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ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
..
AUTOR:
ASESOR:
PUCALLPA PER
2017
Ttulo
CONTENIDO
Pg.
TTULO DE LA TESIS. 02
CONTENIDO..... 03
INTRODUCCIN..... 05
4. PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACIN.07
4.1. Planteamiento del problema. 07
4.1.1 Caracterizacin del problema..... 07
4.1.2 Enunciado del problema..... 14
4.2. Objetivos de la investigacin... 14
4.2.1 Objetivo general.. 14
4.2.2 Objetivos especficos.. 14
4.3. Justificacin de la investigacin...... 14
5. MARCO TERICO Y CONCEPTUAL..... 16
5.1. Antecedentes 16
5.1.1. Internacional.. 17
5.1.2. Latinoamericano. 18
5.1.3. Nacional. 20
5.1.4. Regional. 25
5.2. Bases Tericas de la investigacin.. 26
5.2.1. Teoras del control interno......... 26
5.2.2. Teoras de la informacin financiera..... 30
5.3. Marco conceptual. 32
5.3.1. Definicin del control interno.... 32
5.3.2. Definicin de la informacin financiera 37
6. METODOLOGA... 38
6.1. Tipo de investigacin... 38
6.2. Nivel de investigacin de la tesis. 38
6.3. Diseo de la investigacin... 38
6.4. Poblacin y muestra..... 38
6.5. Definicin y operacionalizacin de variables.... 39
6.6. Tcnicas e instrumentos .. 42
6.5.1 Tcnicas... 42
6.5.2 Instrumento.. 42
6.7. Plan de anlisis. 42
6.8. Matriz de consistencia.. 42
6.9. Principios ticos... 44
7. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS. 47
ANEXOS... 52
1. Cronograma de actividades. 52
2. Presupuestos. 53
3. Financiamiento.. 53
4. Cuestionarios..... 54
3.INTRODUCCIN
El control interno en el Per ha evolucionado en los ltimos aos hasta
llegar a formar una institucin muy slida y profesional en la Contralora General
de Repblica. Los avances normativos que ha experimentado esta, permitiendo
fortalecer una institucin clave en la lucha contra la corrupcin en la etapa de
recuperacin de la dignidad, y sobre todo para el desarrollo del pas.
Primero, Servin (2016), en Por qu es importante el control interno en las
empresas?, expresa, que para entender la importancia del control interno en las
organizaciones, conviene empezar por entender el propsito del control interno,
que tiene como objetivo resguardar los recursos de la empresa o negocio
evitando prdidas por fraude o negligencia, como as tambin detectar las
desviaciones que se presenten en las organizaciones y que puedan afectar al
cumplimiento de los objetivos de la organizacin.
Concluye Servin, desarrollar un Control Interno adecuado a cada tipo de
organizacin nos permitir optimizar la utilizacin de recursos con calidad para
alcanzar una adecuada gestin financiera y administrativa, logrando mejores
niveles de productividad.
Tambin, Mantilla (2003), en La auditora de gestin en el mundo,
sostiene la Gestin permite abarcar el crecimiento constante de problemas cada
vez ms complejos ya que motivado por las exigencias sociales y de la
tecnologa pasa a ser un elemento vital para la gerencia, permitindole conocer
a los ejecutivos qu tan bien resuelven los problemas econmicos, sociales y
estratgicos que a este nivel se presenta generando en la organizacin un
saludable dinamismo que la conduce exitosamente hacia la eficiencia y eficacia
de la organizacin.
Por otro lado, en la regin Ucayali, en la provincia de Coronel Portillo y en
el distrito de Manantay, Yarinacocha y Calleria, estn las diferentes instituciones
pblicas del aparato Gubernamental de nuestro pas, con diversos
procedimientos administrativos en ejecucin, por ello es necesario empezar a
conocer a mayor profundidad estos sectores puesto que manejan el presupuesto
pblico de nuestra Nacin. Precisamente, nuestra preocupacin en la presente
investigacin es determinar las principales caractersticas del control interno y la
gestin financiera en el sector pblico especficamente en la Universidad
Nacional de Ucayali, porque consideramos que un adecuado sistema de control
se ver reflejado en una gestin eficiente y eficaz sobre todo en un adecuado
manejo de los fondos pblicos, mostrando resultado que es lo que la poblacin
estudiantil.
