Informe de Auditoria Financiera

2017
AUDITORA FINANCIERA
CHEMICAL AXXION S.A.
INTEGRANTES
ALAN MARTINEZ VALENZUELA
FLOR BUSTAMANTE
MANUEL MORAGA GONZALEZ
GUILLERMO HERRERA VALENCIA
PROFESOR GUA
JUAN LLANAO CURINAO
SECCION: 003D
ASIGNATURA:
PORTAFOLIO DE TITULO
INFORME CONTROL INTERNO
NDICE
Introduccin 3
Alcance De La Auditoria: 4
Objetivo De La Auditora: 4
Equipo Auditores Coopers- Tax Limitada 5
Plan De Auditora Para Control Interno 5
Anlisis De Los Casos Planteados 9
Las Tcnicas De Auditoria Error! Bookmark not defined.
1. Proceso De Compra 9
1. Proceso De Ventas 13
2. Proceso De Remuneracin 15
3. Proceso Cuentas Por Cobrar 18
4. Proceso Cuentas Por Pagar: 21
5. Proceso De Operaciones Y Logstica 23
Flujograma De Proceso De Remuneraciones 27
Estructura Comit 29
Estructura Auditoria 29
Organigrama Empresa 30
Conclusin 31
Evaluacin De Control Interno 31
Informe De Auditor Independiente 32
INFORME DE REVISION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 34
Auditora a los Estados Financieros 35
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES CONSOLIDADOS POR FUNCIN 36
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 37
EXISTENCIAS 38
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS. 39
DEUDORES COMERCIALES 41
ACTIVOS INTANGIBLES 42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 42
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 43
1
GASTOS DE ADMINISTRACIN 44
Ajuste propuestos a los Estados Financiero 45
Gestin de Riesgo 46
SANCIONES 47
CONTINGENCIAS Y RESTRICCIONES 47
MEDIO AMBIENTE 47
Hechos posteriores 47
2
Introduccin
La empresa Chemical Axxion S.A. El grupo adaptado su modelo de control interno con la
implantacin en cuanto a su poltica de calidad basada en La Norma Iso 9001:2000, la cual establece
objetivos relacionados con la informacin y calidad de sus productos, puntualidad de los despachos,
transportes limpios y seguros, seguridad de sus trabajadores y comunidad en general, Etc.
Persiguiendo la mejora continua del desempeo y la eficiencia globales de la Organizacin.
Visin de ser una compaa que destaque en la industria qumica, por la calidad de sus productos y
por la entrega de estos, todo con el fin de lograr una satisfaccin de sus clientes.
La misin es lograr un servicio post venta de excelencia, es decir, que los despachos sean rpidos y
de calidad. instaurar una poltica de gestin de calidad acorde a las exigencias del mercado
Dedicada hace ms de 15 aos a la comercializacin y fabricacin de productos qumicos del rea

inorgnica, cuenta con un respaldo en su experiencia y aos en el rubro. Est ubicada en camino La
vara 11500 comuna de San Bernardo, Santiago.
La planta cuenta con la autorizacin del funcionamiento del servicio de salud del ambiente aprobada
por sesma resol. n. 23.833 del 21 de octubre de 2001, con una planta de riles aprobada por el
ministerio de obras pblicas, segn decreto n126 del 16 de julio de 2001, declaracin de impacto
ambiental aprobada por Corema, resolucin exenta n. 55 / 99 del 28 de enero de 2001, estudio de
impacto vial aprobado por el ministerio de transporte, ord. n. 904 fecha 17 de febrero de 2001. Los
ingresos provienen en gran medida a nivel nacional y una parte al exterior.
3
Alcance De La Auditoria:
Evaluar los procesos institucionales el cumplimiento de requisitos del sistema de gestin desde la
Iso 9001:2000 y el marco integrado de control segn Cosoi, (Committee Of Sponsoring
Organizations Of The Treadway Commission). con el fin de establecer acciones de mejora que
contribuya con el fortalecimiento del sistema y con el proceso de crecimiento de la empresa.
Justificacin
Los informes de final del perodo sirven a la alta direccin no solo para evaluar el trabajo ejecutado
sino para determinar si lo realizado corresponde a los requerimientos de la empresa.
Objetivo De La Auditora:
Definir los elementos de la estructura del control interno de las empresas, identificando eventuales
cambios, as gestionando un informe a la directiva como fue solicitado.
Para las principales actividades de la organizacin vigentes para el ao 2015, de los siguientes
departamentos:
Procesos De Compras
Proceso De Ventas
Proceso De Operaciones Y Logstica
Proceso De Cuentas Por Pagar
Proceso De Cuentas Por Cobrar
Proceso De Remuneraciones
4
Equipo Auditores Coopers- Tax Limitada
Flor Del Carmen Bustamante

Guillermo Herrera V.,
Alan Martnez V.
Manuel Moraga
Plan De Auditora Para Control Interno

Visitas Planificacin Control Revisin Preliminar Auditora Final Al
Interno Revisin Corte
Limitada Al
Desde El 01 mayo Al 27 Desde El 31 mayo Al 28 Desde El 01 Julio
De mayo Del 2016 junio Del 2016 31 De Julio Del
2016
Planificacin
Auditoria
Evaluacin Del
Control Interno
Trabajo Auditoria
Fecha Preliminar
Cierre De Auditoria
Presentada Su
Opinin Y Dictamen
Cliente: Chemical Axxion S.A. Periodo: 31-12-15

N. Procedimiento Ref. Responsable Hecho Por Fecha
1 Conocimiento De Empresa
1.1 Programar Una Entrevista Minuta Gerente Srta. Jocelyn 01-05-2016
Con Gente General Reunin Auditoria Gonzlez
5
- Indicar El Objetivo De
La Auditoria Alcance
Y Oportunidad
- Presentar Equipo De
Trabajo
- Solicitar Entrevista
Con El Encargado De
Procesos
1.2 Solicitar Espacio Fsico Y Contador Manuel 02-05-16
Conexin A Internet General Senior Moraga
Gonzlez
1.3 Recopilar De Manera Documentar Gerente Senior Srta. Jocelyn 08-05-16

Ordenada: Recopilacin Gonzlez
- Estatutos
- Leyes
- Decretos
- Reglamentos
1.4 Solicitar Actas De Respaldo Contador Manuel 25-05-16

Directorio Fsico General Senior Moraga
- Realizar Resumen
Gonzlez
- Destacar Aspectos
Significativos
1.5 Documentar Informacin Respaldo Contador Alan 08-05-16
Importante: Fsico General Senior Martnez
- Noticias Relevantes
Valenzuela
6
1.6 Solicitar Estructura Respaldo Contador Alan 18-05-16

Organizacional Y Fsico General Senior Martnez
Procedimientos:
Valenzuela
- Organigrama
- Procedimientos

2 Comprensin De Los Sistemas De Contabilidad
2.1 - Identificar Las Principales Respaldo Contador Flor 20-05-16
Polticas Y Prcticas Fsico General Senior Bustamante
Contables Que Mantiene
La Organizacin Detalle
De Cada Una De Ellas
2.2 Obtenga Una Respaldo Contador Flor 21-05-16
Comprensin Global Del Fsico General Senior Bustamante
Sistema De Informacin
Contable Que Se
Mantiene En La
Organizacin Para
Controlar Las Actividades
Administrativas,
Operativas Y Financieras

