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CASO PRACTICO N 1

INDUSTRIAS X S.A.

La compaa Industrias X S.A. es una industria farmacutica de gran tamao


cuenta con planta propia y almacenes en las ocho principales ciudades del pas
para el almacenaje y distribucin del producto.

ORGANIZACIN

- Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Lima, cuenta con


tecnologa inglesa y Alemana para su produccin ocasionalmente,
asistencia tcnica de estos pases.
- Cuenta con Gerente General para todas sus operaciones bsicas
(Produccin, ventas, finanzas, Recursos humanos, etc.); estos gerentes
dependen de la presidencia de directorio de la empresa.
- No existe una segregacin clara de las funciones de los gerentes de la
empresa lo cual crea confusin en el personal.
- No existe un organigrama formal pero las funciones, estn segregadas.
- Existe una organizacin contable bien definida, que permite la captacin
requerida para presentar Estados financieros necesarios a la empresa.
Se producen estados financieros mensuales dentro de los veinte das
siguientes al mes que corresponden. Y estados financieros anuales en
forma comparativa.
- El crecimiento de la planta ha sido desordenado e improvisado, cuenta
con un significativo nmero de obreros

COMUNICACIN

- Falta coordinacin y concertacin en las decisiones tomadas por cada


departamento.
- En ocasiones se cambian los gerentes sin notificar al personal de planta,
lo que evidencia de falta de comunicacin y origina confusiones.
- Las ventas se canalizan a travs de agentes vendedores, y la publicidad
la realizan por medio de revistas mdicas.
PLANEACION

- El departamento de auditoria interna invierte mucho tiempo en las visitas


a las oficinas forneas, descuidando reas crticas como la de los
inventarios que solo se hace una vez al ao, el efectivo y la salvaguarda
de los activos de la compaa.
- El departamento de auditoria interna realiza funciones que no le
competen, tal como es la elaboracin de la declaracin de renta.
- No hay polticas ni procedimientos claros para la realizacin de las
distinta operaciones; si no que dependen de la opinin personal del
gerente del rea
- No hay planes ni metas claras y cuando estn se fijan no se notifican al
personal.

SISTEMAS DE INFORMACION

- La informacin de los estados financieros no es oportuna debido a que


los estados financieros se presentan veinte das despus de haber
terminado el mes.
- La informacin no es til por lo que se incluyen todas las cuentas de los
estados financieros en un legajo de 100 hojas, y por la gran cantidad de
informacin presentada se pueden pasar fcilmente por alto cuentas de
suma importancia para la compaa.
- Los estados financieros solo se presentan al presidente de directorio de
la compaa y no son conocidos por los dems gerentes de rea.

PLANEACION FINANCIERA
- El departamento de auditoria interna, depende del departamento de
finanzas; y no del gerente general o presidente de directorio de la
empresa.
- Se elabora presupuesto anual y solo interviene el departamento de
finanzas espordicamente se consulta a los jefes de los departamentos.
- No se presentan estados financieros mensuales comparativos.

AUDITORIA INTERNA
- La gran mayora de la mano de obra no es calificada, y generalmente se
le entrena dentro de la empresa, los trabajadores estn sindicalizados.

