TODO TRIBUTO SEA CREADO POR UNA LEY DICTADA POR EL PODER LEGISLATIVO 2) LA DOBLE O MULTIPLE IMPOSICION DE TRIBUTO SE: SE PRODUCE CUANDO EXISTE SUPERPOSICION ENTRE TRIBUTOS CREADOS POR DIFERENTES PODERES TRIBUTARIOS 3) EL TRIBUTO TIENE POR FINALIDAD CUBRIR LOS GASTOS QUE DEMANDA LA SATISFACCION DE LAS NECESIDADES PUBLICAS DE LA COMUNIDAD 4) EL TRIBUTO ES: UNA PRESTACION PATRIMONIAL OBLIGATORIA HABITUALMENTE DINERARIA ESTABLECIDA POR LA LEY 5) EL HECHO IMPONIBLE DENOMINADO IMPUESTO ESTA CONSTITUIDO POR: NEGOCIOS, ACTOS O HECHOS DE NATURALEZA ECONOMICA O JURIDICA 6) LAS CONTIBUCIONES ESPECIALES SON: TRIBUTOS DEBIDOS EN RAZON DE BENEFICIOS INDIVIDUALES O DE GRUPOS SOCIALES, DERIVADOS DE LA REALIZACION DE OBRAS O GASTOS PUBLICOS O DE ESPECIALES ACTIVIDADES DEL ESTADO 7) EL PRINCIPIO GENERAL IMPERANTE EN MATERIA TRIBUTARIA ES QUE: LA LEY QUE DEBE REGIR LAS RELACIONES JURIDICAS ENTRE EL FIDCO Y CONTRIBUYENTES ES AQUELLA QUE ESTABA VIGENTE AL MOMENTO DE PRODUCIRSE EL HECHO IMPONIBLE 8) LA DECLARACION DE INCONSTITUCIONALIDAD DE UNA NORMA JURIDICA IMPOSITIVA LA DEJA SIN EFECTO UNICAMENTE EN EL CASO PLANTEADO ANTE LA JURIDICCION Y RESPECTO A LAS PARTES QUE SEAN PARTE EN EL PROCESO 9) LA TASA ES: EL TRIBUTO CUYO HECHO IMPONIBLE ESTA INTEGRADO POR UN HECHO O CIRCUNSTANCIA RELATIVO AL CONTRIBUYENTE POR UNA ACTIVIDAD A CARGO DEL ESTADO QUE SE REFIERE O AFECTE EN MAYOR O MENOR MEDIDA A DICHO CONTRIBUYENTE. 10) LA COPARTICIPACION DE IMPUESTOS SE PRODUCE CUANDO: LA AUTORIDAD NACIONAL SE HACE CARGO DE LA RECAUDACION Y SE DISTRIBUYE TODO O PARTE DE LO RECAUDADO ENTRE LAS PROVINCIAS, DE ACUERDO A LO QUE CADA UNA LE CORRESPONDE POR SU CONTRIBUCION AL FONDO COMUN 11) EL PRINCIPIO DE NO CONFISCATORIEDEAD PROCURA QUE LOS TRIBUTOS NO ABSORVAN UNA PARTE SUSTANCIAL DE LA PROPIEDAD O LA RENTA 12) ELPODER TRIBUTARIO ES: LA FACULTAD JURIDICA DEL ESTADO DE EXIGIR CONTRIBUCIONES A LAS PERSONAS SOMETIDAS A SU SOBERANIA 13) EL PRINCIPIO DE IGUALDAD FISCAL IMPLICA QUE EL LEGISLADOR CONSIDERA FISCALMENTE COMO IGUALES A AQUELLOS QUE TENGAN SIMILAR APTITUD DE PAGO PUBLICO 14) LA NORMA JURIDICA TRIBUTARIA TIENE CARCTER OBLIGATORIO, Y NO HAY LIBERTAD DE LOS ADMINISTRADOS DE ACATARLA O NO 15) LA AFIP PUEDE ESTABLECER A TRAVS DE UNA RESOLUCIN ADMINISTRATIVA UNA ALCUOTA DIFERENTE A LA PREVISTA EN LA LEY QUE REGULA EL TRIBUTO. NO, LA ALCUOTA DEBE SER ESTABLECIDA POR LEY. 16) LA AFIP PUEDE APLICAR UNA RESOLUCION: SIN EFECTO RETROACTIVO 17) EL PRINCIPIO DE NO CONFISCATORIEDAD QUE PUEDE INVOCAR EST PREVISTO EN: ART. 17 CN 18) EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD QUE PUEDE SER INVOCADO EN ESTE CASO EST REGULADO EN LOS: ARTS. 4 Y 75, INCISO SEGUNDO, DE LA CONSTITUCIN NACIONAL. 19) EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS CUYO PAGO DEBE EFECTUAR ES UNA ATRIBUCIN EXCLUSIVA DE: LA PROVINCIAS 20) EN EL CASO QUE SE DECIDA EJERCER EL CONTROL JURISDICCIONAL, LA DECLARACIN DE INCONSTITUCIONALIDAD PUEDE SER DECLARADA: A SOLICITUD DE PARTE 21) EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS EXIGIDO EN EL CASO PLANTEADO GRAVA: UNA MANIFESTACIN INMEDIATA DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA. 22) LOS IMPUESTOS DIRECTOS, TAL COMO ES EL CASO DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS SOLICITADO A JUAN RODRGUEZ, PUEDEN SER LEGISLADOS POR EL PODER LEGISLATIVO DE LA NACIN: SIEMPRE QUE LA DEFENSA, SEGURIDAD COMN Y BIEN GENERAL DEL ESTADO LO EXIJAN.
