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Proceso A
CRITERIOS PRELIMINARES DE CONSOLIDACION
Para efectos de CONSOLIDACION, se recomienda que el usuario tenga el MODULO IVA-2950 actualizado a su ltima
versin, es decir la VERSION1.0.2.3 (ultima en ser publicada por el SIN). As mismo, se deber proceder a efectuar una
nueva actualizacin si entre la fecha de realizacin del presente taller y el inicio del periodo de envos fuere publicado la
VERSION 1.0.2.4.
RECOMENDACIN ADICIONAL:
El no actualizar el Formulario IVA-2950 en su ltima versin, no impide que el Aplicativo pueda efectuar CONSOLIDACIONES ANUALES LCV en relacin a las
anteriores versiones 1.0.2.0, 1.0.2.1 y 1.0.2.3.
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CRONOGRAMA DE ENVIOS CONSOLIDADOS GESTION 2016
LCV ORIGINALES
Remisin de Informacin al SIN
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La RND 10-0021-16 en su ARTCULO 82 (Plazos para el Envo de
la Informacin), INCISO b) establece:
Los Contribuyentes clasificados como Newton Especifico que
estn gravados por el IVA, debern enviar la informacin de
manera ANUAL, consolidando la informacin de los periodos
de enero a diciembre del ao anterior independientemente de
la fecha de cierre de gestin fiscal y realizar el envo conforme el
siguiente cronograma:
Remisin de Informacin Rectificada al SIN
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La RND 10-0021-16 en su ARTCULO 83 (Rectificacin del LCV-
IVA), NUMERAL I establece:
Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable detecte errores
o inconsistencias de la informacin enviada en el LCV-IVA en
un periodo fiscal o del ao declarado, segn corresponda,
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deber enviar el periodo a rectificar debidamente corregido en el plazo de treinta (30) das corridos a partir de la fecha
Pgina
de vencimiento del envo. Vencido dicho plazo se incurrir en incumplimiento a deberes formales.
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COLEGIO DE AUDITORES y/o CONTADORES PUBLICOS DE TARIJA
Consolidacion LCV NEWTON ESPECIFICO
Proceso B
TRATAMIENTO DE PERIODOS OPERATIVOS LCV
Los Contribuyentes determinados como NEWTON ESPECIFICO, si bien no estn obligados a la remisin de informacin
LCV MENSUAL, poseen la misma obligacin de informacin sobre dichos registros, sin embargo deben proceder de
forma diferente a la de un NEWTON, al respecto estableceremos lo siguiente:
OBLIGACIONES LCV DE UN CONTRIBUYENTE NEWTON ESPECFICO
CICLO OPERATIVO MENSUAL
Los Contribuyentes determinados como NEWTON ESPECIFICO mensualmente deben cumplir el siguiente ciclo
operativo:
1. PROCESAR LAS COMPRAS EN EL FORMULARIO IVA-2950
2. PROCESAR LAS VENTAS EN EL FORMULARIO IVA-2950
3. PROCESAR LOS LIBROS LCV FISICOS
4. GENERAR EL ARCHIVO TIPO DEC
5. GENERAR EL RESUMEN PRELIMINAR LCV
6. PROCESAR LAS DECLARACION JURADAS (IVA-200 e IT-400) EN BASE A LOS DATOS DEL RESUMEN PRELIMINAR
LCV.
7. NO ENVIAR EL ARCHIVO TIPO DEC AL SIN
8. RESGUARDAR LOS SIGUIENTES ARCHIVOS DIGITALES:
Mensualmente, por cada CONTRIBUYENTE NEWTON
ESPECIFICO se deber tener el respaldo de UNA CARPETA
que contenga los siguientes elementos:
a) ARCHIVO COMPRIMIDO: El cual permitir recuperar los
LCV ORIGINALES de un mes determinado.
b) ARCHIVO TIPO DEC: El cual ser requerido por el
aplicativo al momento de efectuar la consolidacin
c) REPORTE PRELIMINAR LCV en PDF: El cual permitir la
conciliacin anual LCV-DD.JJ. antes de la consolidacin
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Consolidacion LCV NEWTON ESPECIFICO
1.-Facturas de COMPRAS-ORIGINALES
Determine los PASOS DE CONCILIACION entre la Informacin proporcionada por el cliente en funcin de la obtenida
por Ud.
Proceso C
CONSOLIDACION ANUAL DE PERIODOS CON MOVIMIENTO
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Consolidacion LCV NEWTON ESPECIFICO
Proceso D
CONSOLIDACION ANUAL DE PERIODOS MIXTOS
CASO 5: SUDAMERICANA DE LANAS SRL.
