AUDI

TORI
A
FINA
NCIE
RA
CUESTIONARIO taller 1

Estudiante: Maira Alejandra Boya Minotta

ID: 402407

TUTOR
Marino Torres

Corporacin Universitaria Minuto De Dios

Facultad De Ciencias Empresariales
Administracin Financiera
Buenaventura
Sede Valle
2017

RESPONSABILIDAD Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

 1. indique el objetivo de la auditoria en los estados financieros. En
trminos generales, Cmo satisfacen los auditores ese objetivo?
R:/El objetivo principal de la auditoria en los estados financieros es presentar
una opinin imparcial de todas las operaciones y movimientos financieros de
una empresa. La manera en la que satisfacen los auditores dicho objetivo
manteniendo la objetividad sobre los estados financieros, no entrar en
ocultar informacin importante para el informe y tampoco dar falsos
testimonios sobre el estado de las cuentas.
2. Distinga entre los trminos errores y fraude. Cul es la
responsabilidad del auditor para encontrar cada uno?
R:/ Un error es una declaracin errnea no intencional de los estados
financieros, en tanto que un fraude es intencional. El auditor tiene la
responsabilidad de planear y realizar la auditora para obtener una certeza
objetiva acerca de si los estados financieros estn libres de errores
materiales, sean causados por error o fraude. Debido a la naturaleza de la
evidencia de la auditora y a las caractersticas del fraude, el auditor es capaz
de obtener una certeza razonable, pero no absoluta, de que los errores
importantes son detectados. El auditor no tiene la responsabilidad de planear
y desarrollar la auditora para obtener una certeza razonable de que los
errores, causados por errores o fraude, que no sean materiales para los
estados financieros sean detectados.
3. Explique entre los informes financieros fraudulentos y malversacin
de activos. Explique la diferencia probable entre estos 2 tipos de
fraudes para la presentacin imparcial de los estados financieros.
R:/la diferencia entre informacin financiera fraudulenta y malversacin de
activos es que la primera omite o maquilla informacin de los estados
financieros engaando a los usuarios de sus transacciones y la segunda hace
referencia al robo de activos en la empresa.
4. Describa que significa el mtodo de ciclo para la auditoria. Cules
son las ventajas de dividir la auditoria en diferentes ciclos?
R:/el mtodo del ciclo para la auditoria es la divisin de los estados
financieros en segmentos de operaciones de la misma clase, lo cual es una
ventaja porque permite estudiar cada una de las cuentas y poder encontrar
errores de manera muy fcil.
5. Por qu estn incluidas en el mismo ciclo las ventas, las
devoluciones y descuentos sobre ventas, las deudas incobrables, los
descuentos en efectivo, las cuentas por cobrar y las estimaciones
para las cuentas incobrables?
R:/ porque en cada ciclo las operaciones se interactan entre ellas
aumentando o disminuyendo una cuenta en este caso las cuentas por cobrar.
6. Cules son los objetivos especficos de la auditoria? Explique su
relacin con los objetivos generales de la auditoria.
R:/Existencia, integridad, precisin, clasificacinn, corte, inventario detallado,
valor de la realizacin, derechos y obligaciones, presentacin y revelacin.
En general, el objetivo de una auditora es evaluar el riesgo de errores
significativos en los estados financieros. Los errores importantes pueden
provenir de deficiencias en los controles internos y de gestin de las
afirmaciones inexactas. Por lo tanto, la prueba de la validez de las diversas
afirmaciones implcitas de gestin es un objetivo clave de un auditor.

