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LES PRVISIONS
DE TRSORERIE
EN QUELQUES MOTS
Comment se lancer ?
Ne vous prcipitez pas ! Pour mettre en place un systme efficace de gestion des prvisions
donnez-vous le temps de la rflexion. Commencez par raliser une tude pralable pour dfinir
les bonnes procdures et les outils appropris votre prvision de trsorerie. Chaque type
dentreprise a une problmatique diffrente. Identifiez bien la vtre pour clarifier les enjeux
et les objectifs de votre prvision de trsorerie. Pour chaque service de votre entreprise, vous
devez dfinir qui sera la personne charge dlaborer les prvisions. Vous devez aussi dcider de
la frquence laquelle ces prvisions seront actualises.
Quel outil choisir ?
Choisir son outil est primordial ! Le tableur prsente certains avantages, mais il ne rpond
pas correctement aux objectifs dune gestion efficace des prvisions de trsorerie. Un logiciel
spcialis en mode SaaS est donc un choix privilgier.
Et ensuite ?
Vous pouvez enfin utiliser vos prvisions !
Vous devrez veiller fiabiliser vos donnes (quelles soient jour et compltes). Vous pourrez
ensuite faire des arbitrages immdiats (quilibrages de vos comptes, recherche de placements
et financements), et grer votre trsorerie en disposant dune vision prcise de vos liquidits
moyen et long terme.
B Mettre en place 19
1 Initialiser les donnes 19
2 Lancer la gestion des prvisions 20
1
A Quest-ce que les prvisions
de trsorerie ?
Chacune des diffrentes fonctions correspond des enjeux plus ou moins importants
selon lentreprise (en fonction de son activit).
EN BREF
La gestion de trsorerie, cest prvoir les
liquidits de lentreprise dans le futur.
2
B Pourquoi faire des prvisions
de trsorerie ?
3
Sans parler de linavouable politique de lautruche qui pousse viter de rvler un
problme venir, en se persuadant que a va passer .
Si vous avez connaissance lavance dun problme ponctuel venir, vous pourrez
avertir votre banquier ou votre fournisseur, en expliquant clairement votre situation. Vos
partenaires apprcieront votre attitude et ils feront leur possible pour vous aider.
En revanche, si vous dcouvrez le jour du rglement que vous ne pouvez pas payer, ils
vous en voudront de leur causer des difficults imprvues et vous perdrez leur confiance.
EN BREF
Prvoir, pour mieux grer !
Grce aux prvisions de trsorerie vous connatrez prcisment la situation
financire de votre entreprise, un instant T. Vous pourrez alors prendre
les bonnes dcisions de gestion, au bon moment.
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C Prvisions de trsorerie :
principes
1 Le solde au dbut de la priode prvisionnelle doit tre gal au dernier solde rel
du relev bancaire.
Ces trois paramtres ont chacun un impact indpendant sur le solde disponible une
date donne.
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Voici comment ces caractristiques impactent la gestion de trsorerie :
Loutil utilis pour laborer les prvisions doit offrir un maximum de souplesse
pour faire varier chacun des trois paramtres prvisionnels de chaque
mouvement.
EN BREF
tablir des prvisions de trsorerie cest lister les mouvements prvus
pour connatre le solde disponible nimporte quelle date dans le futur.
Mais plus une date de prvision est loigne dans le temps, plus il y
a dincertitudes. Il faut donc corriger rgulirement le solde du relev
prvisionnel avec un outil qui offre une grande souplesse.
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2
COMMENT
METTRE EN PLACE DES
PRVISIONS DE TRSORERIE
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A Effectuer
une tude pralable
De deux choses lune : soit vous ne faites pas encore de prvisions, soit vous en faites,
mais dune manire qui ne vous convient pas.
Dans les deux cas, votre entreprise fonctionne et il ny a aucune raison de se prcipiter
pour mettre en place votre nouvelle gestion. Pour concevoir un systme de prvisions
de trsorerie simple, peu coteux en nergie et adapt vos besoins, donnez-vous le
temps de la rflexion en effectuant une tude pralable visant dfinir les procdures
et les outils appropris.
2
De dfinir le fonctionnement oprationnel :
catgories de mouvements dentre et de sortie grer, et modalits
de recueil des informations prvisionnelles correspondantes
Cette dmarche mthodique vous permettra non seulement de clarifier les objectifs
et doptimiser lorganisation de vos prvisions de trsorerie, mais elle aura en plus la
vertu dimpliquer ds le dbut les personnes concernes en amont (laboration des
prvisions) et en aval (utilisation des prvisions).
EN BREF
Ne vous prcipitez pas ! Pour mettre en place un systme efficace de
gestion des prvisions donnez-vous le temps de la rflexion.
