UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI FACULTAD DE CONTABILIDAD

LAVADOS DE DINEROS Y/O ACTIVOS

1. GENERALIDADES
En el Per, no somos extraos, a las noticias que informan sobre actividades vinculadas al
delito de lavado de activos, lavado de dinero o blanqueo de capitales, que se dan a travs de
los diferentes medios de comunicacin social.
Una idea aproximada a su significado: consiste en el proceso mediante el cual, el dinero, bienes
y ganancias ilegales, tratan de ser legalizados a travs del sistema financiero, burstil,
comercial o por otros medios, con la finalidad de evitar su deteccin y decomiso.
Responde a la pregunta qu hacen las personas para ingresar al mbito legal, todos los bienes
obtenidos como resultado de una a una actividad delictiva?
Esta actividad delictiva autnoma, fue ligada al delito de Trfico Ilcito de Drogas actualmente
tal actividad es utilizada o vinculado a las actividades ligadas al financiamiento del Terrorismo.
El delito de lavado de dinero, correspondiente al artculo 296, estaba inmerso antes de su
derogatoria dentro del trfico ilcito de drogas, haba una necesidad de cambio, porque respecto
a la tipificacin del blanqueo o lavado de dinero en el trfico ilcito de drogas tena en la prctica
escasa aplicacin, debido a que se precisa una accin policial y una cooperacin internacional
muy intensa.
Dinero producto de actividades ilcitas fue utilizada en Alemania para la planificacin del ataque
del 11 de setiembre en los EEUU con resultados que ustedes ya conocen, se debe perseguir
los capitales ilcitos ms que a las personas, ello es ms efectivo para los estados libres y
democrticos.
En el Per, el Jefe de la PNP DIRANDRO expres que la mayor cantidad de dinero obtenido
es producto del Narcotrfico.
Coincidimos que el Narcotrfico es la principal actividad que genera Lavado de Activos,
habindose identificado otras tcnicas utilizadas para el Lavado de Activos, canalizando
depsitos menores a 10,000 dlares cantidad que no est sujeta a supervisin financiera; otras
tcnicas son las transferencias electrnicas a empresas de fachada o ficticias, as como ventas
fraudulentas de muebles , operaciones rutinarias en casas de cambio y burriers de dinero,
adems del pitufeo , la modalidad ms utilizada es a travs de la utilizacin de empresas que
requieren permanente disponibilidad de efectivo, como casas de cambio, casinos y agencias
de viaje.
2. CONCEPTO DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS. LAVADO DE ACTIVOS
Es el conjunto de operaciones realizadas por una o ms personas naturales o jurdicas,
tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilcito de bienes o recursos que provienen de
actividades delictivas. El delito de lavado de dinero se desarrolla usualmente mediante la
realizacin de varias operaciones, encaminadas a encubrir cualquier rastro de origen ilcito de
los recursos.
Las consecuencias negativas que pueden generarse son, entre otras: el debilitamiento de la
integridad de los mercados financieros, competencia desleal, la prdida del control de la poltica
econmica, la prdida de rentas pblicas y riesgo para la reputacin del pas.
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Conforme a lo establecido en la Ley Penal contra el Lavado de Activo, los delitos precedentes
del lavado son el: trfico ilcito de drogas, secuestro, proxenetismo, trfico de menores,
defraudacin tributaria, delitos contra la administracin pblica, delitos aduaneros y cualquier
otro que genere ganancias ilcitas a excepcin del delito de receptacin.
La sancin penal por la comisin del delito de Lavado de Activos puede ser como mnimo de
ocho (08) a veinticinco (25) aos de pena privativa de la libertad. Conforme al marco legal
vigente, la Unidad de Inteligencia Financiera no puede recibir denuncias directas sobre lavado
de activos ni acta de oficio. Su labor de anlisis es efectuada nicamente a partir de un Reporte
de Operacin Sospechosa remitida por los Oficiales de Cumplimiento designados por los
Sujetos Obligados establecidos en la Ley 27693, Ley de creacin de la Unidad de Inteligencia
Financiera del Per, modificada por Leyes 28009 y 28306.
3. NATURALEZA DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS
En base a su connotacin econmica, en vista que su accionar se desarrolla, se genera y se
moviliza al interior del Sistema Financiero de cada uno de los pases, y para ello requiere
necesariamente de dinero fresco en efectivo o de bienes en general.
En el transcurso de los ltimos diez aos el lavado de dinero ha adquirido mayor envergadura,
ya que no se limita a una circunscripcin territorial determinada, pues por lo regular, su mbito
de accin es de carcter internacional, afectando no solo intereses individuales sino lo que es
mas importante, tambin colectivos en su realizacin intervienen casi siempre organizaciones
de ndole delictiva que disimulan sus operaciones bajo aparentes actividades lcitas que bien
pueden ser empresariales, comerciales o bancarias.
El lavado de dinero va a definirse de mltiples formas, pero generalmente siempre debe tenerse
en cuenta el fin que persiguen los delincuentes, y ello se refiere a la intencin de querer darle
una apariencia lcita, para evitar ser vinculados con el delito de donde se obtuvo las ganancias
ilegales.
Bajo este contexto la mayora de naciones han aceptado la definicin aprobada por la
Convencin de las Naciones Unidas contra el Trfico Ilcito de Estupefacientes y Sustancias
Psicotrpicas de 1988; sin embargo por ser limitante el delito precedente de trfico Ilcito de
Drogas, se vio la necesidad de ampliar este concepto, entendiendo que no solo el TID generaba
grandes cantidades de dinero, sino otras formas de delitos organizados, como el trfico de
armas, trfico de personas, corrupcin, delitos aduaneros, secuestros, etc.
Por este motivo en el Per el 26 de Junio del 2002 se promulg la Ley Penal contra el Lavado
de Activos (Ley N 27765), la misma que extiende el Lavado de activos a otros delitos como
fuentes generadoras de ganancias ilegales, y esta norma naci a consecuencia de las
disposiciones internacionales y por las recomendaciones del GAFI, as como por las
limitaciones, carencias y deficiencias legales para la prevencin y control de Lavado de Activos,
que se pudieron apreciar con mucha claridad en los sonados casos de corrupcin de la dcada
pasada, a cuyos actores no se les pudo aperturar procesos por Lavado, en vista de la carencia
de normatividad adecuada.
Pese a la nueva normativa y a los avances de la tecnologa para la obtencin de informacin,
en el Per an no tenemos un sistema antilavado debidamente cohesionado, en vista que pese
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a la existencia de la Unidad de Inteligencia Financiera, a requerimiento de instancias

