Auditoria de Estados Financieros Ciclos de Transacciones

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE

EJERCICIO AUDITORIA IV
DESCRIPCIN GENERAL DEL CASO
LOS ESTUDIANTES DE CURSO DE AUDITORA IV DEL CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE FUERON
CONTRATADOS EL 01 DE ENERO DE 2017, COMO AUDITORES INTERNOS DE LA COMPAA "VAMOS A
CAMINAR, S.A. Y PARA INICIAR SUS ACTIVIDADES HAN DECIDIDO CONOCER EL CONTROL INTERNO DE LA
ENTIDAD, AS COMO EMPEZAR A REVISAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MISMA AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2016. LA ENTIDAD SE ORGANIZ EL 02 DE DICIEMBRE DE 2000 DE ACUERDO CON LAS
LEYES DE LA REPBLICA DE GUATEMALA, SIENDO SU PRINCIPAL ACTIVIDAD, LA COMERCIALIZACIN DE
CALZADO PARA DAMAS, CABALLEROS Y NIOS
Vehculos 28,300
Caja General 1,340
Cuentas por cobrar - Clientes 288,450
Banco S.I.S. - Prstamo 280,000
Inventario Final 628,520
Proveedores 106,515
Mobiliario y Equipo de Oficna 30,200
Cheques Rechazados 3,156.16
Capital Autorizado 450,000
Anticipos a Empleados 3,430
Ventas 1,320,000
Edificios 205,000
Gastos de Organizacin 23,300
Caja Chica 500
Cuentas por Pagar 20,153
Impuestos por Pagar 3,850
Depreciacin Acumulada de Mobiliario 17,215
Gastos Acumulados por Pagar 8,377
Costo de Ventas 924,000
Amortizacin Acumulada Gastos de Organizacin 18,640
Banco S.I.S. - Depsitos Monetarios 23,233.56
Gastos de Ventas 183,320
Depreciacin Acumulada de Vehculos 22,590
Utilidades Retenidas 192,550
Mercaderas en Trnsito 18,500
Reserva Legal 9,417
Banco S.I.S. - Cuenta Ahorro 15,000
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 23,000
Estimacin para Cuentas Incobrables 14,423
Gastos de Administracin 120,380
Depreciacin Acumulada de Edificios 41,000
Otros Productos Financieros 35,200
Otros Gastos Financieros 20,300
Impuesto Sobre la Renta por Pagar 25,260
GASTOS DE OPERACIN ADMON. VENTAS

