DEPARTAMENTO DE

CIENCIAS ECONMICAS
ADMINISTRATIVAS Y DE
COMERCIO

CARRERA DE: Finanzas y Auditora

ASIGNATURA: Gestin de Control Interno

ELABORADO POR:
Acosta Erika
Bonilla Betsy
Cazar Gabriela
Llerena Karen
Vega Ruth
Zapata Johana
TEMA: BANCO LA PREVISORA.

TUTOR: Dra. Eugenia Camacho.

NRC: 3515

FECHA: 21 de junio del 2

 RESEA
HISTRICA
 Resea Historica
El tres de Mayo de 1920 cuando el Banco la Previsora abri sus puertas en Guayaquil.
Sus mentores fueron entonces dueo del diario El Telgrafo, Jos Abel Castillo y el
comerciante italiano Bettino Berrini. Durante 34 aos el Banco estuvo dirigido por
Vctor Emiliano Estrada, tiempo en el cual se gan la confianza de la ciudad y empez a
darse a conocer dentro del pas con el eslogan de #banco fuerte y bien aprobado.

Fue considerado el mejor banco por varios aos a partir desde los aos 60. El banco,
que se llamaba La Filantrpica, fue adquirido en 1960 por el Grupo Isaas, quienes
decidieron cambiar su nombre por Filanbanco, con inyeccin de capital, lo hicieron con
el propsito de dotar a la ciudad Guayaquil de una institucin bancaria que mirara,
sobre todo, la expansin del sector comercial y agrcola de la Regin Litoral, que tena
auges con la exportacin de varios productos como el banano y el cacao.

Bajo el mando de Enrique Isaas Barquet, La Filantrpica foment el desarrollo de la

pequea industria, el comercio y la agricultura, y se consolid como una institucin
financiera fuerte y solvente, hasta su muerte en 1960, cuando la familia decidi
conservar el banco e inyectarle capital.

Un caso, de tantos, es de las irregularidades en la administracin del Banco La Previsora

que fueron tapadas mediante la fusin con el Filanbanco.

Muchos crditos de La Previsora fueron garantizados con el Fideicomiso REIT el que

fue constituido con 393.8 hectreas de tierras ubicadas en el sector de Chongn y que
est avaluadas en 44909.525.04 millones de dlares, pese a que estn bajo agua.

Si se liquidaba La Previsora el costo para la AGD estaba calculado en 297.1 millones de

dlares, pero a esta cantidad se le deba agregar 108.1 millones de dlares que las
autoridades econmicas le haban suministrado de recursos del Filanbanco.

Por qu no se liquid al banco La Previsora, por qu se la fusion con el Filanbanco,

acaso eran tontas la Autoridades econmicas de la poca que prefirieron que el Pueblo
asuma un costo mayor.
Las respuestas a est interrogantes:
El perjuicio suma ms de 5 mil millones de dlares.
No existe un solo culpable, todos estn exonerados de responsabilidad.
La Junta de Accionistas nunca fue convocada ni informada al respecto de la mal
llamada Fusin Previsora-Filanbanco.
El Directorio tena crditos vinculados por ms de 70 millones de dlares.
Se perdieron muchas propiedades, ms de 400 edificios en todo el pas, hasta dentro del
banco se robaron una caja fuerte, que contena acciones al portador, valores en efectivo,
etc.
Fueron perjudicados ms de 14.000 pequeos accionistas que nunca recuperaron un
solo centavo, muchos ya han fallecido.
El Director Ejecutivo, lvaro Guerrero Ferber, se arrog funciones que no le
competan.

Los ex administradores de La Previsora, lvaro y Luis Guerrero Ferber, junto con el ex

contador del banco, John Pars Torres, haban sido exculpados el 6 de julio pasado de un
presunto mal manejo de los depsitos.

Para dar este veredicto, la jueza Albn se acogi a un dictamen de la fiscal Ana Mara
Olarte, quien en su informe explic que no haba indicios de peculado. El juicio se haba
iniciado porque en La Previsora, presumiblemente, se habran entregado prstamos por
65 millones de dlares a empresas off shore, sobre la base de fideicomisos amparados
en bienes ya hipotecados.

El fallo de Albn suspendi la extradicin contra los hermanos Guerrero Ferber, quienes
estn en Estados Unidos. Por lo que la Corte Suprema de Justicia archiv el pedido de
extradicin, aunque este proceso podra reactivarse si la Tercera Sala Penal de
Guayaquil llama a juicio plenario.

Crisis
La crisis de Filanbanco comenz en enero cuando se gastaron el dinero en empresas
fantasma y robaron todo al pueblo Ecuatoriano.
Hasta 1998, perteneci a la Familia Isaas por tres generaciones, colaps en el
ao 2001 luego de la crisis bancaria que acab con la mitad del sistema financiero
del Ecuador. El banco fue cedido en 1998 al Estado ecuatoriano por sus propietarios
debido a la crisis de liquidez que afrontaba, a malos manejos econmicos e inversiones
no rentables e incluso a desastres naturales como el "Fenmeno del nio", en 1996 y las
restricciones de bancos internacionales a ceder prstamos.

Fue fusionado por el gobierno con el Banco La Previsora mediante una operacin
cuestionada ya que el Filanbanco debi asumir las enormes prdidas de La Previsora.
Una vez en poder del Estado ecuatoriano, este lo utiliz como banco de bancos al
destinar sus activos para dar liquidez a bancos con problemas entre los
aos 2000 y 2001, poca de plena crisis bancaria en Ecuador. El Filanbanco cerr
definitivamente sus puertas en julio del 2001.

El Estado estaba realizando investigaciones sobre la administracin de los hermanos

Isaas. El 8 de julio de 2008, la Agencia de Garanta de Depsitos, mejor conocida por
su acrnimo AGD, asumi el compromiso de verificar los malos manejos econmicos e
incautar varias empresas relacionadas con la familia Isaas con el fin de recuperar el
dinero entregado a esta, estimado en 661 millones de dlares.

Juicio por la fusin

lvaro Guerrero era presidente del Consejo Nacional de Modernizacin (Conam) en el
gobierno de Jamil Mahuad, cuando las autoridades resolvieron firmar un convenio de
asociacin de La Previsora con el estatal Filanbanco, el 4 de octubre de 1999. Este
convenio supona la fusin de ambos bancos.
Filanbanco qued como nico accionista de La Previsora, pues se castigaron las
acciones de todos los propietarios de esta institucin.

En ese momento La Previsora no tena ms patrimonio que 37 millones de dlares, fruto

de un prstamo de liquidez que el Estado le concedi a travs de Filanbanco, el 4 de
agosto de 1999.

La fusin se concret el 5 de julio de 2000, luego de que Filanbanco le concedi ms

prstamos a La Previsora para que cubriera sus deficiencias patrimoniales y los retiros
dedepsitos. Segn un informe de la tesorera de Filanbanco, en esta etapa se entregaron
124 millones de dlares a La Previsora.
La Fiscala encontr presunciones de peculado en la fusin. El 4 de octubre del 2001,
present una excitativa ante la Corte Suprema de Justicia y se inici el juicio 49-2001.
En el proceso estn implicados lvaro Guerrero Ferber y los ex miembros del directorio
de La Previsora: Francisco Sol, Nicols Ulloa Figueroa, Jaime Cisneros Rendn y Jos
Simon Amador. Adems, los ex superintendentes de Bancos, Jorge Guzmn y Juan
Falcon.
El proceso est detenido: en la Primera Sala Penal de la CSJ se decide si el caso debe
ser juzgado por el presidente subrogante de la Corte, Alfredo Contreras, quien se excus
de resolverlo.
Antes de ser estatal, La Previsora estaba controlado por 17 personas naturales y
jurdicas, que posean el 52% de las acciones. El resto lo tenan 12 mil accionistas,
segn un comit de ex accionistas minoritarios.

Menos favorable
Para la AGD, el proceso de fusin era menos favorable a Filanbanco, debido a que la
relacin entre los activos productivos y el activo total decreca del 60 por ciento al 40
por ciento, principalmente porque los activos improductivos de La Previsora eran
mayores que los del otro banco.

Adems, La Previsora presentaba un margen financiero negativo y mayores gastos

operativos en relacin al activo total, a mayo del 2000. Sin embargo, la AGD
consideraba viable el proceso siempre que se tomaran algunas medidas pertinentes
como privatizar la entidad, contratar una gerencia internacional, formular estrategias de
un plan de negocios, valorar la entidad y planificar la subasta internacional.

Pese a que el informe prevea un perjuicio para Filanbanco, el gerente general de la

AGD y nico accionista de la entidad, Luis Villacs Guilln, aprob la fusin con La
Previsora.
El 5 de julio de 2000, la Intendencia Nacional de Supervisin de Instituciones
Financieras present el informe tcnico INSEF-2000-1053, que advirti una cartera
vencida muy elevada en La Previsora, superior a los 365 das y en algunos casos a los
tres aos, que deberan ser castigados.

Concluy, adems, que con el traspaso de activos, pasivos y patrimonio de La Previsora

a Filanbanco, las debilidades de liquidez se acentuaran, la calidad de los activos se
deteriorara y la solvencia se vera afectada. Pero, a esas alturas, el proceso estaba
consumado porque una resolucin de la Junta Bancaria haba firmado la declaratoria de
la fusin.

Se omitieron procedimientos
En febrero de 2000, la firma McKinsey&Company, que asesoraba el programa de
fusin, determin que haba problemas financieros de carcter estructural y deban
superarse si se quera alcanzar un precio razonable para la venta futura de los bancos.
Para esta fecha, las entidades presentaban elevados niveles de cartera vencida, bajos
ndices de productividad, costos operativos excesivos y bajos ndices de retorno
patrimonial.

Esto lo saba la Intendencia Nacional de Bancos y Grupos Financieros, que recibi un

memorando con las conclusiones de la consultora, el 18 de febrero de 2000. A pesar de
todo, el 9 de junio de ese ao, la Junta Bancaria emiti la resolucin JB-2000-220 que
cre la figura de fusin extraordinaria para instituciones con deficiencia de patrimonio
tcnico.

Prdidas por daciones en pago y predios

El captulo de la venta de bienes que Filanbanco recibi como daciones en pago por
deudas de clientes, revel prdidas por USD 17,7 millones exclusivamente en la oficina
de Quito.

Buena parte del monto contabilizado corresponde a valores negociados con la

Conferencia Episcopal Ecuatoriana (6,7 millones de dlares) por el menor precio de
venta y recepcin de certificados de depsitos reprogramados (CDR's) de bancos
cerrados como pago por estos bienes.
El informe aclara que los activos se vendieron por aprobacin del directorio, previa
recomendacin del Comit de Crdito de la Oficina de Quito, "en consecuencia, la
compradora no comparte responsabilidad en la prdida ocasionada en perjuicio del
banco, ya que se limit a ofertar y la vendedora tom la decisin de proceder".
Para los auditores, la prdida de cartera se gener porque la garanta real no cubri el
140 por ciento, como exige la norma del organismo de control. Los administradores del
banco se limitaron a efectivar la garanta existente y la diferencia fue castigada.

Adicionalmente, la auditora destaca que existen activos bajo el control de la

Subgerencia Administrativa (Quito), cuyos bienes fueron embargados a favor del banco:
Eximacro, Dahimar, Balcomax, Dunanti, Mundimark, Civilex, Guedei, Agrobello,
Innotel, Civiwork, Birama, Jazmines y Carceln y Uniestacionamiento.

El examen arroj otras sorpresas que sobrestiman el registro de propiedades vendidas

como si an pertenecieran al banco. Ejemplos de esto son la casa club Los Chillos, en
Sangolqu, por USD 75 mil y un lote de terreno de Constaco, cuyo valor asciende a
USD 274 mil 600.

Ayuda en bonos fue inversin en saco roto

Desde la fecha de la fusin, hasta el 31 de marzo de 2001, el patrimonio tcnico del

banco lleg al 5 por ciento y no alcanz el mnimo requerido por el organismo de
control, lo que hizo necesario que el Estado inyecte nuevamente 300 millones de dlares
de Bonos Global (Decreto Ejecutivo 1517 del 21 de mayo de 2001).

El Ministerio de Economa efectiv la entrega de los 300 millones de dlares en bonos,

que se contabilizaron en el banco el 31 de mayo de ese ao en la cuenta 3502
denominada aportes para futuras capitalizaciones.

De nada sirvi el auxilio estatal porque Filanbanco se vio obligado a realizar

operaciones a costos extremadamente altos para obtener liquidez. Para ello, utiliz USD
30 millones de estos bonos en negociaciones que le dejaron USD 7 millones 553 mil en
prdidas.
Ejemplos de ello fueron las ventas efectuadas los das 24 de mayo y 15 de junio de
2001, al BEDE y el Fondo de Liquidez con el 25 por ciento de descuento, en las que el
banco perdi 2,5 millones de dlares, as como las negociaciones de los das 4, 5 y 16
de julio del mismo ao, al Banco de Fomento y Banco Ecuatoriano de la Vivienda, que
le arrebataron 403 mil dlares por castigos financieros.
Adems, la auditora seala que, en operaciones de reporto con el Banco del Estado,
perdi USD 4 millones 650 mil porque esta entidad ejecut la garanta entregada por
Filanbanco (bonos) en una operacin de 9,3 millones de dlares.

Reparos a la auditora que hizo Deloitte & Touche

La auditora que realiz Deloitte & Touche Ecuador Ca. Ltda. al Banco La Previsora,
no satisfizo al intendente nacional de Supervisin de Instituciones Financieras,
ingeniero Alejandro Maldonado Garca, quien, en el oficio INSIF-DAU-2001-2986 del
31 de julio de 2001, observ a la firma por su falta de idoneidad en el desempeo
profesional.

El documento expresa que los estados financieros de La Previsora, con corte al 31 de

diciembre de 1999, fueron emitidos con opinin limpia, no obstante, la nota 21 de los
mismos seala que se efectuaron ajustes y se los registr con posterioridad al cierre del
ejercicio econmico, es decir, hasta mayo del ao 2000.

Segn el informe, las cifras que constan en los estados financieros auditados no
corresponden a las de registros contables al 31 de diciembre de 1999, y presentan
discrepancias en los rubros de activos, resultados y cuentas patrimoniales.

PATRIMONIO

Antes de la fusin La Previsora no cumpla con el ndice de solvencia requerido por la

Superintendencia de Bancos, pues tena 7,84 por ciento y necesitaba 9 por ciento.
Filanbanco presentaba un exceso en el patrimonio tcnico de 8,32 puntos sobre el
indicador requerido, lo que obedeca a una parte de los bonos obtenidos de la AGD.

Tomando en cuenta que en el ao 2000 el mercado financiero no dispona de liquidez y

se negociaban solamente papeles, esta situacin afect al banco absorbente.

Filanbanco fue la mayor institucin financiera de Ecuador. Fundado en la ciudad de

Guayaquil, quebr en el ao 2001 despus de la crisis bancaria de
 Estructura
Organizacional
Planificacin
Estratgica
 Banco La Previsora
Planificacin Estratgica

Misin
Somos un equipo lder que contribuimos al desarrollo sostenible y responsable del Ecuador y
los pases donde tenga presencia, apoyando las necesidades financieras de las personas, de
sus instituciones y de sus empresas adems al desarrollo sostenible del sistema financiero.

Visin
Ser el Banco lder de su mercado en imagen, participacin, productos y calidad de servicios
enfocando su esfuerzo hacia el cliente, anticipndose a sus necesidades, desarrollando a su
personal y otorgando rentabilidad sostenible a sus accionistas con propuestas innovadoras de
calidad.
OBJETIVOS
GENERAL:

Administrar de manera transparente y eficiente los recursos financieros para el

cumplimiento de las metas Institucionales.

ESPECFICOS:

Incrementar los ingresos, ofreciendo facilidades de pago (convenios) y lograr una

buena relacin con los clientes.
Mejorar la distribucin y control de los ingresos y egresos de la entidad financiera.
Consolidar un equipo profesional y proactivo que lidere la institucin en todas las
unidades de trabajo de competencia en el rea financiera.
Proporcionar un servicio gil mediante la incorporacin de los avances tecnolgicos y
la participacin decidida de quienes integran la Direccin.

VALORES TICOS
Integridad.- Actuamos de acuerdo con la ley y los valores ticos que promulgamos,
respetando las normas vigentes en la comunidad y en la Organizacin.
Responsabilidad.-Tenemos una responsabilidad ineludible con toda la sociedad y con
nuestros clientes, accionistas, colaboradores y el medio ambiente. Este compromiso se
impregna en la filosofa y conducta institucional, estableciendo sistemas de rendicin de
cuentas que son gestionados y medidos. Promovemos el desarrollo de nuestros colaboradores
y les otorgamos el grado de autoridad acorde a su nivel de responsabilidad para que puedan
cumplir a cabalidad las tareas encomendadas.
Productividad e innovacin.- Somos una organizacin que cuestiona continuamente su
forma de trabajar y es autocrtica, que se compara con la competencia y con referentes
internacionales para garantizar su liderazgo. Persigue siempre oportunidades para obtener
cada vez mejores resultados, con la utilizacin racional de recursos y con los ms altos
estndares de excelencia.
Solidaridad.- Somos parte de una sociedad en desarrollo, por lo que nuestras polticas,
estrategias y acciones deben contribuir a mejorarla, siendo inclusivos con los sectores menos
atendidos para incorporarlos al aparato productivo y que se conviertan en generadores de
riqueza y bienestar.
Laboriosidad.- todo resultado deseable debe ser producto de un esfuerzo consciente en
beneficio del progreso individual, institucional y colectivo. Creemos primero en la justicia y
despus en la caridad.

Competencia.- buscamos hacer nuestro trabajo lo mejor posible, reduciendo costos,

aumentando la productividad, obteniendo el mximo rendimiento de los recursos con que
contamos, atendiendo los detalles, buscando siempre la excelencia.
Honestidad.- nos auto realizamos permanentemente y sabemos que cada da encontraremos
la oportunidad para ser mejores. Respetamos la ley, la moral y nuestros compromisos como
individuos y como institucin.
Austeridad.- aspiramos ms a ser que a tener. Trabajamos para vivir y no vivimos para
producir. Rechazamos los superfluo o innecesario.
Servicio.- Los clientes externos e internos son la razn de ser de la Organizacin, por lo que
nuestra obligacin es proyectarnos permanentemente a la excelencia en el servicio.

Optimismo.- promovemos el progreso y rechazamos el conformismo. Los cambios significan

oportunidades que permiten nuestro liderazgo. Creemos que el futuro ser mejor que el
pasado y que podemos ser los mejores en lo que nos proponemos.
Orden.- respetamos la organizacin y buscamos el consenso en decisiones que tomamos.
Reconocemos el mrito de las especialidades.
Permanencia.- buscamos relacionarnos entre nosotros y con nuestros clientes por mucho
tiempo. Analizamos nuestras metas en el largo plazo.
Capacitacin.- creemos que todo integrante de la organizacin podr superarse en la medida
en que acte, se capacite y se esfuerce.
Autenticidad.- aspiramos a que los dems nos conozcan y juzguen como lo que somos.
Rechazamos la banalidad y la falsa modestia.

Fortalezas del entorno
Garantas del estado en sus
transacciones.
Creacin y funcionamiento de la filial
Banco microempresas, especializada
en micro finanzas.
Recurso Humano Capacitado y
comprometido.
Tecnologa para calificar a clientes
en lnea.
Uso Tecnologas de informacin de
ltima generacin
Productos nicos e innovadores
Atencin Simple, flexible y
verstil
Bajos costos operacionales
Operaciones simples, rpidas y
transparentes
Permite integrar ahorro, crdito
y pago
Ofrece bajas tasas de inters
para montos bajos y medios.
Convenios con servicios pblicos
y empresas del estado.
Asociada al sistema nacional de
cajeros automticos del sistema
financiero.
Anlisis FODA del BANCO LA PREVISORA
Amenazas del entorno: Debilidades del entorno Oportunidades del entorno:
Restricciones legales que Producto desconocido para Mercado potencial de
no permiten bajar las entidades para los usuarios. microcrditos a personas
tasas de inters ms all Requiere desarrollo de nueva ms pobres o de la tercera
de la banda dispuesta plataforma tecnolgica para edad desprovisto de
por el Banco Central del operar con productos instrumentos financieros
Ecuador. innovadores y atractivos. atractivos y personalizados
Resistencia del usuario o Requiere crear alianzas para este nicho.
cliente al cambio y uso estratgicas para ingresar al Apoyo Estatal para
de productos nuevos. Mercado. financiamiento de micro y
Cobertura restringida. Requiere una gran campaa pequeas empresas.
Fuerte de penetracin al publicitaria de marketing Otorgamiento de bonos y
mercado por grandes distinta, agresiva e subsidios entregados por el
casas comerciales, innovadora. Estado a travs del banco
instituciones financieras Sucursales pequeas u estado.
de estas organizaciones, oficinas pequeas que no Mercado objetivo con
cooperativas, cajas de pueden ofrecer todos los potencial de crecimiento
compensacin etc. productos u ofrecen atencin alto, ya que no tienen acceso
Productos sustitutos la restringida. en otras instituciones.
renta y casas Aumento del empleo, del
comerciales, que Falta de cobertura en consumo, del Imacec, del
permiten obtener localidades pequeas donde PIB, del crecimiento pas,
microcrditos en horas, tiene presencia la Inflacin baja, aumento de la
con solo la tarjeta de competencia. demanda interna, baja del
crdito de estas Exceso de sucursales y dlar, etc.
organizaciones. oficinas pequeas en un Mantenimiento por parte
Excesivo endeudamiento mismo barrio o comuna (a del Banco Central de tasas
 Defensora del Cliente, que es un
sistema de resolucin de
conflictos entre los clientes y los
bancos e instituciones
financieras
Implementacin del Cdigo de
Conducta y Buenas Prcticas de
Bancos e Instituciones
Financieras.
Amplia red de sucursales a lo
largo y ancho de todo el pas.
de los clientes, que en corta distancia una de otra). de inters estables y bajas.
algn momento podran Ser una institucin estatal,
quedar en posicin de situacin que la hace estar en
no pago. desventaja respecto de un
banco privado.
Producto desconocido para
entidades financieras y
usuarios
 BANCO LA PREVISORA
DEPARTAMENTO FINANCIERO

Organigrama funcional del departamento financiero

INTEGRACIN DE LAS REAS DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO

LAS FUNCIONES DE LAS REAS DEL DEPARTAMENTO FINACIERO

TESORERA
La gestin financiera se apoya principalmente en el tesorero. El resto de los sistemas de
gestin de tesorera (cash management) estarn conectados con el resto de las reas del
departamento, en particular con la contabilidad.
Es fundamental disponer de una informacin bancaria integrada con el fin de obtener la
mejor y ms rpida informacin, para ello potenciaremos la conexin con la banca
electrnica o Internet con cada una de las entidades financieras con las que trabajemos,
realizando la captura de movimientos mediante la utilizacin de productos informticos
de conexin multi bancaria.
Ser responsabilidad de la Tesorera:
Centralizar la informacin financiera.
Establecer las previsiones precisas para atender los pagos.
Receptar los movimientos bancarios y distribuirlos al resto de las reas.
Control y seguimiento de las condiciones bancarias pactadas.
Relaciones con las entidades bancarias.
Seguimiento y conciliacin de las cuentas bancarias.
Proponer traspasos entre cuentas bancarias para optimizar su rentabilidad y no
mantener saldos ociosos y onerosos.
Asegurar la liquidez.
6.2.- REAS DE CUENTAS A COBRAR

Los crditos a clientes generan muchos riesgos y problemas, por esta razn, deberemos
racionalizar los crditos que concedamos al mismo tiempo que mejoraremos su cobro
poniendo de nuestra parte todo el esfuerzo necesario y medios para acortar los plazos de
cobro y los riesgos de morosidad.

En el rea de cuentas a cobrar sern analizados los riesgos con los clientes, utilizando
las herramientas necesarias y bases de datos disponibles o informes comerciales.

Esta rea deber coordinar su labor con la Direccin Comercial, teniendo en cuenta que
por inercia, el comercial intenta vender en las condiciones ms ptimas y con las
mximas facilidades, entre ellas el aplazamiento del pago, as pues, ste rea deber
controlar que las condiciones de riesgo asumido respondan a unos parmetros
preestablecidos y asumidos por la Direccin General.

Entre sus obligaciones estn:

Recibir y remitir las facturas de crditos.
Relaciones con los clientes.
Seguimiento y conciliacin de las cuentas de clientes.
Control de impagados y ejecucin de procesos y protocolos establecidos de
recobro.
Mantenimiento y actualizacin de una base de datos de clientes.
Solicitar informacin financiera de clientes potenciales, evaluarla e informar al
Departamento Comercial.

6.3.- REA DE CUENTAS A PAGAR

Esta rea aportar a la gestin financiera una mayor agilidad al centralizar los procesos
de tramitacin de facturas y a la Tesorera previsiones de pagos con la antelacin
suficiente.
Aunque el rea de Cuentas a Pagar y su responsable est menos implantada que la del
responsable de Cuentas a Cobrar, se incluye ltimamente en las grandes organizaciones
por las numerosas ventajas que aporta.
Aportar el mximo orden a su gestin y la mejor imagen de cara a los acreedores, que
dispondrn de un interlocutor especfico dentro de la empresa para tratar los problemas
de cobros que puedan presentarse.
Deber estar muy coordinada con el Jefe de Compras en orden a cumplir los
plazos de pago acordados o bloquear pagos por incumplimientos.

Entre sus funciones estarn:

Recepcin de albaranes, su comprobacin, archivo y contabilizacin.
Recepcin de facturas, su comprobacin, conformidad y contabilizacin.
Seguimiento y conciliacin de las cuentas de acreedores.
Relacin con los acreedores.
Cancelacin de saldos mediante los sistemas de pago establecidos por la
empresa.
Conjuntamente con el Jefe de Compras establecer la poltica de aplazamiento
de pago, cuyo cumplimiento vigilar.
6.4.- CONTABILIDAD
El rea de contabilidad ser la responsable de la contabilizacin de documentos que no
sean facturas a cobrar o facturas a pagar, as como de sus cobros y pagos.
El dominio del Plan General Contable y su aplicacin ser fundamental, as como la
homogeneizacin de los criterios para la imputacin de los gastos e ingresos a sus
respectivas cuentas contables.
Debe ser consciente de que ser la responsable de la mayor y mejor fuente de
informacin que posee la empresa, para ello, pondr todos los medios y esfuerzos
necesarios para facilitar esa informacin de una forma rpida, eficaz y fiable.
Asimismo, pondr su mximo empeo y medios para evitar cualquier error en su
trabajo, pues de ello depende obtener una informacin que sea fiel reflejo de la realidad
y apoyo para decisiones empresariales.

Entre sus funciones estarn:

Contabilizacin de documentos.
Verificacin de los documentos contabilizados.
Archivo de documentos.
Gestin del inmovilizado y su amortizacin.
Control de costes y su correcta imputacin.
Planificacin, anlisis, control y seguimiento de las inversiones.
Confeccin de informes y sistemas de informacin para la direccin.
6.5.- ADMINISTRACIN

El rea de administracin es de vital importancia para el buen funcionamiento de las

restantes reas del departamento. Adems, ser la responsable de funciones como la
gestin del efectivo, las relaciones con las administraciones pblicas, facturacin, etc.
La complejidad de esta rea radica en la diversidad de sus funciones, por lo tanto, es
ineludible una excelente predisposicin para que las relaciones con el resto de las reas
del departamento se lleve a cabo de la forma ms fluida y efectiva.

Entre sus funciones tenemos:

Relaciones con las administraciones pblicas.
Planificacin y gestin de las obligaciones fiscales.
Gestin de los ingresos en metlico y su ingreso en bancos.
Facturacin a clientes.
Estadsticas de produccin, ventas,...
Valoracin e inventarios.
Recepcin y distribucin de documentos.
Logstica y aprovisionamiento del departamento financiero

Relaciones financieras: FUNCIONES DEPARTAMENTO FINANCIERO

Mejorar el funcionamiento de la organizacin consiguiendo mejoras incrementales

Anlisis econmico-financiero:
o Nuevas inversiones.
o Rentabilidad por centros de beneficio o unidades de negocio.
o Anlisis de adquisiciones.
o Aplicaciones de investigacin operativa.
Presupuestos y planificacin:
o Prepara el presupuesto
o Formalizacin de presupuestos.
o Integracin de presupuestos.
o Previsiones de beneficios y caja.
o Asignacin y reparto de gastos generales.
o Anlisis de desviaciones.
Proceso de datos:
o Base de datos de clientes
o Aplicaciones.
o Anlisis y programacin
o Operacin.
o Edicin e informe informticos.

Fiscal
Las funciones van desde:
clculo de los impuestos a pagar,
elaboracin de un plan fiscal que aproveche de forma proactiva las
oportunidades que la legislacin ofrece.

Tesorera

o Previsin de fondos.
o Mantenimiento de relaciones con fuentes de fondos.
o Poltica con bancos y otras entidades de crdito y gestin de prstamos.
Operaciones financieras:
o Inversin de fondos de caja o pagos diferidos.
o Gestin de carteras.
Anlisis de crditos:
o Poltica de crditos.
o Autorizaciones de crditos especiales.
Caja:
o Recepcin y custodia de activos lquidos.
o Arqueo de caja
 ORGANIGRAMAS

.
 Banco "La Previsora"
OFP-1.1/1
Organigrama funcional propuesto
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

Banco La Previsora
Organigrama del Personal Presidente
Ejecutivo del
Grupo

Director
Ejecutivo

Nuevas Riesgos y
Ejecucin y competencias Finanzas Estrategia y
Rendimiento bsicas Director de control
Director de banca Director de Finanzas Director de
corporativa e solucin al cliente Director de Mercados
inversin Gestin Global Financieros
Director de
Director de Talento y cultura del Riesgo Director Legal y
Monitoreo Tesorera y Cumplimiento
Director de
Nacional Ingeniera financiacin Director
Estratgica
Director de Datos
Director de
Contadores y
supervisores
Director de
Comunicaciones
Director de
Secretaria general
Director de
Auditora

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
 Banco "La Previsora"
OEP-1.1/1
Organigrama Estructura Actual
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

Directorio

Auditoria Unidad de
Interna cumplimento

Presidencia
Ejecutiva

Direccin
Financiera y
Divisin
Operativa
Comercial
Mercadeo y
Medios de
Relaciones
pago
Pblicas
Medios
Tesorera Proyectos Seguridad Administra-
Tecnolgi-
y Finanzas y procesos Bancaria cin
cos

Planificaci-
Secretara Riesgos Desarrollo
n
General Integrales Humano
Estratgica
 Banco "La Previsora"
OF-1.1/1
Organigrama Estructural propuesto
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

Directorio

Auditoria Unidad de
Interna cumplimento

Presidencia
Ejecutiva

Secretara General
Asesora Jurdica
Jurdica

Unidad de Desarrollo
Riesgos Hum ano

Operaciones
Finanzas y Estrategia Comercial Vicepresidente
Vicepresidente Vicepresidencia Ejecutivo
Ejecutivo Ejecutiva
Seguridad
Econmico Bancaria
Negocios
Financiera

Adm inistracin de
Tesorera y Mercadeo
procesos
Financiacin

Mercados Medios
Financieros tecnolgicos

Planificacin
Estratgica Adm inistracin

Desarrollo y
control Salud y Seguridad
Corporativo Ocupacional
 Banco "La Previsora"
OP-1.1/1
Organigrama por Procesos
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

Procesos Planeacin Estratgica Gestin de calidad Mejoramiento contino

estratgicos
Requisitos y necesidades del cliente

Mantenimiento Preventivo
y Correctivo

Comercializacin
Procesos clave
Equipos automatizados de
control
Servicio al cliente

Transacciones

Infraestructura

Procesos
apoyo Gestin administrativa
Gestin Talento Humano Compras
financiera
Base Legal
Base Legal de la Entidad Bancaria
EL BANCO LA PREVISORA est regulado por la Ley de Instituciones del
Sistema Financiero, que le permite realizar actividades como:
- Recibir Crditos
- Otorgar Crditos
Adems de estar sujeta a la vigilancia y control de la Superintendencia de Bancos,
tambin lo est por la Ley de Compaas.

Ley de Instituciones del Sistema Financiero

Esta ley regula la creacin, organizacin, planeacin de actividades,
funcionamiento y extincin de las instituciones del sistema financiero privado, as como
la organizacin y funciones de la Superintendencia de Bancos, entidad encargada de la
supervisin y control del sistema financiero.

Superintendencia de Bancos (Art.171)

Es un organismo tcnico con autonoma administrativa, econmica financiera y
personera jurdica de derecho pblico, est dirigida y representada por el
Superintendente de Bancos. Tiene a su cargo la vigilancia y el control de las
instituciones del sistema financiero pblico y privado, as como las compaas de
seguros, determinados en la constitucin y en la ley.

Junta Bancaria
La Superintendencia de Bancos tendr una Junta Bancaria conformada por cinco
miembros; el Superintendente de Bancos , quien la presidir; el Gerente General del
Banco Central del Ecuador; dos miembros con sus respectivos alternos que sern
designados por el Presidente Constitucional de la Repblica, y un quinto miembro y su
alterno, que sern designados por los cuatro miembros restantes.

ATRIBUCIONES
Formular la poltica de control y supervisin del Sistema Financiero.
Resolver los casos consultados en la Ley de Instituciones del Sistema Financiero.
Determinar las operaciones y servicios sealados en la Ley de Instituciones del Sistema
Financiero.
Resolver los recursos de revisin de orden administrativo planteados ante este
organismo.
Aprobar el presupuesto y la escala de remuneraciones del personal de la
Superintendencia.
Conocer la memoria que elabore el Superintendente en forma previa a su remisin al
Congreso Nacional.

LEY DE COMPAAS.

El Banco es una Compaa annima en cuya sociedad el capital, dividido en acciones

negociables, est formado por la aportacin de los accionistas que corresponden
nicamente por el monto de sus acciones.

Las sociedades o compaas civiles annimas estn sujetas a todas las reglas de la Ley
de Compaas como toda sociedad o compaa mercantil annima y por lo tanto
sometida a las regulaciones y mandato de la Superintendencia de Compaas que
aprobara su constitucin y estar sometida a su control.

