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FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

MODELO MATEMTICO PARA EL CLCULO ANUAL DE LAS


RENTAS DE TRABAJO

ALUMNA : CALDERN TARRILLO, MARTHA IRENE

PROYECTO : DETERMINACIN DE LAS RENTAS DE


TRABAJO A PARTIR DEL USO DE FUNCIONES

CURSO : MATEMTICA 1

DOCENTE : CASTILLO VARGAS, SANTOS ANDRS

CICLO : III CICLO

TRUJILLO PER
MODELO MATEMTICO PARA EL CLCULO ANUAL DE LAS
RENTAS DE TRABAJO

I. NDICE:

TTULO ....................................................................................................................... 1

NDICE ........................................................................................................................ 1

REALIDAD PROBLEMTICA .................................................................................2

PROBLEMA ...............................................................................................................2

HIPTESIS .................................................................................................................3

OBJETIVOS ................................................................................................................3

MARCO TERICO ....................................................................................................3

DESARROLLO DEL PROYECTO ............................................................................9

CASO PRCTICO ....................................................................................................12

CONCLUSIONES .....................................................................................................14

RECOMENDACIONES ........................................................................................... 14

BIBLIOGRAFA .......................................................................................................15

LINCOGRAFA ........................................................................................................16

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RENTAS DE TRABAJO

II. REALIDAD PROBLEMTICA

Las rentas de trabajo, pueden dividirse en dos grupos, segn se trate de

trabajadores dependientes (rentas de quinta categora) y/o independientes

(rentas de cuarta categora); segn Juan Pablo Jimnez1, una de las causas

de incumplimiento tributario en materia fiscal, es la complejidad de los

sistemas tributarios. De esta manera existe un alto porcentaje de evasin de

impuestos en el Per, la misma que puede definirse como la diferencia entre el

monto a pagar de acuerdo a la ley y el monto efectivamente pagado. Cabe

precisar que en el Per, la tasa de incumplimiento del Impuesto a la Renta es

del 50%; asimismo, en el mes de julio de 2016, Eric Crdenas, gerente de

cumplimiento de la Intendencia de Gestin Operativa de la SUNAT, indic que

al ao se evaden impuestos por 60 mil millones de soles en el Per, una cifra

importante si se considera que el total recaudado fue alrededor de 94 mil

millones de soles.

En consecuencia, resulta fundamental la reduccin de la evasin tributaria

para garantizar mayores recursos que financien el desarrollo del pas, una de

las principales soluciones es tener un contribuyente informado, brindndole

herramientas fciles para el clculo de su impuesto a pagar.

1
LA EVASIN DEL IMPUESTO A LA RENTA EN AMERICA LATINAXXI Seminario Regional de
Poltica Fiscal CEPAL Santiago de Chile, 26 - 29 de enero del 2009

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III. PROBLEMA

Cul es el modelo matemtico que nos ayuda a calcular las rentas de trabajo

de manera fcil?

IV. HIPTESIS

El modelo matemtico se podr obtener utilizando las escalas progresivas

acumulativas que establece la Ley del Impuesto a la Renta y la definicin de

funcin.

V. OBJETIVOS

Determinar el modelo matemtico aplicable a la escala progresiva

acumulativa de las rentas de trabajo utilizando la teora de funciones.

Graficar la funcin para analizar proyecciones a futuro.

Analizar el pago de impuesto alrededor de cada uno de los extremos de la

escala progresiva (intervalos) para determinar si existe variaciones grandes

en el pago de impuestos a pequeas variaciones en el ingreso anual.

VI. MARCO TERICO

6.1. FUNCIONES

En muchas situaciones encontramos que dos o ms objetos o cantidades

estn relacionados por una correspondencia de dependencia, como por

ejemplo: el rea de un crculo depende del radio del mismo, la temperatura

de ebullicin del agua depende de la altura del lugar, la distancia recorrida

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por un objeto al caer libremente depende del tiempo que transcurre en

cada instante. Esto nos conduce al concepto matemtico de funcin.

6.1.1. DEFINICIN DE FUNCIN:

Una funcin f de un conjunto A en un conjunto B es una regla que

hace corresponder a cada elemento x perteneciente al conjunto A,

uno y solo un elemento y del conjunto B, llamado imagen de x por

f, que se denota y=f (x).

En smbolos, se expresa f : A B , siendo el conjunto A el

dominio de f, y el conjunto B el codominio

6.1.2. DOMINIO O CAMPO DE EXISTENCIA:

Dada una funcin f :R R, se define el dominio o campo de

existencia de la funcin como el conjunto de nmeros reales x

para los cuales existe f(x). Se representa mediante Dom( f ).

