Caso de Auditoria Admon Farmacia

INTRODUCCIN
Las empresas Distribuidoras de Productos Farmacuticos juegan un papel

importante en la sociedad nicaragense, a travs de ellas se obtienen grandes
beneficios como la adquisicin de bienes para sanar enfermedades de una
poblacin en general.
En toda entidad, la administracin tiene la responsabilidad de implementar controles

adecuados y la Auditora Administrativa, los evala con el objeto de descubrir su
eficiencia y presentar las conclusiones a travs del informe de auditora.
El motivo del trabajo, fue descubrir las causas desde el punto vista de una Auditora
Administrativa, por las que se hace necesario que la Auditora Interna realice una
evaluacin del cumplimiento de las polticas, procedimientos y controles existentes,
para evitar la prdida de mercadera e inconformidad en el despacho de pedidos
con los clientes.
Para llevar a cabo la presente investigacin, preliminarmente se realiz un anlisis

de la institucin, en la cual se determinaron sus principales actividades y
caractersticas esenciales de la rama econmica en la cual se desenvuelve.
Seguidamente se realizaron entrevistas con los jefes de las reas que fueron objeto
de estudio, aqu realizamos un cuestionario de Auditora Administrativa a cada uno
de ellos, para evaluar las polticas y procedimientos de sus departamentos, toda la
informacin se obtuvo a travs de las tcnicas de observacin, consultas,
indagaciones y confirmaciones. Se concluy con toda la informacin para luego
elaborar el informe respectivo, el cual se ha dividido en cinco captulos relacionados
a una Auditora Administrativa.
El captulo I presenta la definicin, las generalidades del negocio, la estructura
organizacional, las actividades internas y externas, los productos que distribuyen
estas empresas y la terminologa farmacutica ms importante utilizada en nuestro
pas.
El captulo ll contiene la definicin, los objetivos, la importancia y la organizacin del

rea de Operaciones de una empresa Distribuidora de Productos Farmacuticos y
las causas suficientes para realizar una Auditora Administrativa en esta clase de
empresas.
En el captulo lll se presenta el caso prctico de una Auditora Administrativa,

enfocada a evaluar las polticas, procedimientos y controles existentes en la Divisin
de Operaciones de una empresa Distribuidora de Productos Farmacuticos.
Tambin se dan a conocer las Conclusiones, Recomendaciones del trabajo de

investigacin.
CAPTULO I
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE PRODUCTOS FARMACUTICOS
En la poca de los negocios pequeos, las transacciones mercantiles de ventas,
compras y distribucin de productos se llevaban a cabo directamente del fabricante
al consumidor final, pero a medida que la sociedad se ha desarrollado, estas
actividades tambin demuestran un crecimiento acelerado, impulsadas por una
avanzada y moderna tecnologa industrial, con utilizacin de sofisticados equipos de
maquinaria.
Es as, como nacen las empresas Distribuidoras de Productos Farmacuticos con
un alto grado de especializacin y divisin del trabajo, abasteciendo los mercados y
las regiones con cantidad y variedad de productos, y originndose la necesidad de
trasladar esos bienes a caseros, aldeas, poblaciones y ciudades en general.
1.1 CONCEPTOS GENERALES
Al realizar una Auditora Administrativa en una empresa Distribuidora de
Productos Farmacuticos, es necesario que el Auditor Interno conozca la
definicin, las generalidades y la estructura organizacional del negocio, previo
a desarrollar el trabajo.
1.1.1 Definicin
Empresa Distribuidora de Productos Farmacuticos, es el establecimiento
farmacutico destinado a la importacin, distribucin y venta de productos

farmacuticos de venta libre, productos afines, material de curacin, equipo
mdico quirrgico e instrumental y reactivos de laboratorio para uso
diagnstico.
1.1.2 Generalidades del negocio
Se refiere a identificar claramente el tipo de transacciones que realizan las
empresas Distribuidoras de Productos Farmacuticos.
Comnmente las transacciones generales que realizan las empresas
Distribuidoras de Productos Farmacuticos son: Importacin, exportacin,
distribucin, compra y venta de mercadera en general, incluyendo toda clase
de productos qumicos, medicinales, farmacuticos, veterinarios, y la
ejecucin de cualquier otra clase de operaciones que se relacionen con la
industria y comercio.
1.2 ACTIVIDADES QUE REALIZAN
Para lograr sus objetivos, las actividades estn enmarcadas por las funciones
que realizan las reas operacionales, tanto internas como externas; por ser
muy extensas, slo se mencionan las bsicas.
1.2.1 Internas
Son aquellas que se llevan a cabo dentro de sus instalaciones, entre las ms
comunes estn: Depreciaciones, amortizaciones, elaboracin y pago de
planillas por sueldos a sus trabajadores, clculo y pago de impuestos, pagos
a proveedores, cobros a clientes, retencin de cuotas laborales, control de la
cartera de clientes, control de sus activos, recepcin de devoluciones sobre
ventas, pagos generales y registro contable de todas las transacciones
comerciales y financieras.
1.2.2 Externas
Son las que se realizan fuera de las instalaciones de la entidad, tales como:
Ventas, compras locales e importaciones, cobros a clientes, pagos a
proveedores locales y extranjeros, pagos de cuotas laborales y patronales,
pagos de impuestos y devoluciones sobre compras.
1.3 PRODUCTOS QUE DISTRIBUYE
Existe una variedad de productos que ofrecen las empresas Distribuidoras
de Productos Farmacuticos en el mercado nicaragense, unos son de
produccin local y otros importados.
1.3.1 nacionales
Normalmente son farmacias utilizados para seres humanos; tambin
comercializan productos de higiene personal, de belleza, cosmticos entre
otros, y se ofrecen a farmacias, almacenes y supermercados para ser
adquiridos por el consumidor final.
1.3.2 Importados
La mayor parte de productos farmacuticos, hospitalarios y todo lo
conformado por equipo mdico provienen de otros pases, y se utilizan
generalmente en clnicas mdicas, sanatorios privados y hospitales
nacionales entre otros.
1.4 TERMINOLOGA FARMACUTICA
Al realizar una Auditora Administrativa en una empresa Distribuidora de
Productos Farmacuticos, el Auditor Interno se encuentra con definiciones

propias a esa rama, por lo que se considera necesario mencionar las ms
importantes.
1.4.1 Medicamento o producto farmacutico
Producto empleado para la prevencin, diagnstico o tratamiento de una
enfermedad, estado patolgico o para modificar sistemas fisiolgicos en
beneficio de la persona a quin le fue administrado
La finalidad de todo medicamento es aliviar enfermedades en seres humanos,
1.4.2 Producto farmacutico psicotrpico
Son los productos controlados por la autoridad nacional competente por
tener en algunos casos efectos secundarios en la persona que le fue
administrado y que para su venta se requiere de una receta mdica
La comercializacin de estos productos es restringida y estrictamente
controlada por las autoridades de Salud Pblica y Asistencia Social, por los
graves daos que pueden causar si se administran a pacientes
inadecuadamente.
1.4.3 Producto farmacutico prohibido
Producto retirado del consumo, venta o ambos en uno o varios pases por
orden de la autoridad nacional competente, a causa de la poca seguridad que
ofrece en la aplicacin a que se destina

Todos los productos fabricados y distribuidos tienen la supervisin del
Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social, entidad encargada de
autorizar su comercializacin y uso para brindar una mayor seguridad a la
poblacin.
1.4.4 Producto farmacutico no aprobado
Producto oficialmente por el fabricante para su registro ante la autoridad
nacional competente y que ha sido rechazado por no satisfacer los
requerimientos establecidos. Por ejemplo, por razones de seguridad, por falta
de efectividad entre otros
Estos productos son rechazados por la autoridad encargada, por no presentar
seguridad en su elaboracin y contener ciertas deficiencias, lo cual ocasiona
riesgos importantes en la salud de la poblacin.
Objetivos
Los principales objetivos de una Auditora Administrativa en una compaa

Distribuidora de Productos Farmacuticos son:
Conocer el grado de cumplimiento de las polticas, procedimientos y
controles existentes.
Asesorar a la administracin en la direccin efectiva de sus actividades.
Revelar los hallazgos encontrados y determinar las causas y efectos que
inciden en la toma de decisiones.
Evaluar los controles internos para establecer su efectividad.

Recomendar los mejores mtodos y procedimientos administrativos y
tratar de mantenerlos en un alto nivel de rendimiento.
Ayudar a maximizar las utilidades y mejorar los servicios.
Determinar reas donde puedan efectuarse economas sustanciales.
Encontrar debilidades en los manuales de polticas y procedimientos
administrativos.
Sugerir para economizar el esfuerzo humano a travs de la
simplificacin de tareas.
CAPTULO ll
DIVISIN DE OPERACIONES
Toda Empresa Distribuidora de Productos Farmacuticos, tiene su propia estructura
y actividades especficas. El Producto Farmacutico, Sociedad Annima como
unidad de anlisis cuenta con la Divisin de Operaciones, la cual tiene como
funciones principales: autorizacin de crditos, facturacin de pedidos, control de la
cartera, almacenamiento y resguardo de los inventarios, y la distribucin de pedidos
a clientes a nivel nacional.
2.1 CONCEPTOS GENERALES
Para realizar una Auditora Administrativa en la Divisin de Operaciones de
compaas Distribuidoras de Productos Farmacuticos, es necesario que se
conozca la definicin, los objetivos y la importancia de la misma.

2.1.1 Definicin
Es un rea especfica de las empresas Distribuidoras de Productos
Farmacuticos, en la cual se implementan y controlan los procesos operativos
para facturar, autorizar, preparar y distribuir los pedidos por ventas.
2.1.2 Objetivos
Apoyar y complementar la labor de las distintas divisiones internas,
proporcionar un servicio eficiente a los clientes; que la institucin sea la
primera opcin de compra en el mercado a nivel nacional y con un
compromiso constante en la optimizacin al mximo de los recursos
asignados por la direccin.
2.1.3 Importancia
Proporciona un total apoyo a las dems reas de la compaa, la cual tiene
como responsabilidad realizar las diferentes actividades que van desde
procesar eficientemente los pedidos por ventas, hasta hacer llegar con
prontitud y calidad los productos a los clientes, tanto locales como de los
departamentos.
2.2 ORGANIZACIN
Est formada por una gerencia y una secretaria, reporta directamente a
Gerencia General y con el propsito de dar a conocer su estructura y sus
principales funciones, a continuacin, se mencionan las que corresponden a
cada uno de sus departamentos.

