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ASIENTOS CONTABLES

1. EL INVENTARIO INICIAL es el siguiente :

Inmueble, maquinaria y equipos : Volquete de 10 m3 adquirido el 01/12/94,


por S7 250.000; Una computadora IBM adquirido el 01/12/98, por S/ 6,500

Caja S/ 8500.
Bancos : Cta. Cte. Tesoro Pblico (Cheque 201101, por la compra de tiles
de escritorio S/ 4,500 y mquina de escribir por S/ 3000)

Fondo para pagos en efectivo (T.P) S/ 6,500

Almacenes: Medicinas S/ 1400; tiles de Oficinas S/ 5600; Material de


Limpieza S/2500, Combustibles, carburantes y lubricantes S/ 1900, materias
primas S/ 6000.
Depreciacin: Equipo de Transporte S/ 187,500; computadora IBM S/ 5850.
Bienes en Trnsito. O/C por la compra de medicina S/ 3600, materiales de oficina S/
2400, suministros diversos S/5300, Impresora Epson S/ 2100.

Libro Diario

Cta. Denominacin DEBE HABER


1101 Caja Bancos 15,000
1101 Caja 8,500
11010101 Moneda nacional
1102 Fondos fijos 6,500
110201 Fondos para pagos en efectivo

1301 Bienes y suministros de funcionamiento 11,400


130103 Combustible, carburante, lubricantes y 1,900
afines
13010301 Combustibles y carburantes
130105 Materiales y tiles 5,600
13010501 De oficina
1301050102 Papelera en general 2,500
13010503 tiles de limpieza y cocina
1301050301 Aseo, limpieza y tocador 1,400
130108 Suministros mdicos 6,000
13010801 Productos farmacuticos
1301080102 Medicamentos 6,000
1304 Materias Primas 11,500
130499 Otras materias primas 11,500

1309 Bienes en transito


130601 Bienes y suministros de funcionamiento 258,600

1503 Vehculos, maq. Y otros 250,000


150301 vehculos
15030101 Para transporte terrestre 6,500
150302 Maq. Equipo, mobiliario y otros
1503020301 Equipos comput. Y perifricos 2,100
150303 Vehculos, maq. Y otras unidades por recibir

1508 Depreciacin, agotamiento y amortizacin 193,350


150802 Deprec. Acumul. de vehculos, maq. Y otros
15080201 Vehculo 187,500
15080202 Maq. Equipo, mobiliario y otros 5,850

2105 Obligaciones Tesoro Publico 7,500


210501 Gastos corrientes 4,500
210502 Gastos de capital 3,000

3101 Hacienda Nacional 101,650


310101 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional 101,650

TOTAL 302,500 302,500

02. POR EL RECIBO DE INGRESO

- Se decepciono ingresos por ventanilla:


* Tasas S/ 9,200
Alquiler del local S/ 3,500
Venta de bienes S/3,500
-. Se ha efectuado el depsito en cuenta corriente: El saldo de caja y los ingresos
provenientes de la venta de bienes y rentas de la propiedad y multas.

Libro Diario
Ctas Denominacin DEBE HABER

1201 Cuentas por Cobrar 16,200


120103 Vta. De bienes y serv. Y derechos adm.
12010301 Venta de bienes 3,500
12010302 Derechos y tasas administ. 9,200
12010303 Venta de servicios 3,500

4301 Venta de Bienes 3,500


430101 Venta de bienes agrcolas y forestales
43010199 Otros prod. agrcolas y forest. 3,500

4302 Venta de derechos y tasas Administrativas. 9,200


430201 Derechos administrativos generales
430201047 Registro de proveedores 9,200

4303 Venta de servicios 3,500


430305 Ingresos por alquileres
43030501 Inmuebles y terrenos 3,500
Por el registro financiero del R/001
correspondiente al mes de
16,200 16,200
TOTAL

Depsito de lo recaudado:

Cta. Denominacin DEBE HABER


1101 Caja y Bancos 24,700
110103 Depsitos en Inst. Financ. Publica
11010301 Cuentas corrientes
1101030101 Rec. Direct. Rec. 24,700
1101 Caja y Bancos 24,700
1101 Caja
110101 Caja M/N 24,700
Por el deposito en Cta. Cte. De la recaudacin de
ingresos.
24,700 24,700

03. Por la Orden de Compra

2. O/C N 50 Distribuidora Atlas :


Materiales de Limpieza S/ 2,700
Impresoras IBM S/2,500
*. 03 calculadoras solares c/u S/ 150.00 con fecha 01-02-98, ingresa al
almacn las O/C 005, 50 y la N/E 124.y para los efectos del pago tener en
cuenta los C/P 550 y 551

