I.

MARCO TERICO
2.1 Antecedentes de la investigacin
Los aspectos normativos para la formulacin, presentacin, anlisis y
utilizacin efectiva de la informacin financiera y econmica en la gestin del
nivel central o nacional de las entidades del sector pblico. La informacin
contenida en los estados financieros es muy importante para realizar los
planes y presupuestos; toma de decisiones sobre diversos aspectos y
tambin para controlar los recursos.

Los elementos de la auditora de gestin que sea aplica en las entidades del
sector pblico, se determina la forma como deben estar organizadas en el
aspecto presupuestario, de tesorera y contabilidad para evitar tener
problemas en la evaluacin de la gestin y aplicar adecuadamente los
elementos de la administracin financiera gubernamental.

La gestin de las finanzas gubernamentales requiere que las entidades

pblicas adopten practicas estandarizas para el registro de ingresos y gastos
para el manejo del flujo de recursos financieros. Adems de un marco
normativo e institucional adecuado, la estandarizacin de estos
procedimientos usualmente demanda herramientas tecnolgicas que
apoyen la ejecucin de diversas funciones administrativas relacionadas con
la gestin de los recursos financieros gubernamentales. Algunas de estas
funciones se basan en procesos de trabajos repetitivos y requieren el
procesamiento de un gran nmero de transacciones, que deben llevar a cabo
en un tiempo limitado y que se hallan dispersas geogrficamente.1

En este contexto aparecen los SIAF, que se difunden en varios pases del
mundo, con nfasis particular en ALC, un SIAF es un "aplicativo
computacional que integra funciones financieras clave y promueve eficiencia

1 Hashim y Allan, 1999

 y seguridad en la gestin de datos y la generacin de informes financieros
integrales"2

El SIAF-SP es un sistema informtico que automatiza los procedimientos

financieros necesarios para registrar los fondos pblicos recaudados y
aplicarlos a la concrecin de los objetivos del sector pblico. Esta manera el
SIAF hace viable el presupuesto pblico, la ejecucin de los pagos de
tesorera y el almacenamiento de registro contables y financieros. Adems
permiten la generacin de reportes y eficiencia, seguridad y mayor
transparencia a la gestin de los recursos pblicos.

El modelo SIAF actualmente comprende cuatro areas principales:

presupuesto, tesorera, contabilidad y deuda pblica. Adems, el SIAF
interactiva con otros sistemas de gestin de los recursos pblicos, como los
de inversiones pblicas, recursos humanos y pagos al personal, compra y
contrataciones, administracin tributaria, gestin de proyectos y
administracin de bienes.3

ANTECEDENTES NACIONALES

Cardenas, Bazan & Llanos, willian. (1999) (Tesis de Pre Grado).

Universidad Nacional de Cajamarca. Peril. Importancia e Incidencia
Financiera y Presupuestal del Sistema Integrado de Administracin
Financiera en el Proceso de Toma de Decisiones de la Universidad Nacional
de Cajamarca 1999. Tesis presentada como requisito para optar el Titulo de
Contador Pblico. Universidad Nacional de Cajamarca. Que llega a las
siguientes conclusiones:

- Mediante el uso del Sistema Integrado de Administracin Financiera

(SIAF), la Gerencia Sub Regional de Utcubamba, contar con una
informacin oportuna para la toma de decisiones gerenciales al ms alto
riesgo.

2 Peterson, 2006
3 Banco Interamericano de Desarrollo (BID)
- El Sistema Integrado de Administracin Financiero, mediante el registro
nico de las operaciones contribuya al procesamiento de la informacin
homognea en una base de datos, proporcionando en cualquier instante
reportes financieros y presupuestales conciliados.
- El uso de este Sistema Integrado de Administracin Financiera, canaliza
informacin Presupuestal y Financiera, ahorrando tiempo, esfuerzo y
costo, mejorando as los procedimientos tcnicos, Administrativos
utilizados en la Gerencia Sub Regional Utcubamba.

Esquivel, O (2010). (Tesis de Pre Grado). Universidad Privada Antenor

Orrego. Trujillo. Per. Incidencia de la implementacin del Sistema
Integrado de Administracin Financiera (SIAF-SP) en la planificacin y
ejecucin del proceso presupuestario de la Municipalidad Distrital de Santa.
Tesis presentada como reqjuisito para optar el Titulo de Contador Pblico.
Que llega a las siguientes conclusiones:

- El sistema integrado de Administracin Financiera, ha permitido a la

Municipal de Santa, mejorar la informacin de los recursos financieros
disponibles presupuestarios, para la toma decisiones inmediatas.
- El SIAF ha permitido mejorar la utilizacin de los recursos disponibles,
a su vez, proporciona informacin oportuna y real, para la toma de
decisiones y por ende ha coadyuvado a alcanzar los objetivos y metas
trazadas por la Municipalidad distrital de Santa.

