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Ao del buen servicio al ciudadano

Escuela Profesional de Administracin y Negocios Internacionales

TRABAJO ACADEMICO

DOCENTE:
BEDOYA PERALES, JOSE ALBERTO
ALUMNO:
CURSO:
Contabilidad General
SEMESTRE:
CODIGO:

PASCO 2017
 2

INDICE

Caratula 1

ndice 2

Desarrollo. 3

Balance de comprobacin 13
 3

PREGUNTAS:

NOTA IMPORTANTE: Busque siempre las ayudas, foros y enlaces interesantes, all encontrara
ms informacin para desarrollar adecuadamente su trabajo.

Las tutoras y consultas se harn virtualmente con el docente en los horarios programados.

La compaa TEXCHROME SAC, reanuda sus operaciones en el ejercicio 2013

comercializando productos para la industria textil, y para el 2012 cuenta con el siguiente
inventario de cierre:

101 CAJA 21,200.00

104 CUENTAS CORRIENTES 92,420.00

121 FACTURAS POR COBRAR (N 001-1520) 21,220.00

123 LETRAS POR COBRAR 45,500.00

201 MERCADERIAS EN ALMACEN 31,560.00

334 UNIDADES DE TRANSPORTES 224,200.00

335 MUEBLES Y ENSERES 65,000.00

336 EQUIPO DE COMPUTO 15,000.00

393 DEPRECIACION, INMUEBLES,

MAQUINARIA Y EQUIPO 25,620.00

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 15,950.00

421 FACTURAS POR PAGAR (N 002-73269) 78,560.00

501 CAPITAL SOCIAL 229.360.00

582 RESERVA LEGAL 80,890.00

591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 85,750.00

 4

OPERACIONES:

ENER.18.- Se efecta la cobranza de la factura 001-1520 y se deposita dicha cobranza

al Banco Scotiabank por la suma total de S/.21,220.00

FEB. 14.- Se cancela con cheque N 0000- 1563672- A del Banco Scotiabank la factura
N 002-73269 por el monto de S/.78,560.00

MAR. 24.- Se vende con factura N 003- 667 mercaderas al contado por el monto de
S/. 29,700.00 ms Impuesto General a las Ventas

ABR. 18.- Se cancela el Impuesto General a las Venta del inventario inicial

MAY. 08.- Se adquieren mercaderas por el importe de S/. 35,400.00 incluido

Impuesto General a las Ventas. Se paga con Cheque N 0000- 1563698-A
el 50% y el saldo en 3 letras

JUN. 11.- Se compra 6 estantes de acero inoxidable a S/. 1,500.00 c/u, segn Factura
N 003 3667 con Cheque N 0000-1563710 A (50% y la diferencia en
2 letras ms el IGV,)

JUL. 17.- Se compra una furgoneta marca Honda por S/. 45,500.00 se cancela con
Cheque N 0000- 1563720 A el 20% y la diferencia en 6 letras ms el
IGV

SET. 19.- Se paga planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 ms los descuentos de Ley y
AFP

OCT. 16.- Se contrata los servicios de un brocker para los tramites de desaduanaje
de mercadera de importacin por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque
N 0000 1563739 A

NOV. 21.- Se cancela servicios de luz, agua y telfono por S/. 5,500.00 (distribuidos en
10, 25 y 65%)

DIC. 14.- Se vende materiales a TERNOS YORK SAC por S/.125,000.00 (50% al
contado y el resto en 4 letras)
 5

Cdigo

-1-
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 113,620.00
1011 Caja 21,200.00
1041 Ctas. Corrientes - Scotiabank 92,420.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 66,720.00
1212 Factura Emitida - Fact. N 001-1520 21,220.00
1231 Letras por cobrar 45,500.00
20 MERCADERIAS 31,560.00
2011 Mercaderas Manufactura. 31,560.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 304,200.00
3341 Vehculos Motorizados 224,200.00
3351 Muebles 65,000.00
3361 Equipo de Computo 15,000.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
ACUMULADOS
391 Depreciacin Acumulada 25,620.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR 15,950.00
PAGAR
4011 Impuesto General a las Ventas - IGV 15,950.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 78,560.00
4212 Factura Emitida - Fact. N 002-73269 78,560.00
50 CAPITAL 229,360.00
5011 Capital social 229,360.00
58 RESERVAS 80,860.00
582 Legal 80,860.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 85,750.00
591 Utilidades no distribuidas 85,750.00
Enero 2013 Asiento de Apertura
-2-
 6

