TTULOS VALORES

RESUMEN

INTEGRANTES

Karol Daniela Rodrguez - 20151015104

Diana Carolina Vanegas - 20141015110
Andrs Reina Parada - 20141015043
Diego Javier Snchez - 20141015042
Daniela meja castro - 201410150..
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DOCENTE
RICHARD MONTENEGRO CORONEL

UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOS DE CALDAS

INGENIERA INDUSTRIAL
DERECHO EMPRESARIAL
BOGOTA D.C
OCTUBRE / 2017

1
Contenido
CHEQUE ........................................................................................................................... 4
Definicin ....................................................................................................................... 4
Librador o Girador....................................................................................................... 4
Librado o Girado ......................................................................................................... 4
Tenedor, Tomador o Beneficiario ................................................................................ 4
Contenido....................................................................................................................... 6
Negociabilidad................................................................................................................ 6
Presentacin y pago....................................................................................................... 7
Impago ........................................................................................................................... 8
Devolucin ..................................................................................................................... 8
Sanciones penales ......................................................................................................... 9
Clases de cheques ......................................................................................................... 9
Al portador ..................................................................................................................... 9
Nominativo ..................................................................................................................... 9
Nominativo no a la orden.............................................................................................. 10
Cheques especiales ..................................................................................................... 10
Cheque cruzado ........................................................................................................... 10
Cheque cruzado general .............................................................................................. 10
Cheque cruzado especial ............................................................................................. 10
Cheque para abono en cuenta ..................................................................................... 10
Cheque Certificado o Conformado ............................................................................... 11
Cheque en blanco ........................................................................................................ 11
Cheque bancario .......................................................................................................... 11
Cheque fiscal ............................................................................................................... 11
Cheques circulares....................................................................................................... 11
Cheque de gerencia ..................................................................................................... 12
Cheque de viajero ........................................................................................................ 12
Endoso de un cheque .................................................................................................. 12
Requisitos Del Endoso.............................................................................................. 13
El nombre del endosatario ........................................................................................ 13
La clase de endoso................................................................................................... 13
El lugar y la fecha ..................................................................................................... 13

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 Tipos De Endoso ...................................................................................................... 13
LETRA DE CAMBIO ........................................................................................................ 14
Origen .......................................................................................................................... 14
Elementos de la Letra de Cambio ................................................................................ 15
Vencimiento de la letra de cambio................................................................................ 15
Endoso de una letra de cambio .................................................................................... 15
Aval de la letra de cambio ............................................................................................ 15
Aceptacin de la letra de cambio.................................................................................. 16
Pago de la letra de cambio ........................................................................................... 16
Protesto de la letra de cambio ...................................................................................... 16
Formalizacin del protesto de la letra de cambio .......................................................... 16
Aviso de rechazo de la aceptacin o pago de la letra de cambio.................................. 17
Importancia Actual........................................................................................................ 17
PAGAR.......................................................................................................................... 17
ORIGEN ....................................................................................................................... 17
ESPECIFICACIONES .................................................................................................. 18
NORMAS ..................................................................................................................... 18
REQUISITOS ............................................................................................................... 19
INSTRUCCIONES........................................................................................................ 20
FACTURA........................................................................................................................ 20
Requisitos .................................................................................................................... 20
Tipos de factura autorizados por la DIAN ..................................................................... 22
Papel ........................................................................................................................ 22
Por computador ........................................................................................................ 22
Mquina registradora POS ....................................................................................... 23
Electrnica ................................................................................................................ 23
Pagos por cuotas de la factura ..................................................................................... 23
Endoso ......................................................................................................................... 23
Obligatoriedad de aceptacin del endoso. ................................................................ 24
Prescripcin ................................................................................................................. 24
Caducidad .................................................................................................................... 24
No obligados a facturar ................................................................................................ 24
Sanciones .................................................................................................................... 24

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BIBLIOGRAFA ................................................................................................................ 25
Para Cheque ................................................................................................................ 25
Para Letra De Cambio.................................................................................................. 25
Para Pagar ................................................................................................................. 26
Para Factura ................................................................................................................ 26

CHEQUE

Definicin

Llmese cheque a una orden de pago pura y simple librada contra un banco en el
cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente bancaria o
autorizacin para girar en descubierto.

Es un documento que ha de librarse contra un banco o una entidad de crdito que

tenga fondos a disposicin del librador y de conformidad con un acuerdo expreso
o tcito segn el cual el librador tenga derecho a disponer por cheque de aquellos
fondos.
Es un ttulo valor por medio del cual una persona llamada girador (quien posee
una cuenta corriente bancaria) ordena a un banco llamado girado, que pague una
determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado beneficiario.

Librador o Girador
Es la persona que emite el cheque y ordena su pago al banco.
Librado o Girado
Es el banco o entidad de crdito a la que se le ordena pagar el cheque con los
fondos que el librador tiene.
Tenedor, Tomador o Beneficiario
Es la persona que posee el cheque (tomador es el primer tenedor).Como queda
dicho el cheque es una orden de pago, no una promesa de pago como el caso del
pagar; entonces se deduce que debe ejecutarse por el banco a la presentacin
del documento con las modalidades particulares establecidas para cada tipo de
cheque.

Requisitos

Los cheques de cuenta corriente son facilitados unidos en talonarios por las
entidades de crdito a las personas que han suscrito una cuenta corriente para
que puedan disponer de los fondos depositados en ella.

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Para garantizar la seguridad y derechos de sus usuarios, y en general para los
tenedores de cheques, los bancos han establecido algunas normas, por tal razn,
los cheques slo pueden ser librados o expedidos en formularios elaborados o
autorizados por los bancos.

En tal virtud, los formularios de cheques sern impresos por los bancos bajo su
responsabilidad y contendrn necesariamente el nombre del banco librado y una
numeracin consecutiva que permita identificarlos plenamente.

Por lo tanto los cheques que sean expedidos en formularios diferentes a los
autorizados por el banco no producirn efectos de ttulo- valor.