El trabajo de investigacin se llevar a cabo en el distrito de Callera, en
donde se encuentran las diferentes oficinas de la Universidad Nacional de
Ucayali, y se aplicar un cuestionario de preguntas a una muestra representativa
de gerentes, decanos, directores y administrativos de dichas oficinas, para
recoger informacin pertinente referida al ao 2016.
La investigacin contiene las siguientes partes: Planteamiento de la
Investigacin, en donde destacan el planteamiento del problema, los objetivos
general y objetivos especficos; el Marco Terico y Conceptual, donde
consideraremos los antecedentes, las bases tericas, entre otros; la
Metodologa, en donde sobresalen el tipo de investigacin, nivel de la
investigacin, diseo de la investigacin, definicin y operacionalizacin de las
variables, tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos, plan de anlisis,
matriz de consistencia y principios ticos, y, finalmente las Referencias
Bibliogrficas y los Anexos.
4. PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACIN
4.1. Planteamiento del problema
4.1.1 Caracterizacin del problema
Plantear el problema no es sino afinar y estructurar ms
formalmente la idea de investigacin.
La formulacin del problema de investigacin depender de:
Cun familiarizado est el investigador con el tema.
La complejidad del comportamiento de la variables
La existencia de estudios anteriores.
El empeo y habilidad profesional del investigador
NO OLVIDAR:
LA MAYOR EXACTITUD EN LA FORMULACIN DEL
PROBLEMA, PERMITE MAYORES POSIBILIDADES EN
SU SOLUCION SATISFACTORIA.
PROCESO DE FORMULACIN DEL PROBLEMA:
Delimitacin del tema a investigar, o primer esbozo de
cuestionamientos:
- Experiencias individuales
- Materiales escritos
- Teoras
- Investigaciones previas
- Conversaciones personales
- Observaciones de hechos
- Creencias
NOTA: Las fuentes que originan las ideas no se
relacionan con la calidad de stas.
Ejemplos:
Justificacin de la investigacin
PARA TENER EN CUENTA:
Nunca consideres el estudio como una obligacin, sino como una
oportunidad para ingresar en el bello y maravilloso mundo del saber.
Problema Objetivos
Tipo de Investigacin
Los tipos de investigacin se determinan mediante la aplicacin de
distintos criterios, a continuacin se refieren algunos de ellos:
SEGN EL ENFOQUE O PARADIGAMA OPTADO
Cuantitativa: Aquella en que se cuantifican o miden
numricamente las variables estudiadas. Usa la recoleccin de
datos para probar hiptesis, con base en la medicin numrica y
anlisis estadstico.
Para que exista metodologa cuantitativa se requiere que entre los elementos del
problema de investigacin exista una relacin cuya naturaleza sea representable por
algn modelo numrico ya sea lineal, exponencial o similar. Es decir, que haya
claridad entre los elementos de investigacin que conforman el problema, que sea
posible definirlo, limitarlos y saber exactamente dnde se inicia el problema, en qu
direccin va y qu tipo de incidencia existe entre sus elementos:
Su naturaleza es descriptiva.
Permite al investigador predecir el comportamiento del consumidor.
Los mtodos de investigacin incluyen: Experimentos y Encuestas.
Los resultados son descriptivos y pueden ser generalizados.
Investigacin descriptiva
Se refiere a la etapa preparatoria del trabajo cientfico que permita ordenar el
resultado de las observaciones de las conductas, las caractersticas, los factores, los
procedimientos y otras variables de fenmenos y hechos. Este tipo de investigacin
no tiene hiptesis exacta. Ya que se fundamenta en una serie de anlisis y prueba para
llevar a cabo la valoracin de la fsica.
