en este mbito se incluye el
transporte, las telecomunicaciones, los servicios
financieros, la publicidad,
consultoras,energa,entretenimiento, turismo
y otros.

11
INTRODUCCION

Los servicios no estn afectos a aranceles o al

pago de impuestos de aduanas. la
negociacinse hace en base a eliminar las
medidas domsticas ( leyes, normas,
reglamentos) que discriminan contra los
servicios o proveedoresde servicios extranjeros.

12
INTRODUCCION
Esto se advierte, por ejemplo, cuando se cobra algn
tipo de impuesto especial o cuando se prohbe a los
extranjeros ejercer libremente su profesin u ofrecer un
servicio determinado. el comercio internacional de
servicios es el suministro de un servicio brindado por
un residente hacia otro no residente.

13
 DEFINICIN

La exportacin de Servicios es aquella

actividad econmica, intangible, invisible y
perecedera que exige una interaccin directa
entre consumidor y proveedor

14
1. COMERCIO TRANSFRONTERIZO:
Servicio que se suministra desde el
territorio nacional hacia el territorio de
otro pas.

Ejm.
Suministro de un servicio a travs de un
medio fsico, tales como software,
disquetes de ordenadores o diseos.

15
2. CONSUMO EXTRANJERO:
Cuando el consumidor del servicio se
desplaza y lo adquiere en el territorio nacional.
Ejm. Servicio de salud

16
3. PRESENCIA COMERCIAL:

Cuando el proveedor domiciliado en el territorio nacional

establece una sucursal o establecimiento permanente en
el territorio de otro pas para suministrar un servicio.
EJM.
Inversin en un pas extranjero una oficina, sucursal o
filial.

17
 NUMERAL 3
Servicios de transporte de carga (zona primaria)
transportistas de carga internacional domiciliados
en el pas.

18
 Numeral 3
Servicios complementarios.

19
ART. 33-LA EXPORTACIN DE BIENES Y SERVICIOS

Los servicios incluidos en el apndice v se consideran

exportados cuando:

Se prestan a ttulo oneroso, debe demostrarse con

comprobante de pago que corresponda, de acuerdo al
reglamento de comprobantes de pago y anotado en el
registro de ventas e ingresos.
El exportador debe ser una persona domiciliada en el
pas
El usuario debe ser una persona no domiciliada en el
pas.

20
ART. 33-A EXPORTACIN DE BIENES Y SERVICIOS

Los servicios incluidos en el apndice v se consideran

exportados cuando:
Los servicios prestados a favor de una persona natural
no domiciliada y consumidos en el territorio del pas,
estn consignados en el literal c del apndice V de la
ley, se consideran exportadas y otorgan derecho a
devolucin de impuestos art. 76 de la ley

21
ART. 33-A EXPORTACIN DE BIENES Y SERVICIOS

Se prestan a ttulo oneroso, debe demostrarse con

comprobante de pago que corresponda, de acuerdo a
reglamento de comprobantes de pago y anotado en el
registro de ventas e ingresos,
El prestador del servicio sea una persona domiciliada
en el pas.
El usuario o beneficiario sea una persona natural no
domiciliada en el pas, que se encuentra en el pas al
momento de la prestacin o consumo del servicio.

22
ADQUISICIONES QUE OTORGAN CREDITO FISCAL

ART. 22o-A

A ) Los insumos, materias primas, bienes intermedios y servicios

afectos utilizados en la elaboracin de los bienes que se producen o en
los servicios que se presten.

b) Los bienes de activo fijo tales como inmuebles, maquinarias y

accesorios, piezas, repuestos y equipos, as como sus partes y
accesorios.

c) Otros bienes, servicios y contratos de construccin cuyo uso o

consumo sea necesario para la realizacin de las operaciones gravadas
y que su importe sea permitido deducir como gasto o costo de la
empresa.