Cuando excepcionalmente, los bancos autoricen a su clientela para elaborar

formularios especiales de cheques, se suscribir un documento en que consten
claramente las obligaciones que se generan por el cuenta corrientista, los
requisitos y factores de seguridad que debern llenar los cheques, y
particularmente la necesidad de incluir la impresin del nombre del librado y del
nmero de identificacin de los cheques, para este efecto se le sealara a cada
cliente numeraciones consecutivas y particulares, de manera que permita
identificar sin lugar a duda los cheques.

Si dicho sea el caso, el banco utilizara para el procesamiento de sus cheques

caracteres magnticos que identificaran tanto al banco como al cliente o a
cualquiera de ellos, dichos caracteres sern necesariamente impresos por el
banco, aun cuando medie contrato para la elaboracin de chequeras especiales.

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Contenido

Los componentes esenciales que debe presentar todo ttulo-valor denominado

cheque son los siguientes:

a) El nombre de quien ha de pagar el cheque a su presentacin, que

necesariamente ha de ser un banco o entidad de crdito.

b) Lugar de pago.

c) Fecha de emisin del cheque.

d) Un espacio en blanco precedido del signo $ en donde se registra el valor del

cheque en nmeros.

e) La indicacin PGUESE A o PGUESE A LA ORDEN DE, en donde va el

nombre del beneficiario del cheque.

f) La orden incondicional de pagar una determinada suma de dinero implcita en la

frmula LA SUMA DE, delante de la cual se registra el valor del cheque en letras.

g) Firma del que expide el cheque. La firma ha de ser de puo y letra no

admitindose impresa o estampada.

h) Sellos. En caso de que el Girador sea una empresa legalmente constituida, la

firma deber estar acompaada por los respectivos sellos debidamente
registrados con anterioridad en el banco, ya que la falta de alguno de ellos dar
origen al no pago del cheque. Cuando se presente la clusula Y/O, que tantas
veces se ha utilizado en los Ttulos valores, es inadmisible que la entidad bancaria
alegue contradiccin, inconveniencia o duda, pues al hacerse efectivo el derecho
incorporado a uno de los beneficiarios automticamente se excluye a los dems.
Cuando esta clusula es utilizada por el girador, su voluntad es, que el girado se
libere de su obligacin de pagar efectuando el pago a los beneficiarios o a uno de
ellos.
Para girar un cheque el librador deber tener provisin de fondos disponibles en el
banco librado y haber recibido de este autorizacin para librar cheques a su cargo.
La autorizacin se entender concedida por el hecho de que el banco entregue los
formularios de cheques o chequeras.

Negociabilidad

La negociabilidad de los cheques podr limitarse insertando en ellos una clusula

que as lo indique. Dependiendo de la clusula que se inserte podemos hablar de
dos clases de restricciones: absoluta y relativa.

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a) La restriccin absoluta se presenta cuando el cheque lleva la clusula NO
NEGOCIABLE, evento en el cual, adems de no poderse negociar, su tenedor
legitimo solo podr cobrarlo por conducto de un banco y no por ventanilla.

b) La restriccin relativa ocurre con los cheques que tienen inserta la leyenda
PGUESE NICAMENTE AL PRIMER BENEFICIARIO, la cual solo afecta a la
negociabilidad misma del cheque y no la presentacin y forma de cobro, es decir,
el beneficiario no puede negociarlo y solo l puede cobrarlo, pero lo puede hacer
bien en forma directa presentndolo en la ventanilla o bien por conducto de un
banco.

Presentacin y pago

El cheque siempre ser pagadero a la vista, por lo tanto cualquier anotacin que
determine lo contrario se omitir. Aquellos cheques pos datados y presentados al
cobro antes del da indicado como fecha de emisin sern pagaderos el da de su
presentacin.
El tenedor o beneficiario de un cheque debe presentarlo al cabo de los siguientes
plazos contados a partir de la fecha de emisin:

1) Dentro de los quince das a partir de su fecha, si fueren pagaderos en el mismo

lugar de su expedicin.

2) Dentro de un mes, si fueren pagaderos en el mismo pas de su expedicin, pero

en lugar distinto al de esta.

3) Dentro de tres meses, si fueren expedidos en un pas latinoamericano y

pagaderos en algn otro pas de Amrica Latina

4) Dentro de cuatro meses, si fueron expedidos en algn pas latinoamericano

para ser pagados fuera de Amrica Latina.

Cuando la cuenta corriente del librador carezca de fondos para atender la totalidad
del pago, el banco de la persona que expide el cheque estar obligado a cubrir el
cheque hasta el importe del saldo disponible en la cuenta en el momento de su
presentacin al cobro, es decir, ofrecer un pago parcial, salvo disposicin legal
que lo libere de tal obligacin; el tenedor podr rechazar el pago parcial, pero si
decide aceptarlo el librado pondr en el cheque la constancia del monto pagado y
devolver el ttulo al tenedor.

La orden de no pagar un cheque no tiene efecto dentro del plazo de presentacin

salvo por robo o extravi del mismo.

Incluso, aun cuando el cheque no hubiere sido presentado en tiempo, el librado

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deber pagarlo si tiene fondos suficientes del librador o hacer la oferta de pago
parcial, siempre que se presente dentro de los seis meses que sigan a su fecha.
Para hacer valedero un cheque con ms de seis meses de creacin y an no
presentado para su pago, basta con que el girador autorice su pago inscribiendo la
fecha actualizada en el reverso.

El librador de un cheque presentado en tiempo y no pagado por su culpa abonara

al tenedor, como sancin, el 20% del importe del cheque, sin perjuicio de que
dicho tenedor persiga por las vas comunes la indemnizacin de los daos que le
ocasione.

Impago

Cuando sin causa justa se niegue el librado a pagar un cheque o no haga el

ofrecimiento de pago parcial, pagar al librador, a un ttulo de sancin, una suma
equivalente al 20% del importe del cheque o del saldo disponible.
En caso de que el cheque haya sido presentado en tiempo y no pagado total o
parcialmente, se levantara una accin cambiaria contra el librador y sus avalistas
llamada protesto, la cual consiste en estampar en el dorso del cheque la palabra
protesto, la causa de este, el lugar, la fecha, la firma del girado y de los testigos,
con el nombre o razn social del girador y la denominacin o nmero de la cuenta.
Este procedimiento se realiza en el banco una vez que el tenedor lo presenta para
hacer la reclamacin.