Cabe destacar que el BANCO LA PREVISORA esta normada por estatutos y

reglamentos, emitidos por la matriz del banco.
LA JUNTA BANCARIA
CONSIDERANDO
QUE mediante comunicacin de 11 de noviembre de 2010, ingresada en la
Superintendencia de Bancos y Seguros el 12 de los mismos mes y ao, los cnyuges
Jos
Fernando Medina Cobo y Ruth Camacho de Medina, expusieron su relacin crediticia
con
el ex Banco La Previsora S.A., misma que se garantiz con una hipoteca abierta sobre
un
terreno de su propiedad, mediante escritura de 7 de agosto de 1998;
QUE segn manifiesta el compareciente, no se cumplieron los desembolsos por parte
del
banco y ellos tampoco cumplieron sus obligaciones para con ex Banco La Previsora
S.A.;
QUE posteriormente el Banco La Previsora S.A. fue absorbido por Filanbanco S.A.,
siendo
esta ltima entidad financiera, la que dentro del proceso de liquidacin, inici una
accin
coactiva, disponiendo la cancelacin de la deuda por USD $161.137,87; la misma que
fue
pagada en la cantidad de USD $69.421,95, amparndose en la resolucin No. JB-2009-
1269 de 23 de marzo de 2009, aplicando la rebaja de deudas malas o morosas, por lo
que
la Jueza de Coactivas, dispuso la suspensin del juicio y la cancelacin de todas las
medidas cautelares;
QUE los cnyuges Medina-Camacho requirieron administrativa y judicialmente a la
liquidadora del referido banco, se suscriba la escritura pblica de cancelacin de la
hipoteca otorgada a favor del Banco La Previsora S.A.;
QUE al no haber sido atendidos en su peticin, solicitan a la entidad de control que
disponga la cancelacin de la referida hipoteca;
QUE a travs de oficio No. SRJG-CyR-REQ-2010-1039 de 22 de noviembre de 2010,
el
Subdirector Regional Jurdico de Guayaquil, requiri a la Liquidadora de Filanbanco
S.A.
En Liquidacin, presente los descargos debidamente documentados, en relacin al
reclamo presentado por los cnyuges Medina-Camacho;
QUE por oficios Nos. FLB-LIQ-GG-2010-0956 de 6 de diciembre de 2010 y s/n
ingresado
el 1 de marzo de 2011, la Liquidadora de Filanbanco S.A. En Liquidacin,
conjuntamente
con el Representante de Recuperaciones de Crdito, responde:
Que De acuerdo a la informacin proporcionada por el Departamento de
Recuperaciones de Crdito, en el sistema Filansys se registran en Filanbanco S.A.
En Liquidacin, a nombre del seor Jos Fernando Medina Cobo, cuatro
obligaciones vencidas e impagas;
 Que se han remitido a la entidad de control, las Estructuras R05 (operaciones
canceladas) y R04 (operaciones vigentes), que incluye las operaciones crediticias
consolidadas del Ex Filanbanco International Bank y del Filanbanco S.A. en
Liquidacin;
Que las mismas han sido validadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros;
Que mediante resolucin No. JB-2009-1487 de 16 de octubre de 2009, la Junta
Bancaria resolvi AUTORIZAR a la liquidadora de Filanbanco S.A. En
Liquidacin, para que en su calidad de representante de la entidad asuma, en
legal y debida forma, los activos y pasivos de Filanbanco International Bank
Limited, los cuales se encuentran dentro del patrimonio autnomo del Fideicomiso
Mercantil de Cobranza, Cartera, Administracin de Flujos, Realizacin de Activos y
Pagos, denominado FIB Depositantes , considerando la liquidadora que lo
normado y ordenado en la Resolucin de marras, constituye el antecedente y
soporte jurdico para haber efectuado el registro de los valores adeudados, en la
contabilidad de Filanbanco S.A. En Liquidacin;
Que en virtud de lo cual, mientras dichas obligaciones no sean debidamente
honradas por los deudores, resulta jurdicamente improcedente acceder al pedido
de los reclamantes ya que la vigencia del gravamen hipotecario asegura que en lo
posterior el banco acreedor, pueda recuperar parcial o totalmente los valores
adeudados;
Que, finalmente, en aplicacin de lo dispuesto en la resolucin NJB-2009-1427 de
21 de septiembre de 2009, mediante escritura pblica, se suscribi la
Transferencia Global de Activos entre Filanbanco S.A. En Liquidacin (cedente) y
el Banco Central del Ecuador (cesionario);
QUE a travs de oficio No. SRJG-CyR-REQ-2011-0091 de 20 de enero de 2011, el
Subdirector Regional Jurdico de Guayaquil, abogado Walter Romero, dirigido a la
Liquidadora de Filanbanco S.A. En Liquidacin, dispuso se otorgue la correspondiente
escritura de cancelacin de hipoteca; argumentando lo siguiente:
Que mediante providencia de 7 de septiembre de 2009, la Juez de Coactivas de
Filanbanco S.A. En Liquidacin, dentro del juicio coactivo No. 257-2004, ordena la
cancelacin de las medidas cautelares dispuestas en el auto de pago dictado el 16
de febrero de 2004;
Que en la Central de Riesgos, los peticionarios no se encuentran reportados como
deudores de la referida entidad bancaria, por lo que se colige que ya se han
cancelado las obligaciones, por lo cual debe aplicarse lo dispuesto en el artculo
2336 del Cdigo Civil, que dice: La hipoteca se extingue junto con la obligacin
principal.
Que, en el reporte histrico crediticio de Credit Report, se detallan las operaciones
canceladas respecto del seor Jos Fernando Medina, lo que suma: $67.700,00;
QUE mediante escrito ingresado a la Intendencia Regional de Guayaquil el 3 de febrero
de
2011, la abogada Cecilia Zurita, Liquidadora de Filanbanco S.A. En Liquidacin, la
interpuso recurso de revisin ante Junta Bancaria, al oficio No. SRJG-CyR-REQ-2011-
0091 de 20 de enero de 2011 suscrito por el Subdirector Regional Jurdico de
Guayaquil,
abogado Walter Romero, solicitando se deje sin efecto la disposicin constante en el
oficio
ut supra;
QUE la abogada Zurita fundament en esencia lo siguiente:
Que en el oficio impugnado se trata de desconocer la situacin actual de los
clientes reclamantes, quienes contablemente constan registrados como deudores
del banco en liquidacin FILANBANCO, segn lo informado en el oficio No. FLBLIQ-
GG-2010-0956;
Que el oficio No. SRJG-CyR-REQ-2011-0091 de 20 de enero de 2011, es
atentatorio a los intereses de Filanbanco S.A. En Liquidacin, del Estado
Ecuatoriano y de los acreedores que an no han cobrado sus dineros, pues
cancelar la hipoteca constituida por los deudores estando an pendiente un pago
importante de sus obligaciones, dejara al Banco sin el beneficio de una garanta
real que bien puede ser ejecutada en caso de persistir el incumplimiento de pago;
QUE mediante memorando No. DNELC-2011-414 de 1 de septiembre de 2011, el
Director
Nacional de Entidades en Liquidacin, remiti su informe tcnico a la Intendencia
Nacional
Jurdica, del cual se desprende lo siguiente:
Que los seores Jos Medina Cobo y Ruth Camacho, son deudores de Filanbanco
S.A. En Liquidacin, por un total de US $ 344.184,00 que corresponde a 4
operaciones de crdito vigentes, cuyo origen es el Filanbanco International Bank;
por lo que actualmente, las referidas personas se encuentran registradas en la
Central de Riesgos de la Superintendencia de Bancos y Seguros, como deudores
de Filanbanco S.A. En Liquidacin con una calificacin E, por un total de US$
344.184,00 correspondiente a capital y US$ 606.826,55 correspondiente a
intereses, dando un total de US$ 951.010,55;
Que en lo referente a la documentacin presentada por los reclamantes en la
Intendencia Regional de Guayaquil y las disposiciones dadas por la Jueza de
Coactivas de Filanbanco S.A. En Liquidacin, se relaciona exclusivamente con la
operacin No. 0001010101230007000019 de Filanbanco S.A. y que originalmente
fue de La Previsora S.A.;
QUE la Intendencia Nacional Jurdica mediante memorando No. INJ-SAL-2011-1104
de 3
de octubre de 2011, present su informe ante el Presidente de la Junta Bancaria;
considerando entre otros puntos:
Que en aplicacin de la Resolucin No. JB-2009-1427 de 21 de septiembre de
2009, la ex liquidadora de Filanbanco S.A. En Liquidacin, transfiri los activos del
banco en liquidacin a favor del Banco Central del Ecuador, lo cual se efectu a
travs de escritura pblica celebrada ante el Notario Sptimo del cantn Guayaquil,
el 31 de marzo de 2010, como paso previo a que la Superintendencia de Bancos y
Seguros expidiera la Resolucin No. SBS-2010-172 de 8 de abril de 2009 que
declar concluido el proceso liquidatorio del banco, cualquier situacin inherente a
los activos y pasivos transferidos corresponde que sea notificada al cesionario de
los mismos, es decir, al Banco Central del Ecuador.
QUE mediante resolucin No. JB-2011-2029 de 13 de octubre de 2011, la Junta
Bancaria,
en conocimiento de los antecedentes que ya han quedado manifestados; a la luz de los
fundamentos de hecho y de derecho expuestos tanto por la Direccin Nacional de
Entidades en Liquidacin cuanto por la Intendencia Nacional Jurdica, que tambin
recomendaron se atienda favorablemente el recurso de revisin interpuesto por la ex
liquidadora de Filanbanco S.A. En Liquidacin; resolvi ACEPTAR el recurso de
revisin
interpuesto por la abogada Cecilia Zurita Toledo, ex Liquidadora de Filanbanco S.A.
En
Liquidacin; y, en consecuencia DEJAR SIN EFECTO el acto administrativo
contenido en
el oficio No. SRJG-CyR-REQ-2011-0091 de 20 de enero de 2011 con el cual el abogado
Walter Romero, ex Subdirector Regional Jurdico de Guayaquil, dispuso se otorgue la
escritura de cancelacin de hipoteca a favor de los cnyuges Jos Fernando Medina
Cobo y Ruth Camacho Menoscal y remita la constancia de cumplimiento respectivo.;
y,
que se notifique al Banco Central del Ecuador, del contenido de la presente
resolucin;
QUE mediante escrito ingresado en la Superintendencia de Bancos y Seguros el 28 de
octubre de 2011, los seores Jos Fernando Medina y Ruth Camacho de Medina,
interpusieron recurso de reposicin ante los miembros de la Junta Bancaria, contra la
resolucin No. JB-2011-2029 de 13 de octubre de 2011 y notificada el 24 de los mismos
mes y ao;
QUE con oficio No. JB-2011-3449 de 8 de noviembre de 2011, el licenciado Pablo
Cobo
Luna, Secretario de la Junta Bancaria, encargado, comunic a los comparecientes, que
el
recurso interpuesto fue aceptado a trmite;
QUE en los fundamentos de hecho y de derecho los comparecientes manifiestan en lo
esencial:
Que ellos fueron coactivados por Filanbanco S.A. en Liquidacin, en virtud de una
deuda contrada con el Banco La Previsora S.A. que fuera absorbido por
Filanbanco S.A.
Que se acogieron a la resolucin NJB-2009-1269 de l 23 de marzo de 2009, por lo
cual procedieron a cancelar la suma de $69.421,95 a Filanbanco S.A. En
Liquidacin, que cubra la totalidad del capital adeudado;
Que requirieron por repetidas ocasiones y de diferentes maneras a la liquidadora
de la referida entidad bancaria, que se otorgue la escritura de cancelacin de la
hipoteca abierta que constituyeron con La Previsora S.A., sin haber conseguido
este cometido;
Que el precitado pago lo realizaron antes de que est vigente la resolucin No. JB-
2009-1487, la misma que dicen, ignorar su contenido ya que no ha sido publicada
en el Registro Oficial o por lo menos en la pgina web de la institucin, lo que
contraviene el artculo 217 de la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero;
Que deberan presumir que se dio un traspaso de cartera del FIB al Filanbanco
S.A. En Liquidacin, sin conocer tampoco si ese traspaso fue a ttulo oneroso o
gratuito;
Que el liquidador de una institucin financiera solo puede realizar operaciones
tendientes a cobrar deudas y pagar sus obligaciones, conforme dispone el artculo
155 ibdem;
Que Filanbanco S.A y Filanbanco International Bank Limited, eran o son dos
personas jurdicas distintas y que las obligaciones que se cancelaron fue a
Filanbanco S.A, que tena la garanta real a su favor;
Que al extinguirse la obligacin principal se debi liberar su accesoria que es la
hipoteca abierta;
Que la Junta Bancaria, con su resolucin ha violentado los principios legales y
constitucionales, como la irretroactividad de la ley, seguridad jurdica, indefensin
al no conocer el contenido de la resolucin NJB-20 09-1487;
QUE los fundamentos de derecho, se respaldan en las siguientes normas jurdicas:
Constitucin de la Repblica del Ecuador: art. 82.
Ley General de Instituciones del Sistema Financiero: artculos 150,155 y 217.
Ley de Compaas: art. 387.
Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la
Junta Bancaria: artculos 1, 19 y 20, captulo II Normas para la aplicacin de los
Recursos de Reposicin y Revisin en temas relacionados con el Sistema
Financiero y el Sistema de Seguridad Social; y, de Apelacin en materia de
seguros privados, respecto de los actos administrativos de la Superintendencia de
Bancos y Seguros del ttulo XVI, en el libro I.
QUE las disposiciones legales atinentes al caso son las que se transcriben a
continuacin:
Ley General de Instituciones del Sistema Financiero: artculos 152; 159 inciso 8,
160:
Art. 152.- Cuando una institucin del sistema financiero que se encuentre en
liquidacin forzosa o cuya junta de accionistas haya acordado su disolucin
voluntaria, enajenase la totalidad de sus activos o una parte sustancial de ellos a
otra institucin financiera, dicha transferencia se efectuar mediante el otorgamiento
de una escritura pblica, en la cual se sealan por su monto y partida, los bienes
que se transfieren de acuerdo al balance respectivo.
En los casos contemplados en el prrafo que antecede, as como en cualquier otra
clase de cesin, la tradicin de los bienes y sus correspondientes garantas y
derechos accesorios, operar de pleno derecho, sin necesidad de endosos,
notificaciones, ni inscripciones, salvo en el caso de los bienes races. El solo mrito
de la escritura pblica de cesin permitir inscribir las garantas, cuando
corresponda, o ejercer en juicio los derechos de acreedor.
La escritura de cesin deber estipular como obligacin inmediata la transferencia
formal de los activos, para lo cual debe cumplir con todas las formalidades legales
en un plazo mximo de noventa das. En el caso de que un tercero apareciere como
adquirente de esos activos por instrumento vlido anterior a la escritura de cesin, el
tercero no ser afectado en sus derechos, y si un deudor prueba haber cancelado su
obligacin aquella ser extinguida.
Art. 159.-
()
Al resolver los reclamos, el liquidador dispondr la compensacin de crditos a que
haya lugar de acuerdo con el artculo 1700 (1673) del Cdigo Civil.
()
Art. 160.- Tan pronto como se conozca la nmina calificada de acreedores, el
Superintendente dispondr que se conforme una junta de acreedores integrada por
cinco delegados elegidos por los propios interesados, de acuerdo a las normas que
la Superintendencia dicte para el efecto.
La junta de acreedores resolver por mayora de votos sobre los siguientes asuntos:
()
d) Las dems que someta el liquidador a su consideracin.
Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y
de la Junta Bancaria:
Libro I, captulo XIV, ttulo XVIII, artculos 4 inciso primero, 10, 13.5, Disposicin
Transitoria Cuarta.
Art. 4.- La transferencia de los activos de una institucin financiera en liquidacin se
har a ttulo oneroso, al valor de los registros contables de la institucin financiera
que las transfiere.
()
Art. 10.- Al tiempo de presentar la solicitud de conclusin del proceso de liquidacin
forzosa de la institucin financiera, el liquidador informar al Superintendente
detalladamente, la transferencia de activos que haya realizado a favor de otra
institucin financiera que tenga competencia legal para llevar a cabo procedimientos
coactivos, acompaando copia certificada de la escritura pblica de transferencia
global de activos, de la transferencia de los inmuebles, por lo que solicitar que se
declare concluido el proceso de liquidacin forzosa y la existencia legal de la
institucin financiera.
Art. 13.- La resolucin de conclusin del proceso de liquidacin forzosa que dicte el
Superintendente incluir, en cada caso, las disposiciones pertinentes para que se
cumplan todas y cada una de las diligencias necesarias para su perfeccionamiento,
entre las que debern constar, principalmente las siguientes:
()
13.5.- Disponer que los Registradores de la Propiedad de los cantones en los cuales
la institucin financiera en liquidacin, cedente de los activos, tenga bienes
inmuebles, inscriban la escritura pblica de transferencia de los mismos.
()
Disposicin Transitoria Cuarta.- Hasta el 30 de noviembre de 2009, los liquidadores
de las instituciones financieras que a la fecha de expedicin de las normas
contenidas en este captulo se encuentren sometidas a proceso de liquidacin
forzosa debern presentar al Superintendente de Bancos y Seguros las solicitudes
de conclusin de los correspondientes procesos de liquidacin forzosa y de extincin
legal de las respectivas entidades.
Cdigo Civil: artculos 1672, 1673 inciso 1, 2315, 2336.
Art. 1672.- La compensacin se opera por el solo ministerio de la ley y an sin
conocimiento de los deudores; y ambas deudas se extinguen recprocamente en sus
respectivos valores, desde que una y otra renen las calidades siguientes:
1.- Que sean ambas de dinero o de cosas fungibles o indeterminadas, de igual
gnero y calidad;
2.- Que ambas deudas sean lquidas; y,
3.- Que ambas sean actualmente exigibles.
()
Art. 1673.- Para que haya lugar a la compensacin es preciso que las dos partes
sean recprocamente deudoras.
()
Art. 2315.- La hipoteca podr otorgarse bajo cualquier condicin y desde o hasta
cierto da.
Otorgada bajo condicin suspensiva o desde cierto da, no valdr sino desde que se
cumpla la condicin o desde que llegue el da; pero cumplida la condicin o llegado
el da, su fecha ser la misma de la inscripcin.
Podr, asimismo, otorgarse en cualquier tiempo antes o despus de los contratos a
que acceda y correr desde que se inscriba.
La hipoteca podr, en consecuencia, asegurar todas las obligaciones que el deudor
tenga o pueda tener a favor del acreedor hipotecario.
Art. 2336.- La hipoteca se extingue junto con la obligacin principal.
Se extingue, asimismo, por la resolucin del derecho del que la constituy, o por el
cumplimiento de la condicin resolutoria segn las reglas legales.
Se extingue adems, por la llegada del da hasta el cual fue constituida.
Y por la cancelacin que el acreedor otorgue por escritura pblica, de que se tome la
razn al margen de la inscripcin respectiva.
Escritura de cancelacin de hipoteca abierta, anticresis e hipoteca con el
carcter de abierta otorgada el 7 de agosto de 1998 ante el Notario 21 del
cantn Guayaquil: Clusula Sexta.
CLUSULA SEXTA: VIGENCIA, EXTINCIN Y CAUSAS PARA EJECUTAR
HIPOTECA.-
a) El gravamen hipotecario constituido segn el presente instrumento pblico estar en
plena vigencia hasta la total cancelacin de todas y cada una de las obligaciones que
respalda, renunciando la parte deudora a solicitar que se declare extinguido tal
gravamen
por otro medio que no sea el otorgamiento de la escritura pblica de cancelacin
otorgada
por el Banco Acreedor; ()
Resoluciones:
No. JB-2009-1487 de 16 de octubre de 2009, que trata de la autorizacin y
disposiciones
a la liquidadora de Filanbanco C.A. en Liquidacin, en relacin a los activos y pasivos
de
Filanbanco International Bank Limited, los cuales se encuentran dentro del patrimonio
autnomo del Fideicomiso Mercantil de Cobranza, Cartera, Administracin de Flujos,
Realizacin de Activos y Pagos, denominado FIB Depositantes. Considerandos 12 y
13;
artculo 2, accin 2:
()
Que de conformidad con lo previsto en la letra d) del artculo 160, de la Ley General
e Instituciones del Sistema Financiero, la Junta de Acreedores de Filanbanco S.A. en
liquidacin puede conocer todos los asuntos que la liquidadora someta a su
consideracin, entre ellos la eventual transferencia de activos y pasivos del
Fideicomiso Mercantil de Cobranza, Cartera, Administracin de Flujos, Realizacin
de Activos y Pagos, denominado FIB Depositantes a Filanbanco S.A. en
Liquidacin;
Que los acreedores de Filanbanco International Bank Limited, conforme reza en el
acta de la sesin celebrada en Quito del 7 de julio de 2009, han decidido .
Ratificar lo resuelto en la Junta de fideicomiso del 19 de septiembre del 2008 en el
sentido de apoyar la iniciativa de la transferencia de los activos y pasivos del
Filanbanco International Bank Limited..; y, . Ratificar la necesidad de que de
Filanbanco S.A. en liquidacin, proceda al cobro de la cartera por la va
coactiva.;
ARTCULO DOS.- DISPONER que la liquidadora de Filanbanco S.A.en liquidacin
realice las gestiones que sean necesarias para traspasar los activos y pasivos del
Fideicomiso Mercantil de Cobranza, Cartera, Administracin de Flujos, Realizacin
de Activos y Pagos, denominado FIB
Depositantes a Filanbanco S.A. en liquidacin, y la posterior liquidacin de dicho
fideicomiso mercantil, siguiendo al menos, en legal y debida forma, las siguientes
acciones:
-Dar a conocer a la Junta de Acreedores de Filanbanco S.A. en liquidacin para los
fines previstos en la letra d) del artculo 160 de la Ley General de Instituciones del
Sistema Financiero, que la transferencia de activos y pasivos del Fideicomiso
Mercantil de Cobranza, Cartera, Administracin de Flujos, Realizacin de Activos y
Pagos, denominado FIB Depositantes a Filanbanco S.A. en liquidacin, ha sido
autorizada con la presente resolucin;
No. SBS-2010-172 de 8 de abril de 2009, mediante la cual se declara concluido el
proceso de liquidacin forzosa y la existencia legal de Filanbanco S.A. En Liquidacin
y las
disposiciones correspondientes, especialmente los artculos uno, dos y, ocho.
ARTCULO 1.- DECLARAR concluido el proceso de liquidacin forzosa y la
existencia legal de FILANBANCO S.A. EN LIQUIDACIN, con domicilio principal en
la ciudad de Guayaquil.
ARTICULO DOS.- DISPONER que los seores Registradores de la Propiedad de los
cantones en los cuales el FILANBANCO S.A. EN LIQUIDACIN, tenga bienes
inmuebles, inscriban la escritura pblica de transferencia de dominio de los bienes
inmuebles materia de la transferencia global de activos efectuada a favor del Banco
Central del Ecuador, otorgada ante el Notario Sptimo del cantn Guayaquil, con
fecha 31 de marzo de 2010.
ARTCULO 8.- ORDENAR que ejecutadas las formalidades dispuestas en los
artculos anteriores, la Secretara General de la Superintendencia de Bancos y
Seguros, proceda a dar de baja en sus registros a la institucin financiera materia de
esta resolucin.;
QUE los fundamentos de hecho y de derecho de los recurrentes se desvirtan, por las
siguientes razones:
Que la fecha de la relacin de crdito entre los seores Jos Medina Cobo y Ruth
Camacho de Medina y el Banco La Previsora S.A. se inicia el 7 de agosto de
1998, otorgando en garanta una hipoteca abierta;
Que la fusin entre Filanbanco S.A y La Previsora S.A. se da por Resolucin de
Junta Bancaria NJB-2000-230 de 5 de julio de 2000; y la liquidacin forzosa de
Filanbanco S.A, queda inscrita en el Registro Mercantil del cantn Guayaquil el 2
de agosto de 2002;
Que se acogieron a la resolucin NJB-2009-1269 de l 23 de marzo de 2009, de
rebaja de deudas malas y dudosas, con lo cual cancelaron la suma de $69.421,95
a Filanbanco S.A. En Liquidacin el 5 de junio de 2009;
Que la autorizacin para que la liquidadora de Filanbanco S.A. En Liquidacin
asuma los activos y pasivos de Filanbanco International Bank Limited, se da el 16
de octubre de 2009;
QUE la evidencia de la cronologa expuesta, trasluce que los deudores se demoraron
prcticamente once aos en cancelar su deuda;
QUE Filanbanco S.A. En Liquidacin inici la accin coactiva contra los cnyuges
Jos
Medina y Ruth Camacho por una deuda del Banco La Previsora S.A., misma que al
producirse la fusin con Filanbanco S.A., y darse el traspaso del patrimonio del banco
absorbido al banco absorbente, tal como manda la ley y las normas para la fusin de
Instituciones del sistema financiero con el capital dividido en acciones, constante en la
Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta
Bancaria, se traspas la deuda de los referidos cnyuges, conjuntamente con la hipoteca
que le garantizaba al Filanbanco S.A., constituyndose ste ltimo en titular de los
derechos y obligaciones derivados de la relacin que los deudores y acreedores
mantenan con el ex Banco La Previsora S.A.;
QUE esta situacin jurdica se repite, cuando en cumplimiento de la resolucin No. JB-
2009-1487 de 16 de octubre de 2009, que trata de la autorizacin y disposiciones a la
liquidadora de Filanbanco S.A. en Liquidacin, en relacin a los activos y pasivos de
Filanbanco International Bank Limited, los cuales se encuentran dentro del patrimonio
autnomo del Fideicomiso Mercantil de Cobranza, Cartera, Administracin de Flujos,
Realizacin de Activos y Pagos, denominado FIB Depositantes, se da el traspaso de
los
mismos a favor de Filanbanco S.A.En Liquidacin;
QUE la resolucin No. JB-2009-1487 de 16 de octubre de 2009, no ha sido publicada
en el
Registro Oficial, puesto que lo dispuesto en el artculo 217 de la Ley General de
Instituciones del Sistema Financiero, se refiere a las resoluciones de carcter general o
sea, a las que involucran a todo el sistema financiero; en este caso se trata de una
resolucin puntual de carcter particular, que se dio para solucionar la situacin
financiera
y econmica de Filanbanco International Bank Limited, cuyo nico accionista era
Filanbanco S.A. en Liquidacin y su mayor acreedor;
QUE el traspaso de los activos y pasivos de Filanbanco International Bank Limited, los
cuales se encontraban dentro del patrimonio autnomo del Fideicomiso Mercantil de
Cobranza, Cartera, Administracin de Flujos, Realizacin de Activos y Pagos,
denominado
FIB Depositantes, a favor de Filanbanco S.A. en Liquidacin, fue conocido y
aprobado
tanto por la Junta de Acreedores de Filanbanco S.A. en Liquidacin, como por la Junta
del
Fideicomiso denominado FIB Depositantes y los acreedores de Filanbanco
International
Bank Limited;
QUE en la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y
de
la Junta Bancaria en el libro I, captulo XIV, ttulo XVIII, artculos 4 inciso primero, se
dispone: La transferencia de los activos de una institucin financiera en liquidacin se
har a ttulo oneroso, al valor de los registros contables de la institucin financiera que
las
transfiere;
QUE de acuerdo a la ley, el liquidador de una institucin financiera, solo puede realizar
operaciones tendientes a cobrar deudas y pagar sus obligaciones; efectivamente eso
debe
hacer para lo cual ejecutar los actos que sean necesarios para conservar el activo y de
esta manera procedi la liquidadora al traspasar los activos y pasivos de Filanbanco
International Bank Limited, los cuales se encontraban dentro del patrimonio autnomo
del
Fideicomiso Mercantil de Cobranza, Cartera, Administracin de Flujos, Realizacin de
Activos y Pagos, denominado FIB Depositantes, a favor de Filanbanco S.A. En
Liquidacin;
QUE el inciso octavo del artculo 159 de la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero, prescribe que al resolver los reclamos, el liquidador dispondr la
compensacin
de crditos a que haya lugar de acuerdo con el artculo 1700 (1673) del Cdigo Civil, o
sea
que las dos partes sean recprocamente deudoras; tambin se debern cumplir los
presupuestos contemplados en el artculo 1672 ibdem, requisitos que se cumplen en el
presente caso.
QUE de lo expuesto en el informe tcnico contenido en memorando No. DNEL-2011-
414
de 1 de septiembre de 2011, mediante el cual el Director Nacional de Entidades en
Liquidacin, concluy que los seores Jos Medina Cobo y Ruth Camacho, son
actualmente deudores de Filanbanco S.A. En Liquidacin, por un total de US $
344.184,00
que corresponde a 4 operaciones de crdito vigentes, cuyo origen es el Filanbanco
International Bank;
QUE al no haberse cancelado el crdito al Banco La Previsora S.A. en primer lugar y
posteriormente a Filanbanco S.A, en un momento oportuno, conforme se evidencia de la
cronologa que consta en considerandos precedentes de esta resolucin, ha dado lugar a
que la liberacin de la garanta se dilate, hasta llegar a los traspasos de activos y pasivos
comentados, responsabilidad y demora imputables nicamente a los deudores;
QUE la Clusula Sexta, que se refiere a la Vigencia, Extincin y Causas para Ejecutar
la
Hipoteca de la escritura de cancelacin de hipoteca abierta, anticresis e hipoteca con el
carcter de abierta otorgada el 7 de agosto de 1998 ante el Notario 21 del cantn
Guayaquil, dice: a) El gravamen hipotecario constituido segn el presente
instrumento pblico estar en plena vigencia hasta la total cancelacin de todas y cada
una de las obligaciones que respalda, renunciando la parte deudora a solicitar que se
declare extinguido tal gravamen por otro medio que no sea el otorgamiento de la
escritura
pblica de cancelacin otorgada por el Banco Acreedor; ;
QUE no existe por parte de la Junta Bancaria violacin a ninguna norma legal y mucho
menos constitucional, como la irretroactividad de la ley, puesto que la posibilidad de
transferir los bienes y sus correspondientes garantas y derechos accesorios, de una
institucin financiera que se encuentre en liquidacin forzosa o la junta de accionistas
haya
acordado su disolucin voluntaria, se encuentra contemplado en el ya transcrito, artculo
152 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero vigente;
QUE no son aplicables las disposiciones legales citadas entre los fundamentos de
derecho
por los recurrentes, por cuanto la supletoriedad de la Ley de Compaas es pertinente en
casos no previstos en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y adems
existen disposiciones propias y constantes en el ttulo XI de la Ley ibdem y en la
Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta
Bancaria;
QUE en cumplimiento de lo dispuesto en la resolucin No. JB-2009-1427 de 21 de
septiembre de 2009, la Superintendenta de Bancos y Seguros, de ese entonces, ingeniera
Gloria Sabando, mediante resolucin No. SBS-2010-172 de 8 de abril de 2009, declar
concluido el proceso de liquidacin forzosa y la existencia legal de Filanbanco S.A. En
Liquidacin y emiti las disposiciones correspondientes;
QUE en la precitada resolucin se dispuso entre otros puntos que los Registradores de
la
Propiedad de los cantones en los cuales el Filanbanco S.A. En Liquidacin, tenga bienes
inmuebles, para que inscriban la escritura pblica de transferencia de domino de los
bienes inmuebles materia de la transferencia global de activos efectuada a favor del
Banco
Central del Ecuador, otorgada ante el Notario Sptimo del cantn Guayaquil, de 31 de
marzo de 2010; se d por concluida la gestin de la liquidadora de Filanbanco S.A. En
Liquidacin y por lo tanto, la representacin legal que vena ejerciendo; y, se orden
que
ejecutadas las formalidades dispuestas en el contexto de la resolucin de marras, la
Secretara General de la Superintendencia de Bancos y Seguros, proceda a dar de baja
en
sus registros a la institucin financiera Filanbanco S.A. En Liquidacin;
QUE al haberse dado cumplimiento a la resolucin ut supra, cualquier situacin
inherente
a los activos o pasivos de deudores o acreedores del Ex Filanbanco S.A. En
Liquidacin,
debern ser asumidos por el Banco Central del Ecuador y es frente a esa entidad
financiera, que se efectuarn los reclamos o gestiones pertinentes a cada caso en
particular;
QUE mediante memorando No. AG-2012-019 de 2 de febrero de 2012, el Asesor
General
de la Superintendencia de Bancos y Seguros recomend a la Junta Bancaria, rechazar el
recurso de reposicin interpuesto por los seores Jos Fernando Medina Cobo y Ruth
Camacho de Medina, al acto administrativo contenido en resolucin No. JB-2011-2029
de
13 de octubre de 2011; y,
En ejercicio de las atribuciones legales;
RESUELVE
ARTCULO UNO. - RECHAZAR el recurso de reposicin interpuesto por los seores
Jos
Fernando Medina Cobo y Ruth Camacho de Medina, mediante escrito ingresado en la
Intendencia Regional de Guayaquil el 28 de octubre de 2011; CONFIRMAR la
resolucin
No. JB-2011-2029 de 13 de octubre de 2011, por la que se acept el recurso de revisin
interpuesto por la abogada Cecilia Zurita Toledo, ex Liquidadora de Filanbanco S.A. En
Liquidacin; y, en consecuencia REVOCAR el oficio No. SRJG-CyR-REQ-2011-0091
de
20 de enero de 2011, con el cual el abogado Walter Romero, ex Subdirector Regional
Jurdico de Guayaquil, dispuso se otorgue la escritura de cancelacin de la hipoteca
otorgada primigeniamente a favor del Banco La Previsora S.A. por parte de los
cnyuges
Jos Fernando Medina Cobo y Ruth Camacho de Medina de un inmueble de su
propiedad,
mediante escritura celebrada ante el Notario Vigsimo Primero del Cantn Guayaquil el
7
de agosto de 1998 y que posteriormente se transfiri a FILANBANCO S.A. por efectos
de
la fusin por absorcin, entre los dos bancos citados.
ARTCULO DOS.- DISPONER a la Secretara de la Junta Bancaria, ponga en
conocimiento del Banco Central del Ecuador, el contenido de la presente resolucin.
COMUNQUESE.- Dada en la Superintendencia de Bancos y Seguros, en Quito
Distrito
Metropolitano, el veinte y ocho de febrero de dos mil doce.
 Ab. Pedro Solines Chacn
PRESIDENTE DE LA JUNTA BANCARIA
LO CERTIFICO.- Quito Distrito Metropolitano, el veinte y ocho de febrero de dos mil
doce.

Lcdo. Pablo Cobo Luna

SECRETARIO DE LA JUNTA BANCARIA
 CDULA
NARRATIVA
 BANCO LA PREVISORA
RESEA HISTORICA CN.1 1/1
CEDULA NARRATIVA
PERIODO: AL 22 DE MAYO DE 2017
RESEA HISTRICA
El 3 de mayo de 1920 el Banco la Previsora la cual es una organizacin financiera ligada al sector
privado del pas empieza en funcionamiento en la ciudad de Guayaquil, durante 34 aos estuvo a
cargo Vctor Emiliano Estrada.

El banco la Previsora estaba controlado por 17 personas naturales y jurdicas, que posean el 52% de
las acciones y el resto lo tenan 12 mil accionistas, segn un comit de ex accionistas minoritas. El
primer sntoma de falta de liquidez lo detecta el Banco Central cuando la institucin financiera no
puede cumplir con depositar en el Instituto Emisor el 12% de sus depsitos como lo dispone la ley.

Antes de la fusin La Previsora no cumpla con el ndice de solvencia requerido por la

Superintendencia de Bancos, pues tena 7,84 por ciento y necesitaba 9 por ciento.

Filanbanco presentaba un exceso en el patrimonio tcnico de 8,32 puntos sobre el indicador

requerido, lo que obedeca a una parte de los bonos obtenidos de la AGD.

Tomando en cuenta que en el ao 2000 el mercado financiero no dispona de liquidez y se negociaban

solamente papeles, esta situacin afect al banco absorbente.

La crisis de Filanbanco comenz en enero cuando se gastaron el dinero en empresas fantasma

robando as a todo el pueblo ecuatoriano.

Hasta 1998, perteneci a la Familia Isaas por tres generaciones, colaps en el ao 2001 luego de la
crisis bancaria que acab con la mitad del sistema financiero del Ecuador y fue cedido al estado
ecuatoriano por sus propietarios debido a la crisis de liquidez que afrontaba.

El convenio de asociacin para una posterior fusin incluy el castigo del valor de las acciones de
10.700 tenedores, por un capital pagado de S/. 55.641millones a un precio cero. Esta decisin no fue
aceptada por un grupo de accionistas minoritarios.

Segn los inversionistas minoriatarios, se tena que endosar los papeles a nombre de Filanbanco y
solo entonces vendra la negociacin para sacar un precio por los papeles. En este escenario, el
problema era que la negociacin la concentraran los grandes tenedores de acciones y se desplazara a
los pequeos que tenan en promedio unas 30.000 acciones, un capital promedio de S/. 8.700 000, al
precio de mercado de S/. 290 por accin.

La auditora seala que, en operaciones de reporto con el Banco del Estado, perdi USD 4 millones
650 mil porque esta entidad ejecut la garanta entregada por Filanbanco (bonos) en una operacin de
9,3 millones de dlares.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
DEPARTAMENTO
LEGAL
 CDULA
NARRATIVA
 Banco La Previsora
Departamento legal
Cedula narrativa DL- CN1. 1/2
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

Base legal desactualizada

La base legal se encuentra desactualizada ya que las polticas creadas no fueron realizadas
conforme a los procesos y procedimientos necesarios de cada departamento, debido a que no se
realiz un anlisis de los procesos y procedimientos de los mismos por lo que las polticas no
ayudaron a proteger los fondos de los accionistas ni de los clientes del banco y la entidad
bancaria dispuso de forma arbitraria el dinero de sus depositantes.

Inexistencia de polticas para la supervisin de procesos

Las polticas establecidas para la supervisin de los procesos y operaciones no se las creo
realizando un anlisis de los procesos necesarios en cada departamento de la institucin
bancaria, las polticas no ayudaron a determinar oportunamente si las acciones existentes eran
apropiadas o no y a proponer cambios.

Como no existan polticas para la supervisin de los procesos esto dio paso a que los
administradores de la entidad bancaria utilizaran los prstamos de liquidez otorgados por el
estado para su propio beneficio.

Patrimonio menor a lo legal

No se cumpla con el ndice de solvencia requerido por la Superintendencia de Bancos, pues

tena 7,84 por ciento y necesitaba 9 por ciento. Segn la Superintendencia de Bancos del
Ecuador la constitucin de nuevos bancos y sociedades financieras, requerir de un patrimonio
tcnico constituido mnimo de: Para bancos US$ 7.886.820.

Lo cual La Previsora tena como presupuesto aproximadamente US$ 6. 100.000.

No cumpla con tal solvencia porque ocult informacin y falsific balances como ciertos
instrumentos financieros, dando a conocer algunos activos del Banco que no tenan respaldo
financiero. El Banco La Previsora fue a parar a manos de los directores principales de la entidad
bancaria Filanbanco y no fueron reportados al ente de control, como determina la ley,
asumiendo las enormes prdidas de crditos de la Previsora.

Polticas de crditos bancarios sin respaldo financiero

Buena parte del monto contabilizado corresponde a valores negociados con la Conferencia
Episcopal Ecuatoriana (6,7 millones de dlares) por el menor precio de venta y recepcin de
certificados de depsitos reprogramados (CDR's) de bancos cerrados como pago por estos
bienes.

Los crditos vinculados eran los prstamos que los bancos otorgaban a sus propios accionistas o
administradores. Esta ley permiti a los banqueros incursionar en mltiples actividades y
negocios, ampliar el nmero de crditos a sus propias empresas casi sin garantas. Al mismo
tiempo se reduca la capacidad de control de la Superintendencia de Bancos. En la Ley General
de Instituciones del Sistema Financiero hubo desajustes en la economa del pas, dio garantas al
sistema bancario y quit beneficios a los usuarios. Hubo intereses polticos y econmicos, las
instituciones del sistema financiero, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos,
podrn adquirir acciones y participaciones en el capital de instituciones financieras del exterior

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017
CUESTIONARIOS
DEL CONTROL
INTERNO
 Banco La Previsora
DL-CCI. 1/2
Departamento Legal
Cuestionario de control interno
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N CUESTIONARIO SI NO N/A Observaciones

1 La base legal interna fue
estructurada acorde a la
planificacin estratgica?
2 La base legal se encuentra
estructurada de acuerdo a las
necesidades de cada
departamento?
3 La base legal cuenta con
polticas acerca de la supervisin?
4 El establecimiento de polticas
conexas, ofrecen una base para el
seguimiento de las actividades,
objetivos, funciones operativas?
5 Las servidoras y servidores de
las entidades, observan las
polticas institucionales y las
especficas aplicables a sus
respectivas reas de trabajo?
6 Los niveles de direccin y
jefatura se aseguraron de la
adhesin a las polticas
institucionales, mediante el
establecimiento de controles y
factores motivadores adecuados?
7 La mxima autoridad de la
entidad estableci polticas y
procedimientos para manejar los
riesgos en la consecucin de los
objetivos institucionales?
X La base legal estaba mal estructurada.
X Los accionistas estaban desprotegidos
ante cualquier accin que tuviera que ver
con dinero debido a la base legal interna.
X No exista control del talento humano
ya que ya que no exista un anlisis
para la contratacin de personal.
X No se cumple con las actividades y
objetivos de la institucin ya que las
polticas no estaban bien
estructuradas.
X El Director Ejecutivo, lvaro
Guerrero Ferber, se arrog funciones
que no le competan.
X No ya que el mismo Director
Ejecutivo, lvaro Guerrero Ferber, se
arrog funciones que no le competan
y tampoco estableci controles
X No se establecieron polticas y
procedimientos para manejar los
riesgos.
 DL-CCI. 1/2

8 Las obligaciones contradas por X Las obligaciones contradas por una

una entidad fueron autorizadas, de entidad no fueron autorizadas de
conformidad a las polticas conformidad a las polticas
establecidas para el efecto? establecidas para el efecto.

9 El patrimonio cumpla con el X

ndice de la Superintendencia de
Bancos?

10
Las polticas de procesos X Mala administracin de fondos y
contables eran eficientes? liquidez de la entidad.

11
Cuenta con un manual de con Si pero no lo aplica.
polticas financieras, regularizado
de acuerdo a la normativa de la X
superintendencia de bancos y en
concordancia a los estatutos del
Banco?

TOTAL 2 9

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

COMENTARIO: El patrimonio legal segn la Superintendencia de Bancos no cumpla

con tal solvencia pues tena 7,84 por ciento y necesitaba 9 por ciento. Las polticas de
procesos contables no eran eficientes porque tenan una mala administracin de los
fondos de la entidad y utilizacin de los crditos subordinados y de los dineros de los
clientes para otros fines. No lo aplican las polticas financieras de acuerdo a los
estatutos del banco.

