Nombre de la asignatura: Administracin Presupuestaria

Nombre de la asignatura: Administracin Presupuestaria

Presentacin
1. Presentacin de la asignatura

La planificacin y los presupuestos constituyen herramientas importantes para el manejo de

organizaciones. En esta materia usted va a encontrar la temtica pertinente que le permita
desarrollar competencias, para entender el proceso de planificacin y los mecanismos para formular
presupuestos en organizaciones sean pblicas o privadas. A nombre de la la Universidad de las
Fuerzas Armadas ESPE, le doy la ms cordial bienvenida para introducirnos en el proceso de
aprendizaje de esta materia que sin lugar a dudas le fortalecer su desarrollo profesional.

La forma como se desarrolla la gestin administrativa, operacional y financiera ha sido determinante

en los resultados de todas las instituciones sean pblicas o privadas. Bajo este contexto, las diversas
acciones que se realicen podrn ser de manera espontnea, reactivas a diversos sucesos o eventos
que se presentan cotidianamente, o por el contrario de manera planificada. Indudablemente, el
modelo de proceso administrativo que se lleve a cabo sustentado en la planificacin nos brindar las
mayores posibilidades para alcanzar los diversos logros institucionales.

El proceso administrativo ha sido el modelo central de toda gestin empresarial, basndose en la

planificacin, (funcin bsica que debe estar presente en todos los niveles de la empresa en armona
directa al mbito de funciones y responsabilidades y que sirve de referencia para el desarrollo de
todas las actividades); la cual a su vez se debe complementar con la organizacin; asignacin de
recursos humanos; la direccin (ejecucin de las actividades planificadas con los recursos humanos,
operativos y financieros disponibles,) y el control (funcin de medida y evaluativa de los resultados y
logros alcanzados).

La gestin administrativa implica el desarrollo de una serie de funciones bsicas, que permitan a las
organizaciones a travs de la ejecucin de manera articulada de diversas actividades estratgicas,
alcanzar los objetivos y metas institucionales.

Toda organizacin sea pblica o privada debe contar con objetivos que estn en armona con su
misin, para su determinacin se deber considerar no solo la situacin interna institucional y su
realidad de disponibilidad o acceso a recursos humanos, operativos y financieros, es decir, conocer
exactamente sus fortalezas y debilidades, sino tomar en cuenta variables situadas en el macro y
microambiente que afecten su desenvolvimiento, o sea las oportunidades y amenazas que se
presenten en el entorno. Con este antecedente, se formulan planes estratgicos y planes operativos y
en armona a estos, se preparan planes financieros y presupuestos, que vienen a reflejar los
resultados esperados del proceso de planificacin de la empresa.

2. Caracterizacin

Esta asignatura le permitir obtener una formacin tcnico-financiera para comprender y entender el
espacio que ocupan los presupuestos y la planeacin financiera en el proceso de planificacin;
conocer las tcnicas para su formulacin, su evaluacin y liquidacin, as como el uso de
herramientas de planeacin financiera y la previsin de estados financieros para la toma de
decisiones en empresas bajo un enfoque estratgico.

Administracin Presupuestaria es parte del eje de formacin del rea de Finanzas y constituye un
complemento donde usted va a aplicar conocimientos de Administracin, Contabilidad, Costos,
Administracin Financiera, y ser base para acceder a la aprobacin de otras materias como
Estrategia Financiera, Valoracin de Empresas, Proyectos.
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Se considera al proceso de planificacin, tanto de corto como de largo plazo, como el componente
ms crtico de todo el sistema. Constituye la base y el vnculo para los dems elementos, pues es a
travs del proceso de planificacin que determinamos lo que vamos a hacer y quin lo va a hacer.

Complementaremos las competencias profesionales en la preparacin de presupuestos para

empresas privadas en: entradas (ventas y servicios); produccin (inventarios, determinacin de
costos en materia prima, mano de obra y gastos indirectos de fabricacin); gastos operativos
(administracin y ventas), gastos financieros; anlisis de costo-volumen-utilidad; control de
desembolso de capital; control de los flujos de efectivo, los que a su vez permitirn preparar estados
financieros presupuestados.

