CADM0593.01 Recopilación de Información Financiera en Apoyo Contable

CONSEJO DE NORMALIZACIN Y CERTIFICACIN DE COMPETENCIA LABORAL
NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL
I. Datos Generales de la Calificacin

Cdigo Ttulo
CADM0593.01 Recopilacin de informacin financiera en apoyo contable
Propsito
Esta calificacin se integra por el conjunto de competencias laborales que se requieren para recopilar
informacin financiera que permita al auditor, emitir un juicio sobre la situacin financiera de las
organizaciones.
Nivel de Competencia: Dos
Justificacin del Nivel Propuesto

En este nivel se requiere por el candidato a evaluar, responsabilidad y autonoma, trabajar en equipo
en contextos diferentes y con actividades rutinarias.
Fecha de Aprobacin Fecha de Publicacin Tiempo en que deber revisarse

28/11/2002 29/01/2003 2 ao(s) despus de la fecha de publicacin.
Justificacin
Se considera el plazo suficiente para probar las calificaciones y los instrumentos de evaluacin en el
sector.
rea de Competencia
Servicios de finanzas, gestin y soporte administrativo
Subrea de Competencia
Trabajo de oficina
Tipo de Norma
Nacional
Cobertura
En todas las organizaciones que cuenten con personal de apoyo en actividades contables y
financieras.
Desarrollada por el Comit de Normalizacin de Competencia Laboral de Administracin
Derechos reservados Nacional Financiera S. N. C., Fiduciaria del Fideicomiso de los Sistemas
Normalizado de Competencia Laboral y de Certificacin de Competencia Laboral 1
Distribucin Gratuita
II. Unidades de Competencia Laboral Obligatorias que Conforman la Calificacin
Cdigo Titulo Clasificacin

UADM1562.01 Revisar las cuentas de activo en los estados financieros Especfica
Propsito de la Unidad
La calificacin permite evaluar la competencia del candidato en la forma en que verifica y recopila
informacin de la situacin y registros de las cuentas de activo, los inventarios, el activo fijo, circulante
y diferido en los estados financieros de la organizacin, la forma en que elabora las cdulas de
auditoria que permitr al auditor emitir una opinin o dictamen.
Elementos que conforman la Unidad

Referencia Cdigo Ttulo del Elemento
1 de 4 E04591 Revisar el efectivo, caja y bancos de los estados financieros
Criterios de desempeo
La persona es competente cuando:
1. La revisin de las cuentas de activo circulante, la realiza con base en los montos que aparecen en
los estados financieros.
2. Las cdulas de auditoria elaboradas, correspondientes al arqueo de las cuentas de los fondos
firmados, cumplen con los procedimientos de auditoria.
3. Las conciliaciones bancarias, las realiza con base en los estados de cuentas de activo circulante.
4. La correccin de las cuentas de activo circulante, la realiza con base en el importe de los montos
que aparecen en los estados financieros.
Campo de aplicacin
Categora: Clase:
1. Cuentas de activo circulante: . Caja

. Bancarias
2. Conciliaciones a los estados financieros: . No hay variante en la competencia

Evidencia por desempeo
1. La forma en que se revisan las cuentas contables, en una ocasin para cada una de las clases.
2. La forma en que realiza las conciliaciones bancarias, en una ocasin, para cada una de las clases.
3. La forma en que corrige las cuentas contables.
Evidencia por producto
1. Las cdulas de auditoria correspondientes al arqueo de los fondos firmados.
Evidencia de conocimiento
1. Tcnicas de elaboracin de cdulas de auditoria.
Evidencia de actitudes
Orden:
1. La revisin de las cuentas de activo circulante, la realiza con base en los montos que aparecen en
los estados financieros.
Lineamientos Generales para la evaluacin
1. Las evidencias por desempeo se evaluarn en forma directa en la organizacin, observando su
desempeo.
2. Las evidencias de conocimiento se evaluarn por medio de un cuestionario.
2 de 4 E04592 Revisar las cuentas de inventarios en los estados financieros
1. La observacin de la toma del levantamiento del inventario fsico en almacn, la realiza en la fecha
designada para el cierre del ejercicio contable y con base en las tcnicas y principios de auditoria.
2. El registro del levantamiento fsico del inventario en almacn, est de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente aceptados.
3. El registro del valor del inventario fsico en almacn asignado, est de acuerdo con los precios
unitarios determinados por el mtodo de valuacin adoptado por la organizacin.
4. Los ajustes a valores del inventario en los libros de valores de la mercanca, lo realiza de acuerdo
con el sistema de valuacin adoptado por la organizacin.
Campo de aplicacin
Categora: Clase:
1. Tipos de inventario: . Inicial