internacionales, y a su labor descollante en los primeros aos de su existencia, an persiste la
desconexin entre los entes que luchan contra esta nueva modalidad de crimen organizado.
4. ETAPAS Y CARACTERSTICAS DEL LAVADO DE DINERO Y ACT STICAS DEL LAVADO
DE DINERO Y ACTIVOS
Los adelantos tecnolgicos y la globalizacin entre otros factores han facilitado la utilizacin de
mecanismos o tipologas de lavado, en los cuales se hace ms compleja la identificacin
estructural de la operacin o de etapas de la misma dificultando el proceso mismo de deteccin
y comprobacin de la operacin de lavado.
A continuacin describiremos 4 de las principales etapas en el delito de Lavado de Activos:
Obtencin de dinero en efectivo o medios de pago, Obtencin de dinero en efectivo o medios
de pago, e en desarrollo y en consecuencia de actividades ilcitas (venta de productos o
prestacin de servicios ilcitos)
Colocacin: incorporar el producto ilcito en el Colocacin: incorporar el producto ilcito
en el torrente financiero o no torrente financiero o no financiero de la economa local o
internacional.
Estratificacin, div Estratificacin, diversificacin o transformacin: ersificacin o
transformacin: es cuando el dinero es cuando el dinero o los bienes introducidos en una
entidad financiera o no financiera, se estructuran en sucesivas operaciones, para ocultar,
invertir, transformar, asegurar o dar en custodia bienes provenientes del delito o mezclar
con delito dineros de origen legal, con el propsito de disimular su origen ilcito y alejarlos
de su verdadera fuente.
Integracin, inversin o goce de los capitales il Integracin, inversin o goce de los
capitales ilccitos: el dinero ilcito: el dinero ilcito regresa al sistema financiero o no
financiero, disfrazado como dinero raza legtimo.
5. Caractersticas del lavado de dinero y activos
Considerado como un delito econmico y financiero, perpetrado generalmente por delincuentes
de cuello blanco que manejan cuantiosas sumas de dinero que le dan una posicin econmica
y social privilegiada.
Integra un conjunto de operaciones complejas, con caractersticas, frecuencias o volmenes
que se salen de los parmetros habituales o se realizan sin un sentido econmico.
Trasciende a dimensiones internacionales, ya que cuenta con un avanzado desarrollo
tecnolgico de canales financieros a nivel mundial.
Objetivos del lavador de dinero o activos Objetivos del lavador de dinero o activos
Preservar y dar seguridad a su fortuna
Efectuar grandes transferencias
Estricta confidencialidad
Legitimar su dinero
Formar rastros de papeles y transacciones complicadas que confundan el origen de los
recursos.
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6. Justificacin
Su justificacin es irrebatible pues no solo se protege el orden socioeconmico del pas, sino
que se sanciona directamente los efectos del delito, para definir mejor el injusto citaremos la
Jurisprudencia sobre Precedentes Penales Vinculantes relacionados a esta materia y que fuera
expedido por Sala Penal Permanente dentro del Exp. Nro. 155-01, de lo cual se tiene que: El
delito de lavado de activos o blanqueo de activos es una figura penal autnoma de carcter
pluriofensivo y dirigida a tutelar el orden socio econmico () Que el delito de blanqueo de
activos no slo descansa sobre un delito anterior () adems exige el conocimiento del origen
ilcito de los activos, an cuando no requiere que ste sea preciso o exacto del delito previo,
pues basta con la conciencia de la anormalidad de la operacin a realizar y la razonable
inferencia de que procede de un delito () el dolo exigido, por tanto, puede ser directo o
eventual, en tanto en este ltimo como el agente considere seriamente y acepte como probable
que el dinero proceda de un delito.
El lavado de activos se convierte as en una conducta que atenta como diferentes bienes
jurdicos protegidos, as como requiere una condicin objetiva de punibilidad o condicin de la
accin penal (condictio Actio Puniendi); es decir, que provenga de un delito anterior, y en su
fase subjetiva requiere conocimiento y voluntad para realizar el injusto, dolo que puede ser
directo o eventual, ceido tan slo a la contingencia que el dinero emane de un contravencin
punible.
7. La Unidad de Inteligencia Financiera del Per La Unidad de Inteligencia Financiera del
Per
La Unidad de Inteligencia Financiera del Per es la encargada de recibir, analizar y transmitir
informacin para la deteccin del Lavado de Activos y/o del Financiamiento del Terrorismo; as
como, coadyuvar a la implementacin por parte de los Sujetos Obligados de sistemas de
prevencin para detectar y reportar operaciones sospechosas de Lavado de Activos y/o
Financiamiento del Terrorismo.
Fue creada mediante Ley N 27693 de abril del ao 2002, modificada por Leyes N 28009 y N
28306 y reglamentada mediante el Decreto Supremo N 163-2002-EF modificado por Decreto
Supremo N 018-2006-JUS. Ha sido incorporada como Unidad Especializada a la
Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
mediante Ley N 29038 de junio del ao 2007, y cuenta con autonoma funcional y tcnica.
La UIF-Per podr ampliar y/o aclarar cualquier informe comunicado al Ministerio Pblico u
otras entidades comprendidas en el inciso 7 del artculo 3 de la Ley 1; de mutuo propio.
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2. LA LEY QUE CREA LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DEL PERU LEY

N 27693
I. UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA
La Unidad de Inteligencia Financiera del Per es la encargada de recibir, analizar y transmitir
informacin para la deteccin del Lavado de Activos y/o del Financiamiento del Terrorismo;
as como, coadyuvar a la implementacin por parte de los Sujetos Obligados de sistemas de
prevencin para detectar y reportar operaciones sospechosas de Lavado de Activos y/o
Financiamiento del Terrorismo.
1.1. RECURSOS ESCONMICOS DE LA UIF
Cuenta con los siguientes recursos:
Donaciones del Estado.
Ayudas provenientes de cooperacin internacional.
La habilitacin de fondos que recibe del Fondo Especial de Administracin del Dinero
Obtenido Ilcitamente en Perjuicio del Estado (FEDADOI).
El 10% del patrimonio que es Estado incaute producto de los casos analizados por la UIF.
Las multas que la UIF-Per imponga a los sujetos obligados de los cuales sea Ente
Supervisor.