2.2.1 Departamento de facturacin
Cuenta con una jefatura, un asistente, diez personas para facturar los
pedidos, reporta directamente a Gerencia de Operaciones y entre sus
principales atribuciones estn:
Facturar los pedidos por ventas al crdito y al contado.
Tramitar en el departamento de crditos la autorizacin de pedidos.
Realizar anulaciones de facturas por diferentes conceptos.
Efectuar notas de crdito por devoluciones sobre ventas.
Atender a clientes personalmente y va telfono.
Tramitar en las dems reas internas la autorizacin de precios,
descuentos y bonificaciones de productos para su facturacin.
Reportar a Gerencia de Informtica cualquier desperfecto en el
sistema electrnico de datos.
2.2.2 Departamento de crditos
Cuenta con una jefatura, un subjefe, dos asistentes, una secretaria y seis
auxiliares; entre otras, sus atribuciones ms importantes son las siguientes:
Autorizar manualmente los pedidos por ventas al crdito.
Cargar nuevamente a la cuenta corriente, los cheques rechazados
por los bancos.
Autorizar descuentos a clientes, sobre saldos pagados por
anticipado.
Proporcionar informacin a clientes en relacin a sus saldos.
Emitir estados de cuenta a solicitud de los clientes.

Realizar depsitos en los bancos del sistema por cobros a clientes.
Revisar notas de crdito y dbito, para cuadrar la cuenta corriente.
Entregar la documentacin necesaria a los Asesores Comerciales
para que realicen los cobros a clientes.
No autorizar pedidos a clientes con saldos morosos.
Realizar cobros a determinados clientes especficamente.
Revisar y conciliar la cuenta corriente.
Investigar y dar trmite a nuevas solicitudes de crditos.
2.2.3 Departamento de bodega
Para su funcionamiento est formado por una jefatura, un asistente y un
encargado para cada seccin, el resto de personal es auxiliar de bodega,
haciendo un total de treinta y nueve personas; con el propsito de dar a
conocer sus funciones principales, a continuacin, se describen las de cada
una de sus reas.
rea de recepcin y chequeo
Recibir y revisar toda mercadera por compras.
Almacenar y ordenar por fecha de vencimiento los productos.
Proporcionar contraseas de pago por facturas a proveedores.
Realizar reclamos a proveedores por productos daados.
Proporcionar los medicamentos almacenados al rea de etiquetado.
No entregar contraseas de pago por facturas con productos
daados.
Conservar el rea de trabajo limpia y ordenada.

rea de etiquetado
Etiquetar todo producto vendido.
Mantener los estantes completos de productos etiquetados.
Preparar los productos por volumen conforme a facturas.
Solicitar los productos almacenados al rea de recepcin y chequeo.
Almacenar y controlar todas las etiquetas por utilizar.
Recibir y revisar la mercadera por devoluciones sobre ventas.
Colocar todo producto etiquetado en los estantes.
rea de preparado
Clasificar y ordenar toda factura recibida del departamento de
facturacin.
Requerir la mercadera etiquetada al rea respectiva.
Preparar los medicamentos conforme a lo solicitado en las facturas.
Trasladar ordenadamente los productos preparados al rea de
verificado.
Solicitar precios de productos al rea de etiquetado.
Preparar todo medicamento en buen estado.

2.2.4 Departamento de distribucin
Con el propsito de lograr sus objetivos, cuenta con cuarenta y cinco
personas en total, entre ellas un jefe para el departamento y un encargado
para cada seccin, el resto del personal son empacadores y repartidores;
entre sus atribuciones ms importantes de cada una de sus reas, estn:
rea de verificado
Revisar fsicamente los productos preparados contra su factura.
Ubicar los pedidos preparados en sus rutas correspondientes.
Clasificar los pedidos de la ciudad y de los departamentos.
Ordenar y recibir las facturas originales del rea de preparado.
Enviar las facturas con sus fotocopias respectivas a clientes
preferentes.
Solicitar los pedidos urgentes al rea de preparado.
rea de empaque
Empacar los productos facturados para los departamentos.
Realizar la documentacin necesaria de los pedidos
correspondientes.
Llamar a las empresas de transporte y entregarles la carga para su
destino.
Registrar en el sistema electrnico de datos, las facturas
despachadas a clientes de los departamentos del pas.
Clasificar y ordenar los pedidos de acuerdo a las compaas de
transporte.
Proporcionar informacin a los clientes va telfono en relacin a sus
pedidos.
Recibir los pedidos rechazados por los clientes.
Asignarles empresa de transporte a los pedidos cuando no lo tienen.
rea de despacho
Distribuir los pedidos a clientes de la ciudad y sus municipios.
Registrar en el sistema electrnico de datos las facturas
entregadas a los repartidores.
Asignar y proporcionarles ruta a cada repartidor.
Recibir y darles solucin a los reclamos realizados por los clientes.
Proporcionar informacin a los clientes va telfono en relacin a sus
pedidos.
Darles prioridad a los pedidos urgentes.
Entregar los pedidos empacados para los departamentos, en las
oficinas de las empresas de transporte en la ciudad.

Auxiliar a los repartidores cuando tienen desperfectos los vehculos.
2.3 POLTICAS CONTABLES ADMINISTRATIVAS ACTUALES.
1. Los descuentos sobre ventas nicamente se otorgarn al momento de
emitir la factura.
2. Los productos en promocin no tienen devolucin.
3. Todas las facturas emitidas deben de tener su pedido archivado y
autorizado correspondiente.
4. En las devoluciones sobre ventas, nicamente se realizarn cambios de
medicamentos, no as de efectivo.
5. La facturacin por ventas al crdito nicamente ser de 30, 45, 60 y 90
das.
6. En el Departamento de Crditos, nicamente el jefe y Subjefe son las
personas autorizadas para firmar los pedidos por ventas al crdito.
7. Los clientes que tengan cheques rechazados por falta de fondos, no se les
facturarn ms ventas.
8. En sus compras todos los empleados de la empresa tendrn el 5% de
descuento.
9. Los inventarios se evaluarn a travs del mtodo del costo promedio.
10. Los medicamentos por vencimiento deben retirarse del inventario con 30
das anticipadamente.
11. En las devoluciones sobre ventas no se recibirn productos daados.

12. nicamente de 3 a 5 facturas por ruta se les entregarn a los repartidores.
13. Los reclamos de los clientes deben ser resueltos por cada uno de los jefes
de los departamentos.
14. El tiempo promedio para despachar los pedidos de los clientes de la ciudad,
ser de 2 a 3 horas por pedido.
15. Los productos daados por el personal, su valor ser descontado de su
incentivo mensualmente.
2.4 CAUSAS POR LAS QUE ES NECESARIO REALIZAR UNA

AUDITORA ADMINISTRATIVA EN EL REA DE OPERACIONES.
Entre otras, la falta de capacidad y negligencia para conocer, analizar y dar
soluciones a problemas de importancia, tiempo de trabajo insuficiente para
coordinar actividades, la incapacidad para supervisar al personal en forma
adecuada y la falta de delegacin de autoridad y responsabilidad, son causas
importantes y necesarias para realizar una Auditora Administrativa en la
Empresa El Producto Farmacutico, S. A.
2.4.1 Falta de capacidad y negligencia para reconocer, analizar y

solucionar problemas de importancia
La incapacidad y falta de voluntad para enmendar problemas internos por los
jefes de departamentos, trae como consecuencia que las actividades
realizadas por el personal sean efectuadas en forma ineficiente, y, por lo
tanto, afecte el proceso administrativo de la empresa.

2.4.2 Tiempo de trabajo insuficiente para coordinar actividades
En toda empresa Distribuidora de Productos Farmacuticos, una de las reas
ms grandes dentro de su organizacin es la Divisin de Operaciones, en la
cual se desarrollan todos los procesos operativos. Es por esta razn que en
las actividades asignadas a los jefes de departamentos se deben establecer
parmetros de tiempo para evaluar el trabajo desarrollado por cada persona,
con el propsito de cumplir los objetivos deseados por la administracin.
2.4.3 Falta de capacidad para supervisar al personal en forma adecuada
La incapacidad por los jefes de departamentos y encargados de reas, para
supervisar al personal en forma adecuada, perjudica el funcionamiento del
proceso administrativo en el rea de Operaciones de la Empresa El Producto
Farmacutico, S. A. Para nombrar a una persona en el puesto de jefe se
deben tomar en cuenta aspectos importantes, como sus cualidades, estudios
y sobre todo la experiencia que tenga para el cargo propuesto.
2.4.4 Falta de delegacin de autoridad y responsabilidad
En toda empresa debe existir delegacin de autoridad y responsabilidad, caso
contrario, su funcionamiento no es efectivo. Se debe proporcionar confianza,
autoridad y responsabilidad a determinadas personas calificadas para
obtener los objetivos deseados en la Institucin.

