La Empresa ECKERS SA de CV, presenta el siguiente balance de comprobacin al 30 de noviembre de 2016, de igual forma el

detalle de las operaciones del mes de diciembre de 2016. Es catalogada por la Direccin General de Estadsticas y Censos como
Mediano Contribuyente, la cual se dedica a la compra y venta de vehculos de carga pesada.

"ECKER'S" SA de CV
BALANZA DE COMPROBACION
AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2016
CANTIDADES EXPRESADAS EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $ 1986,830.00
Efectivo y Equivalente $ 960,000.00
Caja $ 96,000.00
Banco $ 864,000.00
Cuentas por Cobrar $ 450,000.00
Rich Toy $ 150,000.00
Ligther $ 90,000.00
Force Car $ 65,000.00
Go Cars $ 145,000.00
Impuestos por Recuperar $ 35,000.00
Pago a cuenta del impuesto sobre la renta $ 10,000.00
Remanente de credito Fiscal IVA $ 7,000.00
Retenciones y Percepciones $ 18,000.00
Credito Fiscal IVA $ 11,830.00
Inventarios $ 530,000.00
8 Volvo $ 25,000.00
3 Jhon Deere $ 30,000.00
6 Iveco $ 40,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE $ 125,315.72
Propiedad Planta y Equipo $ 171,000.00
Terreno $ 55,000.00
Edificaciones $ 65,000.00
Mobiliario y equipo de venta $ 25,500.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 25,500.00
Depreciacion Acumulada $ (45,684.28)
Cuentas de Resultado Deudor
COSTOS $ 384,500.00
Costo de Venta $ 384,500.00
GASTO DE OPERACIN $ 224,184.00
Gasto de Venta $ 99,000.00
Gasto de Administracion $ 125,184.00
TOTAL ACTIVO Y CTAS. DE RESULTADO DEUDOR $ 2720,829.72
PASIVO
PASIVO CORRIENTE $ 293,180.00
Poveedores $ 150,000.00
Acreedores $ 100,000.00
Retenciones y Descuentos $ 1,490.00
Cotizacion al ISSS - Salud $ 500.00
Cotizacion al ISSS- Pensiones $ 900.00
Retenciones Renta $ 90.00
Beneficios a Empleados por Pagar $ 1,690.00
Aporte Patronal ISSS $ 700.00
Aporte Patronal AFP $ 990.00
Impuestos por Pagar $ 20,000.00
Pago a cuenta por pagar $ 20,000.00
Debito Fiscal IVA $ 20,000.00
PATRIMONIO $ 1067,235.00
Capital Social $ 80,000.00
Reserva Legal $ 100,000.00
Utilidades Acumuladas $ 887,235.00
Cuentas de Resultado Acreedor $ 1360,414.72
Ventas $ 1360,414.72
TOTAL PASIVO Y CTAS. DE RESULTADO ACREEDOR $ 2720,829.72
TRANSACCIONES DEL MES DE DICIEMBRE DE 2016.

Diciembre, 01.

Se decretan dividendos, repartindose el 60% de las utilidades, entre tres socios, correspondiendo el
33% a Erick Santos, el 38% a Raquel Reyes y el 29% a Karina Vsquez, haciendo un total de 100
acciones valoradas en $800 cada una. Se pagarn dentro de 20 das.
Segn acuerdo de la junta directiva se decide establecer un fondo de caja chica por un valor de
$1000.00 para cubrir gastos menores o iguales a $700.00.
Se venden 3 camiones Volvo a $25000.00 cada uno ms IVA, 50% al crdito y 50% al contado, a La
Camionera SA de CV, quien es Mediano Contribuyente, a quien la empresa le ofrece su poltica de
descuento del (5/5, n/25) a registrarse bajo el mtodo neto.

Diciembre, 02.

Se compran 2 camiones Jon Deere a $35,000.00 cada uno y 2 camiones Mercedes Benz a $40,000.00
cada uno, al crdito, a Mega Cars SA de CV, considerada como Gran Contribuyente, la cual nos
ofrece un descuento por pronto pago del (7/12, n/30) a registrarse bajo el mtodo bruto. Dicha
compra no requiere de pago adicional para su traslado, ya que el personal de la empresa se encargar
de hacerlo.
Se paga flete de seguro para cubrir nuestros inventarios a DIVISAS SA por un valor de $15000.00
para un ao.
Se presentan dos de nuestros clientes: Rich Toy y Go Cars, a cancelarnos la deuda.

Diciembre, 03.

Se adquieren 3 camiones Caterpillar por un valor de $50,000.00 cada uno, al crdito a TRUCKS SA
de CV considerado como Gran Contribuyente, quien nos ofrece su poltica de descuento del
(5/8, n/30), a registrarse bajo el mtodo bruto.
Se paga flete por valor de $3000.00 a Jheovany Hernndez quien es persona natural y no
contribuyente, por sus servicios de transporte para los 3 camiones Caterpillar, con cheque.