Devolucin

Algunas de las razones que dan lugar a la devolucin de cheques son:

1. Carencia absoluta de fondos.

2. Fondos insuficientes.
3. Pagado parcialmente.
4. Librado en chequera ajena.
5. Cuenta cancelada.
6. Cuenta saldada.
7. Saldo embargado.
8. Hay orden de no pagarlo.
9. Presentacin del cheque seis meses despus De librado.
10. Quiebra, liquidacin o concurso del girador.
11. Instrumento aparentemente falsificado.
12. Firma no registrada.
13. Firma no concordante con la registrada.
14. Falta de firmas
15. Falta protector registrado.
16. Falta sello, ante firma registrada.
17. Falta endoso.
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18. Falta continuidad endosos.
19. Identificacin insuficiente del tenedor.
20. Tenedor distinto del beneficiario.
21. Cheque enmendado.
22. Falta cantidad determinada.
23. Falta sello de canje.
24. Mal remitido, No es a cargo del banco.

Sanciones penales

El que emita o transfiera cheque sin tener suficiente provisin de fondos o quien
luego de emitirlo diere orden injustificada de no-pago, incurrir en prisin de uno a
tres aos, siempre que el hecho no configure delito sancionado con pena mayor.
La pena se aumentar hasta en la mitad si la cuanta del cheque fuere superior a
$5385.380.
La accin penal cesar por pago del cheque antes de la sentencia de primera
instancia.
La emisin o transferencia de cheque pos datado o entregado en garanta no da
lugar a accin penal.

No podr iniciarse la accin penal proveniente del giro o transferencia de cheque,

si hubieren transcurrido seis meses contados a partir de la fecha de creacin del
mismo sin haber sido presentado para su pago.

Clases de cheques

Al portador

Son los cheques que llevan escrita la indicacin al portador y se caracterizan por
que deben pagarse solo a la persona que lo presente al cobro.

Nominativo

Son aquellos que van destinados a una persona determinada con o sin la clusula
a la orden. Estos cheques se han de pagar a la persona fsica o jurdica que los
presente al cobro. Esta modalidad de cheque es transferible por endoso. El
endoso es una clusula que sirve para transmitir el cheque y se ha de
cumplimentar en el reverso del mismo mediante la frmula pguese por este
cheque a debiendo constar la firma del endosante y la fecha en que se realiza.

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Nominativo no a la orden

En esta clase de cheques el destinatario es una persona determinada y con la

clusula de no a la orden. Se caracteriza porque a continuacin de la expresin
pguese por este cheque debe figurar el nombre de una persona fsica o jurdica
que tiene derecho a percibir el importe del cheque y la expresin no a la orden.

Cheques especiales

Cheque cruzado

El cheque cruzado es aquel que el librador atraviesa por dos lneas paralelas y
diagonales en el anverso. El cruzar un cheque tiene por objetivo reducir el riesgo
de prdida o robo y evitar que pueda ser cobrado por personas distintas a la que
se extendi, sin embargo, el cruzamiento no limita su circulacin ni negociabilidad.
Existen dos clases de cheques cruzados:

Cheque cruzado general

El cheque ser cruzado general si entre las dos lneas no aparece designado el
nombre de ningn banco o entidad de crdito. En este caso el cheque podr ser
cobrado por cualquier banco.

Cheque cruzado especial

Es cuando entre las lneas est designado el nombre de un banco en concreto. El

cobro slo se podr hacer en banco cuyo nombre aparezca entre las lneas, o por
el banco a quien el anterior lo endosare para el cobro.

Cheque para abono en cuenta

Es aquel que lleva insertada la leyenda PARA ABONO EN CUENTA u otra

equivalente como PARA CONSIGNAR EN CUENTA. Se utiliza para prohibir que
el cheque sea pagado en efectivo. En este caso el librador slo podr pagar el
cheque abonando su importe en la cuenta que lleve o abra el tenedor.

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Cheque Certificado o Conformado

Es aquel en el que el banco librado ha manifestado que todos los datos reseados
son conformes y que en ese momento puede ser satisfecho, es decir, garantiza la
firma y la existencia de fondos para su pago. Esta conformidad puede conseguirse
en el dorso del cheque por el banco librado. En la conformidad debe aparecer la
fecha hasta la cual esta clusula es vlida. La expresin VISTO BUENO u otras
equivalentes, suscritas por el librado, o la sola firma de ste equivaldrn a su
certificacin.

Cheque en blanco

El cheque en blanco es aquel que en el momento de su emisin est incompleto,

por ejemplo, que le falte el importe o la fecha. Si este tipo de cheque se
completase sin tener en cuenta los acuerdos entre ambas partes, el
incumplimiento de los mismos no podr ser alegado contra el tomador salvo
cuando este se haya adquirido de mala fe o con culpa grave.

Cheque bancario

La persona que tiene depositados fondos en una cuenta bancaria puede disponer
de ellos pidiendo al banco que extienda un cheque. Este cheque se denomina
cheque bancario y presenta las siguientes caractersticas:

a) Lo expide el banco a peticin del titular de una cuenta bancaria. El banco retira
de la cuenta bancaria el importe del cheque.

b) Un cheque bancario tiene la garanta de que siempre ser pagado.

c) El banco cobrar una comisin por la gestin a la persona que solicite el

cheque.

Cheque fiscal

Se denominan cheques fiscales a aquellos que son girados por cualquier concepto
a favor de las entidades pblicas.

Cheques circulares

Los llamados cheques circulares son cheques a la orden, emitidos por un banco
o establecimiento autorizado a cargo de sus propias dependencias, sucursales,
agencias o bancos corresponsales sobre una provisin ya disponible en el
momento de emitirse el cheque.

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La funcin y finalidad de los cheques circulares surge de su mismo origen, ya que
se trata de modernas y utilisimas herramientas ideadas con base en prcticas
bancarias de servicio al cliente y al pblico en general, encaminadas a evitar los
riesgos resultantes del transporte de dinero del girador a la institucin girada.