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NC= 2/11*100 RI=100-18,18% RA= RI*RC*RD
NC= 18,18% RI= 81,81% RA=0.8181*0.1818*0.25=
RC=18,18% 0.05

Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
 85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
N2 CUESTIONARIO
Bajo SI NOMedio
PT CT OBESERVACIONES
Alto
Nivel de Confianza

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 18,18%

RIESGO DE CONTROL: Alto = 18,18%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 81,18%
RIESGO DETECCIN: 0,25
RIESGO AUDITORA: 0.05

Banco La Previsora DL-CCIP. 1/2

Departamento Legal
Cuestionario de control interno por ponderacin
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
1 La base legal interna fue
estructurada acorde a la
planificacin estratgica?
2 La base legal se encuentra
estructurada de acuerdo a las
necesidades de cada
departamento?
3 La base legal cuenta con
polticas acerca de la
supervisin?
4 El establecimiento de
polticas conexas, ofrecen una
base para el seguimiento de las
actividades, objetivos,
funciones operativas?
5 Las servidoras y servidores de
las entidades, observan las
polticas institucionales y las
especficas aplicables a sus
respectivas reas de trabajo?
6 Los niveles de direccin y
jefatura se aseguraron de la
adhesin a las polticas
institucionales, mediante el
establecimiento de controles y
factores motivadores
adecuados?
7 La mxima autoridad de la
entidad y las servidoras y
servidores responsables del
control interno de acuerdo a
sus competencias,
establecieron polticas y
procedimientos para manejar
los riesgos en la consecucin
de los objetivos
institucionales?
8 Las obligaciones contradas
por una entidad fueron
autorizadas, de conformidad a
las polticas establecidas para
el efecto?
9 X
El patrimonio cumpla con el
ndice de la Superintendencia
de Bancos?
10
X 10 05 La base legal estaba mal estructurada.
X 10 01 Los accionistas estaban desprotegidos
ante cualquier accin que tuviera que
ver con dinero debido a la base legal
interna
X 10 01 No exista control del talento
humano ya que ya que no exista un
anlisis para la contratacin de
personal
X 10 01 No se cumple con las actividades y
objetivos de la institucin ya que
las polticas no estaban bien
estructuradas.
X 10 01 El Director Ejecutivo, lvaro
Guerrero Ferber, se arrog
funciones que no le competan.
X 10 01 No ya que el mismo Director
Ejecutivo, lvaro Guerrero Ferber,
se arrog funciones que no le
competan y tampoco estableci
controles.
X 10 01 No se establecieron polticas y
procedimientos para manejar los
riesgos.
X 10 01 Las obligaciones contradas por una
entidad no fueron autorizadas de
conformidad a las polticas
establecidas para el efecto.
10 No cumpla con tal solvencia pues
tena 7,84 por ciento y necesitaba 9
por ciento.
01
X 10
 Las polticas de procesos
contables eran eficientes?
11
Cuenta con un manual de con
polticas financieras,
regularizado de acuerdo a la
normativa de la
superintendencia de bancos y
en concordancia a los estatutos
del Banco?
TOTAL
Realizado por: Grupo 5
Supervisado por: Betsy Bonilla
X 10 Las polticas de procesos contables
no eran eficientes porque tenan
una mala administracin de los
fondos de la entidad y utilizacin
01 de los crditos subordinados y de
los dineros de los clientes para
otros fines.
Si pero no lo aplica.
05
110 19
Fecha: 15 de Abril del 2017
Fecha: 22 de junio del 2017
NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25
NC= 19/110*100 RI=100-17,27% RA= RI*RC*RD
NC= 17,27% RI= 82,73% RA=0.8273*0.1727*0.25=
RC=17,27% 0.05
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 17,27%

RIESGO DE CONTROL: Alto = 17,27%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 82,73%
RIESGO DETECCIN: 0,25
RIESGO AUDITORA: 0.05
 Banco La Previsora
DL-CCIC. 1/2
Departamento Legal
Cuestionario de control interno por componentes
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
N CUESTIONARIO SI NO PT CT OBSERVACIONES
Polticas y prcticas de talento
humano
1 El control interno inclua las X 10 01 No exista control del talento
polticas y prcticas necesarias para humano ya que ya que no exista
asegurar una apropiada planificacin un anlisis para la contratacin de
y administracin del talento humano personal
de la institucin?
2 El control interno incluye las X 10 01 El control interno no incluye
polticas y prcticas que garanticen el polticas y prcticas que
desarrollo profesional y asegure la garanticen el desarrollo
transparencia, eficacia y vocacin de profesional
servicio?
Adhesin a las polticas
institucionales
3 Las servidoras y servidores de las X 10 05 Si pero no aplica porque los
entidades, observaron las polticas directivos y personal del
institucionales y las especficas departamento tomaban decisiones
aplicables a sus respectivas reas de que no les competan de manera
trabajo? errada
4 En el desarrollo y cumplimiento de X 10 01 No ya que el mismo Director
sus funciones, las servidoras y Ejecutivo, lvaro Guerrero
servidores observaron las polticas Ferber, se arrog funciones que no
generales y las especficas aplicables le competan y tampoco estableci
a sus respectivas reas de trabajo? controles.
5 Los niveles de direccin y jefatura se X 10 01 No ya que a la hora de otorgar
aseguraron de la adhesin a las prstamos uno de los errores
polticas institucionales, mediante el administrativos fue evaluar al
establecimiento de controles y cliente por las garantas que
factores motivadores adecuados? entregaba y no por su capacidad
de pago.
Supervisin
6 La supervisin de los procesos y X 10 01 No se realiz la supervisin
operaciones se los realiz constante
constantemente para asegurar que se
desarrollen de acuerdo con lo
establecido en las polticas?
Responsabilidad del control
7 La mxima autoridad de la entidad, X 10 01 No se dispuso a los responsables
dispuso a los responsables de las de las unidades inherentes a la
unidades inherentes a la materia, el materia porque
diseo de los controles que se
aplicaron para asegurar el
 DL-CCIC. 2/2

cumplimiento de las fases del ciclo

presupuestario en base de las
disposiciones legales, reglamentarias
y polticas gubernamentales?
Cumplimiento de obligaciones
8 Las obligaciones contradas por la X 10 01 Las obligaciones contradas por la
entidad fueron autorizadas, de entidad no fueron autorizadas de
conformidad a las polticas conformidad a las polticas
establecidas para el efecto? establecidas para el efecto.5
Gestin de la deuda
9 Las mximas autoridades encargadas X 10 01
de la gestin de la deuda pblica
mantuvieron un ambiente de control
que fomente las polticas de talento
humano que apoyen los objetivos de
gestin de la deuda pblica?
Polticas y manuales de
procedimientos
10 El ente rector del sistema de crdito X 10 05 Si pero no aplica porque los
pblico, a travs de un comit de directivos decidieron aumentar de
deuda y financiamiento, defini las manera excesiva los crditos
polticas y directrices de frente al capital
endeudamiento?
11 Las polticas partieron de la X 10 01 No ya que a travs de intereses
planificacin del gobierno, pasivos y publicidad, aseguraron
considerando los aspectos de poltica su situacin financiera ya que
fiscal, econmica y de desarrollo del entre ms grande era su posicin
pas? iban a tener una mayor ayuda por
parte del gobierno por la poltica
de Too big to fall
TOTAL 110 19

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NC= 19/110*100 RI=100-17,27% RA= RI*RC*RD
NC= 17,27% RI= 82,73% RA=0.8273*0.1727*0.25=
RC=17,27% 0.05
Riesgo Inherente
 Bajo Medio Al
85% - 45% 44% - 25% 24% to
- 5%
Riesgo de
Alto Control
Medio Ba
15% - 55% 56% - 75% 76% -jo96%
Bajo Medio Al
Nivel de to
Confianza

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 17,27%

RIESGO DE CONTROL: Alto = 17,27%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 82,73%
RIESGO DETECCIN: 0,25
RIESGO AUDITORA: 0.05
 EVALUACIN
DE CONTROL
INTERNO POR EL
MTODO COSO I
 Banco La Previsora
Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO I D.L-E.C.I-COSO1. 1/6
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

1 Ambiente de Control 50 15 35 70%
1.1 Integridad y valores ticos 20 6 14 28%
El director del departamento legal aplica las 10 3 7 14%
normas establecidas en el cdigo de tica?
El personal del departamento legal cumple con los 10 3 7 14%
principios objetivos de la misin de la empresa?
1.2 Administracin Estratgica 5 2 3 6%
La formulacin del plan operativo anual est 2,5 1 1,5 3%
coordinado con los procesos y polticas establecidos
por el Sistema Nacional de Planificacin?
Los productos de todas las actividades de 2,5 1 1,5 3%
formulacin, cumplimiento, seguimiento y
evaluacin, estn plasmadas en documentos
oficiales?
1.3 Polticas y prcticas del talento Humano 5 1 4 8%
El control interno incluye polticas y prcticas 2,5 0,5 2 4% El 70% de personal es bachiller y
necesarias para asegurar una apropiada planificacin cumple funciones de alto cargos en la
y administracin del talento humano? empresa
El control interno incluye polticas y prcticas que 2.5 0,5 2 4%
garantizan el desarrollo profesional?
1.4 Estructura Organizacional 2 1 1 2%
El departamento legal posee una estructura 1 0,5 0,5 1%
organizativa?
 D.L-E.C.I-COSO1. 2/6

La estructura organizativa del departamento legal 1 0,5 0,5 1%

se enfoca al cumplimiento de los objetivos de la
empresa?
1.5 Delegacin de autoridad 3 1 2 4%
El establecimiento de polticas conexas, ofrecen 1,5 0,5 1 2%
una base para el seguimiento de las actividades,
objetivos, funciones operativas y requisitos
regulatorios?
Hay un control para el seguimiento de actividades 1,5 0,5 1 2%
que realiza el personal del departamento legal?
1.6 Competencia profesional 2 1 1 2%
El director del departamento legal considera como 1 0,5 0,5 1% La mayora de trabajadores desarrollan
elemento esencial las competencias profesionales actividades diferentes a sus puestos de
de sus servidores? trabajo
Los servidores cumplen con sus responsabilidades 1 0,5 0,5 1%
asignadas?
1.7 Coordinacin de acciones organizacional 3 1 2 4%
Se mantiene una coordinacin con los directivos? 1,5 0,5 1 2%
Se cumplen con las responsabilidades que se 1,5 0,5 1 2%
competen a cada funcionario?
1.8 Adhesin a las polticas Institucionales 5 1 4 8%
La empresa cuenta con polticas institucionales? 2,5 0,5 2 4%
Las servidoras y servidores, observan las polticas 2,5 0,5 2 4%
institucionales y las especficas aplicables a sus
respectivas reas de trabajo?
1.9 Unidad de Auditoria Interna 5 1 4 8%
La empresa cuenta con una unidad de auditora 2,5 0,5 2 4%
interna?
La Unidad de Auditora Interna evala el 2,5 0,5 2 4%
cumplimiento de leyes y regulaciones?
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017
Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

Comentario:
Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que no se aplican las
normas establecidas en el cdigo de tica:

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NC= 15/50*100 RI=100-30 RA= RI*RC*RD
NC= 30 BAJO RI= 70 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.05
RC=30 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 30%

RIESGO DE CONTROL: Alto = 30%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 70%
RIESGO DETECCIN: 0,25
RIESGO AUDITORA: 0.05
Banco La Previsora
Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO I D.L-E.C.I-COSO1. 3/6
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
 N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones
2 Evaluacin de Riesgo 10 3 7 70%
2.1 Identifica los riesgos 5 1 4 40%
Se identifican los riesgos que puedan afectar el cumplimiento de los 2,5 0,5 2 20%
objetivos de la entidad?
Se realiz un mapa de riesgo? 2,5 0,5 2 20%
2.2 Plan de Mitigacin 3 1 2 20%
Se realiza un plan de mitigacin desarrollando y documentando una 1,5 0,5 1 10%
estrategia clara de riesgos que puedan impactar a la entidad?
Se define los documentos y comunicaciones necesarias para el plan de 1,5 0,5 1 10%
mitigacin de riesgos?
2.3 Valoracin de Riesgo 1 0,5 0,5 5%
Se realiz una valoracin de riesgos en el departamento legal? 0,5 0,25 0,25 2,5% Se reconocen los riesgos pero
no se da respuesta a estos
Se obtiene suficiente informacin sobre los riesgos legales de la entidad? 0,5 0,25 0,25 2,5%
2.4 Respuesta al Riesgo 1 0,50 0,5 5%
Existe respuesta inmediata de solucin de los riesgos por parte del director 0,5 0,25 0,25 2,5%
del departamento legal?
Los modelos de respuesta al riesgo han sido usados por la entidad? 0,5 0,25 0,25 2,5%
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017
Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

Comentario: Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que se
reconocen los riesgos pero no se da respuesta a estos.
NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25
NC= 15/50*100 RI=100-30 RA= RI*RC*RD
NC= 30 BAJO RI= 70 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.05
RC=30 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
 85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 30%

RIESGO DE CONTROL: Alto = 30%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 70%
RIESGO DETECCIN: 0,25
RIESGO AUDITORA: 0.05

Banco La Previsora
Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO I D.L-E.C.I-COSO1. 4/6
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

3 Actividad de control 20 5,5 14,5 72,5%
3.1 Integracin con la respuesta al riesgo 5 1 4 20%
El modelo de integracin de riesgos ha 2,5 0,5 2 10%
representado algn beneficio a la entidad?
La entidad tendra mecanismos eficientes para 2,5 0,5 2 10%
 afrontar un riesgo?
3.2 Tipos de actividades de control 5 1 4 20%
Existe en el banco varios controles en el rea 2,5 0,5 2 10%
legal?
El banco tiene la informacin suficiente para un 2,5 0,5 2 10%
control?
3.3 Polticas y procedimientos 5 2 3 15%
Las polticas y procedimientos estn realizadas 5 2 3 15%
para tomar decisiones adecuadas?
3.4 Control sobre sistemas de informacin 3 1 2 10%
Cuenta con un adecuado y seguro control del 3 1 2 10%
sistema de informacin legal?
3.5 Controles especficos de la entidad 2 0,5 1,5 7,5%
La supervisin en el departamento legal se los 2 0,5 1,5 7,5%
realiza constantemente?

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

Comentario: Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que no existe
control ni actividades de control constantes en el departamento legal.
NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25
NC= 5.5/20*100 RI=100-27,5 RA= RI*RC*RD
NC= 27,5 BAJO RI= 72,5 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.049
RC=27,5 ALTO

Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
 Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 27,5%

RIESGO DE CONTROL: Alto = 27,5%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 72,5%
RIESGO DETECCIN: 0,25
RIESGO AUDITORA: 0.049

Banco La Previsora
Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO I D.L-E.C.I-COSO1. 5/6
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

4 Informacin y comunicacin 10 2,5 8 75%
4.1 Control sobre el sistema de informacin 5 1 4 40%
El jefe del departamento legal informa a los 2,5 0,5 2 20%
trabajadores sobre la situacin del banco?
Los sistemas de informacin del rea legal 2,5 0,5 2 20%
cuentan con controles adecuados para garantizar
 confiabilidad?
4.2 La comunicacin 5 1,5 3,5 35%
Las polticas de comunicacin interna permiten 2,5 0,75 1,75 17,5%
las diferentes interacciones entre las servidoras y
servidores?
Dentro de la planificacin estratgica se 2,5 0,75 1,75 17,5%
encuentra el diseo de comunicacin utilizado en
el banco y el departamento?

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

Comentario: Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que no existe
comunicacin ni control sobre esta.

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NC= 2,5/10*100 RI=100-25 RA= RI*RC*RD
NC= 25 BAJO RI= 75 BAJO RA=0.75*0.25*0.25= 0.046
RC=25 ALTO Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
 Nivel de Confianza

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 25%

RIESGO DE CONTROL: Alto = 25%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 75%
RIESGO DETECCIN: 0,25
RIESGO AUDITORA: 0.046

Banco La Previsora
Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO I D.L-E.C.I-COSO1. 6/6
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

5 Monitoreo 10 2,5 7,5 75%
5.1 Actividades permanentes de supervisin 5 1 4 40%
 Se realiz un seguimiento constante del 2,5 0,5 2 20%
departamento legal que les permita conocer y
aplicar medidas oportunas?
Se analiz hasta qu punto el personal, en el 2,5 0,5 2 20%
desarrollo de sus actividades normales, obtiene
evidencia de que el control interno sigue
funcionando adecuadamente?
5.2 Evaluacin Peridicas 3 1 2 20%
Las mximas autoridades promovieron y 1,5 0,5 1 10%
establecieron una autoevaluacin peridica de la
gestin y el control interno del banco sobre la
base las disposiciones normativas vigentes?
El banco contiene la informacin suficiente para 1,5 0,5 1 10%
un control?
5.3 Comunicacin de la eficiencia 2 0,5 1,5 15 %
Se da una comunicacin eficiente para un mayor 2 0,5 1,5 15%
control?
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017
Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

Comentario: Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que no se
realiz un seguimiento constante del departamento legal que les
NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25 permita conocer y aplicar medidas oportunas.
NC= 2,5/10*100 RI=100-25 RA= RI*RC*RD
NC= 25 BAJO RI= 75 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.046
RC=25 ALTO

Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
 Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 25%

RIESGO DE CONTROL: Alto = 25%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 75%
RIESGO DETECCIN: 0,25
RIESGO AUDITORA: 0.046
 EVALUACIN
DE CONTROL
INTERNO POR EL
MTODO COSO
II
 Banco La Previsora
Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO II D.L-E.C.I-COSO2. 1/8
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

1 Ambiente de Control 50 15 35 70%
1.1 Integridad y valores ticos 20 6 14 28%
El director del departamento legal aplica las 10 3 7 14%
normas establecidas en el cdigo de tica?
El personal del departamento legal cumple con los 10 3 7 14%
principios objetivos de la misin de la empresa?
1.2 Administracin Estratgica 5 2 3 6%
La formulacin del plan operativo anual est 2,5 1 1,5 3%
coordinado con los procesos y polticas establecidos
por el Sistema Nacional de Planificacin?
Los productos de todas las actividades de 2,5 1 1,5 3%
formulacin, cumplimiento, seguimiento y
evaluacin, estn plasmadas en documentos
oficiales?
1.3 Polticas y prcticas del talento Humano 5 1 4 8%
El control interno incluye polticas y prcticas 2,5 0,5 2 4% El 70% de personal es bachiller y cumple
necesarias para asegurar una apropiada planificacin funciones de alto cargos en la empresa
y administracin del talento humano?
El control interno incluye polticas y prcticas que 2.5 0,5 2 4%
garantizan el desarrollo profesional?
1.4 Estructura Organizacional 2 1 1 2%
El departamento legal posee una estructura 1 0,5 0,5 1%
organizativa?
 La estructura organizativa del departamento legal 1 0,5 0,5 1%
se enfoca al cumplimiento de los objetivos de la
empresa?
1.5 Delegacin de autoridad 3 1 2 4%
El establecimiento de polticas conexas, ofrecen 1,5 0,5 1 2%
una base para el seguimiento de las actividades,
objetivos, funciones operativas y requisitos
regulatorios?
Hay un control para el seguimiento de actividades 1,5 0,5 1 2%
que realiza el personal del departamento legal?
1.6 Competencia profesional 2 1 1 2%
El director del departamento legal considera como 1 0,5 0,5 1% La mayora de trabajadores desarrollan
elemento esencial las competencias profesionales actividades diferentes a sus puestos de trabajo
de sus servidores?
Los servidores cumplen con sus responsabilidades 1 0,5 0,5 1%
asignadas?
1.7 Coordinacin de acciones organizacional 3 1 2 4%
Se mantiene una coordinacin con los directivos? 1,5 0,5 1 2%
Se cumplen con las responsabilidades que se 1,5 0,5 1 2%
competen a cada funcionario?
1.8 Adhesin a las polticas Institucionales 5 1 4 8%
La empresa cuenta con polticas institucionales? 2,5 0,5 2 4%
Las servidoras y servidores, observan las polticas 2,5 0,5 2 4%
institucionales y las especficas aplicables a sus
respectivas reas de trabajo?
1.9 Unidad de Auditoria Interna 5 1 4 8%
La empresa cuenta con una unidad de auditora 2,5 0,5 2 4%
interna?
La Unidad de Auditora Interna evala el 2,5 0,5 2 4%
cumplimiento de leyes y regulaciones?
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017
Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

Comentario:
Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que no se aplican las
normas establecidas en el cdigo de tica:

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NC= 15/50*100 RI=100-30 RA= RI*RC*RD
NC= 30 BAJO RI= 70 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.05
RC=30 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 30%

RIESGO DE CONTROL: Alto = 30%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 70%
RIESGO DETECCIN: 0,25 Banco La Previsora
RIESGO AUDITORA: 0.05 Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO II D.L-E.C.I-COSO2. 2/8
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

 2 Establecimiento de objetivos 4 1,30 2,70 67,5%
2.1
Objetivos estratgicos 2 0,75 1,25 62,5%
Existen parmetros para contratar al personal pero
Hay una misin especfica en el departamento? 1 0,25 0,75 no estn escritos.
Los objetivos de Contratacin del Personal
contribuyen al cumplimiento de la misin de la 1 0,50 0,50
empresa?
2.2 Objetivos seleccionados 1 0,25 0,75 75% .
Dentro de la planeacin estratgica se encuentran
0,5 0,15 0,35 Se emite un informe pero es muy bsico no es
bien estructurados los objetivos especficos?
detallado
Se informa a los jefes el avance y alcance de los
0,5 0,10 0,4
objetivos?
2.3
Riesgo Aceptado 0,5 0,15 0,35 70%
La gerencia supervisa y evala la razonabilidad
0,5 0,15 0,35
del riesgo que puede aceptar el departamento?
2.4
Tolerancia al riesgo 0,5 0,15 0,35 70%
Existe inters de la direccin del rea y la
gerencia en determinar los niveles de riesgo y
0,5 0,15 0,35
revisan que el perfil de los trabajadores sea el
adecuado?
TOTAL 100%

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

Comentario: El Riesgo de control es alto debido la empresa no emite los informes de una manera detallada son muy bsicos dichos
informes y no existen normas escritas en base a las cuales se pueda guiar el departamento de Recursos Humanos para la contratacin del
personal de esta manera se evidencia el incumplimiento de la Normativa.
NC= CT/PT * RI = 100 RA = RI * RC *
100 = (1,3)/4 * NC = 100 RD
100 = 32,5% 32,5 = 67,5% = 0,675 * 0,325 *
BAJO BAJO 0.25
RC = ALTO RD = 0.25
= 0.05 = 5%
Riesgo Inherente
NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 32,5%
Bajo Medio Alto RIESGO DE CONTROL: Alto = 32,5%
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5% RIESGO INHERENTE: Bajo = 767,5%
RIESGO DETECCIN: 0,25
Riesgo de Control RIESGO AUDITORA: 0.05
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

Banco La Previsora
Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO II D.L-E.C.I-COSO2. 3/8
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

3 Identificacin de eventos 1 0,30 0,70 70%

0,35 0,15 0,20 51,14%
3.1 Tcnicas de Identificacin
Existe en el rea parmetros de identificacin de
0,35 1,5 0,20
eventos relacionados con sus objetivos?
3.2 Revelamiento Continuo 0,40 0,15 0,30 75,00%
 Existen solo el acatamiento de cumplir con las
Hay compromiso de la direccin para analizar los
normas no dan sugerencias preventivas.
diferentes eventos externos e internos que puedan 0,40 0,10 0,30
influir negativamente en su trabajo?
3.3
Interrelacin de evento 0,25 0,05 0,20 80%
Se categoriza a los sucesos u actos riesgosos en
0,25 0,05 0,20
funcin del cumplimiento de los objetivos?
TOTAL 100%

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

Comentario: El Riesgo de control es alto debido la empresa no cuenta con la Identificacin de eventos adecuada esto se evidencia porque
no existe una identificacin de posibles eventos relacionados con los objetivos; los trabajadores no dan sugerencias de prevencin de
factores que pueden afectar de manera negativa en su trabajo solo se limitan al cumplimiento de las Normas de la Institucin.
NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25
NC= (0,3)/1 * 100 = 30% RI=100 30 = 70% BAJO RA= RI*RC*RD
BAJO RI= 70 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.05
NC= 30 BAJO
RC=30 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza
NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 30%
RIESGO DE CONTROL: Alto = 30%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 70%
RIESGO DETECCIN: 0,25
RIESGO AUDITORA: 0.05

Banco La Previsora
Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO II D.L-E.C.I-COSO2. 4/6
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

4 Evaluacin de Riesgo 10 3 7 70%
4.1 Identifica los riesgos 5 1 4 40%
Se identifican los riesgos que puedan afectar el 2,5 0,5 2 20%
cumplimiento de los objetivos de la entidad?
Se realiz un mapa de riesgo? 2,5 0,5 2 20%
4.2 Plan de Mitigacin 3 1 2 20%
Se realiza un plan de mitigacin desarrollando y 1,5 0,5 1 10%
documentando una estrategia clara de riesgos que
puedan impactar a la entidad?
Se define los documentos y comunicaciones 1,5 0,5 1 10%
necesarias para el plan de mitigacin de riesgos?
4.3 Valoracin de Riesgo 1 0,5 0,5 5%
 Se realiz una valoracin de riesgos en el 0,5 0,25 0,25 2,5% Se reconocen los riesgos pero no se da respuesta a
departamento legal? estos
Se obtiene suficiente informacin sobre los riesgos 0,5 0,25 0,25 2,5%
legales de la entidad?
4.4 Respuesta al Riesgo 1 0,50 0,5 5%
Existe respuesta inmediata de solucin de los riesgos 0,5 0,25 0,25 2,5%
por parte del director del departamento legal?
Los modelos de respuesta al riesgo han sido usados 0,5 0,25 0,25 2,5%
por la entidad?

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

Comentario: Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que se
reconocen los riesgos pero no se da respuesta a estos.
NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25
NC= 15/50*100 RI=100-30 RA= RI*RC*RD
NC= 30 BAJO RI= 70 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.05
RC=30 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 30%

RIESGO DE CONTROL: Alto = 30%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 70%
RIESGO DETECCIN: 0,25
RIESGO AUDITORA: 0.05
 Banco La Previsora
Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO II D.L-E.C.I-COSO2. 5/6
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

5 Respuesta a los riesgos 10 3 7 70%

5.1 Cuestiones sobre la respuesta a los Riesgos 5 1 4 80%
No dispone de mecanismos para el anlisis de
Dispone el rea de mecanismos para el
alternativas, mismos que no tienen apoyo de toda
anlisis de alternativas cuando se adoptan 2,5 0,5 2
la direccin para la toma de decisiones, solo de un
decisiones?
grupo reducido.
Existe el apoyo de la direccin para la
participacin de los colaboradores en la toma 2,5 0,5 2
de decisiones?
5.2 Perspectiva de Cartera de Riesgo Residual 3 1 2 67%
La empresa tiene establecido controles para Si tiene controles, pero no los aplica.
3 1 2
determinar un nivel de riesgo residual?
5.3 Costos y Beneficios 2 1 1 50%
Existe la participacin de toda la No participa toda la administracin para el analizar
administracin para analizar las alternativas de 2 1 1 de alternativas con respecto al riesgo.
respuesta al riesgo?
 TOTAL 100%

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

Comentario: La respuesta a los riesgos tiene un nivel de confianza bajo, por no disponer de mecanismos para el anlisis de alternativas en
la toma de decisiones y la falta de participacin en las mismas, as mismo su riesgo de control es alto, al no contar con controles para
determinar el riesgo residual existente.
NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25
NC= 3/10*100 RI=100-30 RA= RI*RC*RD
NC= 30 BAJO RI= 70 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.05
RC=30 ALTO
Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 30%

RIESGO DE CONTROL: Alto = 30%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 70%
RIESGO DETECCIN: 0,25
RIESGO AUDITORA: 0.05
 Banco La Previsora
Departamento Legal
D.L-E.C.I-COSO2. 6/8
Evaluacin de control interno del mtodo COSO II
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

6 Actividad de control 20 5,5 14,5 72,5%
6.1 Integracin con la respuesta al riesgo 5 1 4 20%
El modelo de integracin de riesgos ha 2,5 0,5 2 10%
representado algn beneficio a la entidad?
La entidad tendra mecanismos eficientes para 2,5 0,5 2 10%
afrontar un riesgo?
6.2 Tipos de actividades de control 5 1 4 20%
Existe en el banco varios controles en el rea 2,5 0,5 2 10%
legal?
El banco tiene la informacin suficiente para un 2,5 0,5 2 10%
control?
6.3 Polticas y procedimientos 5 2 3 15%
Las polticas y procedimientos estn realizadas 5 2 3 15%
para tomar decisiones adecuadas?
6.4 Control sobre sistemas de informacin 3 1 2 10%
Cuenta con un adecuado y seguro control del 3 1 2 10%
sistema de informacin legal?
6.5 Controles especficos de la entidad 2 0,5 1,5 7,5%
La supervisin en el departamento legal se los 2 0,5 1,5 7,5%
realiza constantemente?

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017
Comentario: Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que no existe
control ni actividades de control constantes en el departamento legal.
NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25
NC= 5.5/20*100 RI=100-27,5 RA= RI*RC*RD
NC= 27,5 BAJO RI= 72,5 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.049
RC=27,5 ALTO

Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 27,5%

RIESGO DE CONTROL: Alto = 27,5%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 72,5%
RIESGO DETECCIN: 0,25
RIESGO AUDITORA: 0.049

Banco La Previsora
 Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO II D.L-E.C.I-COSO2. 7/8
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

7 Informacin y comunicacin 10 2,5 8 75%
7.1 Control sobre el sistema de informacin 5 1 4 40%
El jefe del departamento legal informa a los 2,5 0,5 2 20%
trabajadores sobre la situacin del banco?
Los sistemas de informacin del rea legal 2,5 0,5 2 20%
cuentan con controles adecuados para garantizar
confiabilidad?
7.2 La comunicacin 5 1,5 3,5 35%
Las polticas de comunicacin interna permiten 2,5 0,75 1,75 17,5%
las diferentes interacciones entre las servidoras y
servidores?
Dentro de la planificacin estratgica se 2,5 0,75 1,75 17,5%
encuentra el diseo de comunicacin utilizado en
el banco y el departamento?
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017
Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

Comentario: Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que no existe
comunicacin ni control sobre esta.

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NC= 2,5/10*100 RI=100-25 RA= RI*RC*RD
NC= 25 BAJO RI= 75 BAJO RA=0.75*0.25*0.25= 0.046
RC=25 ALTO

Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 25%

RIESGO DE CONTROL: Alto = 25%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 75%
RIESGO DETECCIN: 0,25
RIESGO AUDITORA: 0.046

Banco La Previsora
Departamento Legal
Evaluacin de control interno del mtodo COSO II D.L-E.C.I-COSO2. 8/8
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Cuestionario PT CT DIF DIF% Observaciones

 8 Monitoreo 10 2,5 7,5 75%
8.1 Actividades permanentes de supervisin 5 1 4 40%
Se realiz un seguimiento constante del 2,5 0,5 2 20%
departamento legal que les permita conocer y
aplicar medidas oportunas?
Se analiz hasta qu punto el personal, en el 2,5 0,5 2 20%
desarrollo de sus actividades normales, obtiene
evidencia de que el control interno sigue
funcionando adecuadamente?
8.2 Evaluacin Peridicas 3 1 2 20%
Las mximas autoridades promovieron y 1,5 0,5 1 10%
establecieron una autoevaluacin peridica de la
gestin y el control interno del banco sobre la
base las disposiciones normativas vigentes?
El banco contiene la informacin suficiente para 1,5 0,5 1 10%
un control?
8.3 Comunicacin de la eficiencia 2 0,5 1,5 15 %
Se da una comunicacin eficiente para un mayor 2 0,5 1,5 15%
control?

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

Comentario: Se ha llegado a establecer un riesgo inherente bajo y un riesgo de control alto en el departamento legal debido a que no se
realiz un seguimiento constante del departamento legal que les
NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25 permita conocer y aplicar medidas oportunas.
NC= 2,5/10*100 RI=100-25 RA= RI*RC*RD
NC= 25 BAJO RI= 75 BAJO RA=0.70*0.30*0.25= 0.046
RC=25 ALTO

Riesgo Inherente
 Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
NIVEL DE CONFIANZA: Bajo Nivel
= 25%de Confianza
RIESGO DE CONTROL: Alto = 25%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 75%
RIESGO DETECCIN: 0,25
RIESGO AUDITORA: 0.046
DIAGRAMAS DE
FLUJO
 Falta un proceso de anlisis de los resultados que nos arroje el proceso de examen a la base de
datos
Carece de un anlisis del cumplimiento del manual de funciones para detectar los errores
Falta una emisin de informe de resultados acerca de los problemas encontrados

Banco La Previsora
Departamento legal DL-DFJA N 1/2
Diagrama de flujo (actual)
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

Inicio

Solicitud base legal No 1

Informe de novedades
Solicitud base legal
Si

No

Si Existe
base
legal
No

Si

B.L 1
acorde a Informe
P.E

Fin
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017
Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de
junio del 2017

B.L 1
actualiz
ada Informe

Anlisis y
verificacin
 Banco La Previsora
Departamento legal DL-DFJA N 1/2
Diagrama de flujo (Propuesto)
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

Inicio

Solicitud base legal No 1

Informe
Si

Existe
base Solicitud base legal
legal

Anlisis de
1 la base de
legal

1
DL-DFJP N 1/2
Solicitud
planificacin
estratgica
B.L No Anlisis del
1
acorde a cumplimiento del Informe
P.E manual de funciones
Anlisis de la
planificacin
estratgica
B.L
actualiz Si No Actualizacin de base
ada Informe 1
legal

Si
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017
Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017
DIAGRAMAS POR
PROCESOS
 Banco La Previsora
Departamento legal DL-DPA N 1/2
Diagrama de Procesos (Actual)
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

Informacin Gestin Jurdica

Falta un proceso de anlisis de los resultados que nos arroje el proceso de examen a la base de
datos
Carece de un anlisis del cumplimiento del manual de funciones para detectar los errores
Falta una emisin de informe de resultados acerca de los problemas encontrados

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017
 Banco La Previsora
Departamento legal DL-DPP N 1/2
Diagrama de Procesos (Propuesto))
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

Informacin Gestin Jurdica Planificacin

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017
 HOJAS DE
HALLAZGOS
 Banco La Previsora
Departamento legal
Hoja de hallazgos
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017 DL. HH 1. 1/1

Deficiente base desactualizada

CONDICIN:
La base legal se encuentra desactualizada ya que las polticas creadas no fueron realizadas
conforme a los procesos y procedimientos necesarios de cada departamento, debido a que no se
realiz un anlisis de los procesos y procedimientos de los mismos

CRITERIO:
El gerente del departamento legal inobserv la siguiente Norma de Control Interno en la que se
establece:
400 La mxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores responsables del
control interno de acuerdo a sus competencias, establecern polticas y procedimientos para
manejar los riesgos en la consecucin de los objetivos institucionales, proteger y conservar los
activos y establecer los controles de acceso a los sistemas de informacin.

CAUSA:
El gerente del departamento legal creo polticas que no fueron realizadas conforme a los procesos
y procedimientos necesarios de cada departamento.

EFECTO:
Al no crear polticas que protejan a los accionistas y clientes la mayora de crditos vinculados
otorgados por el Banco la Previsora fueron a parar a manos de los directores principales de la
entidad bancaria y fueron perjudicados ms de 14.000 pequeos accionistas que nunca recuperaron
su dinero al igual que los clientes que depositaron su dinero.

CONCLUSIN:
Las polticas creadas no fueron realizadas conforme a los procesos y procedimientos necesarios de
cada departamento no protegen los fondos de los accionistas ni de los clientes provocan que la
mayora de crditos fueran a parar a manos de los directores principales de entidad bancaria y de
esta forma perjudicaron a pequeos accionistas que nunca recuperaron su dinero al igual que los
clientes que depositaron su dinero.

RECOMENDACIN:
Al gerente del departamento legal se le recomienda reestructurar la base legal realizando un anlisis
de los procesos y procedimientos necesarios en cada departamento para que estn en consecucin
de los objetivos institucionales, proteger y conservar los activos de la entidad bancaria.
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017
Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

Banco La Previsora
 Departamento legal
Hoja de hallazgos
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017 DL. HH 2. 1/1

Inexistencia de polticas para la supervisin de procesos

CONDICIN:
Las polticas establecidas para la supervisin de los procesos y operaciones no se las creo
realizando un anlisis de los procesos necesarios en cada departamento de la institucin bancaria.
CRITERIO:
El gerente del departamento legal inobserv la siguiente Norma de Control Interno en la que se
establece:

El gerente del departamento legal inobserv la siguiente Norma de Control Interno en la que se
establece:
401-03 SUPERVISION. La supervisin de los procesos y operaciones se los realizar
constantemente para asegurar que se desarrollen de acuerdo con lo establecido en las polticas,
regulaciones y procedimientos en concordancia con el ordenamiento jurdico; comprobar la
calidad de sus productos y servicios y el cumplimiento de los objetivos de la institucin.

401-02 AUTORIZACIN Y APROBACIN DE TRANSACCIONES Y OPERACIONES. La

mxima autoridad, establecer por escrito o por medio de sistemas electrnicos, procedimientos
de autorizacin que aseguren la ejecucin de los procesos y el control de las operaciones
administrativas y financieras, a fin de garantizar que slo se efecten operaciones y actos
administrativos vlidos.

CAUSA:
Las polticas no ayudaron a determinar oportunamente si las acciones existentes eran apropiadas.
EFECTO:
Al no crear polticas para la supervisin, se pudo determinar oportunamente si las acciones eran
apropiadas y no se pudo proponer cambios por lo que los administradores utilizaron
irresponsablemente los prstamos de liquidez otorgados por el estado para su propio beneficio.

CONCLUSIN:
Al no crear polticas para la supervisin de los procesos y operaciones las polticas no ayudaron a
determinar oportunamente si las acciones existentes eran apropiadas por lo que los administradores
utilizaron irresponsablemente los prstamos de liquidez otorgados por el estado para su propio
beneficio.
RECOMENDACIN:
Al gerente del departamento legal se le recomienda realizar un anlisis de los procesos necesarios en
cada departamento de la institucin bancaria para crear polticas para la supervisin de los
procesos y operaciones.
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017
Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017
Banco La Previsora
 Departamento legal
Hoja de hallazgos
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017 DL. HH 3. 1/1

Patrimonio menor a lo legal

CONDICIN: El banco la Previsora se manej con un patrimonio de 7,84%,

incumpliendo el ndice de solvencia requerido por la Superintendencia de Bancos, puesto
que el porcentaje mnimo con el que deba contar para poder operar sus actividades era de
9% adems de eso, manejaba activos improductivos

CRITERIO: El director del departamento legal inobserv las siguientes Normas de

Control Interno en las que se establece:

401-03 Supervisin, Los directivos de la entidad, establecern procedimientos de

supervisin de los procesos y operaciones, para asegurar que cumplan con las normas y
regulaciones y medir la eficacia y eficiencia de los objetivos institucionales, sin perjuicio
del seguimiento posterior del control interno

Adems se incumpli el artculo 7 , ttulo I del reglamento a la ley general de instituciones

del sistema financiero, el cual establece:

ARTICULO 7, Las instituciones financieras privadas, pblicas y de servicios

financieros y la sociedad controladora se sometern a las normas de prudencia y
solvencia financiera previstas en la Ley y al control de la Superintendencia de Bancos
dentro del marco legal que las regula

El abogado inobservo el articulo 13 ttulo III del reglamento a la ley general de

instituciones del sistema financiero, el cual establece:
ARTICULO 12, Para la constitucin de las instituciones de servicios
financieros, el capital mnimo pagado ser determinado mediante Resolucin por la
Superintendencia de Bancos

CAUSA: El jefe del departamento no realizo un monitoreo acerca del cumplimiento de las
normativas establecidas para que la empresa cumpla con la normativa vigente en general,
supervisando legalmente las actividades y los proyectos de la empresa, as como
estableciendo la estrategia de la defensa de los intereses legales de la empresa en los
procesos que se le entablen o que la empresa entable a terceros; el abogado no informo de
manera oportuna y no realizo un seguimiento a las normativas vigentes establecidas por las
Superintendencia de Bancos

EFECTO: Al contar con un patrimonio menor a lo establecido el banco tuvo que optar por
una fusin con el banco Filanbanco , como una medida desesperada para solventar su
 DL. HH 3. 2/1

liquidez

CONCLUSIN: el banco La Previsora no se rigi a las normas estipuladas por

Superintendencia de Bancos, al operar con un patrimonio menor a lo permitido con un
7,84%, ocasionando que la empresa tuviera que recurrir a una fusin obligada para tratar de
solventarse

RECOMENDACIN:

Al jefe del departamento legal.

Realizar conjuntamente con el abogado y el Jefe del departamento financiero mayores

controles y revisiones de las normativas para as asesorar en los temas legales con el fin de
velar por el cumplimiento de la normativa y defender los intereses de la compaa.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

Banco La Previsora
Departamento legal
Hoja de hallazgos DL. HH 4. 1/1
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

Polticas de crditos bancarios sin respaldo financiero

CONDICIN: El banco la Previsora se manej con una contabilidad en la cual la mayora de
sus ingresos provenan de la conferencia Episcopal Ecuatoriana (6,7 millones de dlares) ,
debido a que disminuan sus costos de venta y ofrecan la recepcin de certificados de depsitos
reprogramados , de bancos cerrados

CRITERIO: El director del departamento legal inobserv las siguientes Normas de Control
Interno en las que se establece:
405-04 Documentacin de respaldo y su archivo, Toda entidad pblica dispondr
de evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus operaciones. La
documentacin sustentatoria de transacciones financieras, operaciones
administrativas o decisiones institucionales, estar disponible, para acciones de
verificacin o auditora, as como para informacin de otros usuarios autorizados, en ejercicio
de sus derechos...

Adems se incumpli el artculo 30 y Articulo 31 , ttulo VI del reglamento a la ley general de

instituciones del sistema financiero, el cual establece:

ARTICULO 30.-Las instituciones del sistema financiero estarn obligadas a dar

todas las facilidades para que la Superintendencia cumpla sus funciones de control y
vigilancia y debern dar acceso a su contabilidad, libros, correspondencia, archivos o
documentos justificativos de sus operaciones al Superintendente de Bancos o sus
delegados.

ARTICULO 31.- Las instituciones financieras, al publicar sus operaciones o servicios

debern expresar con exactitud y veracidad las condiciones de stos, evitando cualquier
circunstancia que pueda inducir un error respecto de ellos.

El abogado inobservo la siguiente Norma de Control Interno en las que se establece:

600-02 Evaluaciones peridicas, os directivos de la entidad, determinarn las acciones

preventivas o correctivas que conduzcan a solucionar los problemas detectados
e implantarn las recomendaciones de las revisiones y acciones de control realizadas
para fortalecer el sistema de control interno, de conformidad con los objetivos y recursos
institucionales...

CAUSA: El jefe del departamento legal no superviso las polticas contables, ocasionando as
registros poco veraces, operaciones sin respaldos, generando una contabilidad fuera del marco
legal

EFECTO: al realizar la contabilidad con polticas ineficientes , los estados de resultados

presentados para las tomas de decisiones y validados para las superintendencia de compaas
resultaban equvocos con saldo que no eran los reales, ocasionando una responsabilidad penal

CONCLUSIN: La falta de polticas confiables y oportunas han permitido que los estados y
balances de la empresas, validados legalmente, sean completamente fraudulentos

RECOMENDACIN:
Al jefe del departamento legal.
Verificar y corregir los procedimietnos para establecer las politicas contables apoyandose en el
departamento financiero.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017
 GUIA PARA LA
EVALUACION DEL
SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
 Banco La Previsora
Departamento legal
Sistema integrado de evaluacin de control interno por formulas D.L.-SICIF. 1. 1/2
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
GUIA PARA LA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PUBLICO Y PERSONAS JURIDICAS
DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PUBLICOS
ENTIDAD: La Previsora
REA O RUBRO EVALUADO: Departamento Legal
PERODO:
NORMA TCNICA APLICADA: 400-02

No ACCIONES TOMADAS
PREGUNTAS OBSERVACIONES
POR LA ENTIDAD
. MUY TOTAL
INCIPIENTE BSICO CONFIABLE CONFIABLE OPTIMO FACTOR
401-02 Autorizacin y
aprobacin de transacciones y 5 10 15 20 25 40
operaciones
1 El control interno incluye las
polticas y prcticas necesarias X 10
para asegurar una apropiada
planificacin y administracin
del talento humano?
2 El control interno incluye las X 10
polticas y prcticas necesarias
que garantizan el desarrollo
profesional?
3 El control interno incluye las
polticas y prcticas necesarias 10
que aseguren la transparencia, X
eficacia y vocacin de servicio?
4 La ejecucin de los procesos de
planificacin, clasificacin,
reclutamiento y seleccin de X 10
personal, capacitacin,
evaluacin del desempeo y
promocin se realiza con apego
a la normativa y marco legal que
regulan las relaciones laborales?