CAPTULO lll
AUDITORA ADMINISTRATIVA EN EL REA DE OPERACIONES DE
UNA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE PRODUCTOS
FARMACUTICOS.
Lo que se pretende con este caso prctico es hacer una evaluacin del cumplimiento
de polticas y procedimientos existentes, para demostrar la necesidad que el
departamento de Auditora Interna de la Empresa El Producto Farmacutico,
Sociedad Annima, realice una Auditora Administrativa en la Divisin de
Operaciones, debido a las diferencias en los inventarios e inconformidad con sus
clientes en el despacho de pedidos.
3.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Cules son las causas desde el punto de vista de una Auditora
Administrativa, por las que se hace necesario que el departamento de
Auditora Interna, realice en el rea de Operaciones que comprende los
Departamentos de: Facturacin, Crditos, Bodega y Distribucin, una
evaluacin del cumplimiento de las polticas y procedimientos existentes, que
eviten la prdida de mercadera e inconformidad en el despacho de pedidos
con los clientes, en la Empresa El Producto Farmacutico, Sociedad
Annima, en el ao 2016?.
3.2 ENTREVISTA PRELIMINAR
En esta fase se recolect la informacin necesaria para conocer los datos
generales de la entidad y aspectos esenciales que servirn de base para

planificar el trabajo a realizar en la Divisin de Operaciones, rea en la cual
est enfocado el problema principal de esta tesis.
3.2.1 Datos generales de la compaa El Producto Farmacutico, S. A.
Resumen de la escritura de constitucin y sus modificaciones: La
compaa El Producto Farmacutico Sociedad Annima, fue constituida
el 30 de mayo de 1985, con un capital autorizado y pagado de C$.
1,200.000.00 dividido en 12,000 acciones ordinarias a C$.100.00 cada
una. Est registrada en la DGI con el Ruc y su perodo fiscal es del 1 de
enero al 31 de diciembre.
Organizacin estructural: Cuenta con diversas reas de trabajo,
incluyendo la Divisin de Operaciones, que es el rea objeto de estudio
de esta tesis, y para una mejor ilustracin se presenta su organigrama
general en el anexo nmero 1.
Actividad principal: Se dedica especficamente a la Importacin,
exportacin, compra, venta y distribucin de productos y mercadera en
general, incluyendo toda clase de productos qumicos, medicinales,
farmacuticos, alimenticios, de tocador y sus similares.

Ubicacin geogrfica: Esta se encuentra ubicada Bo La Primavera Siemens
1c al N Managua, Nicaragua, dispone de un amplio parqueo para sus
vehculos de reparto y su ubicacin se considera una zona
estratgicamente bien definida para atender al mercado que tiene a nivel
nacional.
Funcionarios y personal clave: La Direccin y Administracin cuenta
con personal clave, a continuacin, se mencionan algunos puestos
importantes, Gerente General Lic. Alfredo Lpez Melgar; Gerente Divisin
de Operaciones Ing. Carlos Mendoza y Jefe de Auditora Interna, Lic.
Geovanny Morales.
Manuales de polticas, procedimientos y controles existentes: Se
solicitaron los manuales a la Gerencia de Operaciones para su examen y
anlisis respectivo, de acuerdo las caractersticas de cada rea.
Entidades fiscalizadoras: La organizacin cuenta con un departamento
de Auditora Interna, quien fiscaliza las actividades y operaciones
internamente, adems segn comentario del Gerente General la
Superintendencia de Administracin Tributaria, ha revisado recientemente
algunos rubros importantes de los estados financieros.

Forma de dar instrucciones: Se estableci que normalmente se dan
verbalmente y por escrito, para estas ltimas se utilizan los memorndums
y los correos electrnicos entre las reas internas de la institucin.
3.2.2 Datos generales de la Divisin de Operaciones
Reporta directamente a Gerencia General y est formada por una secretara
y una gerencia, quien es la mxima autoridad de la Divisin, adems tiene
una jefatura para cada departamento que la conforman y para una mejor
ilustracin se presentan los anexos 2, 3, 4 y 5 al final de este trabajo.
Funcionarios y personal clave: Para obtener la informacin necesaria
se entrevist directamente al Gerente de la Divisin de Operaciones y a
los jefes de los departamentos de Facturacin, Crditos, Bodega y
Distribucin.
Sistemas de trabajo: La facturacin, control de la cartera,
almacenamiento de inventarios y la distribucin de pedidos se registra a
travs del sistema electrnico de datos.
Informacin que se elabora y distribuye: La informacin generada a
travs de la facturacin, autorizacin de crditos, control de inventarios

y despacho de pedidos, se distribuye entre las dems reas internas de
la entidad.
Problemtica que afronta actualmente: El problema principal en
relacin a la presente investigacin es la prdida de mercadera e
inconformidad de clientes en el despacho de pedidos.

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
El Producto Farmacutico, S. A. PT No.: ndice General

Auditora Interna Hecho por: MH
Auditora Administrativa en el Fecha: 01-09-2017
rea de Operaciones Revisado por: MP
Perodo: Ao 2016 Fecha: 01-09-2017
DESCRIPCIN Referencia Pgina

Memorndum del Consejo de Administracin Memo 24
Plan de auditora Administrativa Plan AA 25
EVALUACIN DE LAS POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS

DEPARTAMENTO DE FACTURACIN
Programa de auditora DF-Prog. 27
Cuestionario de Auditora Administrativa DF-CI 1/1 28
Verificacin de las polticas y procedimientos DF-VER.1/5 29
Conclusin de las pruebas realizadas DF-VER.6/6 34
DEPARTAMENTO DE CRDITOS
Programa de auditora DC-Prog. 35
Cuestionario de Auditora Administrativa DC-CI 1/1 36
Verificacin de las polticas y procedimientos DC-VER.1/5 37
Conclusin de las pruebas realizadas DC-VER.6/6 42
DEPARTAMENTO DE BODEGA
Programa de auditora DB-Prog. 43
Cuestionario de Auditora Administrativa DB-CI 1/1 44
Verificacin de las polticas y procedimientos DB-VER.1/5 45
Conclusin de las pruebas realizadas DB-VER.6/6 50
DEPARTAMENTO DE DISTRIBUCIN
Programa de auditora DD-Prog. 51
Cuestionario de Auditora Administrativa DD-CI 1/1 52
Verificacin de las polticas y procedimientos DD-VER.1/5 53
Conclusin de las pruebas realizadas DD-VER.6/6 58
3.3 MEMORNDUM DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIN
El Producto Farmacutico, S. A. PT No.: Memo

Consejo de Administracin Hecho por: MH
Managua, C. A. Fecha: 01-09-2017
Revisado por:MP
Fecha:
Memorndum
Managua, agosto 8 de 2017

A: Lic. Geovanny Morales, Jefe de Auditora Interna
De: Consejo de Administracin
Ref.: Diferencias en inventarios e inconformidad de clientes en el despacho de
pedidos.
Debido a las diferencias en los inventarios y las inconformidades de los clientes en

el despacho de pedidos que se han presentado ltimamente, el Consejo de
Administracin de la empresa, ha considerado que son causas fundamentales para
realizar una Auditora Administrativa en la Divisin de Operaciones, que comprende
los departamentos de Facturacin, Crditos, Bodega y Distribucin.
En consecuencia, se le solicita lo antes posible, proceda a efectuarla y presentar a

este Consejo su informe correspondiente.
Atentamente,
Lic. Vctor Manuel Montes

Presidente
Consejo de Administracin
3.4 PLAN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
El Producto Farmacutico, S. A. PT No.: Plan AA 1/2

Auditora Administrativa Fecha: 01-09-2017
en el rea de Operaciones Revisado por: MP
Perodo: Ao 2016 Fecha: 01-09-2017
Plan de Auditora Administrativa
La unidad de anlisis ser la Divisin de Operaciones de la Empresa El Producto

Farmacutico, Sociedad Annima, la cual comprende cuatro departamentos.
Departamentos a examinar: Facturacin, Crditos, Bodega y Distribucin.
Campo de aplicacin: Determinar el cumplimiento de las polticas y

procedimientos existentes, implementados por la administracin.
Objetivos: Determinar las causas desde el punto de vista de una Auditora

Administrativa, por las que se hace necesario que el departamento de Auditora
Interna, realice en el rea de Operaciones, una evaluacin del cumplimiento de las
polticas y procedimientos existentes, debido a las diferencias en los inventarios e
inconformidad con los clientes en el despacho de pedidos.
Alcance: Evaluar las polticas y procedimientos existentes, en los diferentes

departamentos anteriormente descritos.
Control interno: Se evaluar a travs de cuestionarios de Auditora Administrativa

los cuales estn adoptados a las caractersticas y cualidades de cada uno de los
departamentos a examinar.
Perodo a revisar: Ao 2016
Tcnicas para recabar informacin: Observacin, entrevista, consulta,

indagacin, confirmacin y recuento.
Mtodo a utilizar en la evaluacin: Los cuestionarios.

El Producto Farmacutico, S. A. PT No.: Plan AA 2/2
en el rea de Operaciones Revisado por: MP
Perodo: Ao 2016 Fecha: 02-09-2017
Miembros del equipo de auditora: Estar a cargo del Auditor Interno quien es
Contador Pblico y Auditor colegiado y un asistente.
Lugar y fecha: La auditora se realizar en las instalaciones de El Producto

Farmacutico, Sociedad Annima y la fecha de ejecucin ser del 01 de septiembre
al 27 de noviembre de 2017.
Recursos a utilizar: La administracin, proporcionar una computadora, dos

escritorios, papelera y tiles y otros que sean necesarios.
Responsabilidad de la auditora: El Auditor Interno de la entidad estar a cargo

de la auditora y tendr la autoridad necesaria para ejecutar el trabajo programado.
Con el propsito de obtener toda la colaboracin necesaria por parte del personal
de las reas objeto del examen, se les ha informado que se efectuar una Auditora
Administrativa en las fechas programadas.
Horario de trabajo: El equipo de auditora trabajar de lunes a viernes de 8:00 a

17:00 horas con una hora de almuerzo.
Fecha de clausura: El trabajo se finalizar el 27 de noviembre de 2017.
Presentacin del informe: Se presentar al Consejo de Administracin de la

Empresa El Producto Farmacutico, Sociedad Annima, con copia a Gerencia
General, el da 27 de noviembre de 2017 a las 15:00 Horas en el auditorio de las
instalaciones de la entidad.
3.5 EVALUACIN DE LAS POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS.
3.5.1 Departamento de facturacin
El Producto Farmacutico, S. A. PT No.: DF-Prog.

