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La empresa Girasol S.A.

, al 31 de diciembre del 2013 muestra


BALANCE DE COMPROBACION DESPUES DE PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA
Saldos del mayor Activos y pasivos
Deudor Acreedor Cte No cte
101 Caja 300 -
10411 Banco Continental 1,600
10412 Banco Crdito 2,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 75,000 53,871 21,129
122 Anticipos de clientes 900 900 -
123 Letras por cobrar 40,000 28,800 11,200
161 Prstamos a terceros a empresa "X" 8,000 8,000
182 Seguros pagados por adelantado 2,000 2,000 -
201 Mercadera manufacturadas 150,000 -
33 Inmuebles, Maq. y Equipo 700,000
34 Intangibles 80,000
3731 Intereses por devengar prest. Bco Cont. 11,535 7,690 3,845
393 Depreciacin acumulada 250,000 -
394 Amortizacin acumulada 40,000 -
4011 Imp. General a las Ventas 1,200 1,200 -
40171 Impuesto a la Renta 8,200 8,200 -
4031 EsSalud 1,500 1,500 -
413 Participacin a los trabajadores 3,317 3,317
415 Beneficios sociales 600 600
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 85,000 60,000 25,000
422 Anticipos por mercaderias 10,000 10,000 -
45111 Pagars bancarios Bco Crdito 28,535 28,535 -
45112 Prstamo de terceros Banco Continental 225,000 171,155 53,845
4931 Intereses diferidos de ventas 7,904 5,533 2,371
50 Capital 250,000 - -
58 Reserva 35,000 - -
59 Resultados acumulados 139,279 - -
1,078,435 1,078,435
67 Gastos financieros 2,500
69 Costo de Ventas 580,000 -
70 Ventas - 980,000
77 Ingresos financieros 1,200
88 Impuesto a la Renta 32,400
93 Gastos de Ventas 170,000 -
94 Gatos administrativos 92,000 -
89 Resultados del ejercicio 104,300
981,200 981,200
La empresa Girasol S.A., al 31 de diciembre del 2014 muestra
BALANCE DE COMPROBACION ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA
Saldos del mayor Balance Resultados Ajustes y eliminaciones Resultado x Naturaleza
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Prdidas Ganancias Cargos Abonos Prdidas Ganancias
101 Caja 4,500 - 4,500 -
10411 Banco Continental - 3,000 - 3,000
10412 Banco Crdito 2,000 2,000
112 Inversiones disponibles para la venta 18,000 18,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes po 90,000 - 90,000 -
122 Anticipos de clientes - 18,000 - 18,000
123 Letras por cobrar 140,000 - 140,000 -
161 Prstamos a terceros a empresa "X" 22,000 22,000 -
182 Seguros pagados por adelantado 4,000 - 4,000 -
191 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros - 9,000 - 9,000
201 Mercadera manufacturadas 280,000 - 280,000 -
29 Desvalorizacin de existencias - 10,000 - 10,000
33 Inmuebles, Maq. y Equipo 720,000 - 720,000 -
34 Intangibles 80,000 - 80,000 -
3731 Intereses por devengar prest. Bco Cont. 12,000 - 12,000 -
393 Depreciacin acumulada - 360,000 - 360,000
394 Amortizacin acumulada - 48,000 - 48,000
4011 Imp. General a las Ventas 1,800 - 1,800
40171 Impuesto a la Renta (pagos a cta 2014) 5,000 - 5,000 -
4031 EsSalud - 9,800 - 9,800
415 Beneficios sociales - 2,000 - 2,000
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 81,621 81,621
422 Anticipos por mercaderias 32,000 - 32,000 -
45111 Pagars bancarios Bco Crdito - 15,000 - 15,000
45112 Prstamo de terceros Banco Continental - 360,000 - 360,000
4931 Intereses diferidos de ventas 8,000 8,000
50 Capital - 340,000 - 340,000
58 Reserva - 53,000 - 53,000
59 Resultados acumulados - 81,279 - 81,279
60 Compras 620,000 - 620,000
61 Variacin de existencias - 620,000 500,000 -120,000
62 Gastos de personal, directores y gtes 140,000 - 140,000
64 Gastos por Tributos 15,000 - 15,000
67 Gastos financieros 16,000 16,000 - 16,000 -
68 Valuacin y deterioro de activos y prov. 128,000 - - 128,000
69 Costo de Ventas 500,000 - 500,000 - 500,000
70 Ventas - 802,000 - 802,000 802,000
77 Ingresos financieros 6,000 6,000 6,000
79 Cargas imputables a cta de costos - 283,000 - 283,000
93 Gastos de Ventas 188,667 - 188,667 - 188,667
94 Gatos administrativos 94,333 - 94,333 - 94,333
3,111,500 3,111,500 1,409,500 1,400,500 799,000 808,000 783,000 783,000 799,000 808,000
- - 9,000 9,000 - 9,000
3,111,500 3,111,500 1,409,500 1,409,500 808,000 808,000 783,000 783,000 808,000 808,000
DATOS ADICIONALES

