ANALISIS

ROL DE LA AUDITORIA

Bueno, si pensamos en el asunto de una empresa en particular, hay personas en pases

de todo el mundo que se han aprovechado del hecho de que hay leyes que permiten la
creacin de estas compaas que pueden operar en ciertas jurisdicciones; yo si
pensara que no hay un solo caso en el que alguien diga que el departamento de
auditora interna de esa compaa fall. Los auditores internos solamente pueden ser
tan fuertes como lo sea la cultura de la organizacin y eso indicara entonces que
solamente pueden ser tan fuertes como lo sean las leyes y reglamentaciones; si
tuviramos funcionarios de cargos altos que estuvieran tentados a cometer fraudes,
en ese caso es difcil que auditores internos o externos, los contribuyentes o los
medios de comunicacin se enteraran de esto, creo que debemos tener cuidado en no
decir, por ejemplo, que el auditor interno de Islandia, debera haberse dado cuenta de
que su primer ministro haba creado una de estas compaas; no est dentro del
alcance de la funcin de auditora interna el hacer este tipo de evaluaciones.

Entonces el papel que radica la auditoria sera en evaluar si se estn utilizando

recursos del Gobierno o si se estn desviando estos recursos por parte de estos
funcionarios hacia estos parasos fiscales; all es donde la funcin entra a jugar un
papel importante, porque obviamente si una persona crea una compaa en un
paraso fiscal, quiere decir que estn esperando poner dinero all, proveniente de
algn lado, cuyas fuentes deben conocerse.

PARAISOS FISCALES

Un paraso fiscal son pases plagados de bancos y oficinas financieras que exime del
pago de impuestos a los inversores extranjeros que mantienen cuentas bancarias sin
que den una razn del origen de sus depsitos.
Un paraso fiscal tiene la caracterstica de que en un mismo territorio suelen convivir
dos regmenes fiscales diferentes y legalmente separados. Por un lado, aquel al que
estn sujetos los residentes y empresas locales al igual que en cualquier otro pas y,
por el otro, el de los no residentes, que disfrutan de ventajas fiscales y en algunos
casos, encuentran obstculos para desarrollar actividades econmicas o de inversin
dentro de su propio pas.
Mientras los ciudadanos y empresas residentes en el propio pas estn obligados al
pago de sus impuestos como en cualquier otro lugar del mundo, los extranjeros gozan
en la mayora de los casos de una exencin total, o al menos de una reduccin
considerable de los impuestos que deben pagar. Esto es as siempre y cuando no
realicen negocios dentro del propio paraso fiscal.
Los estados que aplican este tipo de polticas tributarias lo hacen con la intencin de
atraer divisas extranjeras para fortalecer su economa. En su mayora se trata de
pequeos pases que cuentan con pocos recursos naturales o industriales.
Actualmente hay un total de 72 parasos fiscales dispersados por todo el mundo,
segn el fondo monetario internacional lo denominan centros de servicios de
financiamiento as los inversores se sienten ms acogidos a la idea de invertir en
estos.
INCIDENCIA ECONOMICA Y FINANCIERA
En las ltimas dcadas cada ao se analiza que desaparecen miles de millones de
dlares por medio de los parasos fiscales la ONU necesita aproximadamente 40 mil
millones de dlares para erradicar la pobreza y aproximadamente 40 mil millones es
el 0,5% del dinero ingresado en los parasos fiscales lo que nos quiere decir que esto
afecta a la economa mundial teniendo como ndices altos a la pobreza ya que el
dinero que va dirigido a los parasos fiscales no pagan impuestos por lo tanto ese
dinero no es recaudado por el estado por lo que esto lleva a que los fondos sean bajos
y no se puedan invertir correctamente en la educacin, medicina o la infraestructura
del estado y teniendo tambin como resultado que los contribuyentes responsables
paguen lo que los contribuyentes fraudulentos estn evadiendo.
As los pases se ven afectados en el desarrollo por lo que tienen que recurrir a tasas
de imposicin que les permitan ser competitivos frente a aquellos. Lo anterior, reduce
de forma importante su acceso a recursos que, de no existir dicha competencia daina,
estaran a su disposicin.
Los estados ven como sus ingresos por la recaudacin de impuestos se reduce, en
algunos casos de forma drstica. Esto lleva a que los ingresos de algunos pases
dependan casi fundamentalmente de los impuestos al consumo (el IVA por ejemplo) y
de los impuestos a la renta de aquellos asalariados que no tienen asesores fiscales
corruptos. Y esto conduce a estos pases a situaciones de dficit. Y como consecuencia
de ese dficit se ven obligados a pedir dinero.
Debido a la falta de ingresos, y para frenar la espiral de deuda la solucin fcil en la
UE es el camino de los recortes. Que los derechos sociales se reduzcan eso no importa.
Por lo tanto, los parasos fiscales, va la disminucin en la recaudacin de impuestos,
termina afectando a las clases medias y bajas. Y a estos le toca pagar el dficit
con recortes en sanidad, educacin y otros derechos bsicos.
Teniendo as que las clases sociales medias y bajas se vean afectadas y as como
consecuencias la economa del pas y la financiacin de los ingresos sean afectados
negativamente