EVIDENCIA DE LA AUDITORIA
 1. Analice las similitudes y diferencias entre la evidencia en un caso
legal y la evidencia de una auditoria sobre los estados financieros.
R:/la similitud que tienen las evidencias en un caso lega y en una auditoria es
que se recopila para poder llegar a alguna conclusin. Y las diferencias son las
presentadas a continuacin:

Base de Caso legal sobre un ladrn acusado Auditora de estados

comparacin financieros

Uso de la evidencia Decidir acerca de la culpabilidad o Determinar si los estados financieros

inocencia del acusado se presentan con objetividad

Naturaleza de la evidencia Evidencia directa y testimonio de Diferentes tipos de evidencias de

utilizada testigos y partes involucradas auditora que generan el auditor,
terceras personas y el cliente
Parte o partes que evalan la Jurado y juez Auditor
evidencia

Certeza de las conclusiones a Requiere la culpabilidad ms all de Alto nivel de seguridad

partir de la evidencia toda duda razonable

Naturaleza de las Inocencia o culpabilidad de la parte Emitir uno de varios tipos

conclusiones alternativos
de informes de auditora
Consecuencias tpicas de La parte culpable no es castigada o Los usuarios de los estados toman
conclusiones incorrectas a la decisiones incorrectas y el auditor
partir de la evidencia parte inocente es encontrada puede ser demandado
culpable
2. Identifique los dos factores que determinan la credibilidad de las
videncias. Cmo se relacionan esto dos factores con los
procedimientos de auditoria, el tamao de la muestras, las parditas a
escoger y el tiempo propicio?
R:/ los dos factores que muestran la credibilidad son la competencia y la
suficiencia, estos se relacionan de la siguiente manera:
La competencia se relaciona con los procedimientos de la auditoria ya
que si la evidencia es considerada como muy competente, constituye
de gran ayuda para convencer al auditor de que los estados financieros
se presentan con imparcialidad.
 La suficiencia se relaciona con la muestra ya que esta mide
principalmente por el tamao de la muestra que escoge el auditor.
Por lo tanto una combinacin de ambos factores en la auditora crear un
campo de credibilidad al auditor incluyendo los procesos de la auditoria, la
muestra, las prpidas a escoger y el tiempo propicio.
Ejemplo de relacin: Supongamos que un auditor verifica el inventario que es
una partida importante de los estados financieros. Las normas de auditora
requieren que el auditor est razonablemente convencido de que el
inventario no presenta errores importantes. Por lo tanto, el auditor debe
obtener una cantidad suficiente de evidencias relevantes, competentes y
oportunas referentes al inventario. Esto significa decidir qu procedimientos
va a utilizar para auditar el inventario y satisfacer los requisitos de relevancia
y competencia, as como determinar el tamao adecuado de la muestra y las
partidas que ha de elegir de la poblacin para cumplir con el requisito de
suficiencia.
3. Distinga entre documentos internos y documentos externos como
evidencia de auditoria y de tres ejemplos de cada uno.
R:/Un documento interno es aquel que ha sido preparado y utilizado dentro
de la empresa del cliente y se conserva dentro de la misma sin que caiga en
manos de una parte externa como puede ser un comprador o un vendedor.
Entre los ejemplos de los documentos internos se incluyen los duplicados de
las facturas de venta, el reporte de horas de los empleados, y los informes de
recepcin de inventario.
Un documento externo es aqul que ha estado en manos de una persona
ajena a la empresa del cliente, que es una parte de una operacin que se est
documentando, pero que por el momento no est en manos del cliente ni
puede acceder con facilidad a l. Ejemplo de este tipo de documentos
externos son facturas de los proveedores, documentos por pagar cancelados
y plizas de seguros. Otros documentos, tales como cheques cancelados,
tienen su origen en el cliente, van a manos de un externo y finalmente
regresan a l. de este tipo de documentos externos son facturas de los
proveedores, documentos por pagar cancelados y plizas de seguros. Otros
documentos, tales como cheques cancelados, tienen su origen en el cliente,
van a manos de un externo y finalmente regresan a l.
4. Identifique las razones mas importantes para realizar procedimientos
analticos .
R:/Los procedimientos analticos son muy utilizados en la prctica, y su uso se
ha incrementado con la disponibilidad de las computadoras para realizar
clculos. El Comit de Normas de Auditora ha llegado a la conclusin de que
los procedimientos analticos son tan importantes que se requieren durante
las fases de planificacin y terminacin de todas las auditoras. Se utilizan
para propositos distintos en una auditoria, dichos propositos son los
siguientes:
Comprensin de la actividad y giro del cliente.
Evaluacin de la capacidad de la entidad para continuar como una empresa activa o en
marcha.
Indicacin de la presencia de posibles errores en los estados financieros.
Reduccin de exmenes detallados de auditora.