Sueldos 55,200.00 26,400.00
Comisiones 13,200.00 19,800.00
Aguinaldos 5,700.00 3,850.00
Indemnizaciones 5,700.00 3,850.00
Cuotas Patronales 3,526.00 5,221.00
Alquileres 6,000.00 6,000.00
Propaganda 13,000.00
Depreciaciones 4,740.00 27,830.00
Papelera 1,500.00 600.00
Telecomunicaciones 2,100.00 1,200.00
Cuentas Incobrables 1,820.00 0.00
Energa Elctrica 2,500.00 26,000.00
Gastos de Almacenaje 31,000.00
Comisiones a distribuidores 18,569.00
Otros 18,594.00
TOTAL 120,580.00 183,320.00
UNIVERSITARIO DE ORIENTE FUERON
INTERNOS DE LA COMPAA "VAMOS A
DO CONOCER EL CONTROL INTERNO DE LA
ANCIEROS DE LA MISMA AL 31 DE
CIEMBRE DE 2000 DE ACUERDO CON LAS
AL ACTIVIDAD, LA COMERCIALIZACIN DE
EJERCICIO PRACTICO DE PAPELES DE TRABAJO CON EL ENFOQUE DE
AUDITORIA DEL CICLO DE TRANSACCIONES
A Continuacin se presentan los Estados Financieros de la Compaa "Vamos a caminar, S.A." al 31 de Diciembre de
efectuar el vaciado de cifras.
BALANCE GENERAL
VAMOS A CAMINAR S.A
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
DESCRIPCIN
ACTIVO NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPO Q 30,200.00
DEP. ACUM. MOB Y EQ Q (17,215.00)
VEHCULOS Q 28,300.00
DEP. ACUM. VEHCULOS Q (22,590.00)
EDIFICIOS Q 205,000.00
DEP. ACUM. EDIFICIO Q (41,000.00)
GASTOS DE ORGANIZACIN Q 23,300.00
AMORT. ACUM. GTOS DE ORG Q (18,640.00)
ACTIVO CORRIENTE
CAJA CHICA Q 500.00
CAJA GENERAL Q 1,340.28
BANCOS SIS CUENTA AHORRO Q 15,000.00
BANCO SIS DEPOSITO MONETARIO Q 23,233.56
CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES Q 293,180.00
ESTIMACIN PARA CTAS INCOB. Q (8,795.40) Q 284,384.60
INVENTARIOS Q 628,520.31
CHEQUES RECHAZADOS Q 3,156.16
MERCADERA EN TRNSITO Q 18,500.00
ANTICIPOS EMPLEADOS Q 3,430.00
SUMA DEL ACTIVO
PATRIMONIO NETO
CAPITAL AUTORIZADO Y PAGADO Q 450,000.00
RESERVA LEGAL Q 9,417.00
GANANCIA DEL EJERCICIO Q 58,740.00
UTILIDADES RETENIDAS Q 192,550.00
PASIVO
BANCO SIS PRESTAMO Q 280,000.00
PROVEEDORES Q 106,515.00
CUENTAS POR PAGAR Q 20,473.00
IMPUESTO POR PAGAR Q 3,850.00
GASTOS ACUM. POR PAGAR Q 7,957.00
ISR POR PAGAR Q 25,260.00
SUMA PASIVO IGUAL AL ACTIVO
RABAJO CON EL ENFOQUE DE
TRANSACCIONES
os a caminar, S.A." al 31 de Diciembre de 2016, con el objeto de
12,985.00
5,710.00
164,000.00
4,660.00
187,355.00
Q 978,064.91
Q 1,165,419.91
Q 710,707.00
Q 444,055.00
Q 1,154,762.00
VAMOS A CAMINAR, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS, S.A.
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
(EXPRESADO EN QUETZALES)
VENTAS 1,320,000
COSTOS DE VENTAS (924,000)
Dev. Reb S/Ventas (23,000)
UTILIDAD BRUTA 373,000
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE VENTAS 183,320
GASTOS DE ADMINISTRACION 120,580
TOTAL DE GASTOS (303,900)
UTILIDAD DE OPERACIN 69,100
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS (20,300)
OTROS PRODUCTOS 35,200
GASTOS Y PRODUCTOS (NETO) 14,900
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 84,000
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 25,260
UTILIDAD DEL EJERCICIO 58,740
Compaa "VAMOS A CAMINAR, S.A." PT. P A/I
Auditora de Ciclos Hecho por 10/1/2017
Programa de Auditora Revisdo por 10/1/2017
Al 31 de Diciembre de 2013
1. GENERALIDADES
Los ingresos son los incrementos en los beneficios beneficios economicos obtenidos a largo plazo,
en una auditoria de ciclos los ingresos se encuentran comprendidos por cuentas de activo, pasivo y
resultados, todas relacionadas con los ingresos de la empresa.
2. OBJETIVOS
Comprobar que todos las cuentas que conforman el ciclo de ingresos son reales y representan bene-
ficios de la entidad por artculos vendidos o servicios prestados a la fecha del mismo.
Verificar que los saldos registrados en los estados financieros en el ciclo de ingresos sean razonables
Establecer su adecuada presentacin, clasificacin y contabilizacin en los estados financieros.
No. Descripcin Fecha Inicio Fecha Realizado Referencia
Termino por
a) Procedimientos Generales:
Obtencin de manuales de polticas y p
1 cedimientos de control interno relacion
dos con el ciclo de egresos compra.
b) Estudio y Evaluacin Preliminar del C.I
Llevar a cabo el estudio y evaluacin pr
liminar del control interno contable exis
1
tente y la localizacin de controles clav
para el manejo de las cuentas.
c) Procedimientos de pruebas de Cumplimiento
Comprobar que los ingresos esten
1 debidamente registrados en los
asientos contables y cumplan con los
requisitos de control para determinar
Verificar que se calculen adecudamente
2
las estimaciones para cuentas incobrabl
verificar que losgastos
exclusivamente gastosincurridos
de ventas del
regist
3
departamento de ventas.
d) Procedimientos de Pruebas Sustantivas
Prepara un listado detallado de todas la
1
cuentas que integran el ciclo de ingreso
Confirmar saldos con clientes, y confro
2
la documentacion pertinente.
Compaa "VAMOS A CAMINAR, S.A." CA/T
AUDITORIA POR CICLOS DE TRANSACCIONES
CICLO DE INGRESOS PREPARADO
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES REVISADO
RESPUESTAS
NO. DESCRIPCIN OBSERVACION
SI NO N/A ES
Los ingresos obtenidos por la empresa son
1 provenientes nicamente de las realizaciones de X
proyectos de construccin?
2 Se elabora un presupuesto de ventas? X
Se informa al propietario del rendimiento real
3 X
comparado con lo proyectado?
El pago por los servicios prestados se realiza por
4 medio de depsitos bancarios, cheques o X
efectivo?
Quin es la persona encargada del registro de
5 X
los servicios prestados?
La empresa cuenta con la copia de las facturas
6 X
de los proyectos realizados?
Estn las facturadas numeradas
7 secuencialmente y se contabilizan X
correctamente?
Los servicios prestados son cancelados en
8 X
totalidad o por avance?
Existen polticas y procedimientos escritos para
9 X
los servicios prestados?
La empresa cuenta con una lista de precios de
10 X
los diferentes proyectos?
Se verifican peridicamente los precios,
11 X
condiciones y registro de las facturas?
La empresa utiliza sellos para darle validez legal
12 X
a la documentacin de todo ingreso?
CA/T
AUDITOR FECHA
10/1/2017
10/1/2017
BUSCAR EN GOOGLE Y PEGARLO AKI
VAMOS A CAMINAR, S.A. PT. T
CICLO DE TESORERIA AUDITOR FECHA
31-Dec-16 PREPARADO 10/1/2017
CIFRAS EN QUETZALES REVISADO M.L.O 10/1/2017
SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

