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RESUMEN DE AJUSTES IDENTIFICADOS - DUE DILIGENCE

REPROSISTEMAS PERU S.A.C.

En miles de soles

Ajuste Ajuste Ajuste


Probable Posible Global

Patrimonio Neto al 31.05.2011

Ajustes cuantificables

Aspectos Financieros
Aspectos tributarios
Aspectos Laborales

Patrimonio Neto Ajustado al 31.05.2011

Ajuste Ajuste Ajuste


Probable Posible Global
Patrimonio Neto al 31.05.2011
Ajustes cuantificables

Aspectos financieros
Excedente de revaluacin de terrenos -
Deterioro del valor de activo fijos -
Entrega a rendir cuentas no sustentadas -
Diferencias en listado detallado de
cuentas por cobrar (reporte operativo) y
saldos contables segn balance de
comprobacin (diferencias no
sustentadas) -
Defecto en la provisin de cobranza
dudosa por facturas mayores a 360 das
que vienes de aos anteriores -
Prstamos por cobrar de accionistas
-
Ajuste Ajuste Ajuste
Ajustes cuantificables
Probable Posible Global
Vienen: -

Aspectos Tributarios (*)


Provisin por contingencias
-
Exceso de depreciacin
-
Sobrante de inventario
-
Provisin de cobranza dudosa
-
Impresin de libros contables
-
Recurso Apelacin ante el Tribunal Fiscal
- Prdida Tributaria 2002 e IGV (**)
-

Van:

(*)Las contingencias tributarias incluyen tributo, multa e


intereses bajo un escenario de gradualidad (rebaja de
multa) del 70% (subsanacin inducida durante un
proceso de fiscalizacin).
(**)Esta contingencia tributaria no considera ningn
rgimen de gradualidad (rebaja de multa) debido a que
se encuentra en proceso de apelacin.

Ajuste Ajuste Ajuste


Ajustes cuantificables
Probable Posible Global
Vienen: -

Aspectos Laborales

Multas impuestas por la Autoridad


Administrativa de Trabajo.

Clculo de la indemnizacin vacacional y


del descanso vacacional no gozado.
Clculo de beneficios sociales de
locadores de servicios.
Procesos judiciales laborales contra la Compaa.

Total Ajustes Cuantificables

Ajuste Ajuste Ajuste


Ajustes no cuantificables (NC)
Probable Posible Global

Aspectos Financieros

Provisin de cobranza dudosa al 31.05.2011 NC NC NC

Diferencias entre partes relacionadas NC NC NC

Anticipos de clientes y diferencias entre


saldos operativos y contables de cuentas NC NC NC
por cobrar comerciales

Aspectos Tributarios

Efecto tributario del tratamiento aplicado


a los gastos sustentados con recibos por NC NC NC
honorarios durante el 2006 al 2009.

Emisin de notas de crdito por gastos


no cubiertos por las empresas NC NC NC
aseguradoras que no contaran con
respaldo suficiente.

Aspectos Laborales

Clculo de la CTS adeudada hasta el NC NC NC


ao 2007.

Indenmizacin por despido arbitrario. NC NC NC


Desnaturalizacin de los 131 contratos NC NC NC
sujetos a modalidad.
Asiganacin Familiar: Aplicacin del
laudo arbitral vs Asiganicin Familiar por NC NC NC
Ley.

Total situaciones no Cuantificables


Patrimonio Neto Ajustado al 31.05.2011

RESUMEN DE AJUSTES IDENTIFICADOS - DUE DILIGENCE


REPROSISTEMAS PERU S.A.C.

En miles de soles

Ajuste Ajuste Ajuste


Probable Posible Global

Patrimonio Neto al 31.12.2010

Ajustes cuantificables

Aspectos Financieros
Aspectos tributarios
Aspectos Laborales

Total Ajustes Cuantificables


Patrimonio Neto Ajustado al 31.12.2010

Ajuste Ajuste Ajuste


Probable Posible Global

Patrimonio Neto al 31.12.2010

Ajustes cuantificables

Aspectos Financieros

Prstamos por cobrar a accionistas

Ingresos por exceso de pasivo por pagar


a la SUNAT
Ajuste Ajuste Ajuste
Ajustes cuantificables
Probable Posible Global

Aspectos Tributarios (*)


Provisin de cobranza dudosa
-
Participacin de trabajadores pendiente
de pago -
Impuesto a la distribucin de dividendos
-

Omisin de Impuesto a la Renta 2006 y


2007 estimado
-
Impresin de libros contables
-

(*)Las contingencias tributarias incluyen tributo


(Impuesto a la Renta), participacin a los trabajadores
(pasivo), multa e intereses bajo un escenario de
gradualidad (rebaja de multa) del 70% (subsanacin
inducida durante un proceso de fiscalizacin).

Ajuste Ajuste Ajuste


Ajustes cuantificables
Probable Posible Global
Aspectos Laborales

Clculo de beneficios sociales de locadores


de servicios (Fischman Kalincausky).

Clculo de beneficios sociales de locadores


de servicios (Rios Culqui y Pezo Rojas).
Multas impuestas por la Autoridad
Administrativa de Trabajo.
Proceso judicial interpuesto por la Sra. Edith
Jheane Palomino Nuez de Arellano sobre
pago de indemnizacin por despido
arbitrario.
Bonificacin pagada fuera de planilla.