Diciembre, 04.

Se hace un anticipo del 40% sobre el valor de compra de $84000.00 (2 camiones Mercedes Benz) de
la importacin, quedando el resto a cancelarse dentro de 15 das cuando la mercadera se encuentre
en aduana, cancelando el 6% de seguro, flete por 4% y un DAI del 30% sobre el valor de la compra.
Se solicita un prstamo en el City Bank por un valor de $50,000.00, el cual fue concedido el 01 de
octubre de 2016, a un plazo de un ao, con una tasa de inters de 16% anual, el Banco cobr una
comisin de $1000.00 establecindose una cuota bimestral de $10,000.00 que incluye capital e
intereses.

Diciembre, 05.

Se realiza una venta de 2 camiones Iveco a $40,000 cada uno, mas IVA a "MOODLE SA de CV, quien
es Gran Contribuyente, con un margen de ganancia del 10% sobre el valor del costo, al contado.
Devolvemos 1 camion a TRUCKS SA de CV y cancelamos la deuda.
Diciembre, 06.

Se venden 2 camiones Iveco con un margen de ganancia del 7% sobre el costo mas IVA a LOTESA
SA de CV un Gran Contribuyente, al crdito, firmando un documento a tres meses.
Se vende un camin Caterpillar con una margen de ganancia del 10% sobre el costo mas IVA, a RICH
TOY SA de CV, quien es Mediano Contribuyente, al contado.

Diciembre, 07.

LA CAMIONERA SA de CV se presenta a cancelar la deuda.

Diciembre, 08.

Se venden 2 camiones Volvo a $25,000.00 cada uno ms IVA, al crdito bajo la poltica de descuento
que tiene la empresa de (5/5, n/25) a registrarse bajo el mtodo neto, a POLO RALPH SA de CV
quien es gran contribuyente.

Diciembre, 10.

Se contrata a SOFT & CLEAN SA de CV, considerado como Pequeo Contribuyente, para darle
mantenimiento al equipo de oficina, pagando mediante cheque un valor de $2000.00.
Cancelamos la deuda a Mega Cars SA de CV, mediante cheque.

Diciembre, 12.

Se cancelan aguinaldos a empleados segn lo establecido en el cdigo laboral.

Se pag por honorarios en concepto de mantenimiento de equipo tecnolgico del rea de venta a
SANDERZ SA de CV un Mediano Contribuyente por un valor de $700. Realizar reposicin de caja
chica.

Diciembre, 13.

Se venden 2 camiones Mercedes Benz al crdito, con un margen de ganancia del 7% sobre el costo
mas IVA a Fast Car SA de CV, considerado como gran contribuyente, al cual se le ofrece la poltica
de descuento de (5/5, n/25) a registrarse bajo el mtodo neto.

Diciembre, 16.

POLO RALPH llega a nuestras instalaciones a cancelarnos la deuda.

La Junta directiva decide aumentar el valor de caja chica en $400.

Diciembre, 18.

MOODLE nos regresa un camin, por desperfectos mecnicos.

Fast Car se presenta a cancelarnos la deuda.

Diciembre, 20.

Se cancela alquiler a EL AGUILA quien es un no contribuyente, por un valor de $1,800.00 con cheque.
Se adquiere un terreno a INMOBILIARIA ERCONS SA de CV un Mediano Contribuyente por un valor
de $80,000.00 con cheque.
 Se descuenta la venta de FORCE CAR con una tasa de la empresa del 10% y del banco al 15% anual,
la cual fue expedida el 20/09/16 firmada a 4 meses. El banco lo regresa con un recargo de $1,000.00.

Diciembre, 22.

Se adquirieron 150 galones de disel a $3.50 cada galn, IVA incluido a JAGUAR SA considerado
como gran contribuyente.
Se adquirieron 25 acciones comunes a SALDIVIESA SA de CV, a un precio de mercado de $250.00
cada una ms honorarios y comisin por valor de $1,000.00 ms IVA. Las cuales poseen dividendos
decretados y no cobrados de 7.7 por cada accin, a cobrarse dentro de 2 dias.

Diciembre, 23.

Se cancela servicio de publicidad para la venta por $900.00 ms IVA a PUBLIC SA de CV un pequeo
contribuyente, para cuatro meses, con cheque.
Se cancela a los proveedores al 30 de noviembre por $100,000.00 con cheque.

Diciembre, 24.

Se vende un camin Jhon Deere IVA incluido a LA DEMOLEDORA SA de CV considerada como Gran
Contribuyente, al contado.