DESCRIPCION REFERENCIA
CONTAB. DEBE HABER AUDITORIA
ACTIVO
CAJA Y BANCOS 40,073.84 40073.84 T-1
40,073.84 40073.84

PASIVO
PRESTAMO CORTO PLAZO 280,000.00 280000 T-2
PRESTAMO LARGO PLAZO
280,000.00 280000

CAPITAL
Capital Autorizado y Pagado 450,000.00 450000
Ganancias Acumuladas al Inicio del ao 192,550.00 192550
Reserva Legal anterior 9,417.00 9417
Utilidad del Ejercicio 58,740.00 58740
710,707.00 710707 T-3

RESULTADOS
Otros Productos 35,200.00 35200 T-4
Otros Gastos (20,300.00) -20300 T-5
14,900.00 14900

CONCLUSION:
HEMOS REALIZADO LA EVALUACION DEL CICLO DE TESORERIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016,
DE CONFORMIDAD CON NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA CONSIDERANDO SU
RESULTADO RAZONABLE
MARCA SUMADO VERTICAL

50000
30000
CICLO DE TESORERIA PT. T-1
CAJA Y BANCOS AUDITOR FECHA

Caja Chica 500.00 500

Caja General 1,340.28 1340.28
Banco S.I.S. - Depsitos Monetarios 23,233.56 23233.56
Banco S.I.S. - Cuenta Ahorro 15,000.00 15000
40,073.84 40073.84


PRSTAMO AUDITOR FECHA

Prestamo a corto plazo 280,000.00 280,000.00
280,000.00 280,000.00


CAPITAL CONTABLE AUDITOR FECHA

Capital Autorizado y Pagado 450,000.00 450,000.00

Ganancias Acumuladas al Inicio del ao 192,550.00 192,550.00
Reserva Legal anterior 9,417.00 9,417.00
Utilidad del Ejercicio 58,740.00 58,740.00
710,707.00 710,707.00

Nota: El capital social est representado por 4500 acciones comunes al portador con un valor nomina
de Q 100.00 cada una, las que integran el capital autorizado y pagado
OTROS PRODUCTOS Y GASTOS AUDITOR FECHA

Otros Productos
Recuperacin de Clientes dados de baja 25,300.00 25,300.00
Sobrantes de Caja en el ao 2,975.00 2,975.00
Recuperacin de plizas "de seguro" 5,720.00 5,720.00
Varios 1,205.00 1,205.00
35,200.00 35,200.00


OTROS PRODUCTOS Y GASTOS AUDITOR FECHA

Otros Gastos
Intereses Bancarios 29,125.00 29,125.00
Comisiones Bancarias 4,800.00 4,800.00
Regulaciones de Gastos en el ao (13,625.00) (13,625.00)
20,300.00 20,300.00


BUSCARLO Y HACERLO CON EL MISMO FORMATO
ISMO FORMATO
BUSCAR Y HACERLO
VAMOS A CAMINAR, S.A. PT. I
CICLO DE INGRESOS AUDITOR FECHA

ACTIVO
Cuentas por cobrar - Clientes 293,180.00 293180 I-1
Mercaderas en Trnsito 18,500.00 18500
Cheques Rechazados 3,156.16 3156.16
Estimacin para Cuentas Incobrables (8,795.40) -8795.4
306,040.76 306040.76

RESULTADOS
Ventas (1,320,000.00) -1320000
Costo de Ventas 924,000.00 924000
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 23,000.00 23000
Gastos de Ventas 155,490.00 155490
Gastos de Administracin 1,820.00 1820
(215,690.00) -215690

CONCLUSION:
HEMOS REALIZADO LA EVALUACION DEL CICLO DE INGRESOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016,
RESULTADO RAZONABLE

CICLO DE INGRESOS PT. I-1
GASTOS DE VENTAS AUDITOR FECHA

Cuentas por Cobrar Clientes 288,450.00 293,180.00 I-1-1

288,450.00 293,180.00


CICLO DE INGRESOS
31-Dec-16
CIFRAS EN QUETZALES
Documento SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF

No. DESCRIPCION # Fecha
CONTAB. DEBE HABER
ACTIVO
Cuentas por cobrar - Clientes
1370 6/15/2008 1,000.00

1 Ramn Mena
1420 6/10/2008 2,500.00
2 El Zapato Feliz 13620 11/15/2009 3,200.00
3 El Zapatn 13780 12/28/2009 1,550.00
4 El Resbaln 14540 1/13/2010 15,600.00
5 La Juventud 14597 3/1/2010 5,040.00
6 Alejandro Gallardo 194520 6/24/2010 7,600.00
7 Dorita Rosales 18900 6/12/2010 12,070.00
8 Carlos Rodas y Ca. 18983 6/14/2010 10,520.00
9 El Zapato Roto, S.A. 19830 6/24/2010 25,400.00
10 La Zapatera, S.A. 19300 6/20/2010 38,200.00
11 Jess Solorzano 17990 5/30/2010 7,300.00
12 Ren Caballeros 17999 5/30/2010 5,300.00
13 Rodolfo Gonzales 18520 6/7/2010 2,300.00
18300 6/7/2010 5,000.00
14 Rosendo Flores
19300 6/27/2010 400.00
15 Roderico Rosales 5450 8/28/2008 5,650.00
16 Salvador Ortz 17980 6/28/2010 12,640.00
17 Roberto Darden 18995 6/15/2010 15,350.00
18 Zapatos Duros 20240 6/18/1999 45,340.00
19 Zapatera Zepeda 20100 6/24/1999 10,520.00
20 Rigoberto Prez 18999 6/16/1999 7,170.00
21 Salomn Hernndez 4600 6/30/1997 7,340.00
22 Mario Ruando 1,050.00
23 Zapatos Suaves 20301 6/29/1990 35,000.00
16701 4/1/1998 2,320.00
24 Zapatos, S.A. 16715 4/10/1998 3,330.00
16930 4/25/1998 4,490.00
293180.00
CONCLUSION:
HEMOS REALIZADO LA EVALUACION DEL CICLO DE INGRESOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016,
RESULTADO RAZONABLE
PT. I-1-1
AUDITOR FECHA
PREPARADO 10/1/2017
REVISADO M.L.O 10/1/2017
TES Y/O RECLASIF. SALDO