Consolidacin de PERIODOS MIXTOS (Con y Sin Movimiento)
Siendo que, posterior a la CONCILIACION DE INFORMACION, se ha determinado que el contribuyente SUDAMERICANA
DE LANAS SRL nicamente pose 6 MESES CON MOVIMIENTO: ENERO, MARZO, JULIO, AGOSTO, NOVIEMBRE y
DICIEMBRE.
DATOS ADICIONALES
Los periodos FEBRERO, ABRIL, MAYO, JUNIO, SEPTIEMBRE y OCTUBRE no existi movimiento tanto en COMPRAS como
VENTAS
SE PIDE:
1. Genere al ARCHIVO TIPO DEC ANUAL (Consolidado)
2. Genere el REPORTE PRELIMINAR LCV ANUAL 2016
3. Enve el ARCHIVO TIPO DEC ANUAL CONSOLIDADO al SIN.
Proceso E
RECTIFICACION PRELIMINAR A LA CONSOLIDACION ANUAL
CASO 6: SUDAMERICANA DE LANAS SRL.
Rectificacin Previa a la Consolidacin
Siendo que, posterior a la CONCILIACION DE INFORMACION, se ha evidenciado que el contribuyente SUDAMERICANA
DE LANAS SRL declaro un importe por VENTAS en el FORMULARIO IVA-200 e IT-400 en el PERIODO AGOSTO 2016
diferente al importe existente en el LCV de dicho periodo.
DATOS ADICIONALES
A. Este hecho fue detectado ANTES de CONSOLIDAR y ENVIAR el ARCHIVO LCV ANUAL CONSOLIDADO.
B. El error detectado en el LIBRO DE VENTAS ESTANDAR AGOSTO 2016 radica en que la FACTURA No 924 fue emitida
originalmente por Bs. 2.100.- pero al constatar el LIBRO LCV se evidencio un ERROR ARITMETICO habindose
consignado un importe equivocado por solo por Bs. 210.-
Proceso F
RECTIFICACION POSTERIOR A LA CONSOLIDACION ANUAL
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Consolidacion LCV NEWTON ESPECIFICO
Siendo que, posterior al ENVIO del ARCHIVO TIPO DEC ANUAL CONSOLIDADO, se ha evidenciado que el contribuyente
SUDAMERICANA DE LANAS SRL declaro un importe por VENTAS en el FORMULARIO IVA-200 e IT-400 en el PERIODO
AGOSTO 2016 diferente al importe existente en el LCV de dicho periodo.
DATOS ADICIONALES
A. Este hecho fue detectado DESPUES de CONSOLIDAR y ENVIAR el ARCHIVO LCV ANUAL CONSOLIDADO.
B. El error detectado en el LIBRO DE VENTAS ESTANDAR AGOSTO 2016 radica en que la FACTURA No 924 fue emitida
originalmente por Bs. 2.100.- pero al constatar el LIBRO LCV se evidencio un ERROR ARITMETICO habindose
consignado un importe equivocado por solo por Bs. 210.-
Proceso G
REGIMEN SANCIONATORIO
SE PIDE:
EVALUE EL REGIMEN SANCIONATORIO APLICABLE AL PROCESAMIENTO DE CONSOLIDACION ANUAL LCV
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La RND 10-0031-16 (Actual Rgimen Sancionatorio Tributario) ha determinado al respecto de los IDF vinculados al
procesamiento, envo y rectificacin de LCV la siguiente estructura:
ESCALA de SANCIONES en UFVs
PERSONAS
DETALLE DE DEBERES FORM ALES NATURALES Y PERSONAS
EM PRESAS JURIDICAS
UNIPERSONALES
5 0 0 UFV 1 .0 0 0 UFV
Se podra reduri la multa en un Se podra reduri la multa en un
No envio de Libr os de Compr as y Vent as-IVA ORIGINALES por per iodo fiscal
1 o gest ion anual segn cor r esponda, confor me nor mat iva especfica.
50% si el contribuyente presenta la
informacion a los 20 dias de
50% si el contribuyente presenta la
informacion a los 20 dias de
notificado con el acto administrativo notificado con el acto administrativo
que inicia el proceso sancionador, que inicia el proceso sancionador,
Envio de Libr os de Compr as y Vent as-IVA ORIGINALES fuer a del plazo por
2 per iodo fiscal o gest ion anual segn cor r esponda, confor me nor mat iva 1 0 0 UFV 2 0 0 UFV
especifica.
Envio de Libr os de Compr as y Vent as-IVA RECTIFICADOS fuer a del plazo por
5
3 per iodo fiscal o gest ion anual segn cor r esponda, confor me nor mat iva 5 0 UFV 1 0 0 UFV
Pgina
especifica.
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