1.2. FUNCIONES
a. Solicitar informes, documentos, antecedentes y todo otro elemento que estime til para
el cumplimiento de sus funciones, a cualquier organismo pblico del Gobierno Nacional,
a los Gobiernos Regionales y Locales, etc.

b. Solicitar, recibir y analizar informacin sobre las operaciones sospechosas que le

presenten los sujetos obligados a informar mediante los Reportes de Operaciones
Sospechosas (ROS).

c. Solicitar la ampliacin de la informacin antes sealada.

d. Solicitar a las personas obligadas por esta Ley, la informacin que considere relevante
para la prevencin y anlisis del lavado de activos y/o del financiamiento del terrorismo.

e. Comunicar al Ministerio Pblico aquellas operaciones que luego de la investigacin y

anlisis respectivos, se presuma que estn vinculadas a actividades de lavado de activos
y/o de financiamiento del terrorismo para que proceda de acuerdo a ley.

f. Cooperar en el mbito de su competencia con investigaciones internacionales y/o

solicitar, recibir, analizar y compartir informacin.

g. Participar en el mbito de su competencia en investigaciones conjuntas con otras

instituciones pblicas nacionales, encargadas de detectar y denunciar la comisin de
ilcitos penales que tienen la caracterstica de delito precedente del delito de lavado de
activos y/o financiamiento del terrorismo.
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h. Prestar la asistencia tcnica que les sea requerida, cuando se trate de investigaciones
relacionadas con el lavado de activos y/o el financiamiento de terrorismo.

i. Supervisa la implementacin del Sistema de Prevencin de Lavado de Activos y

Financiamiento del Terrorismo (SPLAFT) por las entidades o sujetos obligados.

j. Sanciona a los sujetos obligados respecto a incumplimientos en el SPLAFT.

k. Capacita a los sujetos obligados y sociedad civil sobre el SPLAFT.

1.3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

a) Departamento de Anlisis Estratgico

Encargado de realizar los estudios necesarios para mantener actualizada a la Unidad sobre
las prcticas, tcnicas y tipologas utilizadas para el lavado de activos y la financiacin del
terrorismo, en los diferentes sectores de la economa, as como la identificacin de los
perfiles de los presuntos responsables de estas actividades. Consolida bases de datos
referenciales que ayudan a la identificacin de actividades y/o prcticas econmicas,
sensibles para la utilizacin de stas actividades delictivas.
b) Departamento de Anlisis Operativo
Encargado de recibir, tratar y analizar la informacin que permita identificar aquellos casos
en los que se presuma la existencia de operaciones de lavado de activos o de financiamiento
del terrorismo, en base a los reportes de operaciones sospechosas, e informacin
complementaria consultada o recibida en el ejercicio de sus funciones. Ejerce la labor de
atencin, tratamiento, y anlisis en investigaciones conjuntas, asistencias tcnicas y
solicitudes de informacin, de organismos competentes nacionales y entidades del
extranjero.
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c) Departamento de Cumplimiento
Encargado de coadyuvar a la implementacin, por parte de los Sujetos Obligados, del
sistema para prevenir y detectar operaciones sospechosas de lavado de activos y de
financiamiento del terrorismo, a travs de capacitacin y la difusin de principios, criterios,
normas y polticas establecidos en el mbito internacional y nacional para el fortalecimiento
del Sistema. Asimismo, se encarga de la supervisin del cumplimiento de la legislacin y
dems normas aplicables para el funcionamiento de los sistemas de prevencin
implementados por los sujetos obligados bajo su competencia, instruyendo procedimientos
administrativos sancionadores en los casos de incumplimiento para la imposicin de la
sancin correspondiente.
1.4. CONSEJO CONSULTIVO
Conformado por:
Un representante de la Superintendencia de Banca y Seguros, quien ocupa el cargo
de Presidente.
Un representante de la Presidencia del Consejo de Ministros, quien ocupa el cargo de
Vicepresidente y reemplaza al Presidente en caso de ausencia.
El Director Ejecutivo de la UIF-Per, quien ocupa el cargo de Secretario.
Un representante del Ministerio Pblico.
Un representante de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
(SUNAT).
Un representante de la SMV.
Un representante del Ministerio de Economa y Finanzas.
Un representante del Ministerio de Comercio Exterior y Turismo.
Un representante del Ministerio de Relaciones Exteriores.
Un representante de la Contralora General de la Repblica.
Un representante del Ministerio del Interior.
Un representante del Ministerio de la Produccin.

1.5. DIRECCIN EJECUTIVA

La Direccin Ejecutiva est a cargo del Director Ejecutivo, quien dirige y administra UIF-
Per, est obligado a dar cuenta de los actos administrativos y presupuestales de la UIF-
Per al Presidente del Consejo de Ministros y a la Comisin de Economa e Inteligencia
Financiera del Congreso de la Repblica, por lo menos una vez durante el primer trimestre
de cada ao. En representacin de la UIF-Per comunica al Ministerio Pblico los casos
que se presuma estn vinculados a actividades de lavado de activos y/o de financiamiento
del terrorismo.
El Director Ejecutivo es designado por resolucin suprema por el Presidente del Consejo
de Ministros y ejerce el cargo por un perodo de tres aos.
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1.6. SISTEMA DE PREVENCIN DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL

TERRORISMO
El Sistema de Prevencin de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
(SPLAFT) est conformado por:
Sector Privado (Sujetos Obligados),
rganos Supervisores SBS, SMV, MINCETUR,
Operadores de Justicia - PNP, PODER JUDICIAL, MINISTERIO PBLICO.
El objetivo principal del SPLAFT es reducir el Lavado de Activos y el Financiamiento del
Terrorismo en el Per, as como tambin:
Deteccin y Reporte de Operaciones Sospechosas.
Polticas y controles para reducir el ingreso de dinero ilcito a la economa formal.