3 Riesgo E Importancia Relativa
3.1 Entrevista Con La Gerencia Minuta Contador Flor 22-05-16
General De La General Senior Bustamante
Reunin
7
- Conocer Como La Y
Administracin Documen
Considera Los Riesgos to De
Relevantes, Respecto Respaldo
A Los Objetivos De Los
Informes Financieros
- Que Acciones Est
Tomando Para
Minimizar Esos Riesgos
3.2 Revisar: Respaldo Contador Flor 12-05-16
Cmo La Administracin Fsico General Senior Bustamante
Estima Los Riesgos?
Cmo Mide La
Probabilidad De La
Ocurrencia De Los
Mismos?
Cmo Los Relaciona Con
Los Estados Financieros?
3.3 Realizar Un Listado De Los Papel De Gerente Senior Srta. Jocelyn 09-05-16
Riesgos Inherentes De La Trabajo Gonzlez
Organizacin
Establecer Niveles: Alto
Medio Bajo
3.4 En La Revisin De Control Respaldo Gerente Senior Srta. Jocelyn 19-05-16
Interno Realizar Un Listado Fsico Gonzlez
De Los Riesgos De Control
3.5 Riesgo De Deteccin, Papel De Gerente Senior Srta. Jocelyn 20-05-16
Realizar Muestreo Trabajo Gonzlez
Aleatorio De Las Partidas
8
Anlisis De Los Casos Planteados
1. Proceso De Compra
El proceso comienza con el requerimiento de algn rea de la empresa de acuerdo con necesidades
detectadas y finaliza con la recepcin de la materia prima, insumo o servicio.
rdenes De Compra
Hallazgos Descripcin
Aspectos Positivos -Las rdenes de compra contienen la informacin necesaria para emitirse
legalmente.
Riesgos - La orden de compra deber ir firmada por el emisor y si sobrepasa el
$10.000.000 obligatoriamente, deber ir firmada slo por el gerente
general.
Recomendaciones -Las utilidades que presenta la ca. nos da a entender que ingresan
fluctuaciones de dinero que son ms elevados que el tope que est
dispuesto"10.000.00" no es un valor optimo ya que el gerente general
tiene funciones ms importantes, por ende, colocaremos una fiscalizacin
con el gte de finanzas y produccin que ellos firmen las ordenes cuando
sobrepasen el tope, y que el gerente general solo deba firmar en una
orden cuando se da 100 millones en adelante.
- Incorporar dentro del control interno de las compras, una etiqueta
correlativa que nos permita llevar la historia del requerimiento de
compra.
Pruebas Sustantivas La tcnica de auditoria aplicada fue la de revisin fsica, en la planta donde
el auditor senior guillermo herrera inspecciono los archivadores fsicos
para poder acreditar que el sistema ejecutado de las rdenes de compra
fuera el apropiado, donde no encontr irregularidad en la estructura
tangible, incorporando una etiqueta contable.
9
Compra De Materias Primas

Riesgos -Las compras con contrato y por convenio que se realizan en forma de
retiros parciales, no estarn sujetas a la emisin de una orden de compra.
El encargado de operaciones se encarga de programar y coordinar los
retiros de la planta del proveedor con una orden de retiro, en funcin
del compromiso segn contrato y las necesidades de abastecimiento de
la ca.
No Conformidades -Las compras de oportunidad quedan a criterio del gerente de
adquisiciones y tiene su propio procedimiento.
Recomendaciones -Para agilizar el proceso de determinar el stock de la empresa el sub
gerente de logstica debe saber cul es el stock mnimo para poder
generar la orden con las cantidades necesarias reales.
Pruebas Sustantivas -Se toma cuenta del proceso a travs de un control sobre las ltimas
compras de dichas materias. -
Recepcin De Productos Qumicos Lquidos

Aspectos Positivos
Riesgos -El camin no vuelve a pasar por la romana (no se verifica el error de
tolerancia)
No Conformidades
Recomendaciones - En este punto debemos agregar una seccin ms eficiente, que
queremos decir con esto que en la orden de compra u gua de despacho
o factura incorporemos el peso en kilogramos para saber exactamente
cul es la cantidad de la mercadera que est ingresando a la bodega, no
tan solo con la unidad de produccin, y as podemos saber cunto pesa el
camin sin la materia prima y con materia prima.
Pruebas Sustantivas -Guillermo herrera, verifico los parmetros de la recepcin de productos
qumicos.
10
Compras De Insumos De Patio, Produccin Y Mantencin.

Aspectos Positivos El proceso de cotizar los productos que se solicitar funciona bien, debido
al conocimiento previo y a los parmetros que se evalan a la hora de
decir por comprar los insumos. -
Riesgos -Solo el subgerente de operaciones y logstica es el responsable de
informar al administrador de bodega y adquisiciones, los insumos de
productos y servicios que sus reas requieren
No Conformidades -No hay una definicin de stock mnimo. - lo que est muy por debajo de
la poltica que muestra la norma iso 9001:2000.
Recomendaciones -Se debe poner en funcin a otra persona ms a cargo de la compra de
estos insumos, para verificar que lo que se solicita sea realmente lo
necesario. -
-Debe existir una definicin de stock mnimo de los insumos que se estn
utilizando, estos parmetros son de mucha importancia, para llevar un
orden dentro del inventario de la empresa. -
Pruebas Sustantivas -Alan Martnez, visita la empresa para auditar el proceso, realizando las
siguientes observaciones, basndose en la norma iso 9001:2000.
Compras De Insumos Para Mantencin Automotriz

Aspectos Positivos
Riesgos -El encargado de transporte verifica si se encuentran las existencias del
requerimiento en el taller.
11
-El encargo de transporte procede la compra. -
No Conformidades - El mecnico es el responsable de informar que insumos requiere. -

Recomendaciones -No hay una supervisin necesaria en este proceso, puesto que solo el
encargado de transporte junto al mecnico, verifican o supervisan este
proceso, dejando abierta la posibilidad de que compren insumos para uso
personal. por lo que es necesario, supervisar este proceso de inmediato.
Pruebas Sustantivas -Alan Martnez, visita la empresa para auditar el proceso, realizando las
siguientes observaciones, basndose en la norma iso 9001:2000.
Despacho De Mercaderas
Aspectos Positivos - Un camin antes de salir de la compaa debe pasar por la romana, para
comprobar su peso y mercadera que est siendo despachada, lo cual, se
comprueba con la correspondiente gua de despacho.
Riesgos -Existe la probabilidad de que el camin no entregue el total de la
mercadera, la cual es reingresada a bodega en el momento que el camin
regresa de su ruta, pero el ajuste a la tarjeta de existencia y a la gua de
despacho no es registrada inmediatamente, por lo que no se actualiza la
cantidad de mercadera disponible en bodega. -
No Conformidades -La compaa realiza tomas de inventario en forma trimestral los cuales
son registrados en una planilla de Excel. -
-No se realiza el ajuste contable inmediatamente con la mercadera que
no se despach. -
Recomendaciones -Uno de los aspectos ms relevantes de la norma iso 9001:2000, se basa
en la calidad de los despachos, por lo que hay que hacer hincapi en este
proceso, siendo ms estrictos a la hora de realizar los ajustes contables
de la mercadera que no fue entregada.
-La compaa debe realizar inventarios semanales, para tener un proceso
de mayor eficacia y mucho ms ordenado con los stocks en bodega.
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Pruebas Sustantivas -Se realiza una inspeccin en terreno, vigilando el proceso y verificando
las distintas falencias de este. quedando en evidencia en los ajustes
contables realizados en una fecha posterior a la entrega de la mercadera.
1. Proceso De Ventas
El procedimiento de ventas comienza con la solicitud de cotizacin del cliente por un determinado
producto va internet, telefnicamente o por e-mail y finaliza con el ingreso del pedido al sistema
computacional o bien con el retiro del pedido. Es importante recalcar que existen varios tipos de
ventas dependiendo del monto, cantidad, si la venta incluye distribucin o no del pedido, de su
destino y si es por contrato.
Ventas A Las Regiones