23) A LOS FINES DE FUNDAMENTAR SU POSICIN DEFENSIVA, PUEDE INVOCAR EL
PRINCIPIO DE LEGALIDAD ESTABLECIDO EN EL: ART 75, INC 2 DE LA CN 24) EL IMPUESTO A LA GANANCIA EXIGIDO ES: DIRECTO 25) SU CLIENTE PUEDE FUNDAMENTAR SU DEFENSA EN EL PRINCIPIO DE IGUALDAD ESTABLECIDO EN EL: ART 16 DE LA CN
26) EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD QUE PUEDE SER ALEGADO EXIGE QUE:
TODO TRIBUTO SEA CREADO POR UNA LEY DICTADA POR EL PODER LEGISLATIVO . 27) EL TRIBUTO ES: UN IMPUESTO 28) EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS REQUERIDO POR LA AFIP PUEDE SER LEGISLADO POR EL PODER LEGISLATIVO DE LA NACIN. POR VIA DE EXCEPCION Y POR TIEMPO DETERMINADO AUTOEVALUCION MODULO 2 Y PRCATICO N2
1) EL DESTINATARIO LEGAL TRIBUTARIO ES: LA PERSONA A QUIEN ESTA DIRIGIDA LA
CARGA PATRIMONIAL DEL TRIBUTO CUYO HECHO IMPONIBLE TUVO EN CUENTA SU CAPACIDAD CONTRIBUTIVA. 2) EL AGENTE DE RETENSION ES: UN DEUDOR DEL CONTRIBUYENTE O ALGUIEN POR SU FUNCION PUBLICA, ACTIVIDAD, OFICIO O PROFESION SE HALLA EN CONTACTO DIRECTO CON UN IMPORTE DINERARIO DE PROPIEDAD DEL CONTRIBUYENTE O QUE ESTE DEBE PERCIBIR, ANTE LO CUAL TIENE LA POSIBLIDAD DE DETRAER LA PARTE QUE CORRESPONDA AL FISCO EN CONCEPTO DE TRIBUTO 3) LA LEGISLACION TRIBUTARIA NACIONAL ESTABLECE QUE LA FECHA A PARTIR DE LA CUAL COMIENZA A CORRER EL TERMINO DE PRESCRIPCION ES: EL DIA 1 DE ENERO DEL AO SIGUIENTE AL AO EN QUE SE PRODUZCA EL VENCIMIENTO DE LOS PLAZOS PARA LA PRESENTACION DE LAS DECLARACIONES JURADAS E INGRESO DEL IMPORTE TRIBUTARIO. 4) EL RESPONSABLE SOLIDARIO ES: EL TERCERO AJENO AL HECHO IMPONIBLE A QUIEN LA LEY LE ORDENA PAGAR EL TRIBUTO DERIVADO DE TAL ACAECIMIENTO 5) EL REGIMEN DE PRIVILEGIOS EN MATERIA FISCAL: SE ENCUENTRA REGULADO EN EL CODIGO CIVIL 6) LA DETERMINACION DE OFICIO: ES LA QUE PRACTICA EL FISCO CUANDO DICHO PROCEDIMIENTO ESTA EXPRESAMENTE ESTABLECIDO POR LA LEY, CUANDO EL SUJETO PASIVO NO PRESENTA LA DECLARACION JURADA, EN LOS SUPUESTOSQUE ESTE OBLIGADO A HACERLO, O CUANDO EN LOS CASOS DE DETERMINACION MIXTA EL SUJETO NO APORTA LOS DATOS QUE LE PIDE EL FISCO PARA CONCRETAR EL IMPORTE DEL TRIBUTO, O CUANDO LA DECLARACION JURADA QUE PRESENTA EL SUJETO PASIVO O LOS DATOS QUE DENUNCI SEAN IMPUGNADOS 7) LAS FACULTADES FISCALIZADORAS E INVESTIGADORES DEL FISCO: LE PERMITE CITAR AL SUJETO PASIVO Y/O A TERCEROS, EXIGIRLE LA PRESENTACION DE DOCUMENTACION, INSPECCIONAR LA DOCUMENTACION CONTABLE Y/O COMERCIAL, REQUIERE EL AUXILIO DE LA FUERZA PUBLICA CUANDO TROPEZAREN CON INCONVENIENTES EN EL DESEMPEO DE SUS FUNCIONES Y ALLANAR DOMICILIOS. 