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Departamento de Gestin de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per


AO DE LA PROMOCION DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMATICO

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2014-CG

El presente Concurso Pblico de Mritos (en adelante, el CPM) para la designacin de una
Sociedad de Auditora (en adelante, la SOA) es conducido por la Contralora General de la
Repblica (en adelante, la CGR) y se regula por las disposiciones de la Ley N 27785, Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica (en
adelante, la Ley N 27785) y del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes
del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG y
modificatorias (en adelante, el Reglamento), para cuyo efecto se formulan las presentes
bases.

Informacin General de la Entidad


Razn Social
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA
(en adelante, la Entidad).
R.U.C. : N 20154477374
Representante Legal : Ruby Rodrguez Vda. de Aguilar
Cargo : Alcaldesa
Domicilio Legal : Jr. Ayacucho 377 - Piura
Telfono : (073)-334853
Correo Electrnico : rubyrodriguez@munipiura.gob.pe
Portal Electrnico : www.munipiura.gob.pe
Presupuesto 2013 : PIA S/. 128, 868 ,778.00
Presupuesto 2014 : PIA S/. 112, 642 978.00

I. TRMINOS DE REFERENCIA

a. Antecedentes de la entidad
Piura fue Provincia dependiente del Departamento de Trujillo desde 1821; y
por Decreto del 30 de enero de 1837 se le erigi como Provincia Litoral y
por Ley de 30 de Marzo de 1861 se eleva el rango de Departamento con
las Provincias de Piura, Paita y Ayabaca, sealando a la ciudad de
Piura como capital de Departamento.

La Municipalidad Provincial de Piura es un rgano de Gobierno Local y


tiene personera jurdica de derecho pblico con autonoma poltica, econmica
y administrativa en los asuntos de su competencia.

La Municipalidad Provincial de Piura para el cumplimiento de sus funciones


cuenta con una Estructura Orgnica y Administrativa, aprobada mediante
Ordenanza Municipal No 020-2003-C/CPP y est conformada por rganos de
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Gobierno, rganos Consultivos Deliberativos, rganos de Direccin, rganos
de Asesora, rganos de Apoyo y rganos de Lnea.
La Provincia de Piura es una de las ms importantes de la regin, por su
historia y por ser la Capital del Departamento de Piura, que hoy se constituye en
Regin Piura.

La Provincia de Piura, se ubica en la costa norte del pas y en la parte sur


de la Regin del mismo nombre, entre las coordenadas 43911 de latitud
sur y 8014424 de longitud oeste. Limita por el norte con la provincia de
Sullana, por el este con la provincia de Ayabaca y Morropn, por el oeste con la
provincia de Paita y Sullana y por el sur con la provincia de Sechura.
La Municipalidad Provincial de Piura, representa a su vecindario y
promueve la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales, fomenta el
bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armnico de las
circunscripciones de su jurisdiccin; cuya actividad y funcionamiento en el
sector pblico se regula por las disposiciones vigentes, leyes y la Constitucin
Poltica del Per.

Base Legal
 Constitucin Poltica del Per.
 Ley N 27972 - Ley Orgnica deMunicipalidades.
 Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.
 Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
 Ley N 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013.
 Decreto Legislativo N 276 - Ley de Bases de la Carrera
Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico.
 Decreto Supremo N 005-90-PCM, que aprueba el Reglamento de la Ley de
Bases de la Carrera Administrativa.
 Decreto Supremo N 156-2004-EF, Texto nico Ordenado de la Ley
de Tributacin Municipal.
 Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Legislativo N 1017.
 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por
Decreto Supremo N 184-2008-EF, y sus modificatorias.
 Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
 Ley N 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014

Asimismo, le son aplicables las Leyes y Disposiciones que de manera general y


de conformidad con la Constitucin, regulan las actividades y
funcionamiento del Sector Pblico.