Libro Caja
Cta. DENOMINACION DEBE HABER
1101 Caja y Bancos 2,700
110103 Dep. Inst. Pub.
11010301 Cta. Ctes 2,700
Por el ch/. 0302100 Distrib. Atlas

2105 Obligaciones Tesoro Publico 2,950


210501 Gasto corriente 450
210502 Gasto de capital 2,500

2103 Cuentas por Pagar 5,650


210301 Bs. Y serv. Por pagar
2103010101 Bienes 5,200
210302 a Finan. Por pagar 450
Por los C/P No. 550 y 551 Distribuidora Atlas

TOTAL 5,650 5,650


04. Orden de Servicios

O/S N 50 Asesor financiero S/ 2,900 al cual se retiene el impuesto a la renta 4ta.


Categora y contribucin de solidaridad, para efectos del pago tener en cuenta el C/P
552.

Clculos:

Renta 4ta. Categora 8 % = S/. 2,900 el 8 % = 232

Libro Diario

Cta. Denominacin DEBE HABER


5302 Contratacin de servicios 2,900
530207 Serv. Profes. Y tcnicos
53020702 Ser. Consul., ases. Y sim.pers.nat.
53020702 Asesoras 2,900

2101 Impuestos contribuciones y otros 232


210101 Impuestos y contribuciones
21010102 Renta 4ta. Categora 232

2103 Cuentas por Pagar 2,668


210301 Bienes y serv. Por pagar
21030101 Bienes y serv. Por pagar
2103010102 Servicios 2,668
Por el compromiso financiero de la O/S 050
Asesor financiero.

TOTAL 2,900 2,900

PAGO:

Cta. Denominacin DEBE HABER


2103 Cuentas por pagar 2,610
210301 Bienes y servicios
21030101 Bienes y serv. Por pagar
2103010102 Servicios 2,610

1101 Caja Bancos 2,610


110103 Deposito en Inst. Financiera Publicas
11010301 Cuentas corrientes
1101030101 Rec.Direct. Recaud. 2,610
Por el C/P No. 552 Ch/ 0302101 Asesor
Financiero
TOTAL 2,610 2,610
05. Planilla de Sueldos

El monto bruto de las planillas es S/ 15,000.

Clculos: Retenc. Neto a pagar


Retenciones: SNP 13% 1,950 13,050
Aportaciones Essalud 9 % 1,350

Cta. Denominacin DEBE HABER


5101 Personal y obligacin sociales retrib. Y com 15,000
510101 Personal administrativo
51010101 Personal administrativo
51010101 Pers. Adm. Nombrado 15,000

5103 Contribuciones a la seguridad social 1,350


510301 Obligacin del empleador
5103010105 Contrib. Essalud 1,350

2101 Impuestos Contribuciones y Otros 3,300


210103 Seguridad social
21010301 Prestacin de salud 1,350
21010302 SNP. 1,950

2102 Remuneraciones pensiones y Benef. Por pagar 13,050


210201 Remuneraciones por pagar 13,050
Por el compromiso financiero de la Plla. De
sueldos correspondiente el mes de

TOTAL 16,350 16,350

Pago:

Libro Caja
Cta. Denominacin DEBE HABER
2105 Obligaciones tesoro publico 13,050
210501 Gastos corrientes 13,050
Por el Ch/. 920103 Plla. De sueldos
2102 Remuneracin y pensiones por pagar 13,050 13,050
210201 Remuneraciones por pagar
Por los C/P 552 de la plla. De sueldos del mes de .

TOTAL 13,050 13,050


06. Rendicin y reembolso del fondo para pagos en efectivo

Se presenta la rendicin de fondos para el pago en efectivos N 001, por :

Compra de Texto del Plan Contable Gubernamental S/ 120

Telefnica del Per S/ 450


Viticos S/ 300
Mantenimiento de impresora HP S/ 130

Calculadora Cassio S/150, para efecto del reembolso tener en cuenta el


C/P 553
Compromiso

Cta. Denominacin DEBE HABER


1507 Otros activos 120
150702 Bienes culturales
15070299 Otros bienes culturales 120

5302 Contratacin de servicios 900


530201 Viajes
53020102 Viajes domsticos
5302010202 Viticos y asignac. 300
530202 Serv. Bsicos comunic., public. Y difusin
5302020202 Servicio de telefona 450

530204 Serv. Mantenim. Acondicion. Y reparac.


53020401 Serv. Mant. Acondic. Y reparac
5302040105 De maquin. Y equip 130

5506 Otros gastos diversos


550699 Otros gastos diversos- Mantenimiento 130

2103 Cuentas por pagar 1,020


210301 Bienes y serv. Por pagar
21030101 Bienes y serv. Por pagar
2103010101 Bienes 130
2103010102 Servicios 890
Por el compromiso de la RFPE 001 Admin. Gral.

