Facultad de

contabilidad
TEMA:
AUDITORIA SOCIAL
 AUDITORA SOCIAL
DEFINICIN
La auditora social se puede definir como el procedimiento a travs el cual una
organizacin puede evaluar su eficacia social (comprobar si las medidas llevadas a
cabo para resolver el problema que se plantea son efectivas o se deberan cambiar
por otras ms apropiadas) y su comportamiento tico en relacin a los objetivos
propuestos, de forma que pueda mejorar sus resultados sociales y rendir cuenta
sobre ellos a todos aquellos comprometidos con su actividad.

Segn una publicacin realizada en (New Economics Foundation), menciona que:

"La auditora social es un proceso que permite a una organizacin evaluar su
eficacia social y su comportamiento tico en relacin a sus objetivos, de manera
que pueda mejorar sus resultados sociales y solidarios y dar cuenta de ellos a todas
las personas comprometidas por su actividad".

La Auditora Social, es un proceso de desarrollo de propuesta, monitoreo,

seguimiento, verificacin y evaluacin cuantitativa y cualitativa, que la sociedad civil
realiza a la gestin del Estado y entidades no estatales que administran recursos
del Estado o internacionales.

OBJETIVOS DE AUDITORA SOCIAL

Estimular la capacidad crtica de los ciudadanos y ciudadanas y sus

organizaciones para demandar una administracin pblica correcta y
adecuada que permita que el Estado cumpla efectiva, eficiente y eficazmente
con las responsabilidades asignadas por la Constitucin Poltica de la
Repblica de Guatemala y con los convenios internacionales ratificados.
Contribuir a garantizar la equidad, la eficiencia, eficacia, efectividad y
transparencia de la gestin del Estado.
Involucrar a la ciudadana en la toma de decisiones, acompaamiento y
evaluacin para la solucin de los problemas nacionales y su incidencia en
la aplicacin de polticas pblicas.
FUNCIONES

Velar por el funcionamiento apropiado de la administracin pblica, en cuanto a

transparencia y eficacia.
Contribuir al mejoramiento econmico, social y poltico de las comunidades.

Ocuparse de toda denuncia sobre violacin al derecho pblico, al derecho

de ser servido con prontitud, eficiencia, sencillez y claridad.

Atender toda denuncia sobre la seguridad econmica, la seguridad e

integridad fsica y moral por parte de agentes del Estado.

Gestionar y obtener informacin sobre los proyectos, planes y

acciones concernientes a la inversin pblica, las fuentes de
inversin y la ejecucin de presupuestos.

Coordinar con las instancias gubernamentales, privadas, locales,

nacionales e internacionales el intercambio de informacin confiable y
clara, para lograr evaluar los resultados de los proyectos y programas
de inters pblico.

Contribuir al buen gobierno local, regional y nacional, estimulando a los

gobernantes al cumplimiento transparente de sus funciones y sus promesas
de campaa y a mantener su legitimidad de autoridad y gobernante.

Ser un medio de participacin activa de la ciudadana.

Llenar los espacios no cubiertos por los entes contralores del Estado.
Ser un complemento de investigacin, evaluacin y control para los entes contralores
del Estado.
 CLASES DE AUDITORIA SOCIAL

1. AUDITORA RECURRENTES

Son aquellos que se realizan de manera sistemtica y peridica en sectores del

mbito poltico, econmico, administrativo, institucional, financiero y social.

2. AUDITORIAS ESPECIALES

Son aquellas que se realizan como resultado de una solicitud o denuncia de la

sociedad civil, debidas a hechos singulares o actos ilcitos que afectan
directamente o indirectamente a la poblacin

TIPOS DE AUDITORA SOCIAL

De procesos de planificacin, organizacin,

ADMINISTRATIVA
dereccin, ejecucin y control administrativo.

De procesos de administracin de actividades

CONTABLE FINANCIERO
contables o de aspectos financieros especficos.