Para el presupuesto pblico desarrollaremos competencias para conocer el proceso de planificacin

en el sector, la base legal que lo norma y regula, as como los entes que intervienen en las distintas
fases del ciclo presupuestario.

3. Metodologa de estudio

Se desarrollar siguiendo un proceso terico-prctico en la modalidad de educacin a distancia. Es

imperativo el uso de la plataforma virtual como medio de interaccin conmigo y con los compaeros a
travs de las diversas opciones que brinda la misma.

Este tipo de educacin permite desarrollar un propio aprendizaje, utilizar y administrar

adecuadamente los recursos con que contamos, articulando las tareas que tenemos que cumplir con
el tiempo disponible y el ritmo de estudio que se imponga usted como estudiante.

Para un ptimo aprendizaje, usted dedicar cuantas horas diarias sean necesarias, conforme a la
disponibilidad de tiempo, pero siempre procure desarrollar hbitos regulares de lectura y trabajo,
empleando tcnicas que refuercen su estudio, como por ejemplo, mapas conceptuales, cuadros
sinpticos, resmenes, investigaciones en la Web en horario nocturno, en concordancia con los
lineamientos que constan en la gua de estudio. Recuerde siempre contar con una meta y un
propsito definidos en cada sesin de estudio y el xito ser alcanzarlos.

En la gua de estudio, dispondr de una introduccin, en la que tendr una visin general sobre los
contenidos que sern tratados durante cada uno de los parciales; tambin encontrar una asesora
didctica para cada parcial de estudio, en la que se dar a conocer todas las indicaciones y los
aspectos que debe analizar para el desarrollo de los contenidos que constan en las dos actividades
entregables que deber presentar, las cuales estn relacionadas con el enfoque de la materia.

Adems, deber realizar actividades interactivas propuestas para cada parcial de estudio, como es el
caso de evaluaciones en lnea y trabajos colaborativos.

Cabe indicar que a travs del foro de inquietudes, usted podr interactuar conmigo o con sus
compaeros como un espacio para realizar preguntas relacionadas con los temas de estudio de la
asignatura. Cabe indicar que la participacin en esta actividad no es obligatoria y no tiene puntaje,
pero debe considerarla como una alternativa para aclarar inquietudes, emitir criterios y opiniones
sobre los diversos tpicos relacionados con la materia y el desarrollo de la misma.

Finalmente, es necesario que tenga muy en cuenta el calendario acadmico, en el que constan las
fechas para el desarrollo de las diversas actividades a ejecutar en el semestre de estudio, toda vez
que no podr entregar ninguna actividad fuera del mismo.

4. Evaluacin
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El sistema de evaluacin que ser aplicado es: dos guas, dos evaluaciones presenciales. Estas
actividades y sus respectivas fechas las encontrar en el calendario propuesto para esta asignatura.
As mismo, est considerado el desarrollo de actividades interactivas, las cuales las determinar
durante el periodo de estudio.

La nota del primer parcial es el resultado de la actividad entregable, las actividades interactivas y el
un exmen presencial.

La nota del segundo parcial es el resultado de la actividad entregable, las actividades interactivas y
el exmen presencial.

Ponderacin de calificaciones

Primer parcial Segundo parcial

Actividad Nota Porcentaje Nota Porcentaje
Actividad entregable 20 10% 20 10%
Actividades 20 10% 20 10%
interactivas
Examen presencial 20 30% 20 30%
Total parcial 10 50% 10 50%
Total semestre 20 = 100%

5. Objetivo general

Identificar el papel que tiene la planificacin estratgica y operativa en el proceso administrativo

como base para la elaboracin de planes financieros y presupuestos, mediante el estudio de tcnicas
y herramientas que permitan estimar con objetividad los flujos de ingresos, egresos tanto de
inversin como de operacin y uso de tcnicas para evaluar los presupuestos de capital, el uso
ptimo de los recursos econmicos, financieros y sustentar un crecimiento sustentable y sostenible
en el largo plazo.