5. Enumere los objetivos de la documentacin de la auditoria y explique

por que cada objetivo es importante.
R:/El objetivo general de la documentacin de la auditora es la de ayudar al
auditor a proporcionarle una seguridad razonable de que una auditora
adecuada se realiz de acuerdo con las normas establecidas. De manera
especfica, la documentacin de la auditora, si pertenece al ao corriente de
la auditora, provee la base para la planeacin de la auditora, un registro de
la evidencia acumulada y los resultados de las pruebas, datos para
determinar el tipo adecuado del informe de auditora y una base para la
revisin por parte de supervisores y socios.
6. Como lee y evala un auditor la informacin que esta solo
disponible en formato legible por maquina?
R:/ El auditor obtiene copias de las bases de datos del cliente o de los
archivos maestros en formato legible por la mquina y utiliza el software
generalizado de auditora para efectuar una variedad de pruebas a la
informacin electrnica del cliente. Algunos auditores utilizan software de
hojas de clculo para efectuar pruebas bsicas de simulacin paralela. Otros
pueden desarrollar su propio software personalizado de auditora.
Cuando los formatos son ledos por el software, el auditor debe compararlo
con la evidencia de auditoria reunida de forma manual, pues de esta manera
podr evaluar su auditoria.
7. Explique los propsitos y beneficios del software de documentacin
de la auditoria.
R:/su principal propsito es mantener los archivos de la auditoria
continuamente y mantenerlos conservados en la red para una larga duracin,
sirven de base comparativa a lo que se realizar en el presente. Estos
archivos proporcionan una fuente conveniente de la informacin sobre la
auditora que es de inters permanente de un ao al otro.
 PLANEACION DE LA AUDITORIA Y PROCEDIMIENTOS ANALITICO
1. Que beneficios obtiene el auditor de la planeacin de la auditoria?
R:/Establecer el rango de importancia y evaluar el riesgo aceptable de
auditora y riesgo inherente
Comprender el control interno y evaluar el riesgo de control
Desarrollar un plan y programa generales de auditora
Reunir informacin para evaluar los riesgos de fraude
Evaluar el riesgo del negocio del cliente
Entender el negocio e industria del cliente
Aceptar al cliente y realizar la planeacin inicial de la auditora
Realizar procedimientos analticos preliminares
Existen tres razones importantes del porqu el auditor debe planear de
manera correcta los contratos: para permitirle al auditor obtener evidencia
competente y suficiente de acuerdo con las circunstancias; para ayudar a
mantener costos razonables en la auditora y para evitar los malentendidos
con el cliente.
2. Cules son las responsabilidades del auditor sucesor y el predecesor
cuando una compaa cambia de auditor?
R:/ el auditor sucesor tiene la responsabilidad de:
Iniciar la conversacin.
El sucesor debe considerar seriamente la aceptacin de un contrato
futuro, sin
otra investigacin considerable, si un cliente no permite la
comunicacin o el predecesor no proporciona una respuesta integral.
El auditor predecesor tiene la responsabilidad de:
 Responder a la solicitud de informacin, por temas de confidencialidad
primero debe de obtener un permiso del cliente para divulgar la
informacin.
3. Definir a que se refiere el termino parte relacionada. Cules son las
responsabilidades del auditor para las partes relacionadas y
transacciones de partes relacionadas?
R:/ Una parte relacionada se define en la declaracin SAS 45 (AU 334) como
una compaa afiliada, un propietario principal de la compaa del cliente, o
cualquier otra parte con la cual el cliente trata, donde una de las partes
puede influir en la administracin o polticas de operacin de la otra.
Una transaccin con una parte relacionada es cualquier transaccin entre el
cliente y una parte relacionada. Ejemplos comunes incluyen transacciones de