LEGAL INSTITUCIONAL Marco legal de la institucin.

Referido a las acciones y operaciones que

OPERACIONAL
desarrolla por ejemplo una institucn.

Tiempo para el desarrollo de actividades

PROGRAMTICA
institucionales.

Recurso Humano, Material, Financiero, etc, de una

DE RECURSOS
institucin.

Anlisis de convenios y compromisos del Estado,

DE SEGUIMIENTO polticas pblicas, convenios y compromisos
polticos, etc.
 QU APORTA LA AUDITORA SOCIAL?

Los procesos de Auditora Social son complejos y costosos en tiempo. Sin embargo
tienen unas ventajas indiscutibles. Hacia el interior de las organizaciones la
realizacin peridica de la Auditoria Social es la garanta de tener una herramienta
de observacin y medicin sobre cmo se tiene en cuenta la dimensin
socioeconmica en todos sus aspectos.

Hacia el exterior, la auditora es un instrumento que permite verificar la

transparencia del compromiso y los objetivos, siempre que al final de la auditoria se
emite un informe y se comunica lo concerniente a los objetivos, los esfuerzos y los
resultados.

PASOS PARA LA REALIZACION DE UNA AUDITORIA

SOCIAL

1. Definicin del objeto (o materia) sujeto de auditora social

Todos los dems pasos dependen de esta definicin que se realiza en base
de algunos criterios, tales como:

Pertinencia

Importancia

Oportunidad

Accesibilidad

Eficiencia y eficacia
2. Planificacin y organizacin del trabajo

Se ha de estructurar un plan operacional en el cual se integren las actividades

para lograr los objetivos y metas con los recursos disponibles. El plan
operacional debe incluir los siguientes elementos:
 Definicin de objetivos y metas.
Definicin de actividades y tiempos.
Definicin de responsabilidades de cada miembro.
Estructuracin del cronograma.
Previsin de los recursos necesarios y disponibles.

3. Recoleccin de la informacin y documentacin

La informacin y documentacin bsicas sobre el objeto sujeto a la auditora

social se har en base a criterios tales como:
Definir el tipo de informacin necesaria para precisar el problema y el
objeto.
Identificar a los responsables de proporcionar tal informacin escrita
(documentos) y asegurar su entrega oportuna.
Acceder a informantes claves que puedan proporcionar, informacin
complementaria til para el seguimiento y control.
Observacin directa de la obra.

4. Anlisis de la informacin

La informacin obtenida de las diversas fuentes es sometida al anlisis del

equipo, en funcin de los objetivos y metas de la auditora social establecida
en el plan operacional. Se trata de un anlisis orientado a confrontar el deber
ser estipulado en los documentos contractuales, legales, etc. con la realidad
o lo que efectivamente se da en la prctica. Reajuste de la planificacin y
presentacin: Este paso se da solamente en los casos en los que, por
diversas circunstancias, el plan operativo o el proceso de la auditora social
no han podido ser cumplidos o han sufrido alteraciones importantes. En estos
casos, el equipo que realiza la auditora social para asegurar el cumplimiento
de los objetivos y metas, realizar los ajustes necesarios a la planificacin o
al proceso de auditora, considerando entre otras, los siguientes criterios:
 Evaluacin de la gestin
Reorientacin de actividades
Reasignacin de responsabilidades
Ajuste de tiempos, etc.

5. Elaboracin de informes

Constituye una de las etapas ms importante del proceso porque a travs de

los informes parciales y, especialmente del informe final, se conocen los
resultados de la auditora Social. En l se plasman los objetivos del trabajo y
se presentan las ideas, evidencias y hallazgos en forma clara y concreta para
que lo conozcan, a travs de l, las instancias que se consideren pertinentes.
Socializacin de resultados.

