Ejemplos de transacciones entre regmenes

1 Grande contribuyente compra a grande contribuyente

2 Grande contribuyente vende a grande contribuyente
3 Grande contribuyente compra a rgimen comn
4 Rgimen comn vende a grande contribuyente
5 Grande contribuyente compra a rgimen simplificado
6 Rgimen simplificado vende a grande contribuyente
7 Rgimen comn compra a grande contribuyente
8 Grande contribuyente vende a rgimen comn
9 Rgimen comn compra a rgimen comn
10 Rgimen comn vende a rgimen comn
11 Rgimen comn compra a rgimen simplificado
12 Rgimen simplificado vende a rgimen comn
13 Rgimen simplificado compra a rgimen simplificado
14 Rgimen simplificado vende a rgimen simplificado

1. Grande contribuyente compra a grande contribuyente

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000
240802 Impuesto a las ventas en compras 1.900.000
236540 Retencin en la fuente Compras 250.000
220505 Proveedores 11.650.000
Registra la compra mediante factura 8.000 a xito S.A.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

220505 Proveedores 11.650.000
111005 Moneda nacional 11.650.000
Registra el pago de la factura 8.000 a xito S.A. mediante comprobante de pago

2. Grande contribuyente vende a grande contribuyente

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

130505 Clientes Nacionales 11.650.000
135515 Retencin en la fuente 250.000
413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000
 240804 Impuesto sobre las ventas por pagar 1.900.000
Registra la venta de la factura 8.000 a XYZ S.A

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

110505 Caja general 11.650.000
130505 Clientes Nacionales 11.650.000
Registra el recaudo a clientes Carrefour S.A.

3. Grande contribuyente compra a rgimen comn

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

143536 Inventarios 10.000.000
240802 Impuesto a las ventas 1.900.000
236540 Retencin en compras 250.000
236740 IVA retenido en compras 285.000
236840 ICA retenido en compras 70.000
220505 Proveedores nacionales 11.295.000
Registra la compra de la factura 1395 a Muebles Luis XV Ltda.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

220505 Proveedores 11.295.000
111005 Moneda nacional 11.295.000
Registra el pago de la factura 5.000 a Muebles Luis XV Ltda

4. Rgimen comn vende a grande contribuyente

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

130505 Clientes nacionales 2.259.000
135515 Retencin en la fuente 50.000
135517 IVA retenido 57.000
135518 ICA retenido 14.000
135595 Otros 16.000
236575 Autorretenciones 16.000
413536 Venta de electrodomsticos y muebles 2.000.000
240804 Impuesto sobre las ventas por pagar 380.000
Registra la venta de la factura 5.000 a xito S.A.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

110505 Caja general 2.259.000
 130505 Clientes nacionales 2.259.000
Registra la recepcin del dinero en venta de la factura 5.000 a xito S.A.
5. Grande contribuyente compra a rgimen simplificado

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 1.000.000
236540 Retencin en compras 25.000
236840 Impuesto de ICA retenido 7.000
220505 Proveedores 968.000
Registra la compra mediante factura 3.000 a Julio Cesar Celis

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

220505 Proveedores 968.000
111005 Moneda nacional 968.000
Registra el pago de la factura 3.000 a Julio Cesar Celis

6. Rgimen simplificado vende a grande contribuyente

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

130505 Clientes nacionales 968.000
135515 Retencin en la fuente 25.000
135518 ICA retenido 7.000
413536 Venta de electrodomsticos y muebles 1.000.000
Registra la venta de la factura 3.000 a xito S.A.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

110505 Caja general 968.000
130505 Clientes 968.000
Registra el recaudo de la factura 5.000 a xito S.A.

7. Rgimen comn compra a grande contribuyente

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos
143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 2.000.000
240802 Impuesto a las ventas en compras 380.000
236540 Retencin en compras 50.000
220505 Proveedores 2.330.000
Registra la compra mediante factura 8989 a xito S.A.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

220505 Proveedores 2.330.000
 111005 Moneda nacional 2.330.000
Registra el pago de la factura 3.000 a xito S.A.

8. Gran contribuyente vende a rgimen comn

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

130505 Clientes 11.600.000
413536 Venta de electrodomsticos 10.000.000
240802 Impuesto a las ventas 1.600.000
Registra la venta de la factura 8989 a Repuestos Ltda.

