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EFECTIVO:
Una cuenta aumenta con las ventas al contado, con la cobranza de cuentas
negocio.
vaya necesitndose.
el Efectivo registrado.
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AUDITORIA II
principio a fin.
registros correspondientes.
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AUDITORIA II
la eficiencia.
terminada.
VENTAS AL CONTADO:
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son:
cliente.
mercanca.
un precio errneo.
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AUDITORIA II
El encargado del Mayor de cuentas del Cliente introduce por lotes los
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cheques.
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la firma para evitar que sean presentados por segunda vez. Deben
desembolsos en Efectivo.
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AUDITORIA II
CHICA:
auditora.
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lateral".
Los cheques que habiendo sido emitidos por la entidad quedan retenidos a
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AUDITORIA II
AUDITORIA DE EFECTIVO:
Los siguientes pasos indican el patrn general de trabajo efectuado por los
involucren exageracin.
Duplicacin de pagos
relacionadas.
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materiales.
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AUDITORIA II
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AUDITORIA II
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AUDITORIA II
repeticin
autentificados de depsito
efectivo se refiere a una lista del importe de los cheques individuales y del
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ingresos.
firmas de autorizacin.
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AUDITORIA II
mayor general:
final del ao. En caso necesario, los auditores seguirn y conciliaran todas las
depositados:
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AUDITORIA II
otros meses
hay que conciliar el saldo del estado bancario en esa fecha con el de los
aritmtica, comparar los saldos con el estado bancario y la cuenta del mayor,
comn consiste en comenzar con el saldo del banco y terminar con un saldo no
que algunos llevan mucho tiempo sin cobrarse y que quiz nunca se cobren,
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AUDITORIA II
recomienda al cliente que elimine los cheques que llevan mucho tiempo sin
laborables (generalmente de 7 a 10) tras el final del ao fiscal del cliente. Este
le pide al banco que los prepare y que se los enve por correo a los auditores.
compaa al final del ao. Permite examinar directamente los cheques listados
de la compaa.
del balance general; muchos auditores prefieren contarlos sin previo aviso.
cabo, deberan insistir en que el custodio de los fondos este presente durante
intente explicar un faltante diciendo que los fondos estaban intactos cuando se
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AUDITORIA II
cliente.
da del ao u nada del que se reciba despus. Si los auditores se las arreglan para
que recibi despus del corte, sin que el auditor se percate de ello.
En el ltimo da del ao fiscal, los auditores no pueden visitar todos los lugares
depositan diariamente, el efectivo recibido algunos das despus del cierre del
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AUDITORIA II
sin desvirtuarla del todo. Por ejemplo, un funcionario corporativo que haya
pedido prestado a la empresa puede liquidar la deuda poco antes que termine el
ao; en tales circunstancias tal vez convenga una revelacin en la Notas a los
Estados Financieros.
siguiente.
(llamado periodo de emisin) antes que vuelva el primero. Durante ese periodo
termino desfalco se refiere a las manipulaciones que utilizan los saldos bancarios
partes relacionadas.
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AUDITORIA II
Para determinar si han sido reveladas del modo adecuado, los auditores
naturaleza de las transacciones (cuya forma puede diferir) y el efecto que tienen
El monto del Balance General referente al efectivo deber incluir solo las
uso restringido (por ejemplo, el efectivo depositado con un fiduciario para que
realice los pagos de una deuda a largo plazo) no debera incluirse en el efectivo.
de Efectivos.
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comprenden:
por la empresa.
e. Examen de las cuentas de fondo fijo para determinar que todas las
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control.
ejemplo:
Principales bancos.
La confirmacin puede llevarse a cabo antes del cierre del periodo a menos
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estndar.
siguiente manera:
inmediato.
correspondiente:
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LA ARDILLA SA.
Seores
Ciudad.-
Atentamente,
Gerente General
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1. Las firmas autorizadas para girar cheques son segn nuestro registro:
4. Cuentas de orden
Atentamente
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FORMATOS
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PROGRAMA DE AUDITORIA
CAJA Y BANCOS
CLIENTE: ____________________________________________________________________
FECHA O PERIODO DE REVISION: __________________________________________
Horas
N REF. Horas HECHO MARCAS
PROCEDIMIENTOS P/T
estimad
reales
FECHA
ORDEN as
POR USADAS
Aspectos Generales
01 Solicitar el Presupuesto de Flujo de
Efectivo (Cash Flow).
02 Solicitar el Organigrama Interno del
rea de caja y bancos.
03 Solicitar el Manual de Organizacin y
Funciones del rea de caja y bancos.
04 Solicitar el Reglamento Interno del
rea de caja y bancos.
05 Solicitar el Manual Tcnico de Proce-
dimientos del rea de caja y bancos.
06 Solicitar el Plan de Desarrollo de me-
tas y objetivos del rea de caja y
bancos.
07 Solicitar la relacin de funcionarios
responsables del rea de caja y
bancos.
Aspectos Especficos
08 Practicar un arqueo de caja.
09 Realizar una conciliacin bancaria.
10 Levantar un acta sobre el estado
situacin al del rea de caja y bancos.
11 Preparar una cdula donde figure las
cuentas aperturadas, cerradas y re-
aperturadas.
12 Preparar un papel de trabajo donde
figure los cheques girados a nombre
del gerente general, contador general
o tesorero que no representen remu-
neraciones.
13 Preparar en una cdula los giros efec-
tuados a la orden del encargado de
caja chica.
14 Preparar un papel de trabajo donde
figure la relacin de ingresos mensua-
les registrados en caja y cruzar la in-
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EFECTIVO
CONTROL INTERNO
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CASO
PRCTICO
ASOCIACIN DE PEQUEOS INDUSTRIALES Y
ARTESANOS DE TRUJILLO.
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PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
la regin La Libertad.
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nacionales y extranjeros.
2. PRINCIPALES FUNCIONARIOS
Vargas Alayo
3. OBJETIVO DE LA AUDITORA
4. ALCANCE DE LA AUDITORIA:
5. PROGRAMA DE AUDITORIA:
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6. PERSONAL:
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EFECTIVO
CONTROL INTERNO
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AUDITORIA II
3.EFECTIVO EN CAJA
05.Los pagos por caja menor tienen un limite mximo cubren montos menores o
x
asignado. iguales a S/. 25
07.Los comprobantes de caja menor tienen la firma del Son impresas y registradas
x
beneficiario. por un sistema.
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AUDITORIA II
INFORME 2012
Comit de Fiscalizacin
correctivas del caso. Al respecto acompaamos en forma detallada cada una de las observaciones
Atentamente
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sustentan el ingreso.
depositados en el banco.
manifest que el dinero recaudado por los ingresos que figuran en las
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siguiente.
SOCIOS.
ningn comprobante.
CORRELATIVOS.
TRUJILLO.
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86) quien cancel $ 500 (Quinientos Dlares Americanos) con fecha 26-
Nuevos Soles), siendo el nuevo sueldo S/. 1,200 (Mil Doscientos Nuevos
CONCLUSIONES:
egresos de caja del mes de marzo del 2012, constatando que stos
el sistema.
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emitidos.
inmediata.
Sedalib y personal.
de la recaudacin de ingresos.
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RECOMENDACIONES:
lo autoriz.
archivarlos.
mejor control.
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