Diciembre, 26.

Se pagan servicios bsicos ANDA $500.00, EEO $ 1,000.00 y Telecomunicaciones por $400.00
cantidades ms IVA.
Se adquiere mobiliario y equipo de oficina a ALMACENES SALGADO SA de CV un Mediano
Contribuyente por un valor de $5,000.00 al crdito, bajo la condicin (4/5, n/30), a registrarse bajo
mtodo bruto.
Se registra venta a consumidores finales por un valor de $45,000.00.

Diciembre, 27.

Se vende un camin Mercedes Benz a LA COSTEA SA de CV un Mediano Contribuyente, con un

margen de ganancia del 10% sobre el valor del costo ms IVA, 70% al contado y el resto al crdito,
bajo la condicin del (5/5, n/25) a registrarse bajo el mtodo neto.

Diciembre, 30.

Se vende un camin Volvo a $28,250.00 IVA incluido al crdito a CONSTRUEQUIPOS SA de CV un

Mediano Contribuyente a dos meses plazo, cancelando $12,500.00 cada mes, considerando un inters
implcito del 5% mensual.
Se paga la planilla de salarios a empleados, gerente $1,200.00, Contador $1,000.00, Secretaria $800
y 5 vendedores $700.
 INFORMACION ADICIONAL.

El alquiler se considerar totalmente para gasto de venta.

El pago de servicios bsicos se distribuir 55% para venta y el resto a administracin.
Cada transaccin debe remesarse al da siguiente.
El 40% ser sobre el precio de venta.
El fondo de caja chica es para gastos menores o iguales a $700.00.
La depreciacin se calcular en base a lo establecido en la ley y se reconocer el 50% para venta y el resto para administracin.
No se han realizado partidas por depreciacin.
La reserva se calcula segn lo establecido en la ley.
Calcule vacaciones e indemnizacin.
Para clculos de aguinaldos considrese las siguientes fechas: Gerente 01/05/2012, Contador 30/12/2014, Secretaria
01/10/2015, y el total de vendedores el 01/10/2016.
Se pide elaborar la cedula de antigedad de saldos, utilizando los siguientes porcentajes: no vencidas 0.50%, a 25 das 1%, a
50 das 1.50%, a 75 das 2%, a 100 das 2.50% y a ms de 100 das 3%.

NOMBRE SALDO PERIODO DE OTORGAMIENTO

LIGTHER $90,000.00 100 dias
FORCE CAR $65,000.00 90 dias

La poltica de crdito de la empresa es a 25 das plazo.

Se presentan los salarios de enero a noviembre del 2016 de los trabajadores, en junio se les realizo a todos el recalculo.

CARGO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
Gerente $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 900.00 $ 900.00 $ 900.00 $ 1,000.00 $ 1,100.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,100.00
Contador $ 900.00 $ 900.00 $ 800.00 $ 800.00 $ 810.00 $ 900.00 $ 900.00 $ 900.00 $ 960.00 $ 900.00 $ 900.00
Secretaria $ 800.00 $ 850.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 730.00 $ 800.00 $ 850.00 $ 800.00 $ 800.00 $ 870.00 $ 750.00
Vendedor 1 $ 600.00 $ 650.00 $ 600.00 $ 620.00 $ 650.00 $ 675.00 $ 700.00 $ 675.00 $ 700.00 $ 710.00 $ 675.00
Vendedor 2 $ 600.00 $ 650.00 $ 600.00 $ 620.00 $ 650.00 $ 675.00 $ 700.00 $ 675.00 $ 700.00 $ 710.00 $ 675.00
Vendedor 3 $ 600.00 $ 650.00 $ 600.00 $ 620.00 $ 650.00 $ 675.00 $ 700.00 $ 675.00 $ 700.00 $ 710.00 $ 675.00
Vendedor 4 $ 600.00 $ 650.00 $ 600.00 $ 620.00 $ 650.00 $ 675.00 $ 700.00 $ 675.00 $ 700.00 $ 710.00 $ 675.00
Vendedor 5 $ 600.00 $ 650.00 $ 600.00 $ 620.00 $ 650.00 $ 675.00 $ 700.00 $ 675.00 $ 700.00 $ 710.00 $ 675.00

TRABAJO A REALIZAR.

Contabilizar transacciones en el libro diario mediante el registro de inventario perpetuo.

Contabilizar partidas de ajuste tcnico y tradicional en el libro diario.
Mayorizar en esquema de cuenta T.
Elaborar los Estados Financieros para diciembre de 2016.
Elaborar planilla de sueldos.
Realizar bajo el costo promedio el libro diario.
Elaborar las tarjetas kardex.
NOOTAAAA: QUITAR MAC Y PONER MERCEDEZ BENZ