Leon, F. & Marquina, M (2012). (Tesis de Pre Grado). Universidad

Privada Antenor Orrego. Trujillo. Peril. Incidencia de la
implementacin del Sistema Integrado de Administraci6n (SIAF-SP), en los
procesos contables del Proyecto especial. Chavimochic. Tesis presentada
como requisito pare optar el Titulo de Contador Pblico. Que obtiene las
conclusiones:

- La implementacin & del SIAF ha permitido el desarrollo de los procesos

contables de la unidad de contabilidad del Proyecto Especial Chavimochic
 (PECH) de una manera mas rpida y oportuna, procesando informacin
consistente para la efectiva toma de decisiones.
- Con la implementacin del SIAF las actividades se desarrollan en menor
tiempo, permitiendo el procesamiento rpido de la informacin en
contraste, las actividades antes de la implementacin del SIAF tomaban
un tiempo considerable para su procesamiento.

ANTECEDENTES INTERNACIONALES

Maxon (2000), en su investigacin "Sistemas Integrados de Administracin

Financiera Publica en Amrica Latina" para la CEPAL. Este trabajo plantea,
una revisin de los aspectos conceptuales y analticos que deberan orientar
un proceso de reforma de la administracin financiera pblica. As, en la
primera parte del documento se destacan visiones alternativas para
conceptuar un sistema de administracin financiera pblica. Seguidamente,
se plantean los principios bsicos que enmarcan el nuevo modelo de gestin:
interrelacin de sistema y centralizacin normativa y descentralizacin
operativa. A continuacin se examinan los objetivos y las caractersticas
principales de los sistemas integrantes: presupuesto, crdito pblico,
tesorera y contabilidad.

Lahera, E. (2004), en su investigacin "Nuevas orientaciones para la Gestin

Pblica, para la Revista de la CEPAL.

La discusin sobre el papel del sector pblico y del privado en la estrategia

de desarrollo conduce naturalmente al anlisis de las orientaciones
principales del sector pblico, tanto respecto de su actuar propio como de la
fijacin de marcos normativos para el desempeo de actividades
determinadas. Estas orientaciones se desagregan en polticas pblicas,
es decir, en cursos de accin del sector publico con relacin a un objetivo
ms o menos delimitado. El soporte institucional de la participacin directa e
indirecta de dicho sector en la estrategia de desarrollo es la administracin,
conformada por los distintos ministerios y departamentos del gobierno. Se
analiza la participacin del sector pblico en la estrategia de desarrollo desde
el punto de vista de sus resultados, la gestin es el eslabn principal de la
cadena. Es ella la que concreta los cursos de accin elegidos y los
resultados dependern de su eficacia y eficiencia.

Este articulo busca aportar algunas orientaciones para la reforma de la

gestin pblica, relativa al diseo de las polticas, la necesidad de diversos
cambios institucionales, el aumento de la eficiencia del gasto y la mejora de
la gestin de los recursos humanos, la generalizacin de instrumentos y
mecanismos de gestin, la atencin y el servicio a los consumidores y la
gestin de las empresas pblicas y las modalidades de privatizacin y
regulacin, y el perfeccionamiento del control y la evaluacin de las polticas.

Urfa, Gerardo (2010), en su investigacin "Desafos para el Presupuesto en

Amrica Latina", indica que uno de los instrumentos centrales para generar
informacin de la gestin financiera y sobre el desempeo del sector publico
son las tecnologas de la informacin. En especial los sistemas
computarizados de informacin que procesan, almacenan y exponen
informacin sobre la gestin de las finanzas pblicas.

Este tipo particular de sistemas de informacin habitualmente se denomina

Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF), concepto que hace
referencia al use de tecnologas de la informacin y comunicaciones en la
gestin financiera con el fin de apoyar las decisiones presupuestarias, las
responsabilidades fiduciarias y la mejora del desempeo de las agendas
pblicas, as como la preparacin de los estados y reportes financieros del
sector pblico.

Si bien en la mayor parte de los pases de Amrica Latina ya se cuenta con

SIAF, a medida que los marcos conceptuales y metodolgicos relativos a la
administracin financiera van experimentado avances. La experiencia de
puesta en marcha de proyectos de reforma y actualizacin de los SIAF en los
pases de la regin, permite establecer una serie de condiciones que no
deberan soslayarse a la hora de iniciar procesos de este tipo. Es necesario
tener presente que estas condiciones no garantizan por si solas una reforma
exitosa de los SIAF. Sin embargo su ausencia condiciona fuertemente las
posibilidades de xito.