Aspectos Positivos
Riesgos - Generalmente el cliente lo solicita a travs de la pgina web o e-mail,
solicitando informacin del producto que desea comprar y se despacha
de acuerdo con una factura o gua de despacho, slo lo autoriza el gerente
de ventas, el descuento por volmenes lo autoriza el hijo del dueo. la
empresa no se preocupa de esta rea.
No Conformidades
Recomendaciones -Se recomienda tener un equipo de ventas a las regiones, puesto a que
est perdiendo una gran oportunidad a la hora de pensar en el progreso
y expansin de la empresa en los ltimos aos, siendo as una
oportunidad que hay que aprovechar y tener en cuenta a la hora de tomar
decisiones.
Pruebas Sustantivas -Se verifica que existe ciertas cantidades de las ventas a regiones que no
se realizan, por el solo hecho de no contar con el equipo adecuado de
ventas.
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Cotizacin
Aspectos Positivos - La deteccin de necesidades del cliente puede llevarse a cabo de dos
formas, ya sea el vendedor se comunica con el cliente, personalmente o
a distancia o el cliente toma contacto. en ambos casos el cliente cotiza
antes de emitir una orden de compra. cuando el cliente es nuevo, este
deber proporcionar informacin comercial y tcnica del producto que
est solicitando, con el fin de evaluar la factibilidad de venta. Esta
informacin es registrada en una ficha del cliente. se identifican las
necesidades, como cantidad, forma de entrega, forma de pago, fecha de
entrega, lugar de entrega, etc.
Riesgos No se respete lo acordado al momento de generar orden de compra
No Conformidades
Recomendaciones Se recomienda tener un respaldo escrito de lo acordado antes de generar
las rdenes de compra
Pruebas Sustantivas -Se pide un detalle de las cotizaciones realizas, para verificar que es cierta
la informacin entregada.
Ventas Al Detalle
Aspectos Positivos
Riesgos No se considera el riesgo residual de los procesos
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No Conformidades -Las ventas realizadas a clientes espordicos no estn obligadas a ser

ingresadas al sistema computacional, adems de no estar respaldadas por
una orden de compra.
Recomendaciones -Se deben respaldas todas las ventas, incluso las que sean al detalle,
debido a que queda abierta la oportunidad de robo o prdida de
mercaderas al no registrar estas pequeas cantidades.
Pruebas Sustantivas -En terreno se verifica que espordicamente hay ventas al detalle, las
cuales no fueron ingresadas en el sistema.
2. Proceso De Remuneracin
Las remuneraciones son calculadas bajo el sistema de reloj-control. actualmente la empresa estudia
la implantacin de un sistema ms eficiente y de mayor tecnologa, el cual le permitira a la empresa
un ahorro significativo de tiempo, ya que este estara interconectado con el sistema Softland.
Remuneracin
Aspectos Positivos Se cumple con el artculo 33 del cdigo del trabajo, el empleador se
encuentra obligado a llevar un registro para controlar la asistencia y horas
trabajadas de los trabajadores, registro que puede consistir en un libro de
asistencia o un reloj control con tarjeta de registro.
Riesgos El sistema del reloj-control ingresa los datos al sistema antiguo de

softland, por ende, estos datos deben ser traspasados a una planilla excel,
para luego ser ingresados al sistema nuevo de softland, lo cual consume
recursos innecesarios si estuviese conectado directamente.
No Conformidades Es posible la omisin o equivocacin de datos al traspasar la informacin
y queda n plena responsabilidad de quien los traspase
Recomendaciones Se recomienda el control asistencia personal biomtrico huella digital. ya
que se encuentra actualizada con el sistema se softland y su informacin
es directa .
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Pruebas Sustantivas Flor Bustamante Revisa Planillas Excel Incorporados Con La Informacin
De Softland
Remuneracin
Aspectos Positivos Genera una comodidad al trabajador en caso de emergencia
Riesgos Una poltica de entrega de remuneraciones hacia sus empleados este
cuenta con una flexibilidad notable ya que durante el ao el pago de
remuneraciones se vincula a los anticipos de los empleados y la fecha en
solicitud varia alrededor de 3 das de anticipacin
No Conformidades (Es posible quedar sin efectivo o flujo para poder finalizar el mes con algn
improvisto)
Recomendaciones Se recomienda reestructurar la poltica de remuneraciones donde se
asigne un monto tope de anticipo y con periodo quincenal es decir 1 vez
al mes
Pruebas Sustantivas Se gestiona informacin sobre poltica del rea remuneraciones
Remuneracin
Aspectos Positivos Es posible analizar los egresos de efectivo y recalcular sus liquidaciones
Riesgos Al final de cada mes se confecciona la liquidacin de sueldo mensual con
la cantidad de horas trabajadas de acuerdo con el reloj control y se
compara con los anticipos efectuados durante el mes que se encuentran
registrados en la planilla excel nmina de anticipos.
No Conformidades Se puede encontrar con anticipos que excede sus hora trabajadas.
Recomendaciones Se recomienda generar en las polticas de remuneraciones un tope con
proporcionalidad de horas trabajadas con el mes anterior y tope de
monto como anterior mente fue mencionado.
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Pruebas Sustantivas Se revis liquidaciones del ao para confirmar la hora trabajadas y sus
anticipos el 80% dio como resultado que se haba cancelado ms de lo
que se trabajaba generando horas ficticias.
Remuneracin
Aspectos Positivos Cubre El Periodo De Pago Incorporado En El Reglamento Interno De La
Empresa
Riesgos El Pago De Las Remuneraciones Y Anticipos Se Realiza De Las Siguientes
Formas:
Pago A Travs De Cuentas Vistas De Empleados. La Empresa
Enva Un Cheque Al Banco El Cual Har La Distribucin
Correspondiente A Cada Trabajador, Indicado Previamente Por
La Empresa.
Pago Con Cheques Nominativos.
Pago A Travs De Efectivo. Este Dinero Es Sacado Directamente
De Caja Chica.
No Conformidades (Como poltica y reglamento se debe cumplir que tomo medio de pago
de remuneraciones es por cuenta vista y cta. corriente) que el trabajador
realice notificacin de no pago de remuneraciones a l inspeccin del
trabajo.
Recomendaciones El cheque debe ser con retiro del mismo empleador y el monto de caja
chica debe ser inferior al mondo depositado con una proporcionalidad
Solicitar la firma del trabajador como lo indica inciso 3 del artculo 54
del cdigo del trabajo
Pruebas Sustantivas Comprobantes de caja chica al momento de fiscalizarlas estas no tenan
respaldo de pago de los trabajadores y sus liquidaciones no tenan firma
de los trabajadores.
17
Remuneracin
Aspectos Positivos La segregacin de esta funcin es especifica de esta rea sigue la norma
ley n20.255 seguro de invalidez y sobrevivencia.
Riesgos En esta rea tambin recae la responsabilidad del pago de las leyes
sociales. el pago de las imposiciones es cancelado por la encargada a
travs de previred. en cambio, el pago de la caja de compensaciones es
realizado va cheque nominativo.
No Conformidades Qu no sean pagados dentro del plazo legal.

