AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

FACULTAD COMUNICACIN Y CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS

IMPORTANCIA Y EL ROL DEL PLANEAMIENTO EN LA AUDITORIA

FINANCIERA

CURSO:
AUDITORIA FINANCIERA
DOCENTE:
BAIOCCHI DE CALDERON CARMEN

ALUMNOS:
HUAMANI CASTAERA ERICK
MATIAS RAMOS FRANZ JAVIER

CICLO-TURNO:

VI NOCHE

ICA PERU
2017

AUDITORIA FINANCIERA I 1
DEDICATORIA

El trabajo de investigacin que hemos realizado

est dedicado a nuestros padres y al Docente
del curso de AUDITORIA FINANCIERA, ya que
ellos con esfuerzo y dedicacin nos brindan sus
enseanzas y experiencias de la vida a fin de
que podamos ser personas de bien y exitosas.

DEDICATORIA

El trabajo de investigacin informativa que he

realizado est dedicado a mis nuestros padres y al
Docente del curso de FILOSOFIA, ya que ellos con
esfuerzo y dedicacin nos brindan sus enseanzas y
experiencias de la vida a fin de que podamos ser
personas de bien y exitosas.

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INDICE

Contenido

DEDICATORIA .....................................................................................................
DEDICATORIA .....................................................................................................
INDICE ............................................................................................................... 3
I. INTRODUCCIN ......................................................................................... 4
II. Objetivos ...................................................................................................... 5
III. Planeamiento............................................................................................ 5
TIPOS DE PLANEAMINETO......................................................................................................... 6
IV. Desarrollo .................................................................................................................. 6
V. Estndares: .............................................................................................. 8
VI. Controles: ................................................................................................. 8
VII. Riesgos: ................................................................................................... 9

AUDITORIA FINANCIERA I 3
 I. INTRODUCCIN

Los procedimientos de auditora no se encuentran estandarizados y los que se

utilizan se seleccionan debido a que tienen particular significacin con los
objetivos de trabajo.

Cuando se planea adecuadamente la auditora se desarrolla la estrategia

general para el examen.

Es bsico que el auditor est profundamente familiarizado con la entidad. La

planeacin adecuada incluye que el auditor adquiera la comprensin de la
naturaleza operativa del negocio, su organizacin, ubicacin de sus
instalaciones, las ventas, producciones, servicios prestados, su estructura
financiera, las operaciones de compra y venta y muchos otros asuntos que
pudieran ser significativos en la que va auditar.

Debe adems conocer anticipadamente el grado de confianza que se puede

tener en el control interno, condiciones que puedan requerir una ampliacin de
las pruebas de auditora, y en particular los intereses de la mxima Direccin.

Con frecuencia el nivel de conocimiento adquirido por el auditor es inferior al que

posee la administracin, pero debe ser lo suficiente como para permitir al auditor
planear y llevar a cabo el examen de acuerdo con las normas de auditora
generalmente aceptadas.

Para adquirir el nivel de conocimiento necesario el auditor puede utilizar:

La exploracin preliminar efectuada con sus correspondientes papeles

de trabajo.
Papeles de trabajo de auditoras anteriores
Experiencias anteriores de otros auditores que hayan efectuado
auditoras
Revisin de estados financieros de la entidad

AUDITORIA FINANCIERA I 4
 II. Objetivos

Los anlisis de los elementos obtenidos en la exploracin deben conducir a:

1. Definir los aspectos que deben ser objetos de comprobacin, por las
expectativas que dio la exploracin, as como determinar las reas,
funciones y materias crticas.
2. Analizar la reiteracin de deficiencias y sus causas.
3. Definir las formas o medios de comprobacin que se van a utilizar.
4. Definicin de lo objetivos especficos de la Auditora.
5. Determinacin de los auditores y otros especialistas que se requieran,
atendiendo a los objetivos propuestos, la magnitud del trabajo y su
complejidad.
6. Programas flexibles confeccionados especficamente, de acuerdo con los
objetivos trazados, que den respuesta a la comprobacin de las tres E
(Economa, eficiencia y eficacia).
7. Determinacin del tiempo que se emplear en desarrollar la Auditora, as
como el costo estimado.

III. Planeamiento

El Planeamiento en la Auditora debe efectuarse para:

1. Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y

procedimientos contables y de control, de las polticas gerenciales y del grado
de confianza y solidez del control interno de la Entidad o Empresa a Auditar.

2. Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y

los procedimientos de Auditora a emplear.

3. Supervisar y controlar el trabajo por realizar en funcin a los objetivos y plazos

determinados.

4. Estimar el tiempo necesario y el nmero de personas con las que se debe

trabajar.

AUDITORIA FINANCIERA I 5
5. Cumplir con las Normas Internacionales de Auditora y otras especficas al tipo
de Entidad a Auditar.

TIPOS DE PLANEAMINETO.
En el proceso de la Auditora existen tres tipos de planeamiento, los cuales
bsicamente estn en funcin a los objetivos a conseguir y al tipo de Auditora a
ejecutar. Y son:

1. - Planeamiento para Auditora Financiera: Comprende a la Auditora a los

Estados Financieros, y a la Auditora Financiera en particular.

2. - Planeamiento para Auditora de Gestin: Tiene como objetivo evaluar el

grado de economa, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos
econmicos, as como el desempeo de los empleados y funcionarios, respecto
al cumplimiento de metas y objetivos programados y el logro de los resultados.

3. - Planeamiento para Exmenes Especiales: Este planeamiento combina los

objetivos de la Auditora Financiera y de Gestin.