MakOn, Marcos (2006), en su investigacin "Sistemas Integrados de

Administracin Financiera Publica en Amrica Latina", refiere que diversos
Pases latinoamericanos estn desarrollando en los ltimos aos,
especialmente a partir del inicios de los aos 90, importantes procesos de
reforma de su sistema de administracin financiera pblica. En los ltimos
tiempos se ha mencionado que, con estas reformas, se est impulsando una
nueva moda fomentada por los organismos internacionales. En la medida en
que los procesos de este tipo no penetren en la profundidad de la trama del
funcionamiento de las organizaciones pblicas, cambiando substantivamente
los procesos de asignacin y use de los recursos pblicos, privilegiando los
conceptos de eficiencia, eficacia y economicidad; en que no se modifique la
gestin tradicional de administracin de insumos; y cuando se considere que
todo se soluciona con una moderna aplicacin informtica, se estar
efectivamente ante una nueva moda. La administracin o gestin financiera
va ms all de un modelo tecnocrtico o instrumental. Es una herramienta de
gobierno y su utilizacin apropiada otorga ventajas de ndole poltica a
quienes la utilizan.

La reforma de la administracin o gestin financiera solo tiene valor real si es

til para mejorar la gestin de los gobiernos, sobre todo de sus areas
sociales, es decir si es til a la gente. Si ello no se logra se destinaran
grandes esfuerzos para implantar un modelo tecnocrtico que seguramente
ser reemplazado en unos pocos aos por otro mejor. La administracin o
gestin financiera debe coadyuvar a una mejor gestin pblica y jams
debes ser un fin en s mismo. La reforma de la administracin financiera no
determina el xito de un gobierno, pero lo condiciona pues posibilita hacer
 ms eficiente sus procesos productivos que es la razn de ser de los
gobiernos.

La informtica y las comunicaciones estn democratizando el poder y el

conocimiento, sobre todo el poder que se generaba por la tenencia de
informacin, pero ellas no garantizan por si solas que se produzca la
transformacin en los mecanismos de asignacin y use de los recursos
pblicos. La capacitacin y el cambio de patrones culturales de los
funcionarios pblicos, la firme decisin de los niveles polticos de los pases
de encarar estos procesos de transformacin y la claridad en los
planteamientos conceptuales y metodolgicos son requisitos esenciales para
alcanzar los objetivos previstos.

2.2. Bases tericas de las variables

2.1. Informacin de la Institucin

La Gerencia Sub Regional Utcubamba es un rgano desconcentrado
del Gobierno Regional Amazonas. Su existencia y funcionamiento se
sustenta en la Ley 27867, Ley Organica de Gobierno Regionales y
su modificatoria Ley N 27902.
La Gerencia Sub Regional Utcubamba, constituye un rgano
desconcertado territorialmente del Gobierno Regional Amazonas,
con Jurisdiccin en las provincias de Utcubamba, Bagua. Es
responsable de formular, programar, coordinar, ejecutar y supervisar
las acciones de desarrollo en su mbito, en concordancia con las
polticas de desarrollo nacional y regional.
La Gerencia Sub Regional Utcubamba, para el cumplimiento de sus
objetivos, atribuciones y funciones, ha elaborado el presente
documento de gestin tcnico normativo, denominado Reglamento
de Organizacin y Funciones (ROF), el mismo que ha sido
formulado de acuerdo a los lineamientos establecidos por el
Gobierno Regional, en la implementacin de la nueva Administracin
Regional y tomando como marco normativo las disposiciones para la
formulacin del Reglamento de Organizacin y Funciones de los
Organismos de la Administracin Publica (D.S. 002-83-PCM) y la
Resolucion Jefatural N 109-95 INAP/DNR.
MISIN
La Gerencia Sub Regional de Utcubamba, en cumplimiento de sus
competencias exclusivas, compartidas y delegadas, contribuye al
desarrollo integral y sostenible de la Sub Regin organizando y
conduciendo democrtica, descentralizada y desconcentradamente
la gestin Pblica Sub regional en el marco de las polticas
nacionales y sectoriales.

VISIN
La Gerencia Sub regional Utcubamba es un rgano desconcentrado
del Gobierno Regional de Amazonas, con identidad propia, capital
humano calificado y nivel tecnolgico avanzado, capaz de
administrar y brindar con calidad recursos y servicios pblicos,
propiciar condiciones favorables para el desarrollo de la inversin
privada y liderar procesos de concertacin con la sociedad civil, en el
marco de una efectiva lucha contra la pobreza y la defensa del medio
ambiente y sus recursos en las Provincias de Utcubamba y Bagua,
departamento de Amazonas.

DE LAS COMPETENCIAS
La Gerencia Sub Regional Utcubamba, es competente para:
a) Formular, programar, coordinar, dirigir, ejecutar y supervisar las
acciones de desarrollo integral en la jurisdiccin subregional.
b) Velar por el cumplimiento de las normas legales y disposiciones
emitidas por el Gobierno Regional Amazonas, en el mbito de su
jurisdiccin.
c) Representar al gobierno Regional Amazonas en mbito regional.
d) Proponer su organizacin interno y su presupuesto.
 e) Administrar sus bienes y recursos financieros.
f) Velar por la adecuada prestacin de los servicios pblicos en el
mbito subregional, en coordinacin con los organismos
competentes.
g) Otras que le correspondan de acuerdo a ley.