1.7. SUJETOS OBLIGADOS A ENTREGAR REPORTES DE OPERACIONES

SOSPECHOSAS
Son las personas naturales o jurdicas que tienen la obligacin de implementar un
SPLAFT, lo cual incluye Informar a la Unidad de Informacin Financiera aquellas
operaciones que consideren sospechosas de Lavado de Activos.
Tenemos:
Las entidades financieras, aseguradoras y previsionales.
Las entidades que cotizan en Bolsa y/o pertenecientes al mercado de valores como
SAB y administradoras de fondos mutuos.
Las personas naturales y jurdicas dedicadas a la compraventa de divisas.
Las personas naturales y jurdicas dedicadas al servicio de Courier.
Las empresas emisoras de tarjetas de crdito.
Las cooperativas de ahorro y crdito.
Las personas naturales y jurdicas dedicadas al comercio de antigedades.
Las personas naturales y jurdicas dedicadas al comercio de joyas, metales y piedras
preciosas.
La bolsa de valores.
Las personas naturales y jurdicas dedicadas a la compraventa de automviles,
aeronaves y embarcaciones.
Las inmobiliarias.
Los casinos, las sociedades de lotera, las casas de juego, los bingos y los
hipdromos.
Las personas naturales y jurdicas dedicadas a la fabricacin y comercializacin de
materiales explosivos.
Las personas naturales y jurdicas que reciben donaciones.
Las personas naturales y jurdicas dedicadas a prstamos y empeos.
Los agentes de aduanas.
Los notarios pblicos.
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1.8. Reporte de Obligaciones Sospechosas

A. Operaciones Inusuales: Son aquellas cuyo monto o magnitud, caractersticas

particulares, y periodicidad o velocidad de rotacin con que son ejecutadas, no guardan
relacin con la actividad econmica del cliente; salen de los parmetros de normalidad
vigente en el mercado en el que se desenvuelve el cliente, o no tienen un fundamento
legal evidente. Por ejemplo cuando una persona compra bienes en un muy corto plazo.

Alguna de las caractersticas que describen lo "inusual" de las operaciones analizadas

son las siguientes:
Depsitos en efectivo: 200 depsitos en 7 meses.
Utilizacin de dlares USA para pagarles a los agricultores.
Los retiros de los fondos, el mismo da de recibidos.
No usar bancos para recibir los fondos desde el extranjero directamente a favor de
la empresa Exportadora "XX".
Segn SUNAT, la empresa "XX" no realiza actividades de comercio exterior.

B. Operaciones Sospechosas: Son aquellas que habiendo sido detectadas como inusual,
en base a la informacin con que cuenta el Sujeto Obligado, presuma proceden de alguna
actividad ilcita, o que, por cualquier motivo, no tengan un fundamento econmico o lcito
aparente. Es importante sealar que en las situaciones sospechosas que se les
presenten no deben tener certeza del delito ni del origen de los recursos para poder
reportar a la UIF-Per. No existen montos mnimos para enviar un Reporte de Operacin
Sospechosa.
El Reporte de Operacin Sospechosa (ROS) debe ser enviado a la UIF-Per por el Oficial
de Cumplimiento dentro de los treinta (30) das en que este ha calificado la operacin
como sospechosa. Ejemplo:
Una operacin se realiz el 1 de enero y fue calificada como normal en ese momento.
El Oficial de Cumplimiento detecto el 25 de junio que la persona que realizo la
operacin estaba involucrada en un acto ilcito.
El Oficial de Cumplimiento tiene treinta das desde el 25 de junio para enviar el ROS
a la UIF Per.
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3. PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

Es el Contador Pblico Colegiado que reuniendo especiales condiciones cientficas, tcnicas y

de experiencia es nombrado por el administrador de justicia, en las diversas instancias y
jurisdicciones, para que lo asesore informndole sobre determinados asuntos litigiosos y/o
controvertidos de naturaleza contable y financiera.

INTRODUCCION EVOLUCIN HISTRICA

Se cree que el origen de la pericia, se remonta a miles de aos atrs, sin embargo no es posible
precisar con exactitud el ao de su aparicin, ni el lugar, ni quin lo aplic por primera vez. En
Grecia, no se conocen antecedentes de este medio de prueba en el Derecho Griego antiguo
.Algunos autores afirman que nace al designar rbitros encargados de deslindar propiedades
vecinas, a la tasacin de bienes, al examen de documento y para verificar la gravidez de la
mujer. Para el tratadista Florin, la pericia tiene su aparicin con el Derecho Romano, donde
aparece la peritacin, como medio de obtener el convencimiento del Juez, y por lo tanto como
medio de prueba, cuando se elimina el procedimiento in iure. En el perodo Justiniano, adquiere
mayor aplicacin el procedimiento judicial Propiamente dicho o procedimiento in indicio, extra
ordinario. En los pueblos Brbaros, que denominaron a Europa despus de la cada del Imperio
Romano, no se practic la pericia judicial, porque era incompatible con las costumbres que
imperaron en materia de prueba judicial. Con los canonistas, por la influencia que ejercieron en
el desarrollo del sistema procesal, reaparece la peritacin, principalmente por obra de los
jurisconsultos italianos en materia penal, especialmente en lo referente al homicidio. En el
proceso inquisitorio se difundi la prctica de peritacin, primero en Italia y luego en el resto de
Europa. En Francia, fue consagrada expresamente en la Ordenanza de Blois, en1759. Cuando
se inici la era de las codificaciones, comenz a tener consagracin formal en los Cdigos de
Procedimientos, tambin la consagr el C.P.C. Pontificio de 1817. En cuanto a la pericia
contable dentro del contexto histrico, se puede afirmar que es y corresponde al Derecho
Moderno su aplicacin y que debe su aparicin a la relacin e interaccin econmica de los
seres humanos. Es en este sentido, que ahora la pericia no slo se aplica en el Derecho penal,
sino en todas las dems ramas del Derecho, como medio de llegar a la verdad.

En la actualidad como decimos lneas antes, no existen trabajos de investigacin acerca de la

formacin y el ejercicio profesional del peritaje en el Per, ste se ha desarrollado slo gracias
a la exigencia de la necesidad de la realidad. Los Peritos Judiciales, desde antes y hasta ahora
se han formado slo con un curso de peritaje en algunas Facultades de Contabilidad o Ciencias
de la Empresa o mediante cursos de extensin en otras Facultades; resultando que los Peritos
actuales tienen una formacin totalmente deficitaria, salvo honrosas excepciones, cuya
formacin la han adquirido por su cuenta y con la experiencia adquirida con el transcurso de los
aos.

