Cmo elaborar un flujo de caja,

ejemplo simplificado
anlisis financiero flujo de caja presupuestos

Un alto porcentaje de las empresas se van a la quiebra por su permanente estado

de iliquidez. Iliquidez es no contar con dinero para pagar las obligaciones que se
han vencido y que son prioritarias.

Liquidez no significa exactamente lo mismo que ganar dinero. Es posible obtener

beneficios y quedar en bancarrota por falta de efectivo.

Solvencia o liquidez: Las empresas que cuentan con fondos suficientes para
pagar sus compromisos puntualmente adquieren una reputacin de firmas
solventes. Mientras tanto, una empresa incapaz de cumplir con sus
obligaciones a medida que se vencen, por falta de dinero; se denomina
insolvente. La solvencia debe ser un objetivo primordial de cualquier empresa,
puesto que una firma insolvente puede ser forzada por sus acreedores a cerrar
sus puertas.

El control del flujo de caja es un mtodo de extrema importancia y de muy fcil

realizacin que nos servir para proyectar las necesidades futuras de dinero. Su
filosofa se basa en determinar primeramente los ingresos que se generaran en el
negocio en un determinado periodo, para luego calcular los egresos por gastos y
costos, as como todas y cada una de las obligaciones que se vayan generando
en razn del desenvolvimiento del mismo negocio o actividad, para que
enfrentados en sus montos, nos den una idea general del dinero de que
dispondremos al trmino de cada perodo de operaciones, generalmente mes a
mes.

Para cualquier tipo de empresa, la generacin de sus ingresos siempre se va a

dar, en mayor proporcin, por las ventas, que obviamente, unas sern de contado
y otras a crdito.

Cuando estamos vendiendo de contado estaremos recibiendo dinero contante y

sonante en contra entrega de la mercadera o del servicio. Mientras tanto cuando
vendemos a crdito, los valores facilitados a nuestros clientes en ventas, los
estaremos recuperando en periodos de 30, 60, 90 das o ms, dependiendo el
acuerdo a que se haya llegado con el cliente y la evolucin que tenga la
recuperacin de la cartera por parte de nuestra empresa.

Lo anterior nos dice claramente que vender un determinado monto en un mes,

no se traduce en que vamos a contar con el 100% del dinero por ventas, en
ese mismo mes.
De igual manera, los egresos que correspondan a nuestras obligaciones nacidas
en transacciones por compras de mercancas, adquiridas unas de contado y otras
a crdito, tendrn el mismo comportamiento en el tiempo, es decir, alguna
mercanca tendremos que pagarla de manera inmediata, lo que traduce un
desembolso de dinero tambin inmediato y las que negociemos a plazos, las
pagaremos tambin en periodos de 30, 60, 90 das o ms dependiendo el tipo de
acuerdo que esta vez hayamos logrado con nuestros proveedores.