Universidad Cesar Vallejo

Auditora Integral
Material de estudio
28-10-17

1. Qu beneficios obtiene el auditor de la planeacin de auditoras?

2. Identificar los ocho pasos principales en la planeacin de auditoras.
3. Cules son las responsabilidades del auditor sucesor y predecesor cuando una compaa cambia de
auditores?
4. Qu factores debe considerar un auditor antes de aceptar un contrato? Explicar.
5. Cul es el propsito de una carta compromiso? Qu temas se deben cubrir en dicha carta?
6. Explicar por qu los auditores necesitan un entendimiento de la industria del cliente. Qu fuentes utilizan
comnmente los auditores para entender la industria del cliente?

7. Las siguientes preguntas conciernen a la planeacin del contrato. Seleccionar la mejor respuesta.
b. Un auditor est planeando un contrato de auditora para un nuevo cliente en un negocio con el que no est
familiarizado. Cul de las siguientes opciones sera la fuente ms til de informacin durante la etapa de
planeacin preliminar, cuando el auditor est tratando de obtener un entendimiento general de los problemas
de la auditora que puede encontrar?
(1) Manuales de cuentas y tablas de cuentas del cliente.
(2) Guas de auditora de la industria del AICPA.
(3) Archivos de la auditora del ao anterior del auditor predecesor.
(4) Los ltimos estados financieros interinos anuales que emiti el cliente.

8. A finales de la primavera, le avisan de una nueva asignacin como contador a cargo de la auditora anual
recurrente de su despacho de contadores pblicos para un cliente importante, LC. Le proporcionan la carta
compromiso para la auditora que cubre el ao natural actual y una lista del personal asignado a este contrato.
Es su responsabilidad planear y supervisar el trabajo de campo para el contrato.
Analizar la preparacin y planeacin necesaria para la auditora anual de LC antes de que comience el trabajo
de campo en la oficina del cliente. En su anlisis, incluya las fuentes que debe consultar, el tipo de informacin
que debe buscar, los planes preliminares y preparacin que debe realizar para el trabajo de campo y cualquier
accin que deba tomar en relacin con el personal asignado al contrato.

9. Las actas de la junta directiva de MCC para el ao que termin el 31 de diciembre de 2005, se las entregaron.

REUNIN DEL 15 DE FEBRERO DE 2005

Renee Jimnez, presidente de la junta, solicit esta reunin a las 4:00 p.m. Los siguientes directores se
presentaron:
Juan Arvalo Lucia Prez
Fredy Breno Lucila Ramirez
Oscar Carlos Juan Tomas Santos
Homero Jaime Raimundo Weiss
Renee Jimnez Ronald Winston

Se leyeron y aprobaron las actas de la reunin del 11 de octubre de 2004.

Homero Jaime, presidente, analiz el nuevo plan de mercadeo para una distribucin ms amplia de catlogos
en el mercado del suroeste de Per. l hizo una mocin para la aprobacin del aumento de gastos de
aproximadamente $500,000 para los costos de distribucin, lo que secund Winston y aprob de manera
unnime.
La disputa no resuelta con Sunat acerca del tratamiento de impuestos de edificios de oficinas en
arrendamiento se analiz con el abogado Cecilio Mndez. En la opinin del seor Mndez, el asunto no se
resolver por varios meses y puede ocasionar un ajuste desfavorable.

Juan Tomas Santos propuso que el equipo de cmputo que ya no estaba en uso en la oficina de Arequipa,
debido a la adquisicin de nuevo equipo en 2004, se donar a la escuela vocacional de la zona para su uso en el
programa de reparacin y entrenamiento. Juan Arvalo secund la mocin y se aprob de manera unnime.
Se aprobaron unnimemente los dividendos anuales de efectivo pagaderos el 30 de abril de 2005, para los
accionistas de registro del 15 de abril de 2005, como sigue:
Clase A comn $ 10 por acciones
Clase B comn $ 5 por acciones
 Los bonos de los funcionarios para el final del ao el 31 de diciembre de 2004, se aprobaron para su pago el 1
de marzo de 2005, como sigue:
Homero Jaime Presidente $130,000
Lucila Ramirez Vicepresidente 60,000
Ronald Winston Contralor 60,000
Fredy Breno Secretario de tesorera 45,000