Total Ajustes Cuantificables


Ajuste Ajuste Ajuste
Ajustes no cuantificables (NC)
Probable Posible Global

Aspectos Financieros

Diferencias entre partes relacionadas NC NC NC

Aspectos Tributarios

Sustento contractual del gasto por NC NC NC


alquiler de edificio.

Aspectos Laborales

Total situaciones no Cuantificables

Patrimonio Neto Ajustado al 31.05.2011


Comentarios

Entregas por rendir antiguas.

La compaa no tiene identificado a que corresponde esta diferencia que


proviene de aos anteriores al periodo 2009. El saldo contable es mayor
al saldo que se mantiene en el reporte operativo.
Facturas vencidas mayores a 360 das s/. 2,649 miles; facturas no
provisionadas mayores a 360 das s/. 2,246 miles. Defecto en
provisin de facturas de cobranza dudosa s/. 403 miles
Se presume que los mismo aplicaran como dividendos presuntos, debido a que
es posible que los mismos no se cobre.
Comentarios

La compaa no ha adicionado la provisin genrica por contingencias del


ejercicio 2006.
La compaa ha venido depreciando activos fijos (equipos) con fecha de
adquisicin anterior a 1999.
La compaa compens el efecto entre el sobrante y el faltante de inventario del
ejercicio 2010.
La compaa ha efectuado provisiones de cobranza dudosa de cuentas por
cobrar de cliente recurrentes (objeto de renovacin).
La compaa no ha impreso los libros oficiales contables por los ejercicios 2006,
2007 y 2010.

Se ha reconocido como "ajuste posible" y "ajuste global" la totalidad de los


importes reclamados que figuran en el Estado de Adeudos obtenido de SUNAT.

Comentarios

Por la desnaturalizacin de todos los contratos sujetos a modalidad celebrados;


no registrar en planilla a trabajadores; no contar con la firma de los trabajadores
en las hojas de liquidacin de compensacin por tiempo de servicios; no otorgar
el descanso fsico por vacaciones; no contar con las actas y el comit en
materia de seguridad y salud en el trabajo; no contar con un ejemplar de la
Sntesis de la Legislacin Laboral; no entregar Boletn Informativo de
Pensiones; y , omitir firmas de trabajadores en boletas de pago.

Este clculo corresponde a 17 trabajadores con vacaciones no gozadas.

Este clculo incluye los beneficios y contribuciones sociales de enfermeras,


tcnicos en enfermera y auditores por el periodo de un ao.
Contingencias recogidas de los informes del estudio Beltrn Abogados
Asociados y Alayza Consultores Legales Abogados. (Procesos sin sentencia: s/.
534; procesos con sentencias de 1a. Instancia: s/. 221; procesos en ejecucin
de sentencia s/.642.

Comentarios

No contamos con un listado detallado de los saldos por cobrar y su


correspondiente antigedad a dicha fecha.
Por pagar segn Reposistemas Peru S.A.C s/. 2,236 miles, por cobrar
segn xx s/. 2,543 miles. Diferencia s/. 307 miles no siendo posible
establecer naturaleza de la diferencia.
Los anticipos de clientes se presentan netos de las cuentas por cobrar,
sin embargo, no se cuenta con un detalle de los mismos para hacer su
aplicacin directa a la cuenta por cobrar. Asimismo, se requiere analizar y
establecer los ajustes, cuyos efectos no conocemos, para consiliar el
saldo operativo y contable de las cuentas por cobrar comerciales.

No contamos con un detalle de los importes ajustados a la base


imponible del Impuesto a la Renta por este concepto. Se tiene como
precedente negativo los resultados de la fiscalizacin de la perdida
tributaria del 2002.

Se ha estimado el clculo de CTS de una muestra de 12 trabajadores,


tomando en cuenta su ltima remuneracin y aos laborados,
concluyendose que se encuentra debidamente calculado.

Reintegro de asignacin familiar a trabajadores no sindicalizados de


acuerdo a ley. Multa administrativa en caso de una inspeccin laboral. No
contamos con un listado del personal involucrado.
Comentarios

Desembolsos a favor del accionista principal, que se consideran dividendos


presuntos.

Al 31 de diciembre de 2010 se tiene por pagar a SUNAT un fraccionamiento de


RESIT de12 cuotas mensuales de s/. 37 miles con vencimientos hasta
diciembre de 2011; no se reconoci en libros la reduccin de las cuotas por
pagar que efectu la SUNAT en el ao 2005 de 120 cuotas a 109 cuotas cuya
ltima venci en mayo de 2011.
Comentarios

La compaa no cuenta con el sustento de la provisin de cobranza dudosa


registrada en el 2007.
La compaa no ha pagado las participaciones a los trabajadores del ejercicio
2007.
La compaa no ha proporcionado la informacin contable y tributaria
relacionada a los ejercicios 2006 y 2007.
Se ha considerado como contingencia posible la diferencia entre el IR declardo
y el IR que se obtendra de aplicar una tasa afectiva en funcin de los ingresos
(aprox. 8%) de acuerdo con la tendencia o comportamiento observado en los
ejercicios evaluados.
La compaa no ha impreso los libros oficiales contables por los ejercicios 2006,
2007 y 2010.

Comentarios

Deber abonarse en la medida que sea detectado por la Autoridad de Trabajo o


sea reclamado por el Sr. Fischman. Si bien este se ha comprometido a no
demandar a la Compaa por este concepto, lo cierto es que los derechos
laborales son irrenunciables, sin embargo, estos prescriben a los cuatro aos
contados desde el da siguiente en que se extingue el vnculo laboral.
Comentarios

Por pagar segn La Esperanza s/. 2,236 miles, por cobrar segn Anlisis
Clnicos SAC s/. 2,453 miles. Diferencia s/. 307 miles no siendo posible
establecer naturaleza de la diferencia.