Recomendaciones Los empleadores deben declarar y pagar los descuentos mencionados
anteriormente dentro de los 10 primeros das del mes siguiente al que se
realiz el pago de las remuneraciones.
Pruebas Sustantivas Se confirma egresos con centralizacin de remuneraciones.
3. Proceso Cuentas Por Cobrar
El ciclo de cuentas por cobrar empieza cuando la secretaria de gerencia general recibe las guas de
despacho de la subgerencia de operaciones para ser facturadas y finaliza con el cobro efectivo de la
factura emitida.
Facturacin:
Aspectos Positivos El conocimiento y teora es posible encontrarlo de forma ms fcil
Riesgos El ciclo de cuentas por cobrar empieza cuando la secretaria de gerencia
general recibe las guas de despacho de la subgerencia de operaciones
para ser facturadas y finaliza con el cobro efectivo de la factura emitida.
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No Conformidades Es posible que no se logre las metras propuestas de cobro y posiblemente

renuncie el personal
Recomendaciones Asignacin de personal y segregacin de funciones ya que el rea por
completo por cobrar lo lleva la secretaria del gerente general
Pruebas Sustantivas Encuestas sobre el rea
Facturacin:
Aspectos Positivos
Riesgos Para que la venta sea formalizada va documento se debe realizar la
emisin de la factura por el total de la venta. la facturacin depender
del cliente, ya que esta se podr realizar producto de una sola venta o
bien realizar una facturacin mensual si el cliente lo solicita as. la
factura debe contar con las siguientes caractersticas:
Precio Unitario.
Cantidad Y Descripcin De La Mercadera Vendida.
Rut, Direccin, Fono Del Cliente.
Fecha De Emisin.
Fecha De Vencimiento.
Nombre Del Vendedor.
Monto Total De La Transaccin,
Etc.
No Conformidades -No Ir Acorde A La Ley Establecida
Recomendaciones -Segn La Ley 20.727 Ao 2014 La Ley Que Establece El Uso Obligatorio
De La Factura Electrnica
Pruebas Sustantivas -Se confirma con los ingresos anuales por ventas dentro del ltimo ao
calendario.
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Facturacin:
Aspectos Positivos
Riesgos Luego las facturas son enviadas al encargado de cuentas corrientes,
quin las ingresa al sistema contable (softland), para posteriormente
realizar un seguimiento en forma quincenal de las facturas que estn por
vencer, para lo cual emite un informe de las facturas que estn pronto a
vencer, y se lo enva a la secretaria de gerencia, quien gestiona el cobro.
No Conformidades Riesgo va en el seguimiento de facturas tan espordicas y que no exista

relacin significativa en los cargos .
Recomendaciones Asignacin de personal para incorporar a un asistente que se encargue

de manejar el sistema Softland con despacho y verificar cantidad con
total de venta al ir firmado o dada la autorizacin es posible gestionar su
cobro a su vez generar un seguimiento semanal sobre facturas por
vencer o vencidas.
Pruebas Sustantivas Prueba aleatoria.
Cobranza Documentos Por Cobrar

Aspectos Positivos
Riesgos La secretaria de gerencia realiza las correspondientes llamadas a los
clientes para comunicar el pronto vencimiento de una factura. los cobros
se realizan va cheque, los cuales son depositados en las cuentas
corrientes de la empresa o son entregados directamente a ella. En el
momento del pago los clientes se dirigen a las oficinas de la qumica a
retirar la cuarta copia de la factura. despus, la encargada de cobros
procede a verificar va internet el depsito de los cheques
correspondientes a las facturas que han vencido ese da, los cuales son
20
registrados en un cuaderno habilitado para tal efecto. este cuaderno es

enviado al encargado de cuentas corrientes, quin se encarga de saldar
las cuentas de los clientes en el sistema. en el caso que los clientes no
cancelen la factura, el encargado de cuentas corrientes debe traspasar el
estado de la cuenta a cuentas morosas y gestionar el cobro o una
reptacin de ella.
No Conformidades Riesgo de no agilizar ms el proceso para obtener la informacin de

quienes recaudan el pago
Recomendaciones Puede ser cancelado con cheque o transferencias, el personal en cargado
de cobro confirma los pagos al igual que el cliente. implementar en el
programa softland o un archivo vinculado para que sepa el estado de pago
que mantiene la secretaria
Pruebas Sustantivas Revisin de cuentas corrientes durante el ao y pagos de clientes
4. Proceso Cuentas Por Pagar:
El Proceso Comienza Cuando Se Recibe La Factura De Proveedores, Y Finalizar Con El Pago De

Dichas Facturas.
Recepcin De Facturas
Aspectos Positivos
Riesgos Como se ha mencionado con anterioridad la empresa cuenta con un
escasa variedad de proveedores, por ende, las facturas que qumica del
sur recibe, suelen ser de forma mensual, las cuales deben acumular todas
las ventas realizadas por el mismo proveedor durante dicho periodo de
tiempo. la factura recibida por la compaa. debe contar con las siguientes
caractersticas:
Precio Unitario.
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Cantidad Y Descripcin De La Mercadera Vendida.