6. Resultados de aprendizaje

Primer parcial

o Conocer la fundamentacin terica del proceso de planificacin para identificar el papel que tiene
la planificacin estratgica y operativa en el proceso administrativo.
o Comprender la estructura y el rol de los presupuestos en el proceso de planificacin, para su
aplicacin en empresas pblicas o privadas.
o Conocer los fundamentos tericos, tcnicas y consideraciones bsicas para desarrollar los
diferentes presupuestos de ingresos operacionales y no operacionales de una empresa.
o Conocer los fundamentos tericos, tcnicas y consideraciones bsicas para desarrollar los
presupuestos de costos de produccin con sus respectivos componentes; los gastos operacionales y
no operacionales de una empresa.
o Aprender a preparar estados financieros presupuestados para que estos sirvan de referencia para
orientar las acciones.
o Conocer la base legal que fundamenta el proceso de planificacin en el sector pblico, como
fundamento para el desarrollo de planes, programas y presupuestos en entidades
gubernamentales.
o Entender la interaccin entre las distintas fases del ciclo presupuestario del sector pblico para su
aplicacin en entidades del mencionado sector.
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Segundo parcial

o Identificar los niveles de ventas y gastos en el clculo del punto de equilibrio, mediante la
separacin de costos fijos, variables y precio, para conocer en qu volumen de ventas la
empresa no pierde ni gana y como herramienta de apoyo en la planeacin financiera.
o Definir la metodologa en la construccin y la aplicacin de los presupuestos flexibles de gastos,
dentro de un programa integral de planificacin y control de utilidades; para optimizar la
asignacin de los recursos presupuestarios.
o Calcular los flujos de entrada y salida de efectivo, para tomar decisiones sobre la liquidez de la
empresa.
o Conocer el proceso de preparacin del presupuesto de desembolsos de capital, as como
aquellas decisiones para el emprendimiento de proyectos nuevos de inversin, para la mejor
toma de decisiones en la empresa.
o Aplicar el formato de presupuesto pblico, mediante la visita al municipio del cantn donde
reside, para comprender la estructura, diseo y evaluacin del presupuesto.

7. Tabla de contenidos

Primer parcial
Los presupuestos y el proceso de planificacin
Bibliografa obligatoria
Contenidos Actividades
1. Principios, objetivos, fines, Actividad 1.1. Presupuestos,
clases de presupuesto Por medio de mapas conceptuales, planificacin y control
1.1 Relacin de la determine cules son los Welsch Hilton/Gordon
administracin y la fundamentos de la planificacin y Rivera.
gestin con la control de utilidades y su relacin Captulos 1, 2 y 3.
planificacin y con los planes estratgicos, Contenidos relacionados
presupuesto operativos o tcticos y de la asesora didctica 1.
1.2 El proceso de presupuestos.
planificacin
(diagnstico, planeacin,
ejecucin, evaluacin y
control)
1.3 Relacin de la
planificacin estratgica
y operativa con el
presupuesto

2. Presupuesto pblico, base Actividad 1.2. Cdigo Orgnico de

legal Mediante una matriz de doble
3. Presupuesto pblico, ciclo entrada, en sntesis, resuma sobre:
presupuestario presupuesto pblico, su base legal,
4. Estructura y diseo de cada una de las seis etapas o ciclos
matrices presupuestarios y los elementos de
diseo de la estructura de matrices.
Planificacin y Finanzas
Pblicas.
Normas de Presupuesto
que constan en el SINFIP,
del Ministerio de Finanzas.