DE LAS COMPETENCIAS
La Gerencia Sub Regional Utcubamba, es competente para:
a) Proponer normas y procedimiento para la regulacin de los
servicios pblicos.
b) Proponer polticas, programas y proyectos que promuevan el
desarrollo subregional.
c) Fomentar las inversiones privadas, orientadas al desarrollo de las
actividades productivas y sociales en el mbito subregional.
d) Velar por el cumplimiento de los normatividad legal y las
disposiciones que emita el Gobierno de Amazonas, en la
jurisdiccin subregional.
e) Coordinar y supervisar la adecuada provisin de los servicios
pblicos y administrativos que brindan los diferentes sectores en
el mbito subregional.
f) Promover espacios de concertacin intersintitucional y
multisectorial, as como de la participacin de la sociedad civil en
las acciones de desarrollo integral en la jurisdiccin subregional.
g) Otras que se le asigne en materia de sus competencias.

TEORIA GENERAL DE SISTEMAS (TGS)

La TGS tiene su origen en los mismos orgenes de la filosofa y la ciencia. La

palabra Sistema proviene de la palabra systma, que a su vez procede de
synistanai (reunir) y de synisterni (mantenerse juntos).

El bilogo y epistemlogo Ludwing von Bertalanffy present en la dcada de

1950 los planteamientos iniciales de la TGS, trabajo el concepto de sistema
 abierto e inicio el pensamiento sistmico como un movimiento cientfico
importante.

La idea de Bertalanffy surge a partir de la no existencia de conceptos y

elementos que le permitieran estudiar los sistemas vivos (posteriormente se
consideran a los sistemas sociales tambin), ya que estos son sistemas
complejos con propiedades particulares y diferentes a las de los sistemas
mecnicos. Igualmente, consider la tendencia hacia la integracin de
diferentes tipos de ciencias naturales, sociales e incluso exactas, con el fin
de dar soluciones ms integradas a los problemas presentes en los sistemas;
y en oposicin a la creciente especializacin del conocimiento que se haba
dado hasta ese entonces y segua en aumento. Bertalanffy consider que el
objeto de estudio de todas las ciencias deban ser los sistemas.4

Ludwig Von Bertalanffy sealo que no existe elemento fsico o qumico

independiente, ya que todos estn integrados en unidades relativamente
interdependientes.

La teora general de sistemas se basa en las siguientes premisas bsicas:

Los sistemas existen dentro de sistemas; cada sistema existe dentro de

otro ms grande.

Los sistemas son abiertos: es consecuencia del anterior. Cada sistema

que se examine, excepto el menor o mayor, recibe y descarga algo en
los otros sistemas, generalmente en los inmediatos. Los sistemas
abiertos se caracterizan por un proceso de cambio infinito con su entorno,
que son los otros sistemas. Cuando el intercambio cesas, el sistema se
desintegra, esto es, pierde sus fuentes de energa.

Las funciones de un sistema dependen de su estructura.

4 Ramrez C. Luz Aranany (2002), Teora de Sistemas, Universidad Nacional de Colombia.

Disponible en http://academia.edu/4563933/Teoria_General_de_Sistemas.
TEORA DE LA ORGANIZACIN

Los paradigmas clsicos ms importantes de la Teora de la

Organizacin son: la direccin cientfica y administrativa, el estructuralismo y
la escuela de las relaciones humanas.

Las primeras escuelas en importancia desde el punto de vista cronolgico y

sustantivo, en el sentido de que descriptivamente sistematizan la realidad
organizativa y preceptivamente sientan una base para una mejor gestin, son
el scientific management (Taylor) y el administrative management (Fayol,
Gulick y Urwick).

La Direccin Cientfica impulsada por Taylor propugna, sobre la base

racionalista del hombre econmico, un nuevo estilo de direccin y
organizacin del trabajo mediante el anlisis sistemtico y el control. Se trata
de racionalizar y estandarizar las actividades mediante la descomposicin de
las tareas en una serie ordenada de movimientos simples. La base del
sistema radica en la separacin de la concepcin y la programacin de la
simple ejecucin del trabajo y en la superespecializacin del trabajo. Se pone
un nfasis especial en el control y en la coordinacin del trabajo por medio
de la relacin jerrquico-personal. Se trata de un enfoque de ingeniera e
instrumental que apenas posee una base conceptual. Esta circunstancia no
empana el notable cambio cualitativo y cuantitativo que supuso esta corriente
en el mundo de las organizaciones (especialmente en las organizaciones
industriales) cuyos postulados siguen gozando hoy en da de plena vigencia.