QU TIPO DE METODOLOGA SE UTILIZA EN LA

AUDITORA SOCIAL?
Esta metodologa tiene como objetivo servir de herramienta de caracterizacin de
las organizaciones de Economa Solidaria, medir su impacto social en funcin de
sus objetivos y de los medios utilizados para conseguirlos y servir como proceso
de aprendizaje que puede ser integrado en el ciclo normal de la planificacin,
seguimiento y evaluacin de nuestras entidades. Un punto de partida para el avance
en el compromiso, la identidad y la comunicacin; internamente desde el
compromiso con los agentes que participan y externamente con las entidades de
objetivos similares y con la sociedad en su conjunto

La auditora social ha hecho posible el refuerzo de la democracia y la lucha contra

la lucha contra la corrupcin a travs de los beneficios que ofrece. Su origen se
encuentra en la sociedad civil y su propsito, adems de valorar, medir y vigilar la
gestin social, es hacerlo sobre la gestin poltica y de administracin pblica.
Inicialmente fue creada para las grandes empresas, pero se consider necesaria
para las mismas organizaciones en s.

LOS INDICADORES COMO GARANTA DEL RIGOR

METODOLGICO

La mayor parte de las organizaciones y empresas no parten de cero, sino que tienen
ya algunos mtodos para reunir las informaciones, recoger opiniones, y reflexionar
y hacer un balance con un contenido ms all de lo puramente econmico. No
obstante, generalmente estos mtodos son fragmentarios y poco estructurados.

Un proceso de Auditora Social se basa en lo que existe y se construye sobre estos

datos para obtener un conjunto estructurado e integrado. La mayor parte de las
organizaciones se sorprendern al descubrir que actan mucho en funcin de una
Auditora Social. La Auditora Social no reinventa las cosas ya conocidas. Se trata
de un modelo que desarrolla elementos procedentes de mtodos de evaluacin
existentes, de procedimientos de gestin de la calidad, de modelos de planificacin
estratgica y de conceptos de desarrollo organizacional.

La puesta en marcha y el seguimiento de un proceso de Auditora Social necesita

naturalmente su tiempo y cuesta dinero y para las organizaciones empresariales
que acaben de ponerse en marcha es difcil plantearse la realizacin de una
auditora Social el primer y segundo ao de sus existencia. Es precisamente en el
primer ao, cuando el sistema se est poniendo en marcha, cuando los costes son
los ms elevados. No obstante cuando estos son amortizados en el ciclo siguiente,
y el proceso comienza a desarrollarse ms fcilmente, la Auditora Social deviene
un instrumento esencial de la gestin. Es muy posible por tanto que una empresa
no pueda satisfacer inmediatamente todas estas condiciones. Sucede con
frecuencia que durante el primer ao, no se produce ninguna verificacin o
publicacin. Esto permite a la empresa desarrollar las estrategias previendo una
verificacin y una publicacin externas en el prximo ciclo. As, cada organizacin
puede, en los lmites de su presupuesto, evolucionar lentamente hacia una situacin
controlable que responda a todos los criterios.

METODOLOGIA PARA LA IDENTIFICACIN DE INDICADORES

PARA QU LOS - Para medir en calidad y cantidad.

INDICADORES? - Para hacer comparaciones.

- Los objetivos y valores de la organizacin.

MEDIR EL QU?
- El dilogo con todos los afectados o implicados.
- Las normativas o valores de los socios.

- Sobre los productos y la prestacin de los

SOBRE QU?
servicios.
- Sobre el impacto social.

- CUALITATIVAMENTE: La intensidad y niveles

MEDIR CMO?
de compromiso social de la organizacin y su
participacin activa.
- CUANTITATIVAMENTE: Cuantificar con
indicadores medibles, objetivos y comparables,
las experiencias solidarias concretas.