Trmino de la reunin 6:30 p.m. Fredy Breno, secretario

JUNTA DEL 16 DE SEPTIEMBRE DE 2005

Renee Jimnez, presidente de la junta, solicit la reunin a las 4:00 p.m. Participaron los siguientes directores:
Juan Arvalo Lucia Prez
Fredy Breno Lucila Ramirez
Oscar Carlos Juan Tomas Santos
Homero Jaime Raimundo Weiss
Renee Jimnez Ronald Winston

Las actas de la reunin del 15 de febrero de 2005 se leyeron y aprobaron.

El presidente Homero Jaime, analiz las ventas mejoradas y condicin financiera para 2005. l estaba complacido
con los resultados de la distribucin del catlogo y control de costos de la compaa. No se tom ninguna accin.
Las nominaciones para funcionarios se realizaron como sigue:

Presidente Homero Jaime

Vicepresidente Lucila Ramirez
Contralor Ronald Winston
Secretario de tesorera Fredy Breno
Los nominados fueron elegidos mediante el voto unnime.
Se recomendaron los incrementos de salario de 5%, exclusivos de bonos, para todos los funcionarios para el ao
2006. Homero Jaime propuso que dichos aumentos de salario fueran aprobados y Juan Tomas Santos lo secund y
aprob de manera unnime.

Salario
2005 2006
Homero Jaime, Presidente 240,000 252,000
Lucila Ramirez,Vicepresidente 160,000 168,000
Ronald Winston, Contralor 160,000 168,000
Fredy Breno, Secretario de tesorera 120,000 126,000

Ronald Winston propuso que la compaa considerara la adopcin de un plan de acciones de pensin/ participacin
de utilidades para todos los empleados como un incentivo para que stos se quedaran en la compaa. Se
generaron discusiones considerables. Se convino sin adopcin que Winston analizara las implicaciones legales y de
impuestos con el abogado Cecilio Mndez y un despacho de contadores pblicos, AB, con reputacin de estar bien
informada sobre los planes de pensiones y participacin de utilidades.
Ronald Winston analiz el gasto de $58,000 por la adquisicin de un nuevo sistema de cmputo para la oficina de
Arequipa para reemplazar el equipo que se compr en 2004 y ha demostrado que no es efectivo.
Se ha alcanzado tentativamente un ajuste de $21,000 para regresar el equipo para ser reembolsado. Winston
propuso que ambas transacciones fueran aprobadas, Jaime lo apoy, y se adoptaron de manera unnime.
Fredy Breno propuso la aprobacin de un prstamo de $360,000, del BBVA. El inters est fluctuando al 2% sobre el
principal. Al prstamo le dan seguridad colateral las cuentas por cobrar, con el balance del prstamo que no excede
el 75% de las cuentas por cobrar actuales. Prez lo secunda y aprueba de manera unnime.
Lucila Ramirez, lder del comit de auditora, propuso que se seleccionara de nuevo al despacho de contadores
pblicos M&L para la auditora anual de la compaa y el trabajo relacionado de impuestos para el ao que termina
el 31 de diciembre de 2005.Arevalo secund esta propuesta y se aprob de manera unnime.
Reunin concluida a las 6:40 p. m. Fredy Breno, Secretario

a. Como auditor, cmo sabe que todas las actas se han puesto a su disposicin?
b. Leer las actas de las reuniones del 15 de febrero y 16 de septiembre. Utilizar el siguiente formato para enunciar
y explicar la informacin que es relevante para la auditora de 2005:
Informacin relevante para la auditora de 2005 Accin de la auditora requerida
1.
2.
c. Leer las actas de la reunin del 15 de febrero de 2005. Alguna de esa informacin perteneca a la auditora del
31 de diciembre de 2004? Explique lo que debi de haber hecho el auditor durante la auditora del 31 de
diciembre de 2004 con respecto a las actas de 2005.