Commencez par raliser une tude pralable pour dfinir les bonnes
procdures et les outils appropris votre prvision de trsorerie.
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1 Analyser la problmatique de trsorerie
Dune entreprise lautre, les problmes lis la trsorerie peuvent tre trs diffrents,
principalement en fonction des caractristiques de son march, mais aussi en fonction
de nombreux facteurs spcifiques tels que sa situation financire, la maturit de ses
produits, son organisation interne, etc.
Une entreprise de services en position forte sur son march aura plutt une
trsorerie plthorique avec des problmes doptimisation des placements
Il se peut que votre activit ait plusieurs volets avec des caractristiques diffrentes,
ce qui pourra amener segmenter la gestion des prvisions de trsorerie.
EN BREF
Chaque type dentreprise a une problmatique de
trsorerie diffrente. Identifiez bien la vtre pour
clarifier les enjeux et les objectifs de vos prvisions.
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2 Dfinir le fonctionnement
a. Recenser les types de mouvements
Une fois la problmatique de trsorerie tablie, il convient de recenser tous les types de
mouvements - dbiteurs et crditeurs - qui vont composer le(s) relev(s) prvisionnel(s),
et dtablir pour chaque type le mcanisme dlaboration des prvisions et leur fiabilit.
Les mouvements prvisionnels devront tre dabord saisis dans loutil de gestion des
prvisions.
Ensuite, ce mme outil devra permettre leur mise jour au fil de leau. La facilit de ces
tches sera dterminante pour la charge de travail et la qualit du rsultat.
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Dpenses budgtes :
Certaines dpenses prvisionnelles correspondent au budget dun
projet. Souvent, ltalement des dcaissements peut varier, et, en
cours danne il reste une marge de manuvre pour diminuer ou
augmenter le budget. Ces lments pourront servir de variable
dajustement en cas de situation critique.
Prvisions commerciales :
Dans beaucoup dactivits, la prvision des encaissements
(directement lie aux prvisions commerciales) est la partie la
plus difficile. Souvent, il est opportun de distinguer les prvisions
correspondant un portefeuille de prospects bien qualifis et les
prvisions correspondant un plan de dveloppement commercial
global.
Les premires peuvent donner des chiffres relativement fiables,
notamment si le portefeuille comporte un nombre de prospects
suffisant pour pouvoir faire des raisonnements statistiques (lorsque
lon connat le pourcentage de prospects qui finissent par commander).
Pour les prvisions lies un dveloppement commercial global, la
fiabilit est plus difficile valuer et il est ncessaire de bien les
identifier dans le plan prvisionnel de trsorerie afin dviter les
dcisions hasardeuses.
EN BREF
Recensez tous les types de mouvements qui composeront vos prvisions.
Pour chacun deux :
Clarifiez comment seront dfinies les prvisions (estimation des ventes par
vos commerciaux, calcul du prix de vos abonnements rcurrents par vos
services gnraux, etc.)
Et prcisez leur degr de fiabilit : les montants sont-ils srs, relativement
fiables ou bien trs incertains ?
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b. tablir les procdures
Les indications donnes ci-aprs ont pour but dattirer votre attention sur les diffrents
aspects de ce problme.
1. Cycles de traitement
La premire question traiter pour dfinir ces procdures porte sur la frquence
de rvision des prvisions.
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2. Personnes en charge
Dans chaque service, il faut dsigner la personne qui sera charge dlaborer et
dactualiser les prvisions. Normalement, il sagit du responsable du service qui est
cens avoir la meilleure apprciation de la situation et de lvolution dans son activit.
EN BREF
Pour chaque service de votre entreprise, vous devez dfinir qui sera la personne
charge dlaborer les prvisions. Vous devez aussi dcider de la frquence
laquelle ces prvisions seront actualises.
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3 Choisir loutil
a. Tableur ou logiciel spcialis
Le tableur est un outil disponible et couramment utilis dans tous les services
comptables et financiers des entreprises.
Son utilisation pour les prvisions de trsorerie nimplique donc aucun surcot,
ni en licence logicielle, ni en formation.
Les montants prvisionnels sont entrs dans les cases du tableau, et lvolution
du solde de trsorerie peut alors tre calcule en reportant la somme de chaque
colonne dans la colonne suivante.