en el Departamento de Facturacin Revisado Por: MP
Perodo: Ao 2016 Fecha: 02-09-2017
Programa de auditora
HECHO
No. OBJETIVOS REFERENCIA POR FECHA
Evaluar las polticas y

procedimientos ms importantes
en la facturacin de los pedidos.
PROCEDIMIENTOS A REALIZAR
1 Realice un cuestionario de
Auditora Administrativa para
evaluar las polticas y DF-CI 1/1 Melvin 20-09-2017
procedimientos.
2 Seleccione un mes, tabule todas

las facturas emitidas durante este
perodo y realice las cdulas
analticas necesarias para verificar
las polticas y procedimientos en la
facturacin de los pedidos. DF-VER.1/6 Melvin 20-09-2017
3 Realice una conclusin de las

pruebas realizadas al verificar las
polticas y procedimientos. DF-VER.6/6 Melvin 20-09-2017
El Producto Farmacutico, S. A. PT No.: DF-CI 1/1
en el Departamento de Facturacin Revisado Por: MP
Perodo: Ao 2017 Fecha: 04-09-2017
Cuestionario de Auditora Administrativa

Polticas y procedimientos
No. PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES

1 Se tienen incorporados los No se tienen
descuentos y bonificaciones en el incorporados.
sistema electrnico de datos? X
2 Se facturan las promociones En oportunidades no se
existentes? facturan por olvido de la
X persona responsable.
3 Los descuentos y bonificaciones Se facturan
se facturan automticamente? X manualmente, lo cual da
lugar a equivocacin.
4 Cundo se otorgan precios
especiales en productos, stos
estn autorizados? X
5 Han existido cambios en las
polticas? X
6 Se tienen numerados y Se tienen facturas que
archivados todos los pedidos X no cuentan con su
facturados? pedido correspondiente.
7 Se facturan todos los productos
solicitados por los clientes. X
8 Se tienen registrados todos los
clientes en el sistema electrnico
de datos? X
Jefe Departamento Auditora Interna

El Producto Farmacutico, S. A. PT No. DF-VER 1/6
en el Departamento de Facturacin Revisado por: MP
Perodo: Ao 2017 Fecha: 20-09-2017
Cdula analtica de verificacin de polticas y procedimientos
FACTURA POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA FACTURACIN DE PEDIDOS.

Descuentos Bonificaciones Precios Pedido Productos
Cliente No. Fecha Valor C$ facturados facturadas especiales Autorizado Archivado facturados
Farmacia Oasis 9585 01/7/16 25,000 N/A N/A
Farmacia rbol 9586 01/7/16 25,000 N/A N/A
Farmacia Medin 9587 02/7/16 10,900 N/A N/A N/A
Farmacia Lpez 9588 02/7/16 18,000 N/A N/A
Farmacia Len 9589 03/7/16 11,000 N/A N/A
Farmacia Juana 9590 03/7/16 14,000 N/A
Farmacia Julin 9591 05/7/16 21,500 N/A N/A
Farmacia Luis 9592 05/7/16 25,000 N/A N/A N/A
Farmacia Julia 9593 06/7/16 31,000 N/A

Perodo: Ao 2016 Fecha: 20-09-17

Farmacia Ahorro 9594 06/7/16 35,000 N/A
Farmacia Elena 9595 07/7/16 20,000 N/A N/A N/A
Farmacia Sol 9596 08/7/16 37,000 N/A N/A N/A
Farmacia Juan 9597 08/7/16 51,000 N/A N/A
Farmacia Karen 9598 09/7/16 30,000 N/A N/A N/A
Farmacia Amalia 9599 10/7/16 18,000 N/A
Farmacia Mares 9600 10/7/16 42,000 N/A N/A
Farmacia Moza 9601 12/7/16 45,000 N/A
Farmacia Karla 9602 12/7/16 75,000 N/A N/A N/A

Auditora Interna Hecho por:MH
Perodo: Ao 2016 Fecha:21-09-2017

Farmacia Eliseo 9603 13/7/16 28,000 N/A N/A
Farmacia Glvez 9604 13/7/16 56,000 N/A N/A N/A
Farmacia Vilma 9605 14/7/16 14,000 N/A N/A N/A
Farmacia Carol 9606 14/7/16 37,800 N/A
Farmacia Csar 9607 15/7/16 12,400 N/A
Farmacia Jos 9608 16/7/16 86,000 N/A
Farmacia Sols 9609 17/7/16 13,000 N/A N/A N/A
Farmacia Valds 9610 19/7/16 68,000 N/A N/A
Farmacia Rosa 9611 19/7/16 10,500 N/A N/A N/A


Farmacia Dora 9612 20/7/16 29,000 N/A N/A N/A
Farmacia Nancy 9613 20/7/16 13,800 N/A N/A
Farmacia Loyola 9614 20/7/16 24,600 N/A
Farmacia Daniel 9615 21/7/16 43,000 N/A N/A
Farmacia Ruth 9616 22/7/16 59,000 N/A N/A N/A
Farmacia Silvia 9617 22/7/16 10,000 N/A N/A
Farmacia Felipe 9618 23/7/16 19,900 N/A N/A N/A
Farmacia Paris 9619 23/7/16 36,000 N/A
Farmacia Sara 9620 24/7/16 24,000 N/A N/A N/A


Farmacia Ana 9621 26/7/16 15,300 N/A N/A
Farmacia Chuy 9622 26/7/16 26,000 N/A N/A
Farmacia Aura 9623 27/7/16 81,100 N/A N/A
Farmacia Garza 9624 28/7/16 36,000 N/A N/A N/A
Farmacia Corzo 9625 29/7/16 18,000 N/A N/A
Farmacia Jess 9626 30/7/16 76,000 N/A N/A
Farmacia Elda 9627 31/7/16 53,000 N/A N/A
Farmacia Telma 9628 31/7/16 52,600 N/A N/A
Farmacia Rudy 9629 31/7/16 28,000 N/A N/A


Farmacia Reyes 9630 31/7/16 23,000 N/A N/A
Farmacia Zulma 9631 31/7/16 46,000 N/A N/A
Farmacia David 9632 31/7/16 14,900 N/A N/A N/A
Farmacia Oscar 9633 31/7/16 98,000 N/A N/A N/A
Farmacia Alma 9634 31/7/16 26,000 N/A N/A
= Se cumple = No se cumple
CONCLUSIN: De conformidad a las pruebas realizadas a las facturas anteriormente detalladas para verificar el cumplimiento de
las polticas y procedimientos establecidos por la Gerencia de Operaciones en el departamento de Facturacin, concluimos que
stas son satisfactorias.
3.5.2 Departamento de Crditos
El Producto Farmacutico, S. A. PT No.: DC- Prog.

en el Departamento de Crditos Revisado Por: MP
HECHO
No. OBJETIVOS REFERENCIAPOR FECHA

en la autorizacin de los crditos.
evaluar las polticas y
procedimientos. DC-CI 1/1 MH 20/10/2017
2 Con la muestra seleccionada,

realice las cdulas analticas
necesarias y verifique el
cumplimiento de las polticas y
procedimientos en la autorizacin
de los crditos. DC-VER.1/6 MH 20/10/2017

polticas y procedimientos. DC-VER.6/6 MH 20/10/2017
El Producto Farmacutico, S. A. PT No.: DC-CI 1/1
en el Departamento de Crditos Revisado Por: MP


1 Se tienen establecidos los plazos
para otorgar ventas al crdito? X
2 Cundo los clientes tienen saldos Se comprob que si
vencidos, se les autorizan ms se autorizan.
ventas. X
3 Se cobran las facturas en las En oportunidades los
fechas de vencimiento? X clientes cancelan
hasta dos y tres
meses despus que
se han vencido las
facturas.
4 Se otorgan descuentos por
pronto pago? X
5 Las ventas al crdito son Se comprob que los
autorizadas nicamente por el jefe asistentes tambin
y Subjefe del departamento? X firman pedidos y
ellos no estn
autorizados.
6 Se tienen registrados todos los
clientes en el sistema electrnico
de datos? X
7 Se tienen ordenados todos los
documentos que amparan la
cuenta corriente de cada cliente? X
8 Se cobran intereses a los clientes Se comprob que no
por saldos morosos? X se cobran intereses
por saldos morosos.

PT No. DC-VER 1/6
El Producto Farmacutico, S. A. Hecho por: MH
Auditora Interna Fecha: 25-09-17
Auditora Administrativa Revisado por: MP
en el Departamento de Crditos Fecha: 25-09-17
Perodo: Ao 2016
FACTURA POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA AUTORIZACIN DE LOS CRDITOS.

Das de Crdito Tiempo del Meses de Autorizado
Cliente No. Fecha Valor C$ crdito Vencimiento Cancelado crdito morosidad por
Farmacia Oasis 9585 01/7/16 25,000 30 01/08/16 02/08/16 N/A Jefe depto.
Farmacia rbol 9586 01/7/16 25,000 30 01/08/16 05/08/16 N/A Subjefe
Farmacia Medin 9587 02/7/16 10,900 60 02/09/16 02/09/16 N/A Jefe depto.
Farmacia Lpez 9588 02/7/16 18,000 30 02/08/16 03/10/16 2.0 Jefe depto.
Farmacia Len 9589 03/7/16 11,000 60 03/09/16 18/11/16 N/A Subjefe
Farmacia Juana 9590 03/7/16 14,000 30 03/09/16 05/09/16 N/A Jefe depto.
Farmacia Julin 9591 05/7/16 21,500 30 05/08/16 10/08/16 N/A Subjefe
Farmacia Luis 9592 05/7/16 25,000 30 05/08/16 01/08/16 N/A Asistentes
Farmacia Julia 9593 06/7/16 31,000 30 06/08/16 05/08/16 N/A Jefe depto.
PT No. DC-VER 2/6
Perodo: Ao 2016