NATURALEZA DEL PERITAJE CONTABLE CONCEPTO DE PERITAJE

Actividad de expertos para el examen de hechos que exigen conocimientos especiales, a
manera de inspeccin delegada, y como juicio tcnico s obre los mismos. El peritaje sea semeja
bsicamente a un trabajo de valoracin de pruebas aportadas sobre hechos en un proceso y a
un trabajo de investigacin para aportar nuevas pruebas, facilitando de este modo la
apreciacin de los hechos por el juzgador. En el peritaje, se debe identificar y evaluar en forma
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objetiva, las pruebas aportadas sobre el origen y causas de los hechos en litigio o presuntos
del delito, a fin de validar, corroborar, esclarecer, apreciar y explicar dichos hechos mediante
sus conocimientos y experiencia en materia contable, tributaria y de auditora. Finalmente
presentar los hechos comprobados mediante conclusiones en un dictamen pericial por escrito
ante el juzgador.

EL PERITO
Es el profesional que rene las especiales condiciones de capacidad tcnica y cientfica, y que
est llamado a informar en los litigios de las diferentes jurisdicciones, cuando el Juez de la
causa solicita su intervencin. Asimismo, se dice que, el Perito, es la persona competente en
determinado orden de conocimientos, llamado a emitir dictamen sobre algn punto que debe
dilucidarse. Es la persona escogida por el Juez, en razn de sus conocimientos tcnicos, que
tiene por misin proceder a aplicar stos, despus de haber prestado juramento al cargo y que
efectuar exmenes, verificaciones y apreciaciones de hecho, consignando el resultado en un
proceso verbal o en una relacin procesal.

* PERFIL PROFESIONAL DEL PERITO

Para el ejercicio de sus funciones, todo Perito debe contar con un adecuado perfil profesional en
cuanto a condiciones y cualidades personales y adquiridas; tales como:

a. Condiciones personales
Son los valores que ataen directamente al profesional y que en conjunto representan su valor
intangible, que dentro de los ms relevantes podemos citar: Integridad.-Implica rectitud, justicia y
firmeza en las resoluciones u opiniones que tome el Perito, tanto en el ejercicio de sus funciones,
como fuera de ellas.
Independencia de criterio.

- Una condicin especial del Perito, es la independencia de criterio frente al resultado del trabajo
que realiza; el profesional debe expresar juicios imparciales, considerando los fundamentos
objetivos del caso y no los de naturaleza subjetiva. Puntualidad.-Es la materializacin del grado de
responsabilidad frente a la aceptacin de las obligaciones. Implica cuidado y diligencia en realizar
las tareas encomendadas a su debido tiempo. Trato social.-Es el comportamiento frente a las
personas con quienes se mantiene diversas relaciones. En el caso del Perito, la experiencia
adquirida durante el trayecto de su vida, deber adecuarla, si es necesario, al trato corts pero
enrgico del profesional que desarrolla su labor, sin interferir ni causar molestias a nadie.
Discrecin.-Est relacionada directamente con la confidencialidad y buen uso de la informacin que
el Perito obtiene durante el curso de su trabajo. En este sentido, no debe divulgar la informacin
obtenida del expediente y cuidar de no proporcionar explicaciones de carcter tcnico o legal sobre
los cuales no est plenamente seguro o no haya pronunciamiento oficial, pues una interpretacin
equivocada, atenta contra el prestigio profesional, y en ltima instancia, contra la propia
Administracin de Justicia. Capacidad intelectual.-Est relacionada directamente con el grado de
inteligencia que tenga el Perito y la cultura que indispensablemente debe de adquirir, para alcanzar
un elevado desarrollo personal y profesional.
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b. Condiciones adquiridas
Estas condiciones estn referidas al conocimiento que el Perito debe tener sobre este campo. El
profesional antes de realizar las labores inherentes a su cargo, debe prepararse y capacitarse de
tal forma, que realice satisfactoriamente su trabajo cuando sea requerido.

* Intervencin de los Peritos Cuando el asunto es demasiado tcnico, en el que la investigacin sea
profunda y se requiera gran eficiencia para demostrar hechos que aparecen ocultos y que slo la
experiencia del Perito pueda interpretar, el Juez de la causa nombra PERITOS DE OFICIO por
resolucin judicial. Cuando alguna de las partes litigantes o las dos partes consideran necesaria la
intervencin de peritos, y solicitan al Juez el nombramiento, es potestativo del Magistrado acceder
o no a tal designacin; cuando el Juez acepta el nombramiento, ste toma el nombre de
NOMBRAMIENTO DE PARTE. En el caso que se hayan nombrado peritos de oficio y de parte, y
existieran discrepancias fundamentales en las conclusiones entre ambas pericias, el Magistrado
designar un nuevo Perito con el carcter de DIRIMENTE.

1. ELEMENTOS FUNDAMENTALES PARA EL DESARROLLO DE UNA PERICIA EFECTIVA

Cabe necesario mencionar que, todo examen pericial es de carcter cientfico, y el Control de
Calidad de un informe o dictamen pericial, ste puede ser ejecutado por el mismo perito quien
debe aprender a dominar previamente los cinco siguientes elementos: -

Capacidad de eleccin, donde seleccionar slo la informacin en folios, sujeto al examen

pericial. Paralelamente a ello, tiene que contar con informacin auxiliar, seria, sustentada, y
proveniente de fuentes de suma credibilidad, y no recurrir a fuentes baratas y de dudosa
procedencia. -

Capacidad de lectura ,donde al contar con una fotocopia del expediente, deber saber
resaltar los puntos de inters y que tengan que ver con el tema, materia de la pericia. -

Capacidad de interpretacin , donde deber tomar pleno conocimiento del motivo de la

pericia, recurriendo a un exhaustivo anlisis de los folios seleccionados. -

Capacidad de discusin, donde deber recurrir de ser posible a la opinion de eruditos peritos
a fin de emitir un informe serio y responsable que no permita dejar espacios o dudas. -

Capacidad de decisin, la que se tomar una vez cumplido los pasos anteriormente
sealados.