5. Diseo y elaboracin del Actividad 1.3. Presupuestos,

presupuesto industrial Realice cuadros resmenes, en planificacin y control
5.1 Ventas donde se describan todas las Welsch Hilton/Gordon
5.2 Inventarios cdulas que se deben desarrollar Rivera.
5.3 Costo de produccin en el proceso de elaboracin de Captulos 4, 5, 6, 7, 8 y 9.
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(materia prima, mano de presupuestos de operacin de una Contenidos relacionados

obra, gastos de empresa industrial. de la asesora didctica 1.
fabricacin)
5.4 Gastos de venta, gastos Actividad 1.4.
administrativos, Sobre la base de la estimacin de
intereses diversos datos, deber desarrollar
5.5 Estado de costo de los siguientes presupuestos para
ventas y prdidas y una empresa industrial dedicada a
ganancias la fabricacin de ternos para
presupuestados caballero.
6. Plan de negocios a. Presupuesto de ventas
b. Presupuesto de ternos a producir
c. Presupuestos que se derivan de
la materia prima (necesidades,
inventario, compras, valoracin)
d. Presupuesto de mano de obra
directa en dlares
e. Presupuestos de gastos de
fabricacin
f. Estado de costo de produccin
g. Presupuesto de inventario final
de artculos terminados
h. Estado de costo de ventas
i. Estado de resultados proforma
para el ao 2016

Actividad 1.5.
A fin de poner en prctica las
competencias adquiridas en las
actividades de aprendizaje
anteriores, usted considere la
creacin de su propia empresa. Bajo
esta premisa seleccionar una idea
de emprendimiento, identificando
el problema principal que justifique
el proyecto, determinar el
objetivo, la misin y visin de la
misma y su estructura
organizacional.

Segundo parcial
Punto equilibrio, presupuesto de capital de operacin y presupuesto de capital
1. Punto de equilibrio y Actividad 2.1. Presupuestos,
presupuesto flexible de Resuelva casos de planeacin planificacin y control
gastos financiera con punto de equilibrio, Welsch Hilton/Gordon
a fin de determinar el equilibrio Rivera.
operacional, equilibrio total, Captulo 10.
planificar utilidades, planificar Contenidos relacionados
precio. de la asesora didctica.

2. Cuentas x cobrar, cuentas x Actividad 2.2.

pagar, flujo de caja Por medio de mapas conceptuales Presupuestos,
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3. Preparacin del Estado de o cuadros de resumen, determine: planificacin y control

situacin presupuestado e a) Cules son los fundamentos de Welsch Hilton/Gordon
indicadores de gestin la planificacin y control de los Rivera.
4. Diferencia entre los flujos de efectivo. Captulos 5, 6, 7, 8, 9, 10 y
presupuestos de una b) Qu diferencia existe al 12.
empresa Industrial y los de elaborar presupuestos de una
empresas de servicios y empresa industrial, comercial
comerciales o de servicio.

5. Presupuesto de inversiones Actividad 2.3. Presupuestos,

de capital Sobre la base de la idea de planificacin y control
5.1. Preparacin del emprendimiento determinada en la Welsch Hilton/Gordon
presupuesto de capital actividad 1.5, prepare Rivera.
5.2. Evaluacin, VAN, TIR, proyecciones, capital de operacin, Captulo 11.
periodo de inversin de capital, capital de Contenidos relacionados
recuperacin, costo- trabajo y proyeccin de resultados de la asesora didctica 1.
beneficio y el presupuesto de capital.

Actividad 2.4.
Sobre la base del presupuesto de
capital obtenido en la actividad
anterior, realice la proyeccin de
los flujos preparados del
presupuesto de capital y proceda a
evaluar a travs de:

a. La tasa de descuento acorde al

riesgo del emprendimiento
b. El periodo de recuperacin de la
inversin
c. El valor actual neto
d. La tasa interna de retorno
e. El ndice costo-beneficio

8. Bibliografa

Bibliografa principal. Texto gua

Ttulo: Presupuestos, planificacin y control de utilidades

Autor: Welsch/ Hilton / Gordon/ Rivera
Editorial: Pearson - Prentice Hall
Edicin I 6. edicin

Bibliografa adicional

Plan Nacional del Buen Vivir

Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas

Normas de Presupuesto SINFIP