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AUDITORIA FINANCIERA
PRIMER CICLO
2015
MAZ MAURICIO
BOGOT D.C
Noviembre 25 de 2015
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I. INTRODUCCION
El propsito de este trabajo, es desarrollar una visin general en referencia a las normas
internacionales de auditoria (NIAS) y su adaptacin en carcter general, relacionadas con la
planificacin, organizacin, alcance y naturaleza de las auditoras. Donde se enmarcan las
reglas y/o requisitos que debe cumplir un auditor, en cuanto al trabajo que se ejecuta y la
informacin que ste debe presentar y la relevancia que tiene su dictamen.
Este trabajo est divido en tres captulos, los cuales van a tratar de trabajar y profundizar en
ciertas NIAS, lo principal del primer captulo es darles a conocer de qu trata cada norma y su
respectivo alcance, en el segundo captulo podrn observar las responsabilidades de del
revisor fiscal y de la auditoria en una empresa del sector real y en el ltimo captulo trata de
hacer un anlisis y contrastar las practicas ya realizadas VS las NIAS
La metodologa que se le dio al trabajo es plasmar con nuestras propias palabras el impacto
de las normas, claro que con base a pginas especializadas y al lecturas claras, para dar a
ustedes un entendimiento ms claro de las NIAS.
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II. OBJETIVOS
Objetivo General:
El principal objetivo de este trabajo es dar a conocer y entender varios de los aspectos de
implementacin y transformacin de procesos de auditoria de los cuales ya estbamos
acostumbrados a manejar de cierta forma, es por esto que se presenta este trabajo, para
brindarles a ustedes para despejar dudas e inquietudes frente a este gran cambio de las
Normas de Auditoria.
Objetivos Especficos:
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III. PLAN DE TRABAJO
Comprende el propsito de establecer una gua en los trminos del trabajo de auditoria
para cliente, donde se tiene que evidenciar las cartas de compromisos adquiridas y
dems papeles para demostracin al cliente sobre la seguridad del trabajo de auditoria
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Realizar una lnea de tiempo sobre los antecedentes1 del proceso de
regulacin, por parte del IAASB, sobre las normas a trabajar.
NIA 200
NIA 210
NIA 300 Entran en rigor a
NIA 500 partir del 15 de
NIA 700 Diciembre del 2009
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1.2. Seccin 2: Antecedentes desde el nivel Nacional
Con qu objetivo fue creada la revisora fiscal?: Con el motivo que unos profesionales
idneos de la representacin permanente de los inversionistas, la comunidad y el gobierno les
informe como haba sido manejada la entidad, junto con controles y el vigila miento para
determinar si los administradores cumplen con sus deberes estatutarios, y si los Estados
financieros reflejan la situacin financiera de la entidad y sus resultados econmicos
Dar oportuna cuenta por escrito y ante quien ostente legalmente la facultad para
adoptar decisiones pertinentes (preventivas o correctivas) encaminadas a evitar
que los administradores del ente fiscalizador incurran o persistan en actos
irregulares, ilcitos o que contraren las rdenes de los rganos sociales
superiores.
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Elegir y plantear las dos principales semejanzas y diferencias entre las funciones y
responsabilidades del auditor bajo NIAs y las funciones y responsabilidades del
Revisor Fiscal en Colombia. Argumentar las razones por las cuales considera
importantes las semejanzas y diferencias elegidas.
1. Las NAGA hacen nfasis en las actitudes ticas del contador en Colombia, mientras
que las NIA se enfocan ms a la profundizacin tcnica del ejercicio de la auditora.
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2. CAPITULO 2: EJERCICIO DE LA REVISORA FISCAL EN LA PRCTICA.
Seleccionar una empresa del sector real, y conseguir, los estados financieros
dictaminados y la siguiente informacin bsica
Ciudad: Bogot
Telfono: 7460371
Funcionarios Claves: 2
No. de empleados: 7
INFORMACIN FINANCIERA
Patrimonio $ 321.547.856.87
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2.2 . Seccin 2: Caractersticas principales de la auditora y/o Revisora fiscal de la
empresa.
Una vez concluido el trabajo, ponemos a su disposicin el informe acerca de las principales
prcticas que se encontrar en la Compaa cuyo objeto se enfocada en las funciones del
revisor fiscal. Podemos considerar que toda la labor desarrollada por el revisor fiscal va
encaminada a Contar con los elementos de juicio y evidencia suficientes que le permitan dar
un dictamen sobre los informes financieros del ente econmico sobre el cual practic su
fiscalizacin y Control.