23
APENDICE V

24
CASOS PRACTICOS

25
CASO PRACTICO No. 1
EMPRESA EXPORTADORA AL 100%
EXPORTACIONES FACTURADAS INGRESOS IR P/C
BI
ENERO 295,010 295,010 5900
FEBRERO 548,900 548,900 10978
MARZO 537,200 537,200 10744
ABRIL 68,000 68,000 1360
MAYO 652,000 652000 13040

EXPORTACIONES EMBARCADAS
BI DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18%
ENERO 295010 41- 18192 11/01/2011 31/01/2011 53102
FEBRERO 0 0 0 0 0
MARZO 1086100 41-20543 01/03/2011 17/03/2011 195498
41-20987 07/03/2011 31/03/2011 0
ABRIL 0 0
MAYO 720000 41-22500 02/05/2011 15/05/2011 129600
41-22768 15/05/2011 31/05/2011 0

26
NACIONALES IMPORTADAS TOTAL
BI IGV BI IGV IGV
ENERO 325000 58500 0 0 58500
FEBRERO 45800 8244 150000 27000 35244
MARZO 989000 178020 2520 453.6 178474
ABRIL 759000 136620 0 0 136620
MAYO 1252000 225360 48000 8640 234000

ADQUISICIONES
MATERIAS PRIMAS NACIONALES FACT GUIA MEDIO DE PAGO
MATERIAS PRIMAS IMPORTADAS FACT GUIA MEDIO DE PAGO
DUA DECLARACION JURADA PAGO
DE IMPORT. DE DERECHOS ARANCELARIOS
OTROS INSUMOS NACIONALES
OTROS INSUMOS IMPORTADOS
SERVICIOS GENERARLES RECIBOS
SERVICIOS EMPRESARIALES FACTURA CONTRATO MEDIO DE PAGO
GASTOS DIVERSOS FACTURA CONTRATOS ARRENDAMIENTO
LOCAL/VEHICULO/ MAQUINARIA

27
 CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
PERIODO TRIBUTARIO : MAYO 2011
VENTAS GRAVADAS 0
IGV VENTAS 0
IGV COMPRAS -234,000
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -234000
LIMITE DE EXPORTACIONES
18% EMBARCADAS CON DUA 720,000 129600 A
MENOS COMPENSACIONES
PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 13040
IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS - ITAN 0
TOTAL DE COMPENSACIONES 13040 B
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -234000 C
MENOS
TOTAL DE COMPENSACIONES 13040 B
SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO 233960

SE COMPARA CON EL LIMITE QUE ES IGUAL A S/ 129,600

MENOS COMPENSACION DE IMPUESTO A LA RENTA
MONTO A SOLICITAR 116560 A-B

SALDO A FAVOR PROXIMO MES 117400 C-B

28
29
5

21066995231 EXPORTADORES S.A.

05/2011

30
31
32
33
(247,000)

34
ESTE PROGRAMA HA SIDO HABILITADO POR SUNAT
PARA LA DECLARACIN DE LAS OPERACIONES DE LAS
EMPRESAS EXPORTADORAS (COMPRAS Y
EXPORTACIONES) QUE VAN A COMPENSAR O PEDIR
EN DEVOLUCIN EL SALDO A FAVOR DEL IGV. SE
DEBE PRESENTAR MES A MES.

35
CASO PRACTICO No. 2
EMPRESA AGROINDUSTRIAS SA
MES VENTAS GRAVADAS VENTAS NO GRAVADAS EXPORTACIONES INGRESOSP/C IR
BI IGV BI BI
ENERO 385.000 69.300 0 199.000
FEBRERO 295.000 53.100 15.000 278.000
MARZO 405.000 72.900 0 340.000
ABRIL 365.000 65.700 0 650.000
MAYO 623.000 112.140 125.200 832.000 1580200 15802

EXPORTACIONES EMBARCADAS
BI DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18%
ENERO 199.000 41-16850 15/01/2011 30/01/2011 35.820
FEBRERO 278.000 41-17980 05/02/2011 20/02/2011 50.040
MARZO 0 0 0 0 0
ABRIL 990.000 41-20002 01/04/2011 30/04/2011 178.200
41-20111 25/04/2011 07/05/2011
MAYO 832.000 41-21500 28/05/2011 10/06/2011 149.760
REGISTRO DE COMPRAS
NACIONALES IM POR TA D A S TOTAL IGV C OEFIC IEN TE CREDITO F. GA STO

BI IGV
ENERO 420000 75600 0 0
FEBRERO 389000 70020 0 0
MARZO 780000 140400 215000 38700
ABRIL 259000 46620 0 0
MAYO 798000 143640 232000 41760 185.400 0,9608 178.132 7.268

