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INFORME LARGO
PERIODO 2006
INDICE
Pgina
SINTESIS GERENCIAL 02
I.- INTRODUCCIN
II.- OBSERVACIONES 09
2006
SNTESIS GERENCIAL
I. INTRODUCCIN
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS:
La naturaleza de la presente accin de control corresponde a una Auditora Financiera orientada a
emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros terminados al 31.12.2006, preparados
por el Gobierno Regional La Libertad, para la formulacin de la Cuenta General de la Repblica, en
cumplimiento a lo dispuesto en la Directiva 013-2001-CG/B340 aprobada mediante R.C. 117-2001-
CG del 28.07.2001.
Es importante notar que el rgano de Control Institucional del Proyecto Especial Chavimochic ha
generado el Informe 010-2007-2-0608 Auditoria a los Estados Financieros del PECH Ejercicio 2006;
el cual se adjunta al presente (Anexo 8).
Como resultado de la Auditora Financiera del Gobierno Regional La Libertad, por el perodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2006, se ha emitido el Dictamen con salvedades,
el mismo que corresponde al Informe 006-2007-2-5342.
II. OBSERVACIONES
Como resultado de la auditoria practicada a los estados financieros terminados al 31.12.06 del
Gobierno Regional La Libertad y en mrito a lo expuesto en el rubro Observaciones se determina:
SEDE REGIONAL
Irregular uso de los fondos para pagos en efectivo y/o fondos de caja chica por parte de la
Gerencia Regional de Administracin y de la Direccin de Relaciones Publicas de la Sede
GRLL, realizando gastos por consumo de alimentos en restaurantes y otros sin sustento por
S/. 16,405.08
Sede del GRLL incumpli normativa vigente al permitir exceso de gasto en telfonos celulares
de funcionarios y adquirir tarjetas telefnicas para sus celulares personales por s/. 6,539.28.
Deficiente utilizacin de gastos por caja chica efectuado en la Sede Regional y Oficina de
Enlace para contratacin de personal.
Direccin Regional de Trabajo y Promocin del Empleo solicit auspicio a empresas sujetas
al mbito de su control inobservando la Ley de tica del Servidor Pblico.
UGEL ASCOPE
UGEL CHEPEN
UGEL Chepn cancelo en el ejercicio 2006, viticos por comisin a la ciudad de Lima
correspondiente al ejercicio 2005, para tres personas que evidencian informes exactamente
iguales por un importe total de S/.1,437.70.
Rendiciones de Fondo Fijo y de Viticos por comisiones de servicio rendiciones de Fondo Fijo
y de viticos por comisin de servicios de la UGEL Chepn, evidencian gastos no
sustentables segn normativa aplicable al ejercicio por un importe total de S/. 2,027.20.
UGEL PACASMAYO
Durante el primer semestre del 2006 la UGEL Pacasmayo ha realizado gastos dentro de los
Fondos para Pagos en Efectivo incumpliendo la normativa vigente por S/. 2,198.50.
CHAVIMOCHIC
R.E.R. 1832-2006-GRLL-PRE del 22.12.2006 autoriza venta directa de terrenos del Proyecto
Especial Chavimchic al margen de los informes tcnicos del proyecto y considerando un
monto menor por hectrea generando riesgo potencial de perjuicio al Estado ante su
ejecucin.
Estados Financieros del Colegio Militar Ramn Castilla carecen de confiabilidad por
estimaciones no conformes con principios de contabilidad generalmente aceptados.
2006
I. INTRODUCCION
La presente accin de Control Auditoria a los Estados Financieros e Informacin Complementaria del
Pliego 451 GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD, al 31 de Diciembre de 2006, se realiza en
cumplimiento de nuestro Plan Anual de Control 2007, aprobado por R.C. 107-2007-CG del
30.03.2007.
Esta accin de control por su naturaleza constituye una Auditoria Financiera y tiene los siguientes
objetivos:
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Evaluar los controles internos implementados por la Gerencia de Administracin para las
reas de Tesorera, Contabilidad, Personal, Abastecimientos y Patrimonio, para verificar su
funcionamiento ptimo, adecuado para el cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad.
El Alcance de la Auditoria de los Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad, comprende
la Evaluacin de los controles internos implementados para brindar seguridad razonable de las
operaciones contables y financieras.
Estados Financieros:
- Balance General
- Estado de Ganancias y Prdidas
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
- Estado de Flujo de Efectivo
Evaluacin de los Sistemas de Control Interno.
mbito Geogrfico: La accin de control se realiz al Gobierno Regional La Libertad, el mismo que
tiene como mbito a 29 Unidades Ejecutoras; tomando como muestra selectiva:
Sede Regional, sito en Los Brillantes 650, Urb. Santa Ins.
Proyecto Especial Chavimochic, sito en Av. Dos s/n, Urb. Parque Industrial - La Esperanza.
Direccin Regional de Agricultura, sito en Av. Prolongacin Unin 2562.
Direccin Regional de Trabajo y Promocin del Empleo, sito en Av. Larco 1222.
UGEL Ascope, sito en Jr. Grau 1025 - Ascope.
UGEL Chepn sito en Gonzlez Prada 190 - Chepn.
UGEL Pacasmayo, sito en Av. Raimondi 107 - San Pedro de Lloc.
Colegio Militar Gran Mariscal Ramn Castilla, sito en Carretera Huanchaco Km. 7.
Es importante notar que el rgano de Control Institucional del Proyecto Especial Chavimochic ha
generado el Informe 010-2007-2-0608 Auditoria a los Estados Financieros del PECH Ejercicio 2006;
el cual se adjunta al presente.
4. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
Antecedentes:
Mediante Ley 27867 - Ley Orgnica de Gobiernos Regionales del 16.11.2002, modificada por Ley
27902, se crean los Gobiernos Regionales con la finalidad de fomentar el desarrollo regional integral
sostenible, promoviendo la inversin pblica y privado y el empleo, de acuerdo con los planes y
programas nacionales, regionales locales de desarrollo.
La Sede Administrativa y operativa del Gobierno Regional est ubicada en Los Brillantes 650 - Urb.
Santa Ins Trujillo.
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
Es de sealar, que stas no constituyen la totalidad de las deficiencias y/o debilidades de Control
Interno, ya que fueron determinadas como resultado de la evaluacin de las operaciones, actividades,
procesos y sistemas relacionados con los objetivos de nuestro examen selectivamente.
Es de notar que a la fecha de emisin del presente Informe la Presidencia Regional haba dispuesto
la implementacin de dichas recomendaciones con Memorando 058-2007-PRE a la Gerencia
Regional de Administracin, 064-2007-PRE al Director Regional de Agricultura, 066-2007-PRE al
Sub Gerente de Relaciones Pblicas, 067-2007-PRE a la Directora de la UGEL Chepn, 068-2007-
PRE al Director de la UGEL Ascope , y 069-2007-PRE al Director de la UGEL Pacasmayo.
Con fecha 05.09.07 el Jefe de rea de administracin UGEL Ascope con documentos 113,114 y 115-
2007-DRELL-UGEL-A/ADM comunica a los responsables de Abastecimiento, Personal y Almacn
respectivamente a fin de implementar las recomendaciones.
Durante el desarrollo de la Auditora, se han evidenciado situaciones que tienen implicancia con los
objetivos de la presente accin de control, considerados como hechos de importancia que son
revelados a continuacin:
Con Acuerdo Regional 018-2007-GRLL/CR del 28.05.07, el Consejo Regional del Gobierno
Regional La Libertad ha aprobado los Estados Financieros y Presupuestales
correspondientes al Ejercicio Fiscal 2006.
Por la revisin realizada a algunos documentos, del tiempo que no ha sido auditada y de no
contar con Jefe de rgano de Control Institucional; el Colegio Militar Gran Mariscal Ramn
Castilla determina la necesidad de realizar una accin de Control que profundice la revisin
a las actividades y funciones de este colegio.
d) Eventos posteriores a la ejecucin del trabajo de campo que hayan sido de conocimiento
de la comisin auditora y que afecten o modifiquen el funcionamiento de la entidad o de
las reas examinadas.
Ninguno.
Con Oficio 637-2007-GRLL-ORCI del 16.05.07 se emiti el Informe 006-2007-2-5342, Auditoria a los
Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad, periodo 2006 Dictamen Financiero o
Informe Corto.
Como producto de la evaluacin legal a las observaciones del presente Informe se ha emitido
lossiguientes Informes Especiales:
Informe Especial 011-2007-2-5342, Irregular uso de los fondos para pagos en efectivo y/o fondos
de caja chica por parte de la Gerencia Regional de Administracin y de la Direccin de Relaciones
Publicas de la Sede GRLL, realizando gastos por consumo de alimentos en restaurantes y otros sin
sustento por S/. 8,347.78, remitido a la Gerencia del Sector Econmico del Contralora General de
la Republica con Oficio 1243-2007-GRLL-ORCI del 06.09.07.
Informe 012-2007-2-5342, Sede del GRLL incumpli normativa vigente al permitir exceso de gasto
en telfonos celulares de funcionarios y adquirir tarjetas telefnicas para sus celulares personales
por S/. 6,539.28, remitido a la Gerencia del Sector Econmico del Contralora General de la
Republica con Oficio 1258-2007-GRLL-ORCI del 11.09.07.
Informe Especial 015-2007-2-53, Gastos Indebidos para agasajos realizados por la Direccin de
RelacionesPblicas de la Sede del GRLL por S/ 8,057.30, remitido a la Gerencia del Sector
Econmico del Contralora General de la Republica con Oficio 1316-2007-GRLL-ORCI del 25.09.07.
II. OBSERVACIONES
SEDE REGIONAL
1. IRREGULAR USO DE LOS FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO Y/O FONDOS DE CAJA
CHICA POR PARTE DE LA GERENCIA REGIONAL DE ADMINISTRACION Y DE LA
DIRECCION DE RELACIONES PUBLICAS DE LA SEDE GRLL, REALIZANDO GASTOS POR
CONSUMO DE ALIMENTOS EN RESTAURANTES Y OTROS SIN SUSTENTO TECNICO POR
UN MONTO DE S/. 16,405.08
Como resultado del anlisis efectuado a los documentos que sustentan el gasto de los FONDOS
PARA PAGOS EN EFECTIVO Y/O CAJA CHICA durante el ao 2006, se establece que se cancel
un importe total de S/. 16,405.08 por consumo en restaurantes, cebicheras, etc., de la Provincia de
Trujillo, por parte de la Gerencia Regional de Administracin y de la Direccin de Relaciones Pblicas
del Gobierno Regional La Libertad, evidenciando el consumo indiscriminado e imprevisto en
restaurantes sin programa de actividades previo que sustenten tcnicamente los gastos que se
detallan a continuacin:
La Gerencia Regional de Administracin de enero a diciembre 2006 efectu pagos con Fondos de
Caja Chica y/o efectivo, de boletas de venta por concepto de consumos en restaurantes,
cebicheras, parrilladas, polleras de la Ciudad de Trujillo bajo el sustento de REUNIONES DE
TRABAJO con diferentes rganos internos estructurados como: Gerencia General, AMINOR,
funcionarios de los sectores, Oficina de Enlace Lima por la suma de S/. 8,347.78.
Es pertinente sealar que en el transcurso del ao 2006 se efectuaron compras por alimentos
diversos para atenciones para REUNIONES DE TRABAJO de la Presidencia Regional, Gerencia
General Regional y de la Gerencia Regional de Administracin; as como para la Oficina de Enlace
Lima, no justificndose estos consumos por reuniones de trabajo.
Por consiguiente, con cargo a la Partida Especfica 531124 Alimento de Personas utilizando los
Recursos de Fondos para Pagos en Efectivo se cancelaron Boletas de Pago y/o Facturas de
Restaurantes, Polleras, Pizzeras, etc. presentadas tanto por la Gerencia Regional de Administracin
y Direccin de Relaciones Pblicas, que sumadas llegan al importe de DIECISIS MIL
CUATROCIENTOS CINCO Y 08/100 (S/. 16,405.08); por concepto de consumos de alimentos
incluyendo estos gastos, como si fueran parte de los Gastos de Racionamiento del Sector Pblico al
sealar que fueron para las Reuniones de Trabajo de la Gerencia General de Administracin; de la
Gerencia General Regional y de la Direccin de Relaciones Pblicas y realizados en la Provincia de
Trujillo. Sin embargo, es pertinente sealar que estos consumos de alimentos para funcionarios del
GRLL contravienen la Normatividad Vigente.
Establecindose que los comprobantes de gastos observados firmados nicamente por los
funcionarios antes mencionados, gastos que en algunos casos resultaron ser por el mismo motivo
con diferentes comprobantes.
Con esta situacin se incumpli la siguiente normativa: LEY 28652 LEY DE PRESUPUESTO DEL
SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2006 Art. 7. Disposiciones de racionalidad: Las
Entidades estn obligadas a actuar conforme a las siguientes medidas de racionalidad del gasto pblico: a)
Ejecutar una revisin de sus procesos y procedimientos operativos que procuren la mayor congruencia de sus
acciones con las funciones que les corresponda legalmente, para el cumplimiento de la misin de la Entidad al
mnimo costo posible, en el marco de una simplificacin administrativa, evitando asimismo la duplicidad de
funciones. Art. 9. De las responsabilidades 9.1. La observancia del cumplimiento de lo establecido en el
presente captulo es responsabilidad del Titular de la Entidad, del Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que
haga sus veces, as como del Jefe de la Oficina de Administracin, o el que haga sus veces en la Entidad, segn
corresponda.
Situacin producida porque no se ejecut con racionalidad y disciplina presupuestaria los recursos del
ejercicio fiscal 2006, permitiendo utilizar indiscriminadamente los Recursos Ordinarios de gastos de
Caja Chica para consumo en restaurantes, polleras, parrilladas, bodegas, etc. del Gerente Regional
de Administracin y del Director de Relaciones Pblicas a la vez que se efectuaban compras en las
bodegas y supermercados para atenciones de las reuniones de trabajo.
REUNION DE TRABAJO
0483 CON LA GERENCIA
ABANTO ZAVALETA ROSA
Febrero B/V 001- CONT. PREV.-TES.- REGIONAL DE
ISABEL CEVICHERIA 21.50
26/01/06 8057 ADM ADMINISTRACION Y SUB
KUKUBA
GERENCIA DE
ABASTECIMIENTO.
REUNION CON
0483- PRESIDENTE PARA VER
B/V 001- POLLERIA PLAZA CONT. PREV.-TES.-
Febrero 29.50 SITUACION LEGAL DE
05/02/06 5344 CHICKEN EIRL ADM
TERRENO ASIGNADO A SU
LOCAL.
REUNION DE TRABAJO
0483- CON LA GERENCIA
B/V 001- PARRILLADAS RAMIROS CONT. PREV.-TES.-
Febrero 104.00
30/01/06 30804 EIRL REGIONAL DE
ADM
INFRAESTRUCTURA Y
PERSONAL.
LABOR PARA LIQUIDAR
0483- B/V 001- FHORO EIRL JUGERIA CONT. PREV.-TES.- LOS FONDOS PARA
60.00
Febrero 26/01/06 229397 SAN SAN AGUSTIN ADM PAGOS EN EFECTIVO DE
LA SEDE CENTRAL.
REUNION CON
ROBLES BAMBERGER
0483- B/V 003- CONT. PREV.-TES.- REPRESENTANTES Y
GENARA E. - CAFETIN 75.00
Febrero 10/02/06 993 ADM-PDT.REG. FUNCIONARIO DE LA ALTA
SEDE
DIRECCION.
PAGO POR CONSUMO EN
ROBLES BAMBERGER
0483- B/V 003- CONT. PREV.-TES.- LA VISITA DEL
GENARA E. - CAFETIN 150.00
Febrero 10/02/06 00972 ADM-PDTE.REG. EMBAJADOR ISRAEL
SEDE
07/01/06 *
GERENCIA REGIONAL DE
0976 B/V 002- GALVEZ VILCHEZ CONT. PREV.-TES.- ADMINISTRACION CON
25.00
Marzo 09/02/06 2057 CARMEN EL CUATRERO ADM REPRESENTANTES DE
AMINOR.
B/V 001- CONT. PREV.-TES.- REUNION DE TRABAJO
0976 MARISCO DEL AMOR 42.50
20/02/06 241618 ADM CON GTE GRAL REGIONAL.
Marzo
REUNION DE TRABAJO
0976 CEVICHERIA CON GTES. REG. DE
FACT/. 002- CONT. PREV.-TES.-
Marzo RESTAURANTE 90.50 INFRAESTUCTURA,
14/02/06 003772 ADM
DANIELITA E.I.R.L. PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTO.
AMPUERO SANDOVAL REUNION DE TRABAJO
B/V 002- CONT. PREV.-TES.-
0976 ROSALIA RASTAURANTE 52.80 CON DIRECTOR REGIONAL
24/02/06 1001 ADM
Marzo "CRIOLLO" DE SALUD
REUNION DE TRABAJO EN
0976 LA GERENCIA DE
B/V 004- CONT. PREV.-TES.-
Marzo MAR PICANTE SRL 19.00 ADMINISTRACION CON
10/02/06 174906 ADM
PERSONAL DEL PARQUE
INDUSTRIAL
REUNION DE TRABAJO EN
0976 ZANINI GONZALES LA GERENCIA REGIONAL
B/V 001- CONT. PREV.-TES.-
Marzo VICTOR POLLERIA 44.00 DE ADMINISTRACION, CON
09/02/06 27795 ADM
RICARDOS LA GERENCIA REGIONAL
DE INFRAESTRUCTURA.
REUNION DE TRABAJO
0976 CON FUNCIONARIOS DEL
OF. CONTAB. Y
Marzo B/V 002- PARRILLADAS RAMIROS MINISTERIO DE
49.00 TESORERIA, GCIA
21/02/06 4288 SRL TRANSPORTES EN VISITA
REG ADM.
INSPECTIVA A RADIO Y
TELEVISION REGIONAL.
REUNION DE TRABAJO
0976 B/V 001- BELTRAN AGUILAR CONT. PREV.-TES.- CON GERENTE REGIONAL
150.00
Marzo 29/02/06 106 ROXANA ADM DE INFRAESTRUCTURA Y
SUB SUBS GERENTES
REUNION CON MIEMBROS
GUTIERREZ CASTILLO
0976 B/V 002- CONT. PREV.-TES.- DE JUNTA DE REGANTES
MARCO ANTONIO 187.50
Marzo 20/02/06 497 ADM VIRU CHAO E
RESTAURANT EL FOGON
INTEGRANTES DEL MEF.
INVERSIONES CENA DE TRABAJO CON
0976
FACTURA 032- NACIONALES DE CONT. PREV.-TES.- FUNCIONARIOS DEL
Marzo 183.08
20/02/06 10314 TURISMO HOTEL EL ADM MINISTERIO DE ECONOMIA
LIBERTADOR Y FINANZAS.
REUNION DE TRABAJO
ADELA G. PASAPERA CONT. PREV.-TES.-
1099 B/V 002- CON LAS DIRECCIONES DE
REMAYCUNA PIZZA 110.00 ADM.-PDTE. REG.-
Marzo 08/03/06 0066 LA SEDE CENTRAL SOBRE
CARUCCINOS SERV.
DIFERENTES TEMAS.
REUNION DE TRABAJO
B/V 002- CEBICHERIA DANIELITA CONT. PREV.-TES.-
1099 135.00 CON GRTE REGIONAL DE
03/03/06 3926 EIRL ADM
Marzo PRESUPUESTO.
REUNION DE TRABAJO
B/V 001- VAQUEZ NOVOA CONT. PREV.-TES.-
1099 105.00 CON AMINOR Y
28/02/06 00923 GUISELLA ADM
Marzo PROPIETARIOS DEL PIT
ROBLES BAMBERGER
B/V 003- CONT. PREV.-TES.-
1312 GENARA E. - CAFETIN 105.00 ILEGIBLE
14/03/06 1017 ADM.-PDTE.-SERV.
Marzo SEDE
TRABAJOS FUERA DEL
1312 TURISMO SOL Y LUNA HORARIO NORMAL
B/V 001- CONT. PREV.-TES.-
Marzo SAC RESTAURANTE EL 100.00 PERSONAL DE LA
13/03/06 65488 ADM.-CONT.
MOCHICA DIRECCION DE
CONTABILIDAD.
RESTAURANT COMISION DE SIAF DE
B/V 001- OF. CONTAB. Y
1312 CEBICHERIA "BRISAS 36.00 LIMA, CIERRE CONTABLE
16/03/06 13811 TESORERIA
Marzo DEL NORTE" SAC. 2005.
RESTAURANT COMISION DE SIAF DE
B/V 001- OF. CONTAB. Y
1312 CEBICHERIA "BRISAS 41.00 LIMA, CIERRE CONTABLE
15/03/06 13793 TESORERIA
Marzo DEL NORTE" SAC 2005.
ATENCION AL SR. JORGE
ARMAS VELA JIMMY
1312 B/V 001- OF. CONTAB. Y ROJAS, VISITAS A
ANGEL RESTAURANT "LA 20.00
Marzo 19/03/06 3528 TESORERIA UNIDADES EJECUTORAS
DOA"
"CIERRE CONTABLE 2005".
NELIDA HERMELINDA ATENCION AL SR. JORGE
1312 B/V 001- PORTILLA CERVANTES OF. CONTAB. Y ROJAS, VISITAS A
19.00
Marzo 17/03/06 116750 LAS MOLLEJITAS TESORERIA UNIDADES EJECUTORAS
RESTAURANT "CIERRE CONTABLE 2005".
ATENCION AL SR. JORGE
1312 B/V 001- ABANTO CHACON DANIEL OF. CONTAB. Y ROJAS, VISITAS A
13.50
Marzo 18/03/06 664 R'FRESCOS TESORERIA UNIDADES EJECUTORAS
"CIERRE CONTABLE 2005".
REUNION DE TRABAJO
ROBLES BAMBERGER
01602 B/V 003- CONT. PREV.-TES.- CON GERENTES
GENARA E. - CAFETIN 45.00
Abril 23/03/06 1025 ADM.-CONT. REGIONALES DE LA SEDE
SEDE
CENTRAL
INVERSIONES TOMAS REUNION DE TRABAJO
B/V 003- CONT. PREV.-TES.-
01602 VALLE EIRL POLLOS A 51.80 CON DIRECTOR REGIONAL
24/03/06 46652 ADM.-CONT.
Abril LA BRASA ROCKYS DE EDUCACION.
RODRIGUEZ REUNION DE TRABAJO
01602 B/V 001- VILCAMANGO PEDRO CONT. PREV.-TES.- CON DIRECTOR REGIONAL
120.00
Abril 30/03/06 19476 BAR RESTAURANT MI ADM.-CONT. DE EDUCACION Y
GALLO FUNCIONARIOS.
ATENCION AL SR. JORGE
TURISMO SOL Y LUNA
01602 B/V 001- OF. CONTAB. Y ROJAS APOYO Y REVISION
SAC RESTAURANTE EL 36.00
Abril 19/03/06 66082 TESORERIA DE CIERRE CONTABLE
MOCHICA
2005.
ROBLES BAMBERGER ATENCION AL PERSONAL
B/V 003- OF. CONTAB. Y
01602 GENARA E. - CAFETIN 42.00 DE CONTABILIDAD Y
11/03/06 1021 TESORERIA
Abril SEDE COMISION DE SIAF LIMA.
OF. CONTAB. Y REUNION DE TRABAJO
01727 B/V 003- TESORERIA, GCIA. GRL Y MIENBROS
23.00
Abril 14/03/06 1018 DIRECC. DEL COMITE DE
ROBLES BAMBERGER
ABASTECIMIENTO DEPORTES DEL GR-LL (1)
GENARA E. - CAFETIN
SEDE REUNION DE TRABAJO
OF. CONTAB. Y
01727 B/V 003- GCIA. GRL Y MIENBROS
24.00 TESORERIA, DIRECC
Abril 16/03/06 1020 DEL COMITE DE
ABASTECIMIENTO
DEPORTES DEL GR-LL (2)
CEREMONIA DE
01727 JURAMENTACION DE LOS
OF. CONTAB. Y
Abril B/V 003- CASTILLO MUOZ INTEGRANTES DEL
110.50 TESORERIA, GCIA
09/03/06 00796 MANUELA SACRAMENTO DIRECTORIO DE LA
REG. ADMINISTRAC.
AUTORIDAD PORTUARIA
REGIONAL.
OF. CONTAB. Y REUNION DE TRABAJO DE
B/V 001-
01727 MAR PICANTE SRL 42.50 TESORERIA, GCIA LA COMISION REGIONAL
04/02/06 278564
Abril REG. ADMINISTRAC. DE SALUD.
REUNION DE TRABAJO
02981 CON EL COMITE DE
Junio DIRECC TESORERIA GESTION PARA EL
B/V 001- INVERSIONES RAMIRO
70.00 Y GCIA REGIONAL MEJORAMIENTO Y
31/05/06 13153 EIRL
ADM REHABILITACION DE LA
CARRETERA CHICAMA
SAUSAL.
REUNION DE TRABAJO EN
2467 OF. CONTABILIDAD Y LA GERENCIA REGIONAL
Mayo B/V 001- TESORERIA, GCIA DE ADMINISTRACION CON
MERA CATAEDA JULIO 70.00
09/05/06 12199 GENERAL REGIONAL LA COMISION DE LOS
ADMINISTRACION TERRENOS DEL PAQUE
INDUSTRIAL DE TRUJILLO
REUNION DE TRABAJO
B/V 002- ALFARO MANTILLA OF. CONTABILIDAD Y
2467 42.00 CON DIRECCION
17/05/06 7205 ROSITA MARIA TESORERIA
Mayo REGIONAL DE TRABAJO
REUNION
2467 OF. CONTABILIDAD Y INTERSECTORIAL CON LA
Mayo TESORERIA, GCIA FINALIDAD DE CUMPLIR LO
ROBLES BAMBERGER GENERAL REG. DE ESTABLECIDO DEL PLAN
B/V 003-
GENARA E. - CAFETIN 140.00 ADMINITRAC., NACIONAL DE PROYECTO
18/05/06 1075
SEDE SERVICIOS Y DE DONACION
PRESIDENCIA VOLUNTARIADO CON LAS
REGIONAL DIRECCIONES
REGIONALES DE SALUD
GASTO POR CONSUMO
RESTAURANT DIRECC DE
3218 B/V 001- REUNION DE TRABAJO
CEVICHERIA BRISAS DEL 96.50 TESORERIA Y CCIA
Julio 23/06/06 17200 CON GTE REGIONAL DE
NORTE SAC REGIONAL DE ADM
INFRAESTRUCTURA
GASTO POR CONSUMO
RODRIGUEZ
3218 REUNION DE TRABAJO
B/V 001- VILCAMANGO PEDRO DIRECC. TESORERIA
Julio 107.50 CON GTE REGIONAL DE
20/06/06 19926 BAR RESTAURANT CHIFA Y GRCIA REG. ADM.