Cheque de gerencia

Es el cheque expedido por el banco a cargo de sus propias dependencias.

Cheque de viajero

El cheque de viajero ser expedido por el librador a su cargo y ser pagadero por
su establecimiento principal, las sucursales o los corresponsales que tenga el
librador en su pas o en el extranjero.

Endoso de un cheque

Endosar un cheque significa ceder a otra persona, los derechos de cobrar un

cheque que fue expedido a nuestro nombre. Suponiendo que recibimos un pago
por medio de cheque. Al mismo tiempo, tenemos una deuda con un tercero;
podemos endosar el cheque como medio de pago de nuestra deuda. As, nuestro
acreedor puede cobrar ese dinero. Tambin podemos utilizar el endoso cuando no
es posible acudir al banco a cobrarlo personalmente, considerando que se cuenta
con slo 15 das para cobrarlo en la ciudad en que la fue expedido.
Para que un cheque pueda ser endosado, es indispensable que sea Nominativo y
que no contenga la leyenda No negociable o que est Cruzado.
Para endosar el cheque basta con firmarlo en la parte posterior con la leyenda:
Para endoso en propiedad y en seguida el nombre a quien se endosa.
As pues, el endoso es una autorizacin que el titular emite para que otra persona,
pueda cobrar el documento. Quien cobra el cheque deber anotar los siguientes
datos en la parte trasera del cheque:

- Nombre completo
- Direccin
- Telfono
- Firma
- Y presentar una identificacin oficial y vlida para el banco.

De esta manera, ante cualquier reclamacin, ser posible seguir la pista de la

persona que present a cobro el documento.

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Requisitos Del Endoso

El primer requisito es que conste en ttulo o en hoja adherida al mismo, tambin

llamado como principio de inseparabilidad.

Los otros requisitos hacen referencia al contenido del mismo, a saber:

El nombre del endosatario

Es decir, de la persona a quien se transmite el documento. Este no es requisito

esencial, ya que se permite el endoso en blanco.

La firma del endosante o de la persona que suscriba el endoso a su ruego o en su

nombre:
Este es el nico requisito esencial del endoso, el nico cuya falta lo nulifica en
forma absoluta.

La clase de endoso

Tampoco es un requisito esencial, pues en caso de falta, se presumir que es

endoso en propiedad.

El lugar y la fecha

Tampoco son esenciales pues si falta el lugar, se presumir que el endoso se hizo
en el domicilio del endosante, y, si falta la fecha, se presumir que se hizo en la
fecha en que el endosante adquiri el ttulo.

Tipos De Endoso

Endoso en Propiedad

El endoso en propiedad complementado con la tradicin, transmite el ttulo en

forma absoluta; el tenedor endosatario adquiere la propiedad del documento, y al
adquirir tal propiedad adquiere tambin la titularidad de todos los derechos
inherentes al documento.

Endoso en procuracin

El endoso que contenga las clusulas en procuracin al cobro o equivalente, no

transfiere la propiedad; pero da la facultad al endosatario para presentar el
13
documento a la aceptacin, para cobrarlo judicial o extrajudicialmente, para
endosarlo en procuracin y para protestarlo en su caso.

Endoso en garanta

El endoso con las clusulas en garanta, en prenda u otra equivalente, atribuye

al endosatario todos los derechos y obligaciones de un acreedor prendario
respecto del ttulo endosado y los derechos en l inherentes, comprendiendo las
facultades del endoso en procuracin.

Endoso en blanco o incompleto

Por su contenido literal, el endoso puede ser completo o incompleto. Cuando se

hayan llenado todos los requisitos mencionados en el apartado anterior ser
completo, e incompleto cuando falten alguno o todos los requisitos no esenciales.
El endoso incompleto es un endoso en blanco, el tenedor puede llenar los
requisitos que falten, o transmitir el ttulo sin llenar el endoso.

LETRA DE CAMBIO

La letra de cambio es uno de los Ttulos valores que se extiende por una persona
(acreedor - librador) y recoge una obligacin de pago aceptada por otra persona (deudor -
librado) de una cantidad determinada en la fecha de su vencimiento, y que se encuentra
regulado por el Cdigo de comercio Colombiano en sus artculos 691 a 708.

Origen

El primer documento que se conoce de la letra de cambio se remonta a la Edad

Media, hacia el siglo xii, y su funcin econmica se circunscriba a servir de medio
para cambio de moneda, que unas personas, llamadas campsores, ponan en el
lugar donde las necesitaba el cliente. Cuando al simple cambio manual de
monedas se une que el campsor realiza la operacin en sitio distinto de donde
vive el cliente, nos encontramos con lo que se conoce como cambio trayecti-cio,
de un lugar a otro. El banquero, mediante un recibo que entregaba al cliente,
declaraba haber recibido una cantidad. Posteriormente, cuando ste incorpora a
ese documento, no slo la promesa de pago de la cantidad recibida, sino la orden,
cursada a un corresponsal suyo, para que le abonara la cantidad al portador del
documento, aparece por primera vez la letra de cambio.

Este avance cualificado en la evolucin comercial alcanza especial significacin

cuando al documento as expedido se le aade lo que denominamos clusula de
endoso que permita la transmisin del documento. El endoso es una
consecuencia lgica del auge de las ferias y mercados y de la necesidad de contar

14
en el trfico mercantil con un documento que sirviera a ste, dotndolo de unos
efectos circulatorios cuyas caractersticas fundamentales fueran la seguridad y la
rapidez. La clusula de endoso aparece por primera vez en 1601, incorporndose
al documento en su dorso tal y como hoy se exige en la Ley Cambiara y del
Cheque de 16 de julio de 1985. Es la figura que quiz ha contribuido, ms
decididamente, a potenciar el derecho cambiado. La letra de cambio ya no slo
sirve como medio de prueba y ejecucin de los contratos, sino que se ha
convertido en un instrumento formal al servicio de la circulacin del derecho de
crdito que documenta. No es slo un instrumento de pago, sino que pasa a ser
tambin instrumento de crdito, facilitando la circulacin del derecho, pudiendo
decirse que, en la prctica, el endoso, como instrumento de negociacin de la
letra, ha sido fundamental para la construccin del derecho cambiado.