FUNCIONES
1. El revisor fiscal est encargado de dictaminar con sujecin a las normas de auditoria
de general aceptacin los estados financieros de la empresa.
2. El revisor fiscal realiza una auditora integral donde expone su opinin profesional
independiente de la evaluacin y supervisin de los sistemas de control.
3. Determina que los estados financieros son preparados sobre principios de general
aceptacin, si ha cumplido con las normas legales
5. Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la sociedad y las actas de las
reuniones de la asamblea, de la junta de socios y de la junta directiva, y porque se
conserven debidamente la correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las
cuentas, impartiendo las instrucciones necesarias para tales fines.
6. Reconoce que la contabilidad se lleva de acuerdo con las normas legales y la tcnica
contable.
10. Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes que sean
necesarios para establecer un control permanente sobre los valores sociales.
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Realizar un anlisis del sistema de control interno de la empresa seleccionada.
(mnimo 1 pgina, mximo de 2 pginas).
Un slido anlisis del control interno debe realizarse utilizando un enfoque basado en el riesgo,
complementado en dos niveles primordiales: Control interno a nivel entidad y a nivel proceso,
transaccin y aplicacin. La estructura de control interno debe adaptarse a las necesidades de
la entidad, debe considerarse como un enfoque integral completo y que involucre a las
personas con principales responsabilidades dentro de cada rea de la compaa donde
implique la eficacia y eficiencia en las operaciones como as mismo la confiabilidad de la
informacin y el cumplimiento de las leyes para prevenir el fraude.
4. Las actividades de control: Deben haber polticas y procedimientos para cumplir las
instrucciones de la Direccin orientadas a cumplir objetivos, estas deben incluir
actividades tales como: aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones,
revisiones , por lo cual se debe generar polticas y procedimientos que garanticen el
buen funcionamiento de reas claves en la compaa, es de resaltar que estos polticas
y procesos se deben cumplir por cada funcionario, ya que estos generan mayor
confiabilidad para la toma de decisiones.
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5. Monitoreo o supervisin: Verifica la calidad de desempeo de control interno y
cumplimiento de las polticas y procedimientos organizacionales, es por esto que se
puede crear un departamento de Proceso Organizacional, los cuales cumpliran la
funcin de crear procedimientos que ayuden al mejoramiento de cada rea para que
su eficacia y eficiencia sean optimas y as mismo supervisar que se cumpla con cada
una de las polticas, esta rea sera la encargada de que el control interno se lleve a
cabo de la manera correcta para que as se disminuya errores en varias funciones
especficas, este personal deber hacer informes dirigidos a la direccin para que se
pueda constar el buen control interno, de haber errores, as sean altos o bajos, deben
reportarlos de igual manera a la Direccin
Para el manejo de control interno a nivel entidad, debern realizar una serie de
procesos los cuales nos van a indicar el riesgo existente.
a. Encuestas
b. Pruebas de efectividad
c. Anlisis a los resultados de las pruebas de efectividad.
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Describir las similitudes y diferencias encontradas entre las prcticas realizadas por
el auditor y/o revisor fiscal de la empresa seleccionada y las funciones y
responsabilidades que plantean las NIAs (Normas Internacionales de Auditora)
relacionadas en el cuadro del numeral 1
SIMILITUDES:
DIFERENCIAS:
a. Dentro de las funciones que la entidad nos dio, no existe una en que nos indique
la planificacin, no nos especifica que planes de accin hace el revisor fiscal
para la revisin de los estados financieros.
b. no es compatible con la independencia del auditor. En lo relacionado con la
corrupcin, ello propiamente no es funcin del revisor fiscal, pero la ley s puede
levantar la confidencialidad del revisor fiscal (tal y como estn las normas
colombianas actuales).