PRESUPUESTO
MI GALLO
FINANCIAMIENTO
GASTO POR CONSUMO
3218 ATENCION REUNION DE
Julio TRABAJO EN LA GERENCIA
ROBLES BAMBERGER
B/V 003- DIRECC. TESORERIA REGIONAL DE
GENARA E. - CAFETIN 52.50
23/06/06 1132 Y GRCIA REG. ADM. ADMINISTRACION CON
SEDE
LOS DIRECTORES
REGIONALES
SECTORIALES
GASTO POR CONSUMO
3218 REUNION DE TRABAJO
B/V 001- GALVEZ VILCHEZ DIRECC. TESORERIA
Julio 42.50 CON DIRECTOR DE
28/06/06 34028 CARMEN E. GRCIA REG. ADMI,
CONTABILIDAD Y
ABASTECIMIENTO.
GASTO POR CONSUMO
FERNANDEZ ARROYO
3218 B/V 001- DIRECC. TESORERIA REUNION DE TRABAJO
ENRIQUE RUBEN 38.50
Julio 24/05/06 69751 GRCIA REG. ADMI CON GERENTE REGIONAL
RESTAURANT JR
DE INFRAESTRUCTURA
DIRECC.
B/V 003- CANALES VILELA DE
3218 117.00 TESORERIA, SIN DETALLE
15/06/06 1138 DALLA ROSA ADELINA
Julio OFICINA DE ENLACE
DIRECC.
ROBLES BAMBERGER GASTO EFECTUADO EN LA
03798 B/V 003- TESORERIA, GCIA
GENARA E. - CAFETIN 50.00 CELEBRACION DEL DIA
Agosto 13/06/06 1114 GRAL REG, DIRECC
SEDE DEL INGENIERO 08/06/2006
DE RRHH
ATENCION POR REUNION
03798 DE TRABAJO REALIZADO
Agosto DIRECTOR DE EN LA SALA DE
TESORERIA , REUNIONES CON LOS
B/V 001- PORTILLA CERVANTES
164.00 DIRECC DE DIRECTORES
03/07/06 119975 NELIDA HERMELINDA
ABASTECIMIENTO Y REGIONALES
GCIA REG DE ADM SECTORIALES PARA
TRATAR TEMAS DE
GESTION REGIONAL.
PAGO POR CONSUMO
03798 BENITES ESCOBAR REUNION DE TRABAJO
B/V 001-
Agosto VIOLETA MOLLEJITAS 76.50 DIRECC. TESORERIA CON LA GERENCIA
21/07/06 2396
DE MIRAFLORES REGIONAL DE
PLANIFICACION.
REUNIN DE TRABAJO
04571 CON LA OFICINA REG. DE
Setiem. PRESUPUESTO Y
PLANIFICACIN, SOBRE
REST. "JR" DE
B/V 001- AMPLIACIN DE
FERNANDEZ ARROYO 57.00 DIRECC TESORERIA
18/08/06 070337 CALENDARIO DE
ENRIQUE MANUEL
COMPROMISOS DEL
CRONOGRAMA DE
INVERSIONES AGOSTO
2006
REUNIN DE TRABAJO
04571 CON DIRECTOR DE
Setiem. ABASTECIMIENTO,
EJECUCIN DE
B/V 001- BAR CAF "ROSADO" DE DIRECC DE COMPROMISOS CON
23.50
23/08/06 119002 KAWADOY BLAS VICTOR TESORERIA AMPLIACIN DE
CALENDARIO DE
COMPROMISOS DEL
GASTO CTA. DE AGOSTO
2006
REUNION CON DIRECTOR
04572 DE TRANSPORTES,
Setiem. DIR. TESOR. GRCIA. INGENIERIA Y OTROS
B/V 003- ROBLES BAMBERGER REGIONAL DE SOBRE EL PLAN DE
30.00
14/07/06 01164 GENARA - CAFETIN SEDE INFRAESTR (2 TRABAJO DEL COMIT
VECES) EJECUTIVO DE LA
CARRETERA SAUSAL
BAOS CHIMU.
GASTOS POR COMPRA DE
04572 GASEOSAS PARA
Setiem. DIR. TESOR. GER. ATENCION EN REUNION
B/V 003- ROBLES BAMBERGER REG. ADM. GER. CON ING. SUPERVISION
7.50
07/06/06 01104 GENARA - CAFETIN SEDE REG. INFRAEST.(2 DE LA OBRA
VECES) ALCANTARILLADO
PACASMAYO ING.
FERNANDO HORNA
POR COMPRA DE
CABRERA DAVILA JOSE DIR. TESOR. GRCIA.
04572 B/V 001- GASEOSAS EN REUNION
NICOLAS MINI MARKET 10.20 REG. INFRAESTR(2
Setiem. 27/06/06 324551 DE TRABAJO CON
SAN MARCOS VECES)
PERSONAL DE LA DIO
REUNION EN ATENCION A
LOS INGENIEROS
04572 CABRERA DAVILA JOSE DIR. TESOR. GRCIA. SUPERVISORES DE LA
B/V 001-
Setiem. NICOLAS MINI MARKET 13.80 REG. INFRAESTR(2 OBRA HOSPITAL
23/06/06 325101
SAN MARCOS VECES) ONCOLOGICO (1) ING.
EDUARDO OBLITAS. ING.
WENCESLAO ZEGARRA
ATENCION AL PERSONAL
04572 DE INGENIERIA Y OBRAS
CABRERA DAVILA JOSE DIR. TESOR. GRCIA.
Setiem. B/V 001- EN REUNION DE TRABAJO
NICOLAS MINI MARKET 27.10 REG. INFRAESTR.(2
10/06/06 325607 POR LIQUIDACION DE
SAN MARCOS VECES)
OBRA DE AOS
ANTERIORES.
ATENCION EN REUNION
04572 DE TRABAJO CON ASFALL
CABRERA DAVILA JOSE DIR. TESOR. GRCIA.
Setiem. B/V 001- PARA COORDINAR SOBRE
NICOLAS MINI MARKET 7.90 REG. INFRAESTR(2
10/06/06 325611 TRABAJOS DE APOYO CON
SAN MARCOS VECES)
MAQUINARIA EN LAS
OBRAS
POR REUNION CON EL
ANTONIO MORALES
04572 B/V 001- DIR. TESOR. GRCIA. SUPERVISOR DE OBRAS
SANCHEZ-HELADERIA Y 15.00
Setiem. 19/05/06 107590 REG. DE INFRAESTR COMPIN SUCCHUBAMBA.
CAFETERIA LA SELECTA
ING. OSCAR LEIVA.
POR ATENCION EN
04572 CABRERA DAVILA JOSE REUNION CON INGENIERO,
B/V 001- DIR. TESOR. GRCIA.
Setiem. NICOLAS MINI MARKET 11.00 PRESIDENTE Y
21/06/06 326318 REG. DE INFRAESTR
SAN MARCOS SUPERVISOR DE LA OBRA
COMPIN SUCCHUBAMBA
REUNIN DE TRABAJO
04880 B/V 003- ROBLES BAMBERGER DIRECC DE CON PERSONAL DE
28.00
Setiem. 12/09/06 01216 GENARA - CAFETIN SEDE TESORERIA ABASTECIMIENTO Y DE
CONTABILIDAD
CONSUMO EN ATENCIN
DIRECC DE
04880 EN LA INSPECCIN DEL
B/V 003- ROBLES BAMBERGER TESORERIA,
Setiem. 100.00 SISTEMA DE
11/09/06 01212 GENARA - CAFETIN SEDE PRESIDENCIA REG Y
CONTRATACIONES DEL
SERVICIOS
HOSPITAL ONCOLGICO
REFRIGERIO PARA
MARIA ELENA
05203 DIRECC DE ATENCION EN REUNION
B/V 001- BOCANEGRA GARCIA
Octub. 65.00 TESORERIA Y GCIA DE TRABAJO EN SALA DE
15/09/06 29083 BODEGA BAZAR
GRAL REG. REUNIONES DE
BOCANEGRA
PRESIDENCIA.
DIRECC DE PAGO POR COSUMO
05203 B/V 003- ROBLES BAMBERGER TESORERIA, REUNION DE TRABAJO
145.00
Octub. 06/10/06 1238 GENARA - CAFETIN SEDE PRESIDENCIA REG Y CON MINERA SANTA
SERVICIOS MONICA.
PAGO POR CONSUMO
DIRECC DE
05203 INVERSIONES TOMAS REUNION DE TRABAJO
B/V 057- TESORERIA, DIRECC
Octubre VALLE EIRL POLLERIA 34.90 CON DIRECTORES DE
27/09/06 7748 DE
ROCKYS ABASTECIMIENTO Y
ABASTECIMIENTO
TESORERIA.
REUNION DE TRABAJO
B/V 002- AMPUERO SADOVAL DIRECC DE
05616 60.50 CON DIRECTOR DE
12/10/06 10694 ROSALIA TESORERIA
Noviem. ABASTECIMIENTO.
ILEGILBLE, NO CUENTA
B/V 001- SERVICIOS DE DIRECC DE
05616 70.00 CON LAS FIRMAS
16/10/06 16058 ALIMENTOS YON SAC TESORERIA
Noviem. MANCOMUNADAS
PAGO POR CONSUMO
05616 REUNION DE TRABAJO
MARIN LEIVA MARCELINO
Noviem. B/V 002- DIRECC DE PARA VER LO
FUENTE DE SODA 36.00
29/09/06 16080 TESORERIA RELACIONADO A
CAFETERIA MARIN
EJECUCION DE GASTOS
DE OBRA.
PAGO POR CONSUMO
RESTAURANT
05616 B/V 001- DIRECC DE REUNION DE TRABAJO
CEBICHERIA "BRISAS 131.00
Noviem. 20/10/06 21274 TESORERIA CON GCIA. REG. DE
DEL NORTE" SAC.
INFRAESTRUCTURA.
PAGO POR COSUMO
05616 B/V 001- PARRILLADAS RAMIRO DIRECC DE REUNION DE TRABAJO
62.00
Noviem. 12/10/06 39007 EIRL. TESORERIA CON DIRECTOR REGIONAL
PLANIFICACION Y PRE.
PAGO POR CONSUMO
05616 CAFE RESTAURANT REUNION DE TRABAJO
B/V 001- DIRECC DE
Noviem. RINCON DE VALLEJO 22.00 PARA LO RELACIONADO A
07/08/06 509 TESORERIA
SAC. GASTOS DE OBRAS:
ANTICIO PLIEGO 480.
PAGO POR CONSUMO
05616 REUNION DE TRABAJO
Noviem. CON DIREC. DE
B/V 002- DIRECC DE PRESUPUESTO PARA
HORNA ALAYO ALCIDES 44.00
20/10/06 34536 TESORERIA TRATAR LO RELACIONADO
A EJECUCION
CALENDARIO DE COMP.
OCTUBRE.
POR CONCEPTO DE
05616 DIRECC DE ATENCION DE
B/V 003- ROBLES BAMBERGER
Noviem. 18.50 TESORERIA, GCIA REFRIGERIO EN REUNION
17/10/06 1253 GENARA - CAFETIN SEDE
GRAL REG. DE TRABAJO EN LA GCIA
REGIONAL.
PAGO POR CONSUMO POR
06446 REFRIGERIO, NO SE
Diciem. HORNA ALAYO ALCIDES DETALLA EL MOTIVO NI
B/V 002-
RESTAURANT EL 54.00 DIRECC. TESORERIA LOS NOMBRES DE LAS
05/12/06 35286
CAMINITO PERSONAS QUE HICIERON
USO DE DICHO
REFRIGERIO.
PAGO POR CONSUMO DE
06446 REFRIGERIO POR
B/V 001- KAWADOI BLAS VICTOR
Diciem. 24.00 DIRECC. TESORERIA PREPARACION DEL
06/12/06 121094 MANUEL
INFORME DE COMPRAS DE
EQUIPOS INFORMATICOS.
Fuente: Comprobantes Rendicin de Cuentas Fondo Pagos en Efectivo 2006 Sede Central GRLL Elaborado Por Comisin Auditora
TESORERIA -
3218 B/V 001- TOSCANA SAC IL ADMINIST-ABASTEC- VISITA DEL SR. EMBAJADOR
Julio 14/06/06 00087 PADRINO 181.00 RRPP DE EEUU Y SU COMITIVA
REUNION DE TRABAJO CON
REPRESENTANTES DEL
GRUPO AYTON SENNA SAC
POR MOTIVO DEL CURSO DE
TURISMO SOL Y LUNA SAC SEGURIDAD, MANTENIMIEN-
3218 B/V 002- RESTAURANTE EL TESORERIA - TO Y OPERACION DE
Julio 03/06/06 29680 MOCHICA 276.00 ADMINIST-RRPP MAQUINARIA PESADA
CONSUMO MOTIVO DE LA
INVITACION POR EL
ANIVERSARIO DE LA GRAN
UNIDAD ESCOLAR JOSE
FAUSTINO SANCHEZ
EMILIA CASUSOL DE NOLI- CARRION, DADO POR EL
3218 B/V 001- CEBICHERIA DOA TESORERIA - PRESIDENTE REGIONAL DR.
Julio 02/06/06 97924 LUCHITA 160.00 ADMINIST-RRPP HOMERO BURGOS.
REUNION DE TRABAJO PARA
LA COORDINACION DE
3798 B/V 002- TURISMO SL Y LUNA SAC TESOR-ADMINIST- CELEBRACION DEL DIA
Agosto 29/06/06 30932 RESTAURANT EL MOCHICA 264.50 RRPP NACIONAL DE CANADA .
RECEPCION QUE
3798 B/V RESTAURANT BIG BEN TESOR-ADMINIST- ACOMPAA AL EMBAJADOR
Agosto 04/07/06 002-6197 HUANCHACO 246.00 RRPP DEL REINO UNIDO.
(2)
Econ. Juan Armando Morillas Bulnes, Ex Gerente Regional de Administracin, (perodo del
06.01.03-28.06.06), seala:...que la administracin y la gestin por parte de las subgerencias que
conformaban la Gerencia Regional de Administracin de los Sistemas de personal, abastecimiento,
tesorera, contabilidad y patrimonial para la toma de decisiones de la Alta Direccin demandaban
esfuerzos extraordinarios ,voluntarios y gratuitos fuera del horario normal de trabajo, en reuniones de
trabajo del personal en funcin de los objetivos de desarrollo, La Direccin de Administracin del
Fondo para Pagos en Efectivo y/o Fondos de Caja Chica de la Unidad Ejecutora: Regin La Libertad
Sede Central estuvo regulada por la Directiva N 001-2006-GR-LL-GGR/GRA aprobada mediante
resolucin de Gerencia Regional N 003-2006-GGR/GRA, de fecha 24.01.06 y modificada en vas de
regularizacin por resolucin de Gerencia Regional N 020-2006-GGR/GRA de fecha 03.10.06
directivas que elabor y proyect la Direccin de Tesorera..., El manejo, custodia y uso del fondo
para Pagos en Efectivo y Fondo de Caja Chica estuvo a cargo de un personal nombrado del GRLL
quien dependa directamente de la Sub gerencia de Tesorera, conforme lo establece la normativa
vigente el ROF y MOF del GRLL, Los procedimientos administrativos y condiciones para un
adecuado y correcto uso de los recursos del fondo han sido controlados y supervisados por la Sub
Gerencia de Tesorera, cuyos comprobantes de Pago para la atencin con recursos del Fondo,
durante mi gestin hasta el 23.06.06 en que renunci al cargo de Gerente Regional de
Administracin, fueron los siguientes: Firma, nombre y N del DNI del TAP que recibi el bien o
servicio, VB del Jefe inmediato superior del TAP quien recibi el bien o servicio, Sello y VB del
encargado de CONTROL PREVIO de la Sub Gerencia de Contabilidad y obviamente la conformidad
del Sub Gerente mismo, quien observa el cumplimiento de los requisitos para que el pago sea
asumido por el Fondo. Finalmente sello y firma mancomunada de la GRA y el Sub Gerente de
Tesorera, ...los gastos por consumo para reuniones de trabajo con cargo al Fondo detallados, no
fueron irregulares sino que fueron programados, controlados y supervisados, en atencin a las
necesidades propias de la administracin y gestin pblica del GRLL, por las Sub Gerencias que
conformaban la Gerencia Regional de Administracin y por los responsables establecidos en la
Directiva pertinente para su administracin y se ejecutaron con racionalidad y disciplina
presupuestaria al primer semestre del ao 2006 al no perjudicar econmicamente al GRLL..., ...la
supervisin y control no corresponda al suscrito segn la normativa vigente y slo me corresponda
efectuar el VB despus de haberse efectuado todo su trmite..., Respecto a los gastos con Cargo
al Fondo efectuados por la Direccin de Relaciones Pblicas descritos ..., estos corresponden a los
efectuados por la misma Direccin y por la Presidencia Regional en el cumplimiento de sus funciones
y que adems del control y supervisin ejercido conforme los establece la Directiva N 001-2006-GR-
LL-GGR/GRA...,contaban con el VB de la Presidencia Regional y de la Gerencia General Regional,
tal como lo haca la Direccin de Relaciones Pblicas para la adquisicin de bienes o servicios a
travs de la Direccin de Abastecimientos; es decir por autorizacin de la Presidencia Regional.
Si bien es cierto contaban con la firma (en algunos casos) del Gerente General Regional y del
Presidente Regional no se evidencia por parte de la administracin el control del recurso econmico y
financiero en cumplimiento con las normas y dispositivos legales vigentes, no desvirtuando la
observacin.
ptimo manejo de los fondos del GRLL y segn sta Directiva los comprobantes de pago para su
atencin con Fondos para Pagos en Efectivo y Caja Chica, tenan que contar con la firma
mancomunada del Gerente Regional de Administracin y el Sub Gerente de Tesorera del GRLL.;por
lo tanto los comprobantes de pago llegaban para su visacin despus de las firmas de los
funcionarios competentes y autorizaba el trmite para el pago, aceptando con ello que tena
conocimiento de todos los gastos efectuados con fondos para pagos en efectivo y caja chica. Cabe
mencionar que en la presente observacin no se est poniendo en duda la realizacin del gasto, ni
tampoco la duplicidad de funciones, sino el uso indiscriminado de los recursos del GRLL
(descuidando la concepcin de la directiva para el manejo de los fondos as como las disposiciones
de Racionalidad que sealan el cumplimiento de la misin de la Entidad al mnimo costo posible),
gastos que se dieron en forma repetitiva, es decir con habitualidad obviando lo prescrito por la Norma:
por nica vez, sin evidenciar la debida autorizacin de la Administracin, pues slo a efectos de
cumplir con los requisitos sealados por la Directiva figura la firma del Administrador. Los documentos
fuentes observados y detallados, no cuentan con el nombre y N de DNI del TAP que recibi el dinero
o servicio, sealndose que en el procesamiento de los pagos, se atendieron pagos con Fondos en
Efectivo y Caja Chica gastos sin evidenciar quienes y cuantas personas se beneficiaron. Tambin se
debe anotar que Segn el Diccionario de la Real Academia de la Lengua Espaola racionamiento es
igual a accin y efecto de racionar o racionarse, y si ubicamos la palabra racionar esta es igual a
Someter algo en caso de escasez a una distribucin ordenada, por lo tanto dado que los recursos
del Estado deben ser usados con racionalidad y disciplina segn lo estipula la Ley de Presupuesto
para el ejercicio 2006, no cabe usar el trmino consumo como sinnimo de gastos de
racionamiento del personal. En sus aclaraciones pretende justificar los consumos habituales de los
funcionarios del GRLL bajo el pretexto de ser menudos, urgentes y no programables, sin embargo se
evidencia que aprob gastos bajo el concepto de reuniones de trabajo en locales que distan de la
Sede del GRLL, as como lugares que atienden en horario similar al de las Oficinas del GRLL (como
por ejemplo se gast en consumos en el local de concesin del cafetn del GRLL) y otros gastos en
cebicheras, parrilladas y otros en locales de renombre y que dndose consecutivamente y a los
mismos funcionarios, dejan de ser improgramables. Por lo tanto la Observacin subsiste.
CPC. Elio Francisco Vega Anhuamn, Sub Gerente de Tesorera, (perodo del 19.02.03 a la
fecha), Comenta: La Sub Gerencia de Tesorera a mi cargo a procesado todos los pagos detallados
por el Auditor a solicitud y debidamente autorizados por los jefes de cada una de las oficinas
responsables de cada una de las actividades de carcter oficial en cumplimiento de sus
funciones..;... se ha tenido el debido cuidado de dar cumplimiento a lo normado en los incisos i), j), y
) del numeral 4 de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA ADMINISTRACIN DE FONDOS PARA
PAGOS EN EFECTIVO Y CAJA CHICA aprobado mediante Resolucin Gerencial Regional N 003-
2006-GGR/GRA del 24.01.06,) por lo que estos desembolsos si estn debidamente sustentados con
la documentacin legal establecida como son: Las Boletas de Venta y/o de pago que contaban con la
firma de conformidad del funcionario responsable de la Oficina y por el trabajador que estuvo
encargado de la reunin, asimismo contaban con la visacin respectiva de los funcionarios y
trabajadores autorizados de verificar la documentacin previa a su pago, para dar cumplimiento a la
Norma del Sistema Administrativo de Contabilidad N 04 VERIFICACION INTERNA...,y que
establece..., se aplicar el control previo interno, considerando los lineamientos siguientes:
Verificacin de la correcta emisin de los documentos que sustentan cada operacin contable,
comprobando la veracidad de los datos, su exactitud y visacin de los funcionarios responsables en
cada fase del procedimiento; aplicar la normatividad vigente en el anlisis del contenido o naturaleza
de la operacin; constatar que los datos consignados en la operacin estn debidamente respaldados
con la documentacin sustentatoria; verificar la autenticidad de la informacin mediante pruebas de
correccin..,...cuando los comprobantes de pago establecidos segn la Directiva..., eran
presentados para su pago; se proceda a verificar la correccin de las operaciones, la correcta
justificacin y/o sustentacin, la existencia de las facturas y/o boletas de venta de acuerdo a Ley; y,
con esta seguridad se proceda a autorizar el trmite para el pago respectivo. Las actividades que
han generado estos pagos son reales...,...la informacin proporcionada se ajusta a la verdad
aplicando el principio de licitud que establece la propia ley 27785 Ley del Sistema Nacional de Control
en su artculo 9.... ...considero que en el procesamiento de los pagos observados no se ha
violentado o transgredido ninguna de las normas que se invocan en el hallazgo..., no se ha
transgredido lo normado en el Art. 7 inciso a) de la Ley N 28652 Ley de Presupuesto del Sector
Pblico, porque no ha habido duplicidad de funciones ni falta de revisin de los procesos y
procedimientos operativos. Los gastos asumidos por concepto de alimentos para personas, estn
debidamente autorizados por los Funcionarios encargados de las Oficinas y por el trabajador que
estuvo encargado de la reunin de trabajo. Dichas reuniones de trabajo efectivamente fueron
realizadas y la entidad en ningn momento tuvo que postergar acciones administrativas que tuvieran
como resultado no cumplir con la misin y visin de la institucin. No se ha transgredido lo normado
en la Resolucin Directoral N 023-2006-EF176.01 Clasificador del Gasto 2006-24 Alimentos para
personas, ... asignacin especfica 24 Alimentos de Personas, por este concepto se asumieron los
gastos de consumo, ya que se trata de alimentos de personas los gastos de racionamiento del
personal del Sector Pblico...., lo cual implica un racionamiento para personas que contribuan al
logro de los objetivos del GRLL.... Tampoco se infringi el Art. 40 de la R.D. N 003-2006-Ef177.15
Directiva de Tesorera para el Gobierno Nacional y Regional correspondiente al ao Fiscal 2006
aprobado por R.D. N 003-2006-EF/77.15, porque todos los gastos son menudos, urgentes, no
programables y tenan que ser cancelados en forma inmediata; dichas reuniones de trabajo se
realizaban sin previa programacin, lo cual impeda que su pago se realice por otra modalidad
(elaboracin de orden de compra y/o servicio), es decir, se trataban de gastos menudos, urgentes y
de rpida cancelacin. No se ha transgredido el numeral 4.5 de la Directiva General N 002-2004-
GRLL Escala de viticos para funcionarios, directivos y servidores del GRLL...los gastos por consumo
que se detallan...,no corresponden a pago de viticos,...se encuentran debidamente autorizados por
los Funcionarios competentes que autorizaron dicho gasto de consumo, Tampoco hemos
incumplido el numeral 4 Ejecucin Financiera de la Caja Chica literal n) de la Directiva 001-2004-
GRLL-GGR/GRA Directiva de Administracin del Fondo para Pagos en Efectivo y Fondo de Caja
chica de la Unidad Ejecutora de la Regin La Libertad-Sede Central., ...los gastos por consumo para
reuniones de trabajo, han estado autorizados y contemplados en la Directiva de Administracin de los
recursos del Fondo para Pagos en Efectivo y Caja Chica. Considero que en la formulacin del
hallazgo ha existido subjetividad, con lo cual no se estara dando cumplimiento a lo establecido en la
ley N 27785 Ley del sistema Nacional de Control, que establece en su artculo 9- Principios de
Control Gubernamental. J) La Objetividad, en razn de la cual las acciones de control se realizan
sobre la base de una debida e imparcial evaluacin de fundamentos de hecho y de derecho, evitando
apreciaciones subjetivas. ...en aplicacin extensiva del Art. II del Ttulo Preliminar de la Ley N
27444, numeral 1.7 Principio de Presuncin de Veracidad, se entiende que los documentos y
declaraciones presentados por los funcionarios responden a la verdad de los hechos que ellos
afirman.