2. CLASES DE PERITOS JUDICIALES

Segn el cdigo de procedimientos penales (art. 165) el cdigo procesal civil (art. 262, 264, 269
y 271) nos ilustran sobre las clases de peritos, as pues que existen tres clases de peritos
judiciales: Perito de Oficio, Perito de Parte y Perito Dirimente.

a. PERITO DE OFICIO
Es cuando sin haber sido ofrecida la prueba de peritos por ninguna de las partes o litigantes el
juez y el fiscal (Ministerio Pblico) ordenan el peritaje porque creen que se requiere de
conocimientos especiales (puede ser econmico, contable, financieros y otros de otra naturaleza)
los que van a auxiliar para vislumbrar hechos controvertidos.
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b. PERITO DE PARTE
Son nombrados o requeridos a solicitud de las partes en litigio, cuya finalidad es presentar sus
puntos de vista debidamente fundamentadas. El nombramiento de los peritos de parte no
necesariamente debe ser los que figuran en las nminas oficiales del poder judicial, pueden ser
Profesionales Universitarios con experiencia (Contadores, Mdicos, Ingenieros, Asistentes
Sociales, etc. Depende de la materia que se quiere demostrar).

c. PERITO DIRIMENTE
Estos son nombrados por el poder judicial, a fin de deslindar una tercera posicin y discrepancias
existentes frente a los informes presentados por otros peritos. El juez nombrar de la nmina que
figura oficialmente en la corte.

3. CONDICIONES PARA SER PERITO JUDICIAL

La tica profesional involucra una serie de aspectos que debe poseer el profesional en general
y si se trata de nuestra profesin es el profesional que debe conllevar dentro de la tica
profesional (la de su moral, ser idnero y/o competente, llevar una conducta intachable, solvencia
o capacidad profesional), para desenvolverse con eficiencia y efectividad frente a la justicia y
considerar tambin la formacin profesional.

tica Profesional
- La conducta del profesional contador pblico se debe regir por el Cdigo de tica Profesional.
- Debe actuar con moralidad (involucra probidad, buena fe, dignidad).
- Debe conducirse con la capacidad profesional que le impone el Cdigo de tica profesional.
- El cdigo de tica debe ser ejecutado en toda extensin de la palabra, es decir, como
profesional contador pblico y no solo como perito o auditor.
- El colegio de contadores pblicos debe hacer de conocimiento las normas ticas, as como de
su cumplimiento y es por eso que se hace un juramento ante la PATRIA de cumplir la profesin
con lealtad y legalidad.
- El contador pblico, sea cualquiera la investidura que est ejerciendo deber recordad y
cumplir estrictamente con las normas ticas.
- En la profesin del contador, as como de las dems funciones privativas, el actuar del contador
debe ser con independencia de criterio, para que pueda informar con imparcialidad y
objetividad, lo cual debe ser tomado muy en cuenta como perito.
- Es obvio describir que en su labor del perito debe tener en cuenta los principios, tcnicos y
prcticas contables porque lo conoce de formacin, y porque es importante considerar stos
parmetros para informacin, objetividad y veracidad.
- Otro de los aspectos redundantes por la ltima convencin nacional de peritos
contables judiciales, es la de considerar que: El contador pblico que acta como perito de
oficio o se desempea certificando un asunto pericial. Como perito de parte tendr tambin
presente que no debe en ningn momento dar lugar a suponer que acta en defensa de alguna
de las partes.

Este aspecto se debe considerar como recordatorio ya que existen sanciones al perito que
acte olvidando los aspectos ticos y morales, lo contempla el cdigo penal y el cdigo procesal
civil.
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Adems el comit de contadores pblicos de lima tambin considera amonestacin escrita, con
publicacin en rganos oficiales del colegio y suspensin segn el art. 137 del reglamento
interno y el cdigo de tica del colegio en sus artculos 11, 19, 46, y 48 donde ilustra la
conduccin del contador pblico y nos dice que de cometerse faltas en contra de las normas
ticas se aplicar la sancin o sanciones respectivas segn sea la gravedad del caso. As
tenemos, amonestacin, suspensin temporal o suspensin definitiva del ejercicio profesional.

TICA PROFESIONAL
- La conducta del profesional contador pblico se debe regir por el Cdigo de tica Profesional.
- Debe actuar con moralidad (involucra probidad, buena fe, dignidad).
- Debe conducirse con la capacidad profesional que le impone el Cdigo de tica profesional.
- El cdigo de tica debe ser ejecutado en toda extensin de la palabra, es decir, como
profesional contador pblico y no solo como perito o auditor.
- El colegio de contadores pblicos debe hacer de conocimiento las normas ticas, as como de
su cumplimiento y es por eso que se hace un juramento ante DIOS y por la PATRIA de cumplir
la profesin con lealtad y legalidad.
- El contador pblico, sea cualquiera la investidura que est ejerciendo deber recordad y
cumplir estrictamente con las normas ticas.
- En la profesin del contador, as como de las dems funciones privativas, el actuar del
contador debe ser con independencia de criterio, para que pueda informar con imparcialidad
y objetividad, lo cual debe ser tomado muy en cuenta como perito.
- Es obvio describir que en su labor del perito debe tener en cuenta los principios, tcnicos y
prcticas contables porque lo conoce de formacin, y porque es importante considerar stos
parmetros para informacin, objetividad y veracidad.
- Otro de los aspectos redundantes por la ltima convencin nacional de peritos contables
judiciales, es la de considerar que: El contador pblico que acta como perito de oficio o se
desempea certificando un asunto pericial. Como perito de parte tendr tambin presente que
no debe en ningn momento dar lugar a suponer que acta en defensa de alguna de las
partes.
Este aspecto se debe considerar como recordatorio ya que existen sanciones al perito que
acte olvidando los aspectos ticos y morales, lo contempla el cdigo penal y el cdigo
procesal civil.
Adems el comit de contadores pblicos de lima tambin considera amonestacin escrita,
con publicacin en rganos oficiales del colegio y suspensin segn el art. 137 del reglamento
interno y el cdigo de tica del colegio en sus artculos 11, 19, 46, y 48 donde ilustra la
conduccin del contador pblico y nos dice que de cometerse faltas en contra de las normas
ticas se aplicar la sancin o sanciones respectivas segn sea la gravedad del caso. As
tenemos, amonestacin, suspensin temporal o suspensin definitiva del ejercicio profesional.
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5. RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR COMO PERITO EN UN PROCESO JUDICIAL

La responsabilidad que asume el Contador Pblico al aceptar desarrollar un trabajo de peritaje

en un juicio, es muy importante, ya que se est aceptando el revisar e interpretar las pruebas
ofrecidas en el litigio para que el juez pueda entender con claridad lo que se est ofreciendo
como testimonio.

