UNIVERSIDAD MARIANO GLVEZ DE GUATEMALA

CURSO: CONTABILIDAD BANCARIA

TEMA: INVERSIONES EN TTULOS VALORES
SOLUCIN EJEMPLO No. 1
LIC. Fernando Santos

BANCO AZUL, S. A.
#1 31/03/20x2 DEBE HABER
102 INVERSION TTULOS VALORES
1026 MONEDA EXTRANJERA
102602 EN TTULOS VALORES PARA LA VENTA vn 15,000,000.00
102602.03 De entidades privadas no financieras 15,000,000.00 i 6.5%
102603.80 Diferencial cambiario 100,500,000.00 l ti ma fecha pa go cupn 28-feb
102609 INTERESES PAGADOS EN COMPRA DE VALORES Inters ma rzo 31.00
102609.01 Intereses pagados en compra de valores 82,808.22 82,808.22
102609.80 Diferencial cambiario 554,815.07 T.C 7.7
101 DISPONIBILIDADES
1016 MONEDA EXTRANJERA
101601 CAJA
101601.01 Caja principal 15,082,808.22
101602.80 Diferencial cambiario 101,054,815.07
Registro de la compra 116,137,623.29 116,137,623.29 -

#2 31-03-20X2
102 INVERSION TTULOS VALORES VN 15,000,000.00
1026 MONEDA NACIONAL vc 105.00%
102602 PARA LA VENTA VM 15,750,000.00
102602.03 De entidades privadas no financieras 750,000.00 VL 15,000,000.00
102603.80 Diferencial cambiario 5,025,000.00 di ferenci a 750,000.00
511 GANANCIAS O PERDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO
511101 GANANCIA POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO 5,775,000.00
5,775,000.00 5,775,000.00 -

#3 30-04-20X2
102 INVERSION TTULOS VALORES VN 15,000,000.00
1026 MONEDA EXTRANJERA i 6.50%
102699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR a nua l 975,000.00
102699.01 Intereses di a ri o 2,671.23
102699.0102 En ttulos valores para la venta 80,136.99 30 da s 80,136.99
102699.80 Diferencial cambiario 536,917.81
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4016 MONEDA EXTRANJERA
401601 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401601.01 Inversiones 80,136.99
401601.8 Diferencial cambiario 536,917.81
Intereses del mes de febrero 617,054.79 617,054.79

#4 30-04-20X2
102 INVERSION TTULOS VALORES vn 15,000,000.00
1026 MONEDA NACIONAL vc 108%
102602 PARA LA VENTA vm 16,200,000.00
102602.03 De entidades privadas no financieras 450,000.00 VL 15,750,000.00
102602.8 Diferencial cambiario 3,015,000.00 Di ferenci a 450,000.00
511 GANANCIAS O PERDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO
511101 GANANCIA POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO 3,465,000.00
Actualizacin a valor de mercado 108% 3,465,000.00 3,465,000.00

#5 30-05-20x2
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4016 MONEDA EXTRANJERA
401601 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401601.01 Inversiones 80,136.99
401601.8 Diferencial cambiario 536,917.81
102 INVERSION TTULOS VALORES
1026 MONEDA EXTRANJERA
102699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
102699.01 Intereses
102699.0102 En ttulos valores para la venta 80,136.99
102699.80 Diferencial cambiario 536,917.81
suspensin del devengo de intereses a los 30 das 617,054.79 617,054.79 -
 30-05-20x2
#6 913 OTRAS CUENTAS DE ORDEN
9136 MONEDA EXTRANJERA
913603 INTERESES POR LUCRO CESANTE EN CUENTAS ACTIVAS
913603.01 Por inversiones 80,136.99
913603.8 Diferencial cambiario 536,917.81
999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO 617,054.79
Traslado a cuentas de orden los intereses cesantes 617,054.79 617,054.79 -

#7 31-05-20X2
913 OTRAS CUENTAS DE ORDEN VN 15,000,000.00
9136 MONEDA EXTRANJERA i 6.50%
913603 INTERESES POR LUCRO CESANTE EN CUENTAS ACTIVAS a nua l 975,000.00
913603.01 Por inversiones 82,808.22 di a ri o 2,671.23
913603.8 Diferencial cambiario 554,815.07 31 da s 82,808.22
999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO 637,623.29
Registro intereses de mayo 637,623.29 637,623.29 -