Fayol incide tambin en la concepcin cientfica y en los problemas de una

administracin eficiente pero aporta una mayor rigurosidad y solidez terica.
La Direccin Administrativa de Fayol y los estudios de Gulick y Urwick
mostraron inters por los problemas de la direccin prctica y buscaron como
exponer y sistematizar su exitosa experiencia como gestores para que otros
la aprovecharan. El elemento fundamental de su pensamiento se basa en la
idea de que la gestin es un proceso que agrupa las tareas de planificar,
organizar, mandar, coordinar y controlar. Colectivamente sentaron las bases
de muchas tcnicas de organizacin modernas, como la direccin por 9
objetivos, sistemas de planificacin, programacin, presupuestario y otros
mtodos de planificacin y control racional. Llegaron a definir un tipo de
organizacin representada por un modelo de trabajo concreto y organizado
de forma jerrquica a travs de unas limas precisas de mando y de
comunicacin. La obra de Fayol fue muy importante para la comprensin
global de las organizaciones. Para hacerse una idea de la trascendencia de
sus anlisis basta decir que despus de su obra han aparecido muy pocos
conceptos o ideas que previamente no fueran contemplados, aunque fuera
de forma parcial o embrionaria, por este autor trances.

Por su parte, Gulick y Urwick fueron unos tericos organizativos inusuales, y

ms para su tiempo, en el sentido que sus estudios empricos se centraron
en organizaciones de naturaleza pblica. De esta manera abordaron temas
tan importantes para los estudiosos de las administraciones polticas como
son las relaciones, siempre criticas, entre la dimensin poltica y la dimensin
funcionarial. Es decir, las tensiones y fricciones entre el poltico y el
profesional.

Una segunda escuela es la Estructuralista, weberiana o burocrtica. Weber

tambin aborda, pero desde un piano idealizado, el problema de la
administracin eficiente sentando las bases de funcionamiento de una
organizacin burocrtica.

La organizacin burocrtica es un sistema organizativo basado en un

conjunto de funciones formales establecidas mediante reglas legales,
racionales, escritas y exhaustivas. El poder de cada individuo es impersonal
y procede de la norma que crea el cargo. Los cargos estn ordenados
jerrquicamente, cada puesto inferior esta bajo el control y la supervisin de
un puesto superior. El desempeo de cada cargo se basa en la preparacin
especializada de su ocupante, para ello los miembros se seleccionan bajo el
principio objetivo del mato. Los integrantes de la organizacin no poseen la
propiedad de los medios de produccin; son profesionales, especialistas y
asalariados, el desempeo de las ocupaciones de su puesto representan su
actividad principal, y son nombrados por un superior jerrquico perfilndose
una carrera profesional dentro de la organizacin. La vinculacin de los
miembros de la organizacin con la misma es indefinida. Sleznick y Merton
son los dos autores ms representativos del enfoque estructuralista despus
de Weber, profundizan en el anlisis del modelo burocrtico haciendo nfasis
en sus problemas prcticos de funcionamiento y de control. Hay que
destacar los evidentes puntos de contacto entre los supuestos del tipo ideal
de dominacin legal de la concepcin weberiana con el modelo de la
organizacin cientfica del trabajo de Taylor. Ambas corrientes interpretan el
fenmeno organizativo a semejanza de una maquina, cuyos movimientos
pueden preverse de antemano en una cadena de relaciones causa-efecto y
que es capaz de un rendimiento objetivo y perfectamente medible.

La tercera perspectiva clsica de la Teora de la Organizacin es la Escuela

de las Relaciones Humanas que surge como reaccin a la concepcin
unilateral propia de la direccin cientfica segn la cual el comportamiento
humano en las organizaciones solo se explica mediante las motivaciones de
base econmica.

La experiencia de Hawthorne demostr empricamente como el hombre no

solo se mueve por recompensas de carcter econmico. La motivacin y la
satisfaccin en el trabajo, en su sentido ms amplio, pasan a ser los
elementos centrales que explican el comportamiento humano.

La motivacin se consigue mediante la extensin de la amplitud y de la

profundidad de los contenidos de trabajo (una mayor profundidad tambin
consigue superar la subutilizacin del elemento humano que se achacaba a
los modelos econmicos), mediante la adopcin de un liderazgo formal
alejado de los patrones autocrticos, mediante unos calculados sistemas de
satisfaccin de las necesidades fsicas, psicolgicas y sociales de los
trabajadores, etc. hasta configurar un modelo organizativo orientado a las
 personas (teora Y) frente al viejo sistema orientado solo al trabajo y a las
tareas (teora X).