Este ttulo valor incorpora, posteriormente, la promesa formal de su pago al

vencimiento por el sujeto que acepta las obligaciones derivadas del documento
formal. Obligacin que debe realizarse a favor de la persona designada en el
documento como tomador-tenedor del mismo, o a la orden de sta a un tercero
tambin designado en el documento.

Elementos de la Letra de Cambio

Los elementos que debe contenerla letra de cambio son:
Librador: persona que emite la letra de cambio (acreedor) dando la orden
de pago a otra persona (deudor).
Librado: persona a la que va dirigida la orden de pago (deudor).
Endosante: acreedor (original o posteriores) que transmite su derecho de
cobro.
Endosatario: persona (acreedor actual) a quien se ha transmitido el derecho
de cobro.
Tenedor: persona poseedora del ttulo en cada momento.
Avalista: persona que garantiza, en todo o parte, el pago.

Vencimiento de la letra de cambio

A la vista: debiendo pagarse en el momento de su presentacin.
A un plazo contado desde la fecha del libramiento.
A un plazo contado desde la vista.

Endoso de una letra de cambio

La letra de cambio y, por tanto, el derecho de cobro, se puede transmitir a otra persona
mediante la frmula del endoso tantas veces como se quiera.
La declaracin del endosante se debe realizar en el reverso de la letra de cambio, en el
espacio destinado al endoso.

Aval de la letra de cambio

El aval es el compromiso que adquiere una tercera persona de realizar el pago, en caso
de no hacerlo el librado. Pudiendo comprender la totalidad de la deuda o parte de ella.

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El aval se debe hacer constar en el reverso de la letra de cambio.

Aceptacin de la letra de cambio

La aceptacin convierte al aceptante en principal obligado. El aceptante quedar obligado
cambiariamente an con el girado; y carecer de accin cambiaria contra ste y contra
los dems signatarios de la letra, salvo cuando una parte, a sabiendas, suscriba un ttulo
sin que exista contraprestacin cambiaria a las obligaciones que adquiere, las partes en
cuyo favor aquella prest su firma quedarn obligadas para con el suscriptor por lo que
ste pague y no podrn ejercitar contra l las acciones derivadas del ttulo.
En ningn caso el suscriptor de que trata el inciso anterior, podr oponer la excepcin de
falta de causa onerosa contra cualquier tenedor del instrumento que haya dado por ste
una contraprestacin, aunque tal hecho sea conocido por el adquirente al tiempo de
recibir el instrumento.

Pago de la letra de cambio

La letra de cambio deber presentarse para su pago el da de su vencimiento o dentro de
los ocho das siguientes. No se puede exigir la presentacin y menos exigir el pago antes
de la fecha de vencimiento, aunque voluntariamente si se puede hacer. Tampoco se
puede obligar al tenedor de la letra de cambio a recibir el pago antes del vencimiento
pactado.
La presentacin para el pago de la letra a la vista, deber hacerse dentro del ao que siga
a la fecha del ttulo. Cualquiera de los obligados podr reducir ese plazo, si lo consigna
as en la letra. El girador podr, en la misma forma, ampliarlo y prohibir la presentacin
antes de determinada poca.
El tenedor de la letra de cambio no puede rehusar un pago parcial de la misma aun
cuando se haya vencido el tiempo para su exigencia.

Protesto de la letra de cambio

El protesto es un acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la falta de
aceptacin o de pago de la letra de cambio. El protesto se practicar necesariamente con
intervencin de notario pblico y su omisin producir la caducidad de las Acciones de
regreso.
El protesto por falta de aceptacin deber hacerse antes de la fecha del vencimiento.
El protesto por falta de pago se har dentro de los quince das comunes siguientes al del
vencimiento.
Si la letra fuere protestada por falta de aceptacin, no ser necesario protestarla por falta
de pago.
La letra a la vista solo se protestar por falta de pago. Lo mismo se observar respecto de
las letras cuya presentacin para la aceptacin fuere protestativa.

Formalizacin del protesto de la letra de cambio

En el cuerpo de la letra o en hoja adherida a ella se har constar, bajo la firma del notario,
el hecho del protesto con indicacin de la fecha del acta respectiva. Adems, el
funcionario que lo practique levantar acta que contendr:

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 La reproduccin literal de todo cuanto conste en la letra;
El requerimiento al girado o aceptante para aceptar o pagar la letra, con la
indicacin de si esa persona estuvo o no presente;
Los motivos de la negativa para la aceptacin o el pago;
La firma de la persona con quien se extienda la diligencia, o la indicacin de la
imposibilidad para firmar o de su negativa, y
La expresin del lugar, fecha y hora en que se practique el protesto, y la firma del
funcionario que lo autorice.

Aviso de rechazo de la aceptacin o pago de la letra de cambio

El tenedor del ttulo cuya aceptacin o pago se hubiere rehusado, deber dar aviso de tal
circunstancia a todos los signatarios del mismo cuya direccin conste en l, dentro de los
cinco das comunes siguientes a la fecha del protesto o a la presentacin para la
aceptacin o el pago.
El tenedor que omita el aviso ser responsable, hasta una suma igual al importe de la
letra, de los daos y perjuicios que se causen por su negligencia.
Tambin podr darse el aviso por el notario encargado de formular el protesto.

Importancia Actual
Es evidente que en la actualidad la funcin econmica de la letra de cambio ha sufrido
una honda transformacin. Ya no es un mero medio de pago, sino un instrumento de
crdito, teniendo no slo efectos comerciales sino tambin financieros, ya que la causa de
emisin de la letra, en muchas ocasiones, es un crdito concedido por un Banco a su
cliente. Como indicaba el profesor Broseta, la letra se ha convertido en documento de
ejecucin de la obligacin de pagar el precio surgido de un contrato subyacente, siendo al
propio tiempo instrumento de concesin de crdito. Cuando se libra una letra de cambio el
librador da una orden al librado, garantizando el cumplimiento de la obligacin mediante la
aceptacin de este ltimo incorporada al documento, quien tendr que satisfacerla en un
momento ulterior, que se fija expresamente como vencimiento de la obligacin. El librador
se satisface de la cantidad o importe de la cambial mediante su descuento en un Banco o
Entidad financiera la cual la toma (tomador) adelantando su importe, minorado por el
descuento producido en concepto de financiacin.