Visin
Hacer de la provincia de Piura un lugar digno para vivir priorizando la
solucin a la problemtica social econmica y ambiental, mejorando las
condiciones de todos los sectores productivos, brindando adecuadamente los
servicios bsicos de educacin, salud y saneamiento, propiciando el desarrollo
ordenado, dotando de infraestructura social y econmica, fomentando la
participacin de las organizaciones de la sociedad civil y la iniciativa de
inversin pblica y privada, universidades y familias, contribuyendo con
nuestra accin, al bienestar econmico social de los piuranos, sin alterar el
medio ambiente.

Misin
Actuar con gobernabilidad, desarrollo econmico y social sostenido,
institucionalizado y competitivo, gestiona integralmente sus recursos con
articulacin productiva sectorial e intersectorial.

Estructura
Orgnica

Aprobada mediante Ordenanza Municipal N 020-2003-c/CPP de


23.Dic.2003.
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rgano de Gobierno
Concejo
Municipal
rganos de Alta Direccin
Alcalda
Gerencia Municipal

rganos Consultivos Deliberativos


Comisiones Ordinarias
Comisiones Especiales

rganos de Coordinacin
Consejo de Coordinacin Local Provincial
Comit de Defensa Civil
Comit de Gerencia

rganos de Participacin
Junta de Delegados Vecinales Comits de Gestin

rgano de Control
Oficina General de Control Institucional

rgano de Defensa Institucional


Procuradura Pblica Municipal

rganos de Asesoramiento
Gerencia de Asesora Jurdica
Gerencia de Planificacin y Desarrollo
Gerencia de Tecnologas y Sistemas de Informacin

rganos de Apoyo
Oficina de Secretara General
Oficina de Imagen Institucional y Comunitaria
Oficina de Asuntos de Concejo
Gerencia de Administracin
Oficina de Apoyo al Despacho de Alcalda

rganos de Lnea
Gerencia Territorial y de Transporte
Gerencia de Desarrollo Econmico Local
Gerencia de Servicios Comerciales
Gerencia de Medio Ambiente, Poblacin y Salud
Gerencia de Desarrollo Social
Gerencia de Educacin, Cultura, Deporte y Recreacin
Gerencia de Seguridad Ciudadana y Control Municipal

rganos Descentralizados
Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Piura -
CMAC EPS GRAU
Fundacin Piura
Servicio de Administracin Tributaria de Piura - SATP
rgano Desconcentrado
Parque Kart Beer
b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad
Representar al vecindario promoviendo la adecuada prestacin de los
servicios pblicos locales, fortaleciendo el bienestar vecinal y el desarrollo
integral y armnico de las circunscripciones de su jurisdiccin.

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c. Alcance y perodo de la auditora
c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y Examen Especial a la Informacin Presupuestaria
c.2 Perodo de la Auditora
Ejercicios Econmicos 2013 y 2014
c.3 mbito Geogrfico
Comprende las Oficinas de la Sede Principal de la Entidad, las reas
dependientes fuera de la jurisdiccin (almacenes, obras en curso), de ser el
caso.
d. Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin
presupuestaria es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin
financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica;
as como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.1
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros
preparados por la Entidad al 31 de diciembre de los ejercicios a auditar, de
conformidad con el marco de referencia conceptual para la presentacin de
informacin financiera utilizado por la Entidad.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la Entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con el marco de
referencia conceptual para la presentacin de informacin financiera
utilizado por la Entidad.
Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Objetivo General
d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por la Entidad al 31 de diciembre de los ejercicios de los
ejercicios a auditar, as como el grado de cumplimiento de las metas y
objetivos previstos en el Presupuesto Institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin del Presupuesto Institucional teniendo en cuenta las
medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto
pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos
en el Presupuesto Institucional, concordantes con las disposiciones
legales vigentes.

1 Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001


y segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.