Farmacia Ahorro 9594 06/7/16 35,000 30 06/08/16 10/08/16 N/A Jefe depto.
Farmacia Elena 9595 07/7/16 20,000 30 07/08/16 08/08/16 N/A Asistentes
Farmacia Sol 9596 08/7/16 37,000 60 08/09/16 03/09/16 N/A Subjefe
Farmacia Juan 9597 08/7/16 51,000 30 08/08/16 09/11/16 3.0 Jefe depto.
Farmacia Karen 9598 09/7/16 30,000 60 09/09/16 05/09/16 N/A Jefe depto.
Farmacia Amalia 9599 10/7/16 18,000 60 10/09/16 25/10/16 N/A Jefe depto.
Farmacia Mares 9600 10/7/16 42,000 30 10/08/16 10/09/16 N/A Subjefe
Farmacia Moza 9601 12/7/16 45,000 30 12/08/16 15/08/16 N/A Subjefe
Farmacia Karla 9602 12/7/16 75,000 30 12/08/16 10/08/16 N/A Jefe depto.
PT No. DC-VER 3/6
Perodo: Ao 2016

Farmacia Eliseo 9603 13/7/16 28,000 30 13/08/16 14/10/16 N/A Subjefe
Farmacia Glvez 9604 13/7/16 56,000 30 13/08/16 08/08/16 N/A Asistentes
Farmacia Vilma 9605 14/7/16 14,000 60 14/09/16 03/09/16 N/A Subjefe
Farmacia Carol 9606 14/7/16 37,800 30 14/08/16 15/08/16 N/A Jefe depto.
Farmacia Csar 9607 15/7/16 12,400 60 15/09/16 14/09/16 N/A Asistentes
Farmacia Jos 9608 16/7/16 86,000 60 16/09/16 16/11/16 2. 0 Jefe depto.
Farmacia Sols 9609 17/7/16 13,000 30 17/08/16 19/08/16 N/A Subjefe
Farmacia Valds 9610 19/7/16 68,000 30 19/08/16 26/08/16 N/A Jefe Depto.
Farmacia Rosa 9611 19/7/16 10,500 30 19/08/16 20/08/16 N/A Subjefe

El Producto Farmacutico, S. A. PT No. DC-VER 4/6
en el Departamento de Crditos Revisado por: MP

Farmacia Dora 9612 20/7/16 29,000 30 20/08/16 20/08/16 N/A Jefe Depto.
Farmacia Nancy 9613 20/7/16 13,800 30 20/08/16 22/08/16 N/A Subjefe
Farmacia Loyola 9614 20/7/16 24,600 60 20/09/16 22/09/16 N/A Jefe depto.
Farmacia Daniel 9615 21/7/16 43,000 30 21/08/16 21/808/16 N/A Subjefe
Farmacia Ruth 9616 22/7/16 59,000 60 22/09/16 23/12/16 3. 0 Jefe depto.
Farmacia Silvia 9617 22/7/16 10,000 60 03/09/16 05/09/16 N/A Jefe depto.
Farmacia Felipe 9618 23/7/16 19,900 30 23/08/16 26/08/16 N/A Subjefe
Farmacia Paris 9619 23/7/16 36,000 30 23/08/16 24/08/16 N/A Asistentes
Farmacia Sara 9620 24/7/16 24,000 30 24/08/16 05/10/16 N/A Subjefe


Farmacia Ana 9621 26/7/16 15,300 30 06/08/16 29/08/16 N/A Jefe depto.
Farmacia Chuy 9622 26/7/16 26,000 30 26/08/16 28/08/16 N/A Jefe Depto.
Farmacia Aura 9623 27/7/16 81,100 60 27/09/16 30/09/16 N/A Subjefe
Farmacia Garza 9624 28/7/16 36,000 30 28/08/16 26/08/16 N/A Jefe depto.
Farmacia Corzo 9625 29/7/16 18,000 60 29/09/16 30/09/16 N/A Jefe Depto.
Farmacia Jess 9626 30/7/16 76,000 60 30/09/16 02/10/16 N/A Asistentes
Farmacia Elda 9627 31/7/16 53,000 30 31/08/16 31/08/16 N/A Subjefe
Farmacia Telma 9628 31/7/16 52,600 30 31/08/16 01/09/16 N/A Asistentes
Farmacia Rudy 9629 31/7/16 28,000 30 31/08/16 15/11/16 N/A Subjefe


Farmacia Reyes 9630 31/7/16 23,000 60 30/09/16 25/09/16 N/A Jefe depto.
Farmacia Zulma 9631 31/7/16 46,000 30 31/08/16 30/08/16 N/A Asistentes
Farmacia David 9632 31/7/16 14,900 60 30/09/16 29/09/16 N/A Subjefe
Farmacia Oscar 9633 31/7/16 98,000 30 31/08/16 01/09/16 N/A Subjefe
Farmacia Alma 9634 31/7/16 26,000 30 31/08/16 15/10/16 1. 5 Jefe depto.
CONCLUSIN: De conformidad a las pruebas realizadas a las facturas anteriormente detalladas para verificar el cumplimiento de
las polticas y procedimientos establecidos por la Gerencia de Operaciones en el departamento de crditos, concluimos que stas
son satisfactorias.
3.5.3 Departamento de Bodega
El Producto Farmacutico, S. A. PT No.: DB- Prog.

en el Departamento de Bodega Revisado Por: MP
HECHO
No. OBJETIVOS REFERENCIA POR FECHA

en el manejo de los
medicamentos.
evaluar las polticas y DB-CI 1/1 MP 23/09/2017
procedimientos.

procedimientos en el manejo de
los medicamentos. DB-VER.1/6 MP 23/09/2017

polticas y procedimientos. DB-VER.6/6 MP 23/09/2017
El Producto Farmacutico, S. A. PT No.: DB-CI 1/1
en el Departamento de Bodega Revisado Por: MP


1 Se envan productos vencidos a X Se comprob que los
los clientes. clientes devuelven
productos por que les
faltan nicamente dos
y tres das para su
vencimiento.
2 Se retiran del inventario, los En oportunidades se
productos prximos a vencer con retiran de los estantes
un mes de anticipacin? X hasta que estn
vencidos.
3 Se tiene una poltica para retirar
del inventario los productos
obsoletos? X
4 Se realizan inventarios en forma
constante?
X
5 Se investigan las variaciones
entre los registros contables y los
recuentos fsicos? X
6 Se etiquetan los productos Los clientes
adecuadamente? devuelven los
X productos por mal
etiquetados.
7 Se despachan los productos X
completamente?
8 Se verifica la cantidad de
productos contra factura?
X

El Producto Farmacutico, S. A. PT No. DB-VER 1/6
en el Departamento de Bodega Revisado por: MP
FACTURA POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN EL MANEJO DE LOS MEDICAMENTOS.

Productos Productos Bien Productos Nota de devolucin
Cliente No. Fecha Valor C$ no vencidos completos etiquetados no daados Nmero Valor Q
Farmacia Oasis 9585 01/7/16 25,000 825 2,500
Farmacia rbol 9586 01/7/16 25,000 N/A N/A
Farmacia Medin 9587 02/7/16 10,900 N/A N/A
Farmacia Lpez 9588 02/7/16 18,000 N/A N/A
Farmacia Len 9589 03/7/16 11,000 N/A N/A
Farmacia Juana 9590 03/7/16 14,000 N/A N/A
Farmacia Julin 9591 05/7/16 21,500 866 1,500
Farmacia Luis 9592 05/7/16 25,000 N/A N/A
Farmacia Julia 9593 06/7/16 31,000 N/A N/A

El Producto Farmacutico, S. A. PT No. DB-VER 2/6
en el Departamento de Bodega Revisado por: MP

Cliente No. Fecha Valor C$ no vencidos completos etiquetados no daados Nmero Valor Q
Farmacia Ahorro 9594 06/7/16 35,000 N/A N/A
Farmacia Elena 9595 07/7/16 20,000 N/A N/A
Farmacia Sol 9596 08/7/16 37,000 N/A N/A
Farmacia Juan 9597 08/7/16 51,000 N/A N/A
Farmacia Karen 9598 09/7/16 30,000 N/A N/A
Farmacia Amalia 9599 10/7/16 18,000 N/A N/A
Farmacia Mares 9600 10/7/16 42,000 N/A N/A
Farmacia Moza 9601 12/7/16 45,000 N/A N/A
Farmacia Karla 9602 12/7/16 75,000 871 6,800

PT No. DB-VER 3/6
en el Departamento de Bodega Fecha: 27-09-17
Perodo: Ao 2016

Cliente No. Fecha Valor C$ no vencidos completos etiquetados no daados Nmero Valor Q.
Farmacia Eliseo 9603 13/7/16 28,000 N/A N/A
Farmacia Glvez 9604 13/7/16 56,000 N/A N/A
Farmacia Vilma 9605 14/7/16 14,000 N/A N/A
Farmacia Carol 9606 14/7/16 37,800 N/A N/A
Farmacia Csar 9607 15/7/16 12,400 876 3,000
Farmacia Jos 9608 16/7/16 86,000 N/A N/A
Farmacia Sols 9609 17/7/16 13,000 N/A N/A
Farmacia Valds 9610 19/7/16 68,000 831 3,100
Farmacia Rosa 9611 19/7/16 10,500 N/A N/A

PT No. DB-VER 4/6
en el Departamento de Bodega Fecha: 28-09-17
Perodo: Ao 2016

Farmacia Dora 9612 20/7/16 29,000 N/A N/A
Farmacia Nancy 9613 20/7/16 13,800 N/A N/A
Farmacia Loyola 9614 20/7/16 24,600 836 2,000
Farmacia Daniel 9615 21/7/16 43,000 N/A N/A
Farmacia Ruth 9616 22/7/16 59,000 N/A N/A
Farmacia Silvia 9617 22/7/16 10,000 N/A N/A
Farmacia Felipe 9618 23/7/16 19,900 N/A N/A
Farmacia Paris 9619 23/7/16 36,000 N/A N/A
Farmacia Sara 9620 24/7/16 24,000 N/A N/A