La compaa no nos ha proporcionado el contrato que sustenta las


provisiones de gastos por servicios de alquiler de espacios con la Clinica
San Borja.
Financiero - Contable

Limitacin Efecto
Reprosistemas Peru SAC
No se nos ha proporcionado los anlisis de cuenta
detallados de cuentas por cobrar comerciales al 31 de
* *
mayo de 2011. Se nos proporcion un listado de
cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2010.

No se nos ha proporcionado el detalle de honorarios


* *
mdicos correspondiente 31 de mayo de 2011.

No se nos ha proporcionado el listado detallado de


* anticipos de clientes al 31 de mayo de 2011 y al 31 de *
diciembre de 2010.
No se nos ha proporcionado el krdex valorizado de
existencias de Esperanza del Per S.A. al 31 de mayo
* de 2011, as como el listado detallado de inventarios *
clasificados por fecha de vencimiento, as como el
listado detallado de inventarios de lenta rotacin.

Financiero - Contable
Limitacin Efecto
Reprosistemas Peru SAC

* No nos proporcionaron los estados financieros al 31 de *


Mayo de 2011.

*
Efecto

No es posible determinar la naturaleza de los saldos de


esta cuenta.

No es posible determinar la naturaleza de saldos de esta


cuenta, as como determinar pasivos no contabilizados
relacionados a este rubro

No es posible determinar la naturaleza de los saldos de


esta cuenta.

No es posible determinar la naturaleza de estas cuentas.

Efecto

No es posible revisar las variaciones de los saldos de los


estados financieros a dicha fecha en comparacin con el
31 de diciembre de 2010.
No es posible revisar la composicin de dicha provisin
y la correcta inclusin de las partidas
correspondientes.
4.1 La Esperanza del Per S.A. - Anlisis de las variaciones del Balance General

Efectivo y equivalente de efectivo -

Al 31 de mayo de 2011 y 31 de diciembre de 2010, este rubro comprende:

May-11 Dic-10
S/.000 S/.000
Caja y bancos 32 32
Remesas en trnsito 514 536
Cuentas Corrientes - 23
Cuenta de ahorros
Total 546

Las cuentas corrientes son de libre disponibilidad y no generan intereses.


Las remesas en trnsito, corresponde a transferencias entre cuentas
interbancarias que se efectan a una fecha de corte, las mismas son
regularizadas mensualmente.
ariaciones del Balance General

May-11 Dic-10
S/.000 S/.000
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 1,053 2,070
Cuentas por cobrar comerciales 7,902 6,839
Otras cuentas por cobrar 803 848
Existencias 1,353 1,027
Gastos Pagados por anticipado 213 224
Inmueble, maquinaria y equipo 36,562 37,087
Activos intangibles 496 490
TOTAL ACTIVO 48,382 48,585

Sobregiros bancarios 3,137


Otras cuentas por pagar 8,318
Cuentas por pagar comerciales 14,854 14,346
Obligaciones financieras 17,093 17,614
TOTAL PASIVO 43,402 43,749

Capital 3,044 3,044


Excedente de revaluacin 4,250 4,250
Reservas 23 23
Resultados acumulados -2337 -2,481
TOTAL PATRIMONIO 4,980 4,836

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 48,382 48,585


4.1 La Esperanza del Per S.A. - Anlisis de las variaciones del Balance General

Efectivo y equivalentes de efectivo (continuacin) -

Remesas en trnsito -

Las remesas en trnsito, corresponde a transferencias entre cuentas interbancarias que se efectan a una
fecha de corte, las mismas son regularizadas mensualmente.

A continuacin adjuntamos un resumen de las remesas en trnsito ms representativas al 31 de


mayo de 2011:

Importe Importe Fecha de


Fecha Beneficiario
S/. US$ regularizacin
30.05.2011 Transferencia del continental al BIF (24470) 119,577 43,467 03/06/2011
13.05.2011 Transferencia del crdito al BIF (6501) 110,702 39,764 08/06/2011
31.05.2011 Transferencia del scotiabank al BIF 93,186 33,677 03/06/2011
27.05.2011 Transferencia del crdito al BIF (6501) 60,804 22,103 15/06/2011
26.05.2011 Transferencia del crdito al BIF (6501) 36,296 13,194 15/06/2011
25.05.2011 Transferencia del crdito al BIF (6501) 28,455 10,317 01/06/2011
31..05.2011 Transferencia del crdito al BIF (6501) 14,484 5,235 09/06/2011
27.05.2011 Transferencia del crdito al BIF (6501) 13,269 4,823 06/06/2011
30.05.2011 Trans. Cta a cta prest 4ta (Dr. Salazar de la pied) 434 158 08/06/2011
477,207 172,738

Las remesas en trnsito son regularizadas mensualmente, no se han identificado remesas en trnsito con
con la empresa Prosegur.antigedad. La Compaa opera este tipo de transacciones con la empresa
Prosegur.
General

May-11 Dic-10
S/.000 S/.000
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 1,053 2,070

Cuentas por cobrar comerciales 7,902 6,839

Otras cuentas por cobrar 803 848


Existencias 1,353 1,027

Gastos Pagados por anticipado 213 224


Inmueble, maquinaria y equipo 36,562 37,087
Activos intangibles 496 490
TOTAL ACTIVO 48,382 48,585

Sobregiros bancarios 3,137 3,021

Otras cuentas por pagar 8,318 8,768

Cuentas por pagar comerciales 14,854 14,346

Obligaciones financieras 17,093 17,614


TOTAL PASIVO 43,402 43,749

Capital 3,044 3,044


Excedente de revaluacin 4,250 4,250
Reservas 23 23
Resultados acumulados -2,337 -2,481
TOTAL PATRIMONIO 4,980 4,836

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 48,382 48,585


4.1 La Esperanza del Per S.A. - Anlisis de las variaciones del Balance General

Efectivo y equivalente de efectivo -

Cuentas corrientes -

Las cuentas corrientes son de libre disponibilidad y no generan intereses.