REFERENCIA
HABER AUDITORIA
4730.00
VAMOS A CAMINAR, S.A. PT. I-1-2
CICLO DE INGRESOS
ANLISIS DE ANTIGEDAD DE SALDOS DE CLIENTES
31-Dec-16 PREPARADO
CIFRAS EN QUETZALES REVISADO
ANTIGEDAD DE SALDOS
Saldo alFecha ltima DAS
No. CONCEPTO Ref. 12/31/2013 operacin 0-30 31-60
1,000.00 6/15/2008
1 Ramn Mena
2,500.00 6/10/2008
2 El Zapato Feliz 3,200.00 11/15/2009
3 El Zapatn 1,550.00 12/28/2009
4 El Resbaln 15,600.00 1/13/2010
5 La Juventud 5,040.00 3/1/2010
6 Alejandro Gallardo 7,600.00 6/24/2010
7 Dorita Rosales 12,070.00 6/12/2010
8 Carlos Rodas y Ca. 10,520.00 6/14/2010
9 El Zapato Roto, S.A. 25,400.00 6/24/2010
10 La Zapatera, S.A. 38,200.00 6/20/2010
11 Jess Solorzano 7,300.00 5/30/2010
12 Ren Caballeros 5,300.00 5/30/2010
13 Rodolfo Gonzales 2,300.00 6/7/2010
5,000.00 6/7/2010
14 Rosendo Flores
400.00 6/27/2010
15 Roderico Rosales 5,650.00 8/28/2008
16 Salvador Ortz 12,640.00 6/28/2010
17 Roberto Darden 15,350.00 6/15/2010
18 Zapatos Duros 45,340.00 6/18/1999
19 Zapatera Zepeda 10,520.00 6/24/1999
20 Rigoberto Prez 7,170.00 6/16/1999
21 Salomn Hernndez 7,340.00 6/30/1997
22 Mario Ruando 1,050.00
23 Zapatos Suaves 35,000.00 6/29/1990
2,320.00 4/1/1998
24 Zapatos, S.A. 3,330.00 4/10/1998
4,490.00 4/25/1998
I-1-1 293,180.00 - -

- -
1-2
AUDITOR FECHA
10/1/2017
M.L.O 10/1/2017
SALDOS
AJUSTES Y RECLA.
DAS Saldo segn
61-90 Mas de 90 DEBE HABER Auditora OBS
1,000.00 1,000.00
2,500.00 2,500.00
3,200.00 3,200.00
1,550.00 1,550.00
15,600.00 15,600.00
5,040.00 5,040.00
7,600.00 7,600.00
12,070.00 12,070.00
10,520.00 10,520.00
25,400.00 25,400.00
38,200.00 38,200.00
7,300.00 7,300.00
5,300.00 5,300.00
2,300.00 2,300.00
5,000.00 5,000.00
400.00 400.00
5,650.00 5,650.00
12,640.00 12,640.00
15,350.00 15,350.00
45,340.00 45,340.00
10,520.00 10,520.00
7,170.00 7,170.00
7,340.00 7,340.00
1,050.00
35,000.00 35,000.00
2,320.00 2,320.00
3,330.00 3,330.00
4,490.00 4,490.00
- 292,130.00 - - 293,180.00

-
-288450.00
CICLO DE INGRESOS PT. I-1-3
ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES AUDITOR FECHA
No. DESCRIPCIN REF. VALOR

1 Saldo segn contabilidad 14,423.00
Saldo ajustado
Clculo de la Provisin
Al 31 de diciembre de 2013
1 Clientes 293,180.00
293,180.00

Reserva para cuentas incobrables (Q 469,145 x 3%) 8,795.40
Saldo a ajustar segn auditora 5,627.60


VAMOS A CAMINAR, S.A. PT. I-2
CICLO DE INGRESOS
ANLITICA DE INVENTARIOS DE MERCADERA EN TRNSITO
31-Dec-16 PREPARADO
CIFRAS EN QUETZALES REVISADO
Proveedores Fact. # Fecha Valor Gasto Total

Kokimbo int. 2820 12/28/2006 9,000.00 685.00 9,685.00
Braces Corp. 6128 12/21/2006 8,000.00 815.00 8,815.00
17,000.00 1,500.00 18,500.00


