Departamentos de Gestin de Sociedades de Auditoria

Decenio de las personas con Discapacidad en el Per

Ao del Buen Servicio al Ciudadano

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 003-2017-CG

El presente Concurso Pblico de Mritos (en adelante, el CPM) para designar una Sociedad
de Auditora (en adelante, la SOA) es conducido por la Contralora General de la Repblica
(en adelante, la CGR), de acuerdo a las disposiciones de la Ley N 27785, Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y sus modificatorias
(en adelante, la Ley N 27785) y de la Directiva N 012-2015-CG/PROCAL Gestin de
Sociedades de Auditora, aprobada con Resolucin de Contralora N 314-2015-CG (en
adelante, la Directiva de Sociedades), para cuyo efecto se formulan las presentes Bases.

I. INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD:

Razn social : FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO DE

LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL DEL ESTADO - FONAFE
(en adelante la Entidad)
Nmero de R.U.C. : 20458605662

Nombre del representante legal : Patricia Isabel, Elliot Blas

Cargo : Directora Ejecutiva

Domicilio legal : AV. PASEO DE LA REPUBLICA N 3121 \ SAN
ISIDRO \ LIMA \ LIMA
Telfono : 4404222

Portal web : www.fonafe.gob.pe

Presupuesto ao actual : S/ 988,803,557.00

Coordinador(a) de las bases, de acuerdo al numeral 7.2.1.2 de la Directiva de Sociedades:

Nombre : Roberto Eduardo, Lizarraga Santa Maria

Cargo : Contador General Corporativo
Telfono/anexo : 4404222 - 271
Correo electrnico : rlizarraga@fonafe.gob.pe

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD:

Creacin
El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado -
FONAFE- fue creado en el ao 1999 por la Ley N 27170 como una empresa de
Derecho Pblico adscrita al Sector Economa y Finanzas.

Finalidad

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 FONAFE, tiene como finalidad lo siguiente:
- Normar y dirigir la actividad empresarial del Estado.
- Administrar los recursos derivados de la titularidad de las acciones del Estado.
- Llevar un registro y custodiar los ttulos representativos del capital de las
empresas del Estado.
- Dirigir el proceso presupuestario y la gestin de las empresas bajo su mbito
de conformidad con las normas, directivas y acuerdos que se emitan para esos
efectos.

Base Legal
- Ley No. 27170 Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado FONAFE, publicada el 09.SET.1999 y sus modificatorias.
- Decreto Supremo No. 072-2000-EF Aprueban Reglamento de la Ley del
Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE,
publicado el 09.JUL.2000 y sus modificatorias.
- Decreto Legislativo N 1031, que promueve la eficiencia de la actividad
empresarial del Estado.
- Decreto Supremo N 176-2010-EF, Reglamento del Decreto Legislativo N1031.
- Ley N 30114, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014
- Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica y sus modificatorias.
- Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
- Ley N 30372, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2016
- Ley N 30518, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2017
- Leyes de Presupuesto del Sector Pblico que se aprueben para los Aos
Fiscales 2018 y 2019.
- Ley N 24680, Ley del Sistema Nacional de Contabilidad.
- Asimismo, le son aplicables las Leyes y Disposiciones que de manera general y
de conformidad con la Constitucin, regulan las actividades y funcionamiento del
Sector Pblico.

Visin

Empresas del Estado modernas y reconocidas por brindar bienes y servicios de

calidad responsablemente.

Misin

Somos la corporacin de empresas del Estado que brinda bienes y servicios de calidad
y genera valor econmico, social y ambiental para el desarrollo del pas.

Estructura orgnica

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Descripcin de las actividades principales de la entidad
En el marco de su objetivo, misin y visin, FONAFE por su calidad de ente especializado
en actividad empresarial, est abocada a llevar a sus empresas a mayores niveles de
eficiencia y competitividad, sobre la base de criterios tcnicos en materia econmica,
financiera, presupuestal, de responsabilidad social corporativa; y, de gestin en general,
que contribuya a mejorar los bienes y servicios que oferta a la sociedad, encontrndose
dentro de sus actividades principales las siguientes:
- Aprobar el presupuesto consolidado de las empresas, en las que su participacin
accionaria es mayoritaria, en el marco de las normas presupuestales correspondientes.
- Aprobar las normas de gestin de las empresas mencionadas en el acpite
precedente.
- Ejercer la titularidad de las acciones representativas del capital social de todas las
empresas, creadas o por crearse, en las que participa el Estado.
- Administrar los recursos derivados de dicha titularidad.
- Designar a los representantes ante la junta de accionistas de las empresas en las
que tiene participacin accionaria.