Investigacin analtica
Es un procedimiento que es ms complejo con respecto a la investigacin
descriptiva, que consiste fundamentalmente en establecer la comparacin de
variables entre grupos de estudio y de control sin aplicar o manipular las variables,
estudiando stas segn se dan naturalmente en los grupos. Sin embargo, se refiere a
la proposicin de hiptesis que el investigador trata de probar o negar.
Investigacin experimental
Es un procedimiento metodolgico en el cual un grupo de individuos o
conglomerado, son divididos en forma aleatoria en grupos de estudio, control y son
analizados con respecto a un factor o medida que el investigador introduce para
estudiar y evaluar.
Cualitativa: Usa la recoleccin de los datos sin medicin
numrica para descubrir o afinar preguntas de investigacin. Se
describe y comprende cmo la gente siente, piensa y acta
respecto a situaciones, personas y comportamientos observables.
La investigacin cualitativa es un mtodo de investigacin usado principalmente en
las ciencias sociales que se basa en cortes metodolgicos basados en principios
tericos tales como lafenomenologa, la hermenutica, la interaccin
social empleando mtodos de recoleccin de datos que son no cuantitativos, con el
propsito de explorar las relaciones sociales y describir la realidad tal como la
experimentan sus correspondientes protagonistas. La investigacin cualitativa
requiere un profundo entendimiento del comportamiento humano y las razones que
lo gobiernan. A diferencia de la investigacin cuantitativa, la investigacin
cualitativa busca explicar las razones de los diferentes aspectos de tal
comportamiento. En otras palabras, investiga el por qu y el cmo se tom una
decisin, en contraste con la investigacin cuantitativa, que busca responder
preguntas tales como cul, dnde, cundo, cunto. La investigacin cualitativa se
basa en la toma de muestras pequeas, esto es la observacin de grupos de poblacin
reducidos, como salas de clase, etc.
Deduccin Induccin
Verificacin Generacin
Enumeracin Construccin
Objetividad Subjetividad
Una desventaja que ofrece la investigacin cuantitativa es que se sirve de los sujetos
del estudio, pero no saca al mximo toda la informacin que pudiera necesitar pues
sus resultados se basan en los nmeros que arrojen los estudios, sin mediar otros
factores. En este caso, la investigacin cualitativa se comunica con los sujetos y
debido a las tcnicas que utiliza, como la entrevista y la observacin, logra obtener
informaciones ocultas en los investigados, como ya se haba mencionado. Por otra
parte, puede existir un complemento de ambas, donde se logre una fortaleza nica en
la investigacin. Por ejemplo, anteriormente se planteaba que en el caso de la tcnica
de grupos focales, componente de la investigacin cualitativa, es necesario ser
certeros en la seleccin del grupo para que no sea ni muy grande ni muy pequeo.
Esta es una situacin fcilmente resuelta con la utilizacin de los mtodos de
investigacin cuantitativa, que uno de sus puntos ms fuertes est en seleccionar
muestras representativas de una poblacin.
Secuencial
Deductivo
Enfoque Proceso Probatorio
cuantitativo tiene en Analiza la realidad objetiva
Prospectiva:
Enunciado del problema:
Cmo influyen las plataformas tecnolgicas de apoyo en la
motivacin y proceso de aprendizaje en los alumnos universitarios de
la Universidad Catlica los ngeles de Chimbote.
Objetivo general:
Transversal:
Enunciado del problema:
Cul es el grado de conocimiento de las madres sobre estimulacin
temprana del lactante menor de un ao que asiste al componente nio
del Hospital Regional de Pucallpa?
Objetivo general:
Longitudinal:
Enunciado del problema:
Cul es la eficacia de dos tcnicas educativas de higiene bucal
dirigida a padres de personas con discapacidad mental en el centro de
salud de Yarinacocha?
Objetivo general:
Determinar la eficacia de dos tcnicas educativas sobre higiene bucal
dirigida a padres de personas con discapacidad mental.