N Cronograma de
Deficiencia rea Efecto Recomendacin aplicacin de Investigacione
(Problema) deficitaria recomendacion s adicionales
es
1 No existe una Los gerentes 1.Definir las
segregacin clara por funciones que les
de las funciones desinformacin competen a los
de los gerentes omiten algunas gerente para as
de la empresa lo Organizaci funciones que evitar
cual crea n les competen y confusiones
confusin en el tambin realizan 2.Elaborar un
personal. tareas que no le Manual de
competen Organizacin y
funciones(MOF)
3.Implementar el
MOF
2 Falta Desconocimient 1. Realizar
coordinacin y o de las reuniones en las
concertacin en decisiones que cuales
las decisiones Comunicaci toman los mencionen los
tomadas por n diferentes avances e
cada departamentos informes de la
departamento. y retraso al situacin de sus
momento en los departamentos.
trmites.
3 En ocasiones se Comunicaci Las funciones y Comunicar de
cambian los n responsabilidad forma oportuna a
gerentes sin es de los cada jefe de rea
notificar al diferentes del cambio de
personal de niveles de la personal o alguna
planta, lo que empresa no se modificacin para
evidencia falta de encuentran no tener ningn
comunicacin y formalmente inconveniente al
origina establecidas en momento de
confusiones documento desarrollar las
alguno, es decir, actividades
manuales de programadas
normas y
procedimientos.
4 No existe un Hay Se debera de
organigrama superposicin hacer
formal pero las Organizaci de funciones y organigrama para
funciones, estn n que los la empresa en la
segregadas empleados y cual se deber de
obreros en establecer las
ocasiones se funciones y
encuentren responsabilidade
confundidos a s en cada nivel
cuanto quien es de la industria
su jefe. farmacutica.
. Crear manuales
de funciones y
procedimientos
administrativos
para instruir al
personal.
5 El departamento Planeacin Que el El departamento
de auditoria financiera departamento de auditoria
interna, depende de finanzas interna debera
del departamento tenga dos de encabezarlo el
de finanzas; y no responsabilidad directorio de la
del gerente es y no pueda empresa
general o cumplir con sus
presidente de objetivos
directorio de la planteados
empresa
6 El departamento El departamento
de auditoria Descuido en de auditoria
interna invierte reas crticas interna deben de
mucho tiempo en como la de programar el
las visitas a las inventarios tiempo que le
oficinas forneas, Planeacin . El dar a cada
descuidando Departamento departamento
reas crticas de Almacn no establecido
como la de los lleva un Mayor control
inventarios que adecuado
solo se hace una control de los
vez al ao, el materiales y
efectivo y la salva suministros
guarda de los requeridos por
activos de la las diferentes
compaa dependencias
7 No hay planes ni Planeacin No tener una 1. Elaborar la
metas claras y meta misin y visin de
cuando estn se establecida la empresa.
fijan no se hacia donde se 2. Publicar y
notifican al quiere llegar y el difundir en los
personal. personal cumple trabajadores la
su rol por misin y visin de
obligacin. la empresa.
8 Las ventas se Comunicaci - No se cuenta El rea de ventas
canalizan a n con informacin debera buscar
travs de que permita otros
agentes conocer el mecanismos de
vendedores, y la volumen de las venta para tener
publicidad la ventas mayor produccin
realizan por - No se conocen y rentabilidad
medio de revistas los costos de
medicas produccin y
venta
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presupuesto financiera donde no se da participar del
anual y solo el presupuesto presupuesto
interviene el requerido as anual
departamento de generndose presentando sus
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espordicamente y ocasionando necesarios
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metas
establecidos
1 La informacin Sistemas de Retraso al El gerente
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oportuna debido informacin que los estados
a que los estados financiera financieros
financieros se deberan ser
presentan veinte entregados al da
das despus de siguiente de
haber terminado concluir el mes
el mes
1 La informacin Sistemas de Pasar por 1. Elaborar los
1 no es til por lo informacin desapercibido EE.FF con
que se incluyen informacin informacin
todas las cuentas relevante que relevante.
de los estados ayuda a la 2. Presentar Los
financieros en un empresa a la EE.FF
legajo de 100 toma de mensualmente.
hojas, y por la decisiones 3. Hacer una
gran cantidad de oportunas que comparacin de
informacin definirn el los EE.FF.
presentada se futuro de la
pueden pasar empresa.
fcilmente por
alto cuentas de
suma importancia
para la
compaa.

1 No se presentan Planificaci No hay Debera


2 estados n financiera balances presentar los
financieros Comparativos estados
mensuales Mensuales, n financieros
comparativos existe mensuales para
comparacin de poder comparar y
los Estados as poder saber si
financieros tenemos
rentabilidad
Dar un informe a
cada rea
1 La gran mayora Auditoria - No existe un Capacitar al
3 de la mano de interna Programa personal de
obra no es Selectivo de manera rotativa
calificada, y Contratacin de Para obtener una
generalmente se Personal. mayor produccin
le entrena dentro Al no tener una
de la empresa, mano de obra
los trabajadores calificada por
estn ende tendremos
sindicalizados n una mala
produccin