Las cuentas corrientes que mantiene la Compaa al 31 de mayo de 2011 se


detallan a continuacin:

Institucin Financiera No. Cuenta Corriente S/000

Moneda nacional
Banco de Interamericano de Finanzas 100-9010487 147
Banco de Interamericano de Finanzas 700-0024470 109
Banco de Interamericano de Finanzas 100-900-6501 108
EFG Bank 580181.120.6 39
Banco Scotiabank 000-2094789 31
Banco de Interamericano de Finanzas 7900061090 20
Bco.Financiero MN.Cte 97538799 15
Banco continental 910-75-10008154 14
Banco de Interamericano de Finanzas 790-0060070 11
Banco de Interamericano de Finanzas 1000074423 7
Banco de la Nacin 00045673 3
Bco.Financiero M.N. 1354 2

Moneda extranjera
Continental 910-71-0100026942 1
507

No existe evidencia de la revisin de conciliaciones bancarias.


ariaciones del Balance General

May-11 Dic-10
S/.000 S/.000
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 1,053 2,070

Cuentas por cobrar comerciales 7,902 6,839


Otras cuentas por cobrar 803 848
Existencias 1,353 1,027

Gastos Pagados por anticipado 213 224


Inmueble, maquinaria y equipo 36,562 37,087

Activos intangibles 496 490


TOTAL ACTIVO 48,382 48,585

Sobregiros bancarios 3,137 3,021


Otras cuentas por pagar 8,318 8,768
Cuentas por pagar comerciales 14,854 14,346
Obligaciones financieras 17,093 17,614
TOTAL PASIVO 43,402 43,749

Capital 3,044 3,044


Excedente de revaluacin 4,250 4,250
Reservas 23 23
Resultados acumulados -2,337 -2,481
TOTAL PATRIMONIO 4,980 4,836

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 48,382 48,585


4.1 La Esperanza del Per S.A. - Anlisis de las variaciones del Balance General

Efectivo y equivalentes de efectivo -

Cuentas corrientes -

La composicin de las partidas conciliatorias de la Compaa en moneda nacional y extranjera al


31 de mayo de 2011, corresponden principalmente :

Concepto S/.000 US$


Cheques girados y no cobrados 2,631.00 21.00
Abonos en bancos y no cargados en libros 171.00 202.00
Cargos en libros y no abonados en bancos 136.00 8.00
Abonos en libros no cargados en bancos 45.00 -
Cargos en bancos no abonados en libros 10.00 4.00

Efectuamos una visualizacin de las partidas conciliatorias de cheques girados y no cobrados a


mayo de 2011 en moneda nacional, a continuacin sealamos las cuentas corroente mas
significativas:

corriente ms significativas:

Cta. Contable. Institucin Financiera


Cta. Cte. Importe s/.000

10460502 100-0005116 BIF 1,875 (a)


10400400 193-0253385-0-43 BCP 388 (b)
10420000 910-75-10008154 BBVA Continental 132
10480000 000-2094789 Scotiabank 117

(a) y (b) corresponden a partidas conciliatorias en cuentas corrientes que se encuentra en


la revisin de los sobregiros bancarios).
alance General

May-11 Dic-10
S/.000 S/.000
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 1,053 2,070
Cuentas por cobrar comerciales 7,902 6,839
Otras cuentas por cobrar 803 848

Existencias 1,353 1,027


Gastos Pagados por anticipado 213 224
Inmueble, maquinaria y equipo 36,562 37,087
Activos intangibles 496 490

TOTAL ACTIVO 48,382 48,585

Sobregiros bancarios 3,137 3,021


Otras cuentas por pagar 8,318 8,768

Cuentas por pagar comerciales 14,854 14,346


Obligaciones financieras 17,093 17,614
TOTAL PASIVO 43,402 43,749

Capital 3,044 3,044


Excedente de revaluacin 4,250 4,250
Reservas 23 23
Resultados acumulados -2,337 -2,481
TOTAL PATRIMONIO 4,980 4,836

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 48,382 48,585


4.1 La Esperanza del Per S.A. - Anlisis de las variaciones del Balance General

Efectivo y equivalentes de efectivo -

Cuentas corrientes -

A continuacin adjuntamos el detalle de las principales partidas


conciliatorias identificadas al 31 de mayo de 2011:

Cheques girados y no cobrados -


(a) BIF Cta.Cte. 100-0005116

Comprobante Fecha DocumentDescripcion Importe S/.