IV. Desarrollo

Partiendo de los objetivos y alcance previstos para la auditora y considerando

toda la informacin obtenida y conocimientos adquiridos sobre la entidad en la
etapa de exploracin, el jefe de grupo procede a planear las tareas a desarrollar
y comprobaciones necesarias para alcanzar los objetivos de la auditora.

Igualmente, debe determinar la importancia relativa de los temas que se van a

auditar y reevaluar la necesidad de personal de acuerdo con los elementos de
que dispone.

Despus de que se ha determinado el tiempo a emplear en la ejecucin de cada

comprobacin o verificacin, se procede a elaborar el plan global o general de la
auditora, el que se debe recoger en un documento que contenga como mnimo:

AUDITORIA FINANCIERA I 6
 Definicin de los temas y las tareas a ejecutar.
Nombre del o los especialistas que intervendrn en cada una de ellas.
Fecha prevista de inicio y terminacin de cada tarea. En este caso se
considera desde la exploracin hasta la conclusin del trabajo.

Igualmente se confecciona el plan de trabajo individual de cada especialista,

considerando como mnimo:

Nombre del especialista.

Definicin de los temas y cada una de las tareas a ejecutar.
Fecha de inicio y terminacin de cada tarea.

Cualquier ampliacin del trmino previsto debe estar autorizada por el supervisor
u otro nivel superior; dejando constancia en el expediente de auditora.

Segn criterio del jefe de grupo, tanto el plan general de la auditora, como el
individual de cada especialista, pueden incluirse en un solo documento en
atencin al nmero de tareas a ejecutar, cantidad de especialistas subordinados,
etc.

Con independencia de la variante que se utilice, el jefe de grupo debe considerar

las columnas imprescindibles para consignar en cada tarea el perodo real de
ejecucin, as como el espacio necesario para registrar las incidencias en cada
tarea/especialista o del tema en su conjunto; consignando los comentarios que
procedan o incumplimiento del trmino establecido, de existir ste.

Puede servir de soporte un Modelo de Planeamiento diseado para efectuar la

planeacin, en el cual adems pudiera concebirse la confeccin e identificacin
del papel de trabajo.

A partir del conocimiento de su plan individual, cada especialista desglosa en

subtareas los trabajos asignados, (si procede) respetando el trmino establecido;
reflejando los mismos un Modelo Control Diario de Tareas aspecto que debe ser
del conocimiento del jefe de grupo.

AUDITORIA FINANCIERA I 7
En todas las auditoras estos planes deben ser analizados con el supervisor,
quien debe tener conocimiento de los mismos.

Igualmente, los especialista deben estar impuestos del plan general de la

auditora, lo que redundara en un trabajo de colectivo mucho ms eficaz.

Todo lo anterior permite seguir la ejecucin de cada trabajo y poder determinar

si se cumplen en el tiempo previsto.

Responsable: Jefe de Grupo y/o Auditor

V. Estndares:

Debe efectuarse el Planeamiento el cual, a criterio del jefe de grupo de auditora,

lo ejecutar a partir de la organizacin del trabajo en grupo, o sea, puede
planear:

a) por Temas, a cada auditor

b) por Grupo y Tema, a cada auditor

c) por Auditor y Tema y/o Grupo

VI. Controles:

El jefe de grupo debe efectuar revisiones, y monitoreo, en las diferentes etapas

o trabajos que realizan los auditores subordinados, a fin de asesorar el trabajo,
a fin de detectar fallas, insuficiencias y deficiencias a tiempo, y antes de la
terminacin de la auditora.

Debe adems efectuar supervisiones, dejando constancia de ello, en el Acta de

supervisin establecida en este Manual (ver documento en el Manual de
Papelera Institucional).

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 VII. Riesgos:

Puede ocurrir una deficiente planeacin, como consecuencia de:

1. Extensin de pruebas sin cumplir objetivos necesarios para realizar la

Auditora ordenada.
2. o se desarrolla la estrategia general para el examen.
3. Incapacidad de crear o adaptar el Programa de Auditora.
4. Insuficiencias y fallas en la Exploracin Preliminar.
5. No conocimiento pleno de la actividad a desarrollar.
6. Poca experiencia en la aplicacin del programa de Auditora ordenado.

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VIII. Conclusin

Las ventajas informativas que aporta su formulacin son de sumo inters para
distintos usuarios de la informacin contable, concretndose desde nuestro
punto de vista en las siguientes:

1. Facilita el anlisis de la actividad de la empresa mediante el ofrecimiento

de una estructuracin informativa que muestra paso a paso la
desagregacin de magnitudes econmico-financieras en diferentes
niveles, algunos con gran significacin, como el valor aadido y el
resultado bruto de la explotacin.

2. Ayuda a planificar la evolucin de la entidad, pudiendo mantener a partir

de su formato una comparacin continua entre valores reales y
presupuestados, y mediante el anlisis de las desviaciones de resultados
conseguir una mejora de la gestin. 3.- Permite estudiar la productividad
global de la empresa ya que la misma se expresa sobre el nivel del
resultado bruto de la explotacin, en donde intervienen partidas para las
que la disociacin entre cantidades y precios, o costes es factible.

3. Aportar informacin sobre la distribucin del excedente econmico entre

los diversos agentes productivos que han contribuido a su formacin,
facilitando el anlisis econmico de la entidad, y ayudando en ciertos
casos, a trasmitir una idea de responsabilidad social de la empresa, no
recogido en los modelos ms tradicionales de expresin de resultados,
cuya importancia se ha centrado bsicamente en la obtencin del
resultado aplicable al capital propio.

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