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.20

NC= 40/100*100 RI=100-40 RA= RI*RC*RD
NC= 40 BAJO RI= 60 BAJO RA=0.60*0.40*0.20=
RC=40 ALTO 0.048 NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 40%
RIESGO DE CONTROL: Alto = 40%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 60%
RIESGO DETECCIN: 0,20
Riesgo Inherente RIESGO AUDITORA: 0.048
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
Riesgo de Control
Alto Medio Bajo Banco la previsora D.L-SICIF 3. 1/2
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96% Departamento legal
Sistema integrado de evaluacin de control interno
Bajo Medio Alto por formulas
Nivel de Confianza Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS
PBLICOS
ENTIDAD LA PREVISORA
REA O RUBRO RESPONSABILIDAD DEL CONTROL
EVALUADO:
PERODO: AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2016
NORMA TCNICA 402-01
APLICADA:
20% 40% 60% 80% 100% ACCIONES
TOMADAS
No PREGUNTAS OBSERVACIONES
MUY TOTAL POR LA
INCIPIENTE BSICO CONFIABLE CONFIABLE OPTIMO FACTOR ENTIDAD
402-01. RESPONSABILIDAD DEL
5 10 15 20 25 75
CONTROL
1 Se establecieron medidas para
controlar la liquidez del banco? X
10

Cada periodo alguien evaluaba los

niveles en los que se encontraba el X 10
banco?

Se implanto una medida en la cual

la liquidez se ubicara en niveles X 15 D.L-SICIF 3. 2/2
bajos?

los controles que se estableci para

la liquidez respondan a los X 15
intereses del banco?

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017
 NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.20
NC= 50/100*100 RI=100-50 RA= RI*RC*RD
NC= 50 BAJO RI= 50 BAJO RA=0.50*0.50*0.20= 0.05
RC=50 ALTO

Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 50%
RIESGO DE CONTROL: Alto = 50%
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5% RIESGO INHERENTE: Bajo = 50%
Riesgo de Control RIESGO DETECCIN: 0,20
RIESGO AUDITORA: 0.05
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza Banco la previsora
Departamento legal
Sistema integrado de evaluacin de control interno por formulas D.L-SICIF 4. 1/2
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PBLICOS

ENTIDAD LA PREVISORA
REA O RUBRO SUPERVISION
EVALUADO:
PERODO: AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2016
NORMA TCNICA 401-03
APLICADA:
20% 40% 60% 80% 100% ACCIONES
No PREGUNTAS MUY TOTAL OBSERVACIONES TOMADAS POR
INCIPIENTE BSICO CONFIABLE CONFIABLE OPTIMO FACTOR LA ENTIDAD
401-03 SUPERVISION 5 10 15 20 25 75
1 Se establecieron procedimientos No se implementa
para la supervisin de los procesos x 10 de forma adecuada
y operaciones del banco? el procesos para
integracin de un
patrimonio optimo
se realiza un supervisin constante La normativa se
de los procesos para asegurar que se X 5 evade y se aplica
lleven a cabo de acuerdo a las procedimientos
normativas establecidas? fuera de la ley

Se toman medidas oportunas para Continan

evitar acciones inapropiadas? x 10 trabajando
inobservando lasD.L-SICIF 4. 2/2
normativas

Se proponen cambios para mejorar X 1

y contribuir con el proceso legal del
banco?

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.20

NC= 40/100*100 RI=100-40 RA= RI*RC*RD
NC= 40 BAJO RI= 60 BAJO RA=0.60*0.50*0.15= 0.05
RC=40 ALTO Riesgo Inherente
Bajo Medio Alto
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5%
 Riesgo de Control NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 40%
Alto Medio Bajo RIESGO DE CONTROL: Alto = 40%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 60%
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
RIESGO DETECCIN: 0,25
Bajo Medio Alto RIESGO AUDITORA: 0.05
Nivel de Confianza

Banco La Previsora
Departamento legal
Sistema integrado de evaluacin de control interno por formulas D.L-SICIF 5. 1/2
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS
PBLICOS
ENTIDAD LA PREVISORA
REA O RUBRO DOCUMENTACIN DE RESPALDO Y SU ARCHIVO
EVALUADO:
PERODO: AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2016
NORMA TCNICA 405-04
APLICADA:
20% 40% 60% 80% 100% ACCIONES
TOMADAS
No PREGUNTAS OBSERVACIONES
MUY TOTAL POR LA
INCIPIENTE BSICO CONFIABLE CONFIABLE OPTIMO FACTOR ENTIDAD
405-04 DOCUMENTACIN DE
RESPALDO Y SU ARCHIVO
5 10 15 20 25 75
1 La documentacin presentada se
realiza en base a las disposiciones x 10
tcnicas y jurdicas vigentes?
 la evidencia documental que ha La normativa se
sido legalizada , evidencia la X 5 evade y no se
realidad de sus operaciones? aplica
procedimientos
fuera de la ley
la documentacin esta disponibles Continan
para su verificacin o auditoria? x 10 trabajando
inobservando las D.L-SICIF 5. 2/2
normativas

Existe documentacin de soporte x 10

suficientes que sustenten los
documentos legales?

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.20

NC= 40/100*100 RI=100-40 RA= RI*RC*RD
NC= 40 BAJO RI= 60 BAJO RA=0.60*0.50*0.15= 0.05
RC=40 ALTO
Riesgo Inherente NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 40%
Bajo Medio Alto RIESGO DE CONTROL: Alto = 40%
RIESGO INHERENTE: Bajo = 60%
85% - 45% 44% - 25% 24% - 5% RIESGO DETECCIN: 0,25
Riesgo de Control RIESGO AUDITORA: 0.05
Alto Medio Bajo
15% - 55% 56% - 75% 76% - 96%
Bajo Medio Alto
Nivel de Confianza
MANUAL DE
REFERENCIA
 Banco La Previsora
Departamento legal
Manual de Referencia
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
OBJETIVO O F C IDENTIFICACION
DE RIESGOS
Contar con la base La falta de la
legal actualizada de X actualizacin de la base
la entidad. legal permito que la
entidad no proteja el
dinero de sus
accionistas y clientes
Controlar que las Al no controlar que las
polticas establecidas X polticas estn bien
en la base legal estn estructurada se dieron
estructuradas de tal procedimientos sin
manera que ayuden a autorizacin y no se
controlar las aseguraron la ejecucin
actividades de la de los procesos y el
entidad. control de las
operaciones
administrativas y asegurar
financieras
Controlar y proteger
los fondos de los
Base legal mal
accionistas y clientes X
estructurada
con una normativa
oportuna
Establecer normas que Falta de controles
ayuden a controlar los
legales en la evaluacin
niveles apropiados de
x de los niveles de
liquidez para que la
empresa pueda cumplir liquidez
con sus obligaciones
Representar al banco X Desconocimiento de las
litigios, arbitrajes u normativas del
otros procedimientos reglamento a la ley
judiciales o general de instituciones
administrativos, o en del sistema financiero
los casos en que el
Banco pueda ser parte
o tenga un inters.
DL. MR 1. 1/2
ACTIVIDADES DE
CONTROL
Una vez realizada la
propuesta de
actualizacin de la
base legal se debe
analizar y verificar que
las polticas estn bien
estructuradas y estn
acorde a la
planificacin
estratgica
Luego de haber
investigado todo lo
referente a la
malversacin de
fondos se procede a
supervisar que los
procesos y operaciones
se los realice
constantemente para
que se
desarrollen de acuerdo
con lo establecido en
las polticas
Realizar una base legal
la cual permita proteger
la fondos de los
accionistas y clientes y
as cumplir los objetivos
institucionales
Establecer una norma
que ayude a controlar los
niveles adecuados para la
liquidez del banco
Contratar personal de
apoyo que conozca
acerca de las
normativas vigentes
 DL. MR 1. 2/2

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de Abril del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017
 LISTA DE
VERIFICACIN
 Banco La Previsora
Departamento legal
Lista de Verificacin para el diseo lgico del sistema DL. LV 1. 1/1
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

EVALUAR Y CALIFICAR LOS

EXCELENTE BUENO REGULAR DEFICI NO
SIGUIENTES ASPECTOS ENTE CUMPLE
x
Constituir la base legal respetando la
ley
Elaborar la base legal acerca de los x
objetivos y metas institucionales

Establecer lmites para poder controlar x

los niveles de liquidez del banco

Evaluar el dinero de los accionistas y x

de los clientes estaba amparados con
normativas a su favor
Verificar si los establecimientos del x
patrimonio se llev a cabo de las
normas de la Superintendencia de
bancos
Manejar polticas contables de acuerdo x
a las normas internacionales de
contabilidad
Contar la documentacin legal con x
respaldos de sus respectivas
operaciones
Control sobre las diferentes acciones x
realizados por el departamento

Control del procesos legales x

adecuados el cumplimiento de la
normativa de la institucin financiera

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 21 de junio del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017
MATRIZ DE
DECISIN
 Banco La Previsora
Departamento legal DL. MD 1. 1/1
Matriz de Decisiones
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

Programa de Trabajo
Componentes
Riesgos y sus Fundamentos Controles Clave Pruebas de
del Proceso Pruebas Sustantivas
Cumplimiento

Cumplidos:
Riesgo Inherente bajo: Registro de las actividades
El personal no cumple con el por realizar.
cdigo de tica. Elaborar propuestas de nuevas
Incumplidos:
polticas.
Riesgo de control: Verificar la
Actualizacin de la base actualizacin de
La mayora de trabajadores legal. Verificar que las nuevas
Base legal la base legal
desarrollan actividades polticas estn estructuradas de
diferentes a sus puestos de Creacin de nuevas polticas. tal manera que estn acorde a
trabajo, no hay el cumplimiento la planificacin estratgica.
de las polticas por parte de los Evaluacin de nuevas
mismos. polticas.

Supervisin de Riesgo inherente bajo: Verificar la Verificar la legalidad de los

procedimientos Los trabajadores no cumplen con Incumplidos: adhesin a las procedimientos de
de acuerdo con las polticas establecidas. Los trabajadores no se polticas autorizacin.
lo establecido adhieren a las polticas institucionales
en las polticas Riesgo de control alto: institucionales. por parte de los Supervisar los procesos de
La mxima autoridad, no trabajadores autorizacin para que se
establece por escrito No se verifica los realicen de acuerdo con lo
procedimientos de autorizacin procedimientos de establecido en las polticas
que aseguren la ejecucin de los autorizacin.
procesos y el control de las
operaciones administrativas y No se realiza la supervisin
financieras de los procesos de
autorizacin.

Verificar y Riesgo de control=alto

analizar que
No existe la supervisin
exista la Cumplidos:
adecuada en la entidad. Realizar controles
supervisin por Supervisin constante por la internos a la
parte de la No tiene mayor influencia en Superintendencia de Bancos. entidad, as como
superintendenci el mercado. tambin
a de bancos Incumplidos: supervisin externa
para que haya Riesgo inherente = bajo para verificar el
Control interno en la entidad
mayor Complejidad al momento de por parte de los jefes cumplimiento de la
influencia en el la supervisin departamentales norma vigente.
mercado
financiero

VERIFICAR Riesgo de control=alto Cumplidos: Obtener la Basarse en una norma estndar

LA Documentacin falsa o documentacin para verificar toda la
VERACIDAD incompleta Verificacin de la que respalde la documentacin de los
DE LA No cumple con los documentacin salida e ingreso acreedores y deudores del
DOCUMENTA requerimientos para hacerse Aceptacin o rechazo del del efectivo, y as Banco.
CIN PARA acreedor al crdito crdito segn los tener un control
SOLICITAR Monto del crdito fuera de la requerimientos de la liquidez del Aplicar de manera prolija los
UN CRDITO Banco reglamentos y estatutos para la
capacidad de pago del
Incumplidos: aprobacin de un crdito
prestatario
Riesgo inherente = bajo Seguimiento del proceso de Monitoreo exhaustivo del
estudio de crdito progreso y actualizacin de la
Complejidad al corroborar la
documentacin.
informacin
Extensa informacin y
diversos casos

Capacitacin
Cumplidos:
peridica en base
Riesgo Inherente Alto
a los
Falta de actitud profesional Ejecucin del programa de
requerimientos
Solicitudes de Retiro capacitacin.
del personal.
Insatisfaccin en el trabajo
PROCEDIMIE Incumplidos:
NTOS Control y
Riesgo De Control
LEGALES NO seguimiento del
Irregular proceso de Capacitacin total de los
CONFIABLES. mejoramiento de
capacitacin. empleados
sus funciones.
Incumplimiento de los objetivos Seguimiento del desarrollo
Pruebas de
de la empresa
comportamiento
Control de cumplimiento de
del personal y
objetivos.
anlisis del
ambiente laboral.
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 21 de junio del 2017
Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017
MAPA DE
RIESGOS
 Banco La Previsora
Departamento legal
Mapa de Riesgos
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

Amenaz Sistema Estimaci Capacida Probabi Estimacin de la Observ

as s n del nivel d lidad de afectacin principal acin
expuest de estimada frecuen
os a la sensibilid de cia o
amenaz ad a la adaptaci intensid
a amenaza n/ ad del
recuperac evento
in
Al Me Ba Al Me Ba Le Econ Finan Tale
to dio jo to dio jo gal mico ciero nto
Hum
ano
La Rentabili X X X
inobserv dad
Cotidiano
ancia de Leyes X X X X
polticas
y normas Liquidez
para la X X X
presentac
in de
los
estados
financier
os
Uso Credibilid X X X X
ineficient ad
Escasez X X 2o3 X
e de veces a la
recursos Prdida semana
administr X X X
ativos y
depsitos
de
clientes
Riesgo Rentabili X X X
de dad Cotidiano
Insolvenc X X X
cartera ia
Falta de Arrogaci X X X
divulgaci n de
funciones Cotidiano X
n del Rendimie X X
Manual nto
de
funcione
s
Falta de Corrupci X X X
divulgaci n Cotidiano
Profesion X X X
n del alismo
Cdigo
de tica
Selecci Ineficienc X X X
n errnea ia laboral
Cada vez
de Formaci que se
Contrato n X X realice un X
s de profesion contrato
trabajo al laboral

Base Problema X X X
legal s legales Cotidiano
Ineficienc X X X
desactual ia legal
izada
Liquidez X X
Patrimon
io menor Constante
a lo legal Prdida mente
X X

Polticas Rendimie X X X
de nto
financiero
crditos
bancarios Constante
Prdida
sin de cartera mente
respaldo X X X
financier
o

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 21 de junio del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

DEPARTAMENTO
TALENTO
HUMANO
 CDULA
NARRATIVA
 Banco La Previsora
Departamento de Talento Humano
Del 15 de Abril del 2017 al 10 de Agosto del 2017 DTH-CN 1/2
Cdula Narrativa
No se aplica el manual de Funciones

El personal que labora en los departamentos del Banco La Previsora no conoce de

forma detallada las funciones y responsabilidades de cada puesto de trabajo,
sobrepasando la capacidad operativa que estos poseen y asignando muchas funciones
a un solo empleado.

El deficiente conocimiento de las delimitaciones los campos de actuacin que tiene

el personal de cada rea de trabajo as como la de cada puesto de trabajo, ocasiona la
falta de coordinacin e Interaccin con otros procesos, responsabilidades y funciones.

Contando con un personal con escaso conocimiento de su rol dentro de la empresa lo

que causa desequilibrios en cargas de trabajo, omisiones, duplicidad de funciones,
cuellos de botella, circuitos de trabajos irracionales, originando una estructura
organizacional muy dbil, lo cual obstaculiza la aplicacin de indicadores de
evaluacin de desempeo, dando origen a la disminucin de la productividad
individual y organizacional y evitando la correcta utilizacin de escalas salariales.

Falta de tica de los administradores y accionistas

Se dio rienda suelta a los accionistas del Banco la Previsora para que se auto presten
el dinero, al no existir prohibiciones necesarias para limitar el crdito vinculado;
estos eran los prstamos que el Banco otorg a sus propios accionistas y
administradores en beneficio de sus empresas, sin garantas suficientes que sustenten
la transaccin.

Lo que permiti a los mismos incursionar en mltiples actividades y negocios,

ampliar el nmero de crditos a sus propias empresas casi sin garantas, convirtiendo
al banco en la caja chica de sus proyectos

Los administradores privados, haban saqueado la institucin, un ejemplo fue el

Directorio quien tena crditos vinculados por ms de 70 millones de dlares.

Los ejecutivos y empleados lograron malversar dinero de sus empresas durante aos,
tomando miles y millones de dlares para uso personal cometiendo infracciones
ticas en forma individual, tomando en cuenta deshonestidad y la manipulacin de
fondos como ejemplos de comportamiento poco tico en el lugar de trabajo

La existencia de una carente orientacin al colaborador en su comportamiento

institucional, dio origen para cometer este acto ilegal que va en contra de los
principios ticos de la empresa, ocasionando la violacin del cdigo de tica por
medio de prcticas contables poco ticas que actualmente son ilegales
 Incompatibilidad de funciones
DTH-CN 2/2
El ejercicio del cargo de quienes fueron elegidos como
directorio ejecutivo fue incompatible con el desempeo de
sus funciones como servidores del Banco la previsora ,lo que aument el riesgo de
errores y acciones irregulares

Lo que lleg a entorpecer el desarrollo y buena marcha de la gestin del Banco la

Previsora, utilizando decisiones fuera de los alcances de su cargo para favorecer
intereses propios y de terceros llegando as a una administracin poco transparente y
confiable de su funcin; y a la vez, una valla totalmente resquebrajada ante posibles
conflictos de intereses.

Mtodos de seleccin de personal inapropiados

Se cuenta con personal que no presenta el perfil adecuado ni la preparacin idnea

para el cargo asignado, contado adems con un proceso de seleccin irregular y poco
veraz, en el cual se evidencia el incumplimiento de los requisitos exigidos por la
empresa.

El proceso de seleccin no se basa en una estricta rigurosidad, transparencia,

honestidad y tica, evidenciando favoritismo y trfico de influencias a ciertos
candidatos, en donde el proceso de seleccin no enfatiz en verificar antecedentes
personales , laborales, principios de mrito y capacidad ,al contrario se bas a
situaciones relacionados con el conflicto de inters

El favoritismo y la falta de rigor a la hora de contratar causa daos empresariales, al

tener la obligacin de contratarlos por ser recomendados, ocasiona la contratacin
de personal poco idneo que no rene el perfil para acceder a ese puesto de trabajo,
ya que ni posee la titulacin que habilita para el desarrollo de esa ocupacin ni las
competencias profesionales asociadas al desarrollo de los trabajos para los que ha
sido requerido.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
 EVALUACIN
DE CONTROL
INTERNO POR EL
MTODO COSO I
 DTH-ECI-
Empresa "La Previsora" COSOI.1/6
Departamento de Talento Humano
Evaluacin del sistema de Control Interno por el mtodo COSO I
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N` Componentes DI Observaciones
PT CT %
F
1. AMBIENTE DE CONTROL 50 13 37 74%
1.1 Principios y valores ticos 10 05 05 10%
El banco de la previsora posee un cdigo de tica que El cdigo de tica no es aplicado por el personal,
contribuya al buen uso de sus recursos? causando incumplimiento en los procesos de
10 05 05 10%
generacin de informacin financiera confiable, mal
manejo de los depsitos.
1.2 Administracin Estratgica 10 01 09 18%

Se cuenta con establecimiento de indicadores de La empresa no cuenta con indicadores establecidos para
gestin que permitan evaluar el cumplimiento de los medir la gestin de cumplimiento y gestin, solo se
10 01 09 09
fines, objetivos y la eficiencia de la gestin limitan a los indicadores financieros
institucional?

1.3 Polticas y prcticas de talento humano 10 02 08 16%

La administracin del talento humano, cumple con el
papel esencial de fomentar un ambiente tico
05
desarrollando el profesionalismo y fortaleciendo la
transparencia en las prcticas diarias?
No existe profesionalismo ni el fortalecimiento de
valores ticos haca el personal permitiendo que se
cumplan funciones que no son de su competencia,
01 04 8%
realizando un mal manejo de los depsitos, causando
bajos ndices de productividad.
 Los directivos comprenden cules son sus Existe segregacin de funciones ,el personal se arroga
responsabilidades de control y poseern experiencia y funciones que no son de su competencia, a causa del
conocimientos requeridos en funcin de sus cargos? 05 01 04 8% desconocimiento del manual de funciones

1.4 Estructura Organizativa 10 05 05 18%

La entidad complementa su organigrama con un La empresa si cuanta con un manual de organizacin

manual de organizacin asignando responsabilidades, pero no lo difunde creando un desconocimiento por
acciones y cargos, estableciendo los niveles jerrquicos 10 01 09 18% parte de los empleados sobre sus responsabilidades,
y funciones para cada uno de sus servidoras y acciones y cargos
servidores?

1.5 Competencia profesional 05 02 03 6%

Se especifica en los requerimientos de personal, el Si existe la especificacin , pero no se aplica en el

nivel de competencias necesario para los distintos proceso de reclutamiento , contratacin y capacitacin
5 02 03 6%
puestos y tareas a desarrollarse en las reas
correspondientes?

1.6 Adhesin a las polticas institucionales 05 02 03 6%

Las servidoras y servidores observan las polticas

institucionales que hayan sido emitidas y divulgadas Los estatutos de la base legal son deficientes y
por la mxima autoridad y directivos de la entidad contienen procesos mal estructurados.
5 02 03 6%
aplicable a sus respectivas reas de trabajo para el
desarrollo y cumplimiento funciones?
2. EVALUACIN DE RIESGOS 10 02 08 60%
2.1 Identificacin de Riesgos 05 01 04 30%

Existe un proceso permanente para identificar el Si se evala el impacto de los factores externos como
cambio de condiciones gubernamentales, econmicas, cambio de moneda, la inestabilidad poltica, los
05 01 02 30%
industriales, regulatorias y operativas, y las amenazas cambios en las leyes pero no se previenen los mismos
que puedan afrontar por internos y externos? y no se da responsabilidad al personal para manejarlos
a causa de un desconocimiento de funciones.
2.2 Plan de mitigacin de Riesgos 05 01 04 30%

En el plan de mitigacin de riesgos se desarrolla una Si se desarrolla el plan de mitigacin de riesgos pero
estrategia de gestin, que incluya su proceso e no se asigna responsabilidades dentro del rol del
05 01 03 30%
implementacin definiendo objetivos, metas y personal para las reas especficas, ni se describe el
actividades? proceso de evaluacin de riesgos.

3. ACTIVIDADES DE CONTROL 20 07 13 65%

3.1 Separacin de funciones y rotacin de labores 03 01 02 10%

Los directivos definen las funciones de sus servidoras
y servidores y de procuran la rotacin de las tareas, de
03
manera que exista independencia, separacin de
funciones incompatibles?
No existe rotacin de tareas y se asigna a un solo
servidor y equipo para que controle y tenga a su cargo
01 02 10%
todas las etapas claves de un proceso. Aumentando el
riesgo de errores y acciones irregulares.

3.2 Manual de clasificacin de puestos 04 01 03 15%

La entidad cuenta con un manual que contenga la
descripcin de las tareas, responsabilidades, el anlisis 04 01
de las competencias y requisitos de todos los puestos de
su estructura y organizativa?
La entidad si cuenta con Manual de clasificacin de
puestos pero este no es difundida para todo el personal
03 15% causando que las servidoras y servidores tengan
desconocimiento de sus responsabilidades de
operacin.
3.3 Incorporacin del personal 06 03 03 15%

Las unidades de administracin de talento humano El Manual de Clasificacin de Puestos y el cdigo de

seleccionan al personal, tomando en cuenta los tica no son tomados como base para la aplicacin de
requisitos exigidos en el Manual de Clasificacin de 02 01 01 5% los procesos de reclutamiento, seleccin y evaluacin
Puestos y el cdigo de tica? del personal dando paso a posibles irregularidades en
los procesos

La definicin y ordenamiento de los puestos se La definicin y ordenamiento de los puestos no toma en

establecer tomando en consideracin la misin, 02 01 01 5% cuenta la funcionalidad operativa de las unidades y
objetivos y servicios que presta la entidad? procesos organizacionales.

Se realiza un proceso tcnico para seleccionar al El ingreso de personal a la entidad no se efecta

personal por su conocimiento, experiencia, destrezas y mediante un proceso tcnico de evaluacin y seleccin,
habilidades exigiendo cumpla con los requisitos 02 01 01 5% dejando en segundo lugar a factores esenciales como
establecidos para el desempeo de un puesto, a travs conocimiento, experiencia y competencias dando
de concurso de mritos y oposicin? apertura a la segregacin de funciones.

3.4 Evaluacin de desempeo 03 01 02 10%

Se emiten y difunden las polticas y procedimientos
para la evaluacin del desempeo, en funcin de los
03
cuales se evaluar peridicamente al personal de la
institucin?
El trabajo de las servidoras y servidores no es evaluado
permanentemente, dando lugar a que su rendimiento y
01 02 10%
productividad sean menores a los niveles de eficiencia
previamente establecidos para cada funcin y actividad.

3.5 Actuacin y honestidad de las servidoras y servidores 04 01 03 15%

04 01 03 15%
La mxima autoridad, los directivos y dems personal Los directivos no realizan sus actividades bajo
 de la entidad cumplen las actividades institucionales principios de honestidad y profesionalismo
bajo principios de honestidad y profesionalismo, incursionando posibles actividades y asuntos en los
observando los cdigos de tica, normas y que tienen conflictos de intereses personales.
procedimientos relacionados con su profesin y puesto
de trabajo?
4. INFORMACIN Y COMUNICACIN 10 02 08 80%
4.1 Controles sobre sistemas de informacin 05 01 04 80%
La mxima autoridad y los directivos de la entidad, El suministro de informacin a los usuarios insuficiente
deben identifican, procesan y comunican la y deficiente, con falta detalle e inoportuno
informacin en forma pertinente y oportunidad para dificultando cumplir responsabilidades de manera
05 01 04 40%
que facilite a las servidoras y servidores cumplir sus eficiente y eficaz
responsabilidades?

4.2 Canales de comunicacin abiertos 05 01 04 40%

Se establecern canales de comunicacin abiertos, que
permitan trasladar la informacin de manera segura,
05
correcta y oportuna a los destinatarios dentro y fuera de
la institucin?
El sistema de informacin es deficiente existe una falta
de difusin de cdigo de tica y manuales de funciones
hacia los trabajadores lo que causa desconocimiento
01 04 40%
dentro del rol que desempean, as como entre las
distintas unidades administrativas de la institucin

5. SUPERVISIN Y MONITOREO 10 01 09 90%

5.1 Seguimiento continuo o en operacin 10 01 09 90%
No se observa ni evala el cumplimiento de las
Se aplica un seguimiento continuo en transcurso funciones dado el desconocimiento de las mismas por
normal de las operaciones y de las tareas para evaluar 10 01 09 90% parte del personal a falta de difusin del manual de
los resultados del personal en sus funciones y cargos? funciones lo que dificulta la aplicacin de un
seguimiento continuo.
10025 75 75%
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017
Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
Comentario:
El departamento de Talento humano no ha implementado de manera eficiente los proceso de seleccin de personal, lo cual se ha visto
afectado por la falta seguimiento y control estricto del cumplimento de los procesos tcnicos e imparciales dando como resultado la
incorporacin de personal poco idneo y sin el perfil adecuado para el desarrollo de las funciones encomendadas
La carencia de conocimiento del trabajador sobre los cdigos de tica, normas y procedimientos relacionados con su: profesin, puesto de
trabajo, ha causado el comportamiento poco tico en el lugar de trabajo por parte servidores de la entidad, contribuyendo al mal uso de los
recursos y dando pas a la corrupcin.
Adems de esto, no se ha difundido el Manual de funciones en cada puesto de trabajo donde consten las normas y procedimientos para la
ejecucin y desarrollo de las actividades laborales, permitiendo que el personal desempee sus funciones de manera general ya que no tiene
conocimiento de los procedimientos especficos que se deben realizar.
Dando lugar a la incompatibilidad del desempeo de sus funciones como servidores del Banco la previsora ,lo que lleg a entorpecer el
desarrollo y buena marcha de la gestin del Banco la Previsora, utilizando decisiones fuera de los alcances de su cargo para favorecer intereses
propios y de terceros llegando as a una administracin poco transparente y confiable de su funcin; y a la vez, una valla totalmente
resquebrajada ante posibles conflictos de intereses, lo que aument el riesgo de errores y acciones irregulares.

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC

NC= 25/100*100 RI=100-38 RIESGO INHERENTE
NC= 25 BAJO RI= 62 BAJO BAJO MEDIO ALTO
RC= 25 ALTO 85%-45%
*** 44%-25% 24%-5%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MEDIO BAJO
15%-25%
*** 26%-75% 76%-95%
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
 EVALUACIN
DE CONTROL
INTERNO POR EL
MTODO COSO II
 Empresa "La Previsora" DTH-ECI-
Departamento de Talento Humano COSOII.1/7
Evaluacin del sistema de Control Interno por el mtodo COSO II
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Componentes PT CT DIF % Observaciones

1. AMBIENTE INTERNO 30 11 19 63%
1.1 Principios y valores ticos 5 3 2 7%
El cdigo de tica no es aplicado por el
Posee un cdigo de tica que contribuya al buen uso de sus personal, causando incumplimiento en los
5 3 2 7%
recursos? procesos de seleccin y supervisin del
personal de toda la entidad

1.2 Administracin Estratgica 3 1 2 7%

La empresa no cuenta con indicadores
Se cuenta con establecimiento de indicadores de gestin establecidos para medir la gestin de
que permitan evaluar el cumplimiento de los fines, objetivos 3 1 2 7% cumplimiento y gestin, solo se limitan a los
y la eficiencia de la gestin institucional? indicadores financieros

1.3 Polticas y prcticas de talento humano 7 2 5 17%

No exista profesionalismo se cumplan

La administracin del talento humano, cumple con el papel funciones que no eran de su competencias ,
esencial de fomentar un ambiente tico desarrollando el realizando un mal manejo de los depsitos, y
4 1 3 10%
profesionalismo y fortaleciendo la transparencia en las amparados en un fideicomiso en bienes ya
prcticas diarias? hipotecados causando , bajos ndices de
productividad, costos operativos excesivos
 Existe segregacin de funciones ,el personal
Los directivos comprenden cules son sus se arrog funciones que no eran de su
responsabilidades de control y poseern experiencia y 3 1 2 7% competencia, a causa del desconocimiento y
conocimientos requeridos en funcin de sus cargos? falta de difusin del manual de funciones

1.3 Estructura Organizativa 5 2 3 10%

La entidad complementa su organigrama con un manual de La empresa no difunde su manual de

organizacin asignando responsabilidades, acciones y organizacin creando un desconocimiento por
5 2 3 10%
cargos, estableciendo los niveles jerrquicos y funciones parte de los empleados sobre sus
para cada uno de sus servidoras y servidores? responsabilidades, acciones y cargos

1.4 Competencia profesional 6 2 4 13%

Se especifica en los requerimientos de personal, el nivel de

Si existe , pero no se aplica en el proceso de
competencias necesario para los distintos puestos y tareas a 6 2 4 13%
reclutamiento ,contratacin y capacitacin
desarrollarse en las reas correspondientes?

1.5 Adhesin a las polticas institucionales 4 1 3 10%

Los estatutos de la base legal eran deficientes

Las servidoras y servidores observan las polticas
ya que contenan procesos mal estructurados
institucionales que hayan sido emitidas y divulgadas por la 4 1 3 10%
que no protegan los fondos ni de los
mxima autoridad y directivos de las entidades aplicables a
accionistas ni de los clientes del banco
sus respectivas reas de trabajo para el desarrollo y
cumplimiento funciones?
2. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 10 5 5 50%
2.1 Objetivos operacionales 3 1 2 20%
Si bien existi la misin como la visin la
Las decisiones de la conduccin del departamento de
ejecucin de procedimientos por parte de
talento humano se vieron relacionada con la misin y visin 3 1 2 20%
talento humana no se vio guiada por estos
de la entidad?
lineamientos.
2.2 Objetivos de reporte 3 1 2 20%

Los objetivos de reporte de la entidad no

Hubo objetivos para el reporte de los informes sobre nivel
de actividad?
informaban a cabalidad los niveles de
3 1 2 20%
actividad que se estaban ejecutando en la
empresa, hacindola menos competente

2.3 Objetivos de cumplimiento 4 3 1 10%

Si hubo objetivos sobre el cumplimiento de

polticas y procedimientos, pero estos no se
Hubo objetivos sobre el cumplimiento de polticas y
4 3 1 10% llevaron en base a los lineamientos
procedimientos?
establecidos en los manuales tanto de
funciones, como en el cdigo de tica

3. IDENTIFICACIN DE RIESGOS 7 1 6 86%

 La empresa no considera ni estudia la
Existe un proceso permanente para identificar el cambio de constante inestabilidad poltica, la
condiciones gubernamentales, econmicas, industriales, inestabilidad econmica. La evasin de
7 1 6 86%
regulatorias y operativas, y las amenazas que puedan procesos por parte de la empresa, la falta de
afrontar por internos y externos? control al personal y a los accionistas y la
poca evaluacin a los procesos existente

4. EVALUACIN DEL RIESGO 7 1 6 86%

No se evala el impacto del cambio de

moneda, la inestabilidad poltica, los cambios
El personal efectu el proceso de administracin de riesgos,
en las leyes que permitirn a muchos de sus
aplicando metodologas, estrategias, tcnicas y 7 1 6 86%
accionistas tener su plata en parasos fiscales,
procedimientos?
y la corriente del nio para evaluar sus
acreedores

5. RESPUESTA AL RIESGO 6 2 4 67%

Para reducir el riesgo de error, el desperdicio

Los directivos identificaron las opciones de respuesta al
riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relacin 6
con la tolerancia al riesgo y su relacin costo/beneficio?
o las actividades incorrectas y el riesgo de no
detectar tales problemas, no se asignar a un
2 4 67%
solo servidor o equipo para que controle o
tenga a su cargo todas las etapas claves de un
proceso u operacin.

6. ACTIVIDADES DE CONTROL 20 8 12 60%

6.1 Separacin de funciones y rotacin de labores 4 2 2 10%
 Existi algn cuidado al definir las funciones de sus
servidoras y servidores y de procurar la rotacin de las La distribucin de funciones no est bien
tareas, de manera que exista independencia, separacin de 4 2 2 10% determinada, y se arrogan funciones que no
funciones incompatibles y reduccin del riesgo de errores o les competen al personal
acciones irregulares?

6.2 Manual de clasificacin de puestos 3 1 2 10%

Se cont con un manual que contenga la descripcin de las El documento ser revisado y actualizado
tareas, responsabilidades, el anlisis de las competencias y 3 1 2 10% peridicamente y servir de base para la
requisitos de todos los puestos de su estructura y aplicacin de los procesos de reclutamiento,
organizativa? seleccin y evaluacin del personal.
6.3 Incorporacin del personal 8 3 5 25%

Se seleccion al personal, tomando en cuenta los requisitos Hubo favoritismo, el ingreso de personal a la
exigidos en el Manual de Clasificacin de Puestos y entidad se efectu sin evaluacin y seleccin
3 1 2 10%
considerando los impedimentos legales y ticos para su de acuerdo a las capacidades ocasionando que
desempeo? las personas escogidas no fueran las idneas

La seleccin de los aspirantes a los puestos

La definicin y ordenamiento de los puestos se establecer
evaden las consideraciones tanto del manual
tomando en consideracin la misin, objetivos y servicios
3 1 2 10% de funciones como del cdigo de tica
que presta la entidad y la funcionalidad operativa de las
generando una toma de decisiones en la
unidades y procesos organizacionales.
seleccin del personal inapropiada
 El ingreso de personal a la entidad se
El proceso tcnico realizado por la Unidad de efectuar previa la convocatoria, evaluacin y
Administracin de Talento Humano seleccionar al aspirante seleccin que permitan identificar a quienes
que por su conocimiento, experiencia, destrezas y por su conocimiento y experiencia garantizan
2 1 1 5%
habilidades sea el ms idneo y cumpla con los requisitos su idoneidad y competencia y ofrecen
establecidos para el desempeo de un puesto, a travs de mayores posibilidades para la gestin
concurso de mritos y oposicin institucional.

6.4 Evaluacin de desempeo 2 1 1 5%

No existieron los procesos de difusin de
Hubo emisin y difusin de polticas y procedimientos para
2 1 1 5% polticas y procedimientos que permitieran
la evaluacin del desempeo?
una correcta evaluacin del desempeo.
6.5 Actuacin y honestidad de las servidoras y servidores 3 1 2 10%

Se evadi el cumplimiento de disposiciones

Se cumpli y se hizo cumplir las disposiciones legales que
legales desde el nivel ms alto que fueron los
rijan las actividades institucionales, observando los cdigos
3 1 2 10% accionistas, as como el nivel gerencial,
de tica, normas y procedimientos relacionados con su
provocando que no existiera una buena
profesin y puesto de trabajo?
difusin de las polticas dispuestas

7. INFORMACIN Y COMUNICACIN 10 5 5 50%

7.1 Controles sobre sistemas de informacin 5 3 2 20%

Se identific, captur y comunic informacin pertinente

3 2 1 10% No se dio este proceso
con las oportunidades que faciliten a las servidoras y
servidores el cumplimiento de sus responsabilidades?
 Se us los mtodos establecidos para registrar, procesar, Los registros no fueron confiables, la
resumir e informar facilitando a la mxima autoridad adoptar informacin no fue tomada en cuenta para la
2 1 1 10%
decisiones adecuadas que permitan controlar las actividades toma de decisiones ya que no existi una
de la entidad y preparar informacin confiable? buena difusin de esta.

7.2 Canales de comunicacin abiertos 5 2 3 0,3

Los sistemas de informacin y comunicacin diseados e

implantados por el departamento de talento humano
concuerdan con los planes estratgicos y operativos?
5 2 3 30%

8. SUPERVISIN Y MONITOREO 10 5 5 50%

8.1 Seguimiento continuo o en operacin 10 5 5 50%

Se efectu un seguimiento constante del ambiente interno y

Si bien la ejecucin de un proceso de
externo que les permita conocer y aplicar medidas oportunas
seguimiento se dio al inicio de las
sobre condiciones reales o potenciales que afecten el 10 5 5 50%
operaciones, no fue constante. Dando lugar a
desarrollo de las actividades institucionales, la ejecucin de
errores, dentro del proceso.
los planes y el cumplimiento de los objetivos previstos?

100 38 62 62%
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017
Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
Comentario:
El Coso II se enfoca ms a la evaluacin de riesgos as como la forma de mitigarlos, o evitarlos. El anlisis mediante el Coso II del Banco
la Previsora nos permiti evaluar si existi una ejecucin que permitiera a la empresa continuar sus labores, mediante el estudio de su orientacin
ante la administracin del riesgo. Dado el anlisis mostrado anteriormente se puede concluir que el departamento de Talento Humano no tom
medidas preventivas respecto a los riesgos en los cuales se encontraba la empresa. No se ejecutaron procesos de prevencin del riesgo, tampoco
se hizo planificaciones que permitieran el anlisis de factores tanto internos como externos, as tambin la falta de una orientacin clara, hizo que
se irrespetara todos los cdigos que tienden a guiar el manejo de la entidad. Los directivos y el personal administrativo irrespetaban sus cdigos
ya que no los conocan, sus directivos determinaban los lineamientos pero no se encargaban de su ejecucin no existan una ejecucin apropiada
por parte de ellos, lo que generaba ms desconfianza dejando por ultimo al Banco la Previsora en la quiebra.