TOTAL 1,020 1,020

PAGO

3. El almacenero presenta el PECOSA N 100 por :

tiles de Oficina S/2,700


Materiales de limpieza S/2,500
Combustibles y lubricantes S/ 900

Impresora IBM S/ 2,500


Textos del Nuevo Plan Contable Gubernamental S/ 120

07. Nota de entrada a almacn

N/E N (De un gobierno local) de fecha 01//01/09, por las donaciones recibidas del
M.E.F, por materiales de oficina S/ 1400, materias primas S/ 3000, computadora S/
3250, coleccin de texto de consulta de auditoria de Julio Prez S/ 450, calculadora
Casio S/ 3600 a S/ 250, material de enseanza S/ 140.

Libro Diario
Cta. DENOMINACION DEBE HABER
1301 Bienes y suministros de funcionamiento 1,540
130105 Materiales y tiles
13010501 De oficina
1301050102 Papelera en 1,400
general.
130109 Materiales y tiles de enseanza
13010999 Otros materiales de enseanza 140

1304 Materias Primas 3,000


130499 Otras materias primas 3,000
1503 Vehculos, maq. Y otros 3,250
150302 Maquin., equipo, mobiliario y otros
15030203 Equipos informat. De comunic.
1503020301 Equipo computacional 3,250
1507 Otros activos 450
150702 Bienes culturales
15070299 Otros bienes culturales 450
5506 Otros gastos diversos 250
550699 Otros gastos diversos 250
4,790
4401 Donaciones Ctes. Recibidas en efecti. Y en
bienes
440102 En bienes
44010203 De otras unidades de gobierno
4401020303 De los gob. Locales 4,790
4403 Donaciones de capital recibidas en efecti. Y en 3,700
bienes
440302 En bienes
44030203 De otras unidades
4403020303 De gob. local 3,700
Por el registro financiero de la N/E
124donaciones Recibidas

TOTAL 8,490 8,490


08. Del pedido comprobante de salida

El almacenero presenta el PECOSA N 100 por :

tiles de Oficina S/2,700


Materiales de limpieza S/2,500
Combustibles y lubricantes S/ 900

Impresora IBM S/ 2,500


Textos del Nuevo Plan Contable Gubernamental S/ 120

Libro Diario
Cta. DENOMINACION DEBE HABER
5301 Consumo de bienes 6,100
530103 Combust.,carburant,. lubric. y afines
53010301 Combustible y carburantes 900
530105 Materiales y tiles
53010501 De oficina 2,700
5301050102 Papelera Gral.
53010503 Aseo, limpieza y cocina
5301050301 Aseo, limpieza y toc 2,500
1301 Bienes y suministros de funcionamiento 6,100
130103 Comb., carbur., lubric., y afines
13010301 Combustible y carburantes 900
130105 Materiales y tiles
13010501 De oficina
1301050102 Papelera en Gral. 2,700
13010503 Aseo, limpieza y cocina
1301050301 Aseo, limp.y tocad. 2,500
Por el registro financiero de la PECOSA No. 100
TOTAL 6,100 6,100

09. De la Planilla de viticos

P/V N20 del administrador por 5 das, mas pasajes ida y vuelta, mas S/ 50.
21% de 750 = S/. 157.50 x 5 das = 787.50 ms 50= S/. 837.50
Compromiso

Cta. Denominacin DEBE HABER


5302 Contratacin de servicios 837.50
530201 Viajes
53020102 Viajes domsticos
5302010202 Viticos y asignac. 837.50
900
Cuentas por pagar 837.50
2103 210301 Bienes y serv. Por pagar
21030101 Bienes y serv. Por pagar
2103010102 Servicios 837.50
Por el compromiso financiero de la P/V 005
Administrador.