. En proceso
. Final
2. Registro de inventario: . Libros

. Fsico
3. Mtodo de valuacin: . PEPS

. UEPS
. Precios promedio
4. Sistemas de valuacin: . Pormenorizado

. Perpetuos
1. La forma en que observa la toma del inventario fsico en almacn, en una ocasin.
2. El registro de la toma del levantamiento fsico del inventario en almacn, en una ocasin, para
cada una de las clases.
3. El registro del valor del inventario fsico asignado, en una ocasin para cada una de las clases.
4. La forma de asentar los ajustes a valores del inventario en los libros de valores de la mercanca,
en una ocasin.
1. Elementos de matemticas financieras para efectuar clculos del valor del inventario.
Orden:
Evidencias por desempeo
1. El registro de la toma del levantamiento fsico del inventario en almacn.
1. Las evidencias por desempeo se evaluarn en forma directa en la organizacin, en dos tiempos,
previamente al inventario y durante su toma fsica.
2. Las evidencias por producto se evaluarn presentando el registro del valor del inventario.
3 de 4 E04593 Revisar las cuentas y documentos por cobrar
1. La revisin de las cuentas y documentos por cobrar, se realiza con base en los procedimientos y
tcnicas de auditoria.
2. Las confirmaciones del saldo de cuentas a cargo del cliente para su aprobacin, est de acuerdo
con los procedimientos y tcnicas de auditoria.
3. La verificacin del valor total de las cuentas por cobrar, se realiza con base en el saldo que
muestran las cuentas del balance general.
4. La investigacin de las diferencias existentes en las cuentas y documentos por cobrar, se realiza de
acuerdo con los procedimientos y tcnicas de auditoria.
Campo de aplicacin
Categora: Clase:
1. Documentos por cobrar: . Facturas

. Notas de remisin
. Pagars
. Letras de cambio
2. Cuentas por cobrar: . Clientes

. Deudores
3. Investigacin de cuentas: . Documental

. Entrevista

1. La forma en que revisa las cuentas y documentos por cobrar.
2. La forma en que verifica el valor total de las cuentas del cliente, en una ocasin.
3. La forma en que investiga las diferencias en las cuentas y documentos por cobrar, en una ocasin.
1. Las confirmaciones del saldo de cuentas a cargo del cliente para su aprobacin, en una ocasin.
Responsabilidad:
1. La forma en que realiza el arqueo de las cuentas y documentos por cobrar.
2. La forma en que investiga las diferencias existentes en las cuentas del cliente.
desempeo.
2 .Las evidencias de conocimiento se evaluarn por medio de un cuestionario.
3. Las evidencias por producto se evaluarn solicitando los documentos.
4 de 4 E04594 Revisar el activo fijo, circulante y diferido
1. La revisin documental comprobatoria de la propiedad legal de los activos financieros de la

empresa, la realiza de acuerdo con los procedimientos y tcnicas de auditoria.
2. La verificacin de la existencia fsica de los activos fijos reportados en los estados financieros, la
realiza de acuerdo con las tcnicas y procedimientos de auditoria.
3. Los clculos de la depreciacin contable de los activos fijos, est basada en el mtodo y por cientos
fijados por la empresa.
4. Los activos fijos en los estados financieros revisados, estn de acuerdo con los valores reales de
los bienes de la organizacin.
5. La revisin de los saldos mostrados en el activo diferido y su amortizacin, se realiza con base en
los procedimientos y tcnicas de auditoria.
6. El traspaso de las cuentas de activo diferido a las cuentas de gastos en su parte devengada est
de acuerdo con los procedimientos y tcnicas de auditoria.
7. Los valores de los activos diferidos en los estados financieros revisados, corresponden con los
valores reales de los bienes de la organizacin.
Campo de aplicacin
Categora: Clase:
1. Activos: . Circulante
. Fijo
. Diferido
2. Documentos de la empresa: . Ttulos de propiedad