Ernesto Ramos vila, ex Encargado de Control Previo FFPPEE, (perodo de 2005 a 16.05.06),
comenta ...vis las Boletas de Venta y Facturas como Responsable del rea de Control Previo,
porque era parte de mi funcin segn los sealado en el MOF aprobado por RER N 344-2003-GR-
LL-PRE que establece como mi funcin la de: a) Recepcionar, revisar y fiscalizar las Planillas de
viticos, facturas, valorizaciones, convenios, rendiciones de viticos, rdenes de compra, rdenes de
servicio, planillas de haberes del personal nombrado y contratado, jornales, subsidios, incentivos
laborales, Fondo para Pagos en Efectivo, Caja Chica del Gobierno Regional La Libertad y otros
documentos. Todos los pagos los he procesado a solicitud de los jefes de cada una de las oficinas
responsable de las Oficinas de Carcter Oficial, por lo que en el procesamiento de los comprobantes
presentados he tenido el debido cuidado de cautelar el cumplimiento de los normado en los literales
i), j y ) del numeral 4 de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA DIRECTIVA DE ADMINISTRACIN
DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO Y FONDO DE CAJA CHICA DE LA UNIDAD
EJECUTORA DE LA REGION LA LIBERTAD-SEDE CENTRAL, aprobado...,procesndolos porque
los gastos a ser atendidos por el Fondo para pagos en Efectivos estaban debidamente sustentados
con la documentacin legal establecida como son las Boletas de Venta, o Facturas, que en la parte
posterior anotaban el motivo y justificacin de la reunin o gasto y contaban con la firma de recepcin
conforme del trabajador que recibi el bien o servicio (encargado de la reunin) y de su jefe
inmediato. Las actividades estos pagos son reales, y se han desarrollado..., la informacin
proporcionada se ajusta a la verdad aplicando el principio de Licitud..., ...en cada uno de los
comprobantes de Pago se describe con precisin el motivo que origina la reunin de trabajo o
consumo como se puede ver..., ...el, clasificador establece la Asignacin Especfica 24 Alimentos
para personas y con cargo a este concepto se asumieron los gastos de consumo, ya que se trata de
alimentos para personas los gastos de racionamiento del personal del Sector Pblico, racionamiento
para personas que contribuan al logro de los objetivos..., ...todos los gastos son menudos y tenan
que ser cancelados en forma inmediata, dichas reuniones de trabajo se realizaban sin previa
programacin ,lo cual impeda que su pago se realice por otra modalidad..., ..no corresponden a
pago de viticos..., debidamente autorizados por los funcionarios competentes..., ..., contando con la
firma, nombre y N de DNI del TAP que recibi el bien o servicio, y no excedan del monto mximo...,
...se ha tenido el debido cuidado de cautelar el cumplimiento a lo normado en los literales i), j) y )
del numeral 4 de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA Directiva de Administracin del Fondo Para
Pagos en Efectivo y Fondo de Caja Chica de la Unidad Ejecutora de la Regin La Libertad-Sede
Central..., ...que en los gastos efectuados con cargo al FPPE y Caja Chica no se han violentado
ninguna de las normas antes mencionadas..., En la formulacin del hallazgo se aprecia subjetividad,
con lo cual se aprecia se estara vulnerando lo establecido en la Ley N 27785 Ley del Sistema
Nacional de Control que establece en su Art. 9 Principios del Control Gubernamental...
Econ. Juan Armando Morillas Bulnes, Ex Gerente Regional de Administracin, (perodo del
06.01.03-28.06.06). Por haber autorizado en su calidad de Gerente Regional de Administracin
(durante su gestin), gastos habituales por concepto de consumos en restaurantes de la Provincia de
Trujillo para reuniones de trabajo de funcionarios de la gerencia Regional de Administracin, de la
Direccin de Relaciones pblicas y gastos por compra de alimentos diversos para atenciones de la
Alta Direccin, inobservando adems de las normas de austeridad y racionalidad, su propia Directiva
para la Administracin del fondo para Pagos en Efectivo y Fondo de Caja Chica de la Unidad
Ejecutora de la Regin La Libertad y la Ley de Presupuesto.
CPC. Elio Francisco Vega Anhuamn, Sub Gerente de Tesorera, (perodo del 19.02.03 a la
fecha). Por haber autorizado gastos con Fondos de Caja Chica para consumos indiscriminados y
habituales de funcionarios de la Gerencia Regional de Administracin, Direccin de Relaciones
Pblicas y compra de alimentos diversos para atenciones de la alta Direccin, infringiendo la
normativa vigente respecto a racionalidad y austeridad de los fondos del Estado adems de la
Directiva de administracin del Fondo para Pagos en Efectivo y Fondo de Caja Chica de la Unidad
Ejecutora de la Regin La Libertad que l mismo aprob; donde seala que el incumplimiento de la
Directiva generar la sancin administrativa correspondiente; no evidencindose ninguna actitud al
respecto de los consumos habituales que se venan cobrando con los fondos de caja chica;
agregando adems que, segn Memorando N 075-2006-GGR/GRA de fecha 17.05.06 el Gerente
Regional de Administracin comunica que a partir de la fecha la revisin, control y tramitacin hasta
la reposicin de los Fondos para Pagos en Efectivo de la Sede Central del Gobierno Regional y
Unidades Rindentes, ser una actividad exclusiva de la Direccin de Tesorera. Por lo tanto las
funciones de control previo eran realizadas por su persona, pese a la doble funcin que se le asigno
no evidencia acciones con la finalidad de corregir tales hbitos, adems de incumplir sus funciones
sealadas en el MOF como Sub Gerente de Tesorera: literal b) Controlar el manejo de los fondos
generados en sus etapas de previsin, recaudacin y distribucin cuando corresponda k) Administrar
el fondo para Pagos en Efectivo y m) Brindar asesoramiento especializado en los aspectos de su
competencia. Asimismo por Demostrando con esta actitud el incumplimiento de sus obligaciones e
inobservar la Directiva 003-2006-GRLL-GGR/GRA aprobada con RER 1137-2006-GR-LL-PRE.
Ernesto Ramos vila, ex Encargado de Control Previo, (perodo de 2005 a 16.05.06). Por no
haber cumplido su funcin de fiscalizacin, con la cual se encontraba obligado a realizar segn lo
prescrito en el MOF; accin que conllevo a no velar por los bienes del Estado tal y como lo seala la
normatividad vigente; adems de incumplir lo sealado en la directiva 001-2006-EF/77.15 la cual fue
aprobada con RD-006-2006-EF/77.15 del 12.01.06.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
2007-2-5342 Gastos indebidos para agasajos realizados por la Direccin de Relaciones Pblicas de
la Sede del GRLL por S/. 8,057.30.
Se establece que el responsable de la Oficina de Enlace en Lima, Sr. Fernando Arias durante el ao
2006, indiscriminadamente present Tarjetas telefnicas por valor de S/. 3.00, 10.00, 20.00, 5.00 de
las empresas de telefona y productos como: Claro, Telefnica, Hola Per, Movistar, etc.; las cuales
adquiri con frecuencia mensual en cantidad (segn detalle del cuadro 2) bsicamente o en mayor
frecuencia al proveedor SILVIA SUSANA OSCO PAREDES - Tienda de abarrotes ubicada en
Magdalena del Mar, cuyo costo era cargado a la Oficina de Enlace sita en Ricardo Rivera Navarrete
Cuadra 4 Distrito de San Isidro Lima.
Es importante notar que la Oficina de Enlace Lima del GRLL cuenta con apoyo del telfono fijo de la
Oficina de Enlace Lima del Proyecto Especial Chavimochic con nmero telefnico 2217319 y cuyos
recibos mensuales a lo largo del ao 2006 registran las llamadas efectuadas por el responsable de la
Oficina de Enlace del GRLL.
Los costos por consumos de tarjetas telefnicas cargadas a la Oficina de Enlace Lima totalizan un
importe de S/. 2,206.00, como se detalla en el siguiente cuadro:
N
Tipo de documento y
Comprobant Razn Social Detalle y fecha de pago IMPORTE
fecha
e de Pago
B/V
415-122061 Tarjeta Telefnica Movistar 10.00
31,05,06
B/V
Tarjeta Telefnica Claro
415-122060 10.00
31,05,06
B/V
Tarjeta Telefnica Movistar
415-132269 20.00
30,06,06
Tarjeta Telefnica Claro
TICKET 01,05,06 BOTICAS FASA SA 20.00
B/V
Tarjeta 147
006-1842148 INKA FARMA SA 3.00
11,05,06
B/V 002- 00437 VILLAVICENCIO TELLO
03 Tarjetas Claro Y 01 Tarjeta Mi 65.00
SIN FECHA PASTOR
02 Tarjetas Telefnicas Hola Per 5
B/V 001-4438 RENEE LUZ
Soles, 5 Tarjetas De Hola Per De 60.00
SIN FECHA CORRALES
10,00
B/V 002-1766 EDGAR BENDEZU
01 Tarjeta Telefnica Movistar 20.00
05/07/06 RUIZ
B/V 001-2417 SILVIA SUSANA OSCO
Tarjetas Movistar, Claro Y 147 210.00
17/06/06 PAREDES
3798 B/V
BOTICAS Y SALUD
Mes de 050-596506 01 Tarjeta Telefnica Claro 10.00
SAC
Agosto FECHA NO VISIBLE
2006 B/V 001-221092
AMERICA SALUD SAC 01 Tarjeta Telefnica Movistar 20.00
17/07/06
BOTICA TORRES DE
B/V 267-83077
LIMATAMBO SAC Tarjeta Telefnica Claro 30.00
30/07/2006
BOTICAS BTL
BOTICA TORRES DE
B/V 491-54883
LIMATAMBO SAC Tarjeta Telefnica Movistar 30.00
31/07/2006
BOTICAS BTL
B/V 001-16627
PRAGAS SAC 01 Tarjeta Telefnica Claro 30.00
13/09/2006
B/V 001-16629
5203 PRAGAS SAC 01 Tarjeta Telefnica Claro 30.00
15/09/2006
Mes de
Octubre BOTICA TORRES
B/V 119-152530
2006 LIMATAMBO SAC 01 Tarjeta Telefnica Movistar 30.00
29/09/2006
BOTICAS BTL
B/V 001-2473 SILVIA SUSANA OSCO
Tarjetas Movistar, Claro Y 147 285.00
25/09/2006 PAREDES
TOTAL S/. 2,206.00
*Copia usuario es llenada con lapicero
Fuente: Rendiciones de Fondos para Pagos en efectivo Elaborado por: Comisin Auditora
Con esta situacin se trasgredi la siguiente normativa: R.E.R. 448-2005-GR-LL-PRE, Directiva 002-
2005-GGR/GRA Directiva de Racionalidad del Gasto Pblico en el Gobierno Regional La
Libertad , Numeral V. Disposiciones generales, literal E. Uso del Telfono Celular: Se asignar
telfonos celulares a la Presidencia Regional, Vice-Presidencia, Consejeros Regionales, Gerencia General
Regional y en el caso de los Gerentes Regionales, Gerentes Sub Regionales, Direcciones Regionales y Sub
regionales Sectoriales, previa evaluacin, y de acuerdo a las necesidades institucionales y debern estar
facturadas a nombre del Gobierno Regional La Libertad.
Ley 28652, Presupuesto del Sector Pblico 2006, Art. 7.- Disposiciones de racionalidad: Las
Entidades estn obligadas a actuar conforme a las siguientes medidas de racionalidad del gasto pblico: a)
Ejecutar una revisin de sus procesos y procedimientos operativos que procuren la mayor congruencia de sus
acciones con las funciones que les corresponda legalmente, para el cumplimiento de la misin de la Entidad al
mnimo costo posible, en el marco de una simplificacin administrativa, evitando asimismo la duplicidad de
funciones. b) Adoptar medidas de ahorro efectivo, racionalizando el consumo de los servicios de energa, agua y
telfono; y gastos correspondientes al consumo de combustible y materiales de oficina. Art. 8.-
Disposiciones de austeridad: f) Por los servicios de telefona mvil, beeper y comunicacin por radio
celular (funcin de radio troncalizado digital), slo se podr asumir un gasto total que en promedio sea
equivalente a CIENTO CINCUENTA Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 150,00) mensuales. La diferencia de
consumo en la facturacin es abonada por el funcionario o servidor que tenga asignado el equipo. Se encuentran
exceptuados, los altos funcionarios y autoridades del Estado a que se refiere la Ley N 28212 as como Titulares
de Pliego. En ningn caso, puede asignarse ms de un (1) equipo por persona. Art. 9, De las
responsabilidades 9.1. La observancia del cumplimiento de lo establecido en el presente captulo es
responsabilidad del Titular de la Entidad, del Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces, as
como del Jefe de la Oficina de Administracin, o el que haga sus veces en la Entidad, segn corresponda.
PAGOS EN EFECTIVO Y CAJA CHICA por lo que estos desembolsos si estn debidamente
sustentados con la documentacin legal establecida que contaban con la firma de conformidad del
funcionario responsable de la Oficina y por la visacin de los funcionarios responsables de las Sub
Gerencias competentes sealadas en la Directiva anteriormente sealada. Es decir, cuando los
comprobantes de pago llegaban a mi despacho ya haban sido revisadas por los respectivos rganos
competentes que verificaban la correcta sustentacin, y se proceda a autorizar el trmite para el
pago. Al no tener un telfono fijo asignado el responsable de la Oficina de Enlace del Gobierno
Regional, Sr. Fernando Arias Vera para realizar las comunicaciones tanto locales como de larga
distancia ha efectuado la compra de tarjetas Movistar, Claro y 147 lo que consideramos justificado,
porque tena la obligacin de efectuar las comunicaciones en forma oportuna en representacin del
Gobierno Regional La Libertad en la Ciudad de Lima an en Sbados, Domingos o feriados.
Consideramos que las actividades que han generado estos pagos son reales, que s se han
desarrollado, y que la informacin proporcionada se ajusta a la verdad aplicando el principio de
licitud..., ...no se ha violentado o transgredido ninguna de las normas que se invocan en el hallazgo
..., ...no se le ha asignado telfono celular al responsable dela Oficina de Enlace..., ...no ha habido
duplicidad de funciones, ni falta de revisin de los procesos y procedimientos operativos, Tampoco
se ha transgredido lo normado en el Art. 8 inciso Disposiciones de Austeridad..., la diferencia de
consumo en la facturacin es abonada por el funcionario o servidor que tenga asignado el equipo. Por
cuanto no se da la figura tipificada, porque el Sr. Fernando Arias Vera responsable de la Oficina de
Enlace no se le ha asignado telfono celular, ni se ha facturado el monto a un determinado celular...,
El Procesamiento de la documentacin presentada por la Oficina de Enlace se ejecut junto con el
resto de documentacin de la Sede, pero se tuvo especial cuidado en dar cumplimiento a los
normado en los incisos i), j) y ) del numeral 4 de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA...,establece en
su numeral 4, incisos...j)Los comprobantes de pago para su atencin con los fondos debern contar
con los siguientes requisitos entre otros:...,VB del jefe inmediato del TAP quien recibi el bien o
servicio, Sello de VB del jefe inmediato del TAP quien recibi el bien o servicio, Sello de VB del
encargado de Control Previo...,.
CPC. Elio Francisco Vega Anhuamn, Director de Tesorera, (perodo 19.02.03 a la fecha), en
su Oficio 004-2007-DGT/CPC EVA de fecha 10 de julio 2007 indica: La Sub Gerencia de Tesorera,
a mi cargo a procesado todos los pagos a solicitud de los Jefes de cada una de las oficinas
responsables en cumplimiento de su funciones; tal es el caso del encargado de administrar los gastos
de la Oficina de Enlace Lima; y, en el procesamiento de los gastos realizados se ha tenido el debido
cuidado de dar cumplimiento a lo normado en los incisos i), j) y ) del numeral 4 de la Directiva N
001-2006-GGR/GRA ADMINISTRACION DE FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO Y CAJA
CHICA por lo que estos desembolsos si estn debidamente sustentados con al documentacin legal
establecida como son las Boletas de Pago, que contaban con la firma de conformidad del funcionario
responsable de la Oficina y por trabajador que estuvo encargado de la adquisicin, asimismo
contaban con la visacin de los funcionarios encargados de revisar la documentacin previa a su
pago por ser responsable de aplicar la Norma del Sistema Administrativo de Contabilidad N 04
VERIFICACION INTERNA, que establece entre otros aspectos lo siguiente: Se aplicara el control
previo interno, considerando los lineamientos siguientes: 3.1 Verificacin de la correcta emisin de los
documentos que sustentan cada operacin contable, comprobando la veracidad de los datos, su
exactitud y visacin de los funcionarios responsables en cada fase del procedimiento. 3.2 Aplicar la
normatividad vigente en el anlisis del contenido o naturaleza de la operacin.3.3 Constatar que los
datos consignados en la operacin estn debidamente respaldados con la documentacin
sustentatoria 3.4 Verificar la autenticidad de la informacin mediante pruebas de correccin Es
decir, cuando los comprobantes de pago (Facturas, Boletas de Venta y otros) llegaban a la Sub
Gerencia de Tesorera, se proceda a autorizar el tramite de pago. ..., al no tener un telfono fijo
asignado el responsable de la Oficina de Enlace del Gobierno Regional, Sr. Fernando Arias, para
realizar las comunicaciones tanto locales como de larga distancia ha efectuado la compra de tarjetas
Movistar, Claro y 147, lo que consideramos justificado, porque tena la obligacin de efectuar las
comunicaciones en forma oportuna en representacin del Gobierno Regional La Libertad en la Ciudad
de Lima an en Sbados, Domingos y feriados. Las actividades (llamadas) que han generado estos
pagos son reales, y si se han desarrollado por lo que consideramos que la informacin proporcionada
se ajusta a la verdad, aplicando el principio de licitud..., No se ha transgredido el inciso E del
numeral V de la Directiva 002-2005-GGRIGRA Directiva de Racionalidad del Gasto Pblico en el
Gobierno regional La Libertad..., por que no se le ha asignado telfono celular al responsable de la
Oficina de Enlace del Gobierno regional Fernando Arias, ...no ha habido duplicidad de funciones, ni
falta de revisin de los procesos y procedimientos operativos, Tampoco se ha transgredido el Art. 8
Disposiciones de Austeridad que establece en sus inciso f) Por los servicios de telefona mvil,
beeper y comunicacin por radio celular, slo se podr asumir un gasto total que en promedio sea
equivalente a CIENTO CINCUENTA NUEVOS SOLES (S/. 150.00). La Diferencia de consumo en la
facturacin es abonada por el funcionario o servidor que tenga asignado el equipo. No se da la figura
tipificada, porque el Sr. Fernando Arias responsable de la Oficina de Enlace no se le ha asignado
telfono celular, ni se ha facturado el monto a un determinado celular, La disposicin de exigir la
devolucin del exceso en el consumo de llamadas telefnicas, no le corresponde a la Sub Gerencia
de Tesorera El procesamiento de la documentacin presentada por la Oficina de Enlace se ejecut
con el resto de la documentacin de la Sede, pero se tuvo especial cuidado de dar cumplimiento a lo
normado en los incisos i), j) y ) del numeral 4 de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA..., que
establece en su numeral 4, incisos:...j)Los comprobantes de pago para su atencin con los fondos
debern contar con los siguientes requisitos entre otros: Firma, nombre y N de DNI del TAP que
recibi el bien o servicio, VB del Jefe inmediato del TAP quien recibi el bien o servicio, Sello de
VB del Encargado de Control Previo de la Sub Gerencia de Contabilidad y/o Sub Gerencia de
Tesorera..., quien deber observar estrictamente el cumplimiento de los requisitos para que el gasto
sea asumido con los recursos del Fondo para Pagos en Efectivo y Fondo de Caja Chica
Ernesto Ramos vila, Encargado de Control Previo, (perodo de 2005 al 16.05.06), con Oficio N
022-2007-GRA-SGCONT/ERA, recepcionado con fecha 16.08.07 comenta ...vis las Boletas de
Venta como Responsable del rea de Control Previo, porque era parte de mi funcin segn lo
sealado en el Manual de Organizacin y Funciones aprobado por RER N 344-2003-GR-LL-PRE
que establece como funcin la de Recepcionar, revisar y fiscalizar las planillas de viticos, facturas,
valorizaciones, convenios, rendiciones de viticos, rdenes de compra, rdenes de servicio, planilla
de haberes del personal nombrado y contratado, jornales, subsidios, incentivos laborales, fondos para
Pagos en Efectivo, Caja Chica del Gobierno Regional La Libertad y otros documentos, ...los he
procesado por disposicin del Gerente Regional de Administracin quien derivaba la documentacin
presentada por la Oficina de Enlace, En el procesamiento de los comprobantes presentados he
tenido el debido cuidado de cautelar el cumplimiento de lo normado en los literales i), j) y ) del
numeral 4 de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA Directiva de Administracin del Fondo para Pagos
en Efectivo y Fondo de Caja Chica de la Unidad Ejecutora de la Regin La Libertad Sede Central...,
estn debidamente sustentados con la documentacin legal establecida como es la Boleta de Pago,
contaban con la firma de conformidad de conformidad del funcionario responsable de la Oficina y por
el trabajador que recibi el Servicio, El responsable de la Oficina de Enlace del Gobierno Regional
Fernando arias, no tena un telfono fijo asignado, por lo que para realizar las comunicaciones locales
y de larga distancia cuando no estaba disponible el telfono de Chavimochic y los das, sbados,
domingos y feriados, realiz la compra de tarjetas Movistar, Claro y 147 para hacer dichas llamadas,
por que de usar directamente monedas no le quedaba ningn comprobante para acreditar el gasto,
pero comprando las tarjetas le extendan boletas de pago, con las cuales poda demostrar el gasto
realizado, lo que considero justificado, por cuanto tena la obligacin de efectuar las comunicaciones
en forma oportuna en representacin del Gobierno Regional La Libertad en la Ciudad de Lima. Las
rendiciones presentadas por el Sr. Fernando arias antes de ser revisadas por Control Previo eran
visadas por la Gerencia General regional que era su jefe inmediato, por lo que como Control Previo
slo proced a verificar la conformidad de la documentacin de acuerdo a los literales i), j) y ) de la
Directiva N 001-2006-GGR/GRA. Las acciones que han generado estos pagos son reales, y se han
desarrollado en cumplimiento de las obligaciones del Sr. Arias, por lo que considero que la
informacin proporcionada se ajusta a la verdad aplicando el principio de licitud..., ...No se ha
transgredido el inciso E. Del inciso V de la Directiva 002-2005-GGR/GRA Directiva de Racionalidad
del Gasto Pblico en el Gobierno regional La Libertad..., porque no se le ha asignado telfono celular
al responsable de la Oficina de Enlace del Gobierno Regional Fernando Arias, ...no ha habido
duplicidad de funciones, ni falta de revisin de los procesos y procedimientos operativos. Tampoco se
ha transgredido el Art. 8 Disposiciones de Austeridad que establece en sus inciso f) Por los servicios
de telefona mvil, beeper y comunicacin por radio celular slo se podr asumir un gasto total que en
promedio sea equivalente a CIENTO CINCUENTA Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/ 150.00). La
diferencia de consumo es abonada por el funcionario o servidor que tenga asignado el equipo. Por
cuanto no se da la figura tipificada, por que al Sr. Frenando Arias no se le ha asignado telfono
celular, ni se ha facturado el monto a un determinado celular
Evaluacin: No supera el hecho observado por cuanto el Sr. Ernesto Ramos vila tena con funcin
Recepcionar, revisar y fiscalizar el Fondo para Pagos en Efectivo y Caja Chica del Gobierno Regional
La Libertad (entre otros), debiendo considerar el debido VB de la Gerencia General, pues dicha
Oficina dependa directamente de ella, no evidencindose sello de VB o firma del Gerente General e
inobservando lo sealado en la Directiva para su manejo. La Observacin no est poniendo en duda
la realizacin del gasto, ni tampoco la duplicidad de funciones sino el uso inadecuado de los recursos
del Estado transgrediendo la Ley de Presupuesto del Sector Pblico 2006 Art. 7.- Disposiciones de
racionalidad que hace mencin al cumplimiento de la misin de la Entidad al mnimo costo posible,
as como adoptar medidas de ahorro y permitiendo el gasto por concepto de tarjetas telefnicas en el
perodo que le correspondi autorizar debido a la falta de control de los procesos y procedimientos
administrativos que incurrieron en gastos adicionales y desmesurados de una oficina que no tiene
funciones en el ROF y MOF y que contaba con la disponibilidad del telfono asignado al Proyecto
Chavimochic. Segn sus funciones sealas en el MOF, no slo deba revisar sino que tambin deba
fiscalizar como lo precisa claramente en sus comentarios, siendo as deba evaluar la documentacin
recibida y emitir un juicio al respecto, incluso para determinar si la documentacin era verdadera o
falsa.
Fernando Arias Vera, Encargado de la Oficina de Enlace (02.01.04 hasta el 31.01.07) no dio
respuesta al hallazgo comunicado con Oficio 828-2007-GRLL/ORCI-AAFF06 recepcionado el
25.06.07.
CPC. Elio Vega Anhuamn, Director de Tesorera, (perodo 19.02.03 a la fecha), autoriz
desembolsos con Fondos para Pagos en Efectivo y Caja Chica por la compra de tarjetas telefnicas
que slo contaban con el V B de la Oficina de Enlace por la suma de S/ 2,206.00 adicionales a los
gastos efectuados en telefona fija de la lnea asignada con el N 2217319. Perteneciente a
Chavimochic y usado por la Oficina de Enlace, incumpliendo sus funciones sealas en el MOF literal
b) Controlar el manejo de los fondos generales en sus etapas de previsin, recaudacin y
distribucin cuando corresponda, literal k) Administrar el fondo para pagos en efectivo.
Ernesto Ramos Avila, ex Encargado de Control Previo FFPPEE, (perodo 2005 al 16.05.06),
porque revis y fiscaliz inadecuadamente la documentacin presentada por la Oficina de Enlace,
dando conformidad a la compra de tarjetas telefnicas que slo contaban con el V B del
responsable de la oficina ms no del Gerente General, cancelndose innecesariamente S/. 2,206
adicionales a los gastos efectuados en telefona fija de la lnea asignada con el N 2217319 para
dicha Oficina ubicada en San Isidro - Lima; toda vez que tena acceso al telfono del Proyecto
Especial Chavimochic, incumpliendo sus funciones establecidas en el MOF aprobado con RER N
344-2003-GR-LL-PRE, literal a) Recepcionar, revisar y fiscalizar.