LEY DE LA PRORRATA

OPERACIONES GRAVADAS + EXPORTACIONES

------------------------------------------------------------------- X 100 = %
OP. GRAVADAS + OPERACIONES NO GRAVADAS + EXPORTACIONES

% X IGV DE COMPRAS = CREDITO FISCAL

CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

CALCULO DE SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

IGV VENTAS 112,140
IGV COMPRAS -178,132
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -65,992

LIMITE DE EXPORTACIONES
18% EMBARCADAS CON DUA 149,760

MENOS COMPENSACIONES
PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 15,802
IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS 0
TOTAL DE COMPENSACIONES 15,802

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -65,992

MENOS
TOTAL DE COMPENSACIONES 15,802
SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO -50,190
20506070981 AGROINDUSTRIAS S.A.
05/2011
5
06-2010
07-2010
08-2010
09-2010
10-2010
11-2010
12-2010
01-2011
02-2011
03-2011
04-2011
05-2011
(65,992)

(65,992)
CASO PRACTICO No.32
EMPRESA EXPORTADOR PERUANO
MES VENTAS GRAVADAS EXPORTACIONES INGRESOS P/C IR
BI IGV BI
ENERO 268000 50920 325000 593000 11860
FEBRERO 350000 66500 280000 630000 12600
MARZO 198000 37620 189000 387000 7740
ABRIL 252000 47880 235000 487000 9740
MAYO 128000 24320 621692 749692 14994

EXPORTACIONES EMBARCADAS
BI DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM-LIMITE 18%
ENERO 325000 16890 15/01/2011 03/02/2011 58500
FEBRERO 280000 17789 26/02/2011 12/03/2011 50400
MARZO 189000 18659 01/03/2011 20/03/2011 34020
ABRIL 235000 19250 05/04/2011 25/04/2011 42300
MAYO 621692 20368 23/05/2011 25/05/2011 111905
REGISTRO DE COMPRAS
NACIONALES IMPORTADAS TOTAL
BI IGV
ENERO 580000 104400 35000 6300 145700
FEBRERO 420010 75601.8 0 0 75601.8
MARZO 315000 56700 125000 22500 204200
ABRIL 300100 54018 75000 13500 142518
MAYO 495380 89168.4 0 0 89168.4
CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

IGV VENTAS 24320

IGV COMPRAS -89168
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -64848

LIMITE DE EXPORTACIONES
18% EMBARCADAS CON DUA 111905

MENOS COMPENSACIONES
PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 14994
IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD 0
TOTAL DE COMPENSACIONES 14994

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR 64848

MENOS
TOTAL DE COMPENSACIONES 14994
SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO 49854

MONTO A SOLICITAR 49854

2588
20304050678 EXPORTADOR PERUANO S.A.

05/20115
(64848

(64848)

(64848)
15/05/2011 SUNAT Pag. 0001 / 0001
13:18:33 RESUMEN DE DATOS DE EXPORTADORES
( En nuevos soles S/ . )

RUC : 20304050678 RAZN SOCIAL : EXPORTADOR PERUANO S.A. FORMULARIO : 0201

PERIODO : 05 / 2009 RECTIFICATORIA : NO

RESUMEN DE ADQUISICIONES EFECTUADAS EN EL PERIODO ( 05 / 2009 )

COMPRAS INTERNAS IMPORTACIONES NO DOMICILIADOS NOTAS DE CRDITO
PERIODO BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV
05 / 2011 495,380.00 89,168.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES 495,380.00 89,168.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL NETO CORRESPONDIENTE A ADQUISICIONES PARA EL PERIODO 05/2009 : BASE IMPONIBLE:S/. 495,380.00 IGV:S/. 89168

RESUMEN DE EXPORTACIONES EMBARCADASEFECTUADAS EN EL PERODO ( 05 / 2009 )

PERODO EXP. DEFINITIVA CONSTANCIA DE SERVICIOS ESTABLECIMIENT ZONA NOTAS DE EXP. TEMPORAL A OTROS
Y SIMPLIFICADA EJECUCIN OS
DE HOSPEDAJE NTERNACIONAL CRDITO EXP. DEFINITIVA
05 / 2011 621,692.00 SWAP 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES 621,692.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
MONTO VALOR NETO CORRESPONDIENTE A EXPORTACIONES EMBARCADAS Y / O REALZADAS PARA EL PERODO 05 / 2009: S/. 621,692.00

FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL NOMBRES Y APELLIDOS 15/05/2009

SE INGRESA LA CLAVE DE USUARIO, POR DEFECTO ES ADMINIST

56
 PLAZOS DE ATRASOS DE LIBROS Y REGISTROS

REG DE VENTAS 10 DIAS HABILES

REG COMPRAS 10 DIAS HABILES
REGISTRO REGIMEN DE RETENCIONES 10 DIAS HABILES
REGISTRO REGIMEN DE PERCEPCIONES 10 DIAS HABILES
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
LIBRO DE RETENCIONES 10 DIAS HABILES
INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES 10 DIAS HABILES
INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO 3 MESES
LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR, LIBRO DE
INVENTARIOS Y BALANCES 3 MESES

57
 INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACION DE LLEVAR
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES ART. 175 CODIGO TRIBUTARIO
Infraccin Referencia Sancin

Numeral 1 0.6% de los

Ingresos Netos

Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolucin de Numeral 2 0.3% de los
Superintendencia de la SUNAT, el registro almacenable de informacin bsica u otros medios de control exigidos por las Ingresos Netos
leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes.

Omitir registrar ingresos, rentas, patrimonio, bienes, ventas, remuneraciones o actos gravados, o registrarlos por montos Numeral 3 0.6% de los
inferiores. Ingresos Netos

Usar comprobantes o documentos falsos, simulados o adulterados, para respaldar las anotaciones en los libros de Numeral 4 0.6% de los
contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la Ingresos Netos
SUNAT.

Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos Numeral 5 0.3% de los
por las leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT, que se vinculen con la tributacin. Ingresos Netos

No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, Numeral 6 0.2% de los
reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT, excepto para los contribuyentes autorizados a llevar Ingresos Netos
contabilidad en moneda extranjera.

No conservar los libros y registros, llevados en sistema manual, mecanizado o electrnico, documentacin sustentatoria, Numeral 7 0.3% de los
informes, anlisis y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar Ingresos Netos
obligaciones tributarias, o que estn relacionadas con stas, durante el plazo de prescripcin de los tributos.

No conservar los sistemas o programas electrnicos de contabilidad, los soportes magnticos, los microarchivos u otros Numeral 8 0.3% de los
medios de almacenamiento de informacin utilizados en sus aplicaciones que incluyan datos vinculados con la materia Ingresos Netos
imponible en el plazo de prescripcin de los tributos.

No comunicar el lugar donde se lleven los libros, registros, sistemas, programas, soportes portadores de microformas Numeral 9 30% de la UIT
gravadas, soportes magnticos u otros medios de almacenamiento de informacin y dems antecedentes electrnicos
que sustenten la contabilidad.

58
ESTE PROGRAMA HA SIDO HABILITADO POR
SUNAT PARA LA DECLARACIN DE LAS
OPERACIONES DE LAS EMPRESAS
EXPORTADORAS (COMPRAS Y EXPORTACIONES)
QUE VAN A COMPENSAR O PEDIR EN
DEVOLUCIN EL SALDO A FAVOR DEL IGV. SE
DEBE PRESENTAR MES A MES.
SE INGRESA LA CLAVE DE USUARIO, POR DEFECTO ES ADMINIST
EN LA OPCIN COMPROBANTES DE PAGO SE VA A INGRESAR LAS
COMPRAS Y VENTAS DE LA EMPRESA
PARA INGRESAR LA INFORMACIN PRIMERO SE DEBE SELECCIONAR EL
CONTRIBUYENTE, POR RUC Y POR MES.
SE SELECCIONA LA EMPRESA Y LUEGO SE ADICIONA EL PERODO MENSUAL
EN EL QUE SE INGRESARN LOS COMPROBANTES DE PAGO, LUEGO SE DA
ACEPTAR
UNA VEZ CREADO SE SELECCIONA EL MES A SER PROCESADO

2009/05
ANTES DE INGRESAR COMPRAS Y VENTAS SE DEBE REALIZAR EL INGRESO
DE TIPO DE CAMBIO.