MARCA SUMADO HORIZONTAL
2
AUDITOR FECHA
10/1/2017
M.L.O 10/1/2017
-288450.00
PRUEBA DE INGRESO AUDITOR FECHA
Estadsticas de Ventas
Mes Ventas
Brutas Dev. Y Reb
Enero 130,000.00 2,000.00
Febrero 125,000.00 4,000.00
Marzo 105,000.00 1,500.00
Abril 127,000.00 2,500.00
Mayo 115,000.00 1,500.00
Junio 92,000.00
Julio 99,000.00 2,500.00
Agosto 93,000.00 3,000.00
Septiembre 97,000.00 1,000.00
Octubre 105,000.00 2,000.00
Noviembre 112,000.00 3,000.00
Diciembre 120,000.00
1,320,000.00 23,000.00


CICLO DE INGRESOS
COSTO DE VENTAS
31-Dec-16
CIFRAS EN QUETZALES
Saldo segn auditora

COMPRAS DURANTE EL AO 2016 Saldo segn contabiliad
Compras de productos agropecuarios Q 809,340 DIFERENCIA
total de compras Q 809,340
Inventario inicial ao 2012

(+) Compras netas
Total de comprasy gastos s/compras Q 854,660
Compras Q 809,340
Gastos sobre compras Q 45,320
Total devoluciones y descuentos Q 9,820
(-) Devoluciones en compra de inventario Q 9,820
Descuentos y rebajas en ocmpra de inventarios Q -
Inventario final ao 2012
Costo de ventas
Fuente:
Los datos obtenidos para la proyeccin del costo de ventas de la Cooperativa al 31 de octubre de 2012, fueron obten
libro mayor general.

PT. I-4
AUDITOR FECHA
PREPARADO 10/1/2017
Q 23,625,434
Q 23,625,434
Q -

Q 707,680
Q 844,840
Q (628,520)
Q 924,000

ueron obtenidos segn

GASTOS DE VENTAS AUDITOR FECHA

Sueldos 26,400.00 26400
Comisiones 19,800.00 19800
Aguinaldos 3,850.00 3850
Indemnizaciones 3,850.00 3850
Cuotas Patronales 5,221.00 5221
Alquileres 6,000.00 6000
Propaganda 13,000.00 13000
Telecomunicaciones 1,200 1200
Papelera 600 600
Energa Elctrica 26,000 26000
Gastos de Almacenaje 31,000 31000
Comisiones a Distribuidores 18,569 18569
155,490 155490

SUMADO
BUSCAR EL PROGRMA Y USAR EL MISMO FORMATO DE LOS
ANTERIORES
BUSCAR EN GOOGLE Y USAR EL MISMO FORMATO
DE DE LOS ANTERIORES
BUSCAR EN GOOGLE Y HACERLO
VAMOS A CAMINAR, S.A. PT. C
CICLO DE CONVERSION AUDITOR
31-Dec-16 PREPARADO
CIFRAS EN QUETZALES REVISADO M.L.O

DESCRIPCION
ACTIVO
Vehculos 28,300.00 28300
Mobiliario y Equipo de Oficna 30,200.00 30200
Edificios 205,000.00 205000
Gastos de Organizacin 23,300.00 23300
Inventario 628,520.31 628520.3062
915,320.31 915320.3062

PASIVO
Depreciacin Acumulada de Vehculos 22,590.00 22590
Depreciacin Acumulada de Mobiliario 17,215.00 17215
Depreciacin Acumulada de Edificios 41,000.00 41000
Amortizacin Acumulada Gastos de Organizacin 18,640.00 18640
99,445.00 99445

RESULTADOS
GASTOS DE VENTAS
Depreciaciones 27,830.00 27830

GASTOS DE ADMINISTRACION
Depreciaciones 4,740.00 4740
32,570.00 32570

CONCLUSION:
HEMOS REALIZADO LA EVALUACION DEL CICLO DE CONVERSION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016,
RESULTADO RAZONABLE

FECHA
10/1/2017
10/1/2017
REFERENCIA
C-1
C-1
C-1
C-2
C-1
C-1
C-1
CICLO DE CONVERSION PT. C-1
SUMARIA DE ALTAS Y BAJAS AUDITOR FECHA
Saldo Movimiento Saldo segn

No. Concepto 12/31/2010 Adicin Bajas Auditora OBS
1 Mobiliario y Equipo 28,300.00 1,900.00 30,200.00
2 Vehiculos 25,000.00 5,300.00 2000 28,300.00
3 Edificios 205,000.00 205,000.00
Subtotal 258,300.00 7,200.00 2,000.00 263,500.00

Depreciaciones Acumuladas
1 Mobiliario y Equipo 12,735.00 4480 - 17,215.00
2 Vehiculos 15,000.00 7590 - 22,590.00
3 Edificios 20,500.00 20,500.00 - 41,000.00
4 Subtotal 48,235.00 32,570.00 - 80,805.00
Total 210,065.00 210,065.00


CICLO DE CONVERSION
CEDULA DE INVENTARIO
31-Dec-16
CIFRAS EN QUETZALES
Unidad en Costo Costo

Cdigo Estilo Nmero Color Pares Unitario Total
0210 01 36-33 negro 1950 22.1513 43,195.04
0211 02 35 rojo 2420 17.2200 41,672.40
0215 01 34-35 corinto 1324 18.3300 24,268.92
0217 04 32 caf 892 11.1230 9,921.72
0219 02 34 blanco 3221 9.9890 32,174.57
0220 francs 36-38 negro 2992 24.2400 72,526.08
0224 01 34 amarillo 32 19.1900 614.08
0225 01 36-38 rojo 23 12.4217 285.70
0226 02 26-34 azul 826 7.4730 6,172.70
INVENTARIO DE CALZADO PARA CABALLERO