PG0995 27.10.201 45978 Anlisis clnicos ML SRLtda 122,005


PG0996 27.10.201 45979 Anlisis clnicos ML SRLtda 122,005
PG1018 28.02.201 48176 Analisis clnicos ML SRLtda 76,609

PG1109 31.03.201 48697 Anlisis clnicos ML SRLtda 96,813


PG0481 14.04.201 48901 Analisis clinicos ML SRLtda 68,068
PG0850 26.04.201 49049 Larisch Fischman Jimmy 32,794
PG0012 02.05.201 49173 Anlisis clnicos ML SRLtda 81,723
PG0521 13.05.201 49359 Anlisis clnicos ML SRLtda 61,810
PG0946 27.05.201 49513 Oncosalud SAC 118,878
PG0948 27.05.201 49515 Resonancia Mdica SRL 87,831
PG1165 31.05.201 49661 Anlisis clnicos ML SRLtda 80,793
PG1166 31.05.201 49662 Anlisis clnicos ML SRLtda 80,793
Total revisado 1,030,121
Otros menores 845,710
Total Partida conciliatoria 1,875,831

En esta cuenta existen partidas por regularizar con una antigedad mayor a
3 por S/.321,000. Adicionalmente, se han identificado cheques en cartera a
favor de Anlisis Clnicos por S/.791,000 nuevos soles, de acuerdo a
las indagaciones efectuadas con la Gerencia, a la fecha no se define la
regularizacin de dichas partidas.
ariaciones del Balance General

May-11 Dic-10
S/.000 S/.000
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 1,053 2,070
Cuentas por cobrar comerciales 7,902 6,839
Otras cuentas por cobrar 803 848

Existencias 1,353 1,027


Gastos Pagados por anticipado 213 224
Inmueble, maquinaria y equipo 36,562 37,087
Activos intangibles 496 490

TOTAL ACTIVO 48,382 48,585

Sobregiros bancarios 3,137 3,021


Otras cuentas por pagar 8,318 8,768

Cuentas por pagar comerciales 14,854 14,346


Obligaciones financieras 17,093 17,614
TOTAL PASIVO 43,402 43,749

Capital 3,044 3,044


Excedente de revaluacin 4,250 4,250
Reservas 23 23
Resultados acumulados -2,337 -2,481
TOTAL PATRIMONIO 4,980 4,836

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 48,382 48,585


4.1 La Esperanza del Per S.A. - Anlisis de las variaciones del Balance General

Efectivo y equivalentes de efectivo -

Cheques girados y no cobrados -


(b) Banco de Credito - Cta.Cte.193-0253385-0-43

ComprobanteFecha Documento Descripcion Importe S/.

PG0293 11.05.2011 65278 La Eperanza del Peru S.A. 110,478


PG0409 13.05.2011 65287 La Eperanza del Peru S.A. 110,702
PG0807 25.05.2011 65353 La Eperanza del Peru S.A. 28,455
PG0879 26.05.2011 65365 La Eperanza del Peru S.A. 36,296
PG0969 27.05.2011 65369 La Eperanza del Peru S.A. 60,804
Total revisado 346,734
Otros menores 40,904
Total Partida conciliatoria 387,639

(c) Banco Continenetal - Cta.Cte.910-75-10008154

ComprobanteFecha Documento Descripcion Importe S/.

PG1021 30.05.2011 5386 La Eperanza del Peru S.A. 119,577


Otros menores 12,020
Total Partida conciliatoria 131,597
May-11 Dic-10
S/.000 S/.000
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 1,053 2,070
Cuentas por cobrar comerciales 7,902 6,839
Otras cuentas por cobrar 803 848
Existencias 1,353 1,027
Gastos Pagados por anticipado 213 224
Inmueble, maquinaria y equipo 36,562 37,087
Activos intangibles 496 490

TOTAL ACTIVO 48,382 48,585

Sobregiros bancarios 3,137 3,021


Otras cuentas por pagar 8,318 8,768
Cuentas por pagar comerciales 14,854 14,346
Obligaciones financieras 17,093 17,614
TOTAL PASIVO 43,402 43,749

Capital 3,044 3,044


Excedente de revaluacin 4,250 4,250
Reservas 23 23
Resultados acumulados -2,337 -2,481
TOTAL PATRIMONIO 4,980 4,836

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 48,382 48,585


4.1 La Esperanza del Per S.A. - Anlisis de las variaciones del Balance General

Efectivo y equivalentes de efectivo -

Cheques girados y no cobrados -


(d) Scotiabank - Cta.Cte.000.2094789

Comprobante Fecha Documento Descripcion Importe S/.

PG1147 31.05.2011 40602 La Eperanza del Peru S.A. 93,186


Otros menores 23,831
Total Partida conciliatoria 117,017

Asimismo hemos visualizado las principales partidas conciliatorias en moneda extranjera, la


misma que corresponde a abonos en bancos no cargados en libros, y hemos identificado
partidas con una antigedad mayor a 3 meses, a continuacion adjuntamos un resumen de las
mismas:

(c) Banco Continenetal - Cta.Cte.910-75-10008154

Fecha Descripcion Importe $

25.02.2008 Abonos bancarios 5,682


03.06.2008 Abonos bancarios 10,864
26.06.2008 Abonos bancarios 16,417
22.07.2008 Abonos bancarios 9,646
19.08.2008 Abonos bancarios 7,383
29.04.2010 Abonos bancarios 7,100
29.09.2010 R/T-R 13,097
13.05.2011 Cruise Ships Cater 16,171
25.05.2011 Assisstance Servic 5,279
Total revisado 91,639
Otros menores 88,369
Total Partida conciliatoria 180,008
nce General