Descriptivo:
Enunciado del problema:
Cul es el ndice de caries de infancia temprana en nios menores de
3 aos del Centro de Salud de Aguaytia?
Objetivo general:
Determinar el ndice de caries de infancia temprano en infantes
atendidos en el Centro de Salud de Aguaytia, en el mes de Julio del
2010.
Exploratoria:
- Los estudios pioneros del sida
- Los experimentos iniciales de Ivn Pavlov sobre los reflejos
condicionados y inhibiciones.
- Las clonaciones de mamferos.
Descriptiva:
Enunciado del problema:
Existe un aumento en el nivel de Gingivitis en pacientes mujeres de
20 a 24 aos consumidoras de anticonceptivos orales que asisten al
programa de planificacin familiar en el Hospital Regional de
Pucallpa?
Objetivo general:
Determinar y comparar los niveles de Gingivitis en un grupo de
pacientes mujeres de 20 a 24 aos consumidoras de anticonceptivos
orales con un grupo de mujeres de 20 a 24 aos no consumidoras de
anticonceptivos.
Correlacional:
Enunciado del problema:
Cul es la relacin entre los Factores de empleo y subempleo en los
jvenes del distrito de Callera?
Objetivo general:
Determinar la relacin de los factores de empleo y subempleo en los
jvenes del Distrito de Callera.
5.1.2 Nivel de investigacin
Este se refiere al grado de profundidad con que se aborda un fenmeno
u objeto de estudio. As en funcin de su nivel el tipo de investigacin
puede ser.
EXPLICATIVO
CORRELACIONAL
DESCRIPTIVO
EXPLORATIVOS
Diseo de investigacin
El diseo que se utilizar en esta investigacin es no experimental
transversal.
No Experimental:
Es no experimental por que se realizar sin manipular los sujetos de
estudio.
Transversal:
Porque se recolectaran los datos en un solo momento y en un tiempo
nico, su propsito ser describir las variables y analizar su
incidencia en interrelacin en un momento dado.
M = Representa la muestra, conformada por una proporcin de micro
y pequeos empresarios sector comercio - rubro abarrotes del
distrito de Callera.
0 = Representa lo que se ha observado
Poblacin y muestra de estudio
Una vez definido el problema a investigar, formulados los objetivos y
delimitadas las variables se hace necesario determinar los elementos o
individuos con quienes se va a llevar a cabo el estudio o investigacin.
Esta consideracin nos conduce a delimitar el mbito de la
investigacin definiendo una poblacin y seleccionando la muestra.
3.3.1 Poblacin
Conjunto de todos los posibles individuos, objetos o medidas de
inters.
Ejemplo:
La poblacin de la investigacin estar conformada por 180
micro y pequeos empresarios, sector comercio rubro
abarrotes del distrito de Callera.
3.3.2 Muestra
Porcin o parte de la poblacin de inters, que refleje las
mismas caractersticas que la poblacin.
Quines van a ser medidos?
b) Tamao de la Muestra:
Cuando no se conoce N (Poblacin)
Si se utiliza como una estimacin de , hay una
confianza del (1-) 100% de que el error no ser
mayor que el valor dado e se tiene un tamao de
muestra de:
NOTA: Cuando menor sea el error de la estimacin
mayor es el tamao de la muestra requerida.
- Criterios de inclusin
Los comerciantes rubro abarrotes en actividad
- Criterios de exclusin:
Los comerciantes rubro abarrotes que tengan
menos de 1 ao en la zona en estudio.
Falta de datos: cuestionarios sin datos de edad
y/o grado de Instruccin.
Respuesta omitida: cuestionarios con ausencia
de tres respuestas.
Respuesta azarosa: cuestionarios que evidencian
patrones sistemticos de respuesta azarosa.
Estas respuestas denotaran poca colaboracin
del participante.