TEORA DE LA ORGANIZACIN Y ADMINISTRACIN PBLICA

La Administracin Pblica es una realidad social, poltica y organizativa que

requiere unos tratamientos analticos jurdicos, econmicos, sociolgicos y
politolgicos.

Pero estos tratamientos cientficos pueden ser insuficientes. Las

transformaciones del Estado, las nuevas tareas a abordar por las diversas
administraciones pblicas, y sobre todo el enorme predominio de los
recursos financieros y humanos que han supuesto y suponen la creciente
actividad de prestacin de servicios, han puesto de relieve la aproximacin
organizativa, tambin denominada gerencialista o eficientista,

Esta circunstancia es fundamental: las administraciones pblicas han

adquirido nuevas funciones y objetivos que han originado substanciales
cambios en su composicin y estructura, de tal forma que la aproximacin
organizativa parece ineludible5

Si bien parece indiscutible la necesidad y mutuo aprovechamiento de un

posible contacto entre la Teora de la Organizacin y la Administracin
Pblica, ms problemtico es el mecanismo de acercamiento entre esta
particular, y muchas veces instrumental, ciencia social y este especial tipo de
organizacin.

Gustavo Toro Quintana6', al respecto cita: Nicols Maquiavelo (1469-1567):

En su obra El Prncipe, ofrece un estudio de la dinmica del gobierno, de los
medios y circunstancias que conducen a la consecucin y

5 RAMIO, Caceres, (2012). Teora de Organizacin y Administracin Pblica. Argentina.

Universidad Nacional de Rosario. Disponible en PDF en:
http://www.fcpolit.unr.edu.ar/tecnologiasdelaadministracion/files/2012/08/U1-Carles-Ramio-TeoriA-
de-la-Organizacion.pdf
6 TORO QUINTANA, Gustavo. (2010). Teoria Politica y Gesti6n Kiblica. Chile. Universidad Miguel

de Cervantes.
 mantenimiento del poder, as come de los errores que deben evitarse. Segn
l, la poltica es una tcnica at servicio del poder.

Bodino (1530-1596): Su definicin de soberana en Los seis Libros de la

Repblica, es la de un poder no delegado e inalienable, no sometido a
limitaciones temporales ni a las leyes, porque el soberano es la fuente del
Derecho. No obstante lo anterior, si que establece tres limitaciones: La ley de
Dios y la Ley natural, Leyes del Imperio o de la Corona y las convenciones
justas como el derecho individual de propiedad.

Hobbes (1588-1679): En El Leviatan explica el origen del Estado a travs de

un pacto en virtud del cual los hombres contratan entre si y renuncian al
derecho de gobernarse a s mismos a favor de un tercero at que se
denomina soberano. El poder soberano carece de lmites.

La literatura organizativa sostiene dos puntos de vista divergentes en cuanto

a la tradicional controversia entre universalidad y especificidad de las
organizaciones7:

Una primera postura considera que todas las organizaciones son

bsicamente idnticas: tienen similares elementos, caractersticas y
problemas. Una segunda posicin sostiene que las organizaciones son
diferentes y por lo tanto requieren unos anlisis especficos y con pocas
posibilidades de ser transferidos a otras realidades organizativas.

La primera posicin es la que domina la mayor parte del pensamiento

organizativo aunque con ciertas reservas. La Teora de la Organizacin
abarca, segn esta posicin, no solo las empresas y, ms en general, las
organizaciones econmicas, sino tambin los partidos, las asociaciones, las
iglesias y la Administracin Publica.

En un primer momento la Teora de la Organizacin consideraba que sus

modelos conceptuales e instrumentales eran validos para cualquier
7 RAMIO, C., BALLART, X. (1993), "Lecturas de Teora de la Organizacin", 2 vols. Madrid, Ministerio para las Administraciones Publicas
 organizacin. Pero a raz del surgimiento de la teora de las contingencias
cambia parcialmente esta consideracin: se percibe a las organizaciones
como nicas debido a que mantienen una original y particular relacin con el
entono, pero aun as, parte de la unicidad terica y metodolgica como
mecanismos para Alegar at conocimiento de tales particularidades.

TEORIA DE AGENCIA: UNA OPCION PARA ANALIZAR LA GESTION

UNIVERSITARIA. 8

Las universidades en Chile, at igual como ha ocurrido en la mayor parte de

Latinoamrica, han asumido enfoques o herramientas de la administracin,
con la clara intencin de hacer eficientes sus procesos y de paso obtener
mejores resultados, de modo de posicionarse y ganar ascendencia respecto
de sus competidoras, en el mentado "mercado universitario". Es as como la
administracin por objetivos, el desarrollo organizacional, la gestin par
competencias, la administracin del conocimiento y la direccin estratgica,
se han convertido en lugares comunes al interior de los gobiernos
universitarios. Sin embargo, pensamos que la teora de agenda, tambin
conocida como enfoque contractual o modelo "principal-agente", puede
ayudarnos a entender algunas cuestiones de relevancia del gobierno
universitario.