TOTAL
837.50 837.50

PAGO:

Libro Caja

Cta. Denominacin DEBE HABER


1101 Caja Bancos 837.50
110103 Deposito en Inst. Financiera Publicas
11010301 Cuentas corrientes
1101030101 Rec.Direct. Recaud. 837.50
Por el CH/. 0302109
2103 Cuentas por pagar 837.50
210301 Bienes y servicios
21030101 Bienes y serv. Por pagar
2103010102 Servicios 837.50
Por los C/P No. 553 del Administrador

TOTAL 837.50 837.50


10. De Depreciaciones

Regularizar Las Depreciaciones hasta el 30-05-02


Clculos:

a) Computadora IBM., fecha de adquisicin 1/12/98, costo S/. 6,500, porcentaje 25%
Del 1/1/99 al 31/12/01: 3 aos S/. 1,625 (Depreciacin Anual)
3 x S/. 1,625 = S/. 4,875
Del 1/1/02 al 30/05/02: 5 meses S/. 135 (Depreciacin mensual)
5 x S/. 135 = 675
29 dias = 29 x S/. 130.5= 130.50
Total acumulada 5,682.50
Total Deprec. Acum. - 5,850.00
EXCESO 167.50
B) Impresora IBM. : fecha de adquisicin 1/02/98, costo S/. 2,500, porcentaje 10 %
1/3/98 al 31/12/98 : S/. 250 x 4 aos (Deprec. anual) 4 x S/.2 50 = 1,000
1/1/99 al 31/12/01 : 250 /12= S/. 20.83 x 4 meses (Deprec. Mensual)= 83.33
29 das 20.83 / 30 x 29 das = 0.69 x 29 = 20.14
Total 1,103.47

C) Volquete 10 m3, fecha de adquisicin 1/12/98, costo S/. 250,000, porcentaje 25 %


De 1/1/98 al 31/12/98: 3 aos S/. S/. 62,500 (Deprec. Anual) 3 x 62,500 = 187,500
5 meses x S/. 5,208.33 = 26,041.67
29 dias x S/. 173.61 = 5,034.72
Total 218,576.39
Total deprec. Acum - 187,500
Total 31,076.38
D) Computadora TWC, fecha de adquisicin 1/1/98, costo S/. 3,250, porcentaje 25 %
Del 1/2/99 al 31/12/03 = 3,250 25 % = 812.50 x 4 = 3,250
Del 1/1/02 al 30/05/02 = 67.71 x 4 meses = 270.84
29 das 67.71 / 30 x 29 das = 2.26 x 29 dias = 65.45
Total 3,586.29

Libro Diario
Cta. Denominacin DEBE HABER
1508 Deprec. Amortiz. Y agotam. (CR) 31,244.27
150802 Deprec. Acum. Vehic.,maq. Y otros 167.89
15080202 Maq., equip.,mabili.,y otros 31,076.38
5506 Otros gastos diversos 4,689.75
550699 Otros gastos diversos 4,689.75
5801 Estimaciones del ejercicio 35,766.14
580102 Deprec.,acum,maq.,y otros
58010201 Vehculos 31,076.38
58010202 Otra maq.,equip.,y mobil 4,689.76
1,103.47 + 3,586.29
4505 Ingresos Diversos 167.89
450501 Ingresos diversos
45050104Otros ingresos diversos
4505010499 Otros ingresos 167.89
Por el registro financiero de las
depreciaciones segn hoja de trabajo

TOTAL 35,934.02 35,934.03

11. Pago de aportaciones y retenciones

Desarrollo del enunciado emitir C/P 556 y 557 (Retenciones de O/S y pllas.) S/. 15,000

Clculos: Planilla de sueldos


Retenciones: SNP. 13 % S/. 1,950.00
Aportaciones Essalud 9 % 1,350.00

Orden de servicio: Rta. De 4ta. Categora 8 % de 2,900 = S/. 232.00

Libro Caja
Cta. Denominacin DEBE HABER
1101 Caja Bancos 232
110103 Deposito en Inst. Financiera Publicas
11010301 Cuentas corrientes
1101030101 Rec.Direct. Recaud. 232
Por el Ch/. 0302102

2105 Obligaciones tesoro publico 3,300


210501 Gastos corrientes 3,300
Por el Ch/. 920105 Bco. Nacin
2101 IMPUESTO CONTRIB. Y OTROS 3,532
210101 Impuestos y Contrib.
21010102 Renta 4ta.Categ. 232
210103 Seguridad Social
21010301 Prestac. De salud 1,350
2101030101 SNP 1,950
Por los C/P No. 556 y 557 Bco. Nacin

TOTAL 3,532 3,532

12. Extracto Bancario

Se ha recepcionado del Banco de la Nacin los cheques pagados N 920102;


03002100; 9201105; 03002101.
Gastos corrientes:
-CH/. 9201102 S/. 450.00
-Ch/. 9201105 S/. 3,300.00 3,750.00