PAGAR

ORIGEN

El origen del pagar se remonta a la edad media. Para algunos su origen se debi al
desaparecimiento de la sancin por cobro de intereses en los prstamos, hecho que
permiti a los deudores obligarse cambiariamente al pago de sumas de dinero a fechas
determinadas, lo cual no haca necesaria la utilizacin de letras sino de pagars, la cual
se conoci inicialmente con la expresin de vales. Para otros, esta figura obedeci a las
dificultades que presentaba la letra de cambio en cuanto a su uso, dada la necesaria
intervencin de un tercero en el cambio ya que, cuando el negocio se iba a realizar entre
dos personas ya no era adecuada la letra, entonces aparece el pagar como ttulo capaz
de superar esa dificultad.

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Otros autores justifican el origen del pagar en razn de que la letra de cambio se
estructur sobre la base del contrato de cambio. En un principio no poda tener como
negocio causal sino el contrato de cambio, entonces cuando cierta prestacin se quera
hacer constar en un efecto de comercio, cuyo origen no era un contrato de cambio, al
parecer no era idnea la letra, debiendo surgir un ttulo diferente que permitiera
documentar obligaciones, crditos, los cuales podran tener origen en un contrato de
cambio o en otra clase de negocio subyacente.

ESPECIFICACIONES
El Pagar es un ttulo valor que contiene la promesa incondicional de una persona a la
cual se le denomina suscriptora, de que pagar a una segunda persona llamada
beneficiaria o tenedora, una suma determinada de dinero, y por consiguiente es un ttulo
valor de contenido crediticio.

En otros trminos, el Pagar es un documento, sin garanta, en el cual una persona se

compromete a abonar a otra un monto estipulado en un momento sealado. Tal
compromiso es conocido tambin como promesa incondicional de pago.
Para poder considerar un documento como Pagar se deben cumplir las siguientes
caractersticas:

Todo pagar debe cumplir es el requisito de validez.

En el mismo debe figurar: nombre del beneficiario, fecha y lugar de pago y de
suscripcin, al igual que la firma del suscriptor.
Es transmisible
Posee opcin de pago parcial
Debe tener de ser pagar

NORMAS

El Pagar es otro de tipo de ttulo valor que se encuentra consagrado en la seccin 2 del
Cdigo de comercio, a partir del artculo 709 hasta el 711, el cual no aplica aceptacin.
La normativa que rige el Pagar especfica:

ARTCULO 621. Adems de lo dispuesto para cada ttulo-valor en particular, los ttulos-
valores debern llenar los requisitos siguientes:

La mencin del derecho que en el ttulo se incorpora, y

La firma de quin lo crea.

La firma podr sustituirse, bajo la responsabilidad del creador del ttulo, por un signo o
contrasea que puede ser mecnicamente impuesto.

Si no se menciona el lugar de cumplimiento o ejercicio del derecho, lo ser el del domicilio

del creador del ttulo; y si tuviere varios, entre ellos podr elegir el tenedor, quien tendr
igualmente derecho de eleccin si el ttulo seala varios lugares de cumplimiento o de
ejercicio. Sin embargo, cuando el ttulo sea representativo de mercaderas, tambin podr
ejercerse la accin derivada del mismo en el lugar en que stas deban ser entregadas.

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Si no se menciona la fecha y el lugar de creacin del ttulo se tendrn como tales la fecha
y el lugar de su entrega.

ARTCULO 672. La letra de cambio podr contener clusulas de intereses y de cambio a

una tasa fija o corriente.

ARTCULO 709. (Requisitos del Pagar). El pagar debe contener, adems de los
requisitos que establece el Artculo 621, los siguientes:
La promesa incondicional de pagar una suma determinante de dinero;
El nombre de la persona a quien deba hacerse el pago;
La indicacin de ser pagadero a la orden o al portador, y
La forma de vencimiento.

ARTCULO 710. (Equivalencia del suscriptor del Pagar al aceptante de una letra de
cambio). El suscriptor del pagar se equipara al aceptante de una letra de cambio.

ARTCULO 711. (Aplicacin al Pagar de las disposiciones de la letra de cambio). Sern

aplicables al pagar en lo conducente, las disposiciones relativas a la letra de cambio.

ARTCULO 780. La accin cambiaria se ejercitar:

En caso de falta de aceptacin o de aceptacin parcial;
En caso de falta de pago o de pago parcial, y
Cuando el girador o el aceptante sean (declarados en quiebra), o en estado de
liquidacin, o se les abra (concurso de acreedores), o se hallen en cualquier otra
situacin semejante.
Este ltimo generar la apertura de trmite de liquidacin obligatoria.

REQUISITOS

Requisitos esenciales:
Requisitos del Art. 621 C. Comercio
La promesa incondicional de pagar una suma determinante de dinero
El nombre de la persona a quien deba hacerse el pago
La indicacin de ser pagadero a la orden o al portador, y
La forma de vencimiento. (Ej. A da cierto)

Requisitos no esenciales:
Lugar de cumplimiento
Fecha de creacin
La palabra pagar
Intereses (Art. 672)

Aceleracin del plazo:

Convencional
Legal (Cuando el girador o el aceptante sean declarados en quiebra, o en estado
de liquidacin, o se les abra concurso de acreedores, o se hallen en cualquier otra
situacin semejante.) Art. 780, Nm. 3, C. Comercio.

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INSTRUCCIONES

La carta de instrucciones no es indispensable presentarla para el cobro judicial de un

ttulo, slo en el evento de tener que descorrer el traslado de un escrito de excepciones
que desconozca el tenor del documento, o algn aspecto de la prestacin del obligado.