May-11 Dic-10
S/.000 S/.000
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 1,053 2,070
Cuentas por cobrar comerciales 7,902 6,839
Otras cuentas por cobrar 803 848
Existencias 1,353 1,027
Gastos Pagados por anticipado 213 224
Inmueble, maquinaria y equipo 36,562 37,087
Activos intangibles 496 490
TOTAL ACTIVO 48,382 48,585

Sobregiros bancarios 3,137 3,021


Otras cuentas por pagar 8,318 8,768
Cuentas por pagar comerciales 14,854 14,346
Obligaciones financieras 17,093 17,614
TOTAL PASIVO 43,402 43,749

Capital 3,044 3,044


Excedente de revaluacin 4,250 4,250
Reservas 23 23
Resultados acumulados -2,337 -2,481
TOTAL PATRIMONIO 4,980 4,836

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 48,382 48,585


4.1 La Esperanza del Per S.A. - Anlisis de las variaciones del Balance General

Efectivo y equivalentes de efectivo -

Deficiencias identificadas-

Al 31 de mayo de 2011, existen diferencias entre los saldos segn libros de


partidas conciliatorias y los saldos registrados en el balance de
comprobacion por aproximandamente S/. 89,000 nuevos soles, de acuerdo a
las indagaciones efectuadas, estas diferencias corresponden a limitaciones
del sistema con el cual opera la compaia.

Al 31 de mayo de 2011, se han identificado saldos en cuenta corriente que


no tienen estado de cuenta corriente por S/. 15,800 nuevos soles
aproximadamente. Dichos saldos corresponden a la Cta.Cte MN
Bco.Financiero N 97538799.

No se deja evidencia de la revision de las partidas conciliatorias, en la


visualizacion efectuada, se han identificado partidas conciliatorias mayores a
3 meses pendientes de regularizacion.
ones del Balance General

May-11 Dic-10
S/.000 S/.000
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 1,053 2,070
Cuentas por cobrar comerciales 7,902 6,839
Otras cuentas por cobrar 803 848
Existencias 1,353 1,027
Gastos Pagados por anticipado 213 224
Inmueble, maquinaria y equipo 36,562 37,087
Activos intangibles 496 490
TOTAL ACTIVO 48,382 48,585

Sobregiros bancarios 3,137 3,021


Otras cuentas por pagar 8,318 8,768
Cuentas por pagar comerciales 14,854 14,346
Obligaciones financieras 17,093 17,614
TOTAL PASIVO 43,402 43,749

Capital 3,044 3,044


Excedente de revaluacin 4,250 4,250
Reservas 23 23
Resultados acumulados -2,337 -2,481
TOTAL PATRIMONIO 4,980 4,836

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 48,382 48,585


4.1 La Esperanza del Per S.A. - Anlisis de las variaciones del Balance General

Cuentas por cobrar comerciales-

Al 31 de mayo de 2011 y 31 de diciembre de 2010, el saldo de las


cuentas por cobrar comerciales se detalla como sigue:

May-11 Dic-10
S/ 000 S/ 000
Facturas por cobrar 16,984 15,985
Letras por cobrar 43 43
Anticipos de clientes -6,879 -6,943
Cuentas por cobrar neto de anticipos 10,148 9,085
Provisiones de cobranza dudosa -2,246 -2,246
7,902 6,839

Las facturas por cobrar estan denominadas en nuevos soles, se originan


principalmente por la prestacion de servicios de atencion medica
ambulatoria y hospitalizacion. De acuerdo a las indagaciones efectuadas
no existen diferencias temporarias entre los criterios considerados para
determinar la provision de cobranza dudosa.

El reporte operativo de las cuentas por cobrar de la compaa al 31 de


diciembre de 2010 que se nos proporciono, diferia de los saldos
contables en S/. 1,049,000. Posteriormente se nos proporciono un
detalle en excel, de cuentas por cobrar comerciales al fondo de
empleados del Banco de la Nacion de los periodos 1998 al 2002. por S/.
502,000. La informacion comprendida en dichos periodos, no fue
considerada en el reporte operativo proporcionado inicialmente,
considerando dicho importe, la diferencia entre los saldos contables y el
reporte operativo asciende a S/. 547,000 nuevos soles.
ariaciones del Balance General

May-11 Dic-10
S/.000 S/.000
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 1,053 2,070
Cuentas por cobrar comerciales 7,902 6,839
Otras cuentas por cobrar 803 848
Existencias 1,353 1,027
Gastos Pagados por anticipado 213 224
Inmueble, maquinaria y equipo 36,562 37,087
Activos intangibles 496 490
TOTAL ACTIVO 48,382 48,585

Sobregiros bancarios 3,137 3,021


Otras cuentas por pagar 8,318 8,768
Cuentas por pagar comerciales 14,854 14,346
Obligaciones financieras 17,093 17,614
TOTAL PASIVO 43,402 43,749

Capital 3,044 3,044


Excedente de revaluacin 4,250 4,250
Reservas 23 23
Resultados acumulados -2,337 -2,481
TOTAL PATRIMONIO 4,980 4,836

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 48,382 48,585


4.1 La Esperanza del Per S.A. - Anlisis de las variaciones del Balance General

Cuentas por cobrar comercilaes-


ACTIVO
A continuacion adjuntamos el cruce efectuado entre el reporte Efectivo y equivalente de efectivo
operativo de cuentas por aprobar al 31 de diciembre de 2010: Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Conciliacion de reporte operativo- Existencias
Gastos Pagados por anticipado
Saldos al 31/12/2010 S/. Inmueble, maquinaria y equipo
Balance de comprobacion segn CS 9,085,226 Activos intangibles