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC

NC= 38/100*100 RI=100-38
NC= 38 MEDIO RI= 62 BAJO
RC= 38 MEDIO

RIESGO INHERENTE
BAJO MEDIO ALTO
85%-45%
*** 44%-25% 24%-5%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MEDIO BAJO
15%-25%
*** 26%-75% 76%-95%
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
CUESTIONARIOS
DEL CONTROL
INTERNO
 Departamento de Talento Humano DTH-CCI 1.1/3
Cuestionario de Control Interno
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Cuestionario S No N/A Observaciones

El banco de la previsora posee un cdigo de tica que
contribuya al buen uso de sus recursos?
1 x
La administracin del talento humano, cumple con el papel
esencial de fomentar un ambiente tico desarrollando el
profesionalismo y fortaleciendo la transparencia en las
prcticas diarias?
2 x
Los directivos comprenden cules son sus
responsabilidades de control y poseern experiencia y
conocimientos requeridos en funcin de sus cargos?
3 x
El cdigo de tica no es aplicado por el personal,
causando incumplimiento en los procesos de generacin
de informacin financiera confiable, mal manejo de los
depsitos, amparados en un fideicomiso en bienes ya
hipotecados.
no exista profesionalismo se cumplan funciones que no
eran de su competencias , realizando un mal manejo de
los depsitos, y amparados en un fideicomiso en bienes
ya hipotecados causando , bajos ndices de
productividad, costos operativos excesivos
Existe segregacin de funciones ,el personal se arrog
funciones que no eran de su competencia, a causa del
desconocimiento y falta de difusin del manual de
funciones

Los servidores tienen conocimiento sobre organigrama con la empresa no difunde su manual de organizacin
un manual de organizacin asignando responsabilidades, creando un desconocimiento por parte de los empleados
acciones y cargos, estableciendo los niveles jerrquicos y sobre sus responsabilidades, acciones y cargos
4 funciones para cada uno de sus servidoras y servidores? x

Se cumple con los requerimientos de personal, el nivel de
competencias necesario para los distintos puestos y tareas a
desarrollarse en las reas correspondientes?
5 x
Las servidoras y servidores observan las polticas
institucionales que hayan sido emitidas y divulgadas por la
mxima autoridad y directivos de la entidad aplicable a sus
respectivas reas de trabajo para el desarrollo y
cumplimiento funciones?
6 x
Se realizaron evaluaciones de desempeo al personal que
labora en los departamentos en forma peridicas?
8 x
Cuentan con un Plan de Talento Humano para el
cumplimiento de planes institucionales?
9 x
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017
Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
No se aplica en el proceso de reclutamiento
,contratacin y capacitacin, La contratacin del
personal es a criterio personal ms no profesional sin
importar las necesidades de la empresa
Los estatutos de la base legal eran deficientes ya que
contenan procesos mal estructurados que no protegan
los fondos ni de los accionistas ni de los clientes del
banco.
Las evaluaciones no se realizan de forma peridica,
asumen que al estar en ese puesto de trabajo son aptos
para todas las funciones.
El plan de talento humano no existe porque no evalan
al personal de la empresa lo que dificulta el
cumplimiento del plan institucional.
Comentario:
El departamento de Talento humano no ha implementado de manera eficiente los proceso de seleccin de personal, lo cual se ha visto
afectado por la falta seguimiento y control estricto del cumplimento de los procesos tcnicos e imparciales dando como resultado la
incorporacin de personal poco idneo y sin el perfil adecuado para el desarrollo de las funciones encomendadas
La carencia de conocimiento del trabajador sobre los cdigos de tica, normas y procedimientos relacionados con su: profesin, puesto de
trabajo, ha causado el comportamiento poco tico en el lugar de trabajo por parte servidores de la entidad, contribuyendo al mal uso de los
recursos y dando pas a la corrupcin.
Adems de esto, no se ha difundido el Manual de funciones en cada puesto de trabajo donde consten las normas y procedimientos para la
ejecucin y desarrollo de las actividades laborales, permitiendo que el personal desempee sus funciones de manera general ya que no tiene
conocimiento de los procedimientos especficos que se deben realizar.
Dando lugar a la incompatibilidad del desempeo de sus funciones como servidores del Banco la previsora ,lo que lleg a entorpecer el
desarrollo y buena marcha de la gestin del Banco la Previsora, utilizando decisiones fuera de los alcances de su cargo para favorecer intereses
propios y de terceros llegando as a una administracin poco transparente y confiable de su funcin; y a la vez, una valla totalmente
resquebrajada ante posibles conflictos de intereses, lo que aument el riesgo de errores y acciones irregulares.
 Empresa "La Previsora"
Departamento de Talento Humano
Cuestionario de Control Interno por ponderacin DTH-CCIP 1.1/3
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Cuestionario S No PT CT Observaciones
1
El banco de la previsora posee un cdigo de tica que El cdigo de tica no es aplicado por el personal,
contribuya al buen uso de sus recursos? causando incumplimiento en los procesos de
x 10 05 generacin de informacin financiera confiable, mal
manejo de los depsitos, amparados en un
fideicomiso en bienes ya hipotecados.

2
La administracin del talento humano, cumple con el
papel esencial de fomentar un ambiente tico
desarrollando el profesionalismo y fortaleciendo la
transparencia en las prcticas diarias?
no exista profesionalismo se cumplan funciones que
no eran de su competencias , realizando un mal
x 10 03 manejo de los depsitos, y amparados en un
fideicomiso en bienes ya hipotecados causando , bajos
ndices de productividad, costos operativos excesivos

3
Los directivos comprenden cules son sus Existe segregacin de funciones ,el personal se arrog
responsabilidades de control y poseern experiencia y funciones que no eran de su competencia, a causa del
x 10 01
conocimientos requeridos en funcin de sus cargos? desconocimiento y falta de difusin del manual de
funciones

4
Los servidores tienen conocimiento sobre organigrama la empresa no difunde su manual de organizacin
x 10 03
con un manual de organizacin asignando creando un desconocimiento por parte de los
responsabilidades, acciones y cargos, estableciendo los empleados sobre sus responsabilidades, acciones y
 niveles jerrquicos y funciones para cada uno de sus cargos
servidoras y servidores?

5 Se cumple con los requerimientos de personal, el nivel de

competencias necesario para los distintos puestos y tareas
a desarrollarse en las reas correspondientes?
x 10
No se aplica en el proceso de reclutamiento
,contratacin y capacitacin, La contratacin del
01
personal es a criterio personal ms no profesional sin
importar las necesidades de la empresa

6
Las servidoras y servidores observan las polticas
institucionales que hayan sido emitidas y divulgadas por la
mxima autoridad y directivos de la entidad aplicable a x 10
sus respectivas reas de trabajo para el desarrollo y
cumplimiento funciones?
Los estatutos de la base legal eran deficientes ya que
contenan procesos mal estructurados que no
05 protegan los fondos ni de los accionistas ni de los
clientes del banco.

8
Se realizaron evaluaciones de desempeo al personal que Las evaluaciones no se realizan de forma peridica,
labora en los departamentos en forma peridicas? x 10 01 asumen que al estar en ese puesto de trabajo son aptos
para todas las funciones.

9 x 10 01
Cuentan con un Plan de Talento Humano para el El plan de talento humano no existe porque no
cumplimiento de planes institucionales? evalan al personal de la empresa lo que dificulta el
cumplimiento del plan institucional.

90 20
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017
Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
Comentario:
El departamento de Talento humano no ha implementado de manera eficiente los proceso de seleccin de personal, lo cual se ha visto
afectado por la falta seguimiento y control estricto del cumplimento de los procesos tcnicos e imparciales dando como resultado la
incorporacin de personal poco idneo y sin el perfil adecuado para el desarrollo de las funciones encomendadas
La carencia de conocimiento del trabajador sobre los cdigos de tica, normas y procedimientos relacionados con su: profesin, puesto de
trabajo, ha causado el comportamiento poco tico en el lugar de trabajo por parte servidores de la entidad, contribuyendo al mal uso de los
recursos y dando pas a la corrupcin.
Adems de esto, no se ha difundido el Manual de funciones en cada puesto de trabajo donde consten las normas y procedimientos para la
ejecucin y desarrollo de las actividades laborales, permitiendo que el personal desempee sus funciones de manera general ya que no tiene
conocimiento de los procedimientos especficos que se deben realizar.
Dando lugar a la incompatibilidad del desempeo de sus funciones como servidores del Banco la previsora ,lo que lleg a entorpecer el
desarrollo y buena marcha de la gestin del Banco la Previsora, utilizando decisiones fuera de los alcances de su cargo para favorecer intereses
propios y de terceros llegando as a una administracin poco transparente y confiable de su funcin; y a la vez, una valla totalmente
resquebrajada ante posibles conflictos de intereses, lo que aument el riesgo de errores y acciones irregulares.
NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25
NC= 20/90*100 RI=100-22 RA= RI*RC*RD
NC= 22 BAJO RI= 78 BAJO RA=0.22*0,78*0,25
RC= 22 ALTO RA= 0.042

RIESGO INHERENTE
BAJO MEDIO ALTO
85%-45%
*** 44%-25% 24%-5%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MEDIO BAJO
15%-25%
*** 26%-75% 76%-95%
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
 Banco La Previsora
Departamento del Talento Humano
Cuestionario de Control Interno por Componente
Del 15 de abril del 2017 al 10 de agosto del 2017

N Componentes Si No PT CT Observaciones
1 Integridad y valores ticos
Se establecieron principios y
Existi un establecimiento de
valores ticos por parte de los
principios y valores ticos por parte de X 10 05
directivos pero no se tomaron
la mxima autoridad y los directivos?
en cuenta.
Los lineamientos establecidos
Existi la emisin de un cdigo de
en el cdigo de tica no
tica que permitira combatir el buen
X 10 05 ayudaron a combatir la
uso de recursos pblicos y el combate
corrupcin debido a que no se
de la corrupcin?
prest atencin a estos
2 Polticas y prcticas de talento
humano
Se garantiz el desarrollo profesional
No hubo una planificacin
y se asegur la transparencia, eficacia
por parte del departamento de
y vocacin de servicio de acuerdo a
X 10 01 talento humano que asegurara
polticas y prcticas que aseguraran
la transparencia, eficiencia
una apropiada planificacin y
vocacin
administracin del talento humano?
No se foment ningn
Se foment un ambiente tico
ambiente tico ya que la
mediante la administracin de talento X 10 01
corrupcin lideraba desde
humano?
niveles ms altos
3 Adhesin a las polticas
institucionales
Se observ las polticas generales y No se observaron las polticas
especficas para el desarrollo y X 10 01 para el cumplimiento de
cumplimiento de sus funciones? funciones
4 Generales
4.1 Separacin de funciones y rotacin
de labores
Existi cuidado al definir las
funciones de sus servidores y Si hubo cuidado al definir las
servidoras de manera que exista funciones pero estas fueron
independencia, separacin de X 10 05 desconocidas por el personal
funciones incompatibles y reduccin
del riesgo de errores o acciones
irregulares?
4.2 Autorizacin y aprobacin de
transacciones y operaciones
Existieron procedimientos de Los procedimientos no se
autorizacin por parte de la mxima llevaron a cabo ya que
autoridad que aseguren la ejecucin de personal administrativo se
X 10 03
los procesos y el control de las arrogo funciones que no le
operaciones y actos administrativos y competan
financieros?
4.3 Supervisin
Se estableci procedimientos de Si existieron procesos de
supervisin de los procesos y supervisin pero en general
operaciones para asegurar el X 10 06 para el sector operativo ms
cumplimiento con las normas y no el administrativo no tuvo
regulaciones? regulaciones.
La supervisin no fue
Existi una supervisin constante
constante, por tanto no
para asegurar que los procesos y
aseguro que los procesos y
operaciones se efecten de acuerdo a X 10 01
operaciones se efecten de
lo establecido con polticas y
acuerdo a polticas y
regulaciones?
regulaciones
5 Administracin del Talento Humano
5.1 Manual de funciones
La institucin ha formulado y
revisado la clasificacin de puestos de
X 10 01 No, ya que existi favoritismo
acuerdo a los requisitos para su
desempeo?
Cuenta la institucin con un manual
Cuenta con un manual de
que contenga la descripcin de tareas,
funciones pero no toma sus
responsabilidad y el anlisis de
X 10 05 polticas en cuenta, al igual
competencias y requisitos de todos los
que muy pocos lo conocen ya
puestos de su estructura y
que no existe difusin
organizativa?
El manual de clasificacin de
No, se cre pero no se
funciones ha sido revisado y X 10 01
actualizo al pasar el tiempo
actualizado?
El manual de funciones ha
considerado la misin, objetivos y X 10 06 S, pero no se ejecuta.
servicios de la entidad?
5.2 Incorporacin de personal
La seleccin del personal tomo en
cuenta los requisitos exigidos en el No, favoritismo en la
manual de clasificacin de puestos y X 10 01 seleccin no toma en cuenta
considerando los impedimento legales los manuales
y ticos para su desempeo?
Si existieron procesos de
Existi una convocatoria, evaluacin supervisin pero en general
y seleccin que permita identificar al X 10 04 para el sector operativo ms
personal idneo? no el administrativo no tuvo
regulaciones.
El departamento de talento humano
seleccion usando un concurso de X 10 01
mritos y oposicin?
El departamento conserv la
X 10 01
informacin del proceso realizado?
170 48
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017
Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
Comentario
Se establecieron manuales que hubieran permitido hacer procesos eficiente los
principales problemas se enfocaron en la falta de difusin por parte del personal de
talento humano quienes debido a problemas como el favoritismo evadan el
cumplimiento de las polticas implantadas contratando personal no idneo. La falta de
promulgacin de todas las polticas con que contaban la institucin y las alas decisiones
tomadas por parte del personal administrativo, as como los altos niveles de gerencia
guiados especialmente por la casi nula supervisin hicieron de la empresa ineficiente en
los procesos llevando a la quiebra de la misma.
NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25
NC= 48/170*100 RI=100-28,23 RA= RI*RC*RD
NC= 28,23 BAJO RI= 71,27 BAJO RA=0.2823*0.7127*0.25
RC= 28,23 ALTO RA= 0.051

RIESGO INHERENTE
BAJO MEDIO ALTO
85%-45%
*** 44%-25% 24%-5%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MEDIO BAJO
15%-55%
*** 56%-75% 76%-95%
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
 Banco La Previsora DTH-CCIXC1 1/8
Departamento del Talento Humano
Cuestionario de Control Interno por frmula
Del 15 de abril del 2017 al 10 de agosto del 2017
Contralora General del Estado
Gua para la evaluacin del sistema de control interno para las entidades, organismos del sector pblico y personas jurdicas de derecho que
disponen de recursos pblicos
Entidad Banco La Previsora
rea o rubro Departamento de Talento Humano
evaluado
Periodo Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
Norma Tcnica 200-01
aplicada:
N Preguntas Observaciones Acciones
Incipient Bsico confiable Muy Optimo Total tomadas por la
e confiable factor entidad

200-01 Integridad y Valores 5 10 15 20 25 50

ticos
1 Existi un establecimiento X 10 Se establecieron
de principios y valores ticos principios y
por parte de la mxima valores ticos
autoridad y los directivos? por parte de los
directivos pero
no se tomaron
en cuenta.
2 Existi la emisin de un X 5 Los
 cdigo de tica que permitira lineamientos
combatir el buen uso de establecidos en
recursos pblicos y el el cdigo de
combate de la corrupcin? tica no
ayudaron a
combatir la
corrupcin
debido a que no
se prest
atencin a estos
15
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017
Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017

NC= RI=PT-NC RD= 0.25 RIESGO INHERENTE

CT/PT*100 RI=100-30 RA= RI*RC*RD BAJO MEDIO ALTO
NC= 15/50*100 RI= 70 BAJO RA=0.7*0.3*0.25 85%-45%
NC= 30% RA= 0.052
*** 44%-25% 24%-5%
BAJO
RC= 30% RIESGO DE CONTROL
ALTO ALTO MEDIO BAJO
15%-55%
*** 56%-75% 76%-95%
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
 Contralora General del Estado
Gua para la evaluacin del sistema de control interno para las entidades, organismos del sector pblico y personas jurdicas de derecho que
disponen de recursos pblicos
Entidad Banco La Previsora
rea o rubro Departamento de Talento Humano
evaluado
Periodo Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
Norma Tcnica 200-03
aplicada:
N Preguntas Observacione Acciones tomadas
Incipie Bsico confiabl Muy Optim Total s por la entidad
nte e confiabl o factor
e

200-03 Polticas y prcticas 5 10 15 20 25 50

de talento Humano
1 Se garantiz el desarrollo X 5 No hubo una
profesional y se asegur la planificacin
transparencia, eficacia y por parte del
vocacin de servicio de departamento
acuerdo a polticas y prcticas de talento
que aseguraran una apropiada humano que
planificacin y asegurara la
administracin del talento transparencia,
humano? eficiencia
vocacin
2 Se foment un ambiente X 5 No se foment
tico mediante la ningn
administracin de talento ambiente tico
humano? ya que la
 corrupcin
lideraba desde
niveles ms
altos
10
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017
Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017

NC= RI=PT-NC RD= 0.25

CT/PT*100 RI=100-20 RA= RI*RC*RD RIESGO INHERENTE
NC= RI= 80 RA=0.8*0.2*0.25 BAJO MEDIO ALTO
10/50*100 BAJO RA= 0.04 85%-45%
NC= 20 *** 44%-25% 24%-5%
BAJO RIESGO DE CONTROL
RC= 20 ALTO
ALTO MEDIO BAJO
15%-55%
*** 56%-75% 76%-95%
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
 Contralora General del Estado
Gua para la evaluacin del sistema de control interno para las entidades, organismos del sector pblico y personas jurdicas de derecho que
disponen de recursos pblicos
Entidad Banco La Previsora
rea o rubro Departamento de Talento Humano
evaluado
Periodo Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
Norma Tcnica 200-08
aplicada:
N Preguntas Observacione Acciones tomadas
Incipie Bsic confiabl Muy Optim Total s por la entidad
nte o e confiable o factor
200-08 Adhesin a las 5 10 15 20 25 75
polticas Instituciones
1 Se observ las polticas X 10 No se
generales y especficas para observaron las
el desarrollo y cumplimiento polticas para
de sus funciones? el
cumplimiento
de funciones
2 Existi una divulgacin por X 5 No se divulg
la mxima autoridad y las polticas
directivos de la entidad? institucionales
3 Se instauraron medidas y X 5 No se
mecanismos propicios que instauraron
fomenten la adicin de las medidas de
polticas emitidas? control que
permitan la
adicin de las
 polticas
emitidas
20
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017
Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NC= 20/75*100 RI=100-26,67 RA= RI*RC*RD
NC= 26,67 BAJO RI= 73,33 BAJO RA=0.7333*0.2667*0.25
RC= 26,67 ALTO RA= 0.047

RIESGO INHERENTE
BAJO MEDIO ALTO
85%-45%
*** 44%-25% 24%-5%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MEDIO BAJO
15%-55%
*** 56%-75% 76%-95%
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
 Contralora General del Estado
Gua para la evaluacin del sistema de control interno para las entidades, organismos del sector pblico y personas jurdicas de derecho que
disponen de recursos pblicos
Entidad Banco La Previsora
rea o rubro Departamento de Talento Humano
evaluado
Periodo Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
Norma Tcnica 401-01
aplicada:
N Preguntas Observaciones Acciones
Incipie Bsico confiabl Muy Optim Total tomadas por
nte e confiabl o factor la entidad
e

401-01 Separacin de
funciones y rotacin de
labores
1 Existi cuidado al definir las
funciones de sus servidores y
servidoras de manera que
exista independencia,
separacin de funciones
incompatibles y reduccin del
riesgo de errores o acciones
irregulares?
2 Se asign a ms de un
servidor o equipo para
controlar a su cargo todas las
etapas claves de un proceso?
5 10 15 20 25 75
X 10 Si hubo cuidado al
definir las funciones
pero estas fueron
desconocidas por el
personal
X 5 No. Es ms el
gerente general se
arrogaba funciones
que no le competan,
a descentralizacin
 fue un problema en
este banco.
3 Se dio una rotacin entre X 10 Existi muy poca
quienes realizan tareas o rotacin de labores,
funciones afines? ya que las personas
como no hubo una
buena seleccin se
acostumbraban solo
a sus puestos de
trabajos, y no
estaban capacitados
para ejecutar otros
25
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017
Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 201
NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25
NC= 25/75*100 RI=100-33,33 RA= RI*RC*RD
NC= 33,33 BAJO RI= 66,67 BAJO RA=0.6667*0.3333*0.25
RC= 33,33 ALTO RA= 0.054

RIESGO INHERENTE
BAJO MEDIO ALTO
85%-45%
*** 44%-25% 24%-5%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MEDIO BAJO
15%-55%
*** 56%-75% 76%-95%
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
 Contralora General del Estado
Gua para la evaluacin del sistema de control interno para las entidades, organismos del sector pblico y personas jurdicas de derecho que
disponen de recursos pblicos
Entidad Banco La Previsora
rea o rubro Departamento de Talento Humano
evaluado
Periodo Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
Norma Tcnica 401-02
aplicada:
N Preguntas Observaciones Acciones
Incipien Bsic confiabl Muy Opti Total tomadas por
te o e confiabl mo factor la entidad
e

401-02 Autorizacin y 5 10 15 20 25 75
Aprobacin de
transacciones y
operaciones
1 Existieron procedimientos X 5 Los procedimientos
de autorizacin por parte de no se llevaron a cabo
la mxima autoridad que ya que personal
aseguren la ejecucin de los administrativo se
procesos y el control de las arrogo funciones que
operaciones y actos no le competan
administrativos y
financieros?
2 Existi conformidad con X 5 Existi una evasin de
los trminos y condiciones procesos y arrogacin
de las autorizaciones? de funciones es decir
que hubo un mal uso
 de las autorizaciones
cedidas.
3 Fueron los servidores y X 15 Si bien existan
servidoras autorizados documentos como el
conscientes de las manual de funciones
responsabilidades que esta que permitan a estos
implicaba? tener conocimientos
acerca de las
responsabilidades que
les competan existi
un abuso por parte de
los mismos.
Incumpliendo los
procedimientos
25
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017
Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25
NC= 25/75*100 RI=100-33,33 RA= RI*RC*RD
NC= 33,33 BAJO RI= 66,67 BAJO RA=0.6667*0.3333*0.25
RC= 33,33 ALTO RA= 0.054
RIESGO INHERENTE
BAJO MEDIO ALTO
85%-45%
*** 44%-25% 24%-5%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MEDIO BAJO
15%-55%
*** 56%-75% 76%-95%
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
 Contralora General del Estado
Gua para la evaluacin del sistema de control interno para las entidades, organismos del sector pblico y personas jurdicas de derecho que
disponen de recursos pblicos
Entidad Banco La Previsora
rea o rubro Departamento de Talento Humano
evaluado
Periodo Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
Norma Tcnica 401-03
aplicada:
N Preguntas Observaciones Acciones
Incipien Bsic confiabl Muy Opti Total tomadas por la
te o e confiabl mo factor entidad
e

401-03 Supervisin 5 10 15 20 25 50
1 Se estableci X 10 Si existieron
procedimientos de procesos de
supervisin de los procesos supervisin pero en
y operaciones para asegurar general para el
el cumplimiento con las sector operativo
normas y regulaciones? ms no el
administrativo no
tuvo regulaciones.
2 La supervisin de los X 10 Los procesos de
procesos y operaciones fue supervisin no
constante? fueron actualizados
de manera
constante, es decir
que no hubo un
seguimiento para
 ver si los objetivos
se estaban
cumpliendo.
20
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017
Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NC= 20/50*100 RI=100-40 RA= RI*RC*RD
NC= 40 BAJO RI= 60 BAJO RA=0.6*0.4*0.25
RC= 40 ALTO RA= 0,06
RIESGO INHERENTE
BAJO MEDIO ALTO
85%-45%
*** 44%-25% 24%-5%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MEDIO BAJO
15%-55%
*** 56%-75% 76%-95%
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
 Contralora General del Estado
Gua para la evaluacin del sistema de control interno para las entidades, organismos del sector pblico y personas jurdicas de derecho que
disponen de recursos pblicos
Entidad Banco La Previsora
rea o rubro Departamento de Talento Humano
evaluado
Periodo Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
Norma Tcnica 407-02
aplicada:
N Preguntas Observaciones Acciones
Incipien Bsic confiabl Muy Opti Total tomadas por la
te o e confiabl mo factor entidad
e

407-02 Manual de 5 10 15 20 25 100

clasificacin de puestos
1 La institucin ha
formulado y revisado la
clasificacin de puestos de
acuerdo a los requisitos para
su desempeo?
2 Cuenta la institucin con
un manual que contenga la
descripcin de tareas,
responsabilidad y el anlisis
de competencias y en cuenta, al igual
requisitos de todos los
puestos de su estructura y
organizativa?
3 El manual de clasificacin
X 10 No, ya que existi
favoritismo
X 15 Cuenta con un
manual de
funciones pero no
toma sus polticas
que muy pocos lo
conocen ya que no
existe difusin
X 5 No, se cre pero no
 de funciones ha sido se actualizo al
revisado y actualizado? pasar el tiempo
4 El manual de funciones ha X 10 Si. Pero no se
considerado la misin, ejecuta
objetivos y servicios de la
entidad?
40

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NC= 40/100*100 RI=100-40 RA= RI*RC*RD
NC= 40 BAJO RI= 60 BAJO RA=0.6*0.4*0.25
RC= 40 ALTO RA= 0,06
RIESGO INHERENTE
BAJO MEDIO ALTO
85%-45%
*** 44%-25% 24%-5%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MEDIO BAJO
15%-55%
*** 56%-75% 76%-95%
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
 Contralora General del Estado
Gua para la evaluacin del sistema de control interno para las entidades, organismos del sector pblico y personas jurdicas de derecho que
disponen de recursos pblicos
Entidad Banco La Previsora
rea o rubro Departamento de Talento Humano
evaluado
Periodo Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
Norma Tcnica 407-02
aplicada:
N Preguntas Observaciones Acciones
Incipiente Bsic confiabl Muy Opti Total tomadas por la
o e confiabl mo factor entidad
e

407-03 Incorporacin del 5 10 15 20 25 75

personal
1 La seleccin del personal
tomo en cuenta los
requisitos exigidos en el
manual de clasificacin de
puestos y considerando los
impedimento legales y
ticos para su desempeo?
2 Existi una convocatoria,
evaluacin y seleccin que
permita identificar al
personal idneo?
X 5 No, favoritismo en
la seleccin no
toma en cuenta los
manuales
X 5 Si existieron
procesos de
supervisin pero en
general para el
sector operativo
ms no el

3 El departamento de
talento humano seleccion
usando un concurso de
mritos y oposicin?
Realizado por: Grupo 5
Supervisado por: Bonilla Betsy
administrativo no
tuvo regulaciones
X 5 No
15
Fecha: 15 de abril del 2017
Fecha: 22 de junio del 2017

NC= CT/PT*100 RI=PT-NC RD= 0.25

NC= 15/75*100 RI=100-20 RA= RI*RC*RD
NC= 20 BAJO RI= 80 BAJO RA=0.8*0.2*0.25
RC= 20 ALTO RA= 0.04
RIESGO INHERENTE
BAJO MEDIO ALTO
85%-45%
*** 44%-25% 24%-5%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MEDIO BAJO
15%-55%
*** 56%-75% 76%-95%
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
 Banco La Previsora
Departamento del Talento Humano
Resumen de Evaluacin de Riesgos y confianza de la normas de control Interno
Del 15 de abril del 2017 al 10 de agosto del 2017

Contralora General del Estado

Resumen de evaluacin de riesgo y confianza de la norma de control interno 401
Generales
Norma Confianza Nivel de Riesgo
200-01 30 Alto
200-03 20 Alto
200-08 26,67 Alto
Nivel de
confianza

Contralora General del Estado

Resumen de evaluacin de riesgo y confianza de la norma de control interno 401
Generales
Norma Confianza Nivel de Riesgo
401-01 33,33 Alto
401-02 33,33 Alto
401-03 40 Alto
Nivel de
confianza

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
Contralora General del Estado
Resumen de evaluacin de riesgo y confianza de la norma de control interno 407
Administracin del Talento Humano
Norma Confianza Nivel de Riesgo
407-02 40 Alto
407-03 20 Alto
Nivel de
confianza
DIAGRAMAS DE
FLUJO
 Banco la Previsora
Departamento de Talento Humano DTH-DFJA N 1/2
Diagrama de Flujo Actual
Del 15 de Abril del 2017 al 10 de Agosto del 2017

Carece de un examinacin de la base de datos de los empleados.

Falta un proceso de anlisis de los resultados que nos arroje el proceso

Inicio

Base de datos

Manual S
de i Fin
Funcion
es

No

Determin Si
acin de Cdigo de tica
los
1
valores

No

Selecci Si
n del Contratos de Trabajo
1
personal

No
Informes de
Mecanismos de incumplimiento de 1
control funciones
 de examen a la base de datos.
Carece de un anlisis del cumplimiento del manual de funciones para detectar
los errores.
Falta una emisin de informe de resultados acerca de los problemas encontrados
Ausencia de una aprobacin de talento humano.
Dado el caso de negacin se inicia el proceso de difusin del manual de
funciones
Elude una evaluacin del cumplimiento del cdigo de tica.
A su vez carece de una evaluacin del informe en donde se aplique el proceso
de evaluacin en el caso de la presencia de errores.
Carece de un anlisis de competencias profesionales de los candidatos
Por tanto omite un concurso de mritos y oposicin para hacerlo.
Escasea una contratacin del personal de acuerdo a los manuales de funciones y
al cdigo de tica.
Los mecanismos de control no emiten un anlisis de los informes de
incumplimiento de funciones.
Carecen de la supervisin y aprobacin de la junta de accionistas.
 Banco la Previsora
Departamento de Talento Humano DTH-DFJP N 1/2
Del 15 de Abril del 2017 al 10 de Agosto del 2017
Diagrama de Flujo Propuesto

Inicio

Base de datos

Anlisis de la base de
datos

Anlisis de la Fin
informacin

2
Si 1

Manual Aprobaci
Anlisis del n del
de Informe de
Funcion
cumplimiento del Dpto. de
Si manual de funciones resultados
es Th

No
G

1 A
No Proceso de Difusin
Si

Determin Cumplim
acin de
Si iento del
Cdigo de tica 2 1
valores cdigo
de tica No

No
 Selecci Si Anlisis de Contratacin del
Concurso de mritos personal de acuerdo al
n del competencias
personal
y oposicin manual de funciones y
profesionales de los
el cdigo de tica
candidatos

No Contratos de trabajo

Mecanismo de Informe de Anlisis de los 1

control incumplimiento de informes
funciones

T
H
A Supervisin por la
G junta de accionistas

1
DIAGRAMAS POR
PROCESOS
 Banco la Previsora
Departamento de Talento Humano DTH-DPA N 1/1
Diagrama de Procesos Actual
Del 15 de Abril del 2017 al 10 de Agosto del
Banco Previsora

Informtico Seleccin Archivo

Inicio

Base de datos Manual de funciones Si Fin

No

Determinacin de Cdigo de tica

1
valores Si

No

Contratos de trabajo
Seleccin del personal Si 1
Diagrama de Procesos Talento Humano

Informe de incumplimiento
Mecanismos de control 1
 Banco la Previsora
Departamento de Talento Humano DTH-DPP N 1/1
Diagrama de Procesos Propuesto
Del 15 de Abril del 2017 al 10 de Agosto del 2017
Banco Previsora

Informtico Seleccin Supervisin y anlisis Aprobacin y verificacin Archivo

Inicio

Base de datos

Anlisis de la base de datos

Anlisis del cumplimiento del Informe de resultados

Anlisis de la informacin Manual de funciones
manual de funciones

Aprobacin Fin

Proceso de Difusin

Determinacin de
valores
1

Cdigo de tica Cumplimiento del

2
cdigo de tica

Anlisis de competencias
Seleccin del personal
profesionales de los candidatos

Contratos de trabajo
Concurso de mritos y oposicin Contratacin

Mecanismos de control

Informe de incumplimiento de
funciones Analisis de los informes
Diagrama de Procesos Talento Humano

Supervisin por la junta de

1
accionistas
 HOJAS DE
HALLAZGOS
 Banco La Previsora
Departamento de Talento Humano
Del 15 de Abril del 2017 al 10 de Agosto del 2017 DTH-HH 1/2
Hoja de Hallazgos
No se aplica el manual de Funciones

CONDICIN:

El personal que labora en los departamentos del Banco La Previsora no conoce de forma
detallada las funciones y responsabilidades de cada puesto de trabajo, sobrepasando la
capacidad operativa que estos poseen y asignando muchas funciones a un solo empleado.

El deficiente conocimiento de las delimitaciones los campos de actuacin que tiene el

personal de cada rea de trabajo as como la de cada puesto de trabajo, ocasiona la falta de
coordinacin e Interaccin con otros procesos, responsabilidades y funciones.

Contando con un personal con escaso conocimiento de su rol dentro de la empresa lo que
causa desequilibrios en cargas de trabajo, omisiones, duplicidad de funciones, cuellos de
botella, circuitos de trabajos irracionales, originando una estructura organizacional muy
dbil, lo cual obstaculiza la aplicacin de indicadores de evaluacin de desempeo, dando
origen a la disminucin de la productividad individual y organizacional y evitando la
correcta utilizacin de escalas salariales.

CRITERIO:
El jefe del departamento de Talento Humano inobserv las siguientes normas de control
interno en las que se establece:
407-02 MANUAL DE CLASIFICACIN DE PUESTOS, Las unidades de
administracin de talento humano, de acuerdo con el ordenamiento jurdico vigente
y las necesidades de la institucin, formularan, revisarn peridicamente la
clasificacin de puestos, definiendo los requisitos para su desempeo y los niveles
de remuneracin.

La entidad contar con un manual que contenga la descripcin de las tareas,

responsabilidades, el anlisis de las competencias y requisitos de todos los puestos
de su estructura y organizativa. El documento ser revisado y actualizado
peridicamente y servir de base para la aplicacin de los procesos de
reclutamiento, seleccin y evaluacin del personal.

407-04 EVALUACIN DEL DESEMPEO...La evaluacin de desempeo se

efectuar bajo criterios tcnicos (cantidad, calidad, complejidad y herramientas de
trabajo) en funcin de las actividades establecidas para cada puesto de trabajo y de
las asignadas en los planes operativos de la entidad

CAUSA:
El director de Talento Humano no ha realizado una correcta difusin del manual de
clasificacin de puestos, ni se ha percatado que el mismo sea de conocimiento general para
todos y cada los servidores quienes conforman la institucin, sin excepcin alguna.
EFECTO:
No permite que el personal tanto operativo como administrativo pueda desempear sus
funciones de manera eficiente, dando como resultado que su rendimiento sea poco
favorable debido al desconocimiento de las normas, responsabilidades y funciones que
deben llevarse a cabo en cada puesto de trabajo.

CONCLUSIN:
No se ha difundido el Manual de funciones en cada puesto de trabajo donde consten las
normas y procedimientos para la ejecucin y desarrollo de las actividades laborales,
permitiendo que el personal desempee sus funciones de manera general ya que no tiene
conocimiento de los procedimientos especficos que se deben realizar.

RECOMENDACIN:
Al Gerente General

Dispondr al jefe de Talento humano la difusin por todos los medios de un manual de
funciones especfico para cada puesto de trabajo de los distintos departamentos, que integre
de manera detallada los procedimientos de operacin y normas que debe ejecutar el
personal en las actividades que estn a su cargo y que sea de fcil acceso.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
 Banco La Previsora
Departamento de Talento Humano
Del 15 de Abril del 2017 al 10 de Agosto del 2017 DTH-HH 1/2
Hoja de Hallazgos
falta de tica de los administradores y accionistas

CONDICIN:
Se dio rienda suelta a los accionistas del Banco la Previsora para que se auto presten el
dinero, al no existir prohibiciones necesarias para limitar el crdito vinculado; estos eran
los prstamos que el Banco otorg a sus propios accionistas y administradores en
beneficio de sus empresas, sin garantas suficientes que sustenten la transaccin.

Lo que permiti a los mismos incursionar en mltiples actividades y negocios, ampliar el

nmero de crditos a sus propias empresas casi sin garantas, convirtiendo al banco en la caja
chica de sus proyectos

Los administradores privados, haban saqueado la institucin, un ejemplo fue el Directorio

quien tena crditos vinculados por ms de 70 millones de dlares.

Los ejecutivos y empleados lograron malversar dinero de sus empresas durante aos,
tomando miles y millones de dlares para uso personal cometiendo infracciones ticas en
forma individual, tomando en cuenta deshonestidad y la manipulacin de fondos como
ejemplos de comportamiento poco tico en el lugar de trabajo

La existencia de una carente orientacin al colaborador en su comportamiento

institucional, dio origen para cometer este acto ilegal que va en contra de los principios
ticos de la empresa, ocasionando la violacin del cdigo de tica por medio de prcticas
contables poco ticas que actualmente son ilegales

CRITERIO:
El jefe del departamento de Talento Humano incumpli el Art de la Ley Orgnica de la contralora
general del Estado las que se establece:

El jefe del departamento de Talento Humano inobserv las siguientes normas de control interno en
las que se establece:
407-08 ACTUACIN Y HONESTIDAD DE LAS SERVIDORAS Y SERVIDORES
La mxima autoridad, los directivos y dems personal de la entidad, cumplirn y harn cumplir las
disposiciones legales que rijan las actividades institucionales, observando los cdigos de tica,
normas y procedimientos relacionados con su profesin y puesto de trabajo

Las servidoras y servidores, cualquiera sea el nivel que ocupen en la institucin, estn obligados a
actuar bajo principios de honestidad y profesionalismo, para mantener y ampliar la confianza de la
ciudadana en los servicios prestados, observando las disposiciones legales que rijan su actuacin
tcnica. No podrn recibir ningn beneficio directo o indirecto y se excusarn de intervenir en
asuntos en los que tengan conflictos de inters personal o de su cnyuge o conviviente, hijos y
parientes hasta el segundo grado de afinidad o cuarto de consanguinidad.

CAUSA:
El Director de Talento Humano no fomenta la integridad y valores ticos ni establece
mecanismos que promuevan la incorporacin de estos valores en el personal.
 La falta de conocimiento del trabajador sobre los cdigos de tica, normas y
procedimientos relacionados con su: profesin, puesto de trabajo, comportamiento
institucional y sobre la cultura organizacional, no permite que el personal de la empresa
pueda ejercer sus funciones bajo principios de honestidad y profesionalismo ni se
comprometa con la organizacin.

EFECTO:
El comportamiento poco tico en el lugar de trabajo de los servidores de la entidad,
contribuyendo al mal uso de los recursos y dando paso a la corrupcin por medio de actos
van en contra de los principios ticos de la empresa, ocasionando la violacin del cdigo de
tica por medio de prcticas contables poco ticas.

CONCLUSIN:
La carencia de conocimiento del trabajador sobre los cdigos de tica, normas y
procedimientos relacionados con su: profesin, puesto de trabajo, ha causado el
comportamiento poco tico en el lugar de trabajo por parte servidores de la entidad,
contribuyendo al mal uso de los recursos y dando pas a la corrupcin.

RECOMENDACIN:
Al jefe de Talento Humano

Establecer los principios y valores ticos como parte de la cultura organizacional para que
perduren frente a los cambios de las personas de libre remocin; los mismo que regirn la
conducta de su personal, orientando su integridad y compromiso hacia la organizacin, para
beneficiar el desarrollo de los procesos y actividades institucionales y establecer
mecanismos que promuevan la incorporacin de estos valores en el personal.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
 Banco La Previsora
Departamento de Talento Humano
Del 15 de Abril del 2017 al 10 de Agosto del 2017 DTH-HH 1/2
Hoja de Hallazgos
- Incompatibilidad de funciones

CONDICIN:
El ejercicio del cargo de quienes fueron elegidos como directorio ejecutivo fue
incompatible con el desempeo de sus funciones como servidores del Banco la Previsora,
lo que aument el riesgo de errores y acciones irregulares. El Director Ejecutivo, lvaro
Guerrero Ferber, se arrog funciones que no le competan

Lo que lleg a entorpecer el desarrollo y buena marcha de la gestin del Banco la

Previsora, utilizando decisiones fuera de los alcances de su cargo para favorecer intereses
propios y de terceros llegando as a una administracin poco transparente y confiable de su
funcin; y a la vez, una valla totalmente resquebrajada ante posibles conflictos de intereses.