Fernando Arias Vera, Encargado de la Oficina de Enlace (Perodo 02.01.04 hasta 31.01.07)
present boletas de venta por compra de tarjetas telefnicas innecesariamente para la Oficina de
Enlace ubicada en San Isidro - en Lima; cancelndose S/. 2,206 adicionales a los gastos efectuados
en telefona fija de la lnea asignada con el N 2217319 para dicha Oficina ubicada en San Isidro -
Lima; toda vez que tena acceso al telfono del Proyecto Especial Chavimochic.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
Como resultado del anlisis efectuado tanto a la documentacin sustentatoria del gasto de los
Comprobantes de Pago correspondientes a los recibos por consumo en telfonos celulares asignados
al Consejo Regional durante el ao 2006, as como al gasto de los FONDOS PARA PAGOS EN
EFECTIVO, se establece que se pag excesos de consumo en celulares asignados sin exigir
devolucin alguna a los funcionarios y que tambin se adquiri tarjetas telefnicas para celulares
particulares totalizando S/. 6,539.28 como se detalla a continuacin:
En la revisin de los documentos que sustentan los gastos de FONDOS PARA PAGOS EN
EFECTIVO se determina un pago por un importe total de S/. 2,100.00, por utilizacin de tarjetas
telefnicas para celulares de uso particular de los seores:
Secretario del Consejo Regional - Abog. Roberto Garrido Lpez
Ex Director de Relaciones Pblicas y Ex Asesor de Imagen Institucional - Sr. Luis Aguilar
Palacios
De acuerdo a la revisin de los comprobantes de pago por concepto de uso de telfono celular
durante el ao 2006 se establece que el funcionario Abog. Roberto Garrido Lpez en su condicin de
Secretario del Consejo Regional tena asignado el celular N 044-9376158, propiedad del GRLL, y
cuyo consumo mensual fue cancelado por el GRLL, pero adicionalmente se carg a travs de Gastos
de Caja Chica y/o Fondo para pagos en efectivo consumo de tarjetas adquiridas al proveedor
PRODUCTORES Y DISTRIBUIDORES GENERALES DEL NORTE SRL para el celular de su
propiedad N 044-9380941 por un importe total de S/. 900.00, segn disposicin del Ex Presidente
Regional efectuado con Oficio 004-2006-GR-LL/SC-CR del 04.01.06 para labores propias de su
funcin, documento dirigido al Ex Director de Abastecimiento.
Tambin se ha establecido que el funcionario Sr. Luis Aguilar Palacios, Ex-Director de Relaciones
Pblicas y ex Asesor de Imagen Institucional durante el ao 2006, tena asignado el celular N 044-
9356287, propiedad del GRLL y cuyo consumo mensual fue cancelado por el GRLL. Sin embargo, se
carg a travs de Gastos de Caja Chica y/o Fondo para pagos en efectivo consumo de tarjetas para
uso particular en celular de su propiedad N 044-9306402 por un importe total de S/. 1,200.00; segn
disposicin del Gerente General Regional efectuado con Memorando 006-2006-GRLL-PRE/GGR del
05.01.06. para labores propias de su funcin, documento dirigido al Ex Director de Abastecimiento.
CUADRO 1
Detalle (Monto
Comprobante y Documento Sub Beneficiario
Serie y RUC S/. 30.00 por Importe
Mes y Fecha Total
tarjeta)
B/V EN LABORES PROPIAS
2239Mayo 2006 001-4125 20355797610 05 Tarjetas Claro 150.00
04/05/2006 PARA EL CELULAR N
2118 B/V 44-9306402 DE
001-4070 20355797610 05 Tarjetas Claro 150.00
Mayo 2006 07/04/2006 PROPIEDAD DEL
B/V FUNCIONARIO
001-4252 20355797610 05 Tarjetas Claro 150.00 AGUILAR PALACIOS
3218 07/06/2006
Julio 2006 LUIS GERENTE DE
B/V
001-4183 20355797611 05 Tarjetas Claro 150.00 IMAGEN
23/05/2006 INSTITUCIONAL DEL
3798 B/V GR LL (Memorando
001-4362 20355797610 05 Tarjetas Claro 150.00
Agosto 2006 05/07/2006 006-206-GR-LL-
4880 B/V PRE/GGR del 04.01.06
001-4450 20355797610 05 Tarjetas Claro 150.00
Septiembre 2006 08/08/2006
5203 B/V
001-4526 20355797610 05 Tarjetas Claro 150.00
Octubre 2006 05/09/2006
5616 B/V
001-4641 20355797610 05 Tarjetas Claro 150.00 1,200.00
Noviembre 2006 23/10/2006
2759 B/V PARA EL SECRETARIO
001-4127 20355797610 05 Tarjetas Claro 150.00
Junio 2006 03/05/2006 DEL CONCEJO
3218 B/V REGIONAL ABOG.
001-4253 20355797610 05 Tarjetas Claro 150.00 ROBERTO GARRIDO
Julio 2006 01/06/2006
LOPEZ A UTILIZAR EN
3798 B/V
001-4363 20355797610 05 Tarjetas Claro 150.00 LABORES PROPIAS DE
Agosto 2006 05/07/2006
SU FUNCION DE
B/V TELEFONO CELULAR
001-4186 20355797610 05 Tarjetas Claro 150.00
4571 23/05/2006 044-9337266 DE
Septiembre 2006 B/V PROPIEDAD DEL
001-4425 20355797610 05 Tarjetas Claro 150.00
01/08/2006 FUNCIONARIO
(MEMORANDO 002-
5616 B/V 2006-GRLL-PRE/GGR
001-4622 20355797610 05 Tarjetas Claro 150.00 900.00
Noviembre 2006 16/10/2006 del 04.01.06)
Como resultado del anlisis muestral efectuado a los recibos de consumo telefnico celular pagados
por la ex Direccin de Abastecimiento se establece que a la empresa CLARO se le cancel el pago
de consumo en exceso por un importe total de S/. 4,439.28 por telfono celular sin exigir la respectiva
devolucin al ex funcionario como se detalla en el cuadro 2:
CUADRO 2
Informacin analizada Excesos en Servicios Calculo del Exceso
Importe Importe
Cargo A A A A Otros Mximo
Compro. Recibo Mes incluido del
Fijo Bsico Nacional Interna. servicios permitido
IGV Exceso
T001-
150.00 211.63
30 4663761 Dic-05 208.86 38.06 19.42 0.00 37.55 361.63
T001-
150.00 131.13
839 4937638 Ene-06 199.78 0.00 0.00 0.00 36.46 281.13
T001-
150.00 141.78
2130 564556 Mar 245.19 0.00 0.00 0.00 0.00 291.78
T001-
150.00 737.79
2508 5942390 Abril 281.51 400.58 16.26 0.00 47.69 887.79
T001-
150.00 547.80
2849 6198637 Mayo 272.13 202.03 48.12 12.50 51.61 697.80
T001-
150.00 800.92
3772 6464573 Junio 281.51 419.91 50.28 6.99 40.40 950.92
T001-
150.00 922.23
4262 6740973 Julio 281.51 523.90 60.75 0.00 34.87 1,072.23
T001-
150.00 360.03
4669 7023669 Agosto 217.94 175.27 7.27 0.00 28.12 510.03
T001-
150.00 131.14
5615 7497108 Octubre 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 281.14
T001-
150.00 454.83
6377 7755705 Noviembre 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 604.83
Con esta situacin se trasgredi la siguiente normativa: Ley 28427 Ley de Presupuesto del Sector
Pblico para el Ao Fiscal 2005, Art. 6. Disposiciones de Disciplina presupuestaria: Las
Entidades, bajo responsabilidad de su Titular, deben ejecutar su Presupuesto de acuerdo a las normas de
disciplina presupuestaria siguientes: a) Los montos aprobados por la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para
el Ao Fiscal 2005 y sus modificaciones constituyen los Crditos Presupuestarios mximos para la ejecucin de
las prestaciones de servicios pblicos y acciones desarrolladas por los Pliegos de conformidad con sus funciones
y competencias institucionales. La ejecucin del gasto se realiza en concordancia con los objetivos y metas del
presupuesto, en el marco del Plan Operativo Institucional. b) Los actos administrativos y de administracin, los
contratos y/o convenios, as como cualquier reglamentacin u otra actuacin que las Entidades autoricen con
cargo a su respectivo Presupuesto Art. 7: Disposiciones de racionalidad: Las Entidades, a fin de optimizar
el gasto, estn obligadas a actuar conforme a las siguientes medidas de racionalidad del gasto pblico: a)
Realizar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los objetivos de la Entidad al menor costo
posible, para cuyo efecto deben ejecutar una revisin de sus procesos y procedimientos que abarque los casos
de duplicidad de funciones, simplificacin administrativa, as como la congruencia de sus acciones con las
funciones que les corresponda legalmente.
Ley 28652 Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Ao 2006 Art. 7. Disposiciones de
racionalidad: Las Entidades estn obligadas a actuar conforme a las siguientes medidas de racionalidad del
gasto pblico: a) Ejecutar una revisin de sus procesos y procedimientos operativos que procuren la mayor
congruencia de sus acciones con las funciones que les corresponda legalmente, para el cumplimiento de la
misin de la Entidad al mnimo costo posible, en el marco de una simplificacin administrativa, evitando asimismo
la duplicidad de funciones. b) Adoptar medidas de ahorro efectivo, racionalizando el consumo de los servicios de
energa, agua y telfono; y gastos correspondientes al consumo de combustible y materiales de oficina. Art. 8.
Disposiciones de austeridad: f) Por los servicios de telefona mvil, beeper y comunicacin por radio celular
(funcin de radio troncalizado digital), slo se podr asumir un gasto total que en promedio sea equivalente a
CIENTO CINCUENTA Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 150,00) mensuales. La diferencia de consumo en la
facturacin es abonada por el funcionario o servidor que tenga asignado el equipo. Se encuentran exceptuados,
los altos funcionarios y autoridades del Estado a que se refiere la Ley 28212 as como Titulares de Pliego. En
ningn caso, puede asignarse ms de un (1) equipo por persona. Art. 9. De las responsabilidades 9.1: La
observancia del cumplimiento de lo establecido en el presente captulo es responsabilidad del Titular de la
Entidad, del Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces, as como del Jefe de la Oficina de
Administracin, o el que haga sus veces en la Entidad, segn corresponda.
Situacin que se origin porque la Alta Direccin del Gobierno Regional La Libertad del periodo 2006,
dej de ejecutar con racionalidad y disciplina presupuestaria los recursos del Estado, utilizando
indiscriminadamente los Recursos Ordinarios para gastos de telefona celular y los recursos de Caja
Chica para pago de tarjetas de consumo telefnico celular particular.
Md. Homero Benjamn Burgos Oliveros, Ex Presidente GRLL, (perodo 02.01.03 al 31.12.06), en
su carta del 10 de julio 2007 indica: Caso A: En el caso del Abogado Roberto Garrido Lpez,
Secretario del Consejo Regional al cual se cancel con cargo al Fondo para Pagos en Efectivo y/o
Caja Chica consumo adicional de telefona celular mediante tarjetas por S/. 900.00, debo manifestar
que dicho funcionario ha sorprendido al suscrito al hacerme firmar el Oficio 004-2006-GR-LL/SC-CR
que ahora me entero, autorizando dicho pago, por lo que solicito se le haga el descuento
correspondiente dado que el referido funcionario contina trabajando en el Gobierno Regional la
Libertad y en tanto dicha autorizacin no ha sido tramitada dentro de los cnones normales en la
administracin de la institucin al inducir la violacin de la normatividad correspondiente...
Evaluacin: En sus comentarios respecto al punto A, admite haber sido sorprendido, sin embargo
ello no desvirta su responsabilidad, pues aprob y permiti un gasto adicional de S/. 900.00 en el
caso del Secretario del Consejo Regional al reconocer adicionalmente boletas de venta emitidas en el
2005 y 2006 por la compra de tarjetas telefnicas para uso particular (an cuando el Ex Secretario del
Consejo Regional contaba con un lnea abierta para celular), considerando que de acuerdo a las
leyes de presupuesto 2005 y 2006 se estipula que las entidades estn obligadas a actuar conforme a
las disposiciones de racionalidad y austeridad como era el cumplimiento de la misin de la entidad al
mnimo costo posible as como solamente consumir hasta S/. 150.00 en telefona mvil. Asimismo la
Ley de Presupuesto seala como principal responsable de estas medidas al Titular de la entidad.
Ing. Carlos Alberto Chvez Pereda, Ex Gerente General Regional, (perodo 06.01.06 al 31.12.06),
en su carta de fecha 09 de julio 2007 indica: Que, mediante memorandos N 001, 003 y 006-2006
GR-LL-PRE/GGR se autoriz a los funcionarios..., Sr. Lus Aguilar Palacios, la autorizacin de
adquirir tarjetas telefnicas. Que las funciones de los funcionarios antes mencionados se encuentran
debidamente sealadas en el Reglamento de Organizacin y Funciones del Gobierno Regional La
Libertad debidamente aprobado por Ordenanza Regional; adems se trataba de funcionarios del ms
alto nivel siendo personas de extrema confianza del Sr. Presidente Regional con los cuales mantena
una comunicacin permanente y continua incluso laboraban juntos sbados y domingos. Dentro de
las funciones contempladas en el ROF, est la de realizar las coordinaciones necesarias de acuerdo
a la Agenda Presidencial y dems actos relacionados con la normal marcha administrativa..., era
necesario brindarles todas las facilidades para el desarrollo de las labores propias de sus funciones,
Dichas labores de coordinacin, muchas veces por disposicin de la Gerencia General Regional
(Ao 2006) se realizaba mediante el uso de la telefona mvil, dada la urgencia de casos
administrativos que se presentaban, Que debido a los escasos recursos presupuestales del ao
2006 NO FUE POSIBLE, que la administracin regional adquiriese equipos celulares para todos los
funcionarios que alude el presente hallazgo, Que, a fin de facilitar la labor de los seores Asesores
de la Presidencia as como del Director de Imagen Institucional, luego de consultar con las Oficinas
de Administracin y Abastecimiento dispuse se le compraran tarjetas prepago de uso de telefona por
el monto establecido por ley (S/. 150.00) a fin de que desarrollen ptimamente las funciones propias
de su funcin que redundaron en bien de la entonces gestin regional saliente, Que, en cuanto al
seor secretario del Consejo regional Abogado Roberto Garrido Lpez debo precisar que se le
autoriz mediante disposicin expresa del Sr. Presidente Regional siendo que el suscrito no firm
ningn documento que avalase dichas adquisiciones por consiguiente no tengo ninguna
responsabilidad en cuanto este hallazgo.
Evaluacin: Sus comentarios y aclaraciones no desvirtan la observacin por cuanto el Sr. Carlos
Chvez Pereda s autoriz expresamente la adquisicin de las tarjetas telefnicas an cuando se
haban asignado tanto al ex Secretario del Consejo Regional como al ex Subgerente de Relaciones
Pblicas celulares con Lnea Abierta siendo improcedente e incongruente reconocer en el ejercicio
2006 adicionalmente boletas de venta emitidas en el 2005 y 2006 por la compra de tarjetas
telefnicas para uso particular por el importe de S/ 1,200.00 para el Sr. Lus Aguilar Palacios y por el
importe de S/ 900.00 para el Sr. Roberto Garrido Lpez, considerando que de acuerdo a las leyes de
presupuesto 2005 y 2006 se estipula que las entidades estn obligadas a actuar conforme a las
disposiciones de racionalidad y austeridad del gasto pblico es decir al cumplimiento de la misin de
la entidad al mnimo costo posible, as como al consumo slo hasta S/. 150.00 en telefona celular.
Econ. Juan Armando Morillas Bulnes, Ex Gerente Regional de Administracin, (perodo del
06.01.2003 al 28.06.2006), en su carta s/n de fecha 4 de julio 2007, seala: La rendicin de gastos
con cargo al Fondo para Pagos en Efectivo de Unidad Ejecutora: Sede Central Regin La Libertad,
durante el ao 2006 mediante el cual se cancelaron por la utilizacin de tarjetas telefnicas para
telfonos particulares de funcionarios de la alta direccin del GRLL por un importe de S/. 4,050.00
contaba previamente autorizacin expresa del Presidente Regional como del Gerente General
Regional tal como lo ha comprobado la misma Comisin de Auditoria y obviamente la conformidad del
Gerente General Regional de quienes dependan funcionalmente, que ante el documento formal
cursado por ellos es humanamente difcil no cumplir con una disposicin del superior jerrquico
mxime si la orden viene del Titular del pliego Finalmente, Seor Director, el suscrito con fecha
21.JUN.06 haba presentado su renuncia irrevocable al cargo de Gerente Regional de
Administracin...
CPC. Elio Francisco Vega Anhuamn, Director de Tesorera, (perodo 19.02.2003 a la fecha), en
su Oficio 004-2007-DGT/CPC-EVA de fecha 10 de julio 2007 indica: Los pagos de tarjetas y
consumo de celulares por importes que superan el lmite establecido por la normatividad vigente se
hizo en cumplimiento de las disposiciones expresas de la Presidencia Regional y/o de la Gerencia
General Regional.... En su condicin de Secretario del Consejo Regional tena asignado el celular
N 044-9376158, propiedad del GRLL, y cuyo consumo mensual fue cancelado por el GRLL, pero
adicionalmente se carg a travs de Gastos de Caja Chica y/o Fondo para pagos en efectivo
consumo de tarjetas adquiridas al proveedor PRODUCTORES Y DISTRIBUIDORES GENERALES
DEL NORTE SRL para el celular de su propiedad N 044-93880941 por un importe total de S/.
900.00, pero se hizo en cumplimiento de la disposicin expresa del ex Presidente Regional Dr.
Homero Burgos Oliveros, conforme acredito con copia Oficio 004-2006-GR-LL/SC-CR del 04.01.06...
En su condicin Director de Relaciones Pblicas y Asesor de Imagen Institucional durante el ao
2006, tena asignado el celular N 0449356287, propiedad del GRLL y cuyo consumo mensual fue
cancelado por el GRLL, pero tambin se carg a travs de Gastos de Caja Chica y/o Fondo para
pagos en efectivo consumo de tarjetas para uso en el celular N 044-9306402. En cumplimiento de lo
dispuesto por el Gerente General Regional Ing. Carlos Chvez Pereda, conforme acredito con copia
del Memorando 006-2006-GRLL-PRE/GGR del 05.01.06...
Evaluacin: No desvirta el hallazgo, por cuanto desde el 17 de mayo 2006 segn Memorando 075-
2006-GGR/GRA emitido por el Gerente Regional de Administracin del GRLL se comunic a la
Direccin de Contabilidad que la revisin, control y tramitacin hasta la reposicin de los Fondos Para
Pagos en Efectivo de la Sede Central del Gobierno Regional y Unidades Rindentes, ser una
actividad exclusiva de la Direccin de Tesorera. Asimismo, mediante Resolucin Gerencial
Regional del 020-2006-GGR/GRA del 03.010.06 se aprob en vas de regularizacin la Modificacin
de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA en el numeral j) al suprimir el Sello de V B del encargado de
Control Previo de la Sub Gerencia de Contabilidad y agregndole sello de V B de la Direccin
de Tesorera. En tal sentido incumpli tanto la Norma del Sistema Administrativo de Contabilidad
como la Directiva N 001-2006-GGR/GRA ADMINISTRACION DE FONDOS PARA PAGOS EN
EFECTIVO Y CAJA CHICA que l mismo emiti y suscribi. Si bien es cierto que las adquisiciones
de tarjetas prepago se dispusieron mediante los documentos citados; al momento de aprobar el
gasto, pudo haber advertido que estos gastos no deban ser reconocidos y pagados con fondos de
caja chica porque trasgredan la Ley de Presupuesto 2006 considerando que tenan ambos
funcionarios celulares de Lnea Abierta.
Ernesto Ramos vila, ex Encargado de Control Previo, (perodo 2005 al 16.05.06), con Oficio N
022-2007-GRA-SGCONT/ERA recepcionado con fecha 16.08.07 comenta: ...proces las 2 Boletas
de venta por compra de tarjetas y los 5 recibos emitidos por la empresa Claro como responsable del
rea de Control Previo, por que era parte de mi funcin segn lo sealado en el Manual de
Organizacin y Funciones aprobado por RER N 344-2003-GR-LL-PRE que establece como funcin
la de: a) Recepcionar, revisar y fiscalizar las planillas de viticos, facturas, valorizaciones, convenios,
rendiciones de viticos, rdenes de compra, rdenes de servicio, planillas de haberes del personal
nombrado y contratado, jornales, subsidios, incentivos laborales, Fondo para Pagos en Efectivo, Caja
Chica del gobierno Regional La Libertad y otros documentos, ..., he tenido el debido cuidado de
cautelar el cumplimiento de lo normado en los literales i), j) y ) del numeral 4 de la directiva N 001-
2006-GGR/GRA..., procesndolos porque estn debidamente sustentados con la documentacin
legal establecida como es las Boletas de Pago, contaban con la firma de conformidad del funcionario
responsable de la Oficina y por el trabajador que recibi el servicio. La tramitacin se hizo asimismo
porque existan disposiciones por escrito del Presidente Regional y de la Gerencia Regional..., El Sr.
Luis Aguilar Palacios, ex Director de Relaciones Pblicas y ex Asesor de Imagen Institucional, era
uno de los funcionarios del ms alto nivel en el Gobierno regional en su condicin de personal de
confianza del Presidente Regional..., los pagos de tarjetas telefnicas para telfonos celulares
particulares de los funcionarios del GRLL, se hizo en cumplimiento de lo dispuesto por el Gerente
General Regional. En su condicin de Director de Relaciones Pblicas y Asesor de imagen
Institucional durante el ao 2006, tena asignado el celular N 0449356287, propiedad del GRLL cuyo
consumo mensual fue cancelado por el GRLL; y se carg a travs del Fondo para Pagos en Efectivo,
el consumo de tarjetas para uso en el celular N 044-9306402, en cumplimiento de lo dispuesto por el
Gerente General Regional Ing. Carlos Chavez Pereda, con el Memorando 006-2006-GRLL-
PRE/GGR del 05.01.06..., en el que indicaba que era para labores propias de su funcin,
detallndose que la autorizacin de la misma ser para el telfono celular 044-9306402 de propiedad
del funcionario.
Evaluacin: No supera el hecho observado por cuanto en sus funciones especficas, el Sr. Ernesto
Ramos deba fiscalizar y por tanto deba evaluar la documentacin a fin de darle conformidad a la
documentacin que sustentaba gastos por telefona celular tanto del Sr. Luis Aguilar Palacios como
del Sr. Roberto Garrido Lpez, quienes al margen de tener un telfono fijo en la Oficina donde se
desenvolvan, una lnea abierta para telefona celular, tambin se les atenda con S/. 150.00
mensuales en tarjetas para telefona celular, transgrediendo las disposiciones de racionalidad y
austeridad sealadas en la Ley de Presupuesto del sector Pblico para el ao 2006, habiendo el
responsable de Control Previo dado el VB de dicha documentacin.
Lus Gabriel Aguilar Palacios, Ex Sub Gerente de Relaciones Pblicas, (06.01.03 al 31.12.06), en
su carta de del 04 de julio 2007 indica: Respecto al caso A, por naturaleza de la funcin de Director
de Relaciones Pblicas de una Entidad, de la dimensin, competencia y proyeccin del Gobierno
Regional La Libertad, la alta direccin de Entidad considero conveniente la adquisicin de tarjetas
prepago para facilitar la labor del personal de mi oficina, que en la mayora de ocasiones debamos
realizar nuestras labores fuera de la Sede Institucional, razn que imposibilitaba la utilizacin de la
telefona fija instalada en las oficinas de la Sede. Precisando que el personal a mi cargo prestaban
sus servicios en calidad de servicios no personales, lo que limita la utilizacin de bienes y servicios de
la entidad Respecto al caso B comenta: ...si bien es cierto se me asign un telfono celular el
mismo se ha utilizado para el regular cumplimiento de mis funciones como Director de Relaciones
Pblicassi existe exceso en el consumo de telfono asignado a mi persona se debe a la naturaleza
de mi trabajo. Adems que durante el ao 2006 no he recibido comunicacin alguna del rea
competente de la Entidad (Gerencia Regional de Administracin acerca de exceso de gastos por
telefona mvil realizados por mi persona.
Evaluacin: No desvirta el hallazgo, por cuanto como funcionario del GRLL deba actuar conforme a
las disposiciones de racionalidad y austeridad del gasto pblico lo que significaba el cumplimiento de
la misin de la entidad al mnimo costo posible, as como no sobrepasar el lmite establecido en el
consumo de telefona mvil que era S/. 150.00 mensual. El Sr. Luis Aguilar Palacios tena asignada
una Lnea Abierta con el N 9356287, toda vez que al mes el Gobierno Regional La Libertad deba de
cancelar como mnimo por telfono S/. 90.00. En tal sentido, ello explica porque inclusive sobrepas
los S/. 150.00, lmite establecido en la Ley de Presupuesto 2006, asimismo tena telfono fijo en la
Oficina de Relaciones Pblicas con N 044233132. Por tanto, al haber tenido asignado un celular de
lnea abierta es improcedente e incongruente la compra de tarjetas telefnicas para uso particular.
Econ. Helder Lincoll Olivares Pea, Ex Sub Gerente de Abastecimiento, (perodo 06.01.03 al
31.12.06), en su Oficio s/n HLOP-2007 del 11.07.07 indica respecto a Caso A: respecto a ese
gasto en el mismo hallazgo hace notar que fue autorizado por la alta direccin (Presidente Regional y
Gerencia General), y en muchos de los casos suceda como en la anterior explicacin, es decir eran
comprados por los seores mencionados y solo se tramitaba la Boleta de venta a requerimiento de
ellos. Nunca la Direccin tuvo ingerencia en ese beneficio otorgado a estos funcionarios. Caso B
primero que el pago era en conjunto como un plan corporativo si no se pagaba se cortaba la
lnea a todos los que usaban la Red. Segundo obran en los archivos de la Direccin de
Abastecimiento oficios donde se le pide al Sr. Aguilar que haga la devolucin de montos de meses en
exceso y los cuales fueron ingresados a caja, esto puede ser verificado con la Direccin de Tesorera.