Gastos de Capital:
- CH/9201103 S/. 2,500.00 2,500.00
TOTAL 6,250.00
Libro Caja
Cta. Denominacin DEBE HABER
4402 Trasp. Y Rem. Recibidas Ctes. 3,750
440201 Trasp. Tesor. Publico 3,750

1601 Traspasos y Remesas 2,500


160101 Traspasos de fondos 2,500
16010101 Tesoro Publico
Por el extracto bancario de la sub-cuenta Cte. Del
tesoro Pblico, correspondiente al mes

2105 Obligaciones Tesoro Publico 6,250


210501 Gastos Ctes. 3,750
210502 Gastos de capital 2,500
Por la regularizacin de los depsitos en la Sub-Cta.
Cte. Del Tesoro Pblico, por los cheques pagados por
el Banco de la Nacin

TOTAL 6,250 6,250

13. Cuentas de orden de compras y ordenes de servicios aprobadas y atendidas

O/C 050 S/. 5,650


O/S 050 S/. 2,900 8,550

APROBADAS

Libro Caja
Cta. Denominacin DEBE HABER
9101 Contratos y compromisos aprobados 8,550
910108 Ordenes de compras aprobadas 5,650
910109 Ordenes de servicios aprobadas 2,900

9102 Contratos y compromisos por el contrario 8,550


910208 Ordenes de compras por ejecutar 5,650
910208 Ordenes de servicios por ejecutar 2,900

Por las O/C y O/S aprobadas durante el mes de ..

TOTAL 8,550 8,550


ATENDIDAS

Libro Caja
Cta. Denominacin DEBE HABER
9102 Contratos y compromisos por el contrario 8,550
910208 Ordenes de compras por ejecutar 5,650
910208 Ordenes de servicios por ejecutar 2,900

9101 Contratos y compromisos aprobados 8,550


910108 Ordenes de compras aprobadas 5,650
910109 Ordenes de servicios aprobadas 2,900

Por las O/C y O/S atendidas durante el mes de ..

TOTAL 8,550 8,550

14. Ordenes de cheques girados y cheques entregados

CHEQUES GIRADOS RDR. CHEQUES GIRADOS TP.

-. Ch/ 0302100 Distrib. Atlas S/. 2,700 - CH/. 9201102 Distrib. Atlas S/. 2,950
- Ch/. 0302101 Asesor Financiero 2,610 - CH/. 9201104 Adm. FPE 900
- CH/. 0302102 Bco. Nacion 290 - CH/. 921103 Plla. De sueldos 13,050
- CH/. 0302103 Administ. 480 - Ch/.9201105 Bco. Nacion 3,300
6,080 20,200

Est en cartera el Ch/ No. 0302101 Esta en cartera el Ch/. No. 9201103

GIRADOS

Libro Diario
Cta. Denominacin DEBE HABER
9103 Valores en garanta 26,280
930308 Cheques girados 26,280

9104 Valores y garantas por contra


910408 Cheques girados por entregar 26,280 26,280

Por los cheques girados durante el mes de .,como


Sigue:
Cta. Cte. RDR. S/. 6,080
-Sub Cta. Cte. TP. 20,200

TOTAL 26,280 26,280


ENTREGADOS

Libro Diario
Cta. Denominacin DEBE HABER
9104 Valores y garantas por contra 10,620
910408 Cheques girados por entregar 10,620

9103 Valores en garanta 10,620


930308 Cheques girados 10,620

Por los cheques girados a los beneficiarios durante el


mes de .,como Sigue:
Cta. Cte. RDR. S/. 3,470
-Sub Cta. Cte. TP. 7,150

TOTAL 10,620 10,620

1. Cuentas de Orden bienes no depreciables

Orden de compra No. 50 : 3 calculadoras S/. 450


Nota de entrada a almacn No. 124 Calculadoras cassio (2) 250
Rendicin de fondos para pagos en efectivo No. 001 Calc. Cassio 150
850

Libro Diario
Cta. Denominacin DEBE HABER
9105 Bienes en prstamo custodia y no depreciables 850
910503 Bienes no depreciables
91050301 Maq. Y equipo no depreciable 850
850
9106 Control de bienes en prstamo custodia y no 850
depreciables
930603 Bienes no depreciables
93060301 Maq. Y equipo no depreciable

Por el registro de los Bienes no depreciables


adquiridos y recibidos por donacin segn O/c 50,
N/E 124 y RFPE 001

TOTAL 850 850

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