0301 01 42-44 negro 4321 21.1921 91,571.06
0304 05 39 caf 984 21.1912 20,852.14
0306 12 38-39 blanco 31 16.1816 501.63
0307 18 39-40 corinto 12 28.2800 339.36
0308 14 28-32 negro 1286 9.1891 11,817.18
0310 08 36-38 blanco 3322 9.8191 32,619.05
0314 06 40-42 caf 2986 22.2890 66,554.95
0321 02 40-42 negro 2341 23.9891 56,158.48
INVENTARIO DE CALZADO PARA NIO

0101 saltarn 17-20 blanco 4320 6.6565 28,756.08
0102 01 21-24 blanco 3182 8.2210 26,159.22
0105 05 24-28 negro 2122 8.6860 18,431.69
0106 09 26 caf 2992 7.2621 21,728.20
INVENTARIO DE CALZADO PARA CABALLERO

Tamao Color Pares Unitario Total
Pequeo blanco 3223 0.2621 844.75
Pequeo caf 7829 0.2620 2,051.20
Pequeo negro 8998 0.2598 2,337.68
Mediano blanco 5420 0.2721 1,746.88
Mediano caf 8320 0.2720 2,263.04
Mediano fluorecente 13428 0.3210 4,310.39
Grande negro 27036 0.3198 8,646.11
TOTAL

PT. C-2
AUDITOR FECHA
PREPARADO 10/1/2017
230,831.20

28.2930
280,413.86

95,075.20

22,200.05
628,520.31

Compaa VAMOS A CAMINAR, S.A." PT. PA/E
Auditora de Ciclos Hecho por
Programa de Auditora Revisdo por
1. GENERALIDADES
Las cuentas y gastos por pagar son las cuentas contables que registran saldos acreedores originados por
compromisos contrados en la adquisicin de un bien o servicio, y que son registrados apropiadamente en
la seccion de pasivo en el balance general.
La naturaleza del pasivo corresponde a deudas y compromisos contrados con proveedores y acreedores de
bienes y servicios especifianco un tiempo definido para la extincin de la obligacin
2. OBJETIVOS
Comprobar que todos las cuentas que conforman el ciclo de egresos compras son reales y representan obli-
gaciones de la entidad por artculos recibidos, comprados y servicios adquiridos a la fecha del mismo.
Verificar las garatas y restricciones otorgadas, si son reales y existen.
Establecer su adecuada presentacin, clasificacin y contabilizacin en los estados financieros.
No. Descripcin Fecha Inicio Fecha Realizado
Termino por
a) Procedimientos Generales:
Obtencin de manuales de polticas y pro-
1 cedimientos de control interno relaciona-
dos con el ciclo de egresos compra. 1/5/2014 3/20/2014 S.A
b) Estudio y Evaluacin Preliminar del C.I
Llevar a cabo el estudio y evaluacin pre-
liminar del control interno contable exis-
1
tente y la localizacin de controles clave
para el manejo de las cuentas. 1/5/2015 3/25/2015 N.C
c) Procedimientos de pruebas de Cumplimiento
Verificar que exista autorizacin a diferen-
1 tes niveles de administracin para contraer
obligaciones en nombre de la empresa 1/5/2014 3/20/2014 S.A
Verificar que se manjean adecudamente
2 las obligaciones y las fuentes de financia-
miento. 1/5/2014 3/20/2014 S.A
Establecer si existen contratos que forma-
3
licen los compromisos. 1/5/2015 4/20/2015 C.F
d) Procedimientos de Pruebas Sustantivas
Prepara un listado detallado de todas las
cuentas que integran el ciclo de egresos
1
compra de la entidad y determinar su
razonabilidad 1/5/2015 3/25/2015 N.C
Confirmar saldos con proveedores y acree-
2 dores seleccionados, con documentos de
soporte contable. 1/5/2014 3/20/2014 S.A
Conciliar las obligaciones con los estados
3
menuales que se emiten a los proveedores 1/5/2015 4/20/2015 C.F
PA/E
10/1/2017
10/1/2017
res originados por

apropiadamente en
dores y acreedores de
es y representan obli-
cha del mismo.
Referencia
Compaa VAMOS A CAMINAR, S.A." CA/E
Auditora de Ciclos Hecho por: 10/1/2017
Cuestionario de Control Interno Rev. por: 10/1/2017
3
RESPUESTAS
NO. DESCRIPCIN SI NO N/A OBSERVACIONES
1 X
Existe autorizacin para contraer deudas?
2 Se utiliza el registro de cuenta corriente para X

llevarle cuenta separada a cada obligacin?
3 Existe un mtodo para efectuar pagos
anticipados para lograr descuentos? X
4 Se cubren las obligaciones en el tiempo X
especificado en los documentos?
5 Todas la obligaciones son contradas X
unicamente por la compaa?
BUSCARLO Y HACERLO
RLO
VAMOS A CAMINAR, S.A. PT. E
CICLO DE EGRESOS AUDITOR FECHA

ACTIVO
0 0
0 0
PASIVOS
Proveedores 106,515.00 106515 E-1
Impuesto Sobre la Renta por Pagar 25,260.00 25260 E-2
Impuestos por Pagar 3,850.00 3850 E-2
135,625.00 135,625.00