05/2009
SE INGRESA A LA OPCIN COMPROBANTES DE COMPRAS, EN LA CUAL SE
INGRESARN LAS FACTURAS QUE SUSTENTAN EL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
MES A MES, AL IGUAL QUE EN EL TIPO DE CAMBIO PUEDE SER TRANSFERIDA DE UN
SISTEMA CONTABLE CONFIGURADO CON DICHA OPCIN.

05/2009
SE INGRESAN LOS SIGUIENTES DATOS DEL
COMPROBANTE DE COMPRAS:

TIPO DE COMPRA (INTERNA O EXTERNA)

TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, RECIBO POR SERVICIOS

PBLICOS, TICKET DE MQUINA REGISTRADORA, ETC)

FECHA DE EMISIN

SERIE Y NMERO

DATOS DEL PROVEEDOR: TIPO DE PERSONA (NATURAL O

JURDICA), TIPO Y NMERO DE DOCUMENTO, RAZN SOCIAL
EN EL CASO QUE LA OPERACIN ESTUVIESE SUJETA AL SISTEMA DE DETRACCIONES, SE
DEBE INDICAR ELLO EN LA CASILLA DE DETRACCIONES, LUEGO DE LO CUAL SE DEBE
INGRESAR LA TASA POR TIPO DE OPERACIN, NMERO DE LA CONSTANCIA DE
DETRACCIN. TAMBIN SE APLICA PARA LOS COMPROBANTES SUJETOS A
RETENCIONES.

30/04/2009

05/2009
05/2009
05/2009
01/05/2009

05/2009
05/2009
SE INGRESA LAS VENTAS POR EXPORTACIONES REALIZADAS DURANTE EL
MES, INDEPENDIENTE DE SI SE HAN EMBARCADO EN EL MES O NO.

05/2009
 LOS DATOS A INGRESAR POR COMPROBANTE DE VENTAS SON:

TIPO DE VENTA (INTERNA O EXTERNA)

TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, BOLETA, NOTA DE

CRDITO O DBITO, ETC)

FECHA DE EMISIN

SERIE Y NMERO

DATOS DEL CLIENTE: TIPO DE PERSONA (NATURAL, JURDICA,

NO DOMICILIADOS), TIPO Y NMERO DE DOCUMENTO,
RAZN SOCIAL
30/04/2009

05/2009
05/2009
05/2009
EN ESTA OPCIN SE INGRESAR PARA HACER LA DECLARACIN DEL SALDO
A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO Y LAS EXPORTACIONES DE LA EMPRESA.
 RUC DE LA EMPRESA

PERODO A DECLARAR

TELFONO DE CONTACTO

SE DEBE INDICAR EL MOTIVO DE LA SOLICITUD: SI ES PARA

DEVOLUCIN Y/O COMENSACIN DEL SALDO A FAVOR
SE INDICA SI SE EST DECLARANDO ADQUISICIONES Y
EXPORTACIONES, EN EL CASO DE RECTIFICAR UNA ANTERIOR
DECLARACIN SE DEBE INDICAR EN LA OPCIN RECTIFICATORIA.
PARA AADIR LOS COMPROBANTES DE ADQUISICIONES, SE VA A LA OPCIN
CARGAR CDPS DE ADQUISICIONES

05/2009
05/2009
05/2009
05/2009
05/2009
30/04/2009 02/05/2009

05/2009
05/2009
PARA RELACIONAR LA FACTURA DE EXPORTACIN CON LA DUA SE ACTIVA LA
CASILLA DE ACTUALIZAR TIPO DE EXPORTACIN

05/2009
SE SELECCIONA EL TIPO DE EXPORTACIN

05/2009
2009

05/2009
05/2009
05/2009
PARA DAR CONFORMIDAD CON EL SALDO CALCULADO, SE DEBE APRETAR LA
CASILLA VB, LUEGO DE LO CUAL LA DECLARACIN ESTAR LISTA PARA SER
GRABADA Y ENVIADA A SUNAT