3.4. Definicin y operacionalizacin de las variables
Hernndez (2010), en su investigacin Metodologa de la
investigacin, precisa que es un paso importan en el desarrollo de la
investigacin. Cuando se identifican las variables, el prximo paso es su
operacionalizacin, es decir hacerla tangible, hacerla operativa, medible
o por lo menos registrable en la realidad.
Variable: Una variable; es una caracterstica, una propiedad, o un
atributo de una realidad, que puede cambiar para cada unidad de anlisis,
y que adems, este cambio puede ser cualitativo o cuantitativo.
Clasificacin de las Variables:
Para establecer cules son los correctos mtodos y tcnicas a emplear en
un anlisis de datos, es necesario conocer algunas caractersticas
primordiales de las variables.
Son Muchas las clasificaciones que se les pueden dar, teniendo en cuenta
ciertos criterios, pero en nuestro caso slo tomaremos dos:
De acuerdo a su naturaleza
- Cualitativa: Indican cualidad o un atributo. Profesin, tipo
de sociedad, estado civil de los empleados, rama de la
empresa, lugar de procedencia, marcas, etc.
- Cuantitativa: Tienen carcter numrico, expresa una
cantidad; es decir surge cuando se puede establecer cunto o
en qu cantidad se posee una determinada caracterstica. A su
vez pueden ser Discretas (aquella que expresa valores
enteros, es decir, se pueden contar con los nmeros naturales
ya que resulta del simple conteo. Una caracterstica singular
de este tipo de variable es que la unidad no puede ser
dividida) o Continuas (aquella que puede ser medida con un
instrumento, y cuyos valores pueden estar comprendidos en
un intervalo numrico real. Todo lo referido a dinero, tiempo
y distancia). Monto facturado, n de personal de la empresa.
Resulta del conteo. Se representa por nmeros naturales,
enteros positivos: # de empleados, n de acciones en una
empresa, etc.
Resultado de medicin. Se expresa por cualquier nmero
real:
rea, ingreso monetario, monto facturado, tiempo de
vuelo, etc.
De acuerdo a su relacin
- Independiente (X): Es aquella que no depende de ninguna
variable dentro de un contexto determinado. Factor, causa
o antecedente determinante; en el campo de la
investigacin tambin son llamadas tratamientos ya que
representa los tratamiento o condiciones que el
investigador controla para probar sus efectos sobre algn
resultado. Adems son manipulables en el curso de un
experimento. Condiciona a la V. Dependiente.
- Dependiente (Y): Es aquella que depende de otra u otras
variables dentro de un contexto determinado. En el campo
de la investigacin refleja los resultados del estudio de
investigacin. Se podra pensar en ellas como los
resultados que podran depender del tratamiento
experimental o de lo que se manipula o modifica en la
investigacin. Efecto, resultado o consecuente. Se explica
por otra variable.
- Interviniente: Participa con la X condicionando a Y.
Ejemplo:
Investigacin: Transporte informal y su repercusin en el
transporte formal del distrito de Calleria. Julio Agosto de
2011.
Variable Independiente (X) : Caractersticas del
transporte
Informal.
Variable dependiente (Y) : Repercusin en el
transporte
formal.
Variable interviniente (Z) : Mes de referencia.
Dimensiones e Indicadores
No todas las variables se pueden descomponer en mas de un elemento, este es el
caso de las variables simples, las cuales fueron tratadas anteriormente. No obstante,
en las variables complejas resulta diferente, ya que por su naturaleza no pueden ser
estudiadas como un todo, sino que deben ser descompuestas en partes constitutivas o
dimensiones.
Una dimensin es un elemento integrante de una variable compleja, que resulta de
su anlisis o descomposicin.
Ejemplo:
Se desea evaluar el servicio que presenta el Hotel Paraiso, el cual tiene una
organizacin bastante amplia y compleja, por lo que se decide descomponer la
variable calidad de servicio en funcin de las principales reas que prestan atencin
en el mencionado hotel.