Dom( f ) xR/ existe f (x).

6.1.3. RECORRIDO DE UNA FUNCIN

Dada una funcin f :R R , se define el recorrido o imagen de la

funcin como el conjunto de nmeros reales que resultan al

calcular la imagen de todos los valores del dominio. Se representa

mediante Rec(f) o Im(f). En trminos formales: Rec( f ) yR/

existe xDom(f) tal que f(x) y.

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6.1.4. GRFICA DE LA FUNCIN:

Dada una funcin f :R R, se define la grfica de la funcin como

el conjunto de pares (x,y) tales que y = f(x), siendo x un elemento

del dominio de la funcin. Se suele representar mediante Gr( f )

(x, y)/ y f (x), para todo xDom(f) .

6.1.5. OPERACIONES CON FUNCIONES

6.1.6. FUNCIONES CONTINUAS:

Una funcin f es continua en x=a, si y slo si:

a) Existe f(a)

b) Existe ) lim f (x)

c) lim f (x) f (a)

Una funcin f es continua cuando es continua en todo x

perteneciente al dominio de f. Intuitivamente, una funcin es

continua cuando pequeos cambios de x ocasionan variaciones

pequeas de y, es decir, la grfica que la representa no se

rompe.

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6.2. RENTAS DE TRABAJO

6.2.1. RENTAS DE CUARTA CATEGORA:

Si tienes ingresos por tu trabajo independiente, debes pagar

impuesto a la renta por cuarta categora. Tambin se encuentran

comprendidos los ingresos de los trabajadores del Estado con

contrato CAS y las dietas de los directores, consejeros regionales y

regidores municipales. A continuacin se detalla cada tipo de estos

ingresos:

INGRESOS QUE SON RENTAS DE CUARTA CATEGORA


Es el ingreso personal por el desarrollo de una
TRABAJO INDIVIDUAL profesin, arte, ciencia u oficio cuyo cobro se
realiza sin tener relacin de dependencia.
Se incluyen los ingresos de las personas que
prestan servicios al Estado, bajo la modalidad
de Contrato Administrativo de Servicios. (CAS)
Director de empresas: Persona integrante del
DESEMPEO DE FUNCIONES directorio de las sociedades
Sndico: Funcionario encargado de la liquidacin
del activo y pasivo de una empresa en el caso
de.
Mandatario: Persona que en virtud de un
contrato realiza actos jurdicos, por cuenta y en
inters del mandante.
Gestor de negocios: Persona que asume la
gestin de los negocios o la administracin de

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los bienes de otro.


Albacea: Persona encargada por el testador o
por el juez de cumplir la ltima voluntad del
fallecido.
Actividades similares: Entre otras el desempeo
de las funciones de regidor municipal o
consejero regional por las dietas que perciban.

Importante:

Las Rentas de Cuarta Categora corresponden a servicios

prestados sin relacin de dependencia. Si la renta de Cuarta

Categora se complementa con actividades empresariales o

viceversa, el total de la renta que se obtenga se considerar como

renta de Tercera Categora (rentas empresariales)

6.2.2. RENTAS DE QUINTA CATEGORA:

Si los ingresos corresponden a cualquiera de los que se sealan en

el siguiente cuadro, entonces se percibe renta de quinta categora:

INGRESOS AFECTOS EJEMPLOS


El trabajo personal prestado en relacin de La remuneracin de:
dependencia, incluidos cargos pblicos, - Una vendedora en una tienda de ropa.
electivos o no, como sueldos, - Un obrero calificado en una fbrica textil.
salarios, asignaciones, emolumentos, primas, - Un barman en un restaurante.
dietas, gratificaciones, bonificaciones, - Un conductor de buses interprovinciales.
aguinaldos, comisiones, compensaciones en - Un cajero de entidad financiera.
dinero o en especie, gastos de representacin
y, en general, toda retribucin por servicios

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personales.
Participaciones de los trabajadores, ya sea que El monto por concepto de participacin de
provengan de las asignaciones anuales o de utilidades que se paga a un empleado en una
cualquier otro beneficio otorgado en empresa minera.
sustitucin de aquellas.
Los ingresos provenientes de cooperativas de El ingreso de un socio de una cooperativa de
trabajo que perciban los socios. este tipo destacado en labores administrativas.
Los ingresos obtenidos por el trabajo prestado La retribucin cobrada por una persona
en forma independiente con contratos de contratada por una empresa comercial para
prestacin de servicios normados por la que construya un depsito, fijndole un
legislacin civil, cuando el servicio sea horario y proporcionndole los elementos de
prestado en el lugar y horario designado por el trabajo y asumiendo la empresa los gastos
empleador y ste le proporcione los elementos que la prestacin del servicio demanda.
de trabajo y asuma los gastos que la
prestacin del servicio demanda.
Los ingresos obtenidos por la prestacin de El monto pagado a un obrero de produccin de
servicios considerados como Renta de Cuarta una fbrica metal-mecnica por reparar una
Categora, efectuados para un contratante con caldera.
el cual se mantenga simultneamente una
relacin laboral de dependencia; es decir,
cuando reciba adicionalmente Rentas de
Quinta Categora del mismo empleador.