ventas o compras entre una compaa matriz y su subsidiaria, intercambios
de equipo entre dos compaas donde la misma persona es propietaria, y
prstamos a funcionarios. Un ejemplo menos comn es ejercer influencia
administrativa importante sobre un cliente de auditora por parte de su
cliente ms importante.
4. Identificar tres categoras de objetivos del cliente. Indicar como cada
objetivo puede afectar la evaluacin del auditor del riesgo inherente
y la acumulacin de evidencia.
R:/a) la veracidad de los informes financieros. Si dichos informes estn
realizados a base de unos estados no convincentes el objetivo de la auditora
perdera sentido y no estara realizado de la mejor forma.
b) la efectividad y eficiencia de las operaciones. Para obtener buenos
resultados en una auditoria, el cliente debe de organizar las tareas realizadas
en la empresa e inculcarle a sus empleados el buen manejo de ellas.
c) el cumplimiento con las leyes y reglamentos. Toda empresa maneja un
normatividad que hay que seguir, de esta base es que parten los auditores
para realizar su informe si la empresa no cuenta con dichas leyes la auditora
no tendra una veracidad en la informacin.
 5. Definir el riesgo del negocio del cliente y describir varias fuentes de
riego del negocio del cliente. Cul es el inters principal del auditor
cuando evala el riesgos del negocio del cliente?
R:/El riesgo del negocio del cliente es el riesgo de que el cliente no pueda
cumplir con sus objetivos. El riesgo del negocio del cliente puede surgir a
partir de cualquier factor que afecte al cliente y su ambiente. El riesgo del
negocio del cliente puede surgir a partir de cualquier factor que afecte al
cliente y su ambiente. Por ejemplo una nueva competencia con ideas
innovadoras y el cliente no tenga con que contrarrestar esta competencia.
El auditor evala el riesgo del negocio del cliente, para determinar el
riesgo de errores de importancia en los estados financieros. El riesgo
de errores de importancia se utiliza para clasificar los riesgos mediante
el modelo de riesgo en auditora para determinar el grado adecuado
de la evidencia de auditora.
6. Describir los controles de administracin superior y su relacin con el
riesgo del negocio del cliente. Proporciona ejemplos de
administracin y controles de direccin efectivos.
R:/la Ley Sarbanes-Oxley, la administracin de compaas pblicas debe
llevar a cabo evaluaciones completas de los riesgos relevantes del negocio
del cliente que afectan a los informes financieros.
La Ley Sarbanes-Oxley requiere que la administracin certifique que cuenta
con controles y procesos de manifestacin para asegurar que la informacin
de importancia acerca de los riesgos del negocio es de su conocimiento.
Ejemplo: en el negocio del cliente se llev a cabo una inversin para innovar
el producto inicial y la administracion no evalu las consecuencias negativas
de la inversin, el nuevo producto no dio xito y la empresa perdi dinero
por no evaluar de manera rigurosa los riesgos que tenia dicha negocioacin.
7. Cundo se requiere que se realicen los procedimientos analticos
durante la auditoria? Cul es el propsito principal de los
procedimientos analticos durante la fase de terminacin de la
auditoria?
R:/ La declaracin SAS 56 (AU 329) define los procedimientos analticos como
evaluaciones de informacin financiera que un estudio de relaciones
plausibles realiz entre datos financieros y no financieros que abarca las
comparaciones de cantidades registradas con expectativas que desarrolla el
auditor. Los procedimientos analticos se pueden realizar cualquiera de las
tres veces durante un contrato.
Fase de planeacin
Fase de prueba
Fase de terminacin
El propsito principal durante la fase de terminacin de la auditoria es indicar
posibles errores.
 BIBLIOGRAFA
LIBRO AUDITORIA UN ENFOQUE INTEGRAL, ALvin A., Randal J., Mark S.