05/2009
POR LTIMO, SE DA LA OPCIN GRABAR

05/2009
PARA GENERAR LA DECLARACIN SE REGRESA AL MEN PRINCIPAL, A LA OPCIN
GENERAR MEDIO MAGNTICO ADMINISTRADOR DE ENVOS
SALDO A FAVOR IGV

Com pras Vtas Locales Exportaciones Saldo a favor Exportacin Lim ite SFMB
objeto de
Saldo Lm ite
Mes Im portada Base Saldo IGV Em barcada Saldo del SFMB No LIMITE com pensac
Nacionales IGV IGV Facturadas m es SFMB 18%
s Grav. s m es utilizado DEL MES in y
anterior Export.
devolucin
Ene-11 325,000 0 58,500 0 0 58,500 295,010 295,010 58,500 53,102 53,102
Feb-11 45,800 150,000 35,244 0 0 35,244 548,900 0 35,244 0 0
Mar-11 989,000 2,520 178,474 0 0 178,474 537,200 1,086,100 178,474 195,498 195,498
Abr-11 759,000 0 136,620 0 0 136,620 68,000 0 136,620 0 0
May-11 1,252,000 48,000 234,000 0 0 234,000 652,000 720,000 234,000 129,600 129,600
3,370,800 642,838 0 0 642,838 2,101,110 2,101,110 642,838 378,200

Saldo
Compensac Saldo a
a Favor Saldo a Saldo a
Favor MB
Rta por Favor Favor no
Pagos a no
Anu Solicita Dev utilizado
cta Rta devuelto
al r
5,900
10,978
10,744
1,360
13,040
0
636,529
 SUNAT
INTENDENCIA REGIONAL LIMA
RESOLUCIN DE INTENDENCIA
N 024-018-0128895/SUNAT

Miraflores, 20 de Junio del 2009.

Visto el Expediente N 01395206 de fecha 15 de Mayo del 2009, presentado por el contribuyente
Exportadores SAC RUC 21066995231 y domicilio fiscal en CALL. J PITER N 186 URB. SAN
ROQUE - SANTIAGO DE SURCO, debidamente representado por MARTINEZ OLIVARES, A
SOLEDAD BEATRIZ , sobre la devoluci n de Saldo a favor materia del Beneficio del per
odo
MAYO de 2009, a travs de la emisin de Un Cheque No Negociable por la suma de
TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CON CIENTO OCHENTA Y NUEVE Y 00/100 NUEVOS
SOLES (S/. 357,189.00).
CONSIDERANDO :

Que, mediante el Decreto Supremo N 126-94-EF se aprob el Nuevo Texto del Reglamento de Notas de
Crdito Negociables; el mismo que regula las solicitudes de devolucin de tributos a ser presentadas ante la
Administracin Tributaria, y habiendo adjuntado a su solicitud de devolucin los documentos establecidos
en el artculo 8 del citado reglamento, procede su admisin a trmite;

Que, el artculo 11" del Decreto Supremo N 126-94-EF faculta a la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria a emitir y entregar las Notas de Crdito Negociables al contribuyente dentro de los
cinco das hbiles siguientes a la fecha de presentacin de la solicitud de devolucin;

Que, habiendo verificado la Seccin de Auditora II de la Divisin de Auditoria de la Intendencia Regional

Lima y habindose efectuado los clculos correspondientes, en base a la informacin presentada en
medios magnticos, se establece la EXISTENCIA del Saldo a Favor Materia de Beneficio solicitado en
devolucin;

En uso de las facultades otorgadas por el Decreto Legislativo N 501 Ley General de la SUNAT, literal a)
del artculo 15 del Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) de la SUNAT aprobado por Decreto
Supremo N 115-2002-PCM de fecha 23 de octubre de 2002 y la Circular N 031-2004 del 09 de julio del
2004;
SE RESUELVE:

Artculo 1 .- Autorcese la emisin de UN Cheque No Negociable a la orden deEXPORTADORES SAC

por
un monto total de TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE
Y 00/100 NUEVOS SOLES (S. 357,189.00)

Artculo 2.- La Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria se reserva la facultad de efectuar

la verificacin y/o fiscalizacin respectiva con posterioridad a la presente devolucin, sin perjuicio de
aplicar las sanciones pertinentes de acuerdo a ley, en caso de incumplimiento.