. Permisos y concesiones
3. Activo diferido: . Gastos de instalacin

. Plizas, seguros
. Cuotas, suscripciones

1. La forma en que revisa los documentos comprobatorios de la propiedad legal de los activos fijos de
la empresa.
2. La forma en que verifica la existencia fsica de los activos fijos, en una ocasin para cada una de
las clases.
3. La forma en que realiza la correccin y ajustes aritmticos de los clculos de la depreciacin
contable de los activos fijos, en una ocasin.
4. La revisin aritmtica de los saldos mostrados en el activo diferido y su amortizacin contable, en
una ocasin.
5. La forma en que realiza la revisin del traspaso a las cuentas de activo diferido a gastos de la
parte devengada.
1. Los activos fijos de los estados financieros revisados, en una ocasin.
2. Los activos diferidos de los estados financieros revisados, en una ocasin.
Responsabilidad:
1. La revisin documental comprobatoria de la propiedad legal de los activos financieros de la
empresa, la realiza de acuerdo con los procedimientos y tcnicas de auditoria.
2. La verificacin de la existencia fsica de los activos fijos reportados en los estados financieros, la
realiza de acuerdo con las tcnicas y procedimientos de auditoria.
1. Las evidencias por desempeo se evaluarn en el lugar de trabajo a travs de la comprobacin
documental y fsica de la propiedad legal de los activos.
3. Las evidencias por producto se evaluarn con la revisin de las cdulas de activo fijo, circulante y
diferido.

UADM1563.01 Revisar las cuentas de capital en los estados financieros Especfica
La unidad presenta los parmetros para evaluar la competencia del candidato en la recopilacin de
documentacin, verificacin y correccin del importe del capital, mostrados en el balance general,
aplicando los procedimientos y tcnicas aprobados por la profesin contable.

1 de 3 E04597 Revisar el capital social en los estados financieros
1. La verificacin del importe del capital social, se realiza con base en lo sealado en la escritura
constitutiva y sus modificaciones.
2. La verificacin de la emisin de los ttulos de crdito que amparan el capital social, se realiza con
base en la escritura constitutiva y sus modificaciones.
3. La verificacin del pago del capital social suscrito, se realiza de acuerdo con los procedimientos y
tcnicas de auditoria.
4. La verificacin de la presentacin del capital social en el balance general, se realiza de acuerdo
con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Campo de aplicacin
Categora: Clase:
1. Conceptos del capital social: . Lo aportado

. Lo pagado
. Reserva legal
2. Cdulas de trabajo: . Sumarias

. Analticas
. Informativas
1. La forma en que verifica el importe del capital social, en una ocasin.
2. La forma en que verifica de la emisin de los ttulos de crdito que amparan el capital social, en
una ocasin.
3. La forma en que verifica el pago del capital social suscrito, en una ocasin.
4. La forma en que verifica la presentacin del capital social en el balance general, en una ocasin.
Responsabilidad:
1. La forma en que verifica el importe del capital social.
2. La forma en que verifica de la emisin de los ttulos de crdito que amparan el capital social.
3. La forma en que verifica el pago del capital social suscrito.
4. La forma en que verifica la presentacin del capital social en el balance general.
1. Se sugiere realizar la evaluacin en forma directa, observando el desempeo del candidato.
2. Las evidencias por conocimiento se evaluarn por medio de un cuestionario.
3. Las evidencias por producto se evaluarn solicitando la cdula de trabajo de la revisin del capital
social.
2 de 3 E04598 Revisar los resultados de los ejercicios contables anteriores
1. La revisin de los resultados del ejercicio anterior, la realiza con base en los montos que aparecen
en los estados financieros.
2. La verificacin de los auxiliares, la realiza de acuerdo con los procedimientos de auditoria.
Campo de aplicacin
Categora: Clase:
1. Estado de resultados: . No hay variante en la competencia