8) EL ASPECTO MATERIAL DEL HECHO IMPONIBLE: LA DESCRIPCION ABSTRACTA DEL HECHO QUE EL DESTINATARIO LEGAL TRIBUTARIO REALIZA O LA SITUACION EN LA QUE SE HALLA 9) EL CONTRIBUYENTE ES: EL DESTINATARIO LEGAL TRIBUTARIO A QUIEN EL MANDATO DE LA NORMA OBLIGA A PAGAR EL TRIBUTO POR SI MISMO 10) LA LEGISLACION TRIBUTARIA NACIONAL ESTABLECE QUE SI EL CONTRIBUYENTE SE HALLA INSCRIPTO EN LA AFIP O NO ESTANDOLO, NO TENGA OBLIGACION DE HACERLO, O EL MISMO REGULARIZA ESPONTANEAMENTE SU SITUACION, LA PRESCRIPCION DE SU OBLIGACION SUSTANCIAL SE OPERA EN EL TERMINO DE: 5 AOS 11) EL HECHO IMPONIBLE ES: EL ACTO, CONJUNTO DE ACTOS, SITUACION, ACTIVIDAD O ACONTECIMIENTO QUE, UNA VEZ SUCEDIDO EN LA REALIDAD, ORIGINA EL NACIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA Y TIPIFICA EL TRIBUTO QUE SERA OBJETO DE LA PRETENSION FISCAL 12) EL ELEMENTO CUANTIFICANTE DE LA RELACION JURIDICA TRIBUTARIA: TIENE POR FINALIDAD DETERMINAR LA PORCION DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA ATRIBUIBLE A CADA HECHO IMPONIBLE REALIZADO 13) EN EL COMIENZO DE LA DETERMINACION DE OFICIO, EL JUEZ ADMINISTRATIVO: CONCEDE UNA VISTA AL SUJETO PASIVO TRIBUTARIO X EL TERMINO DE 15 DIAS PRORROGABLES X IGUAL LAPSO Y POR UNICA VEZ 14) CORRIDA LA VISTA EN EL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIN DE OFICIO CONSIGNADO, PUEDE: SOLICITAR UNA PRRROGA DE 15 DAS, ANTES QUE VENZA EL PRIMER PLAZO.
15) SI SE DICTARE UNA RESOLUCIN QUE RESUELVE EL RECURSO DE
RECONSIDERACIN INTERPUESTO EN UN PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIN DE OFICIO, STA: AGOTA LA VA ADMINISTRATIVA. 16) LA PERSONA COMPETENTE PARA INICIAR EL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIN DE OFICIO ES: UN FUNCIONARIO DE LA AFIP CON FACULTADES DE JUEZ ADMINISTRATIVO 17) EL EFECTO QUE TIENE LA INTERPOSICIN DE UN RECURSO DE RECONSIDERACIN POR ANTE LA PROPIA ADMINISTRACIN CONTRA LA RESOLUCIN DESFAVORABLE DICTADA EN EL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIN DE OFICIO: ES SUSPENSIVO 18) SI LA AFIP, UNA VEZ CONTESTADA LA VISTA, NO DICTA UNA RESOLUCIN TRANSCURRIDO EL PLAZO DE 90 DAS HBILES ADMINISTRATIVOS, PUEDE INTERPONER UN RECURSO DE: PRONTO DESPACHO 19) EL RECURSO DE RECONSIDERACIN QUE PUDIERE INTERPONER EN LA AFIP DEBE SER RESUELTO: POR EL SUPERIOR JERRQUICO QUE DICT LA RESOLUCIN IMPUGNADA 20) EL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIN TRIBUTARIA DE OFICIO PROMOVIDO POR LA AFIP CONTRA JOS MARTNEZ EST REGULADO EN: LA LEY 11683 21) SI LA AFIP NO DICTARE RESOLUCIN DENTRO DE LOS TREINTA DAS HBILES ADMINISTRATIVOS DE INTERPUESTO EL RECURSO DE PRONTO DESPACHO,PUEDE: SOLICITAR LA CADUCIDAD DEL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACION DE OFICIO 22) EL PLAZO QUE LA LEY 11.683 OTORGA PARA CONTESTAR LA VISTA EN EL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIN DE OFICIO CITADO ES DE: 15 DIAS 23) EL PLAZO DE PRESCRIPCIN DE LA ACCIN DE COBRO QUE POSEE LA AFIP EN EL CASO PLANTEADO ES DE:5 AOS 24) LA INTERPOSICIN DEL RECURSO DE RECONSIDERACIN QUE PUEDE INTERPONER EST REGULADA EN: ART 76 DE LA LEY 11683 25) EL EFECTO QUE TIENE LA INTERPOSICIN DE UN RECURSO DE APELACIN ANTE EL TRIBUNAL FISCAL DE LA NACIN CONTRA LA RESOLUCIN DESFAVORABLE DICTADA EN UN PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIN DE OFICIO: SUSPENSIVO