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 - Aprobar el presupuesto de operacin de la Direccin Ejecutiva del FONAFE.

Informacin adicional
No Aplica

III. TERMINOS DE REFERENCIA DE LA AUDITORA

a. Alcance y tipo de la auditora

Tipo Auditora:

Auditora Financiera Gubernamental

Perodos auditados:

2017
2018
2019

Lugar de ejecucin:

Comprende la Sede Principal de la Entidad y las reas dependientes fuera de sta

(unidades de negocio, almacenes, obras en curso, entre otras).

b. Objetivos de la Auditora

Comprende la auditora a los estados presupuestarios y los estados financieros. Los

objetivos de la Auditora estn detallados en el numeral 6.3 de la Directiva N 005-
2014-CG/AFIN Auditora Financiera Gubernamental y Manual de Auditora
Financiera Gubernamental, aprobada por Resolucin de Contralora N 445-2014-
CG de 03 de Octubre 2014 (en adelante, la Directiva y Manual de Auditora
Financiera Gubernamental) que forman parte integrante de estas bases.

c. Aspectos de Control de la Auditora

c.1 Para fines de control del desarrollo de la auditora, la primera y segunda visita
deber ser programada considerando un cronograma de actividades que
distribuya el total de horas en las etapas de: planificacin 40%, ejecucin 40% e
informe 20%, y las horas hombre programadas para cada etapa deben ser
continas. La permanencia del jefe de comisin durante todo el proceso de la
auditora ser 100% y para los dems integrantes del equipo de auditora la
distribucin de sus horas se realizar de manera proporcional a los porcentajes
indicados para cada una de las etapas de la Auditora, este cronograma ser
presentado en el memorando de planificacin.

c.2 El desarrollo y la supervisin tcnica de la Auditora, as como la evaluacin de

los informes de auditora, reportes y otros entregables, se efecta cumpliendo
las normas aprobadas para la auditora financiera gubernamental las cuales
incluyen el MAF y NIAs aprobadas para su aplicacin en el Per. Los informes
de auditora solo podrn ser modificados por reformulacin requerida por el
Departamento de Auditora Financiera de la CGR (en adelante, el AFI).

c.3 El Departamento de Gestin de Sociedades de Auditora o el AFI pueden efectuar,

en cualquier momento, visitas de trabajo a la Entidad o a la SOA. Asimismo, el
AFI est facultado a requerir la presentacin o entrega de los papeles de trabajo
que sustenten la Auditora, pudiendo adems suspender el servicio de auditora
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 en caso se advierta la inexistencia de papeles de trabajo que evidencien su
desarrollo, o la ocurrencia de otros hechos que signifiquen riesgo para la
continuidad del servicio contratado.

c.4 En el marco de la NIA 240 Responsabilidad del auditor en la auditora de

estados financieros con respecto al fraude, la SOA deber comunicar de manera
oportuna y documentada al AFI los hechos relacionados a fraude, para su
registro, evaluacin y adopcin de acciones que correspondan.

c.5 La NIA 510 Compromisos de Auditoria Inicial - Saldos de Apertura, es de

aplicacin obligatoria por la SOA cuando el perodo anterior no haya sido
auditado o haya sido auditado por una SOA distinta.

d. Normas a ser aplicadas en el desarrollo de la Auditora, as como para la

supervisin, y evaluacin de Informes de Auditora, Reportes y otros entregables:

Ley N 27785.
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas - NAGA.
Normas Internacionales de Auditora - NIAs.
Directiva y Manual de Auditora Financiera Gubernamental y Guas de Auditora.
Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas por Resolucin de
Contralora N 273-2014-CG de 12 de Mayo 2014.
Directiva de Sociedades.
Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General de la Republica,
aprobado por Resolucin de Contralora N 134-2015-CG (en adelante, el
Reglamento de Infracciones).
Otras normas aplicables vigentes al inicio de la Auditora.