1 Existen gastos no sustentados con comprobantes de pago por S/. 5,000 No son aceptados tributariamente
2 Inmuebles, maquinaria y equipo se muestra de la siguiente manera:
Costo Depreciacin Depreciacin del ejercicio Vida Mtodo Fecha de
Acumulada Contable Tributaria Util Depreciacin Adquisicin
Maquinaria 400,000 200,000 40,000 40,000 10 aos Lnea recta 1/2/2010
Vehiculos 300,000 150,000 60,000 60,000 5 aos Lnea recta 6/30/2012
Equipos de Computo 20,000 10,000 10,000 5,000 2 aos Lnea recta 1/2/2014
720,000 360,000 110,000 105,000
El 31.12.2014 Se revaluo la maquinaria el valor revaluado corresponde a 400,000 Vida util 5 aos
3 El 31.12.2014 El valor razonable de los activos financieros disponibles para la ventas es 17,000
4 La desvalorizacin de existencias del ejercicio(afecto al C. Ventas) 10,000 No es deducible para efectos I.Rta del ejercicio
5 Las operaciones registradas en las cuentas patrimoniales en el ejercicio fue el siguiente: Cuentas Saldo 31.12.13
Aumento de capital en efectivo 50,000 Se Registr 104 / 501 50 250,000
Detraccin reserva legal de utilidad ejercicio 2013 por 18,000 Se Registr 591 / 582 58 35,000
Se capitalizo utilidades retenidas por 40,000 Se Registr 591 / 501 59 139,279
La participacin a los trabajadores es del 8%(G.Ventas 60% y G.Adm 40%) y el impuesto a la renta 30%
Elaborar la Hoja de trabajo del balance de comprobacin
Presentar el Balance General, Estado de Ganancias y Prdidas y Cambios en el Patrimonio
Presentar el Estado de Situacin Financiera, Estado de Resultados Integrales y Cambios en el Patrimonio
Realice las notas de los principales rubros del balance general

Asientos de Ajuste

Determinacin del Impuesto a la renta


Contable Tributario Diferencia
R.Ej 9,000 9,000
D.P. 5,000 5,000
DT Desvalorizacion existe 10,000
DT Depreciacin 5,000
Base imponible 14,000 29,000
Participaciones (2,320) (2,320)
Base imponible 11,680 26,680
Impuesto a la renta (3,504) (8,004) 4,500
Resultado del ejercicio 3,176

Maquinaria V.Libros V.Revaluado Ajuste


Costo 400,000
D.Acumulada (200,000)
V.Libros 200,000 400,000 200,000
A.F.Disponible paraVt 18,000 17,000 (1,000)

Diferencias temporales e Impuesto a la renta diferido


PPE B.Tributaria B.Contable D.Temporal I.Renta Difer.
Maquinaria 200,000 400,000 (200,000) (60,000)
PPE B.Tributaria B.Contable D.Temporal I.Renta Difer.
Equipos de computo 15,000 10,000 5,000 1,500
Inversiones Financ. B.Tributaria B.Contable D.Temporal I.Renta Difer.
AF Dispon. Vta 18,000 17,000 1,000 300
Inventarios B.Tributaria B.Contable D.Temporal I.Renta Difer.
Mercaderas 280,000 270,000 10,000 3,000
(55,200)
Activos y pasivos
Cte No cte
- -
- -

18,000
60,000 30,000
18,000 -
93,333 46,667
22,000
4,000 -
9,000 -
- -
- -
- -
- -
8,000 4,000
- -
- -
1,800
5,000 -
9,800 -
2,000
54,414 27,207
32,000 -
15,000 -
240,000 120,000
8,000 -
- -
- -
- -
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES Y CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

GIRASOL S.A. GIRASOL S.A.


ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Por el ao terminado al 31 de Diciembre de 2014 Por el ao terminado al 31 de Diciembre de 2014
(Expresado en nuevos soles) (Expresado en nuevos soles)
2014 2013 2014 2013
Ventas Netas GANANCIA(O PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO
Costo de Ventas COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL
UTILIDAD BRUTA Ganancia(perdida) por A.F. Disponibles para la vta
Gastos de Ventas Superavit de reevaluacin
Gastos de Administracion Otro resultado integral antes de impuestos
RESULTADO DE OPERACION IMPUESTO A LAS GANANCIAS RELACIONADO CON OTROS
Gastos financieros COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL
Ingresos financieros Ganancia(perdida) por A.F. Disponibles para la vta
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS Superavit de reevaluacin
GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS IMPUESTO A LAS GANANCIAS RELACIONADO CON O.R.I.
GANANCIA(O PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO OTROS RESULTADOS INTEGRALES
RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO
GIRASOL S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 de Diciembre de 2014 y 2013
(Expresado en nuevos soles)
2014 2013 2014 2013
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo Otros pasivos financieros
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar Otras Cuentas por Pagar
Anticipos Anticipos
Inventarios Pasivos por impuestos a las ganancias
Activos por impuestos a las ganancias TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE Otros pasivos financieros


Cuentas por Pagar Comerciales
Pasivo por impuesto a las ganancias diferido
Cuentas por Cobrar comerciales a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Financieras TOTAL PASIVO
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) PATRIMONIO
Activos Intangibles(Neto) Capital Emitido
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

GIRASOL S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el ao terminado al 31 de Diciembre de 2014 y 2013
(Expresado en nuevos soles)
Capital Otras reservas Resultados Otras reservas
Emitido de capital Acumulados de patrimonio Total
Saldo al 31.12.2012
Resultados Integrales
Saldo al 31.12.2013
Aumento de capital
Reserva legal
Capitalizac. Util. Retenidas
Resultados Integrales
Saldo al 31.12.2014
GIRASOL S.A.
NOTAS A EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1 Efectivo y equivalente de efectivo 2014 2013 9


Caja
Banco de Crdito/Banco Continental
Saldo al 31 de diciembre

2 Ctas. Por Cobrar comerciales 2014 2013


Corriente No Cte Total Corriente No Cte Total
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar dudoso 10
Intereses diferidos de ventas
Saldo al 31 de diciembre

3 Otras Ctas. Por Cobrar 2014 2013 11


Prstamos a terceros a empresa X

4 Anticipos 2014 2013


Anticipos por mercaderias
Seguros pagados por adelantado
Saldo al 31 de diciembre
12
5 Inventarios
Mercadera manufacturadas
Desvalorizacion de existencias 13
Saldo al 31 de diciembre

6 Propiedad, Planta y Equipo (neto) 2014 2013


Costo Dep. Acum. Neto Costo Dep. Acum. Neto
Maquinaria 14
Vehiculos
Equipos de Computo
Saldo al 31 de diciembre

7 Inversiones Financieras 2014 2013 15


Inversiones disponibles para la venta
Disminucin de los valores razonables
Valor razonable al 31 de diciembre

8 Activos Intangibles 2014 2013


Costo Am. Acumu Neto Costo Am. Acumul Neto
Intangibles
Saldo al 31 de diciembre
Obligaciones Financieras 2014 2013
Corriente No Cte TotalCorrienteNo Cte Total
Banco Continental
Banco Crdito
Pagars bancarios Bco Crdito
Prstamo de terceros Banco Continental
Intereses por devengar prest. Bco Cont.
Saldo al 31 de diciembre

Ctas. Por Cobrar comerciales 2014 2013


Corriente No Cte Total CorrienteNo Cte Total
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Otras Cuentas por Pagar 2014 2013


EsSalud
Beneficios sociales
IGV
Participacion
Saldo al 31 de diciembre

Anticipos 2014 2013


Anticipos de Clientes

Pasivos por imp a las ganancias d 2014 2013


Activo por Impuesto a la rena diferido
Pasivo por impuesto a la renta diferido
Saldo al 31 de diciembre

Resultados Acumulados 2014 2013


Resultados acumulados
Resultados del ejercicio
Saldo al 31 de diciembre

Otras Reservas de Patrimonio 2014 2013


Excedente de revaluacin
Prdida en AF disp. Para la venta
Saldo al 31 de diciembre