PT No. DB-VER 5/6
en el Departamento de Bodega Fecha:29-09-05
Perodo: Ao 2016

Farmacia Ana 9621 26/7/16 15,300 N/A N/A
Farmacia Chuy 9622 26/7/16 26,000 883 3,200
Farmacia Aura 9623 27/7/16 81,100 N/A N/A
Farmacia Garza 9624 28/7/16 36,000 N/A N/A
Farmacia Corzo 9625 29/7/16 18,000 N/A N/A
Farmacia Jess 9626 30/7/16 76,000 N/A N/A
Farmacia Elda 9627 31/7/16 53,000 846 5,600
Farmacia Telma 9628 31/7/16 52,600 N/A N/A
Farmacia Rudy 9629 31/7/16 28,000 N/A N/A

PT No. DB-VER 6/6
en el Departamento de Bodega Fecha:29-09-17
Perodo: Ao 2016

Farmacia Reyes 9630 31/7/16 23,000 N/A N/A
Farmacia Zulma 9631 31/7/16 46,000 N/A N/A
Farmacia David 9632 31/7/16 14,900 890 1800
Farmacia Oscar 9633 31/7/16 98,000 N/A N/A
Farmacia Alma 9634 31/7/16 26,000 851 1,200
CONCLUSIN: De conformidad a las pruebas realizadas a las facturas anteriormente detalladas para verificar el cumplimiento de las
polticas y procedimientos establecidos por la Gerencia de Operaciones en el Departamento de Bodega, concluimos que stas son
satisfactorias.
3.5.4 Departamento de Distribucin
El Producto Farmacutico, S. A. PT No.: DD- Prog.

en el Departamento de Distribucin Revisado Por: MP
HECHO
No. OBJETIVOS REFERENCIAPOR FECHA

en el despacho de los pedidos.
evaluar las polticas y DD-CI 1/1 KP 24/10/2017
procedimientos.

procedimientos en el despacho de
los pedidos. DD-VER.1/6 KP 24/10/2017

polticas y procedimientos. DD-VER.6/6 KP 24/10/2017
El Producto Farmacutico, S. A. PT No.: DD-CI 1/1
en el Departamento de Distribucin Revisado Por: MP


1 Las polticas y procedimientos
son aprobados por Gerencia de
Operaciones? X
2 Los cambios en las polticas y
procedimientos se transmiten por
escrito al personal? X
3 Se despachan los pedidos en En oportunidades los
empaques adecuados? productos se
X derraman por haberse
realizado mal el
empaque.
4 Los pedidos urgentes se
despachan en el tiempo ofrecido?
X
5 Los pedidos normales se En oportunidades los
despachan en el tiempo promedio, pedidos son anulados
el cual es de dos a tres horas por X por haberse
pedido? despachado hasta el
siguiente da.
6 Se reciben los pedidos en tiempo
promedio del Departamento de
Bodega? X

PT No. DD-VER 1/6
en el Departamento de Distribucin Fecha:25-03-05
Perodo: Ao 2016
FACTURA POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN EL DESPACHO DE LOS PEDIDOS.

Entregado en Recibido por Productos en Empacados Productos
Cliente No. Fecha Valor C$ tiempo promedio el cliente buen estado adecuadamente completos
Farmacia Oasis 9585 01/7/16 25,000
Farmacia rbol 9586 01/7/16 25,000
Farmacia Medin 9587 02/7/16 10,900
Farmacia Lpez 9588 02/7/16 18,000
Farmacia Len 9589 03/7/16 11,000
Farmacia Juana 9590 03/7/16 14,000
Farmacia Julin 9591 05/7/16 21,500
Farmacia Luis 9592 05/7/16 25,000
Farmacia Julia 9593 06/7/16 31,000

PT No. DD-VER 2/6
Perodo: Ao 2017

Farmacia Ahorro 9594 06/7/16 35,000
Farmacia Elena 9595 07/7/16 20,000
Farmacia Sol 9596 08/7/16 37,000
Farmacia Juan 9597 08/7/16 51,000
Farmacia Karen 9598 09/7/16 30,000
Farmacia Amalia 9599 10/7/16 18,000
Farmacia Mares 9600 10/7/16 42,000
Farmacia Moza 9601 12/7/16 45,000
Farmacia Karla 9602 12/7/16 75,000

PT No. DD-VER 3/6
Perodo: Ao 2016

Farmacia Eliseo 9603 13/7/16 28,000
Farmacia Glvez 9604 13/7/16 56,000
Farmacia Vilma 9605 14/7/16 14,000
Farmacia Carol 9606 14/7/16 37,800
Farmacia Csar 9607 15/7/16 12,400
Farmacia Jos 9608 16/7/16 86,000
Farmacia Sols 9609 17/7/16 13,000
Farmacia Valds 9610 19/7/16 68,000
Farmacia Rosa 9611 19/7/16 10,500

PT No. DD-VER 4/6
Perodo: Ao 2016

Farmacia Dora 9612 20/7/16 29,000
Farmacia Nancy 9613 20/7/16 13,800
Farmacia Loyola 9614 20/7/16 24,600
Farmacia Daniel 9615 21/7/16 43,000
Farmacia Ruth 9616 22/7/16 59,000
Farmacia Silvia 9617 22/7/16 10,000
Farmacia Felipe 9618 23/7/16 19,900
Farmacia Paris 9619 23/7/16 36,000
Farmacia Sara 9620 24/7/16 24,000

PT No. DD-VER 5/6
Perodo: Ao 2016

Farmacia Ana 9621 26/7/16 15,300
Farmacia Chuy 9622 26/7/16 26,000
Farmacia Aura 9623 27/7/16 81,100
Farmacia Garza 9624 28/7/16 36,000
Farmacia Corzo 9625 29/7/16 18,000
Farmacia Jess 9626 30/7/16 76,000
Farmacia Elda 9627 31/7/16 53,000
Farmacia Telma 9628 31/7/16 52,600
Farmacia Rudy 9629 31/7/16 28,000

El Producto Farmacutico, S. A. PT No. DD-VER 6/6
en el Departamento de Distribucin Revisado por: MP

Farmacia Reyes 9630 31/7/16 23,000
Farmacia Zulma 9631 31/7/16 46,000
Farmacia David 9632 31/7/16 14,900
Farmacia Oscar 9633 31/7/16 98,000
Farmacia Alma 9634 31/7/16 26,000
CONCLUSIN: De conformidad a las pruebas realizadas a las facturas anteriormente detalladas para verificar el cumplimiento de las
polticas y procedimientos establecidos por la Gerencia de Operaciones en el Departamento de Distribucin, concluimos que stas son
satisfactorias.
3.6 INFORME DE AUDITORIA INTERNA
El Producto Farmacutico, S. A.
Auditora Interna.
Managua, C. A.
Informe de Auditora Administrativa
Managua, 27 de noviembre de 2017
Licenciado
Vctor Manuel Montes
Consejo de Administracin
Presente
Licenciado Montes:
En atencin a su memorndum de fecha 8 de agosto del presente ao, hemos

procedido a efectuar una Auditora Administrativa en la Divisin de Operaciones que
comprende los departamentos de Facturacin, Crditos, Bodega y Distribucin de
la Empresa El Producto Farmacutico, Sociedad Annima.
El objetivo consisti bsicamente en evaluar las polticas y procedimientos que se

tienen implementados actualmente en las diferentes reas anteriormente descritas.
El perodo revisado comprende el ao 2016.
Al realizar la investigacin y evaluar la actuacin de los cuatro departamentos que

pertenecen a la Divisin de Operaciones, se utilizaron los procedimientos de
Auditora Administrativa y estndares disponibles que fueron necesarios y
adecuados a las circunstancias. De manera especfica, se aplic un cuestionario
de Auditora Administrativa para evaluar la eficiencia administrativa de las polticas
y procedimientos.
Basados en los resultados obtenidos, surgieron algunas deficiencias y

recomendaciones que las manifestamos ms adelante; en mi opinin, las polticas
y procedimientos examinados en la Divisin de Operaciones no han sido
administrados con eficiencia razonable hasta el 31 de diciembre del 2016, juzgando
esto a la luz de los resultados y bajo las circunstancias en que oper la Divisin de
Operaciones.
Cualquier aclaracin o ampliacin sobre el contenido del presente informe

gustosamente la atenderemos.
Atentamente,
Lic. Marvin Prez

Jefe de Auditora Interna
1. DEPARTAMENTO DE FACTURACIN
1. 1 DEFICIENCIA:
Los clientes devuelven los productos por no facturarse los descuentos.
Los clientes devuelven los productos por no facturarse las promociones existentes,
en nuestra revisin encontramos que se tienen productos con descuentos y no se
aplican, por realizarse manualmente en el sistema electrnico de datos, ejemplo:
Cliente Factura Nmero Fecha Valor C$

Farmacia rbol 9586 01/7/16 25,000
Farmacia Mares 9600 10/7/16 42,000
Farmacia Valds 9610 19/7/16 68,000
Farmacia Daniel 9615 21/7/16 43,000
Farmacia Aura 9623 27/7/16 81,100
Total ventas anuladas C$. 283,700
Recomendacin
Que Gerencia General le d instrucciones a Gerencia de informtica de incorporar
estos descuentos en el sistema electrnico de datos, para que la aplicacin de estos
descuentos se realice automticamente y de esta forma evitar la anulacin de ms
ventas significativas.
1.2 DEFICIENCIA
Facturas emitidas que no tienen su pedido autorizado.
Las facturas emitidas deben tener su pedido autorizado correspondiente. Sin

embargo, en
nuestro examen encontramos facturas que no tienen su pedido respectivo,

ejemplo:
Cliente Factura nmero Fecha Valor C$.
Farmacia Julia 9593 06/7/16 31,000
Farmacia Juan 9597 08/7/16 51,000
Farmacia Glvez 9604 13/7/16 56,000
Farmacia Paris 9619 23/7/16 36,000
Farmacia Jess 9626 30/7/16 76,000
Total facturacin no autorizada C$. 250,000
Recomendacin
Que el jefe del Departamento supervise las actividades constantemente y le d
instrucciones a su personal para que las facturas emitidas tengan su pedido
autorizado debidamente numerado, con el objeto de evitar facturaciones que no
estn autorizadas.
2. DEPARTAMENTO DE CRDITOS
2. 1 DEFICIENCIA
Se tienen facturas con saldos vencidos.
En oportunidades los clientes cancelan sus facturas hasta con dos y tres meses de
morosidad. Sin embargo, se les contina autorizando ms ventas al crdito y no se
cobra ningn inters por el tiempo que permanecen dichos documentos en
morosidad, ejemplo:
Cliente Factura Fecha Valor C$. Tiempo morosidad

Farmacia Lpez 9588 02/7/16 18,000 2.0 meses
Farmacia Juan 9597 08/7/16 51,000 3.0 meses
Farmacia Jos 9608 16/7/16 86,000 2.0 meses
Farmacia Ruth 9616 22/7/16 59,000 3.0 meses
Farmacia Alma 9634 31/7/16 26,000 1.5 meses
Total facturas con saldos vencidos C$. 240,000
Recomendacin
Que el Gerente de Operaciones le ordene por escrito al jefe del Departamento que
no se autoricen ms ventas a clientes con saldos vencidos y se cobre un inters del
2 % mensual por saldos morosos, con el objeto de obligar a los clientes que cancelen
sus saldos en el plazo establecido.
2.2 DEFICIENCIA
Crditos autorizados por los asistentes
Los pedidos por ventas al crdito nicamente deben ser autorizados por el jefe y
Subjefe del Departamento. Sin embargo, en nuestro examen encontramos pedidos
autorizados por los asistentes, ejemplo:
Cliente Factura nmero Fecha Valor C$.