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 21,220.00

1041 Ctas Corrientes - Scotiabank 21,220.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 21,220.00
1212 Factura Emitida - Fact. N 001-1520 21,220.00
Enero 2013 Cobranza de la factura 001-1520 Depositado en Cta Cte.
-3-
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 78,560.00
4212 Factura Emitida - Fact. N 002-73269 78,560.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 78,560.00
1041 Ctas Corrientes - Scotiabank 78,560.00
Febrero 2013 Cancelacin de factura N 002-73269 con Cheque N 0000-
1563672- A
-4-
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 35,046.00
1212 Factura Emitida - Fact. N 003- 667 35,046.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR 5,346.00
PAGAR
4011 Impuesto General a las Ventas - IGV 5,346.00
70 VENTAS 29,700.00
7011 Mercaderas Manufactura. 29,700.00
Marzo 2013 Provisin de Factura N 003- 667 por venta de Mercaderas
-5-
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 35,046.00
1011 Caja 35,046.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 35,046.00
1212 Factura Emitida - Fact. N 003- 667 35,046.00
Marzo 2013 Por el cobro de la factura N 003-667
-6-
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR 15,950.00
PAGAR
4011 Impuesto General a las Ventas - IGV 15,950.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 15,950.00
 7

1011 Caja 15,950.00

Abril 2013 Por el Pago del Impuesto General a las Ventas
-7-
60 COMPRAS 30,000.00
6011 Mercaderas Manufactura. 30,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR 5,400.00
PAGAR
4011 Impuesto General a las Ventas - IGV 5,400.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 35,400.00
4212 Factura Emitida - Fact. 35,400.00
Mayo 2013 Provisin de Factura por compra de mercaderas
-8-
20 MERCADERIAS 30,000.00
2011 Mercaderas Manufactura. 30,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIA 30,000.00
6111 Mercaderas Manufactura. 30,000.00
Mayo 2013 Por el destino de las mercaderas adquiridas
-9-
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 35,400.00
4212 Factura Emitida - Fact. 35,400.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 17,700.00
1041 Ctas Corrientes - Scotiabank 17,700.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 17,700.00
4231 Letras por cobrar 17,700.00
Mayo 2013 Por la cancelacin de Fact. con Cheque N 0000- 1563698-
A y letras por pagar
- 10 -
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 9,000.00
3351 Muebles 9,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR 1,620.00
PAGAR
4011 Impuesto General a las Ventas - IGV 1,620.00
 8

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 10,620.00

4212 Factura Emitida - Fact. N 003 3667 10,620.00
Junio 2013 Provisin de Fact. N 003 3667 por compra de 6 estantes
- 11 -
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 10,620.00
4212 Factura Emitida - Fact. N 003 3667 10,620.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,310.00
1041 Ctas Corrientes - Scotiabank 5,310.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 5,310.00
4231 Letras por cobrar 5,310.00
Junio 2013 Por Cancel. de Ft. N 0033667 con Chq N 0000-
1563710A y letras por pagar
- 12 -
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 45,500.00
3341 Vehculos Motorizados 45,500.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR 8,190.00
PAGAR
4011 Impuesto General a las Ventas - IGV 8,190.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 53,690.00
4212 Factura Emitida - Fact. 53,690.00
Julio 2013 Provisin de Fact. por compra de Furgoneta Honda
- 13 -
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 53,690.00
4212 Factura Emitida - Fact. 53,690.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,738.00
1041 Ctas Corrientes - Scotiabank 10,738.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 42,952.00
4231 Letras por cobrar 42,952.00
Julio 2013 Por la cancelacin de Fact. con Cheque 0000- 1563720A
y letras por pagar
- 14 -
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 27,795.00
 9

6211 Sueldos por pagar 25,500.00

6271 Rgimen de prestaciones de salud 2,295.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR 5,610.00
PAGAR
4031 ESSALUD 2,295.00
4032 ONP 3,315.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 22,185.00
4111 Sueldos por pagar 22,185.00
Septiembre Provisin de Planilla
2013
- 15 -
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 13,897.50
944 Sueldos y salarios 13,897.50
95 GASTOS DE VENTAS 13,897.50
954 Sueldos y salarios 13,897.50
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y 27,795.00
GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 27,795.00
Septiembre Por el destino de los gastos en Planilla de Sueldos
2013
- 16 -
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR 5,610.00
PAGAR
4031 ESSALUD 2,295.00
4032 ONP 3,315.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 22,185.00
4111 Sueldos por pagar 22,185.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 27,795.00
1011 Caja 27,795.00
Septiembre Por el Pago de la Planilla y tributos Asociados
2013
- 17 -
60 COMPRAS 2,500.00
 10

