Balance de situacin

Activo Pasivo = Patrimonio Neto

Activo

De a + liquidez (liquiditat)

Activo no corriente A) Inmovilizado intangible (20); B) Inmovilizado material

(21); C) inversiones inmobiliarias (22); D) Inversiones financieras l/p (25)
Activo corriente A) AnC mantenido para la venta (58); B) Existencias (30,
31, 407); C) Deudores comerciales (40, 41); D) Inversiones financieras c/p
(54); E) Tesorera (57)

Patrimonio Neto Activo - Pasivo

Pasivo

De a + Exigibilidad

Pasivo no corriente Deudas l/p

Pasivo Corriente A) Deudas c/p; B) Creditores comerciales

Activo no corriente

1) Inmovilizado intangible

Hi ha patents propietat de lempresa per 1.900

Els programes informtics (software) de lempresa han costat 6.000

2) Inmovilizado material

Tenim un local on subica lempresa que va costar 100.000

Lempresa t mobles valorats en 2.000

Maquinaria per la que es van pagar 30.000

Lempresa t una furgoneta valorada en 6.000

Lequip informtic (hardware) ascendeix a 70.000

3) Inversiones inmobiliarias

T un local pel que cobra lloguers valorat en 80.000

Tenim arrendat un terreny que ens va costar 300.000

4) Inversiones financieras largo plazo

Activo corriente

1) Activo no corriente mantenido para la venta

2) Existencias

Tenim al magatzem materies primes en curs per valor de 6.000

Lempresa t un magatzem de productes acabats valorat en 4.000

3) Deudores comerciales

Estan pendents de cobrament factures emeses a clientes per 20.000

T pendents de cobrar lletres acceptades per clients per 3.000

4) Inversiones financieras corto plazo

Sha concedit un prstec a 6 mesos a una empresa per 7.500

5) Tesorera

Diner en efectiu per 4.000

En el BBVA tenim un compte corrent amb 6.000

Tenim saldos bancaris per valor de 6.000

Patrimonio neto

1) Fondos propios

Els socis han aportat 200.000 per a la constituci de lempresa

Els beneficis destinats a reserves han estat de 5.000

2) Resultado ejercicio

Lo que te salga en el resultado de la cuenta de prdidas y ganancias.

Pasivo no corriente

1) Deudas largo plazo

Ha obtingut un prstec a 1/2/3/4 anys per valor per un import de 60.000

Li han concedit un prstec a 13/14/15 mesos per un total de 50.000

Pasivo corriente

1) Deudas corto plazo

Ha de tornar en 6 mesos un prstec concedit per La Caixa de 30.000

2) Creditores comerciales

Deu als seus proveidors factures per 20.000

Deu factures per a la compra de mercaderies per import de 3.000

Shan de pagar factures per efectes comercials per import de 50.000

Les quotes a la Seguretat Social pendents de pagament ascendeixen a 350

T pendent de pagament del impost de societats 2.000

Tipos de acciones: Tenemos compradas acciones con finalidad

poltica; de inversin (AnC), especulativa (AC)

Cuenta de prdidas y ganancias

Dos partes: A) Resultado de explotacin; B) Resultado financiero

1. Importe neto de cifra de negocios (70+-) Vendemos (+) y descuentos a los que
vendemos (-)

2. Variacin existencias (71+-) Producto acabado/Producto en curso (final-inicial)

4. Aprovisionamientos (60-+; 61+-) Compramos (60-), nos hacen descuentos en

las compras (60+) y variacin materias primas y mercancias (61+-)

5. Otros ingresos de explotacin (75+) Cobramos por alquiler (arrendament) o

cobramos comisiones

6. Gastos de personal (64-) Pagamos salarios (sous), pagamos a la Seguridad

Social

7. Otros gastos de explotacin

a) Servicios exteriores (61-) Pagamos por un servicio (alquiler, transporte,

abogado, comisin, suministros, telfono)

b) Tributos Pagamos impuestos

8. Amortizaciones de inmovilizado

11. Deterioro y resultado por la alienacin de inmovilizado Vendemos un local,

un terreno, una patente lo que nos pagan lo que pagamos por ello en su momento

A. Resultado de explotacin

12. Ingresos financieros Nos pagan intereses por un prstamo; nos pagan
dividendos

13. Gastos (despeses) financieros Pagamos intereses por un prstamo

16. Deterioro y resultado por la alienacin de instrumentos de patrimonio
Vendemos acciones lo que nos pagan por ellas lo que pagamos en su momento

B. Resultado del ejercicio

C. Resultado antes de impuestos y tasas (A+B)

17. Impuestos sobre beneficios

D. Resultado ejercicio (C-17)

1. Import net de la xifra de negocis

2. Variaci existncies

4. Aprovisionaments

5. Altres ingressos dexplotaci

6. Despeses de personal

7. Altres despeses dexplotaci

11. Deteriorament i resultat per a lalienaci dimmobilitzat

A.

12. Ingressos financers

13. Despeses financeres

16. Deteriorament i resultat per a lalienaci dinstruments de patrimoni

B.

Miscelnea

Consumo Compras Descuentos (por pagamiento inmediato o rpels)

Devoluciones Variacin existencias mercancas y MP

Qu es la reserva? La parte de los beneficios que no se reparte entre los socios. Hay
de varios tipos: legales (obligatorias por ley), estatuarias (fijadas en los estatutos de la
empresa), etc.

Fondo de maniobra = Activo corriente Pasivo corriente

Para qu sirve el fondo de maniobra? Para saber qu parte del activo corriente se
mantiene con recursos permanentes. Si la resta sale positiva significa que tenemos un
colchn para hacer pagar parte del pasivo no corriente y hacer frente a imprevistos.
Si sale positivo tenemos supervit y si sale negativo tenemos dficit.

Qu es el ciclo corto? El tiempo que pasa desde que obtenemos la materia primera
del proveedor hasta que vendemos el producto acabado al cliente.

Qu es el ciclo largo? El tiempo que pasa desde que compramos el inmovilizado

hasta que lo amortizamos con actividad econmica.

BAIT EBIT / EBITDA (suma depreciaciones y amortizaciones)

Cmo se le llama tambin al Patrimonio Neto? Tambin se le llama no exigible.

Si liquidamos (vendemos) la empresa, cul es su valor terico? El valor terico de

liquidacin (venta de la empresa) es el valor de su patrimonio neto.

De qu nos informa el balance de situacin? Nos informa de la situacin patrimonial

de una empresa en un da determinado, es decir, nos informa de los bienes, derechos
y obligaciones con que cuenta en ese da.

De qu nos informa la cuenta de prdidas y ganancias? Nos informa de la situacin

econmica de la empresa durante un periodo determinado, es decir, nos informa de
los ingresos y gastos que ha tenido durante ese periodo.

De qu nos informa la contabilidad general? De la situacin patrimonial de la

empresa en un momento dado y del resultado econmico de la empresa durante un
periodo determinado.

Cmo se llama tambin a la contabilidad general? Se la llama tambin contabilidad

externa.

Qu es la contabilidad interna (tambin llamada analtica) entonces? La que nos

permite conocer el rendimiento de los diversos departamentos que componen la
empresa y el coste de un producto determinado.

Qu requisitos ha de tener la contabilidad general? Ha de ser relevante (contener

slo datos importantes para la toma de decisiones econmicas); fiable (sin errores y
escrita de manera neutral); comparable (ha de permitir contrastar con otros aos) y
clara. ReFiCoCla.