Listado operativo -8,035,929 TOTAL ACTIVO


Cuentas por cobrar banco de la Nacion (1998-2002) -501,797
Total Reporte Operativo 8,537,726
Sobregiros bancarios
Diferencia 547,500 Otras cuentas por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Obligaciones financieras
La diferencia por un importe de S/. 547,500 no ha sido identificado
por parte de la compaa, de acuerdo a las indagaciones efectuadas TOTAL PASIVO
no se cuenta con el sustento de la misma.
Capital
Anticuamiento de cuentas por cobrar- Excedente de revaluacin
Reservas
Probamos el anticuamiento de las cuentas por cobrar comerciales al Resultados acumulados
31 de diciembre de 2010, consideramos como cuentas por cobrar TOTAL PATRIMONIO
antiguas, todas aquellas cuya fecha de emision exceda los 365 dias.
La compaa no tiene una politica de provision de cobranza dudosa
de su cartera.
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
e General

May-11 Dic-10
S/.000 S/.000

1,053 2,070
7,902 6,839
803 848
1,353 1,027
213 224
36,562 37,087
496 490

48,382 48,585

3,137 3,021
8,318 8,768
14,854 14,346
17,093 17,614
43,402 43,749

3,044 3,044
4,250 4,250
23 23
-2,337 -2,481
4,980 4,836

48,382 48,585
4.1 La Esperanza del Per S.A. - Anlisis de las variaciones del Balance General

Cuentas por cobrar comercilaes-

Anticuamiento de cuentas por cobrar-

Los principales clientes de La Esperanza del Peru son: Pacifico S.A.


Entidad prestadora de salud, Rimac Internacional entidad prestadora de
salud, Pacifico Peruano-Suiza compaa de seguros, y reaseguros,
Petruperu S.A., Rimac Internacional Compaa de Seguros y Reaseguros
S.A., fondo para enfermedades seguros y pensiones y Ministerio de
Economia y Finanzas (que en conjunto representan aproximadamente el
50% de las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2010).

A continuacion se presenta el resumen de las cuentas por cobrar


comerciales al 31 de diciembre de 2010 clasificadas por antigedad:
S/.
Vigencias 242,543
Vencidas hasta 60 dias 3,437,220
Vencidas de 61 dias hasta 180 dias 1,023,268
Vencidas de 181 dias hasta 364 dias 1,185,702
Vencidas de 365 dias a mas 2,147,196
Fondo de pensiones del Banco de la Nacion (mayores a 365 dia 501,797
Total 8,537,726

En el periodo 2010, han registrado una provision de cobranza dudosa por S/. 2,246,392.
Como resultado de la revision del anticuamiento de cuentas por cobrar, no hemos
podido identificar situaciones que reportar en relacion a la cartera provisionada por parte
de la compaia. No se nos proporciono el listado detallado de cuentas por cobrar al 31
de mayo de 2011, razon por la cual no hemos podido efectuar el anticuamiento de
cuentas por cobrar comerciales a dicha fecha. La cartera que pudiese estar afecta a
riesgo de incobrabilidad al 31 de mayo de 2011, corresponde al saldo de cuentas por
cobrar comerciales al 31 de mayo de 2010, neto de anticipos de clientes, provision de
cobranza dudosa, es decir S/. 7,902,000.
es del Balance General

May-11 Dic-10
S/.000 S/.000
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 1,053 2,070
Cuentas por cobrar comerciales 7,902 6,839
Otras cuentas por cobrar 803 848
Existencias 1,353 1,027
Gastos Pagados por anticipado 213 224
Inmueble, maquinaria y equipo 36,562 37,087
Activos intangibles 496 490

TOTAL ACTIVO 48,382 48,585

Sobregiros bancarios 3,137 3,021


Otras cuentas por pagar 8,318 8,768
Cuentas por pagar comerciales 14,854 14,346
Obligaciones financieras 17,093 17,614
TOTAL PASIVO 43,402 43,749

Capital 3,044 3,044


Excedente de revaluacin 4,250 4,250
Reservas 23 23
Resultados acumulados -2,337 -2,481
TOTAL PATRIMONIO 4,980 4,836

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 48,382 48,585


4.1 La Esperanza del Per S.A. - Anlisis de las variaciones del Balance General

Balance general - La Esperanza del Peru S.A. (Continuacion)

Cuentas por cobrar comerciales -

Las ventas realizadas a los principales clientes en el periodo terminado el 31


de diciembre de 2010 con su % de participacion se detallan a continuacion:
PACIFICO
S.A.
RIMAC
ENTIDAD
INTERNACI
PRESTADO
ONAL S.A.
RA DE Ventas de principales clientes (Enero - Diciembre de 2010)
ENTIDAD
PETROLEO
SALUD
PRESTADO 13%
S
RADEL
RIMAC
DE SA 11%
PERU -
INTERNACI 13.00% PACIFICO S.A. ENTIDAD
EL PACIFIC
PETROPER 9% PRESTADORA DE SALUD
ONAL CIA
U 11.00%
DES.A.
SEG Y 7% RIMAC INTERNACIONAL S.A.
ENTIDAD PRESTADORA DE SA
50.00%
REASEG 5% 9.00% EL PACIFICO PERUANO-SUIZA CIA
FONDO PAR 3% 2.00% 3.00%7.00%
SEG Y REA