Dadas las instrucciones, para aquellosa casos donde se encuentren espacios en blanco:

Est permitido dejar espacios en blanco (Art. 622)

Llenado por el tenedor legtimo
Llenado antes de ejercer el derecho (presentar para pago, negociarlo o iniciar la
demanda)
Instrucciones: No existe formalidad legal, verbal o por escrito
Ausencia de instrucciones
Limitacin a las instrucciones
Falta de claridad

FACTURA

Segn la Ley 1231 de 2008 Nivel Nacional del cdigo de comercio Factura es un
ttulo valor que el vendedor o prestador del servicio podr librar y entregar o remitir
al comprador o beneficiario del servicio.

No podr librarse factura alguna que no corresponda a bienes entregados real y

materialmente o a servicios efectivamente prestados en virtud de un contrato
verbal o escrito.

El emisor vendedor o prestador del servicio emitir un original y dos copias de la

factura. Para todos los efectos legales derivados del carcter de ttulo valor de la
factura, el original firmado por el emisor y el obligado, ser ttulo valor negociable
por endoso por el emisor y lo deber conservar el emisor, vendedor o prestador
del servicio. Una de las copias se le entregar al obligado y la otra quedar en
poder del emisor, para sus registros contables.

Requisitos

En el artculo 621 del cdigo de comercio se deben tener en cuenta los requisitos
mnimos de los ttulos valores:
1. La mencin del derecho que en el ttulo se incorpora, y
2. La firma de quin lo crea.

La firma podr sustituirse, bajo la responsabilidad del creador del ttulo, por un signo o
contrasea que puede ser mecnicamente impuesto.

20
Si no se menciona el lugar de cumplimiento o ejercicio del derecho, lo ser el del domicilio
del creador del ttulo; y si tuviere varios, entre ellos podr elegir el tenedor, quien tendr
igualmente derecho de eleccin si el ttulo seala varios lugares de cumplimiento o de
ejercicio. Sin embargo, cuando el ttulo sea representativo de mercaderas, tambin podr
ejercerse la accin derivada del mismo en el lugar en que stas deban ser entregadas.

Si no se menciona la fecha y el lugar de creacin del ttulo se tendrn como tales

la fecha y el lugar de su entrega.

Por su parte en el artculo 617 del Estatuto Tributario Nacional se especifican los
siguientes requisitos:
a. Estar denominada expresamente como factura de venta.
b. Apellidos y nombre o razn y NIT del vendedor o de quien presta el
servicio.
c. *Modificado* Apellidos y nombre o razn social y NIT del adquirente de
los bienes o servicios, junto con la discriminacin del IVA pagado.
d. Llevar un nmero que corresponda a un sistema de numeracin
consecutiva de facturas de venta.
e. Fecha de su expedicin.
f. Descripcin especfica o genrica de los artculos vendidos o servicios
prestados.
g. Valor total de la operacin.
h. El nombre o razn social y el NIT del impresor de la factura.
i. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
j. *- Declarado Inexequible Corte Constitucional-

Al momento de la expedicin de la factura los requisitos de los literales a), b), d) y

h), debern estar previamente impresos a travs de medios litogrficos,
tipogrficos o de tcnicas industriales de carcter similar. Cuando el contribuyente
utilice un sistema de facturacin por computador o mquinas registradoras, con la
impresin efectuada por tales medios se entienden cumplidos los requisitos de
impresin previa. El sistema de facturacin deber numerar en forma consecutiva
las facturas y se debern proveer los medios necesarios para su verificacin y
auditora.
En el caso de las Empresas que venden tiquetes de transporte no ser obligatorio
entregar el original de la factura. Al efecto, ser suficiente entregar copia de la
misma.

Para el caso de facturacin por mquinas registradoras ser admisible la

utilizacin de numeracin diaria o peridica, siempre y cuando corresponda a un
sistema consecutivo que permita individualizar y distinguir de manera inequvoca
cada operacin facturada, ya sea mediante prefijos numricos, alfabticos o
alfanumricos o mecanismos similares.

El artculo 774 del Decreto 410 de 1971, Cdigo de Comercio, quedar as:
Requisitos de la factura. La factura deber reunir, adems de los requisitos

21
sealados en los artculos 621 del presente Cdigo, y 617 del Estatuto Tributario
Nacional o las normas que los modifiquen, adicionen o sustituyan, los siguientes:
1. La fecha de vencimiento, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 673. En
ausencia de mencin expresa en la factura de la fecha de vencimiento, se
entender que debe ser pagada dentro de los treinta das calendario
siguientes a la emisin.
2. La fecha de recibo de la factura, con indicacin del nombre, o identificacin
o firma de quien sea el encargado de recibirla segn lo establecido en la
presente ley.
3. El emisor vendedor o prestador del servicio, deber dejar constancia en el
original de la factura, del estado de pago del precio o remuneracin y las
condiciones del pago si fuere el caso. A la misma obligacin estn sujetos
los terceros a quienes se haya transferido la factura.

No tendr el carcter de ttulo valor la factura que no cumpla con la totalidad de los
requisitos legales sealados en el presente artculo. Sin embargo, la omisin de
cualquiera de estos requisitos, no afectar la validez del negocio jurdico que dio
origen a la factura.

En todo caso, todo comprador o beneficiario del servicio tiene derecho a exigir del
vendedor o prestador del servicio la formacin y entrega de una factura que
corresponda al negocio causal con indicacin del precio y de su pago total o de la
parte que hubiere sido cancelada.

La omisin de requisitos adicionales que establezcan normas distintas a las

sealadas en el presente artculo, no afectar la calidad de ttulo valor de las
facturas.

Tipos de factura autorizados por la DIAN

Papel
Comnmente conocida como pre-impreso, este tipo de facturacin se lleva generalmente
en un talonario mandado a timbrar, el cual debe contener algunos datos preimpresos
como el NIT del vendedor, la razn social, nmero de la factura, entre otros. Los datos
restantes pueden ser llenados a mano, en mquina de escribir o con impresora. Regida
por los artculos 617, 618 y 618-3 del Estatuto tributario.

Por computador
Al igual que la factura en papel se encuentra regida por los artculos 617, 618 y 618-3 del
Estatuto tributario, su expedicin es por medio electrnico, pero su entrega debe ser
fsica. Adicionalmente permite al software asociar la identificacin del artculo o servicio a
la tarifa del impuesto sobre las ventas. Quienes utilicen esta modalidad de facturacin, no
estn obligados a conservar copia fsica de las facturas generadas.