No se encuentran afectos los ingresos si son:

o Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales

vigentes.

o Compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por

las disposiciones laborales vigentes.

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o Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el

trabajo personal, tales como jubilacin, montepo e invalidez.

o Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

VII. DESARROLLO DEL PROYECTO

El artculo 53 de la Ley del Impuesto a la Renta, prescribe que el impuesto

se determina aplicando a la suma de su renta neta del trabajo, la escala

progresiva acumulativa siguiente:

TASAS APLICABLES A PARTIR DEL

EJERCICIO 2015

Hasta 5 UIT 8%

Ms de 5 UIT hasta 20 UIT 14%

Ms de 20 UIT hasta 35 UIT 17%

Ms de 35 UIT hasta 45 UIT 20%

Ms de 45 UIT 30%

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7.1. DETERMINAR LA FUNCIN

A partir de dicha tabla, resulta la siguiente funcin, donde x

representa la renta neta.

0,08 x ; 0 x 5UIT
0.08 (5UIT ) 0.14 ( x 5UIT ) ; 5UIT x 20UIT

f ( x) 0.08 (5UIT ) 0.14 (20UIT 5UIT ) 0.17 ( x 20UIT ) ; 20UIT x 35UIT
0.08 (5UIT ) 0.14 (15UIT ) 0.17 (35UIT 20UIT ) 0.20 ( x 35UIT ) ; 35UIT x 45UIT

0.08 (5UIT ) 0.14 (15UIT ) 0.17 (15UIT ) 0.20 (45UIT 35 UIT ) 0.30 ( x 45UIT ) ; x 45UIT

Resolviendo la funcin encontramos que:

0,08 x ; 0 x 5UIT
0.14 x 0.3 UIT ; 5UIT x 20UIT

f ( x) 0.17 x 0.19UIT ; 20UIT x 35UIT
0.20 x 1.95UIT ; 35UIT x 45UIT

0.30 x 6.45UIT ; x 45UIT

7.2. GRFICA DE LA FUNCIN

f (x)

8.55 UIT

7.05 UIT

5.05 UIT

2.5
UIT

0.4
0 UIT X
5 UIT 20 35 45
UIT UIT UIT

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7.3. DETERMINAR SI ES UNA FUNCIN CONTNUA

( )

( )

( )

( )

( )

( )

( )

( )

VIII. CASO PRCTICO

Jorge Medina Quispe, mdico de profesin, quien tiene su consultorio

particular en la Urbanizacin El Recreo, en el 2016 percibi rentas de cuarta

categora sustentadas en recibos por honorarios electrnicos emitidos a

diversas personas por S/ 60,000, todos con retencin del 8%, en total S/

4,800. Asimismo, trabaja en el hospital Regional Docente de Trujillo, por lo

cual percibi rentas de quinta categora, por la suma de S/ 57,000 y cuyas

retenciones fueron por S/ 3,100. Cabe sealar que no arrastra saldos a favor

de ejercicios anteriores. Nos consulta por su obligacin mensual y anual.

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8.1. SOLUCIN

Obligacin mensual: Para las rentas de cuarta categora no corresponder

declarar ya que ha sido sujeto de retencin en cada recibo por honorarios

emitido durante el 2016. Para las rentas de quinta categora tampoco

corresponder declarar ya que su empleador es quien le retiene y declara

en el PDT Plame.

Obligacin anual: Se deber presentar si es que se determina un saldo a

favor del fisco, para ello debemos determinar el Impuesto a la Renta

8.1.1. DEDUCCINES:

En consonancia con el artculo 45 de la Ley del Impuesto a la

Renta, para establecer la renta neta de cuarta categora, el

contribuyente podr deducir de la renta bruta del ejercicio gravable,

el 20 % de la misma, hasta el lmite de 24 UIT. Y en cuanto a las

rentas de cuarta y quinta categoras podrn deducirse anualmente,

un monto fijo equivalente a 7 UIT. Los contribuyentes que obtengan

rentas de ambas categoras slo podrn deducir el monto fijo por

una vez, esto de conformidad con el artculo 46 de la Ley del

Impuesto a la Renta.