Los pagos a la lnea de la Red eran avalados por la alta direccin a travs de la firma del secretario
del Consejo Regional Dr. Tito Garrido.
Evaluacin: No desvirta el hallazgo, pues slo se evidencia la devolucin de S/. 719.26 como
consecuencia del Oficio 393-2006-GRA/DAB en el cual le solicita al Sr. Lus Aguilar Palacios asumir
el exceso de servicio celular, no habiendo otra devolucin en su perodo de gestin y no evidenciando
haber adoptado correctivos efectivos para los excesos en gastos de consumo telefnico; Es cierto
que las adquisiciones contaban con la solicitud expresa del Gerente General Regional y del
Presidente Regional, sin embargo tena conocimiento de que se estaban cancelando tarjetas por
telefona celular mvil (las solicitudes estaban dirigidas a su persona) as como que dichos
funcionarios contaban con telefona celular con lnea abierta, aparte del telfono fijo con el que
contaba cada una de las Oficinas (Secretara del Consejo Regional, Oficina de Relaciones Pblicas),
asimismo tena potestad de exigir la inmediata devolucin de los excesos como lo evidencia el Oficio
393-2006-GRA/DAB, sin embargo no advirti, ni requiri oportunamente los excesos de dichos
funcionarios, transgrediendo las disposiciones de racionalidad y austeridad del gasto pblico
sealado en la Ley de Presupuesto del sector Pblico para los aos 2005 y 2006.
Md. Homero Benjamn Burgos Oliveros, Ex Presidente del GRLL (perodo 02.01.03 al
31.12.06), por haber dispuesto expresamente con Oficio 004-2006-GR-LL/SC-CR del 04.01.06 y por
haber permitido gastos adicionales en la compra de tarjetas telefnicas para uso particular del Ex
Secretario del Consejo Regional an cuando contaba con un celular de lnea abierta transgrediendo
las leyes de presupuesto 2005 y 2006 que estipulaban que las entidades estn obligadas a actuar
conforme a las disposiciones de racionalidad y austeridad, as como seala expresamente su
responsabilidad en el cumplimiento de dichas disposiciones. Asimismo, incumpli una de sus
Ing. Carlos Alberto Chvez Pereda, Ex Gerente General Regional, (perodo 06.01.06 al 31.12.06),
por haber determinado la compra de tarjetas prepago de uso de telefona al Ex Secretario del
Consejo Regional y al Ex Sub Gerente de Relaciones Pblicas con Memorandos 002 y 006-2006-
GRLL-PRE/GGR del 04.01.06; pese a que ya se haba asignado celulares con Lnea Abierta a los
funcionarios antes mencionados; transgrediendo las disposiciones de racionalidad y austeridad
sealadas en la Ley de presupuesto 2005 - 2006 incumpliendo la misin de la entidad al mnimo
costo posible as como no sobrepasar el consumo mximo de S/. 150.00. Asimismo, no observo lo
sealado en las Directivas de Fondos de Caja Chica.
Econ. Juan Armando Morillas Bulnes, Ex Gerente Regional de Administracin, (perodo del
06.01.03 al 28.06.06), por haber autorizado pagos adicionales a las boletas de venta pertenecientes a
comprobantes por la compra de tarjetas telefnicas para uso particular del ex secretario del Consejo
Regional y del ex Gerente de Relaciones Pblicas an cuando estos ex servidores, contaban con un
celular de lnea abierta, y con telefona fija en las oficinas donde se desempeaban transgrediendo
las leyes de presupuesto 2005 - 2006 que estipulaban: las entidades estn obligadas a actuar
conforme a las disposiciones de racionalidad y austeridad del gasto pblico e incumpliendo sus
funciones sealadas en el MOF aprobado por RER 344-2003-GR-LL-PRE literal a) Planificar,
organizar, dirigir y controlar los recursos humanos, materiales, econmicos, financieros y
patrimoniales del Gobierno regional en cumplimiento con las normas y dispositivos legales vigentes,
b) Dirigir, supervisar y controlar los sistemas administrativos dentro del mbito de su competencia y
literal h) Administrar y regular la captacin y utilizacin de los recursos financieros y presupuestales
asegurando un efectivo y ptimo manejo de los fondos del Gobierno Regional; de igual manera no
observo lo estipulado en las Directivas de Fondos de Caja Chica.
CPC. Elio Francisco Vega Anhuamn, Director de Tesorera, (perodo 19.02.03 a la fecha), por
haber otorgado conformidad a las boletas de venta que se cancelaron por Caja Chica para la
adquisicin de tarjetas telefnicas para celular particular de los funcionarios Abog. Roberto Garrido
Lpez secretario del Consejo Regional y Sr. Luis Aguilar Palacios Ex Director de Relaciones Pblicas
y Ex Asesor de Imagen Institucional an cuando ambos funcionarios contaban con celulares de
propiedad del GRLL con Lnea Abierta, incumpliendo de esta manera sus funciones asignadas en el
MOF aprobado por RER N 344-2003-GR-LL-PRE que seala en el literal b) Controlar el manejo de
los fondos generales en sus etapas de previsin, recaudacin y distribucin, cuando corresponda y
literal k) Administrar el fondo para pagos en efectivo. Adems de incumplir con lo determinado en las
Directivas de Fondos de Caja Chica.
Ernesto Ramos vila, ex Encargado de Control Previo, (perodo de 2005 al 16.05.06), Por no
haber fiscalizado adecuadamente la documentacin y haber dado conformidad al pago de boletas de
venta por la adquisicin de tarjetas para telefona celular mvil, an cuando el Ex Sub Gerente de
Relaciones Pblicas y Secretario del Consejo Regional del Gobierno Regional La Libertad, contaban
con telfono fijo en las Oficinas donde se desempeaban, as como con telefona celular de lnea
abierta y por lo tanto permiti pagos en exceso; incumpliendo de esta manera lo sealado en el MOF
aprobado con RER N 344-2003-GR-LL-PRE literal a) Recepcionar, revisar y fiscalizar las planillas de
viticos, facturas, valorizaciones, convenios, rendiciones de viticos, rdenes de compra, rdenes de
servicio, planillas de haberes del personal nombrado y contratado, jornales, subsidios, incentivos
laborales, Fondo para Pagos en Efectivo, Caja Chica del gobierno Regional La Libertad y otros
documentos. Realizando actividades al margen de las disposiciones sealadas en la Ley de
Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006. Adems de incumplir con lo determinado en
las Directivas de Fondos de Caja del GRLL.
Lus Aguilar Palacios, ex Sub Gerente de Relaciones Pblica, (periodo del 06.01.03 al 31.12.06).
Por haberse autorizado el mismo con Oficio 004-2005-/GGR-PRE/GGR del 04.01.05 DISPONE
ADQUISISICION DE TARJETA CLARO CADA MES POR IMPORTE DE S/. 150 NUEVOS SOLES,
AO FISCAL 2006, recibido en secretaria de la Gerencia de Administracin el 04.01.06, motivo por
el cual se puede verificar en el documento que existi un error de digitacin respecto a la fecha, pese
que dicho funcionario contaba con la autorizacin del Gerente General Ing. Carlos Chavez Pereda
quien con Memorando 006-2006-GR-LL-PRE/GGR del 04.01.06 dispuso al Econ. Helder Olivares
Pea Sub Gerente de Abastecimiento, la adquisicin de tarjetas TIM, c/mes por el importe de
s/.150.00, lo que le permiti sobrepasar los lmites de consumo en telefona mvil establecidos segn
normatividad vigente, adicionalmente cobr de Fondos de Caja Chica boletas de venta emitidas en el
2005 por la compra de tarjetas telefnicas para uso particular, infringiendo de esta manera las leyes
de presupuesto 2005 y 2006 que sealan el cumplimiento de las disposiciones de racionalidad y
austeridad del gasto pblico.
Econ. Helder Lincoln Olivares Pea, ex Sub Gerente de Abastecimiento, (perodo 06.01.03 al
31.12.06). Por no haber adoptado medidas correctivas efectivas a fin de frenar los gastos en exceso
en telefona mvil efectuados por los funcionarios del Gobierno Regional La Libertad, as como lograr
la devolucin de tales excesos, gastos que transgredieron la Ley de Presupuesto del sector Pblico
para el ao 2005 y 2006.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
La presente observacin gener el Informe Especial N 012-2007-2-5342 Exceso de Gastos por S/.
6,539.28 para Celulares de Funcionarios GRLL y Compras de Tarjetas Telefnicas
Como resultado del anlisis efectuado a los documentos sustentatorios del gasto de los FONDOS
PARA PAGOS EN EFECTIVO durante el ao 2006, se constat que se pag un importe total de S/.
7,019.00 por prestacin de servicios a terceros para efectuar actividades en la Direccin de Tesorera
y en la Oficina de Enlace Lima, obligaciones que pudieron programarse, tramitarse y sustentarse de
acuerdo a normatividad vigente.
del GRLL segn informes mensuales, habindose efectuado el pago con Recursos de Fondo para
Pagos en Efectivo en el ao 2006 como se detalla a continuacin:
NOMBRE Y
N Comprob. Tipo de doc./
Serie y N APELLIDO Detalle y fecha de pago Importe
de Pago fecha
S
ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION
0483 R/H 001-
DE TESORERIA SEGUN INFORME 001 / 250.00
Febrero 01/02/2006 000017
06/02/2006
ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION
0976 R/H 001-
DE TESORERIA SEGUN INFORME 002 / 250.00
Marzo 20/02/2006 000018
22/02/2006
ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION
1099 R/H 001-
DE TESORERIA SEGUN INFORME 003 / 250.00
Marzo 03/03/2006 000020
08/03/2006
ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION
1602 R/H
001-00021 DE TESORERIA SEGUN INFORME 004 / 250.00
Abril 20/03/2006
28/03/2006
ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION
1727 R/H
001-00024 DE TESORERIA SEGUN INFORME 005 / 250.00
Abril 03/04/2006
07/03/2006
ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION
1985 R/H
001-00025 DE TESORERIA SEGUN INFORME 004 / 250.00
Abril 20/04/2006
28/03/2006
2467 R/H ACTIVIDADES DE LA DIRECCION DE TESORERIA
ELISA MARILIN CARBAJAL MEDINA-TRUJILLO
001-00026 250.00
Mayo 11,05,2006 S/G INFORME 007/ 15/05/2006
2759 R/H ACTIVIDADES DE LA DIRECCION DE TESORERIA
001-00027 250.00
Junio 23/05/2006 S/G INFORME 008/ 02/06/2006
2981 R/H ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION
001-00028 250.00
Junio 07/06/2006 DE TESORERIA SEGUN INFORME 009/ 12/06/2006
ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION
3218 R/H
001-00029 DE TESORERIA SEGUN INFORME 010 / 250.00
Julio 22/06/2006
06/07/2006
ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION
3798 R/H
001-00030 DE TESORERIA SEGUN INFORME 011 / 250.00
Agosto 03/07/2006
11/07/2006
ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION
3798 R/H
001-00031 DE TESORERIA SEGUN INFORME 012 / 250.00
Agosto 6 19/07/2006
21/07/2007
4571 R/H TRABAJOS REALIZADOS EN TESORERA
001-00032 250.00
Setiembre 10/08/2006 10/08/2006
4571 R/H TRABAJOS REALIZADOS EN TESORERA
001-00034 250.00
Setiembre 18/08/2006 22/08/2006
4880 R/H
001-00036 ACTIVIDADES EN TESORERA 06/09/2006 250.00
Setiembre 05.09.06
5203 R/H ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION
001-00037 250.00
Octubre 19/09/2006 DE TESORERIA SEGUN INFORME 016/ 28/03/2006
ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION
R/H
001-00052 DE TESORERIA SEGUN INFORME 017-2006 / 250.00
18/10/2006
5616 8/03/2006
Noviembre ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION
R/H
001-00053 DE TESORERIA SEGUN INFORME 018-2006 / 250.00
30/10/2006
8/03/2006
ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION
R/H
001-00056 DE TESORERIA SEGUN INFORME 021-2006 / 250.00
6446 01/12/2006
01/12/2006
Diciembre
ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION
2006 R/H
001-00055 DE TESORERIA SEGUN INFORME 020- 250.00
24/11/2006
2006/27/11/2006
TOTAL EN NUEVOS SOLES 5,000.00
Fuente: Rendiciones de Fondos para Pagos en Efectivo Elaborado por: Comisin Auditora
Asimismo, se establece pagos por concepto de servicios prestados para mantenimiento del equipo de
informtica, limpieza de teclados, etc., servicios efectuados mensualmente en la Oficina de Enlace en
Lima, que en ningn momento comunic, coordin o requiri servicio de la Sub Gerencia de
Tecnologas de la Informacin, tal como se evidencia en el Oficio 152-2007-GGR-SGTI del 08.06.07
emitido por dicha Sub Gerencia. Es preciso sealar que esta oficina no tiene funciones asignadas en
el ROF y MOF, siendo su objetivo la distribucin y recepcin de correspondencia Lima-Trujillo.
N Nombre y
Tipo de
Comprob. Apellidos
documento y Detalle y fecha de pago Importe
de Pago/
fecha
Mes
0483 R/H 001- 039 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO DEL EQUIPO DE
250.00
Febrero 31/01/2006 INFORMATICA 31/01/2006
SERVICIOS TECNICO DE AQUIPOS DE
1727 R/H 001-040
INFORMATICA, LIMPIEZA TECLADOS. 100.00
Con esta situacin se evidencia que se contrat personal por servicios no personales mensualmente
e innecesariamente, sin efectuar el trmite correspondiente por un importe total de S/. 7,019.00, con
cargo a los recursos de fondo para Caja Chica 2006.
LEY N 28652 LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2006
Artculo 7.- Disposiciones de racionalidad: Art. 8.- Disposiciones de austeridad: c) Solo pueden
celebrarse contratos de servicios no personales y/o locacin de servicios con personas naturales siempre que:
c.1.Los recursos destinados a celebrar tales contratos estn previstos en sus respectivos presupuestos
autorizados. c.2. El locador que se pretenda contratar no realice actividades o funciones equivalentes a las que
desempee el personal permanente, conforme al Reglamento de Organizacin y Funciones ROF de la entidad,
debiendo limitarse a efectuar funciones de carcter especfico, temporal y eventual. Art. 9.- De las
responsabilidades 9.1. La observancia del cumplimiento de lo establecido en el presente captulo es
responsabilidad del Titular de la Entidad, del Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces, as
como del Jefe de la Oficina de Administracin, o el que haga sus veces en la Entidad, segn corresponda.
Contabilidad; quien deber observar estrictamente el cumplimiento de los requisitos para que el gasto sea
sumido con los recursos del Fondo para Pagos en Efectivo y Fondo Fijo de Caja Chica.
La contratacin efectuada por la Direccin de Tesorera rest transparencia a los gastos efectuados
mediante el Fondo de Caja Chica. Asimismo con relacin a la Oficina de Enlace - Lima el hecho
descrito evidencia que se cancel con fondos de caja chica recibos por honorarios de personal que
prestao servicios mensualmente sin contrato vigente y/u orden de servicio alguna, sin planificacin
de la necesidad del trabajo ejecutado, considerando que no tienen equipos de cmputo operativos.
Situacin producida porque no se ejecut con racionalidad y disciplina presupuestaria los recursos del
ejercicio fiscal 2006 utilizando indiscriminadamente los Recursos Ordinarios de gastos de Caja Chica
para asignaciones mensuales de personal indebidamente contratado sin requerimiento oficial de sus
servicios.
Econ. Juan Armando Morillas Bulnes, Gerente Regional de Administracin, (perodo del
06.01.03 al 28.06.06): En documento s/n recepcionado con fecha 04.07.07, comenta Segn lo
manifestado por el Director de Tesorera, los pagos hechos a la seorita Elisa Mariln Carbajal
Honores..., por prestacin de servicios de terceros corresponden a labores de conciliaciones
bancarias, lo cual tenan que realizarse debido a que en la Sub Gerencia de Tesorera no contaba
con personal suficiente para que realice tal actividad. Por lo cual se le pagaba con cargo al Fondo por
Labor realizada; y no se hizo por la partida 27 Servicios No Personales, pues los servidores que se
cargan a esa partida luego reclaman ESTABILIDAD LABORAL, entonces para evitar dicho
inconveniente se le pagaba por labor realizada y por quincena de acuerdo a los avances de trabajo, y
asimismo se le cargaba el gasto a la especfica 39, Lo manifestado queda evidenciado por cuanto la
referida seorita dej de realizar dichas funciones al 31.12.06, ...los gastos no han violentado
ninguna norma antes mencionada; pues los objetivos y metas del Gobierno Regional se han cumplido
a cabalidad y dentro de los lineamientos establecidos por la Alta Direccin.
Evaluacin: De los descargos efectuados por el Sr. Juan Morillas Bulnes se aprecia que no desvirta
la observacin, si bien es cierto la oficina de tesorera necesitaba el apoyo de una persona que
realizara las conciliaciones bancarias de manera permanente desde Febrero 2006 hasta Diciembre
2006, no se deberan haber utilizado los Fondos para pago en efectivo ya que desvirta la Norma
General del Sistema de Tesorera-05 Uso del Fondo para pagos en efectivo establece: Se
atendern pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y urgentes tales como refrigerios,
portes, movilidad y otros gastos menudos; as como; el pago de jornales de servidores iletrados y
viticos urgentes no programables, debidamente autorizados ; por considerar estos pagos por
recibos por honorarios como gastos menudos. Asimismo inobserv la Directiva N 001-2006-GR-LL-
GGR/GRA que seala que Los gastos a ser atendidos por el Fondo para Pagos en Efectivo y/o Caja
Chica, sin descuidar la concepcin del mismo y el monto mximo permitido por nica vez son:...,la
adquisicin de bienes y servicios con carcter de urgente, previa autorizacin del Sub Gerente de
Abastecimientos, respecto a su imposibilidad de atender el requerimiento por medio de una orden de
compra y/o orden de servicio autorizando pagos habituales que no contaban con el V B de la Sub
Gerencia de Abastecimiento.
conformidad del funcionario responsable de la Oficina que ha utilizado el servicio, asimismo contaban
con la visacin de los funcionarios responsables de las sub. Gerencias competentes sealadas en la
directiva anteriormente sealada. Es decir cuando los comprobantes de pago llegaban a mi despacho
ya haban sido revisadas por los respectivos rganos competentes que verificaban la correcta
sustentacin, y se proceda a autorizar el trmite para el pago; consideramos que las actividades que
han generado estos pagos son reales, si se han desarrollado por lo que consideramos que la
informacin proporcionada se ajustaba a la verdad aplicando el principio de licitud que establece la
propia Ley N 27785 Ley del Sistema Nacional de Control en su Art. 9 Principios del Control
Gubernamental: II) La Presuncin de Licitud, segn la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que
las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con arreglo a las normas
legales y administrativas pertinentes. No se ha transgredido lo normado en el Art. 7 inciso a) de la
Ley 28652 Ley de Presupuesto del sector Pblico. Porque no ha habido duplicidad de funciones ni
falta de revisin de los procesos y procedimientos operativos. Tampoco se infringi el artculo 8
porque si se contaba con recursos y las actividades que realiza no eran equivalentes a la del personal
permanente segn el MOF. Cumpliendo tareas de carcter especfico, temporal y eventual no todos
los das del mes. Tampoco se infringi el Art. 40 de la R.D. N 003-2006-EF/77.15 Directiva de
Tesorera para el Gobierno Nacional y Regional correspondiente al ao fiscal 2006 aprobado por R.D.
N 003-2006-EF/77.15, porque todos los gastos son menudos y tenan que ser cancelados en forma
inmediata al concluir el trabajo encomendado lo cual impeda que su pago se realice por otra
modalidad (elaboracin de orden de servicio que requiere todo un proceso).... Tampoco hemos
incumplido el numeral 4. Ejecucin Financiera de la Caja Chica literal n) de la Directiva 001-2004-
GRLL-GGR/GRA Directiva de Administracin del fondo para Pagos en Efectivo y Fondo de Caja
Chica de la Unidad Ejecutora de la Regin La Libertad-Sede Central...que se invoca en el hallazgo,
Los pagos hechos a la Srta. Elisa M. Carbajal Honores; corresponden a labores de conciliaciones
bancarias, las cuales tenan que realizarse debido a que en la Sub Gerencia de Tesorera no se
contaba con personal de carcter permanente suficiente para que realice tal actividad. ...se le
pagaba por labor realizada a manera de propina por trabajo realizado, porque los honorarios de un
profesional era de aproximadamente S/ 1200.00, por lo que al pagarse un monto mucho menor no es
cierto que se haya utilizado indiscriminadamente los fondos..., tampoco es cierto que la contratacin
de la Srta. Elisa Mariln Carvajal Trujillo, le habra restado transparencia a los gastos efectuados
mediante el Fondo de Caja Chica. Porque la documentacin es correcta, el trabajo ha sido realizado.
El pago no se hizo con cargo a la partida 27 Servicios no Personales, pues los servidores que se
cargan a esa partida luego reclaman ESTABILIDAD LABORAL..., para evitar dicho inconveniente se
le pagaba por labor realizada y por quincena de acuerdo a los avances de trabajo; y se le cargaba el
gasto a la especfica 39 Otros Servicios de Terceros que no necesariamente requiere de la firma de
un contrato. La referida seorita dej de realizar dichas funciones el 31.12.06. Los pagos a la Srta.
Nancy Mara Pesantes, se ha procesado porque tena la firma de recepcin conforme del responsable
de la Oficina de Enlace Sr. Fernando Arias, ...dicha Oficina no tiene funciones asignadas en el ROF y
MOF pero cumple una funcin muy importante en la Ciudad de Lima como es la de recepcionar
informacin de los Ministerios y dems entidades pblicas y privadas en representacin del
GRLL....formula cargos, oficios e informes, Por lo tanto usan computadora que requiere
mantenimiento peridico por lo que consideramos que los gastos presentados se justifican. El
Gestionar la intervencin de la Oficina de tecnologas de la Informacin resultara ms oneroso por
cuanto tendra que pagarse pasajes y viticos para su desplazamiento a la Ciudad de Lima y slo
para emitir un informe que mencione que se hace necesario realizar el mantenimiento de los equipos
asignados a la Oficina de enlace. ...en el procesamiento de todos los gastos realizados se ha tenido
el debido cuidado de dar cumplimiento a lo normado en los incisos i), j) y ) del numeral4 de la
Directiva N 001-2006-GGR/GRA ADMINISTRACIN DE FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO Y
CAJA CHICA...
Evaluacin: De los descargos efectuados por el Sr. Vicente Esquivel Rodrguez se pudo evidenciar
que no desvirta la observacin, ya que dichos pagos efectuados con Recibos por Honorarios a la
Srta. Elisa Carbajal Medina por sus servicios prestados al rea de tesorera, sin su respectiva orden
de servicio; no se consideran GASTOS MENUDOS que demande su cancelacin inmediata; segn la
Norma General del Sistema de Tesorera-05 Uso del Fondo para pagos en efectivo establece: Se
atendern pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y urgentes tales como refrigerios,
portes, movilidad y otros gastos menudos; as como; el pago de jornales de servidores iletrados y
viticos urgentes no programables, debidamente autorizados; por otro lado las tareas realizadas por
la Srta. Elisa Carbajal no eran de carcter temporal y eventual (no todos los das del mes) como lo
manifiesta el Sr. Vicente Esquivel Rodrguez, constatando este hecho en el cuadro donde se
muestran los recibos por honorarios emitidos y pagados de manera quincenal desde el mes de
Febrero 2006 hasta Diciembre 2006 generando habitualidad en la adquisicin de servicios. Se agrega
el no cumplimiento del inc. ll segundo prrafo de la Directiva 001-2006-GGR/GRA Administracin de
los fondos para pagos en efectivo y caja chica establece:El monto pagado tendr carcter de
definitivo, los pagos parciales no sern autorizados bajo ningn concepto, observando que el monto
de S/.500.00 nuevos soles que corresponde a la Remuneracin Mnima Vital ha sido fraccionado en
S/.250.00 cada quincena, as como tambin seala que Los gastos a ser atendidos por el Fondo
para Pagos en Efectivo y/o Caja Chica, sin descuidar la concepcin del mismo y el monto mximo
permitido por nica vez son:...,la adquisicin de bienes y servicios con carcter de urgente, previa
autorizacin del Sub Gerente de Abastecimientos, respecto a su imposibilidad de atender el
requerimiento por medio de una orden de compra y/o orden de servicio autorizando pagos habituales
que no contaban con la autorizacin de la Sub Gerencia de Abastecimiento.