Rut, Direccin, Fono Del Cliente.
Fecha De Emisin.
Fecha De Vencimiento.
Nombre Del Vendedor.
Guas De Despacho Relacionadas.
Monto Total De La Transaccin.
No Conformidades Envos de facturas atrasadas

Recomendaciones Al llevar factura electrnica la recepcin de sus documentos ser ms
expedita
Pruebas Sustantivas Control de recepcin de facturas e ingreso en el sistema contable
Recepcin De Facturas:
Aspectos Positivos
Riesgos Esta factura se compara con la gua de despacho recibida para luego ser
ingresada al sistema por la encargada de cuentas corrientes de
proveedores, quin hace un seguimiento de ellas diariamente, para lo
cual confecciona un listado con el detalle de facturas que vencen en el
da. este listado es enviado al gerente general quin analiza el disponible
en cuentas corrientes para realizar los pagos con cheques. En el caso de
que el disponible no sea suficiente, de acuerdo con el criterio del gerente
general, se postergar su pago de acuerdo con el monto e importancia
que tiene el proveedor para la empresa.
No Conformidades Atrasarse con proveedores y no tener los insumos o productos necesarios
para la satisfaccin del cliente
Recomendaciones Pedir convenios con algunos proveedores ms frecuentes
Pruebas Sustantivas Cuestionario al proceso y confirmacin con proveedores
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5. Proceso De Operaciones Y Logstica
Este procedimiento comienza con la recepcin de pedidos provenientes de ventas, los que
contienen una informacin parcial relacionada con lo requerido por el cliente y finaliza con la
recepcin de la gua de despacho aprobada por el cliente.
Recepcin De Pedidos Con Y Sin rdenes De Compra:

Aspectos Positivos
Riesgos El subgerente de operaciones y logstica recibe todos los pedidos
procedentes del departamento de ventas a travs de un sistema
computacional, en el cual de indican los pedidos con orden de compra y
sin orden de compras.
Los pedidos con orden de compra vienen algunas con calendario de
entrega y otros con ventas puntuales.
Los pedidos sin orden de compra son pedidos de clientes habituales o de
otros que tienen una orden amplia y requieren en forma parcial el
producto.
No Conformidades No obtener todos los productos o no cumplir con los plazos solicitados
Recomendaciones Generar asignaciones de puestos para cada una de las ordenes de
compras
Pruebas Sustantivas Cuestionarios al rea de supervisin
Deteccin De Necesidades Internas:

Aspectos Positivos
Riesgos El departamento de operaciones y logstica chequea sus stock de materias
primas y de productos, y si hace falta procede a dar instrucciones y a
ejecutar retiros de dichos productos para lo cual no es necesario incluirlo
en el programa de retiros. tambin este departamento revisa su flota
23
de vehculos disponibles y aptos para efectuar estos retiros. en caso de

que no se disponga la totalidad de los medios de transporte, se procede
a arrendar vehculos a terceros que cumplan las normas para el
transporte.
No Conformidades Perdida de informacin
Recomendaciones Todo debe ir en el programa de retiro para poder hacer un seguimiento
Pruebas Sustantivas Seguimiento al programa de retiros
Elaboracin Programa De Despacho:

Aspectos Positivos
Riesgos Una vez recibido y revisados los pedidos se procede a confeccionar el
programa de despacho para lo cual se analiza los productos son slidos,
lquidos, son compatibles entre s, ubicacin geogrfica de la entrega,
forma de despacho (estanques o bidones), urgencias del mismo, etc., y se
revisan los medios de transporte disponibles (en base a camiones planos,
en estanque, capacidad de carga, etc.) y se confecciona el programa de
despacho. Una vez confeccionado el programa de despacho se realiza una
reunin de coordinacin entre personal de despacho, patio y ventas
haciendo un anlisis de dicho programa. todos los das, solamente
durante las tardes, el departamento de operaciones revisa el listado de
pedidos pendientes que hay para despacharlos al da siguiente. Se dan
instrucciones al jefe de patio, sobre el llenado de bidones, carga de sacos,
utilizacin de estanques para el da de despacho, dilucin de productos,
rotulacin de envases, etc., no detallados en sus respectivos instructivos
de trabajo. luego del cargado se revisa su seguridad, y siempre que
cumplan con el decreto 298, se pasan las guas y se dan instrucciones
sobre la orden de entrega.
No Conformidades La informacin no est en el instante
24
Recomendaciones El programa de despacho se encuentre vinculado con jefe de patio

despacho y ventas
Pruebas Sustantivas Estructura de programa de despacho y encuentras
Elaboracin Programa De Retiro:

Aspectos Positivos
Riesgos Para la elaboracin del programa de retiro, el gerente de operaciones y
logstica delega a cualquier empleado analizar los stocks disponibles, los
medios de transporte necesarios, ubicacin geogrfica y capacidad
operativa para el cumplimiento. una vez elaborado el programa se
informa al proveedor para la coordinacin del retiro.
No Conformidades El personal que genere esta tarea no cumpla con las expectativas del
cargo
Recomendaciones Delegar a personal capacitado para analizar stock
Pruebas Sustantivas Encuentras de stock medios de transporte ubicacin y capacidad
operativa.
Elaboracin Orden De Produccin:

Aspectos Positivos
Riesgos Cuando ventas genera un pedido de un producto que es manufacturado
por la empresa (ej. sulfato de magnesio) debe ser informado al gerente
de produccin mediante un programa de pedidos indicando cliente,
cantidad y producto.
No Conformidades De que ocurra algn accidente algn trabajador o qutenla licencia de
trasporte de sustancias peligrosas
Recomendaciones Conexin el gerente con el chofer para que generen el mantenimiento del
trasporte del vehculo segn decreto 298(a su vez mencionadas en
25
resolucin exenta n. 714, de 2002, que establece la lista de sustancias

peligrosas para la salud y la circular 15af/23, de 2002,)
Pruebas Sustantivas Verificar programas pedidos con el transporte que los traslada
Solicitud De Compra A Bodega:

Aspectos Positivos
Riesgos Este registro es generado por el rea de operaciones y se refiere a los
recursos (materias primas o insumos) necesarios para cumplir con los
pedidos (ej.: bolsas, etiquetas, productos qumicos menores, etc.).
No Conformidades Riesgos a solicitudes con productos innecesarios para la empresa o a

beneficio personal de alguno de los trabajadores
Recomendaciones Asignar al asistente de operaciones materias primas o insumos que se
solicite autorizado por el gerente de operaciones
Pruebas Sustantivas Confirmar cuentas contables donde se clasifique el stock de productos
solicitados y confirmacin presencial
Evaluacin Y Seleccin De Proveedores

Aspectos Positivos
Riesgos Este procedimiento se utiliza para la seleccin, evaluacin y calificacin
de proveedores, adems de la reevaluacin semestral de ellos. solo son
evaluados y calificados aquellos proveedores cuya frecuencia de compra
sea igual o superior a tres en el semestre. Los proveedores que no
cumplen dicha regla se consideran espordicos y no son evaluados.
No Conformidades No elegir de forma correcta los precios o no llegar acuerdos con los
proveedores
26
Recomendaciones Considerar a todos los proveedores de forma mensual para aprovechar

rebajas convenios.
Pruebas Sustantivas Analizar proveedores en Softland con productos comprados.
Flujograma De Proceso De Remuneraciones
27
28
Estructura Comit
Organigrama
Comit
Gerente General
Encargado Del Contador General De La

Departamento De Empresa
Auditoria Interna
Estructura Auditoria
Organigrama
Auditoria
Gerente Auditoria
Srta. Jocelyn
Gonzlez
Contador General Contador General

Ingeniero Quimico
Senior 1 Senior 2
29
Organigrama Empresa
30
Conclusin
Evaluacin De Control Interno
Las acciones implementadas por la administracin de una organizacin para eliminar o disminuir la
probabilidad de ocurrencia de un riesgo potencial, basadas en las recomendaciones de una auditora o
accin de control generadas en el estudio de esta auditora interna ayudo a esta organizacin a cumplir
sus objetivos, aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestin de riesgos, control y gobierno corporativo.
Algunos de los hallazgos encontrados a beneficio de una seguridad razonable en cuanto a la consecucin
de objetivos dentro de las siguientes categoras consideramos mencionar:
- Optimizar aquellas politica de remuneraciones

- Segmentacin de funciones para mitigar cualquier tipo de conflicto de inters, debido a la
gran controversia que existe en las tareas y asignacin de sus empleados.
- Adems, no existe un control para la compra/venta de los procesos mencionados y
analizados. Teniendo en cuenta muchos riesgos a cometer.
Se recomienda fortalecer el control interno para que la estructura organizacional no se vea afectada
a futuro, mejorando los procesos auditados en un plazo ptimo.
Y para finalizar, dejar nfasis en dar cumplimiento a la norma Iso 9001:2000. Por la cual la empresa
se rige para dar prueba de sus calidades empresariales.
31
Informe De Auditor Independiente
Seores
Accionistas Y Directorio De
Chemical Axxion S.A.
Hemos examinado la efectividad de los controles internos de Chemical Axxion s.a.