#8 31-05-20X2
102 INVERSION TTULOS VALORES vn 15,000,000.00
1026 MONEDA NACIONAL vc 110%
102602 PARA LA VENTA vm 16,500,000.00
102602.03 De entidades privadas no financieras 300,000.00 VL 16,200,000.00
102602.8 Diferencial cambiario 2,010,000.00 Di ferenci a 300,000.00
511 GANANCIAS O PERDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO
511101 GANANCIA POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO 2,310,000.00
Actualizacin a valor de mercado 110% 2,310,000.00 2,310,000.00

#9 30-06-20x2
101 DISPONIBILIDADES VN 15,000,000.00
1016 MONEDA EXTRANJERA i 6.50%
101601 CAJA a nua l 975,000.00
101601.01 Caja principal 325,890.41 di a ri o 2,671.23
101602.80 Diferencial cambiario 2,183,465.75 30 da s 80,136.99
102609 INTERESES PAGADOS EN COMPRA DE VALORES
102609.01 Intereses pagados en compra de valores 82,808.22
102609.80 Diferencial cambiario 554,815.07
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601101 INTERESES
601101.02 Intereses
601101.0202 En ttulos valores para la venta 1,871,732.88
Registro del cobro de intereses desde marzo 2,509,356.16 2,509,356.16 -

#10 30-06-20x2
999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO 1,254,678.08
913 OTRAS CUENTAS DE ORDEN
9136 MONEDA EXTRANJERA
913603 INTERESES POR LUCRO CESANTE EN CUENTAS ACTIVAS
913603.01 Por inversiones 162,945.21
913603.8 Diferencial cambiario 1,091,732.88
Traslado a resultados del cobro de los intereses 1,254,678.08 1,254,678.08 -

#11 30-06-20x2
511 GANANCIAS O PERDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO vn 15,000,000.00
511102 PERDIDA POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO 5,775,000.00 vc 105%
102 INVERSION TTULOS VALORES vm 15,750,000.00
1026 MONEDA NACIONAL VL 16,500,000.00
102602 PARA LA VENTA Di ferenci a (750,000.00)
102602.03 De entidades privadas no financieras 750,000.00
102602.8 Diferencial cambiario 5,025,000.00
Actualizacin a valor de mercado 105% 5,775,000.00 5,775,000.00
#12 10-07-20x2
101 DISPONIBILIDADES vn 15,000,000.00
1016 MONEDA EXTRANJERA PV 105%
101601 CAJA VV 15,750,000.00
101601.01 Caja principal 15,776,712.33 VL 15,750,000.00
101602.80 Diferencial cambiario 105,703,972.60 Di ferenci a -
511 GANANCIAS O PERDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO
511101 GANANCIA POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO 11,550,000.00 Interes es 10 da s de jul i o 26,712.33
102 INVERSION TTULOS VALORES
1026 MONEDA EXTRANJERA
102602 EN TTULOS VALORES PARA LA VENTA
102602.03 De entidades privadas no financieras 15,750,000.00 5,775,000.00
102603.80 Diferencial cambiario 105,525,000.00 5,775,000.00
511 GANANCIAS O PERDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO
511102 PERDIDA POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO 5,775,000.00
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601101 INTERESES
601101.02 Intereses
601101.0202 En ttulos valores para la venta 205,684.93
601103 NEGOCIACIN DE TTULOS VALORES
601103.02 De ttulos valores para la venta 5,775,000.00
Registro venta de los ttulos 133,030,684.93 133,030,684.93 -
 BANCO AMARILLO, S. A.
#1 10-07-20X2 DEBE HABER
102 INVERSION TTULOS VALORES Cos to 105%
1026 MONEDA EXTRANJERA Comi s i n 3.00%
102601 EN TTULOS VALORES PARA NEGOCIACIN VN 15,000,000.00
102601.03 De entidades privadas no financieras 15,750,000.00 Preci o compra 15,750,000.00
102601.80 Diferencial cambiario 105,525,000.00 Comi s i n 450,000.00
102609 INTERESES PAGADOS EN COMPRA DE VALORES Va l or tota l pa ga do 16,200,000.00
102609.01 Intereses pagados en compra de valores 26,712.33 10 jul i o
102609.80 Diferencial cambiario 178,972.60 Ta s a i 6.50%
702 GASTOS POR SERVICIOS Inters en compra 26,712.33
702101 COMISIONES POR SERVICIOS
702101.99 Otras 3,465,000.00
101 DISPONIBILIDADES
1016 MONEDA EXTRANJERA
101601 CAJA
101601.01 Caja principal 16,226,712.33
101601.80 Diferencial cambiario 108,718,972.60
Registro de la compra 124,945,684.93 124,945,684.93 -

