MATRIZ DE OPERACIONALIZACION DE VARIABLES

Normas internacionales de auditoria para pymes y su incidencia

en calidad de auditora financiera, en la provincia de Huancayo_2017
VARIABLES CONCPETUALIZACIN DIMENSIONES CONCEPTUALIZACION INDICADORES ITEMS
Se informa para como salvaguarda el se informa de qu manera Ud. vela por su
patrimonio de la empresa patrimonio?
Conoce sobre su manejo de patrimonio conoce qu medidas tomas para mantener el
FINALIDAD Determinar si dichas cuentas,
reflejan o no la imagen fiel de la compaa a una Identifica de cmo detectar fraudes y mal patrimonio en un punto CRICIMIENTO?
determinada fecha. manejo Identifica Ud. como lleva registros de tus
actividades econmicos del da ?

Es un procedimiento, basado en la normativa

legal y administrativa vigente, destinado a
Conoce sobre Fiscalizacin del conoce Ud. sobre sus pagos e
AUDITORIA TRIBUTARIA fiscalizar el correcto cumplimiento de la Impuesto a la Renta Deduccin impuestos?
obligacin tributaria de los contribuyentes, de Gastos cada que tiempo determinas tus pagos
Detectar oportunamente quienes no Identificas la Fiscalizacin del de impuestos de tus actividades
cumplen con sus obligaciones tributarias.
NORMAS INTERNACILa auditora de una pyme es un
Impuesto a la Renta Ingresos econmicas?
Determinacin sobre Base Cierta
NALES proceso de verificacin y revisin de
y Presunta e Incremento Se informa mayormente monto de
AUDITORIA las cuentas anuales de la empresa
PARA
Patrimonial no Justificado cuanto emites mayormente el tus
PYMES pymes . Se informa sobre emisin de comprobantes ?
comprobantes de pago de las
ventas de da
Es el proceso de examinar toda la situacin conoce de cmo Proteger conoce de como Tomar decisiones
financiera de una empresa, haciendo nfasis en adecuadamente a los activos. sobre su empresa antes de consultar a
AUDITORIA CONTABLE asegurar el cumplimiento de todas las normas
Se informa para Brindarles su contador?
vigentes de presentacin de informes pertinentes y
promoviendo las polticas adecuadas de manejo informacin para la toma de El personal cumple adecuadamente
efectivo y los controles internos requeridos decisiones. con su poltica de la empresa?
Identifica Facilitar el logro de una Su contador y/o asesor le brinda
gestin eficiente oportunamente la informacin sobre
la entidad?
Es el proceso de recoger, agrupar y evaluar Conoce maneja algn indicador que sirve
evidencias para determinar si un sistema Conoce Control de integridad de para tomar decisiones sobre costos,
AUDITORIA INFORMATICA informatizado salvaguarda los activos, gastos?
mantiene la integridad de los datos, lleva a
registros
Trabaja ordenada y organizadamente con
cabo eficazmente los fines de la organizacin los personales?
y utiliza eficientemente los recurso Identifica Sntomas de
descoordinacin y
desorganizacin
Se informa sobre las Control de
validacin de errores
 Auditora Financiera constituye una herramienta
muy importante para la validacin de los Estados
HECHOS CONTABLES Financieros a nivel empresarial atreves e los
asientos contables
fortaleciendo la gestin de la organizacin e
Propsito de auditor de los influyendo en el desarrollo de las empresas
estados financieros cuando
repercute (incide) el grado de
confianza de los usuarios de los
INCIDENCIA estados financieros
Cuando las NIA impones
DE AUDITORA Obligatorio cuando la auditoria tributaria
responsabilidad a la
FINANCIERA Se efecta a requerimiento de la entidad
administracin y a los Fiscalizadora (sunat)
encargado del gobierno Se efecta al auditoria tributaria toda las partidas
corporativos con incidencia tributaria k forman parte de hechos
econmicos y la ganancia y perdida de una empresa
PAGOS DE IMPUESTOS con la finalidad de determinar si se a cumpli en
forma correcta con las obligaciones tributaria de un
determinado periodo
Examina el riesgo inherente y fraude
activo circulante expuesto a grandes
errores y fraudes
AUDITAR LOS Tiene incidencia directa en coste de
INVENTARIOS venta de utilidad durante el periodo del
ao
La identificacin y evaluacin de
inventario puede ser compleja
Como tener conocimiento del cliente
etc.
Este tipo de auditoria se realiza cuando se
presentan
Novedades en el rea de sistemas de cual repercute
CONTROL INTERNO en alguno de los recursos informticos ya sea en el
personal o usuarios , en el equipo de cmputo
mediante un rastreo .
VARIABLE INTERVIENIENTE (Z)
Conoce manejo incorrecto de
los ordenadores de la empresa (usos
indebidos, almacenamiento de
archivos ajenos al negocio.
Informa ausencia de medidas de
seguridad preventivas
Identifica permanentes confusiones en
registros de hechos econmicos
Conoce determinacin de la
obligacin tributaria e
infracciones tributarias multas e
intereses moratorios.
Conoce cierre temporada
se informa finalizacin de empresa
Se informa como salvaguardar sus
activos
Identifica la confiabilidad de la
informacin contable
Se informa de cmo promover la
eficiencia operativa
Proteger adecuadamente a los activos
Conoce Problemas Administrativos,
Operativos.
Identifica Descentralizacin y
delegacin de tareas.
Se informa las Imposibilidad atender
directamente los problemas.
Conoce manejo incorrecto de
los ordenadores de la empresa (usos
indebidos, almacenamiento de
archivos ajenos al negocio.?
Les Informa ausencia de medidas de
seguridad preventivas?
Identifica permanentes confusiones
en registros de hechos econmicos?
Conoce determinacin de la
obligacin tributaria ?
Conoce cierre temporada?
se informa sobre la finalizacin de una
empresa?
sabe cmo salvaguardar sus activos?
Identifica confiabilidad de la informacin
contable?
Se informa constantemente como
promover la eficiencia operativa
Proteger adecuadamente a los activos?
Conoce Problemas Administrativos,
Operativos?
Identifica Descentralizacin y delegacin
de tareas?
Se informa Imposibilidad de cmo
atender directamente los problemas?