Artculo 3.- Djese a salvo el derecho de la Administracin Tributaria de hacerse cobro de cualquier
adeudo que resulte del proceso de fiscalizacin sealado en el artculo anterior.

Regstrese, Modifquese y Comunquese.

Av. Benavides 222 - Miraflores

0798/5010 1

(1) Contra la presente Resolucin podr interponerse Recurso de Reclamacin ante la Divisin de Reclamos de la
Intendencia Regional Lima dentro del plazo de veinte (20) das hbiles contados desde el da siguiente de su
notificacin, de acuerdo a lo previsto en los artculos 137, 163 y Dcimo Primera Disposicin Final del TUO del
Cdigo Tributario - D.S. N 135-99-EF.
DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO - MONTO A DEVOLVER

CONTRIBUYENTE : EXPORTADORES SA
RUC : 21066995231
PERODO : ENERO 2009 - MAYO 2009
EXPEDIENTE :

OPERACIONES DEL MES Ene-09 Feb-09 Mar-09 Abr-09 May-09

GRAVADAS - - - - -
OTRAS OPERACIONES NO GRAVADAS - - - - -
EXPORTACIONES 295,010 548,900 537,200 68,000 652,000
TOTAL 295,010 548,900 537,200 68,000 652,000

ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y NO GRAV.

ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y EXP. 61,750 37,202 188,389 144,210 247,000

DBITO FISCAL - - - - -

PORCENTAJE (12 LTIMOS MESES) 100% 100% 100% 100% 100%

SALDO A FAVOR POR EXPORTACIN - SFE

DEL MES 61,750 37,202 188,389 144,210 247,000
DEL MES ANTERIOR - 55,850 82,074 259,719 402,569
SALDO A FAVOR POR EXPORTACIN - SFE 61,750 93,052 270,463 403,929 649,569

APLICACIN AL DBITO DEL SFE - - - - -

SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO 61,750 93,052 270,463 403,929 649,569

TOTAL EXPORTACIONES REALIZADAS 295,010 - 1,086,100 - 720,000

LMITE
19% DE EXPORTACIONES REALIZADAS 56,052 - 206,359 - 136,800
S.F.M.B. NO UTILIZADO EN EL MES ANTERIOR - 50,152 39,174 234,789 233,429
LMITE DEL MES 56,052 50,152 245,533 234,789 370,229

SFMB OBJETO DE COMPENSACIN Y DEVOLU. 56,052 50,152 245,533 234,789 370,229

SFMB OBJETO DE COMPENSACIN Y DEVOLU. 56,052 50,152 245,533 234,789 370,229

COMPENSACIONES
I. RENTA 5,900 10,978 10,744 1,360 13,040
I. RENTA ANUAL - - - - -
IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD - - - - -
UTILIZACIN DE SERVICIOS - PERSONAS NO DOM. - - - - -
TOTAL 5,900 10,978 10,744 1,360 13,040

SOLICITADO - - - - 357,189
DEVUELTO - - - - 357,189
SALDO A DEVOLVER DETERMINADO EN AUDIT. 50,152 39,174 234,789 233,429 357,189

SALDO A FAVOR POR EXP. - SFE - MES SIGUIENTE 55,850 82,074 259,719 402,569 279,340
SFMB OBJETO DE COMP. Y DEVOLU. NO UTILIZADO 50,152 39,174 234,789 233,429 -
 CHEQUE

LUGAR Y FECHA DE GIRO PAGUESE DESDE EL

20 06 09 25 06 09
S / ********357 ,189 . 00*

018 000 0000226580 09

EXPORTADORES S.A.C.
Paguese a TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE
la orden de

< CHEQUE DE PAGO DIFERIDO

DIFERIDO
MEF SUNAT REDENCI
N DE
DE CRDITO NEGOCIABLES
URQUIZO ARANA"
RUC 20131312955 WALTEiCUflSWNTO SARAVIA
(CA REGIONAL LIMO
.
SUNAT- INTENDENGA REG
IONAL LIMA
7~000 - 002aOS
EXPORTADORES S.A.C.

/ 22656472 / 018 000 / 00002265580 /

Servicios al exportador

MUCHAS GRACIAS

Virginia Eyzaguirre Bellmunt

Especialista en
Comercio Exterior