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Mais une telle solution, quoique facile mettre en uvre, ne rpond pas
correctement aux objectifs dune gestion de prvisions de trsorerie
efficace, car :
Elle impose de crer sans cesse manuellement de nouvelles colonnes pour repousser
lhorizon de prvision
Elle nest pas du tout adapte une utilisation partage : le responsable des prvisions
est oblig de mettre jour lui-mme toutes les prvisions et il est finalement le seul
savoir manipuler le tableau
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b. Choisir un logiciel de gestion de trsorerie
La saisie et la mise jour des prvisions peut tre effectue directement par les
personnes comptentes et disposant des informations ncessaires
La diffusion des informations prvisionnelles peut seffectuer sans dlai et de manire
contrle par les accs au logiciel
Une fois ces choix de principe effectus, il convient, comme pour tout choix de logiciel,
de vrifier ladquation des fonctionnalits proposes avec les besoins de lentreprise :
Vis vis de la gestion des prvisions (saisie, mises jour, arbitrages, suivi)
Vis vis de lorganisation du travail (rpartition des tches et des responsabilits)
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Pour cela, ltude pralable dcrite prcdemment constituera un rfrentiel efficace.
Ainsi, lors du choix de votre logiciel, assurez-vous quil vous permettra ces extensions
dans des conditions satisfaisantes par rapport vos besoins.
En rsum, les questions clefs pour le choix de loutil sont les suivantes,
dans lordre :
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Au-del de ces lments principaux, les critres habituels de choix dun
logiciel sont prendre en compte, notamment :
Un logiciel proposant une priode dessai gratuite est particulirement intressant pour
se faire une ide concrte.
EN BREF
Choisir son outil est primordial ! Le tableur prsente certains avantages,
mais il ne rpond pas correctement aux objectifs dune gestion efficace
des prvisions de trsorerie. Un logiciel spcialis en mode SaaS est donc
un choix privilgier.
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B1 Mettre en place
Initialiser les donnes
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2 Lancer la gestion des prvisions
Le trsorier doit avoir lesprit le fait que la production des donnes prvisionnelles
est une tche supplmentaire qui napporte pas de bnfice direct ceux qui devront
la faire. Pour cette raison, ils auront naturellement tendance la mettre en priorit
secondaire et ce sera toujours au trsorier de se proccuper dobtenir en temps et en
heure les donnes dont il a besoin. Dans une pareille situation, la communication est
essentielle.
EN BREF
La mise en place de votre solution comportera 3 grandes tapes :
paramtrer le logiciel choisi, dterminer les soldes initiaux des comptes
de trsorerie et entrer les premires prvisions.
Une fois ces tapes ralises, il faudra dtailler la procdure aux personnes
impliques, les former sur le logiciel choisi et leur communiquer la date
de dmarrage.
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C Utiliser
les prvisions
2 Arbitrages immdiats
3 Elaboration de prvisions
moyen et long terme
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1 Fiabilisation des donnes
Ce dernier point est essentiel : il permet de garantir que les soldes prvisionnels sont
calculs en partant dune situation exacte la date du jour.
22
a. Donnes prvisionnelles
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b. Soldes des comptes
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RECALER DES SOLDES DE COMPTES
Il est donc ncessaire de recaler rgulirement les comptes
prvisionnels sur les comptes rels en ajoutant le ou les
mouvements enregistrs sur le compte rel et qui navaient pas
t prvus, et en rectifiant les erreurs de date et de montant
afin que le dernier solde connu du compte rel soit gal
celui du compte prvisionnel la mme date. Pour cela, il faut
procder mthodiquement de la faon suivante :
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Les logiciels de trsorerie comportent gnralement des fonctionnalits dassistance
cette opration de recalage :
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2 Arbitrages immdiats
Remarque : Noubliez pas que le transfert de fonds entre comptes bancaires de socits
diffrentes ne peut se faire que dans le cadre dune convention de trsorerie signe
entre ces socits.
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3 lalaboration
3 Analyser de prvisions moyen et long terme
problmatique de trsorerie
Une fois le plan de trsorerie rd, il devient un outil prcieux pour une gestion plus
long terme. Il vous permettra notamment dtudier :
EN BREF
Vous pouvez enfin utiliser vos prvisions !
Vous devrez veiller fiabiliser vos donnes (quelles soient jour et compltes).
Vous pourrez ensuite faire des arbitrages immdiats (quilibrages de vos
comptes, recherche de placements et financements), et grer votre trsorerie
en disposant dune vision prcise de vos liquidits moyen et long terme.
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CONCLUSION
Nous esprons que ce livre blanc vous aura permis davoir une
meilleure comprhension des prvisions de trsorerie et quil
vous permettra de vous lancer dans laventure avec moins
dapprhension.
Au final la gestion de trsorerie est simple, elle demande
simplement de lorganisation.
Mais ne vous prcipitez pas ! Pour mettre en place un systme
efficace de gestion des prvisions donnez-vous le temps de la
rflexion.
Pour vous lancer aprs la lecture de ce livre blanc, vous pouvez
commencer par raliser une tude pralable pour dfinir les
bonnes procdures et les outils appropris votre prvision de
trsorerie.
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Ce livre blanc vous est propos par Exalog,
diteur de logiciels de gestion des paiements et de la trsorerie
www.exalog.com contact@exalog.com
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