Centrada centra principalmente en el ciclo de ventas, compras, logstica, cuentas por cobrar,
cuentas por pagar y remuneraciones. Incorporando la informacin presentada por sus
dependencias referida al ao 31 de diciembre del 2015 elaboradas conforme a la norma iso
9001:2000.
La administracin es responsable por la preparacin razonable de estos documentos y registro de
procedimientos como de los estados financieros consolidados. para la preparacin razonable de
los estados consolidados que estn exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea
debido a fraude o error.
La responsabilidad del auditor es expresar una opinin sobre la efectividad, basndonos en el

trabajo que hemos realizado base de la auditora.
Nuestro trabajo sea realizado siguiendo las normas de auditora generalmente aceptadas y debiera
identificar a chile como el pas originario de esas normas esta incluye : el diseo, mantencin e
implementacin de un control interno pertinente en conformidad y adhesin a las polticas, planes,
procedimientos, leyes, regulaciones, contratos y otros requerimientos, la necesidad de reforzar e
institucionalizar una cultura de auditora de control interno y el imperativo de estar siempre listo
ante eventos inesperados , como reforzar el gobierno de riesgos, prcticas y sistemas, detectar
importantes riesgo que hayan escapado a los procedimientos de control interno. A su vez tales
normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un
razonable grado de seguridad para generar nuestra opinin.
Nuestro estudio y evaluacin revela las siguientes circunstancias, en el sistema de control

interno contable de la compaa Chemical Axxion s.a. En vigor a 31 de diciembre del 2015 en nuestra
opinin dan por resultado un riesgo relativamente alto, de que puedan ocurrir errores,
32
irregularidades polticas, segregacin de funciones que seran importantes en relacin con los
estados financieros y que tales como ser parte irregularidades o errores no se han detectados
dentro de un periodo oportuno.
Toda opinin est debidamente respaldada ejercida por los: criterios de control interno en base de
las NAGAS, como en norma N. 3 glosario de trminos y conceptos de auditoria interna y de gestin
elaborada por la comisin de auditora interna y de gestin del colegio de contadores de chile.
33
INFORME DE REVISION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

A los seores Accionistas y directores de
CHEMICAL AXXION S.A:
Se ha revisado el estado de situacin financiera de CHEMICAL AXXION S.A., al 31-12-2015, y los
correspondientes cambios en el balance general, generando diferencias en el patrimonio neto y de
los flujos de efectivos de la fecha dada.
Responsabilidad de la Administracin por los estados financieros

La administracin de CHEMICAL AXXION S.A., es la encargada de la preparacin y presentacin de
la informacin financiera de la empresa, segn las instrucciones bajo la Normas Internacionales de
Contabilidad y las Normas internacionales de informacin financiera.
Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados financieros a base la
auditora realizada. Efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas Internacionales de
Contabilidad. Realizamos una planificacin para dar orden al trabajo con el objetivo de lograr una
entrega razonable de resultados para la empresa.
34
Auditora a los Estados Financieros

A continuacin, se presentan el Estado de Situacin Financiera y el Estado de Resultados:

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
31-12-2015 31-12-2014
ACTIVOS CORRIENTES Nota M$ M$
Efectivo y equivalente al efectivo 6 1.648.775 8.833
Otros activos no financieros corrientes 7 27.824 25.508
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 8 281.268 180.023
Existencias 9 521.452 526.788
Activos por impuestos corrientes 10 103.432 78.983
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2.582.751 820.135
ACTIVOS NO CORRIENTES
Activos intangibles no financieros no corrientes 3.200 4.200
Activos intangibles distintos de la plusvalia 12 60.779 70.276
Propiedades, plantas y equipos 13 3.703.395 3.400.579
Propiedades inversin 14 824.063 865.063
Activos por impuestos diferidos 11 254.904 97.447
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 4.846.341 4.437.565
TOTAL ACTIVOS 7.429.092 5.257.700
35
31-12-2015 31-12-2014
PASIVOS CORRIENTES Nota
Otros pasivos financieros corrientes 16 389.838 413.664
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas 17 583.359 485.996
Cuentas por pagar empresas relacionadas 19 381.631 -
Otras provisiones a corto plazo 18 40.271 6.295
Pasivos por impuestos corrientes 11 227.075 19.005
Provisiones por beneficios a los empleados 20 30.195 30.150
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1.652.369 955.110
PASIVOS NO CORRIENTES
Otros pasivos financieros no corrientes 15 734.219 611.753
Pasivos por impuestos diferidos 11 143.386 155.594
Otros pasivos no financieros, no corrientes 16.952 -
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 894.557 767.347
PATRIMONIO
Capital emitido 21 1.728.509 1.275.142
Ganancias acumuladas 2.345.185 1.407.629
Otras reservas 808.472 852.472
TOTAL PATRIMONIO 4.882.166 3.535.243
TOTAL PASIVOS 7.429.092 5.257.700
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES CONSOLIDADOS POR FUNCIN
Nota 31-12-2015 31-12-2014

Ingresos de actividades ordinarias 22 4.526.218 3.286.932
Costos de Ventas 24 (2.732.451) (2.331.060)
Ganancia Bruta 1.793.767 955.872
Otros ingresos por funcin 26 1.297.263 360.087