CRITERIO:

El jefe del departamento de Talento Humano inobserv las siguientes normas de control interno en
las que se establece:

200-06. COMPETENCIA PROFESIONAL, La mxima autoridad y los directivos de cada entidad

pblica reconocern como elemento esencial, las competencias profesionales de los servidores y
servidoras, acordes con las funciones y responsabilidades asignadas

CAUSA:
El jefe de talento humano junto con la administracin no advirti que las competencias
profesionales de los servidores no se encontraban acordes con las funciones y
responsabilidades asignadas, inobservando si los servidores actuaban de acuerdo a las
polticas, estndares y parmetros que exige la empresa.

EFECTO:
Entorpecimiento del desarrollo y buena marcha de la gestin del Banco la Previsora,
utilizando decisiones fuera de los alcances de su cargo para favorecer intereses propios y
de terceros.

CONCLUSIN:
La incompatibilidad del desempeo de sus funciones como servidores del Banco la
previsora ,lleg a entorpecer el desarrollo y buena marcha de la gestin del Banco la
Previsora, utilizando decisiones fuera de los alcances de su cargo para favorecer intereses
propios y de terceros llegando as a una administracin poco transparente y confiable de su
funcin; y a la vez, una valla totalmente resquebrajada ante posibles conflictos de intereses,
lo que aument el riesgo de errores y acciones irregulares.

RECOMENDACIN:

Al jefe de Talento Humano

Reconocer como elemento esencial, las competencias profesionales de las servidoras y
servidores, acordes con las funciones y responsabilidades asignadas. La competencia
incluye el conocimiento y habilidades necesarias para ayudar a asegurar una actuacin
ordenada, tica, eficaz y eficiente, al igual que un buen entendimiento de las
responsabilidades individuales relacionadas con el control interno.

Especificar en los requerimientos de personal, el nivel de competencias necesario para los

distintos puestos y tareas a desarrollarse en las reas correspondientes.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
 Banco La Previsora
Departamento de Talento Humano
Del 15 de Abril del 2017 al 10 de Agosto del 2017 DTH-HH 1/2
Hoja de Hallazgos
Mtodos de seleccin de personal inapropiados

CONDICIN:
Se cuenta con personal que no presenta el perfil adecuado ni la preparacin idnea para el
cargo asignado, contado adems con un proceso de seleccin irregular y poco veraz, en el
cual se evidencia el incumplimiento de los requisitos exigidos por la empresa.

El proceso de seleccin no se basa en una estricta rigurosidad, transparencia, honestidad y

tica, evidenciando favoritismo y trfico de influencias a ciertos candidatos, en donde el
proceso de seleccin no enfatiz en verificar antecedentes personales , laborales,
principios de mrito y capacidad ,al contrario se bas a situaciones relacionados con el
conflicto de inters

El favoritismo y la falta de rigor a la hora de contratar causa daos empresariales, al tener

la obligacin de contratarlos por ser recomendados, ocasiona la contratacin de personal
poco idneo que no rene el perfil para acceder a ese puesto de trabajo, ya que ni posee la
titulacin que habilita para el desarrollo de esa ocupacin ni las competencias profesionales
asociadas al desarrollo de los trabajos para los que ha sido requerido.

CRITERIO:
El jefe del departamento de Talento Humano inobservo las siguientes normas de control
interno en las que se establece

200-03 POLITICAS Y PRACTICAS DE TALENTO HUMANO, El control

interno incluir las polticas y prcticas necesarias para asegurar una apropiada
planificacin y administracin del talento humano de la institucin, de manera que
se garantice el desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y
vocacin de servicio.

407-03 INCORPORACIN DE PERSONAL, Las unidades de administracin de

talento humano seleccionaran al persona, tomando en cuenta los requisitos
exigidos en el manual de clasificacin de puestos y considerando los impedimentos
legales y ticos para su desempeo.

CAUSA:
El Gerente General, no ha dado la debida importancia al cumplimiento estricto de los
procedimientos de seleccin de personal.

EFECTO:
Al no contar con los procesos adecuados para la seleccin de personal, existe el riesgo de no poder
identificar al elemento ms idneo y capaz para desempear un cargo, lo cual afectara de manera
significativa el rendimiento de sus funciones. Adems si se contrata gente que no se adecuan al
perfil del puesto, los costos en formacin/capacitacin aumentarn, lo que significa una gran
prdida tanto de tiempo como de dinero para la empresa.

CONCLUSIN:
El departamento de Talento humano no ha implementado de manera eficiente los proceso
de seleccin de personal, lo cual se ha visto afectado por la falta seguimiento y control
estricto del cumplimento de los procesos tcnicos e imparciales dando como resultado la
incorporacin de personal poco idneo y sin el perfil adecuado para el desarrollo de las
funciones encomendadas.

RECOMENDACIN:
Al Gerente General

Dispondr a la administracin de Talento Humano aplicar y dar estricto cumplimiento a los

procesos tcnicos implementados por la empresa para la seleccin de personal.

Al jefe de Talento Humano

Establecer una adecuada programacin para la incorporacin de personal, en donde se

entreviste y evale de forma individual a cada miembro seleccionado y de esta manera
corroborar que la informacin entregada es veraz y sus conocimientos son los idneos para
el puesto asignado.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
MANUAL DE
REFERENCIA
 Banco "La Previsora"
Departamento de Talento Humano
Manual de referencia
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

OBJETIVO O F C IDENTIFICACIN DE ACTIVIDADES DE

RIESGO CONTROL
x x
Riesgo de Control: Induccin del
Exposicin a la falta de Manual de funciones
eficiencia en las a todo el personal de
actividades , bajo la entidad y difusin
Evaluar las funciones
del mismo por todos
que desempea el rendimiento de la
los medios fsicos y
personal para su entidad , posible electrnicos.
anlisis y aplicacin arrogacin de
del manual de funciones, falta de
Funciones perfil apropiado para la
seleccin del personal
idneo

Riesgo Inherente:
Falta de divulgacin del
Manual de funciones.
x x
Riesgo de Control: Integracin y
Contar con personal supervisin de
Estimar el nivel de con falta de principios cumplimiento del
ticos, profesionalismo Cdigo de tica
cumplimiento del
hacia el personal
cdigo de tica por y compromiso hacia la
que labora en la
parte del personal que entidad, aumentando el misma, motivando el
labora en la entidad. riesgo a posibles mal cumplimiento de los
usos de los recursos y principios ticos y
dando paso a posibles fomentando el
actos de corrupcin. profesionalismo por
medio de su
divulgacin por
Riesgo Inherente: todos los medios
Falta de divulgacin del fsicos y
Cdigo de tica electrnicos.
x x
Riesgo de Control:
Incompatibilidad de
funciones entre el
personal que labora en
Verificacin de la
Evaluar la la entidad, arrogacin
compatibilidad de
compatibilidad de de funciones no funciones
funciones del personal pertenecientes al cargo desarrolladas por el
en base el manual de que desempea personal en cada
funciones establecido personal en cada puesto uno de sus puestos
por la entidad. de trabajo, personal de trabajo con lo
 con falta de prescrito en el
competencias manual de
necesarias para la funciones.
ejecucin de sus
funciones.

Riesgo Inherente:
Desconocimiento del
Manual de funciones
por parte del personal
de la entidad.

x x
Riesgo de Control: Establecer una
Ineficiencia en la programacin para
identificacin y la incorporacin de
Emplear mtodos de seleccin del elemento personal mediante
seleccin de personal humano ms idneo y un concurso de
en base al Manual de capaz para desempear mritos y
funciones y el Cdigo un cargo, afectando de oposicin en donde
de tica. manera significativa el se corrobore
rendimiento de sus informacin
funciones. entregada por parte
de los aspirantes
Contratacin de es veraz y que sus
personal que no se conocimientos son
adecue al perfil del los idneos para el
puesto, teniendo que puesto asignado.
incurrir en posible los
costos en formacin y
capacitacin.

Riesgo Inherente:
Seleccin errnea de
Contratos de trabajo

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
 LISTA DE
VERIFICACIN
 Banco "La Previsora"
Departamento de Talento Humano DTH - LV1.1/1
Lista de verificacin
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
Excelente Bueno Regular Deficiente No cumple

OBJETIVO 100% 80% 60% 40% 20%

Determinar la compatibilidad de funciones del personal en base el x

manual de funciones establecido por la entidad.

Evaluar las funciones que desempea el personal para su anlisis y x

aplicacin del manual de Funciones

x
Existi la divulgacin del manual de funciones hacia el personal por
todos los medios pertinentes

x
Emplear mtodos de seleccin e integracin del nuevo personal en base
al Manual de funciones

x
Estimar el nivel de cumplimiento del cdigo de tica por parte del
personal que labora en la entidad

x
Utilizacin del cdigo de tica como un perfil para escoger al personal
ms idneo que se integre a la entidad
 x
Existi la divulgacin del cdigo de tica hacia el personal por todos los
medios pertinentes

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
MATRIZ DE
DECISIONES
 Banco La Previsora
Departamento de Talento Humano
Matriz de decisiones
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
Matriz de decisiones
Programas de trabajo
Pruebas de Pruebas
Riesgos y su cumplimient Sustantiva
Componente
Funcionamient Controles Claves o s
s y procesos
o Ampliar la muestra de
Acuerdo al Nivel de
Riesgo
Evaluacin al Riesgo de Cumplidos: *Solicitar la
manual de Control: Solicitar las comunicacin
funciones Exposicin a la polticas para la del manual de
falta de estructura del funciones a
eficiencia en las Manual de los
actividades , Funciones organismos
bajo Incumplidos: competentes
rendimiento de Difusin del de la
la entidad , Manual de ejecucin de
posible Funciones la propuesta
arrogacin de Cumplimiento del proyecto
funciones, falta de los del manual.
de perfil requerimientos *Pedir la
apropiado para especificados evaluacin de
la seleccin del dentro del los servidores
personal idneo manual por de acuerdo a
parte de los su funcin
Riesgo servidores dentro de la
Inherente: Actualizacin entidad y su
Falta de de acuerdo a los perfil
divulgacin del requerimientos profesional
Manual de *Solicitar la
funciones reevaluacin
de las
polticas de
acuerdo a los
nuevos
requerimiento
s
institucionale
s y su
cumplimiento

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
 Banco La Previsora
Departamento de Talento Humano
Matriz de decisiones
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
Matriz de decisiones
Programas de trabajo
Pruebas
Component Riesgos y su Pruebas de
Sustantiv
es y Funcionamien Controles Claves cumplimiento
as
procesos to
Ampliar la muestra de
Acuerdo al Nivel de Riesgo
Valoracin Riesgo de Cumplidos: *Obtener el
del cdigo Control: Determinacin anlisis de los
de tica Contar con de los valores valores ticos
personal con institucionales que deben
falta de Creacin del tener los
principios cdigo de tica servidores de
ticos, Incumplidos: acuerdo a la
profesionalism Anlisis de los actividad de la
o y valores empresa y las
compromiso seleccionados metas
hacia la Difusin del organizacional
entidad, cdigo es.
aumentando el Supervisin de *Solicitar un
riesgo a los proceso que
posibles mal requerimientos ponga en
usos de los conocimiento
recursos y los
dando paso a lineamientos
posibles actos del cdigo de
de corrupcin. tica.
*Pedir una
evaluacin
Riesgo constante del
Inherente: cumplimiento
Falta de de los
divulgacin del lineamientos
Cdigo de establecidos en
tica el cdigo de
tica.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
 Banco La Previsora
Departamento de Talento Humano
Matriz de decisiones
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

Matriz de decisiones
Programas de trabajo
Pruebas de Pruebas
Riesgos y su cumplimient Sustantiva
Componente
Funcionamient Controles Claves o s
s y procesos
o Ampliar la muestra de
Acuerdo al Nivel de
Riesgo
Control Riesgo de Cumplidos: *Obtener los
sobre la Control: Definicin de manuales de
Separacin Incompatibilida estructura los puestos
de funciones d de funciones orgnica con sus
entre el Determinacin respectivas
personal que de flujogramas descripciones
labora en la Descripcin de y
entidad, los cargos delimitacione
arrogacin de Incumplidos: s para
funciones no Asignacin a un incurrir en
pertenecientes servidor o los anlisis
al cargo que equipo para el pertinentes.
desempea control de todas *Solicitar los
personal en las etapas del perfiles
cada puesto de proceso. profesionales
trabajo, Falta de cuidado de los
personal con en la definicin contratados,
falta de de las funciones para hacer
competencias posible la
necesarias para rotacin.
la ejecucin de *Pedir el
sus funciones. anlisis de la
Riesgo descripcin
Inherente: de los cargos
Desconocimient
o del Manual
de funciones
por parte del
personal de la
entidad.
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017
Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
 Banco La Previsora
Departamento de Talento Humano
Matriz de decisiones
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
Matriz de decisiones
Programas de trabajo
Pruebas de Pruebas
Componentes Riesgos y su Controles
cumplimiento Sustantivas
y procesos Funcionamiento Claves
Ampliar la muestra de
Acuerdo al Nivel de Riesgo
Seleccin de Riesgo de Cumplidos: *Solicitar los
los perfiles Control: *Convocatoria contratos para
profesionales Ineficiencia en la Incumplidos: revisar si estos
en base a la identificacin y *Seleccin en se encuentran en
clasificacin seleccin del base al manual base al manual
de puestos y elemento humano de funciones y de funciones y
cdigo de tica ms idneo y cdigo de el cdigo de
capaz para tica. tica.
desempear un *Concurso de *Pedir la
cargo, afectan as mritos y implementacin
el rendimiento de oposicin. de un proceso de
sus funciones. concurso de
Contratacin de mritos y
personal que no oposicin.
se adecue al
perfil del puesto,
teniendo que
incurrir en
posible los costos
en formacin y
capacitacin.
Riesgo
Inherente:
Seleccin errnea
de Contratos de
trabajo
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017
Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 20
DEPARTAMENTO
FINACIERO
 CDULA
NARRATIVA
 Banco La Previsora
Departamento Financiero
Del 15 de Abril del 2017 al 10 de Agosto del 2017
Cdula Narrativa DF-CN1. 1/2

Alteracin de Estados Financieros

El banco LA PREVISORA ocult informacin y falsific tanto balances e instrumentos

financieros, esto se produjo por la existencia de la LGISF (1994) que permita un relajamiento
en los requisitos establecidos en el marco de la supervisin debido a la amplia libertad que se
le concedi al mercado financiero. De esta forma, se evidenciaron asimetras de informacin
entre el estado y el banco debido al restringido monitoreo bancario y ocultamiento de
informacin por parte de banco generando que las autoridades de supervisin conozcan
parcialmente la calidad de los activos incurriendo en mayores riesgos en su cartera.

Administracin de recursos Financieros no confiables

Estado ayud a la previsora con recursos propios del sistema bancario, sin embargo, mediante
esta accin fomento prcticas irresponsables, imprudentes y de alto riesgo en los directivos del
banco quienes terminaron utilizando ese recurso otorgado en otros fines que no ayudaron a
mejorar la situacin de insolvencia en la organizacin.

Crditos otorgados sin cumplir polticas

La entidad bancaria dispuso de forma arbitraria el dinero de sus depositantes para conceder
crditos vinculados por gestin, presuncin o propiedad a los mismos miembros de la
organizacin o a empresas vinculadas con el banco. Las malas polticas de prstamos se
evidenciaron mediante concentraciones de dinero y prstamos crediticios, el riesgo de tasas y
el problema de pagos por parte de cada uno de los deudores ya que a la hora de otorgar
prstamos uno de los errores administrativos fue evaluar al cliente por las garantas que
entregaba y no por su capacidad de pago. El banco la previsora, segn la informacin de la SB,
de los 15 mayores deudores que sobrepas el lmite del 15% del PTC (patrimonio tcnico).

Deterioro de la sostenibilidad bancaria

Para tener una posicin fuerte en el mercado y atraer al mayor nmero de clientes el banco
disminuy su spread de tasas elevando las pasivas y disminuyendo las activas, afectando a la
sostenibilidad de sus operaciones buscando una mejor posicin en el mercado y de esta manera
asegurar su situacin financiera para obtener ayuda del estado si llegase a encontrarse en
aprietos econmicos, esta situacin nace desde que el estado aplicaba la poltica de Too big
to fall .

Deficiencia en los controles internos

 DF-CN 2/2

Las malas polticas de prstamos y deficientes controles internos dieron como resultado una
administracin deficiente que se evidenci tras prdidas, deterioro de capital e insolvencia que
presentaba el banco.

Segregacin de funciones

El director ejecutivo del banco cumpli funciones que no eran de su competencia, realizando
un mal manejo de los depsitos, y amparados en un fideicomiso en bienes ya hipotecados.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
 EVALUACIN
DE CONTROL
INTERNO POR EL
MTODO COSO I
 DF-ECI-COSOI. 1/5

Departamento Financiero
Evaluacin del sistema de Control Interno por el mtodo COSO I
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N PT CT DIF % OBSERVACIONES
COMPONENTES
1 AMBIENTE DE CONTROL 50 20 30 60%
1.1 Principios y Valores ticos 15 4 11 22%
Las autoridades y directivos establecieron principios y Los principios y valores ticos se incumplieron
4 2 2 4%
valores ticos como parte de la cultura organizacional? por parte del personal.
El Cdigo de tica fue puesto a conocimiento y
El Cdigo no se puso a conocimiento y alcance
disposicin de todo el personal dentro de la 3 1 2 4%
de todo el equipo financiero.
organizacin?

Las normas del Cdigo de tica contribuyeron al buen Se incumpli la norma y se inobserv la ley ya
uso de los recursos pblicos y al combate de la 3 1 2 4% que el director del banco tomo atribuciones de
corrupcin? carcter corrupto.

1.2 Administracin Estratgica 10 3 7 14%

El sistema de planificacin incluy la formulacin,
Los planes operativos se realizaron de manera
ejecucin, control, seguimiento y evaluacin de sus 5 1 4 8%
descoordinada y sin cumplir las normas legales.
planes operativos?
La planificacin operativa se realiz en base al
No se consider el presupuesto para otorgar
presupuesto en funcin de las capacidades y 5 2 3 6%
crditos y financiarlos.
disponibilidad real de los recursos?
1.3 Polticas y Prcticas del Talento Humano 10 6 4 8%
 DF-ECI-
COSOI.2/5

El rendimiento del personal se califica como

El personal administrativo mediante su trabajo alcanza
5 3 2 4% regular ya que no cumplan con las funciones
el maximo rendimiento?
que se les estableca.

Se fortalece de manera diaria el profesionalismo y la E l nivel de transparencia en los trabajadores no

5 3 2 4%
transparencia en las actividades de los trabajadores? se evidencio debido a su actitud corrupta

1.4 Estructura Organizativa 5 2 3 6%

El departamento financiero realiz una estructura La estructura organizacional busca cubrir las
3 1 2 4%
organizativa en base a sus necesidades? actividades pero esta no se aplica.

Basndose en cuestiones irreales para otorgar

El flujo de la informacin dentro del sus actividades
2 1 1 2% crditos la informacin que se emita era
funciona de manera eficiente en la toma de decisiones?
constantemente errada.
1.5 Delegacin de Autoridad 5 3 2 4%

Se cumplieron los objetivos y metas del departamento No se cumplieron pues las funciones no se
2 1 1 2%
mediante la delegacin de autoridades? cumplieron por parte de las autoridades.
El trabajo realizado dentro del departamento fue de
Los estados que presentaron contenan fallas y
manera experticia y oportuna? 2 1 1 2%
no eran confiables.
Las autoridades tomaron de manera acertada cada uno
No, pues la fusin con Filanbanco produjo la
de las decisiones frente a la crisis que presentaban? 1 1 0 0%
quiebra de las dos entidades.
1.6 Auditoria Interna 5 2 3 6%
 DF-ECI-
COSOI.3/5

La auditora interna evalu los sistemas de control Los sistemas de control dentro de departamento
interno, los procesos administrativos, tcnicos, 3 1 2 4% no dieron efectivas pues aun con ellas se
ambientales, financieros, legales, etc.? presentaron actos delictivos.

Los riesgos no fueron identificados por la

La gestin de riesgos fue mediante la auditoria auditoria externa.
2 1 1 2%
interna?

2 EVALUACIN DEL RIESGO 10 6 4 40%

2.1 Identificacin del Riesgo 3 2 1 10%
No, ya que ellos no analizaban a sus deudores
Se realiz un estudio detallado de los riesgos que
1 1 0 0% siendo este el mayor riesgo de la perdida de
afectan al logro de los objetivos?
liquidez.
Para la elaboracin del mapa de riesgos se
consideraron los factores internos y externos que No, pues lo nico que quera el departamento
2 1 1 10%
afectan al cumplimiento de los objetivos? fue salvar a toda costa al banco.

2.2 Plan de mitigacin de riesgos 2 2 0 0%

En el desarrollo del plan de mitigacin de riesgos se
consideraron estrategias para identificar y valorar los 1 1 0 0%
Los riesgos no fueron valorados ya que no se
riesgos?
realiz un examen previo.
Los riesgos son evaluados a partir de su probabilidad e
impacto de ocurrencia? 1 1 0 0%

2.3 Valoracin de riesgos 2 1 1 10%

 DF-ECI-
COSOI.4/5

En el proceso de evaluacin de riesgos se consideraron

como factores de alto riesgo a los: programas o
actividades complejas, manejo de dinero en efectivo, la
En el proceso de evaluacin de riesgos no se
alta rotacin y crecimiento del personal, el 2 1 1 10%
consideraron casi ningunas de estas pautas.
establecimiento de nuevos servicios, sistemas de
informacin rediseados, crecimientos rpidos, nueva
tecnologa , etc.
2.4 Respuesta al Riesgo 3 1 2 20%
Los resultados de las decisiones apresuradas
Para dar respuesta al riesgo se consideran los niveles
1 0 1 10% fueron evidentes despus de la quiebra del
de tolerancia y la relacin Costo/beneficio.
banco.

Tras los resultados presentados la respuesta al

Para emitir una posible respuesta al riesgo se
riesgo de compartir sus deudas con Filambanco
considera los modelos de respuesta al riesgo ( evitar, 2 1 1 10%
no ayudaron a evitar la quiebra de ninguno d
aceptar, compartir y aceptar)
elos dos bancos.

3 ACTIVIDADES DE CONTROL 10 4 6 60%

Los controles internos nos realizan en ninguna
Las actividades de control se dan en toda la
rea dando como resultado que los estados
organizacin en todos los niveles operacionales y en 4 2 2 20%
financieros presentaran informacin maquillada
todas las funciones?
y no confiable.

Las actividades de control funcionan en base a la La planificacin no brindo el cumplimiento del

3 1 2 20%
planificacin estratgica? 100% de las actividades de control.
 DF-ECI-
COSOI.5/5

Los procedimientos de control se ejecutan mediante

anlisis de costo/benfico para determinar su viabilidad No se analizaron los beneficios del control
3 1 2 20%
y conveniencia en el logro de los objetivos d ela interno.
empresa?
4 INFORMACIN Y COMUNICACIN 10 5 5 50%
4.1 Controles sobre sistemas de informacin 5 2 3 30%
Los sistemas de informacin cuentas con controles
La informacin presentada al sistema financiero
adecuados que garantizan confiabilidad, seguridad y 2 1 1 10%
no es la verdica y confiable.
una clara administracin en todos sus niveles?

Sistema manual no confiable ya que reflejaba en

Los sistemas de informacin de la empresa son sus estados poseer grandes activos pero no fue
1 1 0 0%
manuales y automatizados? as se encontraba ms endeudado que cualquier
otra organizacin.

Las operaciones financieras utilizan mtodos como:

Los estados financieros presentaban
registrar, procesar, resumir e informar con el fin de
2 0 2 20% informacion que no correspondan a la situacin
garantizar la integridad y confiabilidad en los estados
del Banco.
financieros?
4.2 Canales de comunicacin abiertos 5 3 2 20%

Los canales de comunicacin abiertos permiten Los sistemas de comunicacin no permitan

trasladar la informacin de manera segura, oportuna, 3 2 1 10% analizar de manera correcta los crditos
correcta dentro y fuera de la institucin? otorgados y mucho menos a sus deudores.

La comunicacin fue tan escasa que el banco

Los canales de comunicacin han permitido a los
2 1 1 10% termino lo cual gener la toma de decisiones
clientes aportar al desarrollo de la organizacin?
herradas frente a la situacin real del banco.
 5 SUPERVISIN Y MONITOREO 15 5 10 67%
5.1 Seguimiento continuo o en operacin. 10 3 7 47%

El seguimiento constante del ambiente interno y Los directivos no realizaban seguimientos a los
6 1 5 33%
externo es realizado por la mxima autoridad, los controles internos tanto de los departamentos
niveles directivos y la jefatura de la entidad? como de la organizacin, dando como resultado
La vigencia y calidad del control interno es observada un sistema ineficiente de informacin.
4 2 2 13%
y evaluada para mantener su efectividad?
5.2 Evaluaciones peridicas 5 2 3 20%
Se identificaron fortalezas y debilidades del control El departamento no cumpli con las normas
3 1 2 13%
interno mediante las evaluaciones peridicas? establecidas por la empresa-
Las medidas para mejorar los sistemas de control se
El sistema de control no tena la efectividad
realizan en base a las normativas y sugerencias de los 2 1 1 7%
necesaria para evitar este tipo de catstrofes.
evaluadores?
SUMA TOTAL 100 40 60 60%
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017
Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017

Comentario:
El Departamento Financiero careci de muchas actividades de control que le permitiesen minimizar los riesgos a travs del manejo eficiente y
eficaz de los recursos econmicos. Son muchas las deficiencias que debe cubrir entre algunas se pueden mencionar: Jefe Departamental y sus
subordinados no cumplen con las funciones designadas y se atribuyen otras que no les corresponde, presentacin de estados financieros carentes
de confiabilidad, mal uso de los prstamos de liquidez emitido por el ente regulador para solventar y salvaguardar el capital del banco, falta de
registro de las transacciones realizadas, conciliaciones bancarias que no cuadran con lo presentado por los encargados de la ejecucin con los que
presento el sistema regulador del sistema financiero tras la auditoria entro otras deficiencias, otorgamiento de crditos sin un anlisis a los
deudores conformndose con las garantas que presentaban mas no por la capacidad de pago, etc..
Estos actos de irresponsabilidad e incompetencia a producido que el capital del banco de deteriore, pierda liquidez y solvencia a raz de sus
actividades. Los miembros de la junta de acciones no tomaron medidas para evitar y afrontar estos riesgos, provocando as que los clientes
pierdan credibilidad en el mismo y generando su liquidez.

NC= CT/PT*100 RI = 100 - NC NC= BAJO

NC= 40/100 *100 RI = 100 - 40 RI= BAJO
NC= 40% RI = 60% RC= ALTO

RIESGO INHERENTE
BAJO MEDIO ALTO
85% - 45%
44% - 25% 24% - 5%
***
RIESGO DE CONTROL
ALTO MEDIO BAJO
15% - 55%
56% - 75% 76% - 95%
***
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
 EVALUACIN
DE CONTROL
INTERNO POR EL
MTODO COSO II
 Empresa "La Previsora"
Departamento Financiero DF-ECI-COSO
Evaluacin del sistema de Control Interno por el mtodo COSO II II.1/6
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N COMPONENTES PT CT DIF % OBSERVACIONES

1 AMBIENTE DE CONTROL 40 19 21 52,5%
1.1 Principios y Valores ticos 10 4 6 15%

Las autoridades y directivos establecieron

Los principios y valores ticos se incumplieron por
principios y valores ticos como parte de la cultura 4 2 2 5%
parte del personal.
organizacional?

El Cdigo de tica fue puesto a conocimiento y

El Cdigo no se puso a conocimiento y alcance de
disposicin de todo el personal dentro de la 3 1 2 5%
todo el equipo financiero.
organizacin?

Las normas del Cdigo de tica contribuyeron al Se incumpli la norma y se inobserv la ley ya que el
buen uso de los recursos pblicos y al combate de la 3 1 2 5% director del banco tomo atribuciones de carcter
corrupcin? corrupto.

1.2 Administracin Estratgica 5 2 3 7,5%

El sistema de planificacin del departamento Los planes operativos se realizaron de manera

2 1 1 2,5%
incluy la formulacin, ejecucin, control, descoordinada y sin cumplir las normas legales.
seguimiento y evaluacin de sus planes operativos?
 DF-ECI-COSO
II.2/6

La planificacin operativa se realiz en base al

No se consider el presupuesto para otorgar crditos y
presupuesto en funcin de las capacidades y 3 1 2 5%
financiamientos.
disponibilidad real de los recursos?

1.3 Polticas y Prcticas del Talento Humano 10 6 4 10%

El rendimiento del personal se califica como regular

El personal administrativo mediante su trabajo
5 3 2 5% ya que no cumplan con las funciones que se les
alcanza el maximo rendimiento?
estableca.

Se fortalece de manera diaria el profesionalismo y

El nivel de transparencia en los trabajadores no se
la transparencia en las actividades de los 5 3 2 5%
evidencio debido a su actitud corrupta
trabajadores?
1.4 Estructura Organizativa 5 2 3 7,5%

El departamento financiero realiz una estructura La estructura organizacional busca cubrir las
3 1 2 5%
organizativa en base a sus necesidades? actividades pero esta no se aplica.

El flujo de la informacin dentro del sus Basndose en cuestiones irreales para otorgar crditos
actividades funciona de manera eficiente en la toma 2 1 1 2,5% la informacin que se emita era constantemente
de decisiones? errada.
1.5 Delegacin de Autoridad 5 3 2 5%
Se cumplieron los objetivos y metas del
No se cumplieron pues las funciones no se
departamento mediante la delegacin de 2 1 1 2,5%
cumplieron por parte de las autoridades.
autoridades?
 DF-ECI-COSO
II.3/6
El trabajo realizado dentro del departamento fue de
Los estados que presentaron contenan fallas y no
manera experticia y oportuna? 2 1 1 2,5%
eran confiables.
Las autoridades tomaron de manera acertada cada
una de las decisiones frente a la crisis que
No, pues la fusin con Filanbanco produjo la quiebra
presentaban? 1 1 0 0%
de las dos entidades.

1.6 Auditoria Interna 5 2 3 7,5%

La auditora interna evalu los sistemas de control Los sistemas de control dentro de departamento no
interno, los procesos administrativos, tcnicos, 3 1 2 5% dieron efectivas pues aun con ellas se presentaron
ambientales, financieros, legales, etc.? actos delictivos.

La gestin de riesgos fue mediante la auditoria Los riesgos no fueron identificados por la auditoria
2 1 1 2,5%
interna? externa.
2 ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 5 2 3 60%
El departamento estableci objetivos, metas,
visiones entre otros de manera puntual y oportuna Los objetivos se establecieron de manera clara pero
3 1 2 40%
considerando los riesgos en los que puede incurrir la no se ejecutaron.
empresa para el logro de los mismos?

Los objetivos especficos estn encaminados al Su desarrollo no fue el eficiente para el cumplimento
2 1 1 20%
cumplimiento del objetivo general? de las funciones del departamento.

3 IDENTIFICACIN DE RIESGOS 5 2 3 60,0%

 DF-ECI-COSO
II.4/6

Para la toma de decisiones no se analizaron todos los

Se identificaron los riesgos internos y externos que riesgos que en ese entonces presentaba el sistema
2 1 1 20,0%
obstaculizaban el logro de los objetivos? financiero en cuanto a la liquidez y solvencia dentro
de sus actividades.

Se consideran medidas tcnicas para afrontar los Las medidas adoptadas solamente fueron tomadas en
2 1 1 20,0%
riesgos? base a la intuicin mas no mediante anlisis detallado.

El flujo de la informacin dentro de la organizacin

El flujo de la informacion se presentaba de manera
funciona de manera eficiente en la toma de 1 0 1 20,0%
escasa de parte del departamento hacia los directivos.
decisiones?
4 EVALUACIN DEL RIESGO 10 4 6 60%

Se realiz un estudio detallado de los riesgos que No, ya que ellos no analizaban a sus deudores siendo
3 1 2 20%
afectan al logro de los objetivos? este el mayor riesgo de la perdida de liquidez.

Los riesgos son evaluados a partir de su No, pues lo nico que quera el departamento fue
3 1 2 20%
probabilidad e impacto de ocurrencia? salvar a toda costa al banco.

En el proceso de evaluacin de riesgos se

consideraron como factores de alto riesgo a los:
programas o actividades complejas, manejo de
En el proceso de evaluacin de riesgos no se
dinero en efectivo, la alta rotacin y crecimiento del 4 2 2 20%
consideraron casi ningunas de estas pautas.
personal, el establecimiento de nuevos servicios,
sistemas de informacin rediseados, crecimientos
rpidos, nueva tecnologa , etc.
 DF-ECI-COSO
II.5/6

5 RESPUESTA AL RIESGO 10 3 7 70%

Para dar respuesta al riesgo se consideran los Las medidas tomadas para la respuesta al riesgo no
niveles de tolerancia y la relacin Costo/beneficio. 4 1 3 30% fueron las acertadas provocando ms inestabilidad de
la que ya se presentaba por la crisis.

Para emitir una posible respuesta al riesgo se

considera los modelos de respuesta al riesgo ( evitar, 4 1 3 30% Se obviaron los modelos de respuesta al riesgo.
aceptar, compartir y aceptar)

Las respuestas emitidas por el departamento frente a

La administracin de riesgos considero el pro y los
2 1 1 10% la falta de liquidez de la empresa fueron apresuradas y
contras para realizar una respuesta acertada?
no las ms acertadas en ese momento.

6 ACTIVIDADES DE CONTROL 10 3 7 70%

Las actividades de control se dan en toda la Los controles internos no se realizan en ninguna rea
organizacin en todos los niveles operacionales y en 4 1 3 30% dando como resultado que los estados financieros
todas las funciones? presentaran informacin maquillada y no confiable.

Las actividades de control funcionan en base a la La planificacin no brindo el cumplimiento del 100%
3 1 2 20%
planificacin estratgica? de las actividades de control.

Los procedimientos de control se ejecutan

mediante anlisis de costo/benfico para determinar
3 1 2 20% No se analizaron los beneficios del control interno.
su viabilidad y conveniencia en el logro de los
objetivos de la empresa?
 7 INFORMACION Y COMUNICACIN 10 6 4 40%
7.1 Controles sobre sistemas de informacin 5 3 2 20%
Los sistemas de informacin cuentas con controles
La informacin presentada al sistema financiero no es
adecuados que garantizan confiabilidad, seguridad y 2 1 1 10,0%
la verdica y confiable.
una clara administracin en todos sus niveles?

Sistema manual no confiable ya que reflejaba en sus

Los sistemas de informacin de la empresa son estados poseer grandes activos pero no fue as se
1 1 0 0%
manuales y automatizados? encontraba ms endeudado que cualquier otra
organizacin.

Las operaciones financieras utilizan mtodos

como: registrar, procesar, resumir e informar con el
fin de garantizar la integridad y confiabilidad en los
estados financieros? 2 1
Los estados financieros presentaban informacin que
1 10%
no correspondan a la situacin del Banco.

7.2 Canales de comunicacin abiertos 5 3 2 20%

Los canales de comunicacin abiertos permiten Los sistemas de comunicacin no permitan analizar
trasladar la informacin de manera segura, oportuna, 3 2 1 10,0% de manera correcta los crditos otorgados y mucho
correcta dentro y fuera d ela institucin? menos a sus deudores.

Los canales de comunicacin han permitidos a los La comunicacin fue tan escasa que el banco termino
2 1 1 10,0%
clientes aportar al desarrollo de la organizacin? ms endeudado que cualquier otra organizacin.

8 MONITOREO 10 5 5 50%
8.1 Seguimiento continuo o en operacin. 5 3 2 20%

El seguimiento constante de del ambiente interno y 2 1 1 10% Los directivos no realizaban seguimientos a los
externo es realizado por la mxima autoridad, los controles internos tanto de los departamentos como de
niveles directivos y la jefatura de la entidad? la organizacin.
La vigencia y calidad del control interno es 3 2 1 10%
observada y evaluada para mantener su efectividad? Sistema ineficiente de informacin.
8.2 Evaluaciones peridicas 5 2 3 30%
Se identificaron fortalezas y debilidades del control El departamento no cumpli con las normas
3 1 2 20%
interno mediante las evaluaciones peridicas? establecidas por la empresa-
Las medidas para mejorar los sistemas de control
El sistema de control no tena la efectividad necesaria
se realizan en base a las normativas y sugerencias de 2 1 1 10%
para evitar este tipo de catstrofes.
los evaluadores?
100 44 56 56%

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
Comentario:
El Coso II se enfoca ms a la evaluacin de riesgos as como la forma de mitigarlos, o evitarlos. El anlisis mediante el Coso II del Banco la
Previsora nos permiti evaluar si existi una ejecucin que permitiera a la empresa continuar sus labores, mediante el estudio de su orientacin
ante la administracin del riesgo. Dado el anlisis mostrado anteriormente se puede concluir que el departamento Financiero careca de medidas
de control en cuanto a las actividades y funciones que el mismo cumpla dentro del cumplimiento de los objetivos d ella empresa. No se
ejecutaron procesos de prevencin del riesgo, tampoco se hizo planificaciones que permitieran el anlisis de factores tanto internos como
externos, as tambin la falta de una orientacin clara, hizo que se irrespetara todos los cdigos que tienden a guiar el manejo de la entidad. Los
directivos y el personal financiero irrespetaban sus cdigos y normas a los que deban regirse en cuanto a la presentacin confiable de la
informacin financiera entre otras alteraciones ms, lo que les conllevo a la liquidacin de la empresa.
NC= CT/PT*100 RI = 100 - NC NC= BAJO
NC= 44/100 *100 RI = 100 - 44 RI= BAJO
NC= 44% RI = 56% RC= ALTO

RIESGO INHERENTE
BAJO MEDIO ALTO
85% - 45%
44% - 25% 24% - 5%
***
RIESGO DE CONTROL
ALTO MEDIO BAJO
15% - 55%
56% - 75% 76% - 95%
***
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
CUESTIONARIOS
DEL CONTROL
INTERNO
 Empresa "La Previsora"
Departamento Financiero
DF-CCI 1.1/3
Cuestionario de Control Interno
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
N Cuestionario S No N/A Observaciones

La mxima autoridad estableci polticas y

El banco no estableci polticas para manejar riesgos ya que
procedimientos para manejar los riesgos en la
inclusive incrementaron las tasas pasivas y disminuyeron las
1 consecucin de los objetivos institucionales, x
tasas activas afectando a la sostenibilidad de sus operaciones.
proteger y conservar los activos y establecer los
controles de acceso a los sistemas de informacin?

La mxima autoridad establece por escrito o por

medio de sistemas electrnicos, procedimientos de La mxima autoridad no emite autorizaciones por escrito, los
2 autorizacin que aseguren la ejecucin de los x administradores se toman atribuciones que no les competen e
procesos y el control de las operaciones inclusive atentan con las estabilidad del banco
administrativas y financieras?

Todos los ingresos y gastos se encontraron

debidamente presupuestados y de existir valores no No existi un buen manejo de los ingresos y gastos e incluso
3 x
considerados en el presupuesto, se tramito la sus operaciones carecan de evidencia que los justifiquen.
reforma necesaria?

El sistema de contabilidad se bas en principios y

El banco no cumpla con los principios y normas tcnicas para
4 normas tcnicas para registrar las operaciones y x
registrar sus operaciones.
preparar la presentacin de la informacin
financiera para la toma de decisiones?
 Los estados financieros presentados por el banco carecan de
Los estados financieros presentados fueron
informacin verdica e inclusive las auditoras externas (1999),
verificables, reales, oportunos y razonables bajo en
5 x afirmaron que por el grado de discordancia entre lo presentado
criterios tcnicos soportados por principios y
y lo auditado se establece que el banco maquillo balances a su
normas?
conveniencia.

La informacin que proporcionaba el banco no reflejaba la

La contabilidad constituyo una base de datos
6 financieros actualizada y confiable para mltiples
usuarios?
realidad y los clientes no pudieron diferenciar entre los bancos
x
con mayores y menores riesgos y solo se guiaron por la
posicin de banco en el mercado y por la publicidad.

El banco no contaba un control que permitiera accionar para

La institucin trabajo bajo una programacin
prevenir, gestionar, controlar y evaluar los flujos de entrada y
7 financiera que les permita accionar para prevenir, x
salida de fondos por tal motivo los administradores realizaban
gestionar, controlar y evaluar los flujos de entrada y
operaciones a su conveniencia.
salida de fondos?

