Los siguientes datos se obtuvieron del libro mayor de la empresa Carmen rosa Ltda.

Al 31 de
diciembre de 2016 y le piden a Ud. Coopere con el proceso contable.

a) Con esta informacin complete la balanza de comprobacin

Caja chica Bs 300.-

Bancos Bs 5700.-
Doc. Por cobrar Bs 12500.-
Clientes Bs 120800.-
Deudores morosos Bs 10000.-
Inventario inicial Bs 100200.-
Letras por cobrar Bs 17000.-
Edificio Bs 50000.-
Muebles y enseres Bs 20000.-
Gastos instalaciones Bs 30000.-
Seguros no vencidos Bs 6000.-
Inv. De papelera y utiles Bs 3000.-
de escritorio

Compras Bs 150000.-; devoluciones y rebajas en ventas Bs 10000.-, fletes y acarreos en compras Bs

10000.-, fletes de salida Bs 3000.-, sueldos Bs 25000.-, beneficios sociales Bs 7000.-, gastos de ventas
Bs 1000.-, gastos gral. Bs 30000.-, ventas Bs 300000.-, devoluciones y rebajas en compras Bs 15000.-,
recargos sobre ventas a crdito Bs 8000.-, descuentos en ventas Bs 5000.-, gastos en despachos Bs
15000.-, cuentas por pagarBs 15000.-, documentos descontados Bs 50000.-, obligaciones sociales
impagos Bs 16000.-, anticipo en ventas Bs 20000.-, capital Bs 170000.-, reserva acumulada para
beneficios sociales Bs 18000.-, depreciacin acumulada para inversin de activos Bs 20000.-, reserva
para cuentas incobrables Bs 8500.-

b) proceda con los asientos de ajuste al 31 de diciembre

1. el saldo neto en caja chica es de Bs 290.- la diferencia es la falla del movimiento en ventas
2. Revisada la cuenta clientes tiene Bs 30800.- de obligaciones con plazo vencido y debe
traspasar a deudores morosos
3. el saldo de deudores morosos inicial debe castigarse contra la reserva de incobrables en Bs 8500.- y
el saldo de Bs 1500.- contra castigos de la gestin
4. El edificio tiene una depreciacin del 10% y tambin los muebles en forma anual mientras que los
gastos de instalacin alcanzan a Bs 5000.-
5. del seguro el 50% esta vencido y en su totalidad el inventario de los utiles se han consumido
6. debemos sueldos por Bs 5000ny en gastos grals hay una factura pagada por propagandas Bs 3000.-
que deben restituir al negocio.
7. Los documentos descontados en el banco son Bs 40000.- porque Bs10000.- cancelaron los clientes
con letras.
8.los impuestos sobre ventas adeudados al fisco sn Bs 15000.- y tienen que regularizarse con un
traspaso a impuestos por pagar
9. Debemos a CNS por aportes de plantilla Bs 12000.-
10. el inventario de discos comprados y no vendidos segn libros es de Bs 60000.- pero hay un lote de
ellos que han ido perdiendo valor comercial por lo que debe ajustar aquella suma con un descuento de
5%

c) prepare la hoja de trabajo

d) obtenga el estado de resultados y balance general , luego determine la utilidad o perdida de

la gestin y finalmente registre los asientos de cierre
 CARMEN ROSA LTDA
LIBRO DIARIO
ASIENTOS DE AJUSTE
Fecha Descripcin Ref. Debe Haber
-1-
Rebajas en ventas 10.-
a) caja chica 10.-
por falla de movimiento
-2-
Deudores morosos 30800.-
a) clientes 30800.-
para declarar a clientes en deudores morosos
-3-
Reserva incobrables 8500.-
Castigo de la gestion 1500.-
a)deudores morosos 10000.-
-4-
Depreciacin edificio 5000.-
Depreciacin muebles y enseres 2000.-
Amortizacin gastos de instalacin 5000.-
a) Deprec. Acum. Edificio 5000.-
Deprec. Acum. Muebles y enseres 2000.-
Gastos de instalacin 5000.-

-5-
Gastos seguros 3000.-
Gastos utiles de escritorio 3000.-
a) Seguros no vencidos 3000.-
Inv. Papelera y utiles de escritorio 3000.-
-6-
Sueldos 5000.-
Publicidad pagadas por adelantado 3000.-
a)sueldos por pagar 5000.-
gastos generales 3000.-
-7-
Documentos descontados 10000.-
a) Letras por cobrar 10000.-

-8-
Impuestos 15000.-
a) Impuestos por pagar 15000.-
-9-
Aportes CNS 12000.-
a) Aportes CNS por pagar 12000.-
-10-
Inventario final 57000.-
Mercadera no comercial 3000.-
a) Ganancias en inventario 60000.-
 CARMEN ROSA LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO QUE TERMINA AL 31/12/16
INGRESOS

Ventas 15000.-
Devoluciones y rebajas en compras 8000.-
Ganancias en inventarios 60000.-

TOTAL INGRESOS 383000.-

EGRESOS

Compras 150000.-
Devoluciones y rebajas en ventas 10010.-
Fletes y acarreos en compras 10000.-
Fletes de salida 3000.-
Sueldos 30000.-
Beneficios sociales 7000.-
Gastos en ventas 10000.-
Gastos generales 27000.-
Descuentos en ventas 5000.-
Gastos en despacho 15000.-
Castigos de la gestin 1500.-
Depreciacin edificio 5000.-
Depreciacin muebles y enseres 2000.-
Amortizacin gastos de instalacin 5000.-
Gastos seguros 3000.-
Gastos utiles de escritorio 3000.-
Impuestos 15000.-
Aportes CNS 12000.-
Mercadera no comercial 3000.-

TOTAL EGRESOS 316510.-

UTILIDAD 66490.-
 CARMEN ROSA LTDA
BALANCE GENERAL
AL 31/12/16

ACTIVO PASIVO

Caja chica 290.- Cuentas x pagar 15000.-

Bancos 5700.- Documentos descontados 40000.-
Doc. Por cobrar 12500.- Obligaciones sociales impagos 16000.-
Clientes 90000.- Anticipos en ventas 20000.-
Deudores morosos 30800.- Reserva Acum. P/benef. Sociales 18000.-
Inventario inicial 100200.- Deprec. Acum. p/invers. Activos 20000.-
Letras x cobrar 7000.- Reserva p/ctas incobrables 0.-
Edificio 50000.- sueldos x pagar 5000.-
(-)Depre. Acum. Edificio 5000.- Impuestos x pagar 15000.-
Valor actual edificio 45000.- Aporte CNS x pagar 12000.-
Muebles y Enseres 20000.-
(-)Depre. Acum. MyE 2000.- Total Pasivo 161000.-
Valor actual MyE 18000.-
Gastos de instalacin 25000.- CAPITAL
Seguros no vencidos 3000.-
Imv. Papelera y utiles 0.- Capital social 170000.-
Publicidad pagada x adel. 3000.- Utilidad 66490.-
Inventario final 57000.-
Total capital 236490.-

Total activo 397490.- Total pasivo y capital 397490.-