Comenzaremos par comprender los principales elementos que involucra la

teora de agencia. En este orden de cosas, es ineluctable centrar nuestras
miradas en los destacados profesores Jensen y Meckling (1976), quienes en
los aos 70, plantearon la relacin de agencia como un contrato bajo cuyas
clausulas una o ms personas -que pudiesen denominarse agente-
contrata(n) a otra(s) persona(s), para que efecten un determinado servicio a

8 Universidad de Los Lagos - Francisco A. Ganga Contreras*- Jose Vera Garnica Correo Postal: Serena 77 - Universidad de Los Lagos Puerto Montt
- Chile. Correo electrOnico: fganga@ulagos.c1 y jvera@ulagos.c1
nombre del "principal", situacin que implica cierto grado de delegacin de
autoridad y responsabilidad, en el ente conocido como "agente". Lo anterior
significa que una relacin de agenda funciona en aquellos eventos donde el
"principal" encomienda el control sobre algunos recursos al ya mencionado
"agente", quien tiene la obligacin de encarnar los intereses del delegador,
todo ello, a cambio de algn tipo de retribucin.

Cuando un principal decide delegar autoridad y responsabilidad, para que

sean otro(s) el(los) individuo(s) que tome(n) las decisiones, se enfrenta a dos
grandes peligros: primero, que el agente no se comporte como el principal
desea y muy por el contrario, se dedique a perseguir sus propios intereses,
hablndose en este caso de riesgo moral. Segundo, que fortuitamente se
contrate un agente sin las competencias suficientes, como para asumir
eficientemente el cargo o las responsabilidades que se les confiere, caso que
se conoce como seleccin adversa. La ocurrencia de cualquiera de estas
situaciones provoca costos, los que son conocidos como "costos de
agencia".

Adicionalmente, la teora de agenda parte de la premisa de que existen

"asimetras de informacin" entre los dos entes (principal y agente), dado que
ntidamente el agente maneja mucho mas informacin, porque se ubica al
interior de la organizacin, a diferencia del principal, que monitorea
exgenamente. Este fenmeno se agudiza en aquellas situaciones donde
existe ms de un agente, que se hace responsable de diversas areas
funcionales, hecho que obliga al principal a manejar mayor variedad de
informacin, pero lgicamente, con menor profundidad.

Es en este escenario, donde la teora de agencia promueve la utilizacin de

una serie de mecanismos, que posibiliten un manejo mas homogneo de la
informacin, adernos de la factibilidad de "alinear los intereses"
divergentes entre principal y agente.

EL MTODO SISTMICO
Es un proceso mediante el cual se relacionan hechos aparentemente
aislados y se formula una teora que unifica los diversos elementos.

Consiste en la reunin racional de varios elementos dispersos en una nueva

totalidad. Est dirigido a modelar el objeto mediante la determinacin de sus
componentes, as como las relaciones entre ellos; esas relaciones
determinan por un lado la estructura del objeto y por otro su dinmica.

El mtodo sistmico vendra a ser un orden manifiesto por reglas, que nos
permitira Alegar a tener una compresin sistmica de una situacin dada.
Quien intente utilizar el mtodo sistmico deber:

Conocer los rasgos fundamentales del sistema bajo estudio:

componentes, medios y estructura, utilizando a tal fin los conceptos y
arquetipos bsicos brindados por el pensamiento sistmico. En los
casos que sea necesario se contemplara la posibilidad de profundizar
el conocimiento de la estructura por medios matemticos que aporten
las disciplinas vinculadas a la teora general de Sistemas.
Poder diferenciar entre las propiedades del sistema, cuales son
resultantes y cuales emergentes y definir cul es el estado atractor
del sistema.
Integra,- el hecho particular bajo anlisis en el sistema en su conjunto.
Interpretar el hecho dentro de la estructura y evolucin del sistema.