Las operaciones financieras estuvieron respaldadas
bajo documentacin de soporte suficiente y
8 x
pertinente que sustenten su propiedad, legalidad y
veracidad?
El banco no conto con evidencia suficiente, relevante,
competente y pertinente que evidenciara que las operaciones y
actividades se hayan realizado de acuerdo a un presupuesto.

El banco entre sus operaciones activas, pasivas y

de contingencia cumpli con las normas de
El banco inobservo la norma de instituciones financieras, y
instituciones financieras para procurar que los
9 x como resultado obtuvo un mayor riesgo en su cartera y una
riesgos derivados de las diferencias de plazos, tasa,
insolvencia.
monedas y dems caractersticas activas y pasivas
se mantengan dentro de los rangos de razonable
prudencia?

El responsable de la unidad de administracin
10 financiera, por lo menos una vez al ao, envi a los
deudores los estados de cuenta de los movimientos
y saldos a fin de confirmarlos?
En primer lugar los crditos estaban concentrados en un
reducido grupo de personas a quienes se les concedi crditos
x que superaron el 15% de patrimonio tcnico que es lo permitido
e inclusive sobrepasaron el 50% poniendo en evidencia la
ineficiencia de los administradores.

La administracin del talento humano, cumple con Al ser un problema del departamento de talento humano no
11 el papel esencial de fomentar un ambiente tico x aplica al departamento financiero.
desarrollando el profesionalismo y fortaleciendo la
transparencia en las prcticas diarias?

Comentario:
El Departamento Financiero y sus responsables no emitieron informes y balances financieros verificables, reales, oportunos y razonables bajo en
criterios tcnicos soportados por principios y normas, a lo se concluye que muchos de estos fueron maquillados ocultando las verdadera situacin
econmica del banco, adems de que sus transacciones no fueron sustentados con la evidencia suficiente e inobservando la ley de instituciones
financieras en cuanto a la fijacin de tasas provocando una inestabilidad e insolvencia al banco que lo llevan a la quiebra al fusionarse como una
medida extrema con el Banco Filanbanco.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
 Empresa "La Previsora"
Departamento Financiero
DF-CCIP 1.1/3
Cuestionario de Control Interno por ponderacin
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

N Cuestionario S No PT CT Observaciones

La mxima autoridad estableci polticas y
procedimientos para manejar los riesgos en la
1 consecucin de los objetivos institucionales, proteger y
conservar los activos y establecer los controles de acceso
a los sistemas de informacin?
El banco no estableci polticas para manejar riesgos ya
que inclusive incrementaron las tasas pasivas y
X 10 01 disminuyeron las tasas activas afectando a la
sostenibilidad de sus operaciones.

La mxima autoridad establece por escrito o por medio
de sistemas electrnicos, procedimientos de autorizacin
2 X 10
que aseguren la ejecucin de los procesos y el control de
las operaciones administrativas y financieras?
La mxima autoridad no emite autorizaciones por
escrito, los administradores se toman atribuciones que
01
no les competen e inclusive atentan con las estabilidad
del banco

Todos los ingresos y gastos se encontraron debidamente

presupuestados y de existir valores no considerados en el No existi un buen manejo de los ingresos y gastos e
3 presupuesto, se tramito la reforma necesaria? X 10 01 incluso sus operaciones carecan de evidencia que los
justifiquen.
 El sistema de contabilidad se bas en principios y
4 normas tcnicas para registrar las operaciones y preparar X 10
la presentacin de la informacin financiera para la toma
de decisiones?
Los estados financieros presentados fueron verificables,
5 X 10
reales, oportunos y razonables bajo en criterios tcnicos
soportados por principios y normas?
La contabilidad constituyo una base de datos
6 financieros actualizada y confiable para mltiples X 10
usuarios?
La institucin trabajo bajo una programacin financiera
7 que les permita accionar para prevenir, gestionar, X 10
controlar y evaluar los flujos de entrada y salida de
fondos?
Las operaciones financieras estuvieron respaldadas bajo
8 documentacin de soporte suficiente y pertinente que X 10
sustenten su propiedad, legalidad y veracidad?
01 El banco no cumpla con los principios y normas
tcnicas para registrar sus operaciones.
Los estados financieros presentados por el banco
carecan de informacin verdica e inclusive las
auditoras externas (1999), afirmaron que por el grado
01
de discordancia entre lo presentado y lo auditado se
establece que el banco maquillo balances a su
conveniencia.
La informacin que proporcionaba el banco no
reflejaba la realidad y los clientes no pudieron
01 diferenciar entre los bancos con mayores y menores
riesgos y solo se guiaron por la posicin de banco en el
mercado y por la publicidad.
El banco no contaba un control que permitiera accionar
para prevenir, gestionar, controlar y evaluar los flujos
01 de entrada y salida de fondos por tal motivo los
administradores realizaban operaciones a su
conveniencia.
El banco no conto con evidencia suficiente, relevante,
01 competente y pertinente que evidenciara que las
operaciones y actividades se hayan realizado de
acuerdo a un presupuesto.
 El banco entre sus operaciones activas, pasivas y de
contingencia cumpli con las normas de instituciones
financieras para procurar que los riesgos derivados de las
9 X 10 01
diferencias de plazos, tasa, monedas y dems El banco inobservo la norma de instituciones
caractersticas activas y pasivas se mantengan dentro de financieras, y como resultado obtuvo un mayor riesgo
los rangos de razonable prudencia? en su cartera y una insolvencia.

En primer lugar los crditos estaban concentrados en un

El responsable de la unidad de administracin reducido grupo de personas a quienes se les concedi
financiera, por lo menos una vez al ao, envi a los crditos que superaron el 15% de patrimonio tcnico
10 X 10 01
deudores los estados de cuenta de los movimientos y que es lo permitido e inclusive sobrepasaron el 50%
saldos a fin de confirmarlos? poniendo en evidencia la ineficiencia de los
administradores.
100 10
Comentario:
El departamento Financiero no ha implementado de manera eficiente las medidas de control en cuanto a la presentacin de estados financieros,
cumplimiento de las funciones por parte de los empleados y as mismo las decisiones no se han tomado en base al anlisis de la informacin real
lo cual ha provocado que el banco cada vez vaya decreciendo, se ve evidenciado en la falta de solvencia y liquidez.

Las medidas tomadas para evitar el deterioro del capital no han sido las ms idneas por ejemplo; otorgamiento de crditos sin un anlisis de los
deudores en cuanto a la posibilidad de pago, subida de tasas activas y pasivas, incremento de riesgo de cartera entre otros.
 NC= CT/PT*100 RI=100-NC RD= 0.25
NC= 10/100*100 RI=100-10 RA= RI*RC*RD
NC= 10 RI= 90 RA=0.90*0.10*0.25= 0,027
RC=10

NIVEL DE CONFIANZA: Bajo = 10% RIESGO INHERENTE

RIESGO DE CONTROL: Alto = 10% BAJO MEDIO ALTO
RIESGO INHERENTE: Bajo = 90% 85% - 45%
RIESGO DETECCIN: 0,25 44% - 25% 24% - 5%
***
RIESGO AUDITORA: 0,027 RIESGO DE CONTROL
ALTO MEDIO BAJO
15% - 55%
56% - 75% 76% - 95%
***
BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy
DIAGRAMAS DE
FLUJO
 DIAGRAMAD E

Banco la Previsora
Departamento Financiero DFin.-DFJP N 1/2
Diagrama de Flujo Actual
Del 15 de Abril del 2017 al 10 de Agosto del 2017

INICIO

BASE DE DATOS
FIANCIERO

RESGISTRO
CONTABLE

ANALISIS DE SOLICITUD DE APROBACION DE CONTRATO

SI DESEMBOLSO
CREDITO CREDITO CREDITO

J.D.FIN

D. FIN
CONT
TABLA DE
OTORGAMIENTO DE REGISTRO DE
AMORTIZACION
CREDITOS TRANSACCIONES
ARCHIV
O
D. FIN

CLIENTE

INFORME DE LOS
COBRO DE PRINCIPALES
1
CREDITOS DEUDORES

J. ACC

J. DEP
FIN
Marcas de auditoria:

Falta el proceso de anlisis de los registros contables

Carece de un informe del proceso contable
Carece del proceso de formulacin del presupuesto
Ausencia de un proceso de anlisis y aprobacin de un presupuesto
Falta un informe de la aprobacin presupuestaria
Ausencia del proceso de ubicacin de crdito
Carece de un proceso de anlisis a los clientes
Ausencia del proceso de control de prestamos
Carece del proceso de anlisis y registro de los deudores
 Banco la Previsora
Departamento de Talento Humano
D.Fin.-DFJP N 1/2
Diagrama de Flujo Propuesto
Del 15 de Abril del 2017 al 10 de Agosto del 2017
DIAGRAMAS POR
PROCESOS
 Banco la Previsora
Departamento de Talento Humano DF-DPA N- 1/1
Diagrama de Procesos Actual
Del 15 de Abril del 2017 al 10 de Agosto del 2017

Banco Previsora

Informtico Seleccin Archivo

Inicio

Base de datos Manual de funciones Si Fin

No

Determinacin de Cdigo de tica

1
valores Si

No

Contratos de trabajo
Seleccin del personal Si 1
Diagrama de Procesos Talento Humano

Informe de incumplimiento
Mecanismos de control 1
 Banco la Previsora
Departamento de Talento Humano
DTH-DPP N 1/1
Diagrama de Procesos Propuesto
Del 15 de Abril del 2017 al 10 de Agosto del 2017
Banco Previsora

CONTABILIDAD PRESUPUESTO TESORERIA RECAUDACION

INICIO

UBICACIN DE 2
CREDITOS
BASE DE DATOS
FINACIERO

FORMULACI
N DEL COBRO DE CRDITOS
PRESUPUESTO
SI
SI
ANALISIS DE
CREDITO SI SOLICITUD DE CREDITO
RESGISTRO
CONTABLE NO
ANALISIS
DE LOS DEUDORES
NO
ANALISIS Y
NO APROBACIN DEL
ANALISIS DEL CLIENTE
PRESUPUESTO
OTORGAMIENTO DE
ANALISIS DE LOS CREDITOS INFORME DE LOS
REGISTROS PRINCIPALES
CONTABLES DEUDORES

INFORME DE LA APROBACION DE
APROBACION DEL REGISTRO DE CREDITO
PRESUPUESTO TRANSACCIONES
INFORME DE
REGISTRO
CONTABLES

J. DEP
FIN
DESEMBOLSO

TABLA DE
AMORTIZACION
CONTA
J. DEP CLIENTE
DOR
J.ACC.

CONTROL DEL
J. DEP PRESTAMO
J.ACC.

J.ACC.
INFORME DE
ARCHIV REGISTRO
A FIN
Diagrama de Procesos Del Departamento Financiero

O CONTABLES

DEP.FIN
1
.

CONTA
1 DOR
FIN

J. DEP
2

J.ACC.
 HOJAS DE
HALLAZGOS
 Banco La Previsora
Departamento Financiero
Hoja de Hallazgos

Alteracin de estados financieros

CONDICIN:
El banco LA PREVISORA ocult informacin y falsific tanto balances e instrumentos
financieros, esto se produjo por la existencia de la LGISF (1994) que permita un relajamiento
en los requisitos establecidos en el marco de la supervisin debido a la amplia libertad que se le
concedi al mercado financiero. De esta forma, se evidenciaron asimetras de informacin entre
el estado y el banco debido al restringido monitoreo bancario y ocultamiento de informacin por
parte de banco generando que las autoridades de supervisin conozcan parcialmente la calidad
de los activos incurriendo en mayores riesgos en su cartera.

Despus de ser auditado por la Superintendencia de Bancos y por un grupo de evaluacin de las
auditoras internacionales (1999), se not una drstica diferencia entre lo auditado y lo
presentado por el banco (aunque tambin exista una diferencia entre los datos obtenidos por la
SB y el grupo evaluador), donde se desprende que la calidad de la informacin financiera fue
irregular y que existieron balances maquillados o prcticas que ocultaron la realidad.

CRITERIO:
El Director del Departamento Financiero inobserv la Norma de Control Interno (NCI)
405-04 Documentacin de respaldo y su archivo en la que establece:

Toda entidad dispondr de evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus

operaciones. La documentacin sustentatoria de transacciones financieras, operaciones
administrativas o decisiones institucionales, estar disponible, para acciones de verificacin o
auditora, as como para informacin de otros usuarios autorizados, en ejercicio de sus
derechos. Todas las operaciones financieras estarn respaldadas con la documentacin de
soporte suficiente y pertinente que sustente su propiedad, legalidad y veracidad, esto permitir
la identificacin de la transaccin ejecutada y facilitar su verificacin, comprobacin y
anlisis.

CAUSA:
El Director del Departamento Financiero present documentacin sin soporte, que sustente la
legalidad, la veracidad y la confiabilidad en sus resultados generando as que los rganos
rectores en ese entonces diese por entendido que el jefe departamental no cumpli con las
funciones y fines para los cuales fue contratado.
EFECTO:
Presentacin de los estados financieros maquillados, careciendo de confiabilidad, sin regirse a
las normas y leyes vigentes, adems de una existencia de dolo hacia el gobierno y los clientes
del banco.

CONCLUSIN:
La falta de control en las operaciones gnero que se incumplieran muchas de las normas
establecidas a nivel organizacional dando como resultado que las actividades se realizarn sin
cumplir con los objetivos de la empresa que fue evidenciada tras la liquidez de la misma.

RECOMENDACIN/ES:

Al Director Financiero:

Realizar evaluaciones peridicas al personal del departamento financiero para asegurarse que
estn cumpliendo con sus obligaciones y en pro de los objetivos de la organizacin

Al Analista Financiero:

Basarse en datos y en la realidad actual de la compaa y as tomar decisiones apropiadas para la

organizacin de manera que se cumplan los objetivos de la misma.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

 Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
Banco La Previsora
Departamento Financiero DF-HH 2/6
Hoja de Hallazgos
Administracin de recursos no confiables

CONDICIN:
Estado ayud a la previsora con recursos propios del sistema bancario, sin embargo, mediante
esta accin fomento prcticas irresponsables, imprudentes y de alto riesgo en los directivos del
banco quienes terminaron utilizando ese recurso otorgado en otros fines que no ayudaron a
mejorar la situacin de insolvencia en la organizacin.

Los administradores utilizaron irresponsablemente los prstamos de liquidez (peculado

bancario) en su propio beneficio y a su vez el dinero de sus depositantes ya que tenan la opcin
de ingresar a un programa de reestructuracin o de saneamiento junto con el seguro de depsitos
para sus clientes, lo que contribuy a profundizar la ineficiente administracin bancaria.
Los depsitos que estaban garantizados por el estado provocaron incentivos dolosos en los
banqueros.

CRITERIO:
El Director del Departamento Financiero inobserv la Norma de Control Interno (NCI)
403-11 Utilizacin del flujo de caja en la programacin financiera en la que establece:

La programacin comprende un conjunto de acciones relacionadas con la previsin, gestin,

control y evaluacin de los flujos de entradas y salidas de fondos. Su finalidad es optimizar el
movimiento de efectivo en el corto plazo, permitiendo compatibilizar los requerimientos
programticos del presupuesto, con la disponibilidad real de fondos y priorizar su atencin.

Cada entidad elaborar el flujo de caja con el objeto de optimizar el uso de sus recursos. Este
flujo de caja debe estar acorde con el plan operativo anual y los planes estratgicos
institucionales.

Incumpli el Art.142 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero en la que

establece:
Art. 142.-... Cuando una institucin del sistema financiero no cumpliese con las resoluciones
de la Junta Bancaria, las disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en la
rbita de su competencia, y dems normas aplicables, en particular con las referidas a los
niveles de patrimonio tcnico requerido, el Superintendente obligatoriamente exigir y
aprobar los programas de regularizacin que fueren necesarios y verificar su
cumplimiento.

El Superintendente impondr un programa de regularizacin cuando una institucin del

sistema financiero registre prdidas en los dos ltimos trimestres o cuando la proyeccin de sus
negocios indique que dentro de los dos trimestres siguientes, podra caer por debajo del nivel
mnimo de patrimonio tcnico requerido.
Cuando la institucin del sistema financiero incurra en una deficiencia del mnimo de
patrimonio tcnico requerido inferior al cuatro y medio por ciento (4.5%), pero no menor del
uno punto ocho por ciento (1.8%), de la relacin referida en el inciso primero del artculo 47 de
esta ley, la Junta Bancaria, a solicitud del Superintendente de Bancos y Seguros, en la rbita de
su competencia, dispondr que, dentro de un plazo no mayor de sesenta das, se constituya una
garanta a favor de la Agencia de Garanta de Depsitos consistente en, cuando menos, el
cincuenta y un por ciento (51%) de las acciones pagadas de la institucin de que se trate. Esta
garanta se cancelar y las acciones se devolvern a sus accionistas una vez que se restablezca
el nivel de patrimonio tcnico requerido.

CAUSA:
El jefe del Departamento Financiero no realiz una programacin con el conjunto de
acciones para la previsin, gestin, control y evaluacin de los flujos de entradas y salidas de
fondos sobre los crditos de liquidez otorgados por el Sistema Financiero para salvaguardar su
capital.

EFECTO:
La ineficiente administracin financiera sobre el uso de los recursos gnero que los mismos no
funcionaran de acuerdo al plan operativo anual y a los planes estratgicos institucionales,
generando que el capital se encontrara en un nivel de difcil de reestructuracin.

CONCLUSIN:
La ineficiencia en las operaciones gnero la insolvencia y falta de liquidez en el capital que no
pudo recuperarse ni por el uso de los recursos propios del banco as como los otorgados por el
sistema financiero generando as ms incertidumbre en las transacciones.

RECOMENDACIN:

A la Junta de Accionistas:

Asegurar el cumplimiento de las funciones del Jefe Departamental as como la de sus

subordinados en la presentacin de los estados financieros as como en la toma de decisiones.

Supervisar que los recursos sean manejados de manera eficiente y eficaz para el cumplimiento
de plan estratgico del banco.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
 Banco La Previsora
Departamento Financiero DF-HH 3/6
Hoja de Hallazgos
Crditos otorgados sin cumplir polticas

CONDICIN:

La entidad bancaria dispuso de forma arbitraria el dinero de sus depositantes para conceder
crditos vinculados por gestin, presuncin o propiedad a los mismos miembros de la
organizacin o a empresas vinculadas con el banco.

Las malas polticas de prstamos se evidenciaron mediante concentraciones de dinero y

prstamos crediticios, el riesgo de tasas y el problema de pagos por parte de cada uno de los
deudores ya que a la hora de otorgar prstamos uno de los errores administrativos fue evaluar al
cliente por las garantas que entregaba y no por su capacidad de pago.

El banco la previsora, segn la informacin de la SB, de los 15 mayores deudores doce tuvieron
una concentracin crediticia que sobrepasaron el lmite del 15% del PTC (patrimonio tcnico).

CRITERIO:
El Jefe del Departamento Financiero incumpli la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero en la que establece:

Art. 81.- Las instituciones del sistema financiero debern poner permanentemente a
disposicin del pblico folletos informativos referentes a su situacin econmica y financiera,
incluyendo balance de situacin y estado de prdidas y ganancias, relacionados al menos con el
trimestre inmediato anterior.

Las instituciones financieras deben proporcionar informacin fidedigna al pblico. Para ello
en todo tipo de publicidad y en todos los documentos que respalden sus operaciones, debern
especificar las tasas nominales anuales de las operaciones pasivas, adems de cualquier otra
informacin necesaria para que el cliente pueda determinar con facilidad el costo total de la
operacin activa.

Art. 73... Se prohbe efectuar operaciones con personas naturales o jurdicas vinculadas
directa o indirectamente con la administracin o la propiedad de una institucin del sistema
financiero, de sus subsidiarias o de su sociedad controladora.

CAUSA:
El Director del Departamento Financiero no considero las disposiciones establecidas por leyes y
reglamentos que regulan el Sistema Financiero en cuanto a anlisis y otorgamiento de crditos.
Los abusos en el establecimiento de tasas para otorgamiento de crditos influyeron en el
prestigio de la organizacin quedando su reputacin y credibilidad debilitada en torno al Sistema
Financiero.

EFECTO:
Las malas polticas de prstamos se evidenciaron tras prstamos crediticios, riesgo de tasas de
inters y el problema de pagos por parte de cada uno de los deudores ya que no al momento de
otorgar crditos los encargados no analizaron a los deudores conformndose as con las
garantas que entregaba y no por su capacidad de pago, tambin ubicndose como uno de los
mayores deudores sobrepasando el lmite del 15% del PTC (patrimonio tcnico).

CONCLUSIN:
La falta de anlisis en el otorgamiento de crditos gnero que el banco se encontrar en el grupo
de deudores del patrimonio tcnico, ya que los deudores no posean la capacidad de pago y as
mismo la institucin concedi crditos sin cumplir con las leyes que regulan el Sistema
Financiero.

RECOMENDACIN/ES:

Al Jefe del Departamento de Talento Humano:

Convocar a una reunin a la Junta de Accionistas para informar sobre los proyectos y
aplicaciones para el otorgamiento de crditos.
Realizar un informe detallado de los deudores para realizar los cobros de manera acertada y
oportuna para incrementar la liquidez de la empresa.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
 Banco La Previsora
Departamento Financiero
Hoja de Hallazgos DF-HH 4/6

Deterioro de la sostenibilidad bancaria

CONDICIN:
Para tener una posicin fuerte en el mercado y atraer al mayor nmero de clientes el banco
disminuy su spread de tasas elevando las pasivas y disminuyendo las activas, afectando a la
sostenibilidad de sus operaciones.

Las campaas publicitarias( estrategias de mercado) por partes del banco y el incremento de las
tasas pasivas hizo que sus captaciones se incrementaran significativamente debido al afn de
atraer a un mayor nmero de clientes durante la crisis, a travs de intereses pasivos y publicidad,
buscando una mejor posicin en el mercado y de esta manera asegurar su situacin financiera
para obtener ayuda del estado si llegase a encontrarse en aprietos econmicos, esta situacin
nace desde que el estado aplicaba la poltica de Too big to fall. Con la publicidad en exceso y
la poca informacin de parte de la SB los clientes no pudieron diferenciar entre los bancos con
alto y bajo nivel de riesgo.

CRITERIO:
El Jefe del Departamento Financiero inobserv las Normas de Control Interno en la que se
establece:
400 ACTIVIDADES DE CONTROL. La mxima autoridad de la entidad y las servidoras y
servidores responsables del control interno de acuerdo a sus competencias, establecern
polticas y procedimientos para manejar los riesgos en la consecucin de los objetivos
institucionales, proteger y conservar los activos y establecer los controles de acceso a los
sistemas de informacin.

Las actividades de control se dan en toda la organizacin, en todos los niveles y en todas las
funciones .

405-03 Integracin contable de las operaciones financieras. La contabilidad constituir una

base de datos financieros actualizada y confiable para mltiples usuarios. La funcin de la
contabilidad es proporcionar informacin financiera vlida, confiable y oportuna, para la toma
de decisiones de las servidoras y servidores.

La contabilidad es el elemento central del proceso financiero, porque integra y coordina las
acciones que deben cumplir las unidades que integran el Sistema de Administracin Financiera,
ya que reciben las entradas de las transacciones de los subsistemas de Presupuesto,
Contabilidad Gubernamental, Tesorera, Nmina, Control Fsico de Bienes, Deuda Pblica y
Convenios, los clasifica, sistematiza y ordena, conforme a los principios y normas tcnicas ..,
permitiendo la produccin de informacin financiera actualizada y confiable, para uso interno
y externo

CAUSA:
El Jefe del Departamento Financiero no presenta un proyecto de solvencia frente a las
actividades desarrolladas para atraer a los clientes, generando as decisiones erradas frente a la
crisis.

EFECTO:
La administracin de los recursos financieros no se realiz en base a informacin actualizada y
confiable de uso interno y externo lo que gener insolvencia y falta de liquidez dentro de las
operaciones institucionales, dando como resultado que los clientes no diferencien las
oportunidades de inversin.

CONCLUSIN:
La aplicacin de dicha poltica Too big to fallno result beneficiosa para la entidad ya que
sus operaciones no se basaron en la realidad de la informacin, generando la falta de
credibilidad en los servicios que este ofreca en cuanto a crditos.

RECOMENDACIN/ES:

A la Junta de Accionistas:

Realizar un anlisis previo y detallado a los nuevos servicios que se vayan a prestar con el fin de
incrementar los ingresos mediante las propuestas de inversin hacia dirigida a los clientes para
as determinar medidas de accin frente a dichas fallas que se generen en el proceso

Al Director del Departamento Financiero:

Realizar una propuesta de trabajo basndose en resultados reales y confiables con el fin de
salvaguardar el capital de la entidad para fortalecer la liquidez y solvencia.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
 Banco La Previsora
Departamento de Financiero
Hoja de Hallazgos DF-HH 5/6

Deficiencia en las operaciones bancarias

CONDICIN:
El sobredimensionamiento, malas polticas de prstamos y deficientes controles internos dieron
como resultado una administracin deficiente que se evidenci tras prdidas, deterioro de capital
e insolvencia que presentaba el banco.

El sobredimensionamiento se dio en el Banco tras la decisin de aumentar de manera excesiva

los crditos frente al capital o a los depsitos monetarios y por la diversificacin de los
productos financieros sin un control adecuado y la destreza necesaria para el manejo de dichas
transacciones lo que produjo la falta de liquidez en sus operaciones.

CRITERIO:
El Jefe del Departamento Financiero incumpli la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero en la que establece:

Art. 40.- Las instituciones del sistema financiero deben constituir un fondo de reserva legal
que ascender al menos al cincuenta por ciento (50%) de su capital suscrito y pagado. Para
formar esta reserva legal, las instituciones financieras destinarn, por lo menos, el diez por
ciento (10%) de sus utilidades anuales. La reserva legal comprende el monto de las cantidades
separadas de las utilidades, y el total de las sumas pagadas por los accionistas a la sociedad
emisora en exceso, sobre el valor nominal de las acciones suscritas por ellos, cuando el estatuto
determine el valor nominal de las acciones.

Art. 68.- Las instituciones del sistema financiero, de conformidad con las normas que dicte la
Superintendencia, a efecto de reflejar la verdadera calidad de los activos, realizarn una
calificacin peridica de los mismos y constituirn las provisiones que sean necesarias para
cubrir los riesgos de incobrabilidad o prdida del valor de los activos. Presentarn a la
Superintendencia en la forma y con la periodicidad que sta lo determine, los resultados de tal
calificacin, la que podr ser examinada por los auditores externos o por la Superintendencia.

Art. 71.- La Superintendencia dictar las normas referentes a las relaciones que debern
guardar las instituciones financieras entre sus operaciones activas, pasivas y contingentes,
procurando que los riesgos derivados de las diferencias de plazos, tasas, monedas y dems
caractersticas de las operaciones activas y pasivas se mantengan dentro de rangos de
razonable prudencia.

CAUSA:

El Director del Departamento Financiero no cumpli con las disposiciones de la empresa frente
al otorgamiento de crditos y salvaguardia de capital ya que sus decisiones no se basaron en la
realidad sino sobre una supuesta estabilidad econmica. Estos acontecimientos se dieron por la
falta de mecanismos de control interno dentro de las actividades que desarrollaba el mismo.
EFECTO:
Debido a la mala utilizacin de los flujos de efectivo del banco, presentaron una falta de
liquidez para atender las obligaciones que tenan con sus clientes, generando mrgenes e ndices
financieros negativos que se vio reflejada por el deterioro del capital.

CONCLUSIN:
Al no contar con un sistema de seguimiento y control interno el banco realiz operaciones
financieras desfavorables para el mismo, teniendo ndices negativos, entre los ms preocupantes
su falta de liquidez para afrontar sus obligaciones generando insolvencia en sus actividades, ya
que sus fondos se iban acabando poco a poco.

RECOMENDACIN:

A la Junta de Accionistas:

Realizar evaluaciones peridicas al personal del Departamento Financiero para asegurarse que
estn cumpliendo con las leyes de regulacin de los Sistemas Financieros para que sus
decisiones se basen en salvaguardar el capital y cubrir con las obligaciones existes frente a los
clientes de la institucin.

Al Analista Financiero:

Basarse en datos y en la realidad actual de la compaa y as tomar decisiones apropiadas para la

organizacin de manera que se cumplan los objetivos de la misma.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
MANUAL DE
REFERENCIA

OBJETIVO
Contar con un sistema de control
interno que asegure el cumplimiento
en los principios y normas para la
presentacin oportuna, real,
verificable y razonable de los
estados financieros.
Contar con una programacin con
acciones para la previsin, gestin,
control y evaluacin de los flujos de
entradas y salidas de fondos sobre
los crditos de liquidez otorgados
por el Sistema Financiero y
salvaguardar el capital.
Cumplir de las disposiciones
establecidas por leyes y reglamentos
que regulan el Sistema Financiero en
cuanto a anlisis y otorgamiento de
crditos para disminuir el riesgo de
cartera
Banco "La Previsora"
Departamento Financiero DF - MR1.1/1
Manual de referencia
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
IDENTIFICACION DE
O F C ACTIVIDADES DE CONTROL
RIESGO
La inobservancia de polticas y
Implementar un sistema de control para el
normas para la presentacin de
cumplimientos de leyes y normas que rigen a
X X los estados financieros hizo que
la contabilidad y la presentacin de
el banco presentara informacin
informacin
y balances maquillados
Uso ineficiente de recursos
Controlar los flujos de entrada y salida del
x X administrativos y depsitos de
dinero
clientes
Control en los crditos otorgados y un mayor
Insolvencia y alto riesgo de
x x anlisis al cliente para determinar su
cartera
capacidad de pago
Manejar los recursos financieros,
para reducir la falta de liquidez y Controlar los procesos y procedimientos en
Sobredimensionamiento del
atender las obligaciones con los los niveles directivos a fin de evitar
banco
clientes sobredimensionamiento de la entidad

Cumplir con las disposiciones del

cdigo de tica y el manual de
funciones de la entidad para el Directivos se atribuyan funciones Difundir con mayor nfasis en manual de
cumplimiento de las funciones de que no estaban a su cargo funciones
cada cargo

Difundir informacin financiera

Enviar informacin continua y veraz de la
respecto al banco para ayudar a los
Diferencias entre los bancos con situacin del banco a la Superintendencia de
clientes en la toma de decisiones en
un alto y bajo riesgo Bancos y colocarla tambin en sitios de
cuanto a sus inversiones
difusin para que llegue a los clientes.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
 LISTA DE
VERIFICACIN
 Banco "La Previsora"
Departamento Financiero
Lista de verificacin
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017
Evaluar y calificar los siguientes 100% 80% 60% 40% 20%
aspectos Excelente Bueno Regular Deficiente No cumple
Verificar, comprobar y analizar la
informacin contable presentada por el
jefe departamental para asesorarse que
este se encuentre en base al x
cumplimiento de las normas y principios
para su presentacin.

Supervisar que el prstamo de liquidez

sea utilizado para los fines otorgados, a
travs del uso eficiente y eficaz de los x
recursos.

Realizar un anlisis previo antes de

otorgar el crdito, mediante el cual la
institucin se asegura del cumplimiento y x
capacidad de pago de los deudores.

Poner a disposicin del pblico folletos

informativos referentes a la situacin
econmica y financiera. x
Realizar actividades de control en toda la
organizacin, en todos los niveles y en
todas las funciones para reducir las
atribuciones de personal en la toma de x
decisiones.

Realizar una evaluacin de los

instrumentos financieros para la toma de
decisiones asegurando la veracidad de la
informacin y el cumplimiento de los x
objetivos.

Supervisar que las funciones de los

servidores se estn cumpliendo segn el
manual de Funciones, bajo respaldo del x
jefe departamental.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
MATRIZ DE
DECISIONES
 Departamento Financiero
Matriz de decisiones
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

Riesgos y sus
Componentes y Proceso Controles Clave Pruebas d
Fundamentos
Cumplimien
Riesgo Inherente bajo: Cumplidos:
Falta de control en la Elaboracin de normas y
elaboracin y difusin tcnicas para la presentacin
de estados financieros. de estados financieros.
Incumplidos:

Riesgo de control alto: Evaluacin de los

La informacin estados financieros de
financiera no era Pedir eviden
Control del manejo y acuerdo a las normas y
verificable ni oportuna garantice
elaboracin los estados tcnicas.
para la toma de veracidad
financieros
operaciones.
decisiones. Operaciones sin soporte
de evidencia que
garantice la veracidad de
las operaciones.

Base de datos no es
actualizada y confiables
para los usuarios.
Riesgo Inherente bajo:
Mayores captaciones
Cumplidos:
de dinero de los
Presentacin de informes a la
clientes.
SB
Incumplidos:
Solicitar inform
Riesgo de control alto: de los flujos de c
Informe de la situacin
Control en los Uso ineficiente de los destino de l
del banco.
flujos de entrada y salida de recursos por parte de transaccion
Anlisis de los flujos de
dinero los administradores
ingreso y egreso.
Practicas dolosas por
Soporte de los procesos
parte de los banqueros.
realizados
Inconsistencia en los
flujos de caja.
Cumplir las disposiciones Riesgo Inherente bajo: Cumplidos: Pedir in
establecidas por la SB en La informacin Base de datos de los actualizados d
cuanto al anlisis y emitida por los requisitos obtenidos por clientes a quiene
otorgamiento de crditos. clientes es parte de los clientes que concedi crdito
 insuficiente. desean obtener crditos.

Riesgo de control alto: Incumplidos:

Concentracin de Informe de los
crdito en pocos principales deudores del
clientes superando el banco.
15% de patrimonio Anlisis de los
tcnico. documentos entregados
Problema en el pago por los deudores.
de los crditos por Anlisis a los deudores
parte de los deudores. por su capacidad de pago
Poco control en la mas no por sus garantas.
evaluacin al clientes

Riesgo Inherente bajo: Cumplidos:

Poco control u Los ingresos y gastos
ejecucin de la estuvieron presupuestados
planificacin
presupuestaria Incumplidos:
Coordinacin e
implantacin de
Riesgo de control alto: procedimientos de
Actividades y control con la finalidad
procedimientos sin que generen registros que
Verificar y soli
tomar en cuenta la hagan efectivo los
partida presup
misin de la entidad. propsitos de
con la dispon
Transacciones sin trasparencia y rendicin
suficiente de fon
Evaluacin de la ejecucin respaldo de una de cuentas
comprometidos
presupuestara partida presupuestaria Verificacin de
cada transaccin
que garantice las operaciones financieras
de evitar desvi
operaciones por parte en relacin con la
financieras
de los administradores misin de la entidad
presupuestarias.
de la entidad. Verificacin de la
Variaciones con existencia de la partida
respecto a la presupuestaria con la
propiedad, legalidad y disponibilidad suficiente
conformidad con el de fondos no
presupuesto. comprometidos para cada
transaccin a fin de
evitar desviaciones
financieras y
presupuestarias
Difusin de informacin Riesgo Inherente bajo: Cumplidos: Mantener el
financiera para la toma de Inversiones con mayores Informacin entregada a la de conta
decisiones por parte de riesgos. SB. dentro de
directivos y clientes parmetros
inversores. Riesgo de control alto: Incumplidos: disposiciones
La falta de Falta de mantenimiento legales y
informacin impeda a del sistema de satisfaga
los inversores tener un contabilidad dentro de necesidades
mejor panorama de la los parmetros y informacin
situacin del banco. disposiciones legales y financiera
Invertir en entidades que satisfaga necesidades distintos niv
con mayor riesgo de informacin administraci
La disminucin de la financiera a los distintos
tasa activa y en niveles de
incremento de la tasa administracin.
pasiva genera Verificacin del de las
insostenibilidad. tasas activas y pasivas de
El exceso de acuerdo a las
publicidad genera disposiciones de la ley de
captaciones mayores instituciones financieras.
por parte del banco. Verificacin si el gasto
publicidad no excede a lo
presupuestado y
determinado en la partida
presupuestaria.

Realizado por: Grupo 5 Fecha: 15 de abril del 2017

Supervisado por: Bonilla Betsy Fecha: 22 de junio del 2017
CUADRO DE
RESUMEN DE
MAPA DE
RIESGOS
 Banco La Previsora

Mapa de Riesgos
Del 15 de Abril del 2017 Al 10 de Agosto del 2017

Amenaz Sistem Estimacin Capacidad Proba Estimacin de la Obser

as as del nivel de estimada bilida afectacin vacin
expue sensibilida de d de principal
stos a d a la adaptacin frecue
la amenaza / ncia o
amena recuperaci intensi
za n dad
A Me B A Me B del Le Econ Fina Tale
ga mic ncier nto
lt dio aj lt dio aj evento l o o Hu
o o o o man
o
La Rentabil X X X
inobserv idad
Cotidian
ancia de Leyes X X o X X
polticas
y normas Liquide
para la z X X X
presenta
cin de
los
estados
financier
os
Uso Credibil X X X X
ineficien idad
Escasez X X 2o3 X
te de veces a
recursos Prdida la
administ X X semana X
rativos y
depsito
s de
clientes
Riesgo Rentabil X X X
de idad Cotidian
Insolven X X o X
cartera cia
Falta de Arrogac X X X
divulgac in de
funcion Cotidian X
in del es X X o
Manual Rendimi
de ento
funcione
s

Falta de Corrupc X X X
divulgac in Cotidian
Profesio X X o X
in del nalismo
Cdigo
de tica
Selecci Ineficie X X X
n ncia
laboral Cada
errnea Formaci vez que
de n X X se X
Contrato profesio realice
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trabajo contrato
laboral
Base Problem X X X
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legales X X o X
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evaluaci X X
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niveles
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liquidez

Descono Rendimi X X X
cimiento ento
financie
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Capacit
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reglamen X X X
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ley
general
de
instituci
ones del
sistema
financier
o
Realizado por: Grupo 5 Fecha: 21 de junio del 2017

Supervisado por: Betsy Bonilla Fecha: 22 de junio del 2017

CARTA A GERENCIA
Quito
Seor/es
Junta de accionistas del Banco La Previsora
De mi consideracin

Se ha procedido a realizar la evaluacin de control interno la misma que se efectu de

acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditora Gubernamental emitidas por la
Contralora General del Estado. Estas normas requieren que el examen sea planificado y
ejecutado para obtener certeza razonable de que la informacin y la documentacin
examinadas no contienen exposiciones errneas de carcter significativo, igualmente
que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con
las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, polticas y dems normas aplicables.

Debido a la naturaleza de la accin de control efectuada, los resultados se encuentran

expresados en los comentarios y conclusiones que constan en el presente informe.

De conformidad con lo dispuesto en el artculo 92 de la Ley Orgnica de la Contralora

General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y
con el carcter de obligatorio.

Atentamente
Dios, patria y libertad
 Deficiente base legal

Las polticas de la base legal contienen procesos mal estructurados que no protegen los
fondos ni de los accionistas ni de los clientes del banco por esta razn estn
desprotegidos contra cualquier accin que tenga que ver con el dinero.
El gerente del departamento legal inobserv la siguiente Norma de Control Interno en la
que se establece:
400 La mxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores
responsables del control interno de acuerdo a sus competencias, establecern
polticas y procedimientos para manejar los riesgos en la consecucin de los
objetivos institucionales, proteger y conservar los activos y establecer los
controles de acceso a los sistemas de informacin.

El gerente del departamento legal inobserv la siguiente Norma de Control Interno en la

que se establece:
401-03 SUPERVISION. La supervisin de los procesos y operaciones se los
realizar constantemente para asegurar que se desarrollen de acuerdo con lo
establecido en las polticas, regulaciones y procedimientos en concordancia con
el ordenamiento jurdico; comprobar la calidad de sus productos y servicios y el
cumplimiento de los objetivos de la institucin.

El gerente del departamento legal estableci estatutos en la base legal que eran
deficientes ya que contenan procesos mal estructurados que no protegan los fondos de
los accionistas ni de los clientes del banco

Al no crear estatutos o polticas que protejan a los accionistas y clientes la mayora de

crditos vinculados otorgados por el Banco La Previsora fueron a parar a manos de los
directores principales de la entidad bancaria y fueron perjudicados ms de 14.000
pequeos accionistas que nunca recuperaron su dinero al igual que los clientes que
depositaron su dinero.

Conclusin:
Los estatutos y polticas deficientes y mal estructurados no protegen los fondos de los
accionistas ni de los clientes provocan que la mayora de crditos fueran a parar a
manos de los directores principales de entidad bancaria y de esta forma perjudicaron a
pequeos accionistas que nunca recuperaron su dinero al igual que los clientes que
depositaron su dinero.