Entonces, se procede a realizar las deducciones correspondientes:

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RENTA DE 4TA PERCIBIDAS EN EL 2016 60000


DEDUCCION DEL 20% DE S/. 60000 12000
RENTA NETA DE 4TA CATEGORA 48000
RENTA DE 5TA PERCIBIDA EN EL 2016 57000
TOTAL DE RENTAS DE 4TA Y 5TA 105000
MENOS DEDUCCIN 7 UIT (3950) 27650
RENTA NETA DE TRABAJO 77350
TOTAL DE LA RENTA IMPONIBLE DE
77350
TRABAJO

8.1.2. MODELO MATEMTICO

0,08 x ; 0 x 5UIT
0.14 x 0.3 UIT ; 5UIT x 20UIT

f ( x) 0.17 x 0.19UIT ; 20UIT x 35UIT
0.20 x 1.95UIT ; 35UIT x 45UIT

0.30 x 6.45UIT ; x 45UIT

Como la renta imponible es S/. 77350, corresponde aplicar la segunda

frmula, cuando 5UIT<X 20UIT.

Entonces, reemplazamos x.

= 0.14X-0.3 UIT

= 0.14 (77350)-0.3 (3950)

=10829-1185

=9644

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8.1.3. LIQUIDACIN ANUAL DEL IMPUESTO

LIQUIDACIN ANUAL DEL IMPUESTO IMPORTE


IMPUESTO CALCULADO 9644
(-) CREDITOS 0
RETENCIONES DE 4TA CATEGORA 4800
RETENCIONES DE 5TA CATEGORA 3100
SALDO POR REGULARIZAR A FAVOR DEL
1744
FISCO

IX. CONCLUSIONES

1. Se construy el modelo funcional para el pago anual del Impuesto a la

Renta de cuarta y quinta categora.

2. Se obtuvo la grfica de la funcin, la cual nos permiti analizar, el pago de

impuestos si aumenta nuestra renta neta anual.

3. Se determin que la funcin es continua analizando los lmites laterales,

esto nos garantiza que a pequeas variaciones en los extremos de los

intervalos, tambin sern variaciones pequeas en el pago de impuestos.

X. RECOMENDACINES

PRIMERA:

Los contribuyentes deben informarse diligentemente sobre la forma de clculo

de sus rentas de trabajo.

SEGUNDA:

La Administracin Tributaria debe brindar informacin ms prctica y

simplificada a este sector de contribuyentes para poner calcular sus rentas de

trabajo.

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RENTAS DE TRABAJO

XI. BIBLIOGRAFIA

Figueroa G., R. Anlisis Matemtico I, Lima, Per. 2014.

Miller, Charles D. Matemtica Razonamiento y Aplicaciones, Naucalpan de


Jurez, Mxico: Pearson Educacin, 2013.

Venero B., J. Armando, Anlisis Matemtico I, 2a ed. Lima: Gemar, 2012.

Espinoza Ramos, Eduardo. Anlisis Matemtico I para estudiantes de


Ciencias e Ingeniera, editorial Servicios Grficos JJ. S.A., Lima, Per. 2001.

Epp, Susanna. Matemticas discretas con aplicaciones. 4a ed. Mxico, D.F.:


Cengage Learning, 2011.

Haeussler, Ernest F. Matemticas para Administracin y Economa 13a ed.


Mxico, D.F.: Pearson, 2015.

ONeil, Peter V. Matemticas avanzadas para Ingeniera 7a ed. Mxico D.F.:


Cengage Learning, 2015.

XII. LINKOGRAFA

http://www.ejemplosde.net/otros/738-funcion-costo-y-funcion-ingreso/

https://www.uam.es/personal_pdi/economicas/portega/curso-cero/curso-cero-
mat-sept-2010-tema-3.pdf

http://www.bcrp.gob.pe/docs/Publicaciones/Documentos-
deTrabajo/2016/documento-de-trabajo-16-2016.pdf

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RENTAS DE TRABAJO

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/personas-menu/impuesto-a-la-renta-
personas-ultimo/rentas-de-quinta-categoria-personas/3071-02-calculo-del-
impuesto

http://biblio3.url.edu.gt/Publi/Libros/2013/Mate-Calculo/02.pdf

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RENTAS DE TRABAJO

RBRICA DEL INFORME DEL PROYECTO T3

Criterios de Puntuacin
evaluacin 4 3 2 1
El problema en estudio El problema en estudio El problema en estudio El problema no est
est identificado y est identificado; pero est parcialmente identificado, adems
correctamente no est correctamente identificado y no est existe una incoherencia
Determinacin del redactado. Se observa redactado. Se observa correctamente entre el problema en
Problema de estudio y la(s) una coherencia entre la que existe relacin redactado. Existe una estudio y la variable(s)
variable(s) estudiada(s) identificacin del coherente entre la relacin parcial entre el estudiada(s).
problema y las identificacin del problema en estudio y
variable(s) estudiada(s) problema y las la(s) variable(s)
variable(s) estudiada(s) estudiada(s)