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Puntos de atencin:
Durante las fases de auditora pueden detectarse aspectos o hechos que
llamen la atencin de la SOA, los mismos que debern ser evaluados para
su posible inclusin como puntos de atencin dentro del plan de auditora,
considerando lo indicado en la NIA 300.
e. Tipo y Cantidad de Informes de auditora
Al trmino de la auditora, la SOA presentar al titular de la Entidad los
siguientes Informes suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos
sealados en el contrato:
Cuatro (04) Ejemplares de los Informes de Auditora Financiera, por cada
periodo.
Cuatro (04) Ejemplares de los Informes del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria, por cada periodo.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la CGR (en mesa de partes a
nivel nacional) y al OCI de la Entidad, un (01) ejemplar de cada Informe
emitido, en versin impresa y en dispositivo de almacenamiento magntico o
digital.
f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas
La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.
g. Aspectos de Control
a. El desarrollo de la auditora; as como, la evaluacin del Informe resultante,
se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La CGR de
acuerdo al artculo 24, de la Ley N 27785, podr disponer su reformulacin.
En caso de incumplimiento de lo anterior, la CGR aplicar lo dispuesto en el
artculo10 literales a) y e) del Reglamento de Infracciones y Sanciones,
aprobado por R.C. N 367-2003-CG y modificatorias.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGA.
Manual de Pronunciamientos Internacionales de Control de Calidad,
Auditora, Revisin, Otros Aseguramientos y Servicios Relacionados
IFAC.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin
de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin
de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98 y sus modificatorias.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de
Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la CGR.
b. Los hechos detectados en el marco del artculo 66 del Reglamento, debern
ser comunicados por la SOA al Departamento de Auditoria Financiera y de la
Cuenta General, y debern ser expuestos en un proyecto de Informe en el
cual seale los fundamentos de hecho y de derecho que deben estar
sustentados con la documentacin correspondiente.
c. La CGR puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas
de trabajo a la Entidad o a la SOA, con los fines de supervisin de auditora,
de acuerdo al Reglamento.

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II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO
a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora
Previa suscripcin del Contrato de Auditora Externa, la auditora se efectuar en
las Oficinas que para el efecto disponga la Entidad y el inicio ser el da de la
firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora.
b. Plazo de realizacin de la auditora
El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:
Periodo 2013
Cuarenta y cinco (45) das hbiles, contados a partir del inicio de la auditora.
La totalidad de los informes deber ser entregada como mximo el 29 de
Setiembre de 2014.
Periodo 2014 2

Cuarenta y cinco (45) das hbiles, contados a partir del inicio de la auditora.

La sociedad de auditora, evaluar la posibilidad de iniciar la auditora en el ao


2014, para lo cual obtendr los estados financieros intermedios disponibles al 30
de setiembre de 2014.
c. Fecha de Entrega de informacin
La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de la auditora
designada, estarn a disposicin de la SOA y ser entregada de acuerdo a lo
establecido en el Reglamento.
Periodo 2013
En la fecha de inicio de la auditora se proporcionarn los Estados Financieros e
informacin presupuestaria emitida al 31 de Diciembre de 2013.
Periodo 2014
Tomar en cuenta para la entrega de informacin el cronograma de actividades
que considere como lmite de presentacin de Informes de Auditora el 15 de Mayo
de 2015.
La informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la SOA segn sea requerida por la misma.
d. Conformacin del Equipo de Auditora
El equipo de auditora estar conformado por:
Un (01) Supervisor
Un (01) Jefe de Equipo
Dos (02) Auditores
Un (01) Asistente
Especialistas (3)
Un (01) Abogado

2 Para la elaboracin del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditora se debe considerar el 15 de mayo
como fecha lmite para la presentacin de informes para fines de la auditora a la Cuenta General de la
Repblica, en concordancia con el numeral 5.3.3 de las Disposiciones Generales de la Directiva N 013-2001-
CG/B340 Disposiciones para la Auditora a la Informacin Financiera y al Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria, preparada para la Cuenta General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico,
aprobado por R.C. N 117-2001-CG.
En el caso de las auditoras a Entidades que cuenten con una regulacin especfica, se considerar la ejecucin
de las etapas del proceso de auditoria sealadas en el Reglamento, conforme a los plazos establecidos por su
propia normativa.
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Un (01) Ingeniero Civil
Un (01) Ingeniero de Sistemas o profesional afn.
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el
Registro de Sociedades de Auditora.

El equipo de auditora desarrollar sus labores en el horario normal de las


actividades de la Entidad.