Recomendacin:
1. Al gerente del departamento legal se le recomienda reestructurar las polticas
mal estructuradas y crear nuevas polticas que protejan los fondos de los
accionistas y de los clientes en contra de las acciones que tengan que ver con el
dinero.

2. Una vez realizada la propuesta de actualizacin de la base legal se debe analizar

y verificar que las polticas estn bien estructuradas y estn acorde a la
planificacin estratgica
 Polticas establecidas no ayudan al control de la liquidez

Las polticas establecidas no han sido las oportunas para medir y controlar la liquidez,
los administradores utilizaron irresponsablemente los prstamos de liquidez (peculado
bancario) otorgados por el estado para su propio beneficio.

El gerente del departamento legal inobserv la siguiente Norma de Control Interno en la

que se establece:
401-02 AUTORIZACIN Y APROBACIN DE TRANSACCIONES Y
OPERACIONES. La mxima autoridad, establecer por escrito o por medio de
sistemas electrnicos, procedimientos de autorizacin que aseguren la ejecucin
de los procesos y el control de las operaciones administrativas y financieras, a
fin de garantizar que slo se efecten operaciones y actos administrativos
vlidos.

El gerente del departamento legal inobserv la siguiente Norma de Control Interno en la

que se establece:
401-03 SUPERVISION. La supervisin de los procesos y operaciones se
los realizar constantemente para asegurar que se desarrollen de acuerdo con
lo establecido en las polticas, regulaciones y procedimientos en concordancia
con el ordenamiento jurdico; comprobar la calidad de sus productos y servicios
y el cumplimiento de los objetivos de la institucin.
El gerente del departamento legal inobserv la siguiente Norma de Control Interno en la
que se establece:
403-01 DETERMINACIN Y RECAUDACIN DE LOS INGRESOS. La
mxima autoridad y el servidor encargado de la administracin de los recursos
establecidos en las disposiciones legales para el financiamiento del presupuesto
de las entidades y organismos del sector pblico, sern los responsables de la
determinacin y recaudacin de los ingresos, en concordancia con el
ordenamiento jurdico vigente.
Las polticas establecidas no fueron las oportunas para medir y controlar la liquidez de
la entidad.

Al no crear estatutos o polticas que fueran oportunas los administradores utilizaron

irresponsablemente los prstamos de liquidez (peculado bancario) otorgados por el
estado para su propio beneficio.

Conclusin
Al no crear polticas o estatutos que fueran oportunos los administradores utilizaron
irresponsablemente los prstamos de liquidez y tuvieron presente tambin que, si
tomaban posiciones ms arriesgadas con el dinero de sus depositantes en su crdito y
fracasaban, tenan la opcin de ingresar a un programa de reestructuracin o de
saneamiento junto con el seguro de depsitos para sus clientes.
Recomendacin
3. Al gerente del departamento legal se le recomienda actualizar anualmente la
base legal de la entidad para tener un control oportuno de las polticas para que
exista eficiencia en la entidad.

4. Luego de haber investigado todo lo referente a la malversacin de fondos se

procede a supervisar que los procesos y operaciones se los realice
constantemente para asegurar que se desarrollen de acuerdo con lo establecido
en las polticas.

Patrimonio menor a lo legal

El banco la Previsora se manej con un patrimonio de 7,84%, incumpliendo el ndice
de solvencia requerido por la Superintendencia de Bancos, puesto que el porcentaje
mnimo con el que deba contar para poder operar sus actividades era de 9% adems de
eso, manejaba activos improductivos
El director del departamento legal inobserv las siguientes Normas de Control Interno
en las que se establece:

401-03 Supervisin, Los directivos de la entidad, establecern procedimientos de

supervisin de los procesos y operaciones, para asegurar que cumplan con las
normas y regulaciones y medir la eficacia y eficiencia de los objetivos institucionales,
sin perjuicio del seguimiento posterior del control interno
Adems se incumpli el artculo 7, ttulo I del reglamento a la ley general de
instituciones del sistema financiero, el cual establece:
ARTICULO 7, Las instituciones financieras privadas, pblicas y de servicios
financieros y la sociedad controladora se sometern a las normas de prudencia
y solvencia financiera previstas en la Ley y al control de la Superintendencia de
Bancos dentro del marco legal que las regula

El abogado inobservo el artculo 13 ttulo III del reglamento a la ley general de

instituciones del sistema financiero, el cual establece:
ARTICULO 12, Para la constitucin de las instituciones de servicios
financieros, el capital mnimo pagado ser determinado mediante Resolucin por
la Superintendencia de Bancos

El jefe del departamento no realizo un monitoreo acerca del cumplimiento de las

normativas establecidas para que la empresa cumpla con la normativa vigente en
general, supervisando legalmente las actividades y los proyectos de la empresa, as
como estableciendo la estrategia de la defensa de los intereses legales de la empresa en
los procesos que se le entablen o que la empresa entable a terceros; el abogado no
informo de manera oportuna y no realizo un seguimiento a las normativas vigentes
establecidas por las Superintendencia de Bancos
Al contar con un patrimonio menor a lo establecido el banco tuvo que optar por una
fusin con el banco Filanbanco , como una medida desesperada para solventar su
liquidez

CONCLUSIN: el banco La Previsora no se rigi a las normas estipuladas por

Superintendencia de Bancos, al operar con un patrimonio menor a lo permitido con un
7,84%, ocasionando que la empresa tuviera que recurrir a una fusin obligada para
tratar de solventarse

RECOMENDACIN:
Al jefe del departamento legal.
1. Realizar conjuntamente con el abogado y el Jefe del departamento financiero
mayores controles y revisiones de las normativas para as asesorar en los temas legales
con el fin de velar por el cumplimiento de la normativa y defender los intereses de la
compaa.

Malas polticas con procesos contables

El banco la Previsora se manej con una contabilidad en la cual la mayora de sus
ingresos provenan de la conferencia Episcopal Ecuatoriana (6,7 millones de dlares),
debido a que disminuan sus costos de venta y ofrecan la recepcin de certificados de
depsitos reprogramados, de bancos cerrados
El director del departamento legal inobserv las siguientes Normas de Control Interno
en las que se establece:
405-04 Documentacin de respaldo y su archivo, Toda entidad pblica
dispondr de evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus
operaciones. La documentacin sustentadora de transacciones
financieras, operaciones administrativas o decisiones institucionales, estar
disponible, para acciones de verificacin o auditora, as como para informacin
de otros usuarios autorizados, en ejercicio de sus derechos...

Adems se incumpli el artculo 30 y Articulo 31, ttulo VI del reglamento a la ley

general de instituciones del sistema financiero, el cual establece:
ARTICULO 30.-Las instituciones del sistema financiero estarn obligadas a
dar todas las facilidades para que la Superintendencia cumpla sus funciones de
control y vigilancia y debern dar acceso a su contabilidad, libros,
correspondencia, archivos o documentos justificativos de sus operaciones al
Superintendente de Bancos o sus delegados.

ARTICULO 31.- Las instituciones financieras, al publicar sus operaciones o

servicios debern expresar con exactitud y veracidad las condiciones de stos,
evitando cualquier circunstancia que pueda inducir un error respecto de ellos.

El abogado inobservo la siguiente Norma de Control Interno en las que se establece:

600-02 Evaluaciones peridicas, os directivos de la entidad, determinarn las
acciones preventivas o correctivas que conduzcan a solucionar los
problemas detectados e implantarn las recomendaciones de las revisiones y
acciones de control realizadas para fortalecer el sistema de control interno, de
conformidad con los objetivos y recursos institucionales...

El jefe del departamento legal no superviso las polticas contables, ocasionando as

registros poco veraces, operaciones sin respaldos, generando una contabilidad fuera del
marco legal.
Al realizar la contabilidad con polticas ineficientes, los estados de resultados
presentados para las tomas de decisiones y validados para las superintendencia de
compaas resultaban equvocos con saldo que no eran los reales, ocasionando una
responsabilidad penal
CONCLUSIN: La falta de polticas confiables y oportunas ha permitido que los
estados y balances de las empresas, validados legalmente, sean completamente
fraudulentos

RECOMENDACIN:
Al jefe del departamento legal.
1. Verificar y corregir los procedimientos para establecer las polticas contables
apoyndose en el departamento financiero.
Departamento Financiero

Alteracin De Estados Financieros

El banco LA PREVISORA ocult informacin y falsific tanto balances e instrumentos

financieros, esto se produjo por la existencia de la LGISF (1994) que permita un
relajamiento en los requisitos establecidos en el marco de la supervisin debido a la
amplia libertad que se le concedi al mercado financiero. De esta forma, se
evidenciaron asimetras de informacin entre el estado y el banco debido al restringido
monitoreo bancario y ocultamiento de informacin por parte de banco generando que
las autoridades de supervisin conozcan parcialmente la calidad de los activos
incurriendo en mayores riesgos en su cartera.

Despus de ser auditado por la Superintendencia de Bancos y por un grupo de

evaluacin de las auditoras internacionales (1999), se not una drstica diferencia entre
lo auditado y lo presentado por el banco (aunque tambin exista una diferencia entre los
datos obtenidos por la SB y el grupo evaluador), donde se desprende que la calidad de la
informacin financiera fue irregular y que existieron balances maquillados o prcticas
que ocultaron la realidad.

El Director del Departamento Financiero inobserv la Norma de Control Interno (NCI)

405-04 Documentacin de respaldo y su archivo en la que establece:

Toda entidad dispondr de evidencia documental suficiente, pertinente y

legal de sus operaciones.La documentacin sustentatoria de transacciones
financieras, operaciones administrativas o decisiones institucionales, estar
disponible, para acciones de verificacin o auditora, as como para
informacin de otros usuarios autorizados, en ejercicio de sus derechos. Todas
las operaciones financieras estarn respaldadas con la documentacin de
soporte suficiente y pertinente que sustente su propiedad, legalidad y veracidad,
esto permitir la identificacin de la transaccin ejecutada y facilitar su
verificacin, comprobacin y anlisis.

El Director del Departamento Financiero present documentacin sin soporte, que

sustente la legalidad, la veracidad y la confiabilidad en sus resultados generando as que
los rganos rectores en ese entonces diese por entendido que el jefe departamental no
cumpli con las funciones y fines para los cuales fue contratado.
Presentacin de los estados financieros maquillados, careciendo de confiabilidad, sin
regirse a las normas y leyes vigentes, adems de una existencia de dolo hacia el
gobierno y los clientes del banco.

Conclusin:
La falta de control en las operaciones gnero que se incumplieran muchas de las normas
establecidas a nivel organizacional dando como resultado que las actividades se
realizarn sin cumplir con los objetivos de la empresa que fue evidenciada tras la
liquidez de la misma.

Recomendacin/es:
Al Director Financiero:
5. Realizar evaluaciones peridicas al personal del departamento financiero para
asegurarse que estn cumpliendo con sus obligaciones y en pro de los objetivos
de la organizacin

Al Analista Financiero:
6. Basarse en datos y en la realidad actual de la compaa y as tomar decisiones
apropiadas para la organizacin de manera que se cumplan los objetivos de la
misma.

Administracin de recursos no confiables

Estado ayud a la previsora con recursos propios del sistema bancario, sin embargo,
mediante esta accin fomento prcticas irresponsables, imprudentes y de alto riesgo en
los directivos del banco quienes terminaron utilizando ese recurso otorgado en otros
fines que no ayudaron a mejorar la situacin de insolvencia en la organizacin.
Los administradores utilizaron irresponsablemente los prstamos de liquidez (peculado
bancario) en su propio beneficio y a su vez el dinero de sus depositantes ya que tenan la
opcin de ingresar a un programa de reestructuracin o de saneamiento junto con el
seguro de depsitos para sus clientes, lo que contribuy a profundizar la ineficiente
administracin bancaria.

Los depsitos que estaban garantizados por el estado provocaron incentivos dolosos en
los banqueros.
El Director del Departamento Financiero inobserv la Norma de Control Interno (NCI)
403-11 Utilizacin del flujo de caja en la programacin financiera en la que establece:

La programacin comprende un conjunto de acciones relacionadas con la

previsin, gestin, control y evaluacin de los flujos de entradas y salidas de
fondos. Su finalidad es optimizar el movimiento de efectivo en el corto plazo,
permitiendo compatibilizar los requerimientos programticos del presupuesto,
con la disponibilidad real de fondos y priorizar su atencin.

Cada entidad elaborar el flujo de caja con el objeto de optimizar el uso de

sus recursos. Este flujo de caja debe estar acorde con el plan operativo anual y
los planes estratgicos institucionales.

Incumpli el Art.142 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero en la

que establece:
Art. 142.- Cuando una institucin del sistema financiero no cumpliese con
las resoluciones de la Junta Bancaria, las disposiciones de la Superintendencia
de Bancos y Seguros, en la rbita de su competencia, y dems normas
aplicables, en particular con las referidas a los niveles de patrimonio tcnico
requerido, el Superintendente obligatoriamente exigir y aprobar los
programas de regularizacin que fueren necesarios y verificar su
cumplimiento; .

El Superintendente impondr un programa de regularizacin cuando una

institucin del sistema financiero registre prdidas en los dos ltimos trimestres
o cuando la proyeccin de sus negocios indique que dentro de los dos trimestres
siguientes, podra caer por debajo del nivel mnimo de patrimonio tcnico
requerido.

Cuando la institucin del sistema financiero incurra en una deficiencia del

mnimo de patrimonio tcnico requerido inferior al cuatro y medio por ciento
(4.5%), pero no menor del uno punto ocho por ciento (1.8%), de la relacin
referida en el inciso primero del artculo 47 de esta ley, la Junta Bancaria, a
solicitud del Superintendente de Bancos y Seguros, en la rbita de su
competencia, dispondr que, dentro de un plazo no mayor de sesenta das, se
constituya una garanta a favor de la Agencia de Garanta de Depsitos
consistente en, cuando menos, el cincuenta y un por ciento (51%) de las
acciones pagadas de la institucin de que se trate. Esta garanta se cancelar y
las acciones se devolvern a sus accionistas una vez que se restablezca el nivel
de patrimonio tcnico requerido.

El jefe del Departamento Financiero no realiz una programacin con el conjunto de

acciones para la previsin, gestin, control y evaluacin de los flujos de entradas y
salidas de fondos sobre los crditos de liquidez otorgados por el Sistema Financiero
para salvaguardar su capital.
La ineficiente administracin financiera sobre el uso de los recursos gnero que los
mismos no funcionaran de acuerdo al plan operativo anual y a los planes estratgicos
institucionales, generando que el capital se encontrara en un nivel de difcil de
reestructuracin.

Conclusin:
La ineficiencia en las operaciones gnero la insolvencia y falta de liquidez en el capital
que no pudo recuperarse ni por el uso de los recursos propios del banco as como los
otorgados por el sistema financiero generando as ms incertidumbre en las
transacciones.

Recomendacin:
A la Junta de Accionistas:
7. Asegurar el cumplimiento de las funciones del Jefe Departamental as como la
de sus subordinados en la presentacin de los estados financieros as como en la
toma de decisiones.

8. Supervisar que los recursos sean manejados de manera eficiente y eficaz para el
cumplimiento de plan estratgico del banco.
Crditos otorgados sin cumplir polticas

La entidad bancaria dispuso de forma arbitraria el dinero de sus depositantes para

conceder crditos vinculados por gestin, presuncin o propiedad a los mismos
miembros de la organizacin o a empresas vinculadas con el banco.

Las malas polticas de prstamos se evidenciaron mediante concentraciones de dinero y

prstamos crediticios, el riesgo de tasas y el problema de pagos por parte de cada uno de
los deudores ya que a la hora de otorgar prstamos uno de los errores administrativos
fue evaluar al cliente por las garantas que entregaba y no por su capacidad de pago.
El banco la previsora, segn la informacin de la SB, de los 15 mayores deudores doce
tuvieron una concentracin crediticia que sobrepasaron el lmite del 15% del PTC
(patrimonio tcnico).

El Jefe del Departamento Financiero incumpli la Ley General de Instituciones del

Sistema Financiero en la que establece:

Art. 81.- Las instituciones del sistema financiero debern poner

permanentemente a disposicin del pblico folletos informativos referentes a su
situacin econmica y financiera, incluyendo balance de situacin y estado de
prdidas y ganancias, relacionados al menos con el trimestre inmediato
anterior.
 Las instituciones financieras deben proporcionar informacin fidedigna al
pblico. Para ello en todo tipo de publicidad y en todos los documentos que
respalden sus operaciones, debern especificar las tasas nominales anuales de
las operaciones pasivas, adems de cualquier otra informacin necesaria para
que el cliente pueda determinar con facilidad el costo total de la operacin
activa.

Art. 73... Se prohbe efectuar operaciones con personas naturales o jurdicas

vinculadas directa o indirectamente con la administracin o la propiedad de
una institucin del sistema financiero, de sus subsidiarias o de su sociedad
controladora.

El Director del Departamento Financiero no considero las disposiciones establecidas

por leyes y reglamentos que regulan el Sistema Financiero en cuanto a anlisis y
otorgamiento de crditos. Los abusos en el establecimiento de tasas para otorgamiento
de crditos influyeron en el prestigio de la organizacin quedando su reputacin y
credibilidad debilitada en torno al Sistema Financiero.

Las malas polticas de prstamos se evidenciaron tras prstamos crediticios, riesgo de

tasas de inters y el problema de pagos por parte de cada uno de los deudores ya que no
al momento de otorgar crditos los encargados no analizaron a los deudores
conformndose as con las garantas que entregaba y no por su capacidad de pago,
tambin ubicndose como uno de los mayores deudores sobrepasando el lmite del 15%
del PTC (patrimonio tcnico).

Conclusin:
La falta de anlisis en el otorgamiento de crditos gnero que el banco se encontrar en
el grupo de deudores del patrimonio tcnico, ya que los deudores no posean la
capacidad de pago y as mismo la institucin concedi crditos sin cumplir con las leyes
que regulan el Sistema Financiero.

Recomendaciones:
Al Jefe del Departamento de Talento Humano:
9. Convocar a una reunin a la Junta de Accionistas para informar sobre los
proyectos y aplicaciones para el otorgamiento de crditos.

10. Realizar un informe detallado de los deudores para realizar los cobros de manera
acertada y oportuna para incrementar la liquidez de la empresa.

Deterioro de la sostenibilidad bancaria

Para tener una posicin fuerte en el mercado y atraer al mayor nmero de clientes el
banco disminuy su spread de tasas elevando las pasivas y disminuyendo las activas,
afectando a la sostenibilidad de sus operaciones.

Las campaas publicitarias( estrategias de mercado) por partes del banco y el

incremento de las tasas pasivas hizo que sus captaciones se incrementaran
significativamente debido al afn de atraer a un mayor nmero de clientes durante la
crisis, a travs de intereses pasivos y publicidad, buscando una mejor posicin en el
mercado y de esta manera asegurar su situacin financiera para obtener ayuda del estado
si llegase a encontrarse en aprietos econmicos, esta situacin nace desde que el estado
aplicaba la poltica de Too big to fall . Con la publicidad en exceso y la poca
informacin de parte de la SB los clientes no pudieron diferenciar entre los bancos con
alto y bajo nivel de riesgo.

El Jefe del Departamento Financiero inobserv las Normas de Control Interno en la

que se establece:
400 Actividades de Control. La mxima autoridad de la entidad y las
servidoras y servidores responsables del control interno de acuerdo a sus
competencias, establecern polticas y procedimientos para manejar los riesgos
en la consecucin de los objetivos institucionales, proteger y conservar los
activos y establecer los controles de acceso a los sistemas de informacin.

Las actividades de control se dan en toda la organizacin, en todos los niveles

y en todas las funciones .

405-03 Integracin contable de las operaciones financieras. La contabilidad

constituir una base de datos financieros actualizada y confiable para mltiples
usuarios. La funcin de la contabilidad es proporcionar informacin financiera
vlida, confiable y oportuna, para la toma de decisiones de las servidoras y
servidores.

La contabilidad es el elemento central del proceso financiero, porque integra y

coordina las acciones que deben cumplir las unidades que integran el Sistema
de Administracin Financiera, ya que reciben las entradas de las transacciones
de los subsistemas de Presupuesto, Contabilidad Gubernamental, Tesorera,
Nmina, Control Fsico de Bienes, Deuda Pblica y Convenios, los clasifica,
sistematiza y ordena, conforme a los principios y normas tcnicas ..,
permitiendo la produccin de informacin financiera actualizada y confiable,
para uso interno y externo

El Jefe del Departamento Financiero no presenta un proyecto de solvencia frente a las

actividades desarrolladas para atraer a los clientes, generando as decisiones erradas
frente a la crisis.
La administracin de los recursos financieros no se realiz en base a
informacin actualizada y confiable de uso interno y externo lo que gener insolvencia
y falta de liquidez dentro de las operaciones institucionales, dando como resultado que
los clientes no diferencien las oportunidades de inversin.

Conclusin:
La aplicacin de dicha poltica Too big to fallno result beneficiosa para la entidad
ya que sus operaciones no se basaron en la realidad de la informacin, generando la
falta de credibilidad en los servicios que este ofreca en cuanto a crditos.

Recomendaciones:

A la Junta de Accionistas:

11. Realizar un anlisis previo y detallado a los nuevos servicios que se vayan a
prestar con el fin de incrementar los ingresos mediante las propuestas
de inversin hacia dirigida a los clientes para as determinar medidas de accin
frente a dichas fallas que se generen en el proceso
Al Director del Departamento Financiero:

12. Realizar una propuesta de trabajo basndose en resultados reales y confiables

con el fin de salvaguardar el capital de la entidad para fortalecer la liquidez y
solvencia.

Deficiencia En Las Operaciones Bancarias

El sobredimensionamiento, malas polticas de prstamos y deficientes controles internos

dieron como resultado una administracin deficiente que se evidenci tras prdidas,
deterioro de capital e insolvencia que presentaba el banco.

El sobredimensionamiento se dio en el Banco tras la decisin de aumentar de manera

excesiva los crditos frente al capital o a los depsitos monetarios y por la
diversificacin de los productos financieros sin un control adecuado y la destreza
necesaria para el manejo de dichas transacciones lo que produjo la falta de liquidez en
sus operaciones.

El Jefe del Departamento Financiero incumpli la LEY GENERAL DE

INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO en la que establece:

Art. 40.- Las instituciones del sistema financiero deben constituir un fondo de
reserva legal que ascender al menos al cincuenta por ciento (50%) de su
capital suscrito y pagado. Para formar esta reserva legal, las instituciones
financieras destinarn, por lo menos, el diez por ciento (10%) de sus utilidades
anuales. La reserva legal comprende el monto de las cantidades separadas de
 las utilidades, y el total de las sumas pagadas por los accionistas a la sociedad
emisora en exceso, sobre el valor nominal de las acciones suscritas por ellos,
cuando el estatuto determine el valor nominal de las acciones.

Art. 68.- Las instituciones del sistema financiero, de conformidad con las
normas que dicte la Superintendencia, a efecto de reflejar la verdadera calidad
de los activos, realizarn una calificacin peridica de los mismos y
constituirn las provisiones que sean necesarias para cubrir los riesgos de
incobrabilidad o prdida del valor de los activos. Presentarn a la
Superintendencia en la forma y con la periodicidad que sta lo determine, los
resultados de tal calificacin, la que podr ser examinada por los auditores
externos o por la Superintendencia.

Art. 71.- La Superintendencia dictar las normas referentes a las relaciones

que debern guardar las instituciones financieras entre sus operaciones activas,
pasivas y contingentes, procurando que los riesgos derivados de las diferencias
de plazos, tasas, monedas y dems caractersticas de las operaciones activas y
pasivas se mantengan dentro de rangos de razonable prudencia.

El Director del Departamento Financiero no cumpli con las dispersiones de la empresa

frente al otorgamiento de crditos y salvaguardia de capital ya que sus decisiones no se
basaron en la realidad sino sobre una supuesta estabilidad econmica. Estos
acontecimientos se dieron por la falta de mecanismos de control interno dentro de las
actividades que desarrollaba el mismo.

Debido a la mala utilizacin de los flujos de efectivo del banco, presentaron una falta de
liquidez para atender las obligaciones que tenan con sus clientes, generando mrgenes
e ndices financieros negativos que se vio reflejada por el deterioro del capital.

Conclusin:
Al no contar con un sistema de seguimiento y control interno el banco realiz
operaciones financieras desfavorables para el mismo, teniendo ndices negativos, entre
los ms preocupantes su falta de liquidez para afrontar sus obligaciones generando
insolvencia en sus actividades, ya que sus fondos se iban acabando poco a poco.

Recomendacin:

A la Junta de Accionistas:

13. Realizar evaluaciones peridicas al personal del Departamento Financiero para

asegurarse que estn cumpliendo con las leyes de regulacin de los Sistemas
Financieros para que sus decisiones se basen en salvaguardar el capital y cubrir
con las obligaciones existes frente a los clientes de la institucin.
Al Analista Financiero:

14. Basarse en datos y en la realidad actual de la compaa y as tomar decisiones

apropiadas para la organizacin de manera que se cumplan los objetivos de la
misma.

Segregacin De Funciones

El director ejecutivo del banco cumpli funciones que no eran de su competencia,

realizando un mal manejo de los depsitos, y amparados en un fideicomiso en bienes ya
hipotecados.

La deficiencia en el control interno no fue el nico problema que tuvo que enfrentar el
banco siendo, ya que personal del departamento tomaban decisiones que no les
competan de manera errada provocando as que la informacin careciera de veracidad,
certeza y credibilidad dando como resultado que el Banco tenga cada vez menos
liquidez y solvencia.

El Jefe del Departamento Financiero incumpli la Norma de Control Interno (NCI)

407-08 Actuacin y honestidad de las servidoras y servidores en la que establece:

La mxima autoridad, los directivos y dems personal de la entidad, cumplirn

y harn cumplir las disposiciones legales que rijan las actividades
institucionales, observando los cdigos de tica, normas y procedimientos
relacionados con su profesin y puesto de trabajo.

Los directivos no slo cautelarn y motivarn el cumplimiento de estos

principios y del ordenamiento jurdico vigente en el trabajo que ejecutan las
servidoras y servidores, sino que estn en la obligacin de dar muestras de la
observancia de stos en el desempeo de sus funciones.

Ley Orgnica de la Contralora General del Estado incumpli el artculo 45 en la que

establece:
Art. 45.- Responsabilidad administrativa culposa.- La responsabilidad
administrativa culposa de las autoridades, dignatarios, funcionarios y
servidores de las instituciones del Estado, se establecer a base del anlisis
documentado del grado de inobservancia de las disposiciones legales relativas
al asunto de que se trate, y sobre el incumplimiento de las atribuciones,
 funciones, deberes y obligaciones que les competen por razn de su cargo o de
las estipulaciones contractuales .

El Jefe del Departamento Financiero no presenta informes de las actividades o

transacciones realizadas por el Banco, evitando as la supervisin mediante los
controles internos a sus funciones y actividades.

Los miembros de trabajo del equipo financiero se atribuyeron funciones que no le

competan, tomando decisiones por su propia responsabilidad ms no por la
autorizacin de los miembros de la junta de accionistas, provocando as que el banco se
posicionara en una situacin crtica de liquidez y solvencia, dando como resultado la
quiebra del mismo tras la fusin con Filanbanco.

Conclusin:
Los miembros de equipo de trabajo del departamento financiero obviaron el
cumplimiento del cdigo de tica que se evidenci tras la toma de decisiones que no les
competan.
Estos actos impidi el cumplimiento del objetivo departamental e institucional,
generando la falta de credibilidad en la informacin que estos manejaban. Todas estas
deficiencias se evidenciaron tras la auditora que se realiz tras la crisis que atravesaba
el sistema Financiero Ecuatoriano.

Recomendacin:
A la Junta de Accionistas:

15. Establecer mecanismos de control interno que les permita que la informacin
fluya de manera dinmica desde los niveles ms altos hasta los niveles
operativos con el fin de que las decisiones se tomen en base a la informacin
presentada evitando as que los servidores tomen decisiones que no les atribuye.

Departamento de talento humano

No se aplica el manual de Funciones

El personal que labora en los departamentos del Banco La Previsora no conoce de forma
detallada las funciones y responsabilidades de cada puesto de trabajo, sobrepasando la
capacidad operativa que estos poseen y asignando muchas funciones a un solo
empleado.
El deficiente conocimiento de las delimitaciones los campos de actuacin que tiene el
personal de cada rea de trabajo as como la de cada puesto de trabajo, ocasiona la falta
de coordinacin e Interaccin con otros procesos, responsabilidades y funciones.
Contando con un personal con escaso conocimiento de su rol dentro de la empresa lo
que causa desequilibrios en cargas de trabajo, omisiones, duplicidad de funciones,
cuellos de botella, circuitos de trabajos irracionales, originando una estructura
organizacional muy dbil, lo cual obstaculiza la aplicacin de indicadores de evaluacin
de desempeo, dando origen a la disminucin de la productividad individual y
organizacional y evitando la correcta utilizacin de escalas salariales.

El jefe del departamento de Talento Humano inobserv las siguientes normas de control
interno en las que se establece:
407-02 MANUAL DE CLASIFICACIN DE PUESTOS, Las unidades de
administracin de talento humano, de acuerdo con el ordenamiento jurdico
vigente y las necesidades de la institucin, formularan, revisarn
peridicamente la clasificacin de puestos, definiendo los requisitos para su
desempeo y los niveles de remuneracin.

La entidad contar con un manual que contenga la descripcin de las tareas,

responsabilidades, el anlisis de las competencias y requisitos de todos los
puestos de su estructura y organizativa. El documento ser revisado y
actualizado peridicamente y servir de base para la aplicacin de los procesos
de reclutamiento, seleccin y evaluacin del personal.

407-04 EVALUACIN DEL DESEMPEO...La evaluacin de desempeo se

efectuar bajo criterios tcnicos (cantidad, calidad, complejidad y herramientas
de trabajo) en funcin de las actividades establecidas para cada puesto de
trabajo y de las asignadas en los planes operativos de la entidad

El director de Talento Humano no ha realizado una correcta difusin del manual de

clasificacin de puestos, ni se ha percatado que el mismo sea de conocimiento general
para todos y cada los servidores quienes conforman la institucin, sin excepcin alguna.

No permite que el personal tanto operativo como administrativo pueda desempear

sus funciones de manera eficiente, dando como resultado que su rendimiento sea
poco favorable debido al desconocimiento de las normas, responsabilidades y
funciones que deben llevarse a cabo en cada puesto de trabajo.

Conclusin:
No se ha difundido el Manual de funciones en cada puesto de trabajo donde consten las
normas y procedimientos para la ejecucin y desarrollo de las actividades laborales,
permitiendo que el personal desempee sus funciones de manera general ya que no tiene
conocimiento de los procedimientos especficos que se deben realizar.

Recomendacin:
Al Gerente General
16. Dispondr al jefe de Talento humano la difusin por todos los medios de un
manual de funciones especfico para cada puesto de trabajo de los distintos
departamentos, que integre de manera detallada los procedimientos de operacin
y normas que debe ejecutar el personal en las actividades que estn a su cargo y
que sea de fcil acceso
 Falta de tica de los administradores y accionistas
Se dio rienda suelta a los accionistas del Banco la Previsora para que se auto presten el
dinero, al no existir prohibiciones necesarias para limitar el crdito vinculado; estos
eran los prstamos que el Banco otorg a sus propios accionistas y administradores en
beneficio de sus empresas, sin garantas suficientes que sustenten la transaccin.

Lo que permiti a los mismos incursionar en mltiples actividades y negocios, ampliar

el nmero de crditos a sus propias empresas casi sin garantas, convirtiendo al banco
en la caja chica de sus proyectos.

Los administradores privados, haban saqueado la institucin, un ejemplo fue el

Directorio quien tena crditos vinculados por ms de 70 millones de dlares.

Los ejecutivos y empleados lograron malversar dinero de sus empresas durante aos,
tomando miles y millones de dlares para uso personal cometiendo infracciones ticas
en forma individual, tomando en cuenta deshonestidad y la manipulacin de fondos
como ejemplos de comportamiento poco tico en el lugar de trabajo.

La existencia de una carente orientacin al colaborador en su comportamiento

institucional, dio origen para cometer este acto ilegal que va en contra de los principios
ticos de la empresa, ocasionando la violacin del cdigo de tica por medio de
prcticas contables poco ticas que actualmente son ilegales.

El jefe del departamento de Talento Humano incumpli el Art de la Ley Orgnica de la

contralora general del Estado las que se establece:
El jefe del departamento de Talento Humano inobserv las siguientes normas de control
interno en las que se establece:
407-08 ACTUACIN Y HONESTIDAD DE LAS SERVIDORAS Y SERVIDORES
La mxima autoridad, los directivos y dems personal de la entidad, cumplirn y harn cumplir
las disposiciones legales que rijan las actividades institucionales, observando los cdigos de
tica, normas y procedimientos relacionados con su profesin y puesto de trabajo

Las servidoras y servidores, cualquiera sea el nivel que ocupen en la institucin, estn obligados
a actuar bajo principios de honestidad y profesionalismo, para mantener y ampliar la confianza
de la ciudadana en los servicios prestados, observando las disposiciones legales que rijan su
actuacin tcnica. No podrn recibir ningn beneficio directo o indirecto y se excusarn de
intervenir en asuntos en los que tengan conflictos de inters personal o de su cnyuge o
conviviente, hijos y parientes hasta el segundo grado de afinidad o cuarto de consanguinidad.

El Director de Talento Humano no fomenta la integridad y valores ticos ni establece

mecanismos que promuevan la incorporacin de estos valores en el personal.
La falta de conocimiento del trabajador sobre los cdigos de tica, normas y
procedimientos relacionados con su: profesin, puesto de trabajo, comportamiento
institucional y sobre la cultura organizacional, no permite que el personal de la
empresa pueda ejercer sus funciones bajo principios de honestidad y profesionalismo ni
se comprometa con la organizacin.
El comportamiento poco tico en el lugar de trabajo de los servidores de la entidad,
contribuyendo al mal uso de los recursos y dando paso a la corrupcin por medio de
actos van en contra de los principios ticos de la empresa, ocasionando la violacin del
cdigo de tica por medio de prcticas contables poco ticas.

Conclusin:
La carencia de conocimiento del trabajador sobre los cdigos de tica, normas y
procedimientos relacionados con su: profesin, puesto de trabajo, ha causado el
comportamiento poco tico en el lugar de trabajo por parte servidores de la entidad,
contribuyendo al mal uso de los recursos y dando pas a la corrupcin.

Recomendacin:
Al jefe de Talento Humano
17. Establecer los principios y valores ticos como parte de la cultura organizacional
para que perduren frente a los cambios de las personas de libre remocin; los
mismo que regirn la conducta de su personal, orientando su integridad y
compromiso hacia la organizacin, para beneficiar el desarrollo de los procesos
y actividades institucionales y establecer mecanismos que promuevan la
incorporacin de estos valores en el personal.
Incompatibilidad de funciones

El ejercicio del cargo de quienes fueron elegidos como directorio ejecutivo fue
incompatible con el desempeo de sus funciones como servidores del Banco la
Previsora, lo que aument el riesgo de errores y acciones irregulares. El Director
Ejecutivo, lvaro Guerrero Ferber, se arrog funciones que no le competan

Lo que lleg a entorpecer el desarrollo y buena marcha de la gestin del Banco la

Previsora, utilizando decisiones fuera de los alcances de su cargo para favorecer
intereses propios y de terceros llegando as a una administracin poco transparente y
confiable de su funcin; y a la vez, una valla totalmente resquebrajada ante posibles
conflictos de intereses.

El jefe del departamento de Talento Humano inobserv las siguientes normas de control interno
en las que se establece:

200-06. COMPETENCIA PROFESIONAL, La mxima autoridad y los directivos de cada

entidad pblica reconocern como elemento esencial, las competencias profesionales de los
servidores y servidoras, acordes con las funciones y responsabilidades asignadas

El jefe de talento humano junto con la administracin no advirti que las competencias
profesionales de los servidores no se encontraban acordes con las funciones y
responsabilidades asignadas, inobservando si los servidores actuaban de acuerdo a las
polticas, estndares y parmetros que exige la empresa.

Entorpecimiento del desarrollo y buena marcha de la gestin del Banco la Previsora,

utilizando decisiones fuera de los alcances de su cargo para favorecer intereses propios
y de terceros.
Conclusin:
La incompatibilidad del desempeo de sus funciones como servidores del Banco la
previsora ,lleg a entorpecer el desarrollo y buena marcha de la gestin del Banco la
Previsora, utilizando decisiones fuera de los alcances de su cargo para favorecer
intereses propios y de terceros llegando as a una administracin poco transparente y
confiable de su funcin; y a la vez, una valla totalmente resquebrajada ante posibles
conflictos de intereses, lo que aument el riesgo de errores y acciones irregulares.

Recomendacin:
Al jefe de Talento Humano
18. Reconocer como elemento esencial, las competencias profesionales de las
servidoras y servidores, acordes con las funciones y responsabilidades
asignadas. La competencia incluye el conocimiento y habilidades necesarias
para ayudar a asegurar una actuacin ordenada, tica, eficaz y eficiente, al igual
que un buen entendimiento de las responsabilidades individuales relacionadas
con el control interno.
19. Especificar en los requerimientos de personal, el nivel de competencias
necesario para los distintos puestos y tareas a desarrollarse en las reas
correspondientes

Mtodos de seleccin de personal inapropiados

Se cuenta con personal que no presenta el perfil adecuado ni la preparacin idnea para
el cargo asignado, contado adems con un proceso de seleccin irregular y poco veraz,
en el cual se evidencia el incumplimiento de los requisitos exigidos por la empresa.

El proceso de seleccin no se basa en una estricta rigurosidad, transparencia, honestidad

y tica, evidenciando favoritismo y trfico de influencias a ciertos candidatos, en donde
el proceso de seleccin no enfatiz en verificar antecedentes personales , laborales,
principios de mrito y capacidad ,al contrario se bas a situaciones relacionados con el
conflicto de inters

El favoritismo y la falta de rigor a la hora de contratar causa daos empresariales, al

tener la obligacin de contratarlos por ser recomendados, ocasiona la contratacin de
personal poco idneo que no rene el perfil para acceder a ese puesto de trabajo, ya que
ni posee la titulacin que habilita para el desarrollo de esa ocupacin ni las
competencias profesionales asociadas al desarrollo de los trabajos para los que ha sido
requerido.

El jefe del departamento de Talento Humano inobservo las siguientes normas de control
interno en las que se establece

200-03 POLITICAS Y PRACTICAS DE TALENTO HUMANO, El control

interno incluir las polticas y prcticas necesarias para asegurar una
apropiada planificacin y administracin del talento humano de la institucin,
de manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure la
transparencia, eficacia y vocacin de servicio.

407-03 INCORPORACIN DE PERSONAL, Las unidades de administracin

de talento humano seleccionaran al persona, tomando en cuenta los requisitos
exigidos en el manual de clasificacin de puestos y considerando los
 impedimentos legales y ticos para su desempeo.

El Gerente General, no ha dado la debida importancia al cumplimiento estricto de los

procedimientos de seleccin de personal.

Al no contar con los procesos adecuados para la seleccin de personal, existe el riesgo
de no poder identificar al elemento ms idneo y capaz para desempear un cargo, lo
cual afectara de manera significativa el rendimiento de sus funciones. Adems si se
contrata gente que no se adecuan al perfil del puesto, los costos en
formacin/capacitacin aumentarn, lo que significa una gran prdida tanto de tiempo
como de dinero para la empresa.

Conclusin:
El departamento de Talento humano no ha implementado de manera eficiente los
proceso de seleccin de personal, lo cual se ha visto afectado por la falta seguimiento y
control estricto del cumplimento de los procesos tcnicos e imparciales dando como
resultado la incorporacin de personal poco idneo y sin el perfil adecuado para el
desarrollo de las funciones encomendadas.
Recomendacin:
Al Gerente General
20. Dispondr a la administracin de Talento Humano aplicar y dar estricto
cumplimiento a los procesos tcnicos implementados por la empresa para la
seleccin de personal.
Al jefe de Talento Humano
21. Establecer una adecuada programacin para la incorporacin de personal, en
donde se entreviste y evale de forma individual a cada miembro seleccionado y
de esta manera corroborar que la informacin entregada es veraz y sus
conocimientos son los idneos para el puesto asignado.
ANEXOS