Los peritos contables son, por la naturaleza propia de su funcin, auxiliares en la justicia y su
actuacin se limita a proporcionar una ayuda al juzgador con base en los conocimientos tcnicos
de su profesin; esa asistencia no comprende la aclaracin de puntos jurdicos, ya que stos
son asuntos en los que el juez por la naturaleza propia de su funcin, tiene amplios
conocimientos.

Dentro de las responsabilidades de los peritos contables se encuentran las siguientes:

Los peritos que acepten el cargo, tienen la obligacin de presentarse ante el juez o el
Ministerio Pblico, para que se les tome la protesta legal. En casos urgentes, la protesta la
harn al producir y ratificar el pericial.
El juez fija a los peritos el tiempo razonable en que deben desempear su trabajo.
Transcurrido ste, si no rinden su dictamen pericial, sern apremiados por el juez del mismo
modo que a los testigos y con iguales sanciones.
Si agotados los medios de apremio, el perito no presenta su dictamen pericial, se proceder
en su contra por los delitos previstos por el Cdigo Penal para estos casos o de acuerdo a
las disposiciones establecidas en las leyes, segn se trate de un juicio mercantil, , civil o
penal.
Los peritos contables debern ser citados en la misma forma que los testigos; reunirn
adems, las propias condiciones de stos y estarn sujetos a iguales causas de
impedimento.
Los peritos deben dictaminar en relacin con los puntos propuestos por las partes y
aprobados por el juez, sin perjuicio de que ste les haga las preguntas adicionales que estime
pertinentes.

El juez, cuando lo crea conveniente, podr ordenar que asistan los peritos a alguna diligencia y
que se impongan de todo el proceso o de parte de l. Conviene aqu insistir en que como
profesionales de la Contadura Pblica, al aceptar un trabajo de perito contable debemos
desarrollar nuestro trabajo con responsabilidad, calidad y cuidando dar cabal cumplimiento a las
disposiciones normativas de nuestra profesin.

Es importante reiterar que el informe del perito contable debe contener slo la informacin y
opinin que solicita el juez referente a las pruebas y testimonios aportados al juicio, lo que en
algunas ocasiones da como resultado que sea limitada la forma de expresar el dictamen del
perito contable, pidindosele que se sujete a un simple cuestionario con respuestas de "s" o "no";
esto puede suceder dependiendo del tipo de litigio en el que se est participando y del criterio
del juez, de acuerdo a la legislacin vigente de cada entidad.
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7. HONORARIOS PROFESIONALES DE PERITOS JUDICIALES

Se informa a los miembros de la Orden que, siendo la UIT para el ao 2015 de S/. 3,850, en
ningn caso, el perito contable judicial podr percibir un honorario profesional menor de dos
(02) URP (cada URP es el 10% de la UIT), importe que no incluye gastos ni viticos.

As mismo, dado a los continuos incumplimientos que vienen incurriendo los juzgados y,
reclamos de nuestros agremiados cumplimos con informar jurisprudencia constitucional a fin
que el rgano administrador de justicia lo acate. El Tribunal Constitucional desarrolla en la
siguiente sentencia, que si bien el Juez puede fijar los honorarios de los peritos, ello no limita
que pueda cuestionarse esta decisin a nivel judicial.

De igual modo, sern de obligatoria observancia por los Jueces para la determinacin de
los honorarios profesionales, de conformidad a lo dispuesto en JURISPRUDENCIA
CONSTITUCIONAL: EXP. N. 05582-2009-PA/TC, Dcima Cuarta Disposicin Final del
Cdigo Procesal Civil aprobado por Resolucin Ministerial N 010-93-JUS y el artculo 279 de
la Ley Orgnica del Poder Judicial.

Finalmente para informar que, cualquier intento de sancin por parte del Poder Judicial por
inaceptacin de un peritaje cuyos honorarios no se sujeten a lo anteriormente especificado no
ser avalado por el Colegio que represento; por tanto no sern sujetos a sancin disciplinaria
interna.
8. LA PRUEBA PERICIAL

Es la que surge del dictamen de los peritos, que son personas llamadas a informar ante el juez
o tribunal, por razn de sus conocimientos especiales y siempre que sea necesario tal dictamen
cientfico, tcnico o prctico sobre hechos litigiosos.

ASPECTOS MS SALTANTES DE ESTA PRUEBA, SON:

1.- La Procedencia.-
Procede cuando para conocer o apreciar algn hecho de influencia en el pleito, sean
necesarios o convenientes conocimientos cientficos, artsticos o prcticos.

2.- La Proposicin.-
La parte a quien interesa este medio de pruebas propondr con claridad y precisin el
objeto sobre el cual deba recaer el reconocimiento pericial, y si ha de ser realizado por
uno o tres de los peritos. El Juez ya que se trata de asesorarle, resuelve sobre la
necesidad, o no, de esta prueba.

3.- El Nombramiento.-
Los peritos tienen que ser nombrados por el Juez o Tribunal, con conocimiento de las
partes, a fin de que puedan ser recusados o tachados por causas anteriores o posteriores
al nombramiento.
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Son causas de tacha a los peritos el parentesco prximo, haber informado anteriormente
en contra del recusante el vnculo profesional o de intereses con la otra parte, el inters
en el juicio, la enemistad o la amistad manifiesta.

4.- El Diligenciamiento.-
Las partes y sus defensores pueden concurrir al acto de reconocimiento pericial y dirigir a
los peritos las observaciones que estimen oportunas. Deben los peritos, cuando sean tres,
practicar conjuntamente la diligencia y luego conferenciar a solas entre s. Concretan su
dictamen segn la importancia del caso, en forma de declaracin; y en el segundo, por
informe, que necesita ratificacin jurada ante el Juez. El informe verbal es ms frecuente
y quedar constancia del mismo en el acta.

9.- OBLIGACIONES DE LOS PERITOS JUDICIALES:

Segn el Art. N 26 del Reglamento de Peritos Judiciales Son obligaciones de los profesionales y
especialistas inscritos en el Registro de Peritos Judiciales (REPEJ), las siguientes:

a) Cumplir con las disposiciones emitidas por los rganos de Gobierno del Poder Judicial;

b) Expedir informes periciales expresos y categricos, tcnicamente sustentados;

c) Presentacin oportuna del informe pericial; y,

d) Otras que se puedan establecer por norma expresa.