60914 Costos Vinculados - Comisiones 2,500.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,500.00
4241 Honorarios por pagar 2,500.00
Octubre 2013 Provisin de Honorarios de Brker en desaduanaje de
mercadera
- 18 -
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 2,500.00
2811 Mercaderas 2,500.00
61 VARIACION DE EXISTENCIA 2,500.00
6111 Mercaderas Manufactura. 2,500.00
oct-13 Por el destino del Gasto en comisin de Brker
- 19 -
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,500.00
4241 Honorarios por pagar 2,500.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,500.00
1041 Ctas Corrientes - Scotiabank 2,500.00
Octubre 2013 Por Cancelacin de Honorario de Brker con Cheque N
0000 1563739 A
- 20 -
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,550.00
6361 Luz 550.00
6363 Agua 1,375.00
6364 Telfono 3,625.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR 999.00
PAGAR
4011 Impuesto General a las Ventas - IGV 999.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,549.00
4212 Luz 649.00
4212 Agua 1,622.50
4212 Telfono 4,277.50
Noviembre Provisin de Recibos de Servicios de Luz, Agua y telfono
2013
- 21 -
 11

94 GASTOS DE ADMINISTRACION 2,775.00

943 Gastos generales 2,775.00
95 GASTOS DE VENTAS 2,775.00
953 Gastos generales 2,775.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y 5,550.00
GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 5,550.00
Noviembre Por el destino de los gastos en Luz, Agua y Telfono
2013
- 22 -
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,549.00
4212 Luz 649.00
4212 Agua 1,622.50
4212 Telfono 4,277.50
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,549.00
1011 Caja 6,549.00
Noviembre Por la Cancelacin de los Servicios de Luz, Agua y
2013 Telfono
- 23 -
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 147,500.00
1212 Factura Emitida 147,500.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR 22,500.00
PAGAR
4011 Impuesto General a las Ventas - IGV 22,500.00
70 VENTAS 125,000.00
7011 Mercaderas Manufactura. 125,000.00
dic-13 Provisin de Factura por venta de Mercaderas
- 24 -
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 73,750.00
1011 Caja 73,750.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 73,750.00
1231 Letras por cobrar 73,750.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 147,500.00
 12

1212 Factura Emitida 147,500.00

Diciembre Por la Cobranza del 50% de Mercad. Y el Saldo canjeado
2013 en Letras por cobrar

1,335,875.00 1,335,875.00
 13

TEXCHROME S.A.C
BALANCE DE COMPROBACION AL 31-12-
2013

Cdigo Denominacin Sumas del Mayor Saldos del Mayor

de la de la cuenta
cuenta
contable
Debe Haber Deudor Acreedor
contable

10 243,636.00 165,102.00 78,534.00 -

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
12 323,016.00 203,766.00 119,250.00 -
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -
TERCEROS
20 61,560.00 61,560.00 -
MERCADERIAS
28 2,500.00 2,500.00 -
EXISTENCIAS POR RECIBIR
33 358,700.00 358,700.00 -
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
39 25,620.00 - 25,620.00
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
ACUMULADOS
40 37,769.00 49,406.00 - 11,637.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
POR PAGAR
41 22,185.00 22,185.00 - -
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR
42 187,319.00 253,281.00 - 65,962.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -
TERCEROS
50 229,360.00 - 229,360.00
CAPITAL
58 80,860.00 - 80,860.00
RESERVAS
85,750.00 - 85,750.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
 14

60 32,500.00 32,500.00 -
COMPRAS
61 32,500.00 - 32,500.00
VARIACION DE EXISTENCIA
62 27,795.00 27,795.00 -
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
GERENTES
63 5,550.00 5,550.00 -
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS
70 154,700.00 - 154,700.00
VENTAS
79 33,345.00 - 33,345.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
94 16,672.50 16,672.50 -
GASTOS DE ADMINISTRACION
95 16,672.50 16,672.50 -
GASTOS DE VENTAS
- -
- -
TOTALES 1,335,875.00 1,335,875.00 719,734.00 719,734.00