IV. EQUIPO Y CRONOGRAMA DE LA AUDITORA

a. Conformacin de la Comisin Auditora

La Comisin Auditora estar conformada segn se indica en los anexos adjuntos.
Requisitos del personal
- Revisar los archivos adjuntos que se encuentran en el consolidado de
documentos.
b. Requisitos de la SOA
- Contar con vnculo internacional vigente

- Estar registrado en PCAOB

- Facturacin acumulada (de la SOA o de cada SOA de la Asociacin) de los

ltimos 5 aos, por un monto no menor a (5) veces la retribucin econmica
establecida en las bases del concurso (S/.973,500.00).

- La sociedad a travs de su red internacional de firmas debe haber realizado

(concluido) al menos (1) auditora(s) financiera(s) en el periodo: (2012-2017) a
entidades del sector: Entidad de tratamiento empresarial; donde sus: Ventas
netas sean mayores a: S/. 172,189,421.00

- Evidenciar un enfoque internacional metodolgico para la realizacin de sus

compromisos de auditoria financiera que sea aplicable a la red de firmas miembro
que pertenece.

- Haber facturado por servicios de auditoria durante los ltimos cinco (5) aos a
la fecha de la ltima publicacin de la convocatoria, hasta por un monto mximo
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 equivalente a cinco (5) veces la retribucin econmica anual establecida en las
bases.

c. Presentacin del Cronograma de Ejecucin de la Auditora

En el memorando de planificacin la SOA deber presentar el cronograma definitivo

de actividades considerando las horas requeridas y su distribucin en las etapas
de: planificacin 40%, ejecucin 40% e informe 20%, detallando a los integrantes
del equipo de auditora en cada una de las etapas, conforme al Manual de
elaboracin de propuestas publicado en la pgina web de la CGR y sobre la base de
la experiencia en auditoras de similares caractersticas. Una vez designada la SOA
se sujetar a lo establecido en el numeral 7.3 de la Directiva de Sociedades.

d. Bienes para la Comisin Auditora

La SOA como mnimo deber equipar con Laptop a sus integrantes de la comisin
auditora a fin de realizar el cumplimiento de la labor asignada y permitir la
supervisin de los papeles de trabajo del auditor oportunamente.

V. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO DE AUDITORA

a. Lugar y fecha de inicio de la Auditora

La auditora se efectuar en las oficinas de la Entidad auditada, donde se suscribir

el Acta de Compromiso de entrega de informacin materia de la auditora, entre la
administracin de la entidad y la SOA.

La fecha de inicio o visita preliminar de la auditora se computar a partir de la

entrega de la documentacin fsica e informacin que conste en aplicativos
informticos (SIAF SP, SIGA y otros) requerida en su totalidad por la SOA, la misma
que deber constar en Acta de Recepcin.

Ambas Actas debern ser remitidas en copia fedateada por la SOA va correo
electrnico al AFI auditoriafinanciera@contraloria.gob.pe, en un plazo que no
exceda de tres (3) das hbiles de suscrita dichas Actas.

b. Plazos y control de la entidad en la realizacin de la auditora

Periodo Horas Plazo Entrega ltimo

Informe
2017 3,024 Los Informes de
Auditora, Reportes y
otros entregables se
entregarn como
fecha mxima el
26/02/2018, salvo los
informes y reportes
que por su naturaleza
y oportunidad deben
ser entregados antes
de la fecha indicada.

2018 3,024 Los Informes de

Auditora, Reportes y

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 otros entregables se
entregarn como
fecha mxima el
25/02/2019, salvo los
informes y reportes
que por su naturaleza
y oportunidad deben
ser entregados antes
de la fecha indicada.

2019 3,024 Los Informes de

Auditora, Reportes y
otros entregables se
entregarn como
fecha mxima el
24/02/2020, salvo los
informes y reportes
que por su naturaleza
y oportunidad deben
ser entregados antes
de la fecha indicada.

La SOA desarrollar sus labores en el horario normal de las actividades de la

Entidad. La SOA deber sujetarse al registro/control de asistencia establecido por
la Entidad, con lo cual se acreditar el cumplimiento de las horas establecidas en
el Cronograma de Ejecucin de la Auditora.