- Desmenuzar en preguntas concretas todos los

A TRAVS DE QU?
aspectos que hacen referencia a: creacin y
participacin en redes, dialogo y cooperacin
con las organizaciones.
 EJEMPLO DE AUDITORIA SOCIAL

Auditoria Social en Mxico, la ciudadana como ente

Fiscalizador y su impacto en la gestin pblica
El desempeo de las instituciones pblicas todos los das son puestos a juicio por
una gran parte de la poblacin a la que le dan servicio, a fin de cuentas, las
instituciones gubernamentales y sus programas tienen como objetivo atender a las
necesidades de la poblacin; sin embargo, la sociedad en su mayora desconoce
los medios para incidir en lo pblico y lograr cambios a su favor, es aqu cuando la
Auditora Social en trminos formales puede ser de utilidad.

En Mxico es posible la realizacin de la Auditora Social a las entidades pblicas

federales y sus programas ya que existen los instrumentos jurdicos suficientes para
llevarla a cabo desde la participacin ciudadana.

Propuesta de Aplicacin del Estudio

Se prev llevar a cabo una investigacin documental de los medios con que cuenta
la ciudadana para llevar a cabo la fiscalizacin a las entidades pblicas federales y
sus programas de gobierno que le afectan o le interesan, los cuales aunados a
normas, procedimientos y tcnicas de Auditoria logren el ejercicio de una Auditora
Social.

Discusin

La Secretara de la Funcin Pblica, en su pgina web menciona que el control

social activa el control formal al emitir observaciones y presentar quejas o denuncias
que pueden ser retomadas para el diseo de muestras de auditoria, rediseo de
programas y servicios y sancionar a los responsables del manejo irregular de
recursos, dicha aseveracin es correcta parcialmente, ya que circunscribe al control
social como elemento accesorio, pues an sin este elemento se activara el control
formal, ya que existen diversas instancias como los rganos Internos de Control por
ejemplo, cuya actividad formal de fiscalizacin se realiza por mandato y constituye
su razn de ser, an sin que medie denuncia o algn otro instrumento invocado por
la ciudadana, es as pues, que esta investigacin pretende hacer nfasis en que el
control social, debe ser considerado parte medular en la estrategia del gobierno,
que la Auditora Social es un instrumento que ejercido desde la participacin
ciudadana puede constituir un elemento que alimente mediante evidencia pertinente
y competente al control social, que en Mxico existen los mecanismos jurdicos y
las instancias gubernamentales suficientes para llevar a cabo esta prctica y que
para que la ciudadana pueda incidir efectivamente en lo pblico debe implicar un
cambio de paradigmas, ejercer su derecho de acceso a la informacin y exigir
cuentas claras del desempeo gubernamental, siendo paralelo a esto la voluntad
del Gobierno Federal de facilitar la accin de fiscalizacin formal de la ciudadana,
develando claramente los medios para recibir, orientar y dar seguimiento a los
resultados de este ejercicio.

TRANSPARENCIA Y RENDICIN DE CUENTAS-

CASO MEXICO.
La poblacin tiene posibilidad de conocer el uso que los gobernantes dan a los
recursos pblicos no durante el ejercicio de su gestin, sino una vez que han
concluido y cuando han surgido denuncias sobre presunto enriquecimiento ilcito.
Ah estn, por ejemplo, los escndalos protagonizados por los ex gobernadores de
Tabasco, Andrs Granier, y de Aguascalientes, Luis Armando Reynoso Femat.

Ambos casos contrastan con la transparencia y la rendicin de cuentas que ha

caracterizado a los gobiernos de izquierda del Distrito Federal, donde hace unos
das se entreg a la Asamblea Legislativa la Cuenta Pblica del 2012.