Igualmente el gran contribuyente contabiliza el costo de la mercanca vendida y el recibo de

pago del cliente.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

110505 Caja general 11.600.000
130505 Clientes 11.600.000
Registra el recaudo de la factura 8989 a Repuestos Ltda.

9. Rgimen comn compra a rgimen comn

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000
240802 Impuesto a las ventas en compras 1.600.000
236540 Retencin en la fuente 350.000
220505 Proveedores 11.250.000
Registra la compra mediante factura 3033 a Distribuidora Oriente S.A.
Ojo retiene en ica

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

220505 Proveedores 11.250.000
111005 Moneda nacional 11.250.000
Registra el pago de la factura 3033 a Distribuidora Oriente S.A.

10. Rgimen comn vende a rgimen comn

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

130505 Clientes Nacionales 11.250.000
135515 Retencin en la fuente 350.000
413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000
 240804 Impuesto sobre las ventas por pagar 1.600.000
Registra la venta de la factura 3033 a Almacn Campen Ltda.

Le retienen en ica

El rgimen comn contabiliza el costo de la mercanca vendida por $8.000.000 y el

correspondiente recibo de pago del cliente.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

110505 Caja general 11.250.000
130505 Clientes Nacionales 11.250.000
Registra el recaudo de cartera segn factura 3033 a Almacn Campen Ltda.

11. Rgimen comn compra a rgimen simplificado

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000
240802 Impuesto a las ventas asumido 800.000
236540 Retencin en la fuente Compras 350.000
236740 IVA retenido asumido 800.000
236840 ICA retenido 40.000
220505 Proveedores 9.610.000
Registra la compra mediante documento equivalente No. 8.000 a Nelly Aroca

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

220505 Proveedores 9.610.000
111005 Moneda nacional 9.610.000
Registra el pago del documento equivalente No. 8.000 a Nelly Aroca

12. Rgimen simplificado vende a rgimen comn

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

130505 Clientes nacionales 9.610.000
135515 Retencin en la fuente 350.000
135517 Retencin ICA 40.000
413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000
Registra la venta mediante documento equivalente No. 8.000 a: Tornillos Ltda.

El rgimen simplificado contabiliza el costo de la mercanca vendida y el recibo de pago del

cliente.
 Cdigos Cuentas Dbitos Crditos
110505 Caja general 9.610.000
130505 Clientes nacionales 9.610.000
Registra el recaudo de la factura 8.000 a Tornillos Ltda.

13. Rgimen simplificado compra a rgimen simplificado

Por su parte, el contribuyente inscrito en el rgimen simplificado no hace retencin en la

fuente a ttulo de renta, de IVA ni de ICA y procede con el respectivo registro de la compra
de mercancas no fabricadas por la empresa.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 10.000.000
220505 Proveedores 10.000.000
Registra la compra mediante factura 3648 a Repuestos del Sur Ltda.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

220505 Proveedores 10.000.000
111005 Moneda nacional 10.000.000
Registra el pago de la factura 3033 a Repuestos del Sur Ltda.

En el momento de hacer la venta el rgimen simplificado a un gran contribuyente o a uno

del rgimen comn, no est obligado a facturar, no genera IVA ni hace retencin en la
fuente, porque no llena los requisitos para hacerlo.

Sin embargo, si el contribuyente es persona natural y obtuvo un volumen de ingreso y

patrimonio bruto en el ao inmediatamente anterior superior a 30.000 UVT y est inscrito en
el rgimen comn de impuesto a las ventas, deben practicar retencin en la fuente a ttulo
de renta y de IVA cuando compra al rgimen simplificado y presentar sus respectivas
declaraciones.

Al rgimen simplificado le hacen retencin en la fuente a ttulo de renta, y de industria y

comercio, porque independientemente de su naturaleza debe pagar impuestos de renta y
complementarios al igual que el de industria y comercio, cuantificado en el valor de las
retenciones que le hayan practicado durante el perodo fiscal las cuales se constituyen en el
impuesto que paga por la vigencia contable.

Por su parte, el Gran contribuyente o Rgimen comn, hacen el respectivo registro de la

compra de mercancas no fabricadas por la empresa.
El caso se complica porque si tienen que asumir la retencin del IVA (el cual siempre ha
estado en la disyuntiva de constituir un mayor valor del costo de la mercanca o un gasto
descontable). El valor asumido se lleva a un impuesto descontable siempre y cuando
genere ventas del negocio.

14. Rgimen simplificado vende a rgimen simplificado

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

130505 Clientes 10.000.000
413536 Venta de electrodomsticos y muebles 10.000.000
Registra la venta de la factura 3020 a Maria ngel Caquimbo

El rgimen simplificado contabiliza el costo de venta y el recibo de pago del cliente.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

110505 Caja general 10.000.000
130505 Clientes 10.000.000
Registra el pago de la factura 3020 a Maria ngel Caquimbo

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