RESULTADOS
GASTOS DE ADMINISTRACION 30,694.00 30694 E-3
30,694.00 30694

CONCLUSION:
HEMOS REALIZADO LA EVALUACION DEL CICLO DE EGRESOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016,
RESULTADO RAZONABLE

CICLO DE EGRESOS PT. E-1
PROVEEDORES AUDITOR FECHA

Calzado Montecristo 27,125.00 27,125.00

Incateu, S.A. 21,232.00 21,232.00
Creacin Ideal, S.A. 7,321.00 7,321.00
Amrica Shoes, S.A. (2,892.00) (2,892.00)
Botines y Zapatos, S.A. 11,215.32 11,215.32
Calzado Canada 8,289.41 8,289.41
Comercializacin de Calzado, S.A. 19,925.76 19,925.76
Fbrica de Calzado Magus 12,789.22 12,789.22
Otros Proveedores Menores 1,509.29 1,509.29
106,515.00 106,515.00


IMPUESTOS POR PAGAR AUDITOR FECHA

Impuesto al Valor Agregado 2,785.00 2,785.00

Impuesto Sobre la Propiedad 1,065.00 1,065.00
Impuesto Sobre la Renta 25,260.00 25,260.00
29,110.00 29,110.00


GASTOS DE ADMINISTRACION AUDITOR FECHA

Alquileres 6,000.00 6,000.00

Papelera 1,500.00 1,500.00
Telecomunicaciones 2,100.00 2,100.00
Energa Elctrica 2,500.00 2,500.00
Otros 18,594 18,594
30,694.00 30,694.00


BUSCARLO Y HACERLO CON EL MISMO F
RLO Y HACERLO CON EL MISMO FORMATO
BUSCARLO Y HACERLO CON
VAMOS A CAMINAR, S.A. PT. N
CICLO DE NOMINA AUDITOR FECHA

ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
Anticipos a Empleados 3,430.00 3430 N-1
3,430.00 3430

PASIVO
Cuentas por Pagar 20,473.00 20473 N-2
Gastos Acumulados por Pagar 7,957.00 7957 N-3

28,430.00 28430

RESULTADOS
GASTOS DE ADMINISTRACION 83,326.00 83326 N-4
83,326.00 83326

CONCLUSION:
HEMOS REALIZADO LA EVALUACION DEL CICLO DE NOMINA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016,
RESULTADO RAZONABLE

CICLO DE NOMINA PT. N-1
ANTICIPOS A EMPLEADOS AUDITOR
31-Dec-16 PREPARADO
FECHA SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

DESCRIPCION PRESTAMO CONTAB. DEBE HABER AUDITORIA
Rudy Fong (Contador) 1/27/1999 600.00 600.00

Pepe Leal (Gerente) 12/4/2008 300.00 300.00
Crist Reyes (Sec. Ger) 4/5/1999 800.00 800.00
Ana Rosales (Gerente Vts) 7/7/1998 800.00 800.00
Boby Bolanos (Cobrador) 6/1/1999 200.00 200.00
Rafa Ramrez (Cajero) 11/30/1998 350.00 350.00
Mirian Garca 8/15/1998 200.00 200.00
Sandra Lpez 12/30/1998 180.00 180.00
3,430.00 3,430.00


FECHA
10/1/2017
10/1/2017
REFERENCIA
CUENTAS POR PAGAR AUDITOR FECHA

Almacn Porvenir 1,608.00 1,608.00

Otras Cuentas por Pagar 5,432.00 5,432.00
Distribuidora Pars 1,200.00 1,200.00
Impresos la Amistas 714.00 714.00
Radio Nuevo y Fabulosa 441 441
Transporte Veloz del Sur 1,012 1,012
Indemnizaciones por Pagar 10,002 10,002
Noticiero 9 das 64 64
20,473.00 20,473.00


GASTOS POR ACUMULADOS POR PAGAR AUDITOR FECHA

IGSS Patronal y Labora 1,042.00 1,042.00

Aguinaldo 3,400.00 3,400.00
Empresa Elctrica 371.00 371.00
Cuatel 132.00 132.00
Empagua 179 179
Bono14 2,833 2,833
7,957.00 7,957.00


GASTOS DE ADMINISTRACION AUDITOR FECHA

Sueldos 55,200.00
Aguinaldos 5,700.00
Indeminizaciones 5,700.00
Cuotas Patronales 3,526.00
Comisiones 13,200.00
83,326.00


VAMOS A CAMINAR, S.A. PT. A
RESUMEN DE CICLOS AUDITOR
31-Dec-16 PREPARADO
CICLOS ACTIVO PASIVO CAPITAL
TESORERIA 40,073.84 280,000.00 710,707.00
INGRESOS 306,040.76 0.00 0.00
CONVERSION 915,320.31 99,445.00
EGRESOS 0.00 135,625.00 0.00
NOMINA 3,430.00 28,430.00 0.00
TOTAL 1,264,864.91 543,500.00 710,707.00


FECHA
10/1/2017
10/1/2017
RESULTADOS
14,900.00
(215,690.00)
32,570.00
30,694.00
83,326.00
(54,200.00)