Tranquiliza saber que la capital del pas goza de finanzas sanas, que reporta
nmeros negros, a pesar de la disminucin en 2.2 por ciento de las participaciones
federales. En un primer anlisis del informe se percibe un incremento en la
recaudacin mediante acciones como la modernizacin tributaria, la simplificacin
de trmites administrativos, mejor atencin al contribuyente, la ampliacin de puntos
de pago y la actualizacin sistemtica de los padrones fiscales.
Se logr concluir obras como la Lnea 12 del Metro, el Metrobs, dos puentes
vehiculares y la pavimentacin de vialidades primarias porque los ingresos propios
fueron fortalecidos con polticas que permitieron incrementar la recaudacin propia,
y con ello compensaron la cada de participaciones federales y por el impuesto a la
tenencia.

No debemos olvidar que la Cuenta Pblica es uno de los principales instrumentos

de rendicin de cuentas del gobierno capitalino, pues en ella los miembros del Poder
Legislativo, los rganos fiscalizadores, los investigadores, los estudiantes y los
ciudadanos en general pueden verificar, consultar y analizar el desempeo de las
finanzas pblicas de la ciudad de Mxico.

En lo que corresponde a la recaudacin, durante el ejercicio fiscal 2012 los Ingresos

del Sector Pblico Presupuestario del DF registraron un incremento de 13.3 por
ciento respecto de la meta prevista en la Ley de Ingresos. Esto fue resultado de ms
eficiencia y eficacia recaudatoria mediante tareas como la modernizacin tributaria,
la simplificacin de trmites administrativos, mejor atencin al contribuyente,
ampliacin de puntos de pago y la actualizacin sistemtica de los padrones
fiscales, as como la continuidad del control del cumplimento fiscal.

En trminos de egresos, el gasto neto se increment 10.6 por ciento en relacin con
el Presupuesto de Egresos autorizado para el ejercicio 2012, como consecuencia
de la mejor recaudacin. El monto de gasto represent un decremento de 2.4 por
ciento, en trminos reales, al compararse con el presupuesto ejercido en 2011.

Entre las principales acciones destacan el fomento a la participacin ciudadana, la

proteccin de la integridad fsica y patrimonial de las personas, la capacitacin y
formacin profesional de agentes de seguridad y procuracin de justicia, la
operacin de videocmaras de vigilancia, el otorgamiento de apoyos econmicos a
adultos de 68 aos y ms, as como a personas con discapacidad, la ejecucin del
Programa de Apoyo al Empleo, el otorgamiento de becas a estudiantes de
bachillerato Prepa S y de nivel bsico y medio superior, as como los incentivos
econmicos a nias y nios talento, los desayunos escolares, la atencin mdica
hospitalaria a personas sin seguridad social, la imparticin de educacin artstica en
las Fbricas de Artes y Oficios (Faros) y en las escuelas del Centro Cultural Ollin
Yoliztli.

Adems, se desarrollaron acciones para la preservacin de ecosistemas y del suelo

de conservacin, se hizo manejo y disposicin de residuos slidos y trabajos de
mantenimiento de alumbrado pblico, as como la ampliacin y conservacin de la
carpeta asfltica.

Se otorgaron crditos a micro y pequeas empresas, se promovi a la ciudad de

Mxico como destino turstico nacional e internacional y se oper un servicio de
transporte pblico eficiente, seguro y econmico.

Por lo que hace a la deuda pblica, se registr un endeudamiento neto de 4 mil

975.2 millones de pesos, cifra inferior a la autorizada por el Congreso de la Unin.
Estos recursos se utilizaron en proyectos de inversin como la Lnea 12 del Metro,
el Proyecto Bicentenario Ciudad Segura y las Lneas 3 y 4 del Metrobs.

Los esfuerzos fiscales de la hacienda pblica de la ciudad de Mxico, traducidos en

aumentos en los ingresos ordinarios, han permitido que el ritmo de su dinamismo
econmico sea mayor al crecimiento de sus pasivos, lo que respalda y fortalece la
capacidad de pago del Distrito Federal.

De esta manera, con la presentacin de la Cuenta Pblica 2012, el gobierno de la

ciudad refrend su compromiso de transparencia y rendicin de cuentas a la
sociedad