#2 31-07-20X2
102 INVERSION TTULOS VALORES VN 15,000,000.00
1026 MONEDA EXTRANJERA i 6.50%
102699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR a nua l 975,000.00
102699.01 Intereses di a ri o 2,671.23
102699.0101 En ttulos valores para negociacin 56,095.89 21.00 56,095.89
102699.80 Diferencial cambiario 375,842.47
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601101 INTERESES
601101.02 Intereses
601101.0201 En ttulos valores para negociacin 431,938.36
Intereses del 31 de julio 431,938.36 431,938.36

#3 31-07-20x2
703 PRDIDA POR VALOR DE MERCADO TTULOS-VALORES VN 15,000,000.00
703101 PRDIDA POR VALOR DE MERCADO TTULOS-VALORES 5,775,000.00 VC 100.00%
102 INVERSIONES VM 15,000,000.00
1026 MONEDA EXTRANJERA VL 15,750,000.00
102601 TITULOS VALORES PARA NEGOCIACIN Di f (750,000.00)
102601.03 De entidades privadas no financieras 750,000.00
102601.80 Diferencial cambiario 5,025,000.00
Actualizacin al 100% 5,775,000.00 5,775,000.00

#4 10-08-20x2
102 INVERSIONES
1026 MONEDA EXTRANJERA
102602 TITULOS VALORES PARA LA VENTA
102602.03 De entidades privadas no financieras 15,000,000.00
102602.80 Diferencial cambiario 100,500,000.00
102 INVERSIONES
1026 MONEDA EXTRANJERA
102601 TITULOS VALORES PARA NEGOCIACIN
102601.03 De entidades privadas no financieras 15,000,000.00
102601.80 Diferencial cambiario 100,500,000.00
Reclasificacin a los 30 das 115,500,000.00 115,500,000.00

#5 10-08-20X2
511 GANANCIAS O PERDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO
511102 PERDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO 5,775,000.00
703 PRDIDA POR VALOR DE MERCADO TTULOS-VALORES
703101 PRDIDA POR VALOR DE MERCADO TTULOS-VALORES 5,775,000.00
Por traslado a patrimonio neto de las prdidas 5,775,000.00 5,775,000.00
en resultados, dado el traslado a ttulos para venta
#6 31-08-20x2
101 DISPONIBILIDADES VN 15,000,000.00
1016 MONEDA EXTRANJERA PV 102.00%
101601 CAJA VV 15,300,000.00
101601.01 Caja principal 15,438,904.11 VL 15,000,000.00
101601.80 Diferencial cambiario 103,440,657.53
701 GASTOS FINANCIEROS
701104 NEGOCIACIN DE TTULOS VALORES
701104.02 De ttulos valores para la venta 3,465,000.00
102 INVERSIONES Di f 300,000.00
1026 MONEDA EXTRANJERA
102602 TITULOS VALORES PARA LA VENTA Interes es a gos to 82,808.22
102602.03 De entidades privadas no financieras 15,000,000.00 Interes es jul i o 56,095.89
102602.80 Diferencial cambiario 100,500,000.00
102699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
102699.01 Intereses
102699.0101 En ttulos valores para negociacin 56,095.89
102699.80 Diferencial cambiario 375,842.47
511 GANANCIAS O PERDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO
511102 PERDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO 5,775,000.00 Ga na nci a en venta 300,000.00
601 PRODUCTOS FINANCIEROS Prdi da s a cumul a da s (750,000.00)
601101 INTERESES Prdi da neta (450,000.00)
601101.02 Intereses T. C. Q7.7 (3,465,000.00)
601101.0201 En ttulos valores para negociacin 637,623.29
Registro de la venta de los ttulos 122,344,561.64 122,344,561.64 -