CPC. Elio Francisco Vega Anhuamn, Sub Gerente de Tesorera, (perodo del 19.02.03 a la
fecha). En documento s/n recepcionado con fecha 10.07.07 aclara ...se ha tenido el debido cuidado
de dar cumplimiento a lo normado en los incisos i), j) y ) del numeral 4 de la Directiva N 001-2006-
GGR/GRA Administracin de Fondos para Pagos en Efectivo y Caja Chica, por lo que estos
desembolsos s estn debidamente sustentados con la documentacin sustentatoria establecida por
la normatividad vigente como son los Recibos de Honorarios Profesionales; los mismos que contaban
con la firma de conformidad del funcionario responsable de la Oficina que ha utilizado el servicio,
asimismo contaban con las visaciones respectivas de los funcionarios encargados de revisar la
documentacin previa a su pago por ser responsable de aplicar la Norma del Sistema Administrativo
de Contabilidad N 04 VERIFICACION INTERNA.... Estos comprobantes de pago (Recibos de
Honorarios Profesionales) fueron revisados y verificados, en lo que respecta a verificar la correccin
de las operaciones, la correcta justificacin y/o sustentacin, la existencia de la documentacin
sustentatoria (Informe de Actividades realizadas) de acuerdo a Ley (facturas, boletas o recibos de
honorarios) con esta seguridad se proceda a autorizar el trmite para el pago correspondiente. las
actividades que han generado estos pagos son reales, si se han desarrollado por lo que
consideramos que la informacin proporcionada se ajustaba a la verdad aplicando el principio de
licitud que establece la propia Ley N 27785 Ley del Sistema Nacional de Control en su Art. 9
Principios del Control Gubernamental: II) La Presuncin de Licitud, segn la cual, salvo prueba en
contrario, se reputa que las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con
arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes. No se ha transgredido lo normado en el
Art. 7 inciso a) de la Ley 28652 Ley de Presupuesto del sector Pblico. Porque no ha habido
duplicidad de funciones ni falta de revisin de los procesos y procedimientos operativos. Tampoco se
infringi el artculo 8 porque si se contaba con recursos y las actividades que realiza no eran
equivalentes a la del personal permanente segn el MOF. Cumpliendo tareas de carcter especfico,
temporal y eventual no todos los das del mes. Tampoco se infringi el Art. 40 de la R.D. N 003-
2006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para el Gobierno Nacional y Regional correspondiente al ao
fiscal 2006 aprobado por R.D. N 003-2006-EF/77.15, porque todos los gastos son menudos y tenan
que ser cancelados en forma inmediata al concluir el trabajo encomendado lo cual impeda que su
pago se realice por otra modalidad (elaboracin de orden de servicio que requiere todo un
proceso).... Tampoco hemos incumplido el numeral 4. Ejecucin Financiera dela Caja Chica literal n)
de la Directiva 001-2004-GRLL-GGR/GRA Directiva de Administracin del fondo para Pagos en
Efectivo y Fondo de Caja Chica de la Unidad Ejecutora de la Regin La Libertad-Sede Central...que
se invoca en el hallazgo. Los pagos hechos a la Srta. Elisa M. Carbajal Honores; corresponden a
labores de conciliaciones bancarias, las cuales tenan que realizarse debido a que en la Sub Gerencia
de Tesorera no se contaba con personal de carcter permanente suficiente para que realice tal
actividad. ...se le pagaba por labor realizada a manera de propina por trabajo realizado, porque los
honorarios de un profesional era de aproximadamente S/ 1200.00, por lo que al pagarse un monto
mucho menor no es cierto que se haya utilizado indiscriminadamente los fondos..., tampoco es cierto
que la contratacin de la Srta. Elisa Mariln Carvajal Trujillo, le habra restado transparencia a los
gastos efectuados mediante el Fondo de Caja Chica. Porque la documentacin es correcta, el trabajo
ha sido realizado. El pago no se hizo con cargo a la partida 27 Servicios no Personales, pues los
servidores que se cargan a esa partida luego reclaman ESTABILIDAD LABORAL..., para evitar dicho
inconveniente se le pagaba por labor realizada y por quincena de acuerdo a los avances de trabajo; y
se le cargaba el gasto a la especfica 39 Otros Servicios de Terceros que no necesariamente requiere
de la firma de un contrato. La referida seorita dej de realizar dichas funciones el 31.12.06.
Los pagos a la Srta. Nancy Mara Pesantes, se ha procesado porque tena la firma de recepcin
conforme del responsable de la Oficina de Enlace Sr. Fernando Arias, ...dicha Oficina no tiene
funciones asignadas en el ROF y MOF pero cumple una funcin muy importante en la Ciudad de
Lima como es la de recepcionar informacin de los Ministerios y dems entidades pblicas y privadas
en representacin del GRLL....formula cargos, oficios e informes, Por lo tanto usan computadora que
requiere mantenimiento peridico por lo que consideramos que los gastos presentados se justifican.
El Gestionar la intervencin de la Oficina de tecnologas de la Informacin resultara ms oneroso por
cuanto tendra que pagarse pasajes y viticos para su desplazamiento a la Ciudad de Lima y slo
para emitir un informe que mencione que se hace necesario realizar el mantenimiento de los equipos
asignados a la Oficina de enlace. ...en el procesamiento de todos los gastos realizados se ha tenido
el debido cuidado de dar cumplimiento a lo normado en los incisos i), j) y ) del numeral4 de la
Directiva N 001-2006-GGR/GRA ADMINISTRACIN DE FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO Y
CAJA CHICA...
Evaluacin: De los descargos efectuados por el Sr. Elio Vega Anhuamn se pudo evidenciar que no
desvirta la observacin, ya que dichos pagos efectuados con Recibos por Honorarios a la Srta. Elisa
Carbajal Medina por sus servicios prestados al rea de tesorera, sin su respectiva orden de servicio;
no se consideran GASTOS MENUDOS que demande su cancelacin inmediata; segn la Norma
General del Sistema de Tesorera-05 Uso del Fondo para pagos en efectivo establece: Se
atendern pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y urgentes tales como refrigerios,
portes, movilidad y otros gastos menudos; as como; el pago de jornales de servidores iletrados y
viticos urgentes no programables, debidamente autorizados; por otro lado las tareas realizadas por
la Srta. Elisa Carbajal no eran de carcter temporal y eventual (no todos los das del mes) como lo
manifiesta el Sr. Elio Vega Anhuamn, constatando este hecho en el cuadro donde se muestran los
recibos por honorarios emitidos y pagados de manera quincenal desde el mes de Febrero 2006 hasta
Diciembre 2006 generando habitualidad en la adquisicin de servicios. Se agrega el no cumplimiento
del inc. ll segundo prrafo de la Directiva 001-2006-GGR/GRA Administracin de los fondos para
pagos en efectivo y caja chica establece:El monto pagado tendr carcter de definitivo, los pagos
parciales no sern autorizados bajo ningn concepto, observando que el monto de S/.500.00 nuevos
soles que corresponde a la Remuneracin Mnima Vital ha sido fraccionado en S/.250.00 cada
quincena, as como tambin seala que Los gastos a ser atendidos por el Fondo para Pagos en
Efectivo y/o Caja Chica, sin descuidar la concepcin del mismo y el monto mximo permitido por
nica vez son:...,la adquisicin de bienes y servicios con carcter de urgente, previa autorizacin del
Sub Gerente de Abastecimientos, respecto a su imposibilidad de atender el requerimiento por medio
de una orden de compra y/o orden de servicio autorizando pagos habituales que no contaban con el
V B de la Sub gerencia de Abastecimiento.
Ernesto Ramos Avila, ex Encargado de Control Previo, (perodo 2005 al 16.05.06), Con Oficio N
022-2007-GRA-SGCONT/ERA recepcionado con fecha 16.08.07 comenta: Revis y proces los
Recibos de honorarios, como responsable del rea de Control Previo, porque era parte de mis
funciones segn lo establecido en el Manual de Organizacin y Funciones aprobado por RER N 344-
2003-GR-LL-PRE que establece como mis funciones las siguientes: a) Recepcionar, revisar y
fiscalizar las planillas de viticos, facturas, valorizaciones, convenios, rendiciones de viticos..., Fondo
para Pagos en Efectivo, Caja Chica del Gobierno Regional La Libertad. En tal sentido revis la
documentacin correspondiente a los pagos de la Srta., que prestaba apoyo en las conciliaciones
bancarias en la oficina de Tesorera derivado por la Gerencia Regional de Administracin y los
Recibos de Honorarios Profesionales remitidos por la oficina de Enlace de Lima derivados por la
Gerencia General Regional. En el procesamiento de los comprobantes presentados a control previo,
Evaluacin: La Observacin subsiste por cuanto los pagos efectuados con fondos para pagos en
efectivo se dieron habitualmente durante el ejercicio 2006, el Sr. Ernesto Ramos no cuid la
observancia de la norma por cuanto la Directiva para el manejo de los Fondos, que como el mismo lo
seala en sus aclaraciones la Directiva indica Los gastos a ser atendidos por el Fondo para pagos en
efectivo y/o caja chica, sin descuidar la concepcin del mismo y el monto mximo permitido por nica
vez son: ..., La adquisicin de bienes y servicios con carcter de urgente, previa autorizacin del Sub
gerente de Abastecimientos, respecto a su imposibilidad de atender el requerimiento por medio de
una orden de compra y/o orden de servicio, evidencindose que ninguno de los documentos lleva
este VB de Abastecimiento y que adems no fueron por nica vez sino que se repiten en el
transcurso del ao. Segn la Norma General del Sistema de Tesorera-05 Uso del Fondo para pagos
en efectivo establece: Se atendern pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y
urgentes tales como refrigerios, portes, movilidad y otros gastos menudos; as como; el pago de
jornales de servidores iletrados y viticos urgentes no programables, debidamente autorizados, no
considerndose estos como GASTOS MENUDOS que demande su cancelacin inmediata Es preciso
sealar que no se est poniendo en duda la realizacin del gasto (que s es parte de sus funciones
del Sr. Ernesto Ramos por cuanto le corresponde la fiscalizacin) sino lo que se est observando es
el uso inadecuado de recursos, an cuando en sus comentarios aclara que s existan recursos, estos
debieron ser utilizados adecuadamente y de acuerdo a la normatividad vigente.
Econ. Juan Armando Morillas Bulnes, Gerente Regional de Administracin, (perodo del
06.01.03-28.06.06: Por dar conformidad a los pagos efectuados por concepto de honorarios
profesionales mensuales con fondos para pagos en efectivo inobservando la Norma General del
Sistema de Tesorera 05: Uso del Fondo para pagos en efectivo que establece: Se atendern
pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y urgentes tales como refrigerios, portes,
movilidad y otros gastos menudos; as como; el pago de jornales de servidores iletrados y viticos
urgentes no programables, debidamente autorizados; por considerar estos pagos por recibos por
honorarios como gastos menudos, as como Directiva 001-2006-GGR/GRA Administracin de Fondos
para Pagos en Efectivo y Caja Chica, e infringiendo sus funciones sealadas en el MOF aprobado
con RER 344-2003-GR-LL-PRE, literal a) Planificar, organizar, dirigir y controlar los Recursos
Humanos, materiales, econmicos, financieros y patrimoniales del Gobierno Regional, en
cumplimiento con las normas y dispositivos legales vigentes, literal b) Dirigir, supervisar y controlar los
sistemas administrativos dentro del mbito de su competencia y literal h) Administrar y regular la
captacin y utilizacin de los recursos financieros y presupuestales asegurando un efectivo y ptimo
manejo de los Fondos del Gobierno Regional.
CPC. Elio Francisco Vega Anhuamn, Sub Gerente de Tesorera, (perodo del 19.02.03 a la
fecha), por autorizar el pago por concepto de honorarios profesionales mensuales con fondos para
pagos en efectivo inobservando la Norma General del Sistema de Tesorera - 05 Uso del Fondo para
pagos en efectivo que establece: Se atendern pagos en efectivo, cuando se trate de gastos
menudos y urgentes tales como refrigerios, portes, movilidad y otros gastos menudos; as como; el
pago de jornales de servidores iletrados y viticos urgentes no programables, debidamente
autorizados ; as como Directiva 001-2006-GGR/GRA Administracin de Fondos para Pagos en
Efectivo y Caja Chica, habindose efectuado dichos pagos con habitualidad e incumpliendo sus
funciones sealadas en el MOF aprobado con RER 344-2003-GR-LL-PRE literal a) Administrar los
recursos financieros del Gobierno Regional, aplicando la normatividad referente al Sistema de
Tesorera, literal b) Controlar el manejo de los Fondos generales en sus etapas de previsin,
recaudacin y distribucin, cuando corresponda y literal k) Administrar el fondo para pagos en
efectivo.
Ernesto Ramos Avila, ex Encargado de Control Previo FFPPEE, (perodo 2005 al 16.05.06 Por
no haber fiscalizado adecuadamente la documentacin y haber dado conformidad al pago de Recibos
por Honorarios con carcter de habitualidad y que no contaba con el V B de Abastecimiento,
inobservando la Norma General del Sistema de Tesorera - 05 Uso del Fondo para pagos en
efectivo que establece: Se atendern pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y
urgentes tales como refrigerios, portes, movilidad y otros gastos menudos; as como; el pago de
jornales de servidores iletrados y viticos urgentes no programables, debidamente autorizados ; as
como descuidando la observancia de la norma para el manejo de los FFPPEE que indicaba Los
gastos a ser atendidos por el Fondo para pagos en efectivo y/o caja chica, sin descuidar la
concepcin del mismo y el monto mximo permitido por nica vez son: ..., La adquisicin de bienes y
servicios con carcter de urgente, previa autorizacin del Sub gerente de Abastecimientos, respecto a
su imposibilidad de atender el requerimiento por medio de una orden de compra y/o orden de
servicio,incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF aprobado con RER N 344-2003-GR-LL-
PRE, literal a) Recepcionar, revisar y fiscalizar las planillas de viticos, rdenes de compra, rdenes
de servicio, planillas de haberes del personal nombrado y contratado, jornales, subsidios, incentivos
laborales, Fondo para Pagos en Efectivo, Caja Chica del Gobierno Regional La Libertad y otros
documentos.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
De la revisin selectiva a los comprobantes de Pago emitidos por la Sede Central GRLL se evidencia
el Comprobante de Pago 006651 del 27.12.06 a favor de W & Food Business SAC, por la suma de S/.
183,200.00 cuyo concepto es Adquisicin de Canastas Navideas. As tambin, se encontr la
documentacin sustentatoria lo siguiente:
Factura 001-000047 emitida por W & Food Business SAC del 27.12.06, concepto de 229
Canastas Navideas segn Anexo 1 y 229 Pavos Criollos por 12 Kg. Tiene sello de pagado del
27.12.06.
Orden de Compra-Gua de Internamiento 1179 del 26.12.06 por S/. 183,200 a nombre de W &
Food Business SAC.
Bases Administrativas de la Adjudicacin Directa Selectiva 028-2006-ADS-GRLL - Adquisicin
de Canastas, cuyo Cronograma seala como presentacin de propuestas el 26.12.06 a las 10.
a.m. y como evaluacin y otorgamiento de la Buena Pro el da 27.12.06.
Oficio 342-2006-GRPPAT/DPREH del 05.12.06, emitido por la Direccin de Presupuesto y
Hacienda, remitido al Gerente Regional de PPAT, indicando que a la fecha, la Unidad
Ejecutora 001 Sede Central, cuenta con un saldo presupuestal de S/. 195,000.00, en la
genrica del gasto 3 Bienes y Servicios.
Anexo N 01 Contenido de la Canasta de Vveres Diciembre 2006.
Anexo N 02 Beneficiarios Canasta de Vveres Diciembre 2006. (no indica nombres de
beneficiarios).
Oficio 022-2006-GRA/DRH/BS, del 23.11.06, emitido por Bienestar Social, alcanzando al
Director de Recursos humanos el Perfil de Programa Navideo 2006, donde incluye la entrega
de canasta de vveres a los trabajadores.
Copia del Acta 041-2006/CEP, suscrita el 27.12.06, otorgando la Buena Pro al postor
CONSORCIO FOOD BUSINESS por el importe de S/. 24,732 (tem 01), y S/. 158,468.00 (tem
02), firmada por Sr. Eco. Helder Olivares Pea, Sr. Julio Jaeger Rossell y Sr. Lus Cruz Oruna.
Sin embargo el registro SIAF 000007384 evidencia que el compromiso de dicha obligacin se efectu
el 26.12.06 a favor de la empresa que gan la Buena Pro, es decir, el Comit Especial Permanente
del Gobierno Regional antes de la evaluacin de propuestas que segn Cronograma del Proceso de
Seleccin corresponda en fecha 27.12.06, ya haba comprometido la suma de S/.183,200.00 a favor
de W & Food Business SAC indicando el nmero de la factura 001-047, tal como se aprecia en el
siguiente cuadro.
La Direccin de Tesorera remiti con Oficio 228-2007-GRA/SGT los comprobantes de Pago que
acreditan la venta de Bases Administrativas de la Adjudicacin Directa Selectiva 028-2006-ADS-GR-
LL, Factura 001-1428 del 20.12.06 Alimentos y Carnes EIRL y la Factura 001-1429 de la misma fecha
adquirida por W & Food Business SAC.; empresa Alimentos y Carnes EIRL no se habra presentado
al proceso, tampoco habra sido nombrada en el Acta 041-2006/CEP, como Postor que adquiri las
Bases Administrativas.
Los hechos mencionados evidencian que el Comit Especial Permanente simul el Proceso de
Adjudicacin Directa Selectiva 028-2006-ADS-GRLL, favoreciendo al postor W & FOOD BUSINESS
S.A.C. dndole la Buena Pro por la suma de S/. 183,200.00, hecho que evit que el Gobierno
Regional La Libertad pudiese obtener mejores precios para esta compra.
Econ. Helder Lincoll Olivares Pea, ex Sub Gerente de Abastecimiento, (perodo 06.01.03 al
31.12.06), comenta lo sgte: La afirmacin de que el Comit Especial simul el proceso de seleccin
ADS 028-2006-ADS-GRLL, no tiene fundamento alguno. Tan solo se ampara en el Registro SIAF en
su fase de compromiso y devengado el da 26.12.06, el mismo da que en las bases administrativas
registran como etapa la presentacin de las propuestas tcnica y econmica de las empresas que se
haban registrado como participantes. Entonces en el mismo orden de hechos, en el calendario de las
bases administrativas se aprecia que la entrega de propuestas era el 26-12.2006, pero tambin se
debe mencionar que la nica empresa que se haba registrado como participante en la Direccin de
Abastecimiento, fue la empresa W & G Food Business SAC, ms aun fue la nica empresa que en
hora y fecha present sus propuestas. Ante lo descrito anteriormente, se sum que slo faltaba tres
das hbiles para culminar el ao, lo cual es de conocimiento de los entendidos en el manejo
presupuestal en el cierre del ao fiscal todas las operaciones de gasto en el SIAF deben quedar hasta
la fase de devengado; adems de los dos motivos antes mencionados se pondero en la toma de
decisin del comit el clamor de la parte administrativa y del personal en general de tener por fiestas
navideas y de fin de ao sus canastas en casa, hecho que significa para todas las familias catlicas
y creyentes en Dios compartir una cena y un panten con todos los seres que amamos. Por todo lo
antes expuesto y considerando que no se vulneraba derecho alguno, ya sea de algn participante
del Estado, ya que solo se haba presentado un solo postor, el comit en atribucin de sus facultades
(Art. 52 del Reglamento de la Ley 26850) procedi a adelantar la evaluacin de la nica propuesta
presentada, empresa que hecha la revisin cumpla con todos los requisitos solicitados en las bases
administrativas. Por tanto al amparo del Art. 137En caso de haberse presentado una sola oferta, el
Evaluacin: Con sus comentarios no logra superar la observacin, por cuanto sta no slo se
sustenta en el registro SIAF, como lo comenta el Sr. Helder Olivares, sino, en la manera de cmo se
ha llevado a cabo el proceso, si bien es cierto que slo present las propuestas un solo postor debi
cumplirse el Art. 137 segundo prrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones del Estado en la
cual establece: En caso de haberse presentado una sola oferta, el consentimiento de la buena pro se
producir el mismo da de su notificacin, entindase por notificacin segn el Art. 135 El
otorgamiento de la Buena Pro realizado en acto pblico se presumir notificado a todos los postores
en la misma fecha, oportunidad en la que se entregar a los postores copia del acta y el cuadro
comparativo detallando los resultados en cada factor de evaluacin, sin perjuicio de que se publiquen
en el SEACE. Dicha presuncin no admite prueba en contrario; no cumpliendo con lo estipulado en
el Art. 135 y 137 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones del Estado, debi cumplirse con los
plazos sealados en las Bases Administrativas.
Por otro lado si el Comit Especial haba realizado las consultas al Director Regional de Control
Interno respecto a seguir para no ir contra de la ley y su reglamentacin, se podra asumir que no se
ha tomado en cuenta las recomendaciones hechas por el Director Regional de Control Interno,
evidencindose que no han cumplido con lo estipulado en el Reglamento de la Ley de Adquisiciones
del Estado, mas an siendo este funcionario el representante ante Consucode y habiendo recibido
capacitacin sobre el particular.
CPC. Ana Mara del Carmen Alayo Iparraguirre, ex Jefe de Adquisiciones, (perodo del 01.08.06
al 31.12.06), comenta: El proceso se llev a cabo a puertas cerradas en la Direccin de
Abastecimiento por el Comit Especial Permanente presidida por el Sr. Econ. Helder Olivares Pea,
desconociendo la fecha y hora de reunin de dicho proceso; El 26.12.06 a hora 9:00am se aperson
a mi oficina el Sr. Helder Olivares Pea, trayendo consigo la orden de compra n 1179 de fecha
26.12.2006 debidamente firmada por l y debidamente comprometida por el Sr. Carlos Olgun Daz
quien era la persona autorizada para el manejo del sistema en el SIAF-SLAB, la suscrita procedi a
firmar dicha orden de compra; En la misma fecha (26.12.2006) la suscrita entreg la Orden de
Compra N 1179 debidamente procesada y firmada para su trmite a la persona encargada en ese
momento al Sr. Lus Alfredo Flores Varas quien se encontraba apoyando al Sr. Francisco Abanto
Marios dispuesto por orden de Director de Abastecimiento Eco. Helder Olivares Pea, conforme se
demuestra con la firma la recepcin de dicha orden de compra por el Sr. Alfredo Flores en el
cuaderno de cargos de las cuales adjunto copia fotostticas autenticadas de folio 16 y 17, as mismo
adjunto copia del informe mensual de las rdenes firmadas en el mes de Diciembre 2006, Despus
de esa fecha desconozco los motivos o circunstancia de que esta orden de compra no halla cumplido
con los plazos autorizados, en todo caso deberan pedir opinin tcnica al Comit Especial
Permanente, quienes fueron los responsables de esta falta.
Evaluacin: Los descargos efectuados por la ex jefe de adquisiciones Ana Mara Alayo Iparraguirre,
no se desvirtan la observacin, ya que comenta que el proceso de seleccin se llevo a cabo a
puertas cerradas en la Direccin de Abastecimiento por el Comit Especial Permanente,
desconociendo la fecha y hora de reunin de dicho proceso, sin embargo segn el Manual de
Organizacin y Funciones estipula como funcin Asistir tcnicamente al Comit de Adjudicacin en
las licitaciones y concursos pblicos, no cumpliendo con la funcin establecida por el Manual de
Organizacin y Funciones.
Evaluacin: De los descargos efectuados por el Sr. Lus Cruz Oruna se pudo evidenciar que no
desvirta la observacin; ya que el sustento de la observacin no es solamente el Registro SIAF, sino
la manera de cmo se ha llevado a cabo el proceso, si bien es cierto que slo present las
propuestas un solo postor debi cumplirse el Art. 137 segundo prrafo del Reglamento de la Ley de
Adquisiciones del Estado en la cual establece: En caso de haberse presentado una sola oferta, el
consentimiento de la buena pro se producir el mismo da de su notificacin, entindase por
notificacin segn el Art. 135 El otorgamiento de la Buena Pro realizado en acto pblico se presumir
notificado a todos los postores en la misma fecha, oportunidad en la que se entregar a los
postores copia del acta y el cuadro comparativo detallando los resultados en cada factor de
evaluacin, sin perjuicio de que se publiquen en el SEACE. Dicha presuncin no admite prueba en
contrario; no cumpliendo con lo estipulado en el Art. 135 y 137 del Reglamento de la Ley de
Adquisiciones del Estado, debi cumplirse con los plazos sealados en las Bases Administrativas.
Por otro lado si el Comit Especial supuestamente realiz las consultas al Director Regional de
Control Interno respecto a los procedimientos a seguir para no ir contra de la ley y su
reglamentacin, las recomendaciones hechas por el Director Regional de Control Interno no se
habran tomado en cuenta, evidencindose que no se ha cumplido con lo estipulado en el
Reglamento de la Ley de Adquisiciones del Estado.
Julio Csar Jaeger Rossell, Responsable de Almacn General Sede, (perodo del 01.07.1992 a
la fecha), comenta lo siguiente: El Comit Especial en ningn momento simul el proceso de
seleccin de ADS 028-2006-GRLL ya que se cumpli con las fases indicadas en el Art. 97 del
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, tambin se cumpli con los
procedimientos que el Consucode reglamenta en la realizacin de los procesos del cual tambin es
obligatorio registrarlo en el SEACE de todos los procesos que ejecuta la Institucin;En este punto de
observacin solo de ampara en el registro SIAF en su fase de compromiso el da 26-12-2006 el
mismo da que indica en las bases Administrativas; As mismo debo de informar que la empresa W
& FOOD BUSINESS SAC fue la nica empresa que en hora y fecha present su propuesta tcnica y
econmica siendo la nica propuesta por la cual el comit tena que evaluar, as mismo se debe
recalcar que tan solo faltaba tres das hbiles para culminar el ao y el clamor del personal de la
institucin era por el contrario con su canasta navidea como todos los aos la institucin nos da este
beneficio;Por la cual no considera que se haya vulnerado derecho alguno ya sea de algn
participante o del Estado ya que en la fecha solo se haba presentado un solo postor y el comit en
atribucin a sus facultades segn Art. 52 del reglamento de la ley 26850 procedi a adelantar la
evaluacin de la nica propuesta presentada, la cual cumpla con todos los requisitos establecidos en
las bases. Por lo tanto al amparo del Art. 137En caso de haberse presentado una sola oferta el
consentimiento de la buena pro se producir el mismo da de su notificacin.
Evaluacin: Los comentarios efectuados por el Sr. Julio Csar Jaeger Rossell, no superan la
observacin; si bien es cierto en el Art. 52 en su primer prrafo del Reglamento de la Ley de
Adquisiciones del Estado establece Que el Comit Especial acta en forma colegiada y es autnomo
en sus decisiones, las cuales no requieren ratificacin alguna por parte de la Entidad, no
consideramos que se haya vulnerado esta atribucin al Comit Especial, si bien es cierto hubo un
adelanto para otorgamiento de la Buena Pro decisin tomada por el Comit Especial basndose en el
Art. 52 y en el Art. 137 segundo prrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones del Estado en la
cual establece: En caso de haberse presentado una sola oferta, el consentimiento de la buena pro se
producir el mismo da de su notificacin, entindase por notificacin segn el Art. 135 El
otorgamiento de la Buena Pro realizado en acto pblico se presumir notificado a todos los postores
en la misma fecha, oportunidad en la que se entregar a los postores copia del acta y el cuadro
comparativo detallando los resultados en cada factor de evaluacin, sin perjuicio de que se publiquen
en el SEACE. Dicha presuncin no admite prueba en contrario; sin embargo el Acta N 041-
2006/CEP fue elaborada el da 27.12.06 luego de haber otorgado la buena pro, evidencindose que
ha incumplido con el Art. 137 por no haber elaborado y notificado el Acta en la fecha correspondiente,
simulando de esta manera el proceso de Seleccin.
