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El presente Concurso Pblico de Mritos (en adelante, el CPM) para la designacin de una
Sociedad de Auditora (en adelante, la SOA) es conducido por la Contralora General de la
Repblica (en adelante, la CGR) y se regula por las disposiciones de la Ley N 27785, Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica (en
adelante, la Ley N 27785) y del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes
del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG y
modificatorias (en adelante, el Reglamento), para cuyo efecto se formulan las presentes
bases.
I. TRMINOS DE REFERENCIA
a. Antecedentes de la entidad
Piura fue Provincia dependiente del Departamento de Trujillo desde 1821; y
por Decreto del 30 de enero de 1837 se le erigi como Provincia Litoral y
por Ley de 30 de Marzo de 1861 se eleva el rango de Departamento con
las Provincias de Piura, Paita y Ayabaca, sealando a la ciudad de
Piura como capital de Departamento.
Base Legal
Constitucin Poltica del Per.
Ley N 27972 - Ley Orgnica deMunicipalidades.
Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.
Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013.
Decreto Legislativo N 276 - Ley de Bases de la Carrera
Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico.
Decreto Supremo N 005-90-PCM, que aprueba el Reglamento de la Ley de
Bases de la Carrera Administrativa.
Decreto Supremo N 156-2004-EF, Texto nico Ordenado de la Ley
de Tributacin Municipal.
Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Legislativo N 1017.
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por
Decreto Supremo N 184-2008-EF, y sus modificatorias.
Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
Ley N 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014
Visin
Hacer de la provincia de Piura un lugar digno para vivir priorizando la
solucin a la problemtica social econmica y ambiental, mejorando las
condiciones de todos los sectores productivos, brindando adecuadamente los
servicios bsicos de educacin, salud y saneamiento, propiciando el desarrollo
ordenado, dotando de infraestructura social y econmica, fomentando la
participacin de las organizaciones de la sociedad civil y la iniciativa de
inversin pblica y privada, universidades y familias, contribuyendo con
nuestra accin, al bienestar econmico social de los piuranos, sin alterar el
medio ambiente.
Misin
Actuar con gobernabilidad, desarrollo econmico y social sostenido,
institucionalizado y competitivo, gestiona integralmente sus recursos con
articulacin productiva sectorial e intersectorial.
Estructura
Orgnica
rganos de Coordinacin
Consejo de Coordinacin Local Provincial
Comit de Defensa Civil
Comit de Gerencia
rganos de Participacin
Junta de Delegados Vecinales Comits de Gestin
rgano de Control
Oficina General de Control Institucional
rganos de Asesoramiento
Gerencia de Asesora Jurdica
Gerencia de Planificacin y Desarrollo
Gerencia de Tecnologas y Sistemas de Informacin
rganos de Apoyo
Oficina de Secretara General
Oficina de Imagen Institucional y Comunitaria
Oficina de Asuntos de Concejo
Gerencia de Administracin
Oficina de Apoyo al Despacho de Alcalda
rganos de Lnea
Gerencia Territorial y de Transporte
Gerencia de Desarrollo Econmico Local
Gerencia de Servicios Comerciales
Gerencia de Medio Ambiente, Poblacin y Salud
Gerencia de Desarrollo Social
Gerencia de Educacin, Cultura, Deporte y Recreacin
Gerencia de Seguridad Ciudadana y Control Municipal
rganos Descentralizados
Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Piura -
CMAC EPS GRAU
Fundacin Piura
Servicio de Administracin Tributaria de Piura - SATP
rgano Desconcentrado
Parque Kart Beer
b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad
Representar al vecindario promoviendo la adecuada prestacin de los
servicios pblicos locales, fortaleciendo el bienestar vecinal y el desarrollo
integral y armnico de las circunscripciones de su jurisdiccin.
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c. Alcance y perodo de la auditora
c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y Examen Especial a la Informacin Presupuestaria
c.2 Perodo de la Auditora
Ejercicios Econmicos 2013 y 2014
c.3 mbito Geogrfico
Comprende las Oficinas de la Sede Principal de la Entidad, las reas
dependientes fuera de la jurisdiccin (almacenes, obras en curso), de ser el
caso.
d. Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin
presupuestaria es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin
financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica;
as como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.1
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros
preparados por la Entidad al 31 de diciembre de los ejercicios a auditar, de
conformidad con el marco de referencia conceptual para la presentacin de
informacin financiera utilizado por la Entidad.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la Entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con el marco de
referencia conceptual para la presentacin de informacin financiera
utilizado por la Entidad.
Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Objetivo General
d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por la Entidad al 31 de diciembre de los ejercicios de los
ejercicios a auditar, as como el grado de cumplimiento de las metas y
objetivos previstos en el Presupuesto Institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin del Presupuesto Institucional teniendo en cuenta las
medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto
pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos
en el Presupuesto Institucional, concordantes con las disposiciones
legales vigentes.
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Puntos de atencin:
Durante las fases de auditora pueden detectarse aspectos o hechos que
llamen la atencin de la SOA, los mismos que debern ser evaluados para
su posible inclusin como puntos de atencin dentro del plan de auditora,
considerando lo indicado en la NIA 300.
e. Tipo y Cantidad de Informes de auditora
Al trmino de la auditora, la SOA presentar al titular de la Entidad los
siguientes Informes suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos
sealados en el contrato:
Cuatro (04) Ejemplares de los Informes de Auditora Financiera, por cada
periodo.
Cuatro (04) Ejemplares de los Informes del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria, por cada periodo.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la CGR (en mesa de partes a
nivel nacional) y al OCI de la Entidad, un (01) ejemplar de cada Informe
emitido, en versin impresa y en dispositivo de almacenamiento magntico o
digital.
f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas
La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.
g. Aspectos de Control
a. El desarrollo de la auditora; as como, la evaluacin del Informe resultante,
se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La CGR de
acuerdo al artculo 24, de la Ley N 27785, podr disponer su reformulacin.
En caso de incumplimiento de lo anterior, la CGR aplicar lo dispuesto en el
artculo10 literales a) y e) del Reglamento de Infracciones y Sanciones,
aprobado por R.C. N 367-2003-CG y modificatorias.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGA.
Manual de Pronunciamientos Internacionales de Control de Calidad,
Auditora, Revisin, Otros Aseguramientos y Servicios Relacionados
IFAC.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin
de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin
de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98 y sus modificatorias.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de
Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la CGR.
b. Los hechos detectados en el marco del artculo 66 del Reglamento, debern
ser comunicados por la SOA al Departamento de Auditoria Financiera y de la
Cuenta General, y debern ser expuestos en un proyecto de Informe en el
cual seale los fundamentos de hecho y de derecho que deben estar
sustentados con la documentacin correspondiente.
c. La CGR puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas
de trabajo a la Entidad o a la SOA, con los fines de supervisin de auditora,
de acuerdo al Reglamento.
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II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO
a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora
Previa suscripcin del Contrato de Auditora Externa, la auditora se efectuar en
las Oficinas que para el efecto disponga la Entidad y el inicio ser el da de la
firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora.
b. Plazo de realizacin de la auditora
El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:
Periodo 2013
Cuarenta y cinco (45) das hbiles, contados a partir del inicio de la auditora.
La totalidad de los informes deber ser entregada como mximo el 29 de
Setiembre de 2014.
Periodo 2014 2
Cuarenta y cinco (45) das hbiles, contados a partir del inicio de la auditora.
2 Para la elaboracin del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditora se debe considerar el 15 de mayo
como fecha lmite para la presentacin de informes para fines de la auditora a la Cuenta General de la
Repblica, en concordancia con el numeral 5.3.3 de las Disposiciones Generales de la Directiva N 013-2001-
CG/B340 Disposiciones para la Auditora a la Informacin Financiera y al Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria, preparada para la Cuenta General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico,
aprobado por R.C. N 117-2001-CG.
En el caso de las auditoras a Entidades que cuenten con una regulacin especfica, se considerar la ejecucin
de las etapas del proceso de auditoria sealadas en el Reglamento, conforme a los plazos establecidos por su
propia normativa.
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Un (01) Ingeniero Civil
Un (01) Ingeniero de Sistemas o profesional afn.
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el
Registro de Sociedades de Auditora.
4
Artculo 65 del Reglamento.- Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir al Departamento de
Auditora Financiera y de la Cuenta General, el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de
ejecucin, en un plazo mximo de quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora. En el
caso de auditoras que se efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles, la entrega del plan y programa
ser dentro de los diez (10) das hbiles.
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h. Modelo de Contrato de Auditoria Externa5
Periodo 2013
Periodo 2014
5
De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases
del concurso y la propuesta ganadora, se debe mantener dicha propuesta hasta la suscripcin del contrato de
auditora externa.
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b. Garantas Aplicables al Contrato de Auditoria Externa
La SOA otorgar a favor de la Entidad las garantas establecidas en los artculos
58 y 59 del Reglamento. La garanta de adelanto de retribucin econmica se
presenta solo cuando se solicite dicho adelanto.
La SOA en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo establecido en el
artculo 35 del Reglamento.
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