2.2. Definicin de trminos bsicos

SIAF: Son las siglas con las que buena parte de la administracin
publica nacional y regional se refiere al "Sistema Integrado de
Administracin Financiera del Estado". EL SIAF es un Sistema de
Ejecucin, no de Formulacin & Presupuestal ni de Asignaciones
(Trimestral y Mensual), que es otro Sistema. Si toma como
referencia estricta el Marco Presupuestal y sus Tablas.
 Presupuesto Institucional de Apertura (PIA). Presupuesto
inicial de la entidad pblica aprobado por su respectivo Titular con
cargo a los crditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual
de Presupuesto del Sector Pblicos para el ao fiscal respectivo.
En el caso de las Empresas y Organismos Pblicos
Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales, los crditos presupuestarios son establecidos mediante
Decreto Supremo.
Presupuesto Institucional Modificado (PIM). Presupuesto
actualizado de la entidad pblica a consecuencia de las
modificaciones presupuestarias, tanto a nivel institucional como a
nivel funcional programtico, efectuadas durante el ao fiscal, a
partir del PIA.
Ao Fiscal. Periodo en que se ejecuta el presupuesto del Sector
Public y que coincide con el ao calendario, es decir, se inicia el
primero de enero y finaliza el treinta y uno de diciembre.
Aprobacin del Presupuesto. Acto por el cual se fija legalmente
el total del crdito presupuestario, que comprende el limite
mximo de gasto a ejecutarse en el ao fiscal.
Certificacin Presupuestal. Acto de administracin, cuya
finalidad es garantizar que se cuenta con el crdito
presupuestario disponible y libre de afectacin, para comprometer
un gasto con cargo at presupuesto institucional autorizado para el
arlo fiscal respectivo, previo cumplimiento de las disposiciones
legales vigentes que regulen el objeto materia del compromiso.
Dicha certificacin implica la reserva del crdito presupuestario,
hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realizacin del
correspondiente registro presupuestario.
Compromiso. Acto mediante el cual se acuerda, luego del
cumplimiento de los tramites legalmente establecidos, la
realizacin de gastos previamente aprobados, por un importe
 determinado o determinable, que afectan total o parcialmente los
crditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos
aprobados y las modificaciones presupuestarias realizadas.
Determinacin del ingreso. Acto por el que se establece o
identifica con precisin el concepto, el monto, la oportunidad y la
persona natural jurdica, que debe efectuar un pago o
desembolso de fondos a favor de una entidad.
Entidad Pblica. Constituye entidad pblica para efectos de
la Administracin Financiera del Sector Pblico, todo
organismo con personera jurdica comprendido en los niveles del
Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local.
Especifica del gasto. Responde at desagregado del objeto del
gasto y se determina segn el clasificador de los Gastos Pblicos.
Evaluacin Presupuestaria. Fase del proceso presupuestario en
la que se realiza la medicin de los resultados obtenidos y el
anlisis de las variaciones fsicas y financieras observadas, con
relacin a lo aprobado en los presupuesto del Sector Publico.
Gasto corriente. Comprende las erogaciones destinadas a
las operaciones de produccin de bienes y prestacin de
servicios, tales como gastos de consumo y gestin operativa,
servicios bsicos, prestaciones de la seguridad social, gasto
financiero y otros. Estn destinados a la gestin operativa de la
entidad pblica durante la vigencia del ao fiscal y se consume en
dicho periodo.
Gasto de capital. Erogaciones destinadas a la adquisicin o
produccin de activos tangibles e intangibles a inversiones
financieras en la entidad pblica, que incrementan el activo del
sector Pblico y sirven como instrumento para la produccin de
bienes y servicios.
Gasto devengado. Reconocimiento de una obligacin de pago
derivado del gasto comprometido previamente registrado. Se
 formaliza a travs de la conformidad del rea correspondiente en
la entidad pblica o Unidad Ejecutora que corresponda respecto
de la recepcin satisfactoria de los bienes y la prestacin de los
servicios solicitados y se registra sobre la base de la respectiva
documentacin sustentatora.
Fortalecimiento en la Gestin Administrativa. Mejoramiento de
la capacidad y eficiencia en la toma de sus decisiones y en el
manejo de sus recursos; as como, los procedimientos y
operaciones que emplea en su accionar, a fin de fortalecer y
optimizar sus sistemas de gestin administrativa.
Funcionarios y directivos de la entidad. Son aquellos que
independientemente del rgimen laboral en que se
encuentran, mantienen vinculo laboral, contractual o relacin de
cualquier naturaleza con las entidades y que en virtud de ello
ejercen o realizan funciones directrices y que connotan
responsabilidad en la conduccin de una entidad del Estado.
Gestin Pblica. Es el conjunto de acciones mediante las cuales
las entidades tienden al logro de sus fines, objetivos y metas, los
que estn enmarcados por las polticas gubernamentales
establecidas por el Poder Ejecutivo.
Recursos y Bienes del Estado. Son los recursos y bienes sobre
los cuales el Estado ejerce directa o indirectamente cualquiera de
los atributos de la propiedad, incluyendo los recursos fiscales
y de endeudamiento pblico contralado segn las leyes de la
Repblica.
Tesoro Pblico. Comprende la administracin centralizada de
los recursos financieros por toda fuente de financiamiento
generados por el Estado y considerados en el presupuesto del
Sector Publico, por parte del nivel central y de las oficinas de
tesorera institucionales, de manera racional, -Optima,
 minimizando costo y sobre la base de una adecuada
programacin.
El Sistema Nacional de Tesorera. Conjunto de rganos,
normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la
administracin de los fondos pblicos, en las entidades y
organismos del Sector Publico, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento y use de los mismos.