1. La forma en que revisa los resultados de ejercicios anteriores mostrados en el balance general, en
una ocasin.
2. La forma en que verifica los auxiliares, en una ocasin.
Responsabilidad:
1. La forma en que revisa los resultados de ejercicios anteriores mostrados en el balance general.

3 de 3 E04599 Revisar la utilidad o prdida del ejercicio contable
1. La revisin de las cuentas de ingresos y gastos, mostrados en el estado de resultados, la realiza

de acuerdo con los procedimientos y tcnicas de auditoria.
2. La revisin documental comprobatoria de los gastos registrados en los estados financieros, est
basada en el importe y representatividad de los resultados que presenta el estado de resultados.
3. La revisin de la utilidad bruta y la utilidad neta del ejercicio mostrada en el estado de resultados, la
realiza de acuerdo con los procedimientos y tcnicas de auditoria.
Campo de aplicacin
Categora: Clase:
1. Estado de resultados: . No hay variante en lacompetencia

1. La forma en que revisa las cuentas de ingresos y gastos del ejercicio, mostrados en el estado de
resultados, en una ocasin.
2. La forma en que revisa documentalmente los gastos, en una ocasin para cada una de las clases.
3. La forma en que revisa la utilidad bruta y la utilidad neta del ejercicio, mostrada en el estado de
resultados.
Responsabilidad:
1. La forma en que revisa las cuentas de ingresos y gastos del ejercicio, mostrados en el estado de
resultados.
2. La forma en que revisa documentalmente los gastos.
3. La forma en que revisa la utilidad bruta y la utilidad neta del ejercicio, mostrada en el estado de
resultados.

UADM1564.01 Revisar las cuentas de pasivo en los estados financieros Especfica
La unidad presenta los parmetros para evaluar al candidato en la verificacin, correccin y
recopilacin de documentos referidos a la informacin reportada de las cuentas de pasivos en la
organizacin, considerando documentos por cobrar, cuentas de proveedores, acreedores diversos y
pasivo contingente, a fin de contar con elementos para la emisin de una opinin o un dictamen.

1 de 2 E04595 Revisar los documentos por pagar en los estados financieros
1. Las solicitudes de confirmaciones del saldo de las cuentas y documentos por pagar enviadas a los
clientes, corresponden con los saldos de cuentas y documentos por pagar registrados en el balance
general, y de acuerdo con los procedimientos y tcnicas de auditoria.
2. La revisin de las cuentas y documentos por pagar mostradas en el balance general, se realiza
selectivamente de acuerdo con los procedimientos y tcnicas de auditoria.
3. La documentacin de cuentas de pasivo seleccionadas corresponde al rubro a revisar.
4. La correccin de los clculos de las cuentas por cobrar se realiza de acuerdo con los
procedimientos y tcnicas de auditoria.
5. La revisin de las obligaciones a futuro no incluidas en los estados financieros (pasivo contingente),
se realiza de acuerdo con los procedimientos y tcnicas de auditoria.
Campo de aplicacin
Categora: Clase:
1. Pasivo (Documentos y cuentas por pagar): . Provisiones y reservas

. Crditos hipotecarios
. Impuestos por pagar
. Crditos
1. Las solicitudes de confirmaciones del saldo de las cuentas y documentos por pagar enviadas a los
clientes, en una ocasin.
2. La revisin de las cuentas y documentos por pagar mostradas en el balance general, en una
ocasin.
3. La correccin de los clculos de las cuentas por pagar, en una ocasin para cada una de las
clases.
4. La forma en que revisa las obligaciones a futuro no incluidas en los estados financieros, en una
ocasin.
1. La documentacin de cuentas de pasivo seleccionadas, en una ocasin, para cada una de las
clases.
Orden:
1. La revisin de las cuentas y documentos por pagar mostradas en el balance general.
2. La correccin de los clculos de las cuentas por pagar.
desempeo, referido a la revisin de los documentos por pagar en los estados financieros.
2. Las evidencias por producto se evaluarn por medio de la documentacin de las cuentas de
pasivo.
2 de 2 E04596 Revisar las cuentas de proveedores y acreedores
1. Las solicitudes de confirmaciones del saldo de las cuentas y documentos de proveedores y