Econ. Helder Lincoll Olivares Pea, ex Sub Gerente de Abastecimiento, (perodo 06.01.03 al
31.12.06), por que inobserv los plazos sealados en las Bases Administrativas, infringiendo con lo
estipulado en el Art. 135 y 137 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones del Estado,
comprometindose la obligacin el 26.12.06, antes de la fecha sealada para la evaluacin de
propuestas y Buena Pro del Proceso de Seleccin de la Adjudicacin Directa selectiva N 028-2006-
ADS-GR-LL Adquisicin de Canastas cuyo otorgamiento de la Buena Pro fue suscrito el 27.12.06
con Acta N 041-2006/CEP (despus de comprometer la Obligacin a favor de W&G Food Business
SAC).
CPC. Ana Mara del Carmen Alayo Iparraguirre, ex Jefe de Adquisiciones, (perodo del 01.08.06
al 31.12.06), por no asistir al proceso de seleccin de Adjudicacin Directa selectiva N 028-2006-
ADS-GR-LL Adquisicin de Canastas, proceso que se efectu infringiendo lo estipulado en el Art.
135 y 137 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones del Estado comprometindose la obligacin el
26.12.06, antes de la fecha sealada para la evaluacin de propuestas y Buena Pro del Proceso de
Seleccin cuyo otorgamiento de la Buena Pro fue suscrito el 27.12.06 con Acta N 041-2006/CEP.
Julio Csar Jaeger Rossell, Responsable de Almacn General Sede, (perodo del 01.07.1992 a
la fecha), por que como miembro del Comit Especial Permanente inobserv lo dispuesto en el Art.
135 y 137 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones del Estado, comprometindose la obligacin el
26.12.06, antes de la fecha sealada para la evaluacin de propuestas y Buena Pro del Proceso de
Seleccin de la Adjudicacin Directa selectiva N 028-2006-ADS-GR-LL Adquisicin de Canastas,
cuyo otorgamiento de la Buena Pro fue suscrito el 27.12.06 con Acta N 041-2006/CEP.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
En razn a este Informe, la Direccin Regional de Agricultura, emite la R.D. 262-2004-DRA-LALIB del
30.12.2004, resolviendo aprobar la baja contable de las cuentas 331.01 Terrenos y 331.02 Edificios,
por el importe total que figuraba en los estados Financieros al 31.12.2003, transfiriendo dicho importe
a las Cuentas de Orden ...por el perodo de un ao fiscal, tiempo para que el Comit de Gestin
Patrimonial, realice las acciones de saneamiento tcnico y legal de los bienes inmuebles de la
Institucin. Sin embargo habiendo transcurrido el plazo sealado para dicho saneamiento y
debiendo considerarse el importe de los Terrenos y Edificios saneados, los Estados Financieros de la
Direccin Regional Agraria, no muestran saldo en las Divisionarias 331.01 Terrenos y 331.02
Edificios.
Resumen de Bienes Inmuebles no incluidos en los EEFF 2006
Cuenta /Divisionaria Denominacin Valor
331.01 TERRENOS 933,935.00
331.02 EDIFICIOS 1,021,727.16
Total en Nuevos Soles 1,955,662.16
2 Direccin Regional Agraria - Sede 160 m2 Ca. Los Cipreses Mz. 16 Lote 30 Urb. La 57,615.00
Rinconada 1 etapa
3 Agencia Agraria Julcn 2,784 m2 Av. 28 de Julio S/N Julcn 13,920.00
4 Agencia Agraria Ascope 1,127 m2 Panamericana Norte 903 Mz. D Lote 1. SIN VALOR
Sector Miraflores Paijn (*)
5 Agencia agraria Chepn 3,835.80 m2 Av. Genaro Silva Cortina 112 Chepn. (*) SIN VALOR
6 Agencia agraria Vir 1,306.78 m2 Av. Vir 2050-Puente Vir. (*) SIN VALOR
TOTAL EN NUEVOS SOLES S/. 933,935.00
(*)Terrenos ya inscritos en los Registros Pblicos, que no cuentan con Valor, debido a que no se han efectuado las gestiones en la Municipalidad
correspondiente.
Fuente: Diagnstico de Bienes Inmuebles DRALL- rea de Control Patrimonial
3 Agencia Agraria Vir 344.64 m2 Av. Vir N 2050 Puente Vir. SIN VALOR
TOTAL EN NUEVOS SOLES S/. 1,021,727.16
(*)Terrenos ya inscritos en los Registros Pblicos, que no cuentan con Valor, debido a que no se han efectuado las gestiones en la Municipalidad
correspondiente.
Fuente: Diagnstico de Bienes Inmuebles DRALL- rea de Control Patrimonial.
Resolucin 216-1998-SBN, que aprueba la Directiva que contiene los lineamientos de registro y control contable
de los bienes de propiedad estatal, que precisa en su numeral 1.4 , inciso a) Para registrar los bienes de
propiedad de la entidad se proceder a la verificacin y conciliacin del inventario fsico con la documentacin
que acredita la propiedad y que acrediten el valor del bien..., en caso de no existir dichos documentos el contador
de la entidad deber informar a la autoridad competente para que se efecte una valorizacin del bien. Inciso c)
En la Cuenta 33 Inmuebles, maquinaria y equipo se registran los bienes de propiedad de la entidad que forman
parte de su Activo Fijo.... Incisos de la Resolucin incumplidos al no incluir en sus Estados financieros
terrenos y edificios de propiedad de la entidad.
R.C.N. 067-97-EF/93.01 Principio de Legalidad, Los hechos econmicos-financieros de las Entidades del
sector Pblico se registran en el Sistema de Contabilidad Gubernamental, previo cumplimiento de las
disposiciones legales vigentes y pertinentes, Principio, que no se consider, al no incluir en sus activos los
terrenos y edificios saneados al 31.12.2006. Principio de Bienes Econmicos, Los Estados Financieros
presentan informacin relativa a los bienes tangibles e intangibles, que poseen valor econmico, por lo tanto son
susceptibles de ser valuados en trminos monetarios. Todos los bienes econmicos tangibles e intangibles
poseen valor econmico, por lo tanto la Direccin Regional Agraria, infringi este principio al no considerar
importe en terrenos y edificaciones ya inscritos en los Registros Pblicos. Principio de Objetividad, Los
cambios en los Activos, pasivos y en la Expresin contable del Patrimonio Neto deben registrarse
inmediatamente sea posible medirlos objetivamente y expresar dichos cambios en moneda de curso legal.
Principio que se infringi al no reflejar en los Estados Financieros, los terrenos y edificios saneados, presentando
en el rubro Inmueble, Maquinaria y Equipos, importes no razonables.
El hecho ha sido producido por el deficiente seguimiento y cumplimiento por parte de servidores y
funcionarios de la R.D. 262-2004-DRA-LALIB del 30.12.2004, que sealaba como plazo 01 ao para
el saneamiento de los Activos dados de baja, ocasionando que no se efecte el registro de Terrenos
y Edificios saneados, reflejando el Balance General de la Direccin Regional Agraria, activos
disminuido en S/. 1,955,662.16, lo cual le resta razonabilidad y confiabilidad al rubro Inmuebles,
Maquinaria y Equipo, distorsionando los Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad
periodo 2006.
Ing. Francisco Rabanal Salazar, Director Regional DRALL, (perodo 10.11.2002 a la fecha), en su
oficio 198-2007-DRA-LL del 08.05.2007 comenta que A travs de la Oficina de Control Patrimonial,
ha tenido la intencin de realizar el acto de alta de aquellos inmuebles que obran en el Informe N 1
del Oficio N 558.2007-GRLL/ORCI-AAFF06. Tratando de agrupar la mayora de stos inmuebles
saneados en forma completa, registro de terrenos y edificios as como los valores reales segn
Autovalo. Habindose otorgado mayor importancia a los actos de saneamiento, los que por falta de
presupuesto fueron alargando el tiempo, recibiendo el ltimo en el mes de marzo del presente ao
(Ascope- Paijn). El rea de Control Patrimonial cuenta con un solo personal presentando un
inconveniente a realizar los actos administrativos y cumplir con periodos de tiempo para cada acto, no
justificable pero si determinante cuando se realiza un trmite administrativo cuyos periodos de tiempo
no se puede precisar por falta de recursos humanos y econmicos.
Ing. Julio Cesar Castillo Garca, Director de Administracin DRALL, (perodo del 13.04.2001 a la
fecha), en su oficio 108-2007-DRA-LLIB-OA del 07.05.2007 comenta ...se ha cumplido con el
saneamiento de algunos inmuebles de la Direccin Regional Agraria La Libertad, al cual se adjuntan
copias autenticadas de los comprobantes de pago N 714 de la Fuente de Financiamiento R.O con
pago al Sr. Ing. Moiss Len Mostacero por un monto de S/. 1,331.00 Comprobantes de pago N
1491de la Fuente de Financiamiento R.O con el pago al Ing. Moiss Len Mostacero por un monto de
S/.1,154.00 Nuevos Soles - Copias autenticadas de la inscripcin de los Inmuebles Inscritos en los
Registros Pblicos... Asimismo aclara ...el saneamiento de la totalidad de los bienes no se ha
podido realizar por falta de presupuesto, no se incluy estos inmuebles saneados debido a que se
esperaban sanearlos en su totalidad, esperando mayores recursos para incluirlos en los Estados
Financieros, tambin otro factor importante es la falta de personal en el rea de Patrimonio.
Actualmente se estn realizando las medidas correctivas mediante una mayor coordinacin con el
rea de Patrimonio y Contabilidad para regularizar oportunamente.
Lus Felipe Garca Alarco, Responsable del rea de Patrimonio DRALL, (perodo del 31.03.04 a
la fecha), en su oficio 016-2007-DRA-LL-OA/LOG/ACP del 07.05.2007 comenta: El recurrente ha
tenido la intencin de realizar el acto de alta de aquellos inmuebles que obran en el Informe N 1 del
Oficio N 558.2007-GRLL/ORCI-AAFF06. Tratando de agrupar la mayora de stos inmuebles
saneados en forma completa, registro de terrenos y edificios as como los valores reales segn
Autovalo, Habindose otorgado mayor importancia a los actos de saneamiento, los que por falta de
presupuesto fueron alargando el tiempo, recibiendo el ltimo en el mes de marzo del presente ao
(Ascope- Paijn). El rea de Control Patrimonial cuenta con un solo personal presentando un
inconveniente a realizar los actos administrativos y cumplir con periodos de tiempo para cada acto, no
justificables pero si determinante cuando se realiza un trmite administrativo cuyos periodos de
tiempo no se puede precisar por falta de recursos humanos y econmicos. Se comunic en forma
verbal a la contadora de la institucin la existencia de inmuebles para alta; las cuales tienen ciertas
dificultades como: Proceso Judicial por construccin ilegal dentro del terreno de la Sede Regional
Prolongacin Unin 2562 y casa habitacin la Rinconada, as como las Agencias Agrarias de Chepn
y Julcn por el alto monto de deuda de Impuestos Municipales. Lo que no permite la Obtencin del
Autovalo
Evaluacin: La Observacin se mantiene por cuanto el hecho que la Oficina cuente con slo una
persona en el rea de Control patrimonial como lo manifiesta en su descargo, no es justificacin para
postergar la solicitud del alta de los inmuebles ya saneados. Asimismo no evidencia con documentos
la comunicacin a la Oficina de Contabilidad de la existencia de Inmuebles saneados, a fin de que
puedan mostrarse apropiadamente en los Estados Financieros al 31.12.2006.
CPC. Julia Ascoy Vergara, Contadora DRALL, (perodo del 25.01.96 a la fecha), en su Oficio 004-
2007-DRA-LA-LIB-OA/C del 08.05.07 comenta: No haber recibido la Resolucin Directoral de Alta de
los Terrenos y Edificios que fueron dados de baja contable, cuyo importe fue registrado en cuentas de
orden, es el motivo por el cual no figuran en los Estados Financieros al 31.12.2006. En las
coordinaciones que se hacan con el encargado de Patrimonio, l informaba que se estaba haciendo
el saneamiento y pensaba que a Diciembre ya estara saneado, pero por falta de recursos
econmicos no se logr el saneamiento total del activo retirado y no tomo la decisin de efectuar las
acciones para dar de alta los Bienes Saneados que a esa fecha ya se encontraba aptos. Por falta de
tiempo; sin nadie que me apoye y ante la presin de presentar en la fechas los Balances y Estados
Financieros, informacin de cierre del Ejercicio 2006, impresin de los Libros Contables y otras
actividades propias del rea, no me permite estar pendiente del trabajo de otras reas
.
Evaluacin: No logra desvirtuar la observacin, por cuanto no evidencia documentacin que sustente
las coordinaciones efectuadas con el responsable de Patrimonio a fin de verificar y conciliar el
inventario fsico con la documentacin que acredita la propiedad y el valor de los Inmuebles saneados
y reflejar dicho importe en la Cta. 33 Inmueble, Maquinaria y Equipo en los Estados Financieros de la
Direccin Regional Agraria La Libertad al 31.12.06.
Ing. Francisco Rabanal Salazar, Director Regional DRALL, (perodo del 10.11.02 a la fecha),
como titular de la unidad ejecutora, no efectu seguimiento adecuado a la Resolucin Directoral 262-
2004-DRA-LA LIB que aprob el 30.12.2004 que resolva aprobar la baja contable de las cuentas
331.01-Terrenos y 331.02 Edificios transfirindolos a Cuentas de Orden por el perodo de 1 ao,
generando que al 31.12.2006, los Estados Financieros no reflejen los Inmuebles propiedad de la
Direccin Regional Agraria La Libertad.
Ing. Julio Cesar Castillo Garca, Director de Administracin DRALL, (perodo del 13.04.01 a la
fecha), por que teniendo conocimiento de la Resolucin Directoral N 262-2004-DRA-LA LIB
refrendada con su firma y que resolva aprobar la baja contable de las cuentas 331.01-Terrenos y
331.02 Edificios transfirindolos a Cuentas de Orden por el perodo de 1 ao, no efectu el
seguimiento adecuado, firmando al 31.12.2006 los Estados Financieros que no reflejaban los
inmuebles propiedad de la Direccin Regional Agraria La Libertad.
Lus Felipe. Garca Alarco, Responsable del rea de Patrimonio DRALL, (perodo del 31.03.04 a
la fecha), Porque teniendo conocimiento de la Resolucin Directoral N 262-2004-DRA-LA LIB que
proyect, no efectu las gestiones necesarias a fin de culminar con el saneamiento al trmino de ao
o antes de la culminacin del ejercicio 2006. Asimismo no comunic a la Administracin sobre la
situacin de los inmuebles saneados a fin de que se disponga la resolucin que permita la
transferencia de las Cuentas de Orden a la Cta. 33 Inmueble, Maquinaria y Equipo, reflejando en los
Estados Financieros los inmuebles propiedad de la Direccin Regional Agraria La Libertad.
C.P.C Julia Ascoy Vergara, Contadora DRALL, (periodo del 25.01.96 a la fecha). Porque teniendo
conocimiento de la Resolucin Directoral N 262-2004-DRA-LA LIB, no concili adecuadamente las
cuentas de Balance al 31.12.06 con el Inventario Fsico y documentacin que acredita la propiedad y
valor del bien a fin de mostrar en los Estados Financieros la propiedad real de los inmuebles dela
Direccin Regional Agraria La Libertad.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
Como resultado del anlisis efectuado al rubro TRIBUTOS POR PAGAR de la Direccin Regional
Agraria La Libertad al 31.12.2006 se evidencia que existen obligaciones pendientes de cancelacin al
fisco y que debieron reflejarse en los Estados Financieros al 31.12.2006. Establecindose la
existencia de obligaciones pendientes de cancelacin en Enero 2007; as como saldo de deuda por
fraccionamiento aprobado por SUNAT en el ao 2004 por concepto de ESSALUD del ejercicio 1999
(43 cuotas de S/ 547.00), que no se provisionaron oportunamente. El Pasivo mostrado en los Balance
General al 31.12.2006 de la Direccin Regional Agraria se encuentra disminuido en S/ 67,204, al no
incluir dicho importe en la Cta. Tributos Por Pagar.
Resumen de Tributos Omitidos
Concepto Importe
TRIBUTOS POR PAGAR (VENCIMIENTO ENERO 43,683
2007)
SEAP FRACCIONAMIENTO 23,521
Total Omitido en Nuevos Soles 67,204
R.C.N. 035-2005-EF/93.01; Disponen que las entidades y empresas del sector pblico y privado revelen en las
notas a los estados financieros y en forma detallada, los adeudos previsionales y los de seguridad social,
conforme a la normativa contable vigente, sin perjuicio de que las entidades reguladoras y/o administradoras
puedan dictar las normas complementarias en el mbito de su competencia.
Los Estados Financieros no muestran saldo en el rubro TRIBUTOS POR PAGAR, debido a que no se
efectu la contabilizacin de la provisin de los Tributos adecuadamente, ocasionando que al
31.12.2006, los estados financieros de la Direccin Regional Agraria La Libertad reflejen informacin
irreal, cuyo pasivo se ve disminuido en S/ 67,204.00.
Ing. Julio Cesar Castillo Garca, Director de Administracin DRALL, (perodo del 13.04.01 a la
fecha). En su Oficio N 144-2007-DRA.LA LIB-AO recepcionado con fecha 21.06.07, manifiesta Los
impuestos que se generan para pagar a la Sunat en el mes posterior a su afectacin, as como el
Impuesto General a las ventas, se determina de acuerdo a la recaudacin de los ingresos propios y
los gastos ejecutados, ya que tenemos diferentes Agencias Agrarias en diferentes lugares y el Estado
de Cuenta Bancaria recin nos entregan en el siguiente mes, Se reconoce la omisin en no incluir la
Deuda Tributaria en los Estados Financieros, habindose hecho la coordinacin con el rea de
Contabilidad y oportunamente se estar regularizando la provisin de la deuda en el mes de
Diciembre....
C.P.C Julia Ascoy Vergara, Contadora DRALL, (perodo del 25.01.96 a la fecha), en su Oficio
005-2007-DRA-LA-LIB-OA/C recepcionado el 20.06.07 comenta No se ha informado en los Estados
Financieros Tributos por Pagar..., debido a que estos tributos fueron comprometidos, devengados y
girados en el mes de Diciembre, por lo tanto el Balance no muestra saldo en este rubro y por lo
mismo no figuran en los Estados Financieros, Aclaro que el giro se hace se hace generalmente los
ltimos das del mes, los Cheques se giran a nombre de la Direccin regional agraria y se depositan
en una cuenta que se utiliza para el redondeo ya que la Sunat no acepta cntimos lo cual no puede
omitirse porque el Sistema de Planillas de la Oficina de Personal al trabajar las Planillas de Pensiones
y sueldos automticamente hace los clculos y arroja los tributos en forma exacta con cntimos. Los
primeros das del mes siguiente se hace el pago a la Sunat, girando los cheques de la cuenta en la
que se hizo el depsito. En cuanto al IGV por S/ 11,388, este pago no tiene compromiso
presupuestal..., Desde sus inicios los ingresos han sido ejecutados al mes siguiente de su
recaudacin por motivo de que lo que se recauda en las agencias se recibe los primeros das del mes
siguiente, igualmente el Banco de la nacin, entrega los estados de Cuenta a partir del octavo da del
mes, sin lo cual no puede determinarse con exactitud el monto de la recaudacin para su ejecucin
presupuestal.
Ing. Julio Cesar Castillo Garca, Director de Administracin DRALL, (perodo del 13.04.01 a la
fecha). Por que siendo una de las funciones de la Oficina de Administracin producir informacin
contable y confiable que proporcione en forma oportuna los Estados Financieros, firm los Estados
C.P.C. Julia Ascoy Vergara, Contadora DRALL, (periodo del 25.01.96 a la fecha). Por no
provisionar contablemente en la Cuenta 40 Tributos por Pagar las Obligaciones pendientes con el
Fisco, generando que los Estados Financieros de la Direccin Regional Agraria al 31.12.06 muestren
informacin no confiable en el rubro correspondiente.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
Dicho inventario debi incluirse en los Estados Financieros Balance General de la Direccin
Regional Agraria La Libertad al 31.12.2006, demostrando que las Oficinas de Contabilidad y
Abastecimiento no han conciliado saldos.
Ing. Julio Cesar Castillo Garca, Director de Administracin DRALL, (perodo del 13.04.01 a la
fecha), en su oficio 108-2007-DRA-LLIB-OA recepcionado el 09.05.2007 comenta que ...la oficina de
almacn presenta un inventario al 31 de diciembre del 2006, con existencia de bienes en almacn
que no guarda relacin con los Estados Financieros por los siguientes puntos: A) Existen artculos en
almacn que han sido enviados por la OGA del Ministerio de Agricultura para ser entregados a los
Productores Agrarios. B) Existen material que ha sido utilizado en las obras de Defensas Ribereas,
que al trmino de la obra regresan como custodia al almacn. C) Existe Material que no se utiliz en
las obras de Defensas Ribereas y es considerado como saldo de material en cancha y queda en
custodia en el almacn para ser utilizados en otras obras. Para el caso del punto A estos artculos
han sido enviados del Ministerio de Agricultura sin valor, por lo que no se le puede incluir en los
Estados Financieros. Para los puntos B y C, sta Direccin de Administracin ha coordinado con las
reas de Logstica y Contabilidad para que realicen el Alta y su incorporacin a los Estados
Financieros.
Evaluacin: Del descargo realizado por el Sr. Julio Cesar Castillo Garca, se advierte que la
observacin se mantiene por cuanto el Director de Administracin acepta que existen bienes en
almacn cuya situacin est pendiente de darle de Alta e incorporarlos a los Estados Financieros, lo
que debi efectuarse al 31.12.2006 a fin de que los Estados Financieros reflejen contablemente el
importe total de las existencias fsicas en Almacn.
C.P.C Julia Ascoy Vergara, Contadora DRALL, (perodo del 25.01.96 a la fecha), en su Oficio
004-2007-DRA-LA LIB OA/C sin fecha comenta que: todos los meses al elaborar los balances de
comprobacin, se coordina con el encargado de almacn sobre el movimiento ocurrido en el mes y
este me informa las entradas y salidas de los bienes, quedando siempre sin existencias por cuanto
todo lo que se compra es muy poco y se consume en el mismo mes, segn las pecosas de salida. En
cuanto a los bienes que figuran en la relacin que remite el encargado de almacn al Director de la
Oficina de Administracin, se aprecia lo siguiente: a) Bienes que pertenecen a la OGA-MA, estn en
la condicin de encargos, no tienen valores son repuestos que deben ser entregados conjuntamente
con la maquinaria a beneficiarios que dispone la OGA mediante documentacin que enva con sus
respectivos valores por ser parte de su patrimonio; b) Existen saldo de Inventario del Programa de
Maquinaria Pesada y existencias de material en cancha, son repuestos que en su oportunidad
entraron y salieron del almacn, pero al no haber sido utilizados han sido recogidos e ingresados
nuevamente al almacn para su custodia, de los cuales yo no tenia conocimiento, se esta
coordinando con el encargado de Logstica a fin de que haga el tramite correspondiente para que
sean dados de alta
Evaluacin: Del descargo realizado por la Contadora de la DRALL se concluye que sus aclaraciones
no desvirtan la observacin planteada, puesto que la Srta. Contadora acepta que existen bienes en
almacn y que se estn regularizando a fin de darle el Alta respectiva, acciones que debieron
tomarse al 31.12.06 a fin de reflejar en los Estados Financieros al 31.12.06 el importe total de los
bienes en Almacn.
C.P.C Florencio Gilmer Ramos Garca, Responsable de Logstica DRALL, (perodo del 21.01.05
a la fecha), en su Oficio 002-2007-DRA-LLOA/LOG recepcionado con fecha 08.05.2007 comenta:
Durante los aos 1993 al 1998,la Direccin Agraria La Libertad recepcion los bienes del Ministerio
de Agricultura MINAG Programa Maquinaria Agrcola, Agroindustrial y Pesada PMAAP, en calidad
de afectacin en uso, los mismos que tenan por finalidad , la venta directa a los agricultores del
mbito jurisdiccional de esta Direccin Regional o donaciones efectuadas por el mismo MINAG,
teniendo como parte del encargo la rendicin y cuenta documentada a la entidad encargante de los
bienes remitidos, La atencin a lo usuarios y Agricultores interesados en la adquisicin de los bienes
y/o prestacin servicios que brinda la maquinaria, viene siendo atendida por intermedio del Programa
de Maquinaria Agrcola Agroindustrial y Pesada de esta Direccin Regional, la misma que efecta las
Coordinaciones Tcnico / Administrativas con el Nivel Central del Ministerio de Agricultura MINAG, as
como tambin con las agencias y oficinas agrarias de esta Direccin Regional , sobre el uso y
utilizacin de los mismos., Los bienes que en la actualidad se encuentran en almacn, pertenecen a
los programas Maquinaria Agrcola, Agroindustrial y Pesada, los que en su oportunidad fueron
remitidos por el Ministerio de Agricultura, la entidad remitente, teniendo la calidad de afectacin en
uso y estando en atencin a lo requerido por los Responsables de los Programas de Maquinaria
Agrcola, Agroindustrial y Pesada, quienes determinan y requieren su utilizacin de acuerdo a sus
necesidades programadas., Se encarg a la Oficina de Almacn DRA-LL con la finalidad de
Proteger y Custodiar los bienes encargados por el Ministerio de Agricultura, procediendo en
aplicacin a las normas de abastecimiento y al Principio Contable de Unidad de Almacn, aplicando
la disposicin a no tener almacenes paralelos en la institucin y a clasificar y ordenar los repuestos de
la Maquinaria en mencin, as como en el manejo de estos bienes., Los saldos que se encuentran
en la actualidad en almacn, no fueron adquiridos con afectacin al presupuesto Institucional de la
Direccin Regional Agraria La Libertad., El responsable de Almacn alcanz a solicitud de la Oficina
de Control Interno, copia de los saldos de repuestos existentes pero que pertenecen a los Programas
de Maquinaria Agrcola Agroindustrial y Pesada del Ministerio de Agricultura, no alcanzando la
aclaracin respectiva sobre el origen y procedencia de los mismos.