10. FALTAS DE LOS PERITOS

El Reglamento de Peritos Judiciales, Artculo 27 y 28, expresa que se considera falta a toda
accin u omisin voluntaria que contravenga las obligaciones, prohibiciones y dems
normatividad especfica sobre los deberes de los peritos judiciales establecidos por Ley y
este Reglamento, sin perjuicio de las responsabilidades civiles y/o penales a que hubiere
lugar. Son causales de sancin a los peritos judiciales las faltas siguientes: a) Presentacin
extempornea del Informe Pericial por causa imputable al perito. b) El incumplimiento o la falta
de subsanacin del Informe Pericial dentro del plazo correspondiente. c) Aplazamiento de la Audiencia o
Diligencia por causa imputable al Perito. d) La falta de claridad y precisin en el Informe Pericial.
e) Efectuar cobros indebidos. f) Incumplimiento de lo dispuesto en el Artculo 26 del Reglamento. g)
Cualquier otro incumplimiento o disposiciones legales y/o internas del Poder Judicial.

11. REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES REPEJ Creacin Del REPEJ

Mediante Resolucin Administrativa N609.CME-PJ del 13 de Abril de 1998 (EP:1998/04/14),
modificada por la Resolucin Administrativa N766-CME-PJ-13 de Octubre de 1998 la
Comisin Ejecutiva del Poder Judicial, crea en los Distritos Judiciales de la Repblica el
Registro de Peritos Judiciales (REPEJ), a cargo del administrador de cada Corte Superior de
Justicia, en donde se inscribirn a los profesionales o especialistas que podrn ser
nombrados Peritos en los procesos judiciales. Los postulantes, para ser inscritos en el
Registro de Peritos Judiciales, deben cumplir con los siguientes requisitos:
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a) Estar acreditado por el Colegio Profesional o Institucin representativa de su actividad y

oficio; y
b) Haber aprobado el proceso de evaluacin, seleccin y entrevista personal.

Reglamento Del Registro De Peritos Judiciales

Mediante Resolucin Administrativa del Pliego del Poder Judicial N351-98-SE-TP-CME-
PJ,2 reaprob el Nuevo Reglamento de Peritos Judiciales con fecha 25.08.98, tal dispositivo
fue modificado casi inmediatamente el 28.10.98, mediante resolucin administrativa N436-
98-SE-TP-CME-PJ estableci el mecanismo para la inscripcin de la nueva nmina de
Peritos Judiciales, incidiendo en aspectos puntuales como: la evaluacin, seleccin e
inscripcin de Peritos Judiciales. Veamos los alcances de estas Resoluciones
Administrativas que han causado preocupacin entre los Peritos Judiciales, por cuanto
anteriormente solo los Colegios Profesionales tenan la responsabilidad de inscribir, evaluar
y nominar a los peritos, llevando su nmina al poder Judicial solamente para confirmarla sin
que las Cortes Jurisdiccionales puedan evaluar otros aspectos para el efecto.

De La Organizacin Y Funcionamiento Del REPEJ

El Registro de Peritos Judiciales (REPEJ) es un organismo de auxilio del Poder Judicial de
carcter pblico, constituye la relacin de profesionales hbiles para el ejercicio de la Pericia
Judicial. El Registro de Peritos Judiciales, es una nmina de profesionales hbiles de todas
las profesiones para el ejercicio de la Pericia Judicial, en este registro se anotarn los meritos
y demritos de los peritos inscritos a fin de mantener un control adecuado sobre ello y sus
actuaciones dentro del Poder Judicial.

El Registro de Peritos Judiciales Funcionar en la sede de la Corte Superior de Justicia de

cada Distrito Judicial. Ser el Administrador de la Corte Superior de Justicia quien expedir
las constancias respectivas de inscripcin de los profesionales Peritos registrados en el
REPEJ.

De La Evaluacin Y Seleccin De Los Peritos

- La Nomina De Peritos
Quien preside el Proceso de evaluacin y seleccin de los Peritos es el Presidente de la
Corte Superior de Justicia de cada Distrito Judicial, para desarrollar tales funciones deber
asistirse de los colegios profesionales y/o instituciones especializadas. Los colegios
Profesionales debern presentar ante la corte 90 das antes del inicio del ao judicial la

nmina de Peritos a fin de que se inicie el proceso de seleccin y evaluacin. Cuando las
relaciones resultan insuficientes, los Presidentes de las Cortes se reservan el derecho de
convocar a otros profesionales a fin de que la nmina quede completa.

- Evaluacin Tacha Y Seleccin De Los Peritos

Este proceso se compone de cuatro etapas sucesivas y a la vez excluyentes: 1
Evaluacin Curricular. Encargada a los Colegios Profesionales, es la etapa a travs de la
cual se analiza y califica la formacin acadmica del postulante, su capacidad tcnica e
idoneidad moral y tica del postulante. Esta podr ser verificada por el Poder Judicial a
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travs del muestreo o cuando la situacin lo amerite en forma total 2 Tacha La nmina
resultante de la evaluacin curricular, deber publicarse en los Colegios Profesionales y
en los diarios de circulacin local y nacional, a fin de que, de existir tacha esta proceda
antes de continuar con el proceso, dicha impugnacin deber sustentarse mediante
pruebas que sern remitidas ante el Presidente de la Corte. 3 Evaluacin de
Conocimientos A cargo de los Colegios Profesionales, consistir en la evaluacin escrita
de los conocimientos, habilidades y capacidad tcnica de los postulantes a fin de evaluar
su calidad para el ejercicio de la Pericia Judicial. 4 Entrevista Personal. Esta tiene por
objeto evaluar la vocacin, visin y personalidad del postulante, esta etapa ejecutada
definitivamente por el Poder Judicial podr ser asistida por el Colegio Profesional
respectivo.
- Aprobacin De Resultados E Inscripcin
Sern los Presidentes de las Cortes mediante publicacin de Resoluciones
Administrativas, los que aprobarn las nminas de profesionales hbiles para el ejercicio
de la Pericia otorgando constancia de ello para que estos puedan ejercer tal funcin
judicial auxiliar a nivel nacional sin restricciones. Anualmente el profesional o especialista
inscrito en el Registro de Peritos Judiciales deber revalidar su inscripcin, previo pago
del derecho correspondiente. Cada dos aos debern someterse nuevamente a una
evaluacin a cargo de los Colegios Profesionales supervisada por el Poder Judicial con la
finalidad de comprobar su permanente reactualizacin e idoneidad profesional la misma
que podr revalidar su inscripcin en el REPEJ.