acreedores, corresponden con los saldos de cuentas y documentos de proveedores y acreedores
registrado en el balance general, de acuerdo con los procedimientos y tcnicas de auditoria.
2. La revisin de las cuentas y documentos de proveedores y acreedores, la realiza selectivamente
con base en los registros de movimientos y saldos de las cuentas y documentos de proveedores y
acreedores.
3. La documentacin de cuentas de proveedores y acreedores seleccionadas corresponden al rubro a
revisar.
4. La correccin de los clculos de las cuentas por cobrar de acreedores y proveedores, la realiza con
base en los registros de movimientos y saldos de las cuentas de acreedores y proveedores.
Campo de aplicacin
Categora: Clase:
1. Cuentas por pagar: . Pasivo contingente

. Impuestos por pagar

1. Las solicitudes de confirmaciones del saldo de las cuentas y documentos de proveedores y
acreedores, en una ocasin, para cada una de las clases.
2. La revisin de las cuentas y documentos de proveedores y acreedores, en una ocasin.
3. La correccin de los clculos de las cuentas por cobrar de acreedores y proveedores, en una
ocasin para cada una de las clases.
1. La documentacin de cuentas de proveedores y acreedores seleccionadas, en una ocasin, para
cada una de las clases.
Responsabilidad:
1. La revisin de las cuentas y documentos de proveedores y acreedores.
2. La correccin de los clculos de las cuentas por cobrar de acreedores y proveedores.

3. Las evidencias por producto se evaluarn solicitando la documentacin de cuentas de proveedores
y acreedores.

UADM1565.01 Elaborar documentos preliminares para dictamen Especfica
financiero
La unidad presenta los parmetros para evaluar la competencia del candidato en la recopilacin de
documentacin, obtener las cifras de los estados financieros determinadas en la revisin de las
cuentas contables, de acuerdo con los procedimientos y tcnicas, aplicando los procedimientos y
tcnicas aprobados por la profesin contable.

1 de 2 E04600 Elaborar la hoja de trabajo de la auditoria
1. La hoja de trabajo de auditoria elaborada, contiene las cifras de los estados financieros.
2. La determinacin de los saldos de las cuentas en la hoja de trabajo, la realiza con base en los
importes de las cdulas de auditoria.
3. El resumen de ajustes y reclasificaciones contables en la hoja de trabajo, est basado en las
cdulas de auditoria.
Campo de aplicacin
Categora: Clase:
1. Estados financieros: . Balance general

. Estado de resultados
2. Tipos de cdula:
. Sumaria
. Analtica
. Concentradora

1. La forma en que determina los saldos de las cuentas en la hoja de trabajo, en una ocasin.
1. La hoja de trabajo de la auditoria elaborada, en una ocasin para cada una de las clases.
2. El resumen de ajustes y reclasificaciones contables en la hoja de trabajo, en una ocasin.
Orden:
Evidencias por producto
1. La hoja de trabajo de auditoria elaborada.
2. El resumen de ajustes y reclasificaciones contables en la hoja de trabajo.
3. Las evidencias de producto se evaluarn solicitando la hoja de trabajo de auditoria.
2 de 2 E04601 Elaborar notas a los estados financieros
1. El balance general elaborado, est de acuerdo con las cifras auditadas.