Farmacia Luis 9592 05/7/16 25,000
Farmacia Elena 9595 07/7/16 20,000
Farmacia Glvez 9604 13/7/16 56,000
Farmacia Paris 9619 23/7/16 36,000
Farmacia Jess 9626 30/7/16 76,000
Farmacia Telma 9628 31/7/16 52,600
Total crditos autorizados por los asistentes C$. 265,600
Recomendacin
Que el jefe del Departamento establezca un estricto control en las actividades de su
personal y d instrucciones por escrito que nicamente el jefe y Subjefe del
Departamento estn autorizados para firmar los pedidos por ventas al crdito, con
el objeto de tener un mejor control en este procedimiento.

3. DEPARTAMENTO DE BODEGA
3. 1 DEFICIENCIA
Devolucin de medicamentos por vencimiento.
Los medicamentos prximos a vencer se deben retirar del inventario con un mes de
anticipacin a su vencimiento. Sin embargo, se observ que los clientes devuelven
productos por haberles llegado faltndoles nicamente dos y tres das para su
vencimiento, ejemplo:
Factura Nota de devolucin

Cliente Nmero Fecha Valor C$. Nmero Valor C$.
Farmacia Oasis 9585 01/7/16 25,000 825 2,500
Farmacia Valds 9610 19/7/16 68,000 831 3,100
Farmacia Loyola 9614 20/7/16 24,600 836 2,000
Farmacia Elda 9627 31/7/16 53,000 846 5,600
Farmacia Alma 9634 31/7/16 26,000 851 1,200
Total ventas C$. 196,600 devoluciones C$. 14,400
Recomendacin
Que Gerencia de Operaciones, informe semanalmente a Gerencia
Administrativa, sobre las cantidades en unidades y valores de productos prximos
a vencer, para que se retiren del inventario antes de su vencimiento y as evitar el
despacho de productos vencidos.
3.2 DEFICIENCIA
Devolucin de medicamentos mal etiquetados.
Los medicamentos se despachan con una etiqueta conteniendo sus precios de

venta, los cuales deben ser iguales a los precios que estn facturados. Sin embargo,
encontramos devoluciones realizadas por los clientes, por no coincidir los precios
facturados y la etiqueta que llevan puesta los productos, ejemplo:
Factura Nota de devolucin
Cliente Nmero Fecha Valor C$. Nmero Valor C$.
Farmacia Julin 9591 05/7/16 21,500 866 1,500
Farmacia Karla 9602 12/7/16 75,000 871 6,800
Farmacia Csar 9607 15/7/16 12,400 876 3,000
Farmacia Chuy 9622 26/7/16 26,000 883 3,200
Farmacia David 9632 31/7/16 14,900 890 1,800
Total ventas C$. 149,800 devoluciones C$. 16,300
Recomendacin
Que el Gerente de Operaciones le d instrucciones por escrito al jefe del

Departamento que supervise constantemente el proceso de etiquetado, con el
objeto de evitar las devoluciones de productos por mal etiquetados.
4. DEPARTAMENTO DE DISTRIBUCIN
4. 1 DEFICIENCIA
Pedidos anulados por despacharse hasta el siguiente da.
Los pedidos de los clientes de la ciudad capital deben despacharse con un promedio
de 2 a 3 horas, este tiempo se cuenta a partir de su recepcin en este departamento.
Sin embargo, encontramos pedidos anulados por los clientes por haberse
despachado hasta el siguiente da, ejemplo:
Factura nmero Fecha Valor C$.

Farmacia Julin 9591 05/7/16 21,500
Farmacia Sol 9596 08/7/16 37,000
Farmacia Karen 9598 09/7/16 30,000
Farmacia Glvez 9604 13/7/16 56,000
Farmacia Ruth 9616 22/7/16 59,000
Farmacia Aura 9623 27/7/16 81,100
Farmacia Zulma 9631 31/7/16 46,000
Total devoluciones C$. 330,600
Recomendacin
Que el Gerente de Operaciones le d instrucciones por escrito al jefe del

Departamento para que se cumpla con el tiempo promedio en el despacho de
pedidos y as evitar anulaciones de ventas significativas.
4.2 DEFICIENCIA
Productos no empacados adecuadamente.
Los medicamentos jarabes y ampollas enviados a los clientes de los
departamentos se deben empacar en cajas especiales. Sin embargo, se observ
que los clientes devuelven productos por recibirlos en mal estado, por no
haberse realizado el empaque adecuadamente, ejemplo:
Factura nmero Fecha Valor C$.

Farmacia Julia 9593 06/7/16 31,000
Farmacia Moza 9601 12/7/16 45,000
Farmacia Jos 9608 16/7/16 86,000
Farmacia Valds 9610 19/7/16 68,000
Farmacia Jess 9626 30/7/16 76,000
Total devoluciones C$. 330,600
Recomendacin
Que el jefe del Departamento le d instrucciones al encargado del rea de
Empaque, para que supervise constantemente a su personal, a efecto se realice
adecuadamente el empaque de los productos y as evitar que sean derramados y
devueltos por los clientes.

CONCLUSIONES
1. A travs de una Auditora Administrativa se conoce el grado de cumplimiento

y eficiencia de las polticas y procedimientos en el rea de Operaciones de
una Empresa Distribuidora de Productos farmacuticos.
2. La Auditora Interna juega un papel importante en la empresa analizada El

Producto Farmacutico, S. A., a travs de los informes que rinde, se obtiene
informacin financiera confiable y oportuna, se resguardan los activos, se
promueve la eficiencia operativa y se conoce el grado de cumplimiento de las
polticas y procedimientos de la empresa.
3. Se confirma la hiptesis formulada en el plan de investigacin, la cual

indicaba que las causas desde el punto de vista de una Auditora
Administrativa, por las que se hace necesario que el departamento de
Auditora Interna, realice en el rea de Operaciones de la Empresa El
Producto Farmacutico, S. A., son: falta de capacidad y negligencia para
reconocer, analizar y dar soluciones a problemas de importancia, falta de
capacidad para supervisar al personal en forma adecuada, la inexistencia de
delegacin de autoridad y responsabilidad, por los jefes de los departamento
que conforman la Divisin de Operaciones y la inexistencia de manuales de
polticas y procedimientos actualizados.
4. Se concluye que, las polticas y procedimientos examinados en la Divisin de

Operaciones de la Empresa El Producto Farmacutico, Sociedad Annima,
no han sido administrados con eficiencia razonable al 31 de diciembre de
2016.
RECOMENDACIONES
1. Que la Administracin de la Empresa el Producto El Producto

Farmacutico, Sociedad Annima, le d la importancia a la Auditora
administrativa, toda vez que su propsito es precisar su nivel de
desempeo y oportunidades de mejora en cualquier rea de la institucin.
2. Que la Empresa El Producto Farmacutico, Sociedad Annima, a travs

de su Departamento de Auditora Interna, realice auditoras
administrativas peridicas en reas diferentes de la entidad, con el objeto
de conocer el cumplimiento de sus polticas y procedimientos.
3. Se recomienda a la Administracin de la Empresa El Producto

Farmacutico, Sociedad Annima, unidad objeto de anlisis, le d la
importancia correspondiente al Departamento de Auditora Interna, pues
a travs de sus informes, obtendr informacin financiera confiable y
oportuna, resguardo de sus activos, eficiencia operativa y el cumplimiento
de los objetivos, polticas y procedimientos.
4. Se recomienda a la Gerencia de Operaciones de la empresa El Producto

Farmacutico, Sociedad Annima, actualizar los manuales de polticas y
procedimientos; capacitar a su personal, especialmente a los jefes de los
Departamentos de Facturacin, Crditos, Bodega y Distribucin, con el
objeto de eliminar:
La incapacidad para supervisar al personal en forma adecuada.