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Mquina registradora POS
Esta es una modalidad en la que hardware y software interactan para la generacin de la
factura. Para el control fiscal se exige imprimir al final del da un comprobante de informe
diario de ventas por cada servidor. La normatividad para la mquina registradora se
encuentra en el artculo 616-1 del Estatuto tributario, artculo 6 del Decreto 1165 de 1996,
artculo 7 de la Resolucin 3878 de 1996, artculo 5 de la Resolucin 5709 de 1996 y
artculo 4 Decreto 522 de 2003.

Electrnica
Esta modalidad de facturacin se asemeja a la factura por computador ya que su
expedicin se da por un medio electrnico, lo que las hace diferentes es que la factura
electrnica adicionalmente es entregada, aceptada y almacenada por y en medios
electrnicos. Adems en este caso el software debe estar certificado por la ISO
9001:2000. La normatividad para este tipo de facturacin est dada por el Decreto 1929
de 2007 y la Resolucin 14465 de 2007.

Pagos por cuotas de la factura

Contenido Adicional. Cuando el pago haya de hacerse por cuotas, las facturas
contendrn adems:
1. Nmero de cuotas.
2. La fecha de vencimiento de las mismas.
3. La cantidad a pagar en cada una.

Los pagos parciales se harn constar en la factura original y en las dos copias de
la factura, indicando as mismo, la fecha en que fueren hechos y el tenedor
extender al deudor los recibos parciales correspondientes. No obstante, podrn
utilizarse otros mecanismos para llevar el registro de los pagos, tales como
registros contables o cualquier otro medio tcnicamente aceptado.

En caso de haberse transferido la factura previamente a los pagos parciales, el

emisor, vendedor, prestador del servicio o el tenedor legtimo de la factura,
debern informarle de ellos al comprador o beneficiario del servicio, y al tercero al
que le haya transferido la factura, segn el caso, indicando el monto recibido y la
fecha de los pagos.

Endoso
El vendedor o prestador del servicio y el tenedor legtimo de la factura, podrn
transferirla a terceros mediante endoso del original.

La transferencia o endoso de ms de un original de la misma factura, constituir

delito contra el patrimonio econmico en los trminos del artculo 246 del Cdigo
Penal, o de las normas que lo adicionen, sustituyan o modifiquen.

El endoso de las facturas se regir por lo dispuesto en el Cdigo de Comercio en

relacin con los ttulos a la orden.

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Obligatoriedad de aceptacin del endoso.
Con el solo hecho de que la factura contenga el endoso, el obligado deber
efectuar el pago al tenedor legtimo a su presentacin.

nicamente para efectos del pago, se entiende que el tercero a quien se la ha

endosado la factura, asume la posicin del emisor de la misma.

En ningn caso y por ninguna razn, podr el deudor negarse al pago de la factura
que le presente el legtimo tenedor de la misma, salvo lo dispuesto en el artculo
784 del presente cdigo.

Prescripcin
Es el tiempo de validez en el cual puede ejercerse una accin. Al carecer la
factura de fecha de vencimiento, este tiene un plazo no mayor a un ao contado
desde su fecha de creacin para ser exigible, y a partir de este momento en que
se hace exigible, el trmino de prescripcin de tres aos previsto en el Artculo 789
del C. de Co., comienza a correr a partir del da de su vencimiento.

Caducidad
Entendemos caducidad como la prdida del derecho a demandar. La forma de
vencimiento en la factura cambiaria, se puede dar, de alguna de las formas que
describe el art. 617 Cdigo de Comercio, (la vista, a un da cierto, sea
determinado o no, con vencimientos ciertos y sucesivos, y a un da cierto despus
de la fecha o de la vista) pero a falta de estipulacin expresa, en la factura de la
fecha de vencimiento, se entender que debe ser pagada dentro de los treinta
das calendario siguientes a la emisin.

No obligados a facturar
No se requerir la expedicin de factura en las operaciones realizadas por bancos,
corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda y las compaas de
financiamiento comercial. Tampoco existir esta obligacin en las ventas
efectuadas por los responsables del rgimen simplificado.

Sanciones
Respecto a las sanciones aplicables, dice el artculo 652 del estatuto tributario:
Sancin por expedir facturas sin requisitos. Quienes estando obligados a
expedir facturas, lo hagan sin el cumplimiento de los requisitos establecidos en los
literales a), h) e i) del artculo 617 del Estatuto Tributario, incurrirn en una sancin
del uno por ciento (1%) del valor de las operaciones facturadas sin el cumplimiento
de los requisitos legales, sin exceder de 950 UVT. Cuando haya reincidencia se
dar aplicacin a lo previsto en el artculo 657 del Estatuto Tributario.

24
Cuando la sancin a que se refiere el presente artculo, se imponga mediante
resolucin independiente, previamente se dar traslado de cargos a la persona o
entidad a sancionar, quien tendr un trmino de diez (10) das para responder.
Pargrafo. Esta sancin tambin proceder cuando en la factura no aparezca el
NIT con el lleno de los requisitos legales.

Luego, el artculo 652-1 del estatuto tributario contempla:

Sancin por no facturar. Quienes estando obligados a expedir facturas no lo
hagan, podrn ser objeto de sancin de clausura o cierre del establecimiento de
comercio, oficina o consultorio, o sitio donde se ejerza la actividad, profesin u
oficio de conformidad con lo dispuesto en los artculos 657 y 658 del Estatuto.

Cuando el obligado expida la factura sin diligenciar los apellidos y nombre o razn
social y NIT del vendedor o de quien presta el servicio, sin los apellidos y nombre
o razn social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, sin discriminar el IVA
generado, sin llevar un nmero que corresponda a un sistema de numeracin
consecutiva de facturas de venta, sin la fecha de expedicin de la factura, sin la
descripcin especfica o genrica de los artculos vendidos o servicios prestados,
o sin el valor total de la operacin, la DIAN podr proceder al cierre del
establecimiento de comercio o al lugar en el cual ejerce su actividad, profesin u
oficio.

BIBLIOGRAFA

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