Gastos de administracin 25 (1.510.946) (1.264.470)
Otros gastos por funcin (10.940) (240)
Ingresos financieros 27 21.974 11.773
Costos financieros 28 (178.313) (160.420)
Diferencias de cambio 29 8.970 (10.335)
Ganancia (Prdida) antes de impuestos 1.421.775 (107.733)
Impuestos a las ganancias - 319.899 11.328
36
La Materialidad determinada por el equipo de auditoria corresponde a un 7% del total de los

activos.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

Nota 6 Efectivo y Equivalente al Efectivo
La composicin del efectivo y equivalente de efectivo es la siguiente
El depsito a plazo es convenido con el banco a 120 das con una tasa de inters del 4%, se
efecto el 15 de noviembre de 2015.
El fondo mutuo tiene una tasa fija del 0,5% mensual se realiz el 01.12.2015.
No existe restricciones de uso de los fondos presentados.
i. Al efectuar la revisin de la conciliacin y anlisis de las cuentas corrientes bancarias se

observaron algunas situaciones:
a. Transferencias recibidas de deudores comerciales como anticipo de clientes, hechas

el 30 de diciembre de 2015 por un total de M$34.510, no registradas en la
contabilidad.
.
b. Cheque cobrado por caja (cargado en la cartola con fecha 28 de diciembre 2015) no
registrado en la contabilidad por M$12.630. En la indagacin, se pudo determinar
que se hizo para pagar un proveedor y fue autorizado y girado por el Gerente
General.
ii. Se realiz un arqueo al Fondo Fijo resultando un faltante de M$310. Al indagar con la
administracin sobre la diferencia, esta indica que el diferencial corresponde al pago de una
factura de artculos de aseo, la cual no haba sido registrada.
Se realiza la auditoria aplicando la normativa vigente, en este punto estudiamos las Normas Nic7,
Nic 32, Nic 39.
Generamos los cambios bajo nuestra revisin
37
Fecha: 31 de diciembre del 2015

Depsito a Plazo DEBE HABER
Efectivo y
Equivalente del
Efectivo 16.353.123
Otros Ingresos por Funcin 16.353.123

Gl: Ingreso por Inters Depsito a Plazo 4% 120 das
Efectivo y Equivalente del Efectivo 34.510.000
Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar 34.510.000

Gl: Transferencia de Deudores Comerciales 30-12-2015
Gastos de Administracin 310.000
Efectivo y equivalente del efectivo 310.000

Gl: Corresponde al pago de una factura de Aseo
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas 12.630.000

efectivo y equivalente del efectivo
12.630.000
EXISTENCIAS
Nota 9 Cuenta de las Existencias de la empresa
La cuenta de Existencia al realizar la revisin del mtodo de valorizacin de existencias y validacin
de registros de costo de ventas, al cierre del balance se tiene la siguiente informacin:
Activos Corrientes 31/12/2015 31/12/2014
38
Materia Prima 311.400 373.200.

Materiales 210.052 153.588
TOTAL 521.452 526.788
Se audito la materia prima con un experto en la materia quien determino que una partida no estaba
en condiciones para ser utilizada por deterioro expuesto al medio ambiente esto asciende a
M$7.985., para ello se tiene como respaldo un certificado del experto.
Fecha 31-12-2015
Existencias DEBE HABER
Otros gastos por
funcion 7.985.000
Existencias 7.985.000
Gl: se da de baja la materia prima por deterioro expuesto por medio ambiente
TOTAL, CAMBIO NOTA 9 7.985.000
MATERIALIDAD 7% 520.036.000 Valor Razonable
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS.

Nota 13 Propiedades Planta y Equipos
El detalle de los bienes de propiedad, plantas y equipos del ejercicio es el siguiente:
Descripcin Activo Fijo Bruto Depr. Valor Libro

Acumulada
M$ M$ M$
Terrenos 850.760 850.760
Edificaciones y Construcciones 1.897.148 (614.255) 1.282.893
Plantas y Equipos 2.020.774 (1.300.013) 720.761
Maquinarias 1.007.528 (708.311) 299.217
39
Vehculos 374.392 (168.808) 205.584

Activos en Leasing 545.000 (361.582) 183.418
Equipamiento y Tecnologa 176.593 (97.831) 78.762
Otros equipos 108.000 (25.800) 82.200
Totales 6.980.195 (3.276.800) 3.703.395
i. Durante el ejercicio 2015 se materializ la venta de un terreno de 1.796,34 m2 a Inmobiliaria

Halcn S.A., por M$268.162. En la contabilidad se registr un anticipo de otros deudores contra
banco por esos M$268.162 y luego se tom los fondos mutuos del banco Santander, pero no se
registr la baja del terreno, ya que, al ser de una superficie tan pequea en relacin con los ms
de 12.000 de M2 del centro, no se efectu el loteo respectivo.
ii. A fines del 2015 se contrat a un especialista, y se regulariz la situacin del loteo del terreno.
Segn dicho trabajo, el terreno de 1.796,34 m2 tiene un valor contable de M$127.354.
Se realiza la auditoria segn lo que indican las Normas Nic 16, Nic 36.
Generamos los siguientes ajustes contables.
Fecha 31-12-
2015 DEBE HABER
Efectivo y equivalente del
efectivo 268.162.000
Propiedad Planta y
Equipo 127.354.000
Otros Ingresos por
Funcin 140.808.000
Gl: Venta de Terreno 1.796,34
m2
40
DEUDORES COMERCIALES
Nota 8 Deudores Comerciales por Cobrar y otros
El Senior a cargo de la auditora financiera, ha determinado para la validacin del saldo de los
Deudores comerciales, la aplicacin del procedimiento de Circularizacin. Se ha obtenido el 80% de
las respuestas a las Circulaciones realizadas.
No obstante, producto de esta validacin se observaron clientes con una antigedad significativa.
La poltica de deterioro de los Deudores comerciales definida por la empresa establece en base al
conocimiento del comportamiento de sus clientes, que aquellos que presenten una antigedad
superior a 180 das se deber provisionar un 50% de su valor y aquellos que presenten una
antigedad superior a 365 das se deber provisionar el 100% de su monto.
Auxiliar Deudores comerciales:
Tipo de N Fecha de
RUT Clientes Monto $
documento documento vencimiento
76.660.420-0 Lechera Copito Ltda. Factura 4192 30-10-2014 14.368.100
96.440.000-7 Quimica Orion S.A. Factura 4719 10-12-2014 6.710.290
85.982.000-8 Schulz SPA Factura 5290 16-03-2015 20.290.100
96.321.500-2 Minera Osko S.A Factura 5301 30-03-2015 3.346.810
76.745.400-9 Zoch y Cia. Ltda. Factura 5488 06-04-2015 7.045.000
50.315.090-K Castro y Otro Factura 5520 11-05-2015 1.268.300
96.996.908-5 Argos S.A. Factura 5672 31-05-2015 2.893.000
96.110.250-3 Minera Oro Blanco S.A. Factura 5716 02-06-2015 12.390.120
78.400.610-0 Frizt Inc Ltda. Factura 5804 21-06-2015 782.900
76.720.910-6 Tolcad Ltda. Factura 5877 27-07-2015 6.642.310
96.756.300-8 Sinsajo S.A. Factura 5920 16-08-2015 8.772.900
82.745.522-6 Soto y Cia. Ltda. Factura 6003 27-09-2015 4.537.970
78.050.700-5 Via Larran Ltda. Factura 6109 08-10-2015 10.377.200
79.872.110-9 Quimicos Isis Ltda. Factura 6195 15-10-2015 15.955.500
Total Deudores comerciales 115.380.500
Se generan los siguientes ajustes contables, bajo las Normas Nic 1.-
Fecha 31-12-2015 DEBE HABER
Gastos de Administracin 45.086.505
41
Otras Provisiones
Corto Plazo 45.086.505
Gl: Asiento de Incobrables por Poltica de la Empresa
ACTIVOS INTANGIBLES
Nota 12 Activos intangibles distintos de la plusvala
La sociedad se presenta Activos intangibles por una Patente Industrial por un contrato de 10 aos
adquirido el 04.01.2015. Durante el periodo 2015 la entidad est realizando la investigacin de
factibilidad del desarrollo de un Software que permita un eficaz control de las existencias, razn por
la cual ha procedido a desembolsar un total de $12.670.000 por la Asesora prestada por un experto
informtico. Esta partida se encuentra componiendo el saldo del rubro. El auditor informa que no
existe
amortizacin del perodo sobre este rubro.
Tras realizar la auditoria realizamos el ajuste contable correspondiente. Bajo lo que indica la Norma
Nic 38.
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Nota 17 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas
a) En el mes de Julio se encontr una factura pagada doblemente por un monto de $ 1.760.000,
hubo un reembolso en efectivo por parte del proveedor (no fue regularizado).
b) Finalmente se realiz una transferencia electrnica el 31.12.2015 por el pago de una factura de
$ 10.504.000, esta transaccin est reconocida el 02.01.2016.
42
Luego de realizar la auditoria generamos los siguientes ajustes contables, bajo la normativa
indicada en las Nic1, Nic 21, Nic 32, Nic 39.
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Nota 22 Ingresos de actividades ordinarias
Los ingresos por ventas corresponden ntegramente a las ventas de del giro principal de la empresa.
Se procedi a solicitar a la administracin el Auxiliar de Ingresos por venta al 31-12-2015,
determinndose la validacin de todas las transacciones de ventas reconocidas en el periodo.
Producto de esta validacin, se detect una partida de $ 124.790.000 que corresponden a asesoras
en el mbito qumico en las mineras. Tambin se detecta el reconocimiento de ingresos asociados
a la venta de un cargamento de cido sulfrico en diciembre de 2015 por un monto de $25.000.000,
facturado el 02 enero 2016, el que fue cancelado al contado en diciembre. El Costo de ventas esta
transaccin asciende a $ 18.570.000.
Posterior a esta definicin, los auditores externos proceden a emitir su Opinin de auditoria sobre
los Estados financieros presentados por Chemical Axxion S.A. al 31-12-2015.
Al finalizar nuestra auditoria, se generan los siguientes cambios contables, segn lo que indica las
Normas Nic 18.
Otros gastos por funcin 124.790.000
Otros Ingresos Por Funcin 124.790.000