VARIABLE DIMENSIONES
Por otra parte, una vez que han sido establecidas las dimensiones de la variable,
todava faltan los elementos o evidencias que muestren como se comporta dicha
variable o dimensin. Estos elementos son los indicadores, aquellos que representan
un indicio, seal o medida que permite estudiar o cuantificar una variable o sus
dimensiones.
DIMENSIONES INDICADORES
Limpieza.
Calidad del servicio en las habitaciones. Equipamiento bsico: TV, aire acondicionado.
Tiempo de respuesta a solicitudes.
Perfil de las MYPEs Son algunas Giro del negocio de las Nominal:
caractersticas de MYPEs Especificar
las MYPEs.
Ejemplo:
Ejemplo:
PRESUPUESTO
COSTO COSTO
RUBROS CANT.
UNITARIO TOTAL
Bienes de consumo:
Lapicero 01 unid. 0.50 0.50
USB 01 unid. 75.00 75.00
Flder y fasterner 01 unid. 1.00 1.00
Papel bond de 60 gramos T-A 01 millar 20.00 20.00
cuadernillo 01 unid 3.50 3.50
TOTAL BIENES
- - 100.00
Servicios:
Pasajes - - 100.00
Impresiones 120 unid. 0.50 60.00
Copias 250 unid. 0.10 25.00
Anillado 03 unid 5.00 15.00
Internet 30 horas 1.00 30.00
TOTAL SERVICIOS
- - 230.00
TOTAL GENERAL
- - 330.00
5.3 Financiamiento
Para el desarrollo y elaboracin el presente trabajo de investigacin, as
como tambin al gasto incurrido, fue autofinanciado.
5.4 Cuestionario
Ejemplo:
Cuestionario
Caracterizacin del
financiamiento, la FORMULACIN GENERAL Financiamiento 1. Bancos - Crdito. TIPO Y NIVEL POBLACIN INSTRUMENTO
capacitacin y la Cules son las Describir las principales La poblacin estar
rentabilidad de las principales caractersticas del financiamiento, 2. Intereses - Entidades financieras. Cuantitativo- conformada por Cuestionario de preguntas
Mypes del sector caractersticas del la capacitacin y la rentabilidad de Descriptivo propietarios de las cerradas
financiamiento, la las Mypes del sector servicio- Mypes, del sector
servicio- rubro - Tasa de interes.
capacitacin y la rubro constructoras, del distrito servicio- rubro
constructoras, del rentabilidad de las de Calleria-Pucallpa, perodo - Monto del Crdito. constructoras, del
distrito de Calleria- Mypes del sector
2011-2012. distrito de Calleria-
Pucallpa, perodo servicio- rubro Pucallpa, perodo
2011-2012.. constructoras, del Capacitacin 1. Personal - Trabajadores permanentes 2011-2012
distrito de Calleria-
Pucallpa, perodo MUESTRA
2011-2012? 2. Cursos de capa - Recibe capacitacin.
Estar conformado por
10 micro empresarios
ESPECFICOS citacin - Nro. De capacitaciones. del mbito de estudio.
Describir las principales
caractersticas de los representantes
legales de las Mypes en el mbito 3. Trabajadores - Trabajadores son capacitados
de estudio.
DISEO TCNICA ANLISIS DE DATOS
- Trabajadores eventuales
- Es importante la capacitacin Se har uso del anlisis
Describir las principales No experimental Se aplicar la tcnica de descriptivo; para la
caractersticas de las Mypes en el - transversal - tabulacin de los datos se
la encuesta
mbito de estudio retrospectivo - utilizar como soporte el
descriptivo programa excel y para el
procesamiento de los datos
Describir las principales el software SPSS Versin
caractersticas del financiamiento Rentabilidad 1. Financiamiento - Mejor la rentabilidad.
20 (Programa de estadstica
en el mbito de estudio. para ciencias sociales).
2. Capacitacin - Mejor la rentabilidad de
su empresa gracias a la
Describir las principales capacitacin.
caractersticas de la capacitacin en
el mbito de estudio. Ao de mejor