La inexistencia de delegacin de autoridad y responsabilidad.
La negligencia para reconocer, analizar y dar soluciones a
problemas de importancia, y
El incumplimiento de sus polticas y procedimientos actuales.
ANEXOS
Anexo No. 1: Organigrama de la Empresa El Producto Farmacutico S. A
Anexo No. 2: Organigrama de la Divisin de Operaciones.
Anexo No. 3: Atribuciones y responsabilidades de los puestos de la

Divisin de Operaciones
Anexo No. 4: Flujograma de la facturacin, autorizacin, preparacin

distribucin de los pedidos.
Anexo No. 5: Flujograma del otorgamiento de crditos por primera vez a

los clientes.
Anexo No. 1
Organigrama Compaa El Producto Farmacutico S. A.
Consejo de
Administracin
Auditora Interna
Gerencia General
Divisiones de Ventas Divisiones de Apoyo
Farmacutica Consumo Administracin Operaciones
Mdica Detallistas Informatica Mantenimiento
Belleza Entidades Recursos Humanos Financiera

Anexo No. 2
Organigrama Divisin de Operaciones
Gerente
Secretaria
Depto. de Facturacin Depto. de Crditos Depto. de Bodega Depto. de

Distribucin
rea de Recepcion y rea de Verificado

Chequeo
rea de Preparado rea de Empaque
rea de Etiquetado rea de Despacho

ANEXO NMERO 3
ATRIBUCIONES Y RESPONSABILIDADES DE LOS PUESTOS DE LA
DIVISIN DE OPERACIONES
La Divisin de Operaciones es la encargada de implementar y controlar los distintos

procesos para facturar los pedidos, autorizar los crditos, preparar los
medicamentos y distribuir los pedidos por ventas. Para su funcionamiento est
integrada por un Gerente, una secretara y por los siguientes departamentos:
Facturacin, Crditos, Bodega y Distribucin.
Atribuciones y responsabilidades del Gerente:

Es la persona encargada de implementar y controlar los distintos procesos para
facturar, autorizar, preparar y distribuir los pedidos por ventas.
Implementar y supervisar el cumplimiento de las nuevas polticas y

procedimientos en relacin a la facturacin, autorizacin, preparacin y
distribucin de los pedidos.
Controlar y ejecutar el presupuesto asignado anualmente.
Supervisar las actividades realizadas por los jefes de los departamentos
que pertenecen a la Divisin de Operaciones.
Comunicar los problemas ms importantes a Gerencia General.
Sostener reuniones con los jefes de los departamentos peridicamente.
Darle solucin a los reclamos realizados por los clientes, por diferentes
motivos.
Mantener una constante comunicacin con los dems Gerentes de la
Institucin en relacin al desarrollo de sus actividades.
Asistir a las reuniones gerenciales.
Atribuciones y responsabilidades del Jefe del Departamento de Facturacin:
Es la persona encargada del departamento, de las actividades que realiza su
personal subalterno y dentro de sus atribuciones ms importantes estn:
Coordinar y supervisar la facturacin de todos los pedidos por ventas.

Coordinar el cierre de las operaciones diariamente.
Supervisar las actividades realizadas por el personal subalterno.
Cumplir las polticas y procedimientos implementados por el Gerente de
Operaciones, en relacin a la facturacin de los pedidos.
Proporcionarles una adecuada atencin a los clientes.
Comunicarle los problemas ms importantes a su jefe inmediato.
Reportar cualquier problema en el sistema de cmputo a la Gerencia de
Informtica.
Sostener reuniones con su jefe inmediato y con los jefes de los dems
departamentos de la Divisin de Operaciones.
Atribuciones y responsabilidades del Jefe del Departamento de Crditos:

Analizar todas las solicitudes de los crditos requeridos.

Autorizar todos los pedidos por ventas al crdito.
Revisar los reportes de cuenta corriente.
Planificar y supervisar las giras departamentales de cobros.
Gestionar los cobros de la ciudad capital, a travs de los Asesores
comerciales.
Supervisar las actividades realizadas por el personal subalterno.
Operaciones, en relacin al otorgamiento de crditos.
Comunicar los problemas ms importantes a su jefe inmediato.
Comunicar los pedidos no autorizados por ventas significativas a los
Gerentes de ventas.
Atribuciones y responsabilidades del Jefe del Departamento de Bodega:


Supervisar y coordinar la recepcin por compras, almacenamiento,
etiquetado y preparacin de todos los medicamentos.
Supervisar la recepcin de los medicamentos por devoluciones sobre
ventas.
Atender directamente a los clientes por reclamos, en relacin a productos

daados y faltantes.
Supervisar las actividades realizadas por los encargados de las reas que
pertenecen al Departamento de Bodega.
Operaciones, en relacin al manejo de los medicamentos.
Atribuciones y responsabilidades del Jefe del Departamento de

Distribucin:
Supervisar y coordinar la distribucin de todos los pedidos de la ciudad
capital y de los departamentos del pas.
Atender directamente los reclamos de los clientes.
Implementar nuevas polticas y procedimientos para minimizar el tiempo en
la distribucin de los pedidos.
Supervisar las actividades realizadas por los encargados de las reas que
pertenecen al Departamento de Distribucin.
Operaciones, en relacin al manejo de los medicamentos.
ANEXO NUMERO 4
FLUJOGRAMA DE LA FACTURACIN , AUTORIZACIN, PREPARACIN Y DISTRIBUCIN DE LOS PEDIDOS
Departamento de Departamento de Departamento de Departamento

Facturacin Crdito Bodega de Distribucin
Inicio Revisa Revisa los

factura productos
Cliente llama
por telfono
Prepara los Se
productos clasifican
por ruta
Operador
contesta
llamada
Traslada los Se entregan
productos a repartidor
Revisa
Realiza cuenta
del
pedido
cliente Repartidor
los entrega
al cliente
Autoriza o
razona el
pedido Cliente
revisa
Pedido no Pedido
autorizado autorizado
Cliente
firma
factura
Se emite
Archivo
factura
Archivo
Fuente: Investigacin
Fin
ANEXO NUMERO 5
FLUJOGRAMA DEL OTORGAMIENTO POR PRIMERA VEZ A LOS CLIENTES
DIVISION DE VENTAS DEPARTAMENTO COMIT DE CRDITOS

DE CRDITOS
Inicio
Cliente Vendedor
solicita entrega
apertura de documentaci
crdito
Vendedor Investiga
lo visita referencias
Asigna
Le entrega cdigo a
solicitud y cliente
requisitos
Revisa
Mayor a
cantidad
solicitada C$10.000
Devuelve
documentacin a
Menor a Revisa Crdito
vendedor
C$10.000 cantidad denegado solicitad
Crdito
Crdito
autorizado
autorizado
Se notifica
al cliente
Fuente: Investigacin
Archivo
Fin

Caso de Auditoria Admon Farmacia

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Caso de Auditoria Admon Farmacia

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INTRODUCCIN

Las empresas Distribuidoras de Productos Farmacuticos juegan un papel

En toda entidad, la administracin tiene la responsabilidad de implementar controles

Para llevar a cabo la presente investigacin, preliminarmente se realiz un anlisis

El captulo ll contiene la definicin, los objetivos, la importancia y la organizacin del

En el captulo lll se presenta el caso prctico de una Auditora Administrativa,

Tambin se dan a conocer las Conclusiones, Recomendaciones del trabajo de

EMPRESA DISTRIBUIDORA DE PRODUCTOS FARMACUTICOS

En la poca de los negocios pequeos, las transacciones mercantiles de ventas,

compras y distribucin de productos se llevaban a cabo directamente del fabricante

al consumidor final, pero a medida que la sociedad se ha desarrollado, estas

actividades tambin demuestran un crecimiento acelerado, impulsadas por una

avanzada y moderna tecnologa industrial, con utilizacin de sofisticados equipos de

Es as, como nacen las empresas Distribuidoras de Productos Farmacuticos con

un alto grado de especializacin y divisin del trabajo, abasteciendo los mercados y

las regiones con cantidad y variedad de productos, y originndose la necesidad de

trasladar esos bienes a caseros, aldeas, poblaciones y ciudades en general.

1.1 CONCEPTOS GENERALES

Al realizar una Auditora Administrativa en una empresa Distribuidora de

Productos Farmacuticos, es necesario que el Auditor Interno conozca la

definicin, las generalidades y la estructura organizacional del negocio, previo

Empresa Distribuidora de Productos Farmacuticos, es el establecimiento

farmacutico destinado a la importacin, distribucin y venta de productos

mdico quirrgico e instrumental y reactivos de laboratorio para uso

1.1.2 Generalidades del negocio

Se refiere a identificar claramente el tipo de transacciones que realizan las

empresas Distribuidoras de Productos Farmacuticos.

Comnmente las transacciones generales que realizan las empresas

Distribuidoras de Productos Farmacuticos son: Importacin, exportacin,

distribucin, compra y venta de mercadera en general, incluyendo toda clase

de productos qumicos, medicinales, farmacuticos, veterinarios, y la

ejecucin de cualquier otra clase de operaciones que se relacionen con la

1.2 ACTIVIDADES QUE REALIZAN

1.3 PRODUCTOS QUE DISTRIBUYE

Existe una variedad de productos que ofrecen las empresas Distribuidoras

de Productos Farmacuticos en el mercado nicaragense, unos son de

produccin local y otros importados.

Normalmente son farmacias utilizados para seres humanos; tambin

comercializan productos de higiene personal, de belleza, cosmticos entre

otros, y se ofrecen a farmacias, almacenes y supermercados para ser

adquiridos por el consumidor final.

La mayor parte de productos farmacuticos, hospitalarios y todo lo

conformado por equipo mdico provienen de otros pases, y se utilizan

generalmente en clnicas mdicas, sanatorios privados y hospitales

nacionales entre otros.

1.4 TERMINOLOGA FARMACUTICA

Al realizar una Auditora Administrativa en una empresa Distribuidora de

Productos Farmacuticos, el Auditor Interno se encuentra con definiciones

1.4.1 Medicamento o producto farmacutico

Producto empleado para la prevencin, diagnstico o tratamiento de una

enfermedad, estado patolgico o para modificar sistemas fisiolgicos en

beneficio de la persona a quin le fue administrado

La finalidad de todo medicamento es aliviar enfermedades en seres humanos,

1.4.2 Producto farmacutico psicotrpico

Son los productos controlados por la autoridad nacional competente por

tener en algunos casos efectos secundarios en la persona que le fue

administrado y que para su venta se requiere de una receta mdica

La comercializacin de estos productos es restringida y estrictamente

graves daos que pueden causar si se administran a pacientes

1.4.3 Producto farmacutico prohibido

orden de la autoridad nacional competente, a causa de la poca seguridad que

ofrece en la aplicacin a que se destina

Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social, entidad encargada de

autorizar su comercializacin y uso para brindar una mayor seguridad a la