Aplica los conceptos Aplica


estudiados en el curso inadecuadamente los
Aplica los conceptos en la solucin del Aplica los conceptos conceptos estudiados
Aplicacin de los estudiados en el curso problema. Se observa estudiados en el curso en el curso en la
contenidos del curso en la solucin del que algunas de las en la solucin del solucin del problema
problema, haciendo uso expresiones problema; pero no hace y la formulacin
pertinente de la matemticas usadas uso pertinente de la matemtica es usada
formulacin matemtica estn mal formuladas formulacin matemtica en forma incorrecta
El procedimiento de
El procedimiento de El procedimiento de solucin presente
El procedimiento de solucin presenta
solucin presenta errores de operacin y
Procedimiento solucin es correcto en errores de operacin yerrores de operacin y clculos en ms de un
todos los pasos clculo en un 20% de clculo en un 50% de 50% de los pasos
los pasos seguidos. los pasos seguidos. efectuados
Las relaciones entre las Las relaciones entre las
Las relaciones entre las No relaciona las
variables estn bien variables estn bien variables estn bien variables, ni las define,
definidas y discutidas. definidas y discutidas.
definidas y no predice, no compara
Establece predicciones, Establece prediccionesdiscutidas.No establece ni infiere.
Anlisis
patrones, y patrones. No hace predicciones ni
comparaciones e comparaciones ni
patrones. No hace
inferencias. inferencias. comparaciones ni
inferencias.
Responde los objetivos Responde los objetivos Da respuesta al 50% de No responde los
planteados del proyecto planteados del los objetivos planteados objetivos planteados y
y elabora proyecto. No elabora del proyecto. No no elabora
Conclusiones recomendaciones recomendaciones elabora recomendaciones
recomendaciones

INFORME FINAL

N Determinacin del Aplicacin de los Proce


Conclusio
Integrantes problema y variables de contenidos del dimie Anlisis Nota
nes
estudio curso. nto.
1
2
3

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RENTAS DE TRABAJO

RBRICA DE EVALUACIN DE LA EXPOSICIN

4 3 2 1
Explica con
Explica claramente
Explica claramente la dificultad la
la relacin entre No explica la relacin
relacin entre los relacin entre los
algunos conceptos entre los conceptos
conceptos estudiados conceptos
Nivel de estudiados en el estudiados en el curso
1 en el curso y su estudiados en el
conocimiento curso y su y su aplicacin a un
aplicacin a un curso y su
aplicacin a un problema afn a su
problema afn a su aplicacin a un
problema afn a su carrera
carrera problema afn a su
carrera
carrera
El material
Presenta un material
presentado es
ordenado incluye Presenta un Presenta un material
ordenado, incluye
ayuda visual que material ordenado desordenado no
ayuda visual que
Presentacin refuerzan las ideas sin incluir ayuda incluye ayuda visual.
2 refuerzan las ideas
de materiales principales sin visual y sin respetar El material no
principales,
respetar las las secuencias del refuerza las ideas
respetando las
secuencias del proyecto principales
secuencias del
proyecto
proyecto.
Usa
Usa adecuadamente Usa parcialmente la No usa la
inadecuadamente la
la terminologa terminologa terminologa
Uso de terminologa
matemtica y tcnica matemtica y matemtica ni la
3 Terminologa matemtica y
relacionada al tcnica relacionada tcnica relacionada al
apropiada tcnica relacionada
contexto del al contexto del contexto del
al contexto del
problema problema problema
problema
Expresin Se expresa con Se expresa con Se expresa con No vocaliza
4
oral fluidez relativa fluidez dificultad adecuadamente
Responde Responde Responde
No responde las
asertivamente las parcialmente las incorrectamente las
Responde interrogantes
5 interrogantes interrogantes interrogantes
preguntas planteadas por la
planteadas por la planteadas por la planteadas por la
audiencia
audiencia audiencia audiencia

EXPOSICIN -PUNTAJE POR CRITERIOS

N
Uso de
Nivel de Presentacin Expresin Responde
Integrantes terminologa Nota
Conocimiento. de Materiales oral Preguntas
Apropiada.
1
2
3

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