Evaluacin: Los comentarios realizados por el C.P.C Florencio Gilmer Ramos Garca no sustenta
con documentacin la situacin de los bienes existentes en Almacn, debiendo peridicamente
conciliar con Contabilidad a fin de reflejar en los estados Financieros el importe total de los bienes
existentes en almacn, por lo que los hechos observados se mantienen.
Ing. Julio Cesar Castillo Garca, Director de Administracin DRALL, (perodo del 13.04.01 a la
fecha), por que firm los Estados Financieros al 31.12.06, dando conformidad a la informacin
contenida reflejando inexistencia de bienes en Almacn al 31.12.2006.
CPC. Julia Ascoy Vergara, Contadora DRALL, (perodo del 25.01.96 a la fecha), por no efectuar
las pruebas de comprobacin de saldos de las cuentas de balance reflejando en el Balance General
inexistencia de bienes en el Almacn.
CPC. Florencio Gilmer Ramos Garca, Responsable de Logstica DRALL, (periodo del 21.01.05
a la fecha), por no realizar control adecuado sobre los bienes que se encuentran fsicamente en
almacn, dando de alta oportunamente a aquellos bienes que por sus condiciones y antigedad
pertenecen a la DRALL.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
De la revisin y anlisis a las Rendiciones que sustentan los Comprobantes de Pago emitidos por la
Direccin Regional Agraria por concepto de Caja Chica selectivamente se aprecia que no se elabor
ni aprob una Directiva Interna para el manejo de los fondos en el ejercicio 2006, de acuerdo a lo
dispuesto por Resolucin Directoral 003-2006-EF/77.15 evidencindose que los Comprobantes de Pago
emitidos por la Direccin Regional Agraria, contienen documentacin que no indica motivo o sustento
del gasto, orientados a celebraciones o agasajos, movilidad y racionamiento por horas extras, gastos
y consumos para terceros, obsequios, colaboraciones as como otros que no cumplen con el
Reglamento de Comprobantes de Pago SUNAT los mismos que se detallan a continuacin:
N C/
RAZON SOCIAL O
PAG FECH DO JUSTIFICACION IMPORT
NUMER NOMBRE DEL DETALLE COMENTARIO
O A C. ENCONTRADA E
O DECLARANTE
Sin sustento /
Adicionado en fecha y
nombre / emitida a
Chifa "KAM LONG"
001 19-Dic B/V 001-2347 Consumo Reunin de fin de ao nombre de Ministerio de 110.00
Okinawa SAC
Agricultura/ orientado a
celebraciones y
agasajos
Movilidad y
22/12/0 MILCA VEGA Racionamiento 21 Gasto por concepto de
001 D/J - 105.00
6 ESPINOZA das de Diciembre horas extras
2006
CHAVEZ PAREDES
0001- Reunin de trabajo
010 13-Ene B/V YURI MANUEL- Consumo Consumo no sustentado 40.00
4687 oficina de administracin.
CHAROLES
VALDERRAMA
0001- SANTOS MODESTA No evidencia sustento
010 09-Ene B/V Consumo No indica 7.50
1526 MERCEDES. Rest. - del consumo
Viru La Libertad
Reunin por el 6 de Orientado a
FA MARIA LAURA 100 empanadas de
010 06-Ene 001-21 Enero de la Direccin celebraciones y 50.00
C. CORDOVA FRANCO pollo
Regional agasajos
Gastos por
movilidad y
MILCA VEGA racionamiento local Gasto por concepto de
010 10-Ene D/J - 110.00
ESPINOZA fuera del horario de horas extras
trabajo 22 das de
Dic 2005
Cambio de Reparacin de tubo de
LARA VEREAU
010 13-Ene B/V 001-2176 Empaquetadura escape de camionetaEnmendada en fecha 15.00
SANTIAGO
tubo de escape IZUSO RD 1659
006- Enmendada en fecha,,
010 21-Ene B/V ACONCAGUA SAC Combustible Para RD 1652 5.00
16739 llenado con lapicero
HENRRY RONAL
NOLASCO RUIZ.
010 05-Ene B/V 002-58 01 personal Reunin con el director Sin sustento 13.30
COMERCIAL HENORU -
Urb. Gran Chim Trujillo
Gastos por
movilidad y
racionamiento das
MILCA VEGA 10/11/13/14/15/16/1 Gasto por concepto de
985 30-Nov D/J - 85.00
ESPINOZA 7/18/20/21/22/23/24 horas extras
/27/28/29/30 a
razn de S/.5 por
da
Pap. Hig.Suav-
TIC
049 25-Ene ilegible MERPISA Bocdt 90/120-Papel Sin sustento 15.90
K.
toalla- Pap.Hig.Elite
SUCUPLE JACINTO
MANUEL DE LA CRUZ.
049 20-Ene B/V 001-536 Consumo Consumo no sustentado 47.50
Rest . LA AMIGA -
Pimentel, Lambayeque
Gastos por
movilidad y
WALTER CORREA racionamiento local Gasto por concepto de
049 10-Ene D/J - 95.00
GARCIA fuera del horario de horas extras
trabajo 19 das de
Dic 2005
Corresponde a ejercicio
NESTOR ARMANDO
049 19-Ene D/J - Desplazamientos 2005 / Enmendada en 65.00
ROA MEGGO
fecha
No cuenta con VB de
ALDORADIN LA CRUZ
080 21-Ene B/V 003-426 2 ventiladores almacn o patrimonio/ 100.00
NELLY
gasto no urgente
FA DISTRIBUIDORA No cuenta con VB de
080 29-Ene 001-3625 02 llantas 450.00
C DINABUSA SRL almacn o patrimonio /
No es Gasto menudo
Movilidad y
WALTER CORREA Gasto por concepto de
082 31-Ene D/J - Racionamiento por 115.00
GARCIA horas extras
23 das de Enero
Movilidad y
MILCA VEGA Gasto por concepto de
082 31-Ene D/J - Racionamiento por 120.00
ESPINOZA horas extras
24 das de Enero
Ilegible ( Tienda de
MIGUEL ANGEL SOTO
082 31-Ene B/V 001-2351 artculos de Enmendada en fecha / 28.50
SALVADOR
limpieza)
RUIZ CARRANZA No indica motivo / no
103 10-Feb B/V 001-486 Cruz Floral 30.00
JUANA ELVIRA sustentable
Compra de Para invitar al personal
JULIO CESAR
103 03-Feb D/J - Gaseosas y de visita a la ATDP- Motivo no sustentable 30.00
CASTILLO GARCIA
empanadas Moche
Enmendada en fecha/
NESTOR ARMANDO Dezplazamiento a
103 16-Ene D/J - desplazamiento 25.00
ROA MEGGO Corte Superior
corresponde a 2005
Por realizar trabajos Gasto por concepto de
fuera del horario horas extras/ tarjetas no
MARIA DEL PILAR
170 28-Feb D/J - normal del 01 al 03- evidencian salida de 50.00
LEXCEQUIA RIOS
06 al 10 , 13 al 17 al Direcc. Reg. Agricultura
19 a altas horas
Gasto por concepto de
Por realizar trabajos
horas extras/ tarjetas no
MARIA DEL PILAR fuera del horario
170 28-Feb D/J - evidencian salida de 50.00
LEXCEQUIA RIOS normal del 19 al
Direcc. Reg. Agricultura
28.02
a altas horas
Movilidad y
WALTER CORREA Gasto por concepto de
170 28-Feb D/J - Racionamiento por 110.00
GARCIA horas extras
22 das de Febrero
Movilidad y
MILCA VEGA Gasto por concepto de
170 28-Feb D/J - Racionamiento por 115.00
ESPINOZA horas extras
23 das de Febrero
Para hermano de
RUIZ CARRANZA
218 26-Mar B/V 001-765 Arreglo floral trabajador ZoilaMotivo no sustentable 20.00
JUANA ELVIRA
Carrascal
Diversas reuniones con
0001- CHAVEZ PAREDES el personal de las No existe sustento de
218 21-Ene B/V Consumo 54.10
4757 YURI MANUEL- Rest. agencias y de la central reuniones
Charoles de la DRA.
QUINECHE No se evidencia acuerdo
Uso de las oficinas de la
218 08-Mar B/V 002-2615 MATZUMURA CARLOS 6 jarras 1.7 litros o necesidad de 57.00
DRA.
FERNANDO adquisicin
Orientado a
0002- RAMOS ASOCIADOS Vino Queirolo de 2 Celebracin del da
218 07-Mar B/V celebraciones y 32.20
84774 SRL-LA BODEGUETTA lts. internacional de la mujer
agasajos
AMADA CIUDAD Movilidad Banco de
218 10-Mar D/J - Enmendada en firma 35.00
MIANO la Nacin
QUINECHE Jarras para ser utilizadosNo se evidencia acuerdo
243 16-Mar B/V 002-2638 MATZUMURA CARLOS 6 jarras 1.7 litros por los trabajadores de lao necesidad de 57.00
FERNANDO DRALL adquisicin
SOSAYA ESPINOZA
001- ROSA ALICE-Rest. No evidencia sustento
243 18-Mar B/V Consumo Visita del Ministro 32.00
14882 Sanck Bar JARROS - del consumo
San Pedro de Lloc
FLORES BUSTAMANTE Consumo destinado a
001-
243 10-Feb B/V FLORENCIA-SALON DEConsumo Reunin con periodistas terceros / Motivo no 68.00
13098
TE EL MOCHICA sustenta gasto
Gastos Movilidad, No se evidencia acuerdo
JULIO CESAR
243 16-Mar D/J - para realizar o necesidad de 3.00
CASTILLO GARCIA
compras de jarras adquisicin
Orientado a
NOLASCO RUIZ
243 08-Mar B/V 002-98 52 botellas Por el da de la mujer celebraciones y 36.40
HENRRY RONAL
agasajos
Pago Movilidad
MUOZ ALVA DACIO Local por trabajos Gasto por concepto de
243 18-Mar D/J - 84.00
FLORENCIO fuera de la hora (15 horas extras
das de Marzo)
FRONTADO APAZA
Consumo destinado a
SUSAN STEFANY-
Sin 0001- Para periodistas durante terceros / Motivo no
243 B/V Anticuchera y Consumo 20.00
Fecha 1800 conferencia sustenta gasto/sin fecha
Parrilladas CHICAMA
en comprobante
CHOPP
3 golosinas surtidas,
AGUILAR GAMBOA Para obsequiar a 2
001- para obsequiar 2
243 17-Mar B/V OLGA AURORA-TOP secretarias del banco deObsequios a terceros 15.00
14943 secretarias banco
MARKET la nacin
de la nacin.
CORPORACION DE
COMBUSTIBLES Y
243 17-Mar B/V 001-135 DERIVADOS DEL 1/4 Chevron Camioneta RD 6864 Adicionado en fecha 8.50
NORTE SANTA
CLAUDIA SAC.
FA LIBRERA AIKO Repuesto Parker
297 29-Mar 001-2092 Sin sustento 12.00
CT AYACUCHO SAC Original
No indica motivo/
004-
297 14-Mar B/V MAR PICANTE SRL Consumo Consumo no sustenta 16.00
185288
gasto
Comisin Permanente
SILVIA NEIRA No se evidencia reunin
297 28-Mar B/V 001-96 Consumo Buena Pro Selecc. De 29.00
YUPANQUI de comisin Permanente
Vigilante
Pago Movilidad
Local por trabajos
MUOZ ALVA DACIO fuera de la hora Gasto por concepto de
297 31-Mar D/J - 66.00
FLORENCIO 20/21/22/23/24/25/2 horas extras
7/28/29/30/31
Marzo
agasajos
Gastos de Movilidad
Enmendado en fecha,
para efectuar
AMADA CIUDAD DNI / orientado a
570 19-Jun D/J - compras por el da 20.00
MIANO celebraciones y
del padre y del
agasajos
campesino
Adquisicin para
terceros /Sin nombre de
0001- Colaboracin con PAS
570 14-Jun B/V LA BARATURA 6 polos de nia la Institucin en el 48.00
2683 del Gobierno Regional
comprobante / gasto no
justificable
Gastos
CARLOS JESUS Alimentacin Enmendado en fecha del
570 12-Jun D/J - 25.00
CUESTAS IZQUIERDO Agencia Agraria detalle
Chepn
Orientado a
TIC CIUDAD AREVALO 4 U ZumuvaT-
594 06-Jun 756969 Da del campesino celebraciones y 24.00
K. ROGER Oferta
agasajos
Gasto por movilidad
y racionamiento
fuera del Horario
MILCA VEGA normal Gasto por concepto de
594 28-Jun D/J - 120.00
ESPINOZA 01/02/03/05/06/07/0 horas extras
8/09/10/12/13/14/15
/16/17/19/20/21/22/
23/24/26/27/28
Adquisicin para
6 polos y
6 Colaboracin con el PAS
594 ilegible B/V 001-2682 LA BARATURA terceros / gasto no 48.00
.....(ilegible) del Gobierno Regional
justificable
(Equipo de Sonido),
QUISPE RODRIGUEZ por izamiento de laAniversario Plaza de Importe de comprobante
594 21-Jun B/V 001-2408 50.00
VICTOR PABLO bandera nacional ,Armas emitido con lapicero
da del campesino
SILVIA NEIRA Consumo para terceros/
695 17-Jul B/V 001-208 consumo Reunion con periodistas 30.00
YUPANQUI-EL DELFIN no sustenta gasto
CHAVEZ
001- Inapreciable( documento
695 15-Jul B/V VALDERRAMA 01 tic - 12v Sin sustento 50.00
40512 pegado a otro)
FEDERICO GABRIEL
SILVIA NEIRA Consumo para terceros/
695 06-Jul B/V 001-203 consumo Reunin con periodistas 15.00
YUPANQUI-EL DELFIN no sustenta gasto
Gastos por
movilidad y
racionamiento por
laborar fuera del
MILCA VEGA Gasto por concepto de
695 31-Jul D/J - horario normal 110.00
ESPINOZA horas extras
01/03/04/05/06/07/0
8/10/11/12/13/14/15
/17/18/19/20/21/22/
24/25/31
Sin fecha en
Sin JOSE DEL ROSARIO
695 B/V 001-836 Arreglo floral Proyecto Chavimochic comprobante/ motivo no 40.00
Fecha GALLARDO TARRILLO
sustenta gasto
ROSANOEMI Emitida con lapicero/ no
21.07.0 001- Asta y bandera
695 B/V CHACHAPOYAS se evidencia VB de 40.00
6 001100 peruana
RUSEL almacn o patrimonio
GUERRA RODRIGUEZ
Consumo para terceros/
747 11-Ago B/V 002-171 GODFREY ERICK-EL consumo reunion con periodistas 25.00
no sustenta gasto
SOMBRERO
MURGA VERA PEDRO Inapreciable( documento El documento no detalla
747 26-Jul B/V 002-2874 sin detalle 7.00
EVANGELISTA pegado a otro) que se adquiri
Sin nombre de la
RODRIGUEZ CHAVEZ Institucin en el
ilegible, 4 coca
747 26-Jul B/V 001-1037 JOSE ALEJANDRO- comprobante / No indica 21.20
colas
Bodega Beatriz motivo /Consumo no
sustenta gasto
Gasto en movilidad
local por tener que
ZORAIDA PAIBA elaborar informacin Gasto por concepto de
747 21-Jul D/J - 51.00
MOGOLLON fuera del horario horas extras
normal de trabajo,
del 10 Jul al 16 Jul
(S/.42) ms otras
movilidades
Como se muestra en el cuadro, la Direccin Regional Agraria La libertad, sustent los gastos
efectuados por Caja Chica con Boletas de Venta, Facturas, Tickets, Recibos por Honorarios,
Declaraciones Juradas, etc., las mismas que evidencian el V B del Director y Administrador en el
Comprobante de Pago, y la firma de la tesorera en cada uno de los Comprobantes de Pago emitidos
por la Direccin Regional Agraria para reembolsar dichos gastos, siendo contabilizados
oportunamente, evidencindose lo siguiente:
Comprobantes de pago, que no cuentan con motivo del gasto, o cuyo detalle no justificara
las actividades de la Direccin Regional Agraria.
Se observa que existen gastos orientados a celebraciones y agasajos, como los realizados
por el da del trabajo, el da del ingeniero, del campesino, agasajos a ganaderos entre otros,
los cuales no estn permitidos de acuerdo a Ley de Presupuesto del sector Pblico Para el ao
Fiscal 2006, Artculo 8 Disposiciones de Austeridad.
Tambin se efectuaron gastos por concepto de movilidad y racionamiento por trabajar fuera
del horario de trabajo, gastos no permitidos por cuanto las subvenciones del CAFAE estn
destinadas a los trabajos fuera del horario establecido.
La Direccin Regional Agraria gast a favor de terceros: consumo para periodistas,
obsequios al PAS (Programa de Asistencia Solidaria del Gobierno Regional La Libertad),
Obsequios a personal del Banco de la Nacin, entre otros que evidencian que los recursos
no se utilizaron adecuadamente.
Asimismo las rendiciones de Caja evidencian, que se sustent gasto con documentacin que
no se ajusta a lo establecido segn el reglamento de Comprobantes de Pago- SUNAT,
recibos, notas de venta, etc que no son comprobantes, como tambin se sustent con
comprobantes mal emitidos o enmendados en la fecha (en ciertos casos) con la finalidad de
sustentar el gasto del 2005 en el ejercicio 2006.
Con estos hechos se transgredi: Ley de Presupuesto del sector Pblico Para el ao Fiscal 2006
Artculo 8 Disposiciones de Austeridad inciso e) Queda prohibido todo tipo de gasto orientado a
celebraciones o agasajos con fondos pblicos o de los recursos que transfiere la Entidad al CAFAE. Literal d)
Las Entidades pblicas independientemente del rgimen laboral que las regule, no se encuentran autorizadas
para efectuar gastos por concepto de horas extras. En los supuestos que se requiera mantener personal en el
centro de labores, se debe establecer turnos u otros mecanismos que permitan el adecuado cumplimiento de las
funciones de la entidad
La no emisin de una Directiva especifica para al manejo de fondo para Caja Chica por parte de los
funcionarios y el deficiente uso de estos recursos por parte de los servidores y funcionarios perjudic
a la Direccin Regional de Agricultura con S/. 5,802.71
Ing. Francisco Rabanal Salazar, Director Regional DRALL, (perodo del 10.11.02 a la fecha), con
documento s/n recepcionado el 25.06.07 comenta: cumplo con presentar la documentacin
elaborada por mi despacho requiriendo el pago a los servidores, as como el sustento que ha hecho
el director de la oficina de Administracin de sta sobre la dems documentacin observada. El
Director Regional adjunta los memorandos dirigidos a trabajadores de la DRALL, comunicndoles que
debern efectuar devolucin de los importes de los documentos observados y aceptados por el
Director de la administracin. Asimismo adjunta el memorando N 12 de amonestacin al Sr. Julio
Castillo Garca, Director de la Oficina de Administracin exhortndole a un mayor celo en sus
funciones.
Evaluacin: El Ing. Francisco Rabanal Salazar no supera la observacin, por cuanto en sus
comentarios se limita a indicar que ha dispuesto la devolucin por parte de los trabajadores
involucrados de los documentos observados y aceptados por la Administracin, amonestando al
Director de Administracin. Como funcionario pblico, tena la obligacin de respetar la normatividad
la Ley de Presupuesto del sector Pblico para el ao Fiscal 2006 que seala Disposiciones de
Austeridad quedando prohibido todo tipo de gasto orientado a celebraciones o agasajos con fondos
pblicos, y no autoriza a efectuar gastos por concepto de horas extras; as como estipula que las
entidades estn obligadas a actuar conforme a medidas de racionalidad del gasto pblico ejecutar
una revisin de sus procesos y procedimientos operativos que procuren la mayor congruencia de sus
acciones con las funciones que les corresponda legalmente, para el cumplimiento de la misin de la
entidad al mnimo costo posible. Medidas que no consider el Director Regional al aprobar gastos
con Caja Chica por concepto de movilidad y racionamiento as como por celebraciones y agasajos.
Debe anotarse que el personal favorecido con los gastos de Caja Chica observado, no es
responsable de dicho gasto, sino la persona que lo autoriz, en este caso la Administracin y
Direccin.
Ing. Julio Cesar Castillo Garca, Director de Administracin DRALL, (perodo 13.04.01 a la
fecha). En Oficio 0144-2007-DRA.LA LIB-AO. Recepcionado en fecha 21.06.07 comenta Al respecto
la Oficina de Administracin ha realizado las coordinaciones con sus reas de tesorera y Caja, para
elaborar la Directiva para el uso de fondos para Pagos en efectivo, la cual a la fecha ya se proyect y
se encuentra en revisin, para posteriormente pasar a su debida a probacin. Tambin se reuni al
personal de Administracin para darles las indicaciones, sobre el llenado de Declaraciones juradas y
sustentaciones en las Boletas emitidas por el proveedor, asimismo al personal encargado de Caja, se
le dio las indicaciones sobre el archivamiento de los gastos sustentatorios de los gastos menudos. El
Sr. Julio Castillo detalla que se devolver a caja de la DRALL el importe observado como sigue:
Importe para devolucin del personal S/ 2,497.61, Importe de gastos mal sustentados S/ 2,506.00,
Documentos a considerar como gastos definitivos S/ 799.10. El Director de Administracin justifica
necesidad del gasto, argumentando entre otros que la adquisicin de las jarras se efectu debido a
que, se consume agra tratada mediante filtro, las jarras son utilizadas en las diferentes oficinas de la
DRALL, uso de personal, respecto a la adquisicin de ventiladores por el excesivo calor y los
ambientes con techo de eternit y personal mortificado, sobre la adquisicin de bandera y asta, refiere
son utilizadas en las fiestas patrias y se encuentran en el rea de logstica.
Evaluacin.- El Sr. Julio Castillo Garca manifiesta que a la fecha ya se elabor la Directiva y que
est pendiente su aprobacin, sin embargo queda claro que omiti cumplir con la Directiva N 001-
2006-EF/77.15 Resolucin Directoral 003-2006-EF/77.15 Art. 41 Precisiones respecto al manejo del
fondo para Pagos en Efectivo, literal e) El Director General de administracin o quien haga sus
veces, debe aprobar una Directiva de administracin del fondo para Pagos en efectivo en la misma
oportunidad de su constitucin... hecho que gener que se hayan utilizado los fondos de Caja Chica
deficientemente y perjudicando a la Direccin Regional de Agricultura. Asimismo tena conocimiento
de cada uno de los gastos efectuados por caja Chica, pues se evidencia su V B en cada uno de los
documentos observados transgrediendo en su calidad de Director de Administracin normatividad
vigente. El importe de S/ 2,497.61 (indicado para devolucin del personal) involucra Declaraciones
Juradas por trabajos del personal fuera del horario normal de trabajo, (Secretaria DRA-LL, Chofer
DRA-LL, Responsable del SIAF, Asesor DPA y Resp. FF.RR., Planificador II) trabajadores que al
revisar sus tarjetas evidencian que no todos los das sealados en la declaracin Jurada, salieron
muy tarde, sin embargo se les cancel por movilidad y racionamiento. As tambien intenta sustentar la
necesidad de los gastos de consumo de la B/V 002-98 de fecha 18.05.06 por el monto de S/. 107.10
con los Memorandos Mltiples N 009, 015, 016, 018-2006-DRA LL/OPA, sin embargo la fecha de
emisin de la boleta no coincide con la fecha de la reunin programada (03.05.06). Respecto a la
adquisicin de los ventiladores no demuestra el proceso de adquisicin de dichos bienes, indicando
solamente el motivo de la compra. Es preciso sealar que el funcionario con fecha 25.06.07 remiti el
Oficio 149-07-DRA-LA-LIB-AO donde refiere que autoriz a la oficina de personal realizar el
descuento a su persona en 10 armadas, por el total de S/.2, 506.00, dicho importe corresponde a
gastos mal sustentados; entre lo que se encuentra la adquisicin de 02 llantas de las cuales tampoco
acredita su ingreso al almacn as como el requerimiento oportuno.
ninguno de los comprobantes sustentos de la caja chica han sido autorizados por mi persona,
para devengar y girar tiene el VB de control previo, que es un indicador que todos los
documentos estn conformes y se procede a girar. Por lo que dado a mis mltiples ocupaciones y
siendo solamente 2 personas en el rea de Tesorera no se tiene tiempo de revisar toda la
documentacin.
Evaluacin: Sus comentarios no superan el hecho observado, por cuanto le da conformidad a cada
uno de los comprobantes de Pago a nombre de la responsable de Caja Sra. Amada Ciudad Miano
por concepto de Reposicin de Fondo para Pagos en Efectivo, es decir tena conocimiento de los
documentos sustento del Comprobante de Pago, documentos que transgredan la normatividad
vigente.
CPC. Amada Flor Ciudad Miano, ex Responsable del Manejo de Fondo de Caja Chica DRALL,
(perodo del 24.01.05 al 22.01.07), en oficio recepcionado con fecha 20.06.2007 comenta: mi
funcin ha estado limitada a obedecer y cumplir rdenes de mis superiores, que en este caso ha sido
pagar los documentos autorizados y visados por ellos, como se prueba con las firmas y vistos,
no he recibido ninguna directiva de administracin de Fondos para Pagos en Efectivo, el Director
General de Administracin no ha aprobado la directiva de administracin de Fondos para pagos en
Efectivo, no he recibido ninguna Directiva Interna que contenga medidas de austeridad y
racionalidad y que yo lo haya infringido, Respecto a la validez o no de los comprobantes de pago
con los requisitos regulados por SUNAT, dichos comprobantes fueron visados por los niveles
superiores antes de ser pagados por mi persona, lo cual constituye una orden que deba acatar; as
como dichos comprobantes pasan control por el Tesorero y el Contador de la Entidad, de quienes son
sus funciones verificar la idoneidad de los comprobantes de pago, los mismos que no fueron
observados en ningn momento; toda vez que para reponer los fondos de Caja Chica dichos
comprobantes son verificados por el contador y el tesorero de la institucin. teniendo como
pruebas irrefutables los mismos documentos materia de la