MINISTERIO 2% PETROLEOS DEL PERU -


PETROPERU S.A.
5.00%
OTROS 50% RIMAC INTERNACIONAL CIA DE
SEG Y REASEG

FONDO PARA ENFERMEDADES


SEGUROS Y PENSIO

MINISTERIO DE ECONOMIA Y
FINANZAS

OTROS
riaciones del Balance General

May-11 Dic-10
S/.000 S/.000
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 1,053 2,070
Cuentas por cobrar comerciales 7,902 6,839
Otras cuentas por cobrar 803 848
Existencias 1,353 1,027
Gastos Pagados por anticipado 213 224
Inmueble, maquinaria y equipo 36,562 37,087
Activos intangibles 496 490

TOTAL ACTIVO 48,382 48,585

Sobregiros bancarios 3,137 3,021


Otras cuentas por pagar 8,318 8,768
Cuentas por pagar comerciales 14,854 14,346
Obligaciones financieras 17,093 17,614
TOTAL PASIVO 43,402 43,749

Capital 3,044 3,044


Excedente de revaluacin 4,250 4,250
Reservas 23 23
Resultados acumulados -2,337 -2,481
TOTAL PATRIMONIO 4,980 4,836

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 48,382 48,585


4.1 La Esperanza del Per S.A. - Anlisis de las variaciones del Balance General

Otras cuentas por cobrar -

Al 31 de mayo de 2011 y 31 de diciembre de 2010, este rubro comprende:

May-11 Dic-10
S/ 000 S/ 000
Cuentas por cobrar a accionistas (1) 239 228
Otras cuentas por cobrar (2) 55 24
Impuestos pagados por anticipado (3) 509 596
803 848

(1) Al 31 de diciembre de 2010, el saldo comprende desembolsos efectuados


por la compaa por concepto de prestamos al personal, principalmente
prestamos efectuados al Sr. Moises Larish, por la suma de S/.222,000. De
acuerdo a las indagaciones efectuadas, este saldo proviene de periodos
anteriores, al 31 de mayo de 2011, este saldo por cobrar no ha sufrido mayor
variaciones.

(2) Corresponde al saldo por cobrar por concepto de reclamos.

(3) Corresponde a pagos a cuenta del impuesto a la renta e ITAN por la suma
de S/.491,000 y S/.105,000 respectivamente. Al 31 de mayo de 2011, el saldo
de impuestos pagados por anticipado corresponde a pagos a cuenta de ITAN
por S/.509,000.
es del Balance General

May-11 Dic-10
S/.000 S/.000
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 1,053 2,070
Cuentas por cobrar comerciales 7,902 6,839
Otras cuentas por cobrar 803 848
Existencias 1,353 1,027
Gastos Pagados por anticipado 213 224
Inmueble, maquinaria y equipo 36,562 37,087
Activos intangibles 496 490
TOTAL ACTIVO 48,382 48,585

Sobregiros bancarios 3,137 3,021


Otras cuentas por pagar 8,318 8,768
Cuentas por pagar comerciales 14,854 14,346
Obligaciones financieras 17,093 17,614
TOTAL PASIVO 43,402 43,749

Capital 3,044 3,044


Excedente de revaluacin 4,250 4,250
Reservas 23 23
Resultados acumulados -2,337 -2,481
TOTAL PATRIMONIO 4,980 4,836

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 48,382 48,585


4.1 La Esperanza del Per S.A. - Anlisis de las variaciones del Balance General

Existencias -

Al 31 de mayo y 31 de diciembre de 2010, esta conformado por la siguiente manera:

May-11 Dic-10
S/ 000 S/ 000
Farmacia 1,251 954
Suministros 102 73
1,353 1,027

Como resultado de nuestra selectiva revision hemos identificado lo siguiente:

* Compras de mercaderia con devolucion.


* La compaa no realiza un analisis de inventarios de lenta rotacion y no cuenta
con reportes operativos que permitan obtener la informacion adecuada y
oportuna.

De acuerdo con las indagaciones realizadas, al 31 de diciembre de 2010, el rubro


farmacia comprende una variedad de medicamentos, entre ellos productos
farmaceuticos, para el consumo general. El Item mas representativo que te tiene
la compaa en sus inventarios a dicha fecha, asciende aproximadamente a
S/.11,000.

Al 31 de diciembre de 2010, no se han identificado diferencias entre el reporte


operativo y los saldos contables de la compaa. Al 31 de mayo de 2011, no se
nos proporciono el reporte operativo (Kardex) vencimiento por lo que no nos ha
sido posible identificar items vencidos por los que se requiera registrar una
provision por desvalorizacion de existencias.
iones del Balance General

May-11 Dic-10
S/.000 S/.000
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 1,053 2,070
Cuentas por cobrar comerciales 7,902 6,839
Otras cuentas por cobrar 803 848
Existencias 1,353 1,027
Gastos Pagados por anticipado 213 224
Inmueble, maquinaria y equipo 36,562 37,087
Activos intangibles 496 490
TOTAL ACTIVO 48,382 48,585

Sobregiros bancarios 3,137 3,021


Otras cuentas por pagar 8,318 8,768
Cuentas por pagar comerciales 14,854 14,346
Obligaciones financieras 17,093 17,614
TOTAL PASIVO 43,402 43,749

Capital 3,044 3,044


Excedente de revaluacin 4,250 4,250
Reservas 23 23
Resultados acumulados -2,337 -2,481
TOTAL PATRIMONIO 4,980 4,836

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 48,382 48,585