El trabajo de auditora (planificacin y ejecucin) se realizar en las oficinas de la


Entidad. La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la
Comisin Especial de Cautela, a efecto de cumplimiento de las horas
comprometidas para el desarrollo de la auditora.
e. Evaluacin y calificacin del equipo de auditora3
La evaluacin y calificacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomarn en
cuenta la experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post
grados acadmicos obtenidos; as como el cumplimiento de los requisitos
especficos establecidos en las Bases.
En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento y otras
disposiciones especficas.
f. Presentacin Cronograma de Actividades
La SOA deber presentar a la CGR el Cronograma de Actividades para la
auditora, en base a la experiencia en auditora de similares caractersticas. Una
vez sea designada la SOA se sujetar a lo establecido en el artculo 65 del
Reglamento4.
g. Enfoque y metodologa a aplicar en la ejecucin de la auditora.
La metodologa y el enfoque de auditora que aplique la SOA para ejecutar la
auditora, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones
econmicas y regulatorias de la Entidad, con la experiencia funcional de los
miembros del equipo de auditora.
La metodologa de la SOA debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente:
Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e
internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo
con el tipo de entidad a auditarse).
Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin
eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el
enfoque de la firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema
de control interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los
procesos y/o actividades ms importantes de la entidad a auditarse).
Determinar la materialidad y el error tolerable de auditora.
Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o
entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y
experiencia para cumplir el encargo de la auditora.
Proveer la base para un enfoque consistente de auditora.

3 Artculo 13, Artculo 25 y Artculo 39 del Reglamento.

4
Artculo 65 del Reglamento.- Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir al Departamento de
Auditora Financiera y de la Cuenta General, el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de
ejecucin, en un plazo mximo de quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora. En el
caso de auditoras que se efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles, la entrega del plan y programa
ser dentro de los diez (10) das hbiles.
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h. Modelo de Contrato de Auditoria Externa5

La SOA y la Entidad suscribirn el Contrato de Auditora Externa, de acuerdo al


formato publicado en el portal de la CGR
http://www.contraloria.gob.pe<Secciones< SNC: Sistema Nacional de
Control<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo Contrato de Auditora Externa por todo el periodo de
designacin. Las garantas se presentan por cada perodo examinado de acuerdo
con lo previsto en el artculo 58 del Reglamento.
i. Representante de la Entidad
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante de la Entidad ante la CGR, a la Seora CPC Flor de Mara
Chanduvi Zapata, Jefa de la Oficina de Contabilidad, con quien se podr
realizar coordinaciones al correo electrnico: fchanduvi@munipiura.gob.pe.

III. ASPECTOS ECONOMICOS


a. Costo de la auditora
a.1 Retribucin Econmica, comprende:
CONCEPTO 2013 2014 TOTAL

Retribucin Econmica S/. 44,915.25 44,915.25 89,830.51


Impuesto General a la Ventas
(IGV) S/. 8,084.75 8,084.75 16,169.49
Total de la Retribucin
Econmica S/. 53,000.00 53,000.00 106,000.00
SON: Ciento Seis mil y 00/100 nuevos soles

La SOA sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin


econmica conforme al siguiente detalle:

Periodo 2013

Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, despus de la


presentacin del Plan, Programa de Auditora y Cronograma de
Ejecucin segn el artculo 65 del Reglamento, previa presentacin de
carta fianza o pliza de caucin.

El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la


presentacin de todos los Informes de Auditora.

Periodo 2014

Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, despus de la


presentacin del Plan, Programa de Auditora y Cronograma de
Ejecucin segn el artculo 65 del Reglamento, previa presentacin de
carta fianza o pliza de caucin.

El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la


presentacin de todos los Informes de Auditora.

5
De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases
del concurso y la propuesta ganadora, se debe mantener dicha propuesta hasta la suscripcin del contrato de
auditora externa.
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b. Garantas Aplicables al Contrato de Auditoria Externa
La SOA otorgar a favor de la Entidad las garantas establecidas en los artculos
58 y 59 del Reglamento. La garanta de adelanto de retribucin econmica se
presenta solo cuando se solicite dicho adelanto.
La SOA en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo establecido en el
artculo 35 del Reglamento.

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