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3 CAPITULO 3: ANALISIS DE LAS PRACTICAS DE AUDITORIA IDENTIDICADAS EN
LA EMPRESA Y LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA
a. Dentro de las funciones que la entidad nos dio, no existe una en que nos indique
la planificacin, no nos especifica que planes de accin hace el revisor fiscal
para la revisin de los estados financieros
Para esta diferencia lo que observamos los mecanismos de accin que realiza
en revisor fiscal para la revisin de los estados financieros, es decir, no nos
especifica que realiza el revisor fiscal para emitir un dictamen al final, as mismo
tampoco hay planes de accin por parte de la empresa para mitigar los errores
encontrados por el revisor fiscal, cabe aclarar que si se realiza procedimientos
de este tipo es esencial que la compaa busque procesos que ayuden a
mejorar el tema contable y as mismo generar ms confiabilidad en temas de
toma de decisiones, se resalta de manera clara que estos procesos se deben
realizar de la mano de alguien especializado que ayude a mejorar dichos
procesos.
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correspondientes para el buen manejo de los recursos y evitar as mas adelante
fraudes o actos que perjudiquen a la empresa.
Muchas firmas trabajan bajo las normas internacionales de auditoria establecidas por la IFAC
(Federacin Internacional de Contadores Pblicos) por lo que tienen unos lineamientos ya
definidos, que bien favorecen plenamente con la prestacin del servicio, tanto en la auditoria
como en la revisora fiscal.
La revisora fiscal en Colombia involucra responsabilidades que hacen mitigar el riesgo laboral
en circunstancias que generen que este, sea mayor, con una aplicacin e interpretacin de las
normas internacionales de auditoria.
Problemtica
Qu mtodo podramos utilizar, para que genere mayor confianza en las normas de
auditoria que se estn llevando a cabo?
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HIPTESIS
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Presentar este anlisis en un mximo de dos pginas, la narrativa debe ser tipo
ensayo argumentativo.
ANALISIS
Idea Secundara:
Idea Secundara:
Para poder conducir una Auditoria de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria se
debe cumplir con ciertos procedimientos que deben ser determinados por el auditor teniendo
en cuenta los requisitos de la Norma, a los organismos profesionales importantes y la
legislacin vigente, los trminos del contrato de auditora y los requisitos para dictmenes.
Idea Secundara:
El auditor deber reconocer que pueden existir circunstancias que causen que los estados
financieros estn substancialmente representados en forma errnea.
Por ejemplo, el auditor normalmente esperara encontrar evidencia para apoyar las
manifestaciones de la administracin y no asumir que son necesariamente correctas.
CONCLUSION
El auditor debe desarrollar su trabajo cumpliendo parmetros ticos y legales, para esto la
herramienta normalmente utilizada es el dictamen, a travs de esta, el reflejara los
procedimientos escogidos para el correcto alcance de la auditoria.
Todo esto, con el fin de brindar una oportuna opinin y evitar a largo plazo problemas de ndole
mayor y apoyar una correcta toma de decisiones a la administracin de la empresa o entidad.
IV. CONCLUSIONES
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Los principales resultados que se obtuvieron de esta investigacin fue la capacidad de
entendimiento a cerca de estas normas y el cmo est influyendo positiva o negativamente en
las empresas de Colombia, as generando un mayor entendimiento sobre las normas
trabajadas para que le podamos dar un buen uso y as poder captar y emitir un mensaje de
entendimiento a las compaas para que podamos generar un aporte.
En el ltimo captulo de esta investigacin se trat de dar una hiptesis y un anlisis donde se
pudo concluir que fueran las normas que sean hay que tener tica profesional al momento de
generar un dictamen.
V. BIBLIOGRAFIA
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Artculos de Revista o Peridicos WEB
www.unilibrebaq.edu.co/unilibrebaq2/.../index.../217
www.poli.edu.co
www.centrocontable.com.co/index.php/blog/noticias-de-
interes/actualidad/item/53-nia-500-#.vfbjncnp7qa
www.auditores.org.bo/sites/default/files/pdf/normativas/normas_de_auditoria/ni
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www.supersociedades.gov.co/superintendencia/normatividad/conceptos/conce
ptos-juridicos/normatividad%20conceptos%20juridicos/1759.pdf
http://www.guianza.com.co/images/uploads/archivos/Manuales/Manual_de_Control_I
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http://www.supersociedades.gov.co/asuntos-economicos-y-
contables/TallerVirtual/Documentos%20Aseguramiento/Estados%20financieros%20a
uditados%20por%20el%20revisor%20fiscal,%20seg%C3%BAn%20las%20NIA%20cl
arificadas.pdf
http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/tesis/empre/campos_g_c/cap1.htm
http://m.iprofesional.com/notas/58536-Cmo-auditar-el-sistema-de-cosntrol-interno-de-
una-empresa
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