Gl: Corresponde a Asesoras en el mbito Qumico en las Mineras
Ingreso por Actividades Ordinarias 25.000.000
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por cobrar 25.000.000
43
Gl: Ingreso por Venta de un Cargamento de cido Sulfrico
Costo de Venta 18.750.000
Existencia 18.750.000
Gl: Costo de Venta
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Nota 25 Gastos de Administracin
Se validaron los gastos ms significativos de la empresa detectndose una boleta de honorarios
electrnica recibida el 10 de enero de 2016, por un valor bruto de $ 11.000.000, reconocida en el
mes de enero 2016, siendo un servicio prestado en diciembre de 2015 y con fecha de emisin del
30.12.2015.
Para terminar, realizamos el ltimo ajuste contable basndose en las Normas Nic 19 y Nic 26.
Gastos de Administracin 11.000.000
Pasivos por Impuestos corrientes 1.100.000
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas 9.900.000

Gl: Boleta de Honorarios Electrnica por Servicio Prestado
44
Ajuste propuesto a los Estados Financiero
45
Gestin de Riesgo
Los principales riesgos a los que est sujeta la Sociedad y que surgen de los instrumentos financieros,
este se genera por la incertidumbre de los mercados. La administracin tiene como polticas
identificar, analizar y limitar el impacto de los riesgos.
Riesgos de liquidez:
Para garantizar su ciclo normal de operacin, la administracin debe gestionar obtencin de
membresas, financiamiento y ejecucin de proyectos para el rea pblica y privada.
Riesgo de crdito
El riesgo de crdito es el riesgo de prdida para la Sociedad en el evento que un cliente u otra
contraparte no cumpla con sus obligaciones contractuales.
La Sociedad est expuesta a un bajo riesgo de crdito por cuanto sus cuentas por cobrar.
46
SANCIONES
No existen sanciones de parte de organismos fiscalizadores a la fecha de presentacin de los estados
financieros intermedios.
CONTINGENCIAS Y RESTRICCIONES
La Sociedad en los presentes estados financieros intermedios no presenta saldos por contingencias
y no posee restricciones o compromisos a revelar.
MEDIO AMBIENTE
La Sociedad a la fecha de los presentes estados financieros no ha incurrido en desembolsos
relacionados con este concepto.
HECHOS POSTERIORES
Entre el 31 de diciembre de 2015 y la fecha de emisin de los presentes estados financieros, no ha
ocurrido hechos posteriores que pudieran tener algn efecto sobre los mismos.
47

Informe de Auditoria Financiera

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2017

Dedicada hace ms de 15 aos a la comercializacin y fabricacin de productos qumicos del rea

Equipo Auditores Coopers- Tax Limitada

Flor Del Carmen Bustamante

Plan De Auditora Para Control Interno

Cliente: Chemical Axxion S.A. Periodo: 31-12-15

1.3 Recopilar De Manera Documentar Gerente Senior Srta. Jocelyn 08-05-16

1.4 Solicitar Actas De Respaldo Contador Manuel 25-05-16

1.6 Solicitar Estructura Respaldo Contador Alan 18-05-16

Cliente: Chemical Axxion S.A. Periodo: 31-12-15

Cliente: Chemical Axxion S.A. Periodo: 31-12-15

Anlisis De Los Casos Planteados

Compra De Materias Primas

Recepcin De Productos Qumicos Lquidos

Compras De Insumos De Patio, Produccin Y Mantencin.

Compras De Insumos Para Mantencin Automotriz

-El encargo de transporte procede la compra. -

No Conformidades - El mecnico es el responsable de informar que insumos requiere. -

Ventas A Las Regiones

No Conformidades -Las ventas realizadas a clientes espordicos no estn obligadas a ser

Riesgos El sistema del reloj-control ingresa los datos al sistema antiguo de

No Conformidades Qu no sean pagados dentro del plazo legal.

3. Proceso Cuentas Por Cobrar

No Conformidades Es posible que no se logre las metras propuestas de cobro y posiblemente

Pruebas Sustantivas Encuestas sobre el rea

No Conformidades Riesgo va en el seguimiento de facturas tan espordicas y que no exista

Recomendaciones Asignacin de personal para incorporar a un asistente que se encargue

Cobranza Documentos Por Cobrar

registrados en un cuaderno habilitado para tal efecto. este cuaderno es

No Conformidades Riesgo de no agilizar ms el proceso para obtener la informacin de

4. Proceso Cuentas Por Pagar:

El Proceso Comienza Cuando Se Recibe La Factura De Proveedores, Y Finalizar Con El Pago De

Cantidad Y Descripcin De La Mercadera Vendida.

No Conformidades Envos de facturas atrasadas

5. Proceso De Operaciones Y Logstica

Recepcin De Pedidos Con Y Sin rdenes De Compra:

Deteccin De Necesidades Internas:

de vehculos disponibles y aptos para efectuar estos retiros. en caso de

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