2. Las notas a los estados financieros auditados, estn redactadas de acuerdo con los resultados de
la auditoria y los principios de contabilidad generalmente aceptados.
3. Las cdulas de auditoria analizadas, contienen observaciones del desarrollo de la auditoria.
4. El informe de control interno elaborado, contiene evidencias comprobatorias de lo auditado de
acuerdo con las tcnicas y principios de auditoria.
Campo de aplicacin
Categora: Clase:
1. Tipos de cdulas de auditoria: . De activo

. De pasivo
. De capital
. De resultados
2. Tipos de notas a los estados financieros: . Anlisis

. Sntesis
. Para emitir opinin
3. Estructura del balance general: . Pasivo

. Activo
. Capital
1. El balance general elaborado, en una ocasin para cada una de las clases.
2. Las notas a los estados financieros auditados, en una ocasin para cada una de las clases.
3. Las cdulas de auditoria analizadas, en una ocasin para cada una de las clases.
4. El informe de control interno elaborado, en una ocasin para cada una de las clases.
Responsabilidad:
Evidencias por producto
1. El balance general elaborado.
2. Las notas a los estados financieros auditados.
3. Las cdulas de auditoria analizadas y con observaciones.
4. El informe de control interno elaborado.

3. Las evidencias de producto se evaluarn solicitando notas a los estados financieros.

CADM0593.01 Recopilación de Información Financiera en Apoyo Contable

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CONSEJO DE NORMALIZACIN Y CERTIFICACIN DE COMPETENCIA LABORAL

NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL

I. Datos Generales de la Calificacin

Nivel de Competencia: Dos

Justificacin del Nivel Propuesto

Fecha de Aprobacin Fecha de Publicacin Tiempo en que deber revisarse

Desarrollada por el Comit de Normalizacin de Competencia Laboral de Administracin

NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL

II. Unidades de Competencia Laboral Obligatorias que Conforman la Calificacin

Cdigo Titulo Clasificacin

Elementos que conforman la Unidad

1 de 4 E04591 Revisar el efectivo, caja y bancos de los estados financieros

NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL

1. Cuentas de activo circulante: . Caja

2. Conciliaciones a los estados financieros: . No hay variante en la competencia

Referencia Cdigo Ttulo del Elemento

2 de 4 E04592 Revisar las cuentas de inventarios en los estados financieros

NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL

1. Tipos de inventario: . Inicial

2. Registro de inventario: . Libros

3. Mtodo de valuacin: . PEPS

4. Sistemas de valuacin: . Pormenorizado

NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL

Evidencia por producto

Referencia Cdigo Ttulo del Elemento

3 de 4 E04593 Revisar las cuentas y documentos por cobrar

NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL

1. Documentos por cobrar: . Facturas

2. Cuentas por cobrar: . Clientes

3. Investigacin de cuentas: . Documental

Evidencia por desempeo

NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL

Referencia Cdigo Ttulo del Elemento

4 de 4 E04594 Revisar el activo fijo, circulante y diferido

1. La revisin documental comprobatoria de la propiedad legal de los activos financieros de la

2. Documentos de la empresa: . Ttulos de propiedad

3. Activo diferido: . Gastos de instalacin

NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL

Evidencia por desempeo

NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL

Cdigo Titulo Clasificacin

Elementos que conforman la Unidad

1 de 3 E04597 Revisar el capital social en los estados financieros

NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL

1. Conceptos del capital social: . Lo aportado

2. Cdulas de trabajo: . Sumarias

NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL

Referencia Cdigo Ttulo del Elemento

2 de 3 E04598 Revisar los resultados de los ejercicios contables anteriores

1. Estado de resultados: . No hay variante en la competencia

Evidencia por desempeo

Evidencia por producto

Lineamientos Generales para la evaluacin

NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL

Referencia Cdigo Ttulo del Elemento

3 de 3 E04599 Revisar la utilidad o prdida del ejercicio contable

1. La revisin de las cuentas de ingresos y gastos, mostrados en el estado de resultados, la realiza

1. Estado de resultados: . No hay variante en lacompetencia

Evidencia por producto

NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL

Cdigo Titulo Clasificacin

Elementos que conforman la Unidad

1 de 2 E04595 Revisar los documentos por pagar en los estados financieros

NORMAS TCNICAS DE COMPETENCIA LABORAL