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
31-Dec-16
CIFRAS EN QUETZALES
No Cedula REF
1 INDICE IP
2 Balance General B/G
3 Estado de resultados E/R
4 CENTRALIZADORA A
5 Programa de auditora ciclo de tesorera PA/T
LETTY
6 Cuestionario de auditora ciclo de tesorera CA/T
7 Flujograma Ciclo de Tesorera F/T
8 Ciclo de Tesorera T
9 Sumaria de caja y bancos T-1
10 Sumaria prestamos T-2
11 sumaria capital contable T-3
12 Sumaria otros productos T-4
13 Sumaria otros gastos T-5
14 Programa de auditora ciclo de Ingresos PA/I
15 Cuestionario de auditora ciclo de Ingresos CA/I
16 Flujograma Ciclo de Ingresos F/I
17 Ciclo de Ingresos I
18 Sumaria de cuentas por cobrar I-1
19 Analitica de integracin de cuentas por cobrar I-1-1
20 Analitica DE ANTIGEDAD DE SALDOS DE CLIENTES I-1-2 JASON
21 Analitica de cuentas incobrables I-1-3
22 Sumaria de mercadera en transito I-2
23 Sumaria de ventas I-3
24 Sumaria de costo de ventas I-4
25 Sumaria de gastos de ventas I-5
26 Programa de auditora ciclo de Conversion PA/C
27 Cuestionario de auditora ciclo de Conversion CA/C
28 Flujograma Ciclo de Conversion F/C
29 CICLO DE CONVERSION C POLANCO
30 SUMARIA DE ALTAS Y BAJAS C-1
31 CEDULA DE INVENTARIO C-2
32 Programa de auditora ciclo de egresos PA/E
33 Cuestionario de auditora ciclo de egresos CA/E
34 Flujograma Ciclo de egresos F/E
35 CICLO DE EGRESOS E
36 Sumaria de proveedroes e-1
37 sumario de impuesto por pagar E-2
38 Sumaria gastos de administracion E-3 ROSITA
39 Programa de auditora ciclo de Nomina PA/N
40 Cuestionario de auditora ciclo de nomina CA/N
41 Flujograma Ciclo de nomina F/N
42 CICLO DE NOMINA N
LUIS
43 Anticipo a empleados N-1
44 Cuentas por pagar N-2
45 GASTOS POR ACUMULADOS POR PAGAR N-3
46 GASTOS DE ADMINISTRACION N-4
CRONOGRAMA BERA
INTRODUCCION CRIIS
PT. IP
AUDITOR FECHA
PREPARADO 10/1/2017

Auditoria de Estados Financieros Ciclos de Transacciones

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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE

DESCRIPCIN GENERAL DEL CASO

LOS ESTUDIANTES DE CURSO DE AUDITORA IV DEL CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE FUERON

CONTRATADOS EL 01 DE ENERO DE 2017, COMO AUDITORES INTERNOS DE LA COMPAA "VAMOS A

ENTIDAD, AS COMO EMPEZAR A REVISAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MISMA AL 31 DE

LEYES DE LA REPBLICA DE GUATEMALA, SIENDO SU PRINCIPAL ACTIVIDAD, LA COMERCIALIZACIN DE

CALZADO PARA DAMAS, CABALLEROS Y NIOS

GASTOS DE OPERACIN ADMON. VENTAS

INTERNOS DE LA COMPAA "VAMOS A

DO CONOCER EL CONTROL INTERNO DE LA

CIEMBRE DE 2000 DE ACUERDO CON LAS

os a caminar, S.A." al 31 de Diciembre de 2016, con el objeto de

SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

MARCA SUMADO VERTICAL

SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

Caja Chica 500.00 500

MARCA SUMADO VERTICAL

SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

Prestamo a corto plazo 280,000.00 280,000.00

MARCA SUMADO VERTICAL

SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

Capital Autorizado y Pagado 450,000.00 450,000.00

MARCA SUMADO VERTICAL

SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

MARCA SUMADO VERTICAL

SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

MARCA SUMADO VERTICAL

SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

MARCA SUMADO VERTICAL

SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

Cuentas por Cobrar Clientes 288,450.00 293,180.00 I-1-1

MARCA SUMADO VERTICAL

Documento SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF

1370 6/15/2008 1,000.00

TES Y/O RECLASIF. SALDO

No. DESCRIPCIN REF. VALOR

MARCA SUMADO VERTICAL

Proveedores Fact. # Fecha Valor Gasto Total

MARCA SUMADO VERTICAL

MARCA SUMADO VERTICAL

Saldo segn auditora

Inventario inicial ao 2012

MARCA SUMADO VERTICAL

ueron obtenidos segn

SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

MARCA SUMADO VERTICAL

SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

MARCA SUMADO VERTICAL

Saldo Movimiento Saldo segn

Subtotal 258,300.00 7,200.00 2,000.00 263,500.00

MARCA SUMADO VERTICAL

Unidad en Costo Costo

INVENTARIO DE CALZADO PARA CABALLERO

INVENTARIO DE CALZADO PARA NIO

INVENTARIO DE CALZADO PARA CABALLERO

MARCA SUMADO VERTICAL

res originados por

2 Se utiliza el registro de cuenta corriente para X

SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

MARCA SUMADO VERTICAL

SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

Calzado Montecristo 27,125.00 27,125.00

MARCA SUMADO VERTICAL