La verificacin de la asistencia e identificacin de los integrantes de la comisin

auditoria est a cargo de la Comisin Especial de Cautela.

La visita preliminar y final de la auditora, segn sea el caso, se realizarn en las

oficinas de la Entidad.

c. Obligaciones de la Entidad para la realizacin de la auditora

Consentida la designacin, la SOA deber efectuar actividades de compromisos

previos de acuerdo las Normas Internacionales de Auditora, as como las
coordinaciones con la entidad para la suscripcin del contrato.
La Entidad (a travs de sus funcionarios) antes del inicio de la auditora deber
adoptar medidas adecuadas para la instalacin de la SOA en las oficinas de la sede
principal de la Entidad, en ambientes colindantes a las oficinas administrativas, las
que deben contar con accesos a los aplicativos informticos (SIAF SP, SIGA y otros)
que utiliza las oficinas de Planificacin y Presupuesto.
Asimismo, deber disponer la atencin oportuna de los requerimientos de
documentacin que la SOA solicite durante el proceso de auditora. El jefe o gerente
de la unidad de administracin de la Entidad o quien haga sus veces, ser el
responsable de gestionar y entregar la informacin necesaria para la auditora, en
caso de incumplimiento resulta aplicable lo dispuesto en el artculo 42 del RIS de
la CGR.

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 La Entidad debe mantener todos los documentos de sustento, registros, libros y
otros informes (en fsico o digital) que sea necesario, reportados a la Direccin
General de Contabilidad Pblica u otros organismos.

La informacin presupuestaria y financiera anual definitiva para la realizacin de

la Auditora, estar a disposicin de la SOA de acuerdo a lo establecido en el
Contrato de Auditora Financiera Gubernamental y la Directiva de Sociedades
segn el siguiente detalle:

Periodo Fecha Entrega

2017 29/01/2018
2018 28/01/2019
2019 27/01/2020

La visita preliminar se realizar previa a la fecha de entrega de la informacin

presupuestaria y financiera anual definitiva y de ser aplicable debe incluir la
observacin de toma de inventarios.
La visita debe iniciarse con los estados presupuestarios y financieros cerrados
al mes de setiembre del perodo auditado.

Considerar para entrega de la informacin intermedia el numeral 7.2.1.4, II

literal e) de la Directiva de Sociedades.

d. Responsabilidades de la SOA

La SOA debe dar cumplimiento a los requerimientos de las Normas Internacionales

de Auditora, a los lineamientos establecidos en la Directiva y Manual de Auditora
Financiera Gubernamental, para el desarrollo de las actividades de compromisos
previos, planeacin, trabajo de campo y elaboracin de informes, lo cual comprende
tambin lo establecido en el literal d) Normas a ser aplicadas en el desarrollo de la
Auditora, del numeral III Trminos de Referencia de la Auditoria.

- Efectuar reuniones de entrada y salida de la auditora con la Entidad auditada.

- Planear el trabajo de auditora de manera tal que se efecten revisiones
preliminares o interinas durante el perodo bajo examen (incluso durante los
primeros meses del mismo), con el fin de evaluar los sistemas de control interno
y comunicar oportunamente en el Reporte de Alerta Temprana a la Entidad
auditada las situaciones que ameriten la atencin de la administracin antes de
la presentacin del informe final de auditora.
- Comunicar y evaluar oportunamente las deficiencias significativas identificadas
durante el proceso de auditora.
- Registrar en los aplicativos informticos los Informes y Reporte de Auditora
antes de presentar a la CGR.
- Obtener las manifestaciones escritas de acuerdo con la NIA 580, firmada por el
Titular de Entidad o del funcionario delegado para tal fin.

En caso de incumplimiento de las citadas responsabilidades resulta aplicable lo

dispuesto en el artculo 40 del RIS de la CGR.

e. Informes de Auditora, Reportes y Otros Entregables

Durante el proceso de Auditora, la SOA deber presentar a la Entidad y a la CGR
los informes y reportes de auditora que dispone la Directiva y Manual de Auditora
Financiera Gubernamental.
El memorando de planificacin de auditora debe ser presentado por la SOA en un
plazo mximo de dos (02) das de concluida la planificacin de auditora,
adjuntando los estados presupuestarios y estados financieros a esa fecha.
Asimismo, en caso de realizar visita preliminar debe presentarse el Reporte de

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 Alerta Temprana e Indicios de Fraude segn corresponda, en el mismo plazo antes
indicado.
La SOA entregar simultneamente al titular de la Entidad y un ejemplar a la CGR,
los siguientes Informes y Reportes de Auditora suscritos por el socio del
compromiso, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos sealados en el
Contrato:
Nombres de los Cantidad Se remite a:
Informes/Reportes
Memorando de 1 CGR
Planificacin de
Auditora
Reporte de Alerta 1 CGR/Entidad
Temprana
Reporte de Asuntos 1 CGR
de Fraude
Resumen de 1 CGR
Diferencias de
Auditora
Reporte de 1 CGR/Entidad
Deficiencias
Significativas
Informe de auditora 13 CGR/Entidad
que incluye el
dictamen de los
estados
presupuestarios
Informe de auditora 13 CGR/Entidad
que incluye el
dictamen de los
estados financieros
Carta de Control 13 CGR/Entidad
Interno
Informe Tributario 13 CGR/Entidad
Asimismo, debern presentar al OCI de la Entidad, un (1) ejemplar de los siguientes
Informes y Reportes de Auditora, que incluye el dictamen de los estados
presupuestarios, dictamen de los estados financieros, Reporte de Deficiencias
Significativas, Resumen de Diferencias de Auditora y Carta de Control Interno.

Los Informes y Reportes de Auditora deben registrarse en el SCG-SOA y en el

Sistema de Dictmenes de Auditora, correctamente y dentro del plazo establecido
para su presentacin. Los Informes y Reportes de Auditora para la CGR deben
presentarse en fsico y en un dispositivo magntico (Word y Excel) dirigido al AFI
con las cartulas correspondientes emitida desde el SCG-SOA.

VI. ASPECTOS ECONMICOS

a. Retribucin econmica (expresado en Soles - S/):

La retribucin econmica incluye los gastos de viticos, pasajes, desplazamientos
u otros en el mbito geogrfico de la sede central de la entidad auditada.

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 Periodo/Concepto Retribucin Impuesto general a Total de la
Econmica las ventas (IGV) retribucin
econmica
2017 155,000.00 27,900.00 182,900.00
2018 160,000.00 28,800.00 188,800.00
2019 165,000.00 29,700.00 194,700.00
TOTAL 480,000.00 86,400.00 566,400.00
Son: QUINIENTOS SESENTA Y SEIS MIL CUATROCIENTOS Y 00/100 SOLES.

La forma de pago de la retribucin econmica por cada ejercicio, ser de la siguiente

manera:

Se otorgar un adelanto hasta el 50% de la retribucin econmica pactada ms

IGV, de acuerdo a lo dispuesto en el numeral 7.2.1.4, III, de la Directiva de
Sociedades.

El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancelar a la presentacin

de todos los Informes y reportes de Auditora.

b. Viticos y Pasajes en el mbito de la Entidad auditada (opcional)

No aplica.

c. Garantas Aplicables al Contrato de Auditoria Financiera Gubernamental

A fin de garantizar el fiel cumplimiento del Contrato de Auditora Financiera
Gubernamental (en adelante, el Contrato) y los adelantos de retribucin econmica,
la SOA otorgar a favor de la Entidad las garantas establecidas en el numeral 7.3.5
de la Directiva de Sociedades. La garanta de adelanto de retribucin econmica se
presenta solo cuando se solicite dicho adelanto.
d. Modelo de Contrato
La SOA y la Entidad debern suscribir un contrato por cada periodo designado,
empleando el sistema INFOSAF.

VI. PRESENTACIN, METODOLOGA DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DE LAS

PROPUESTAS

Las propuestas se presentan de acuerdo a lo establecido en las presentes bases, el

aviso de convocatoria, el manual de propuestas, el procedimiento publicado en la
pgina web de la CGR y la Directiva de Sociedades.

La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar conforme a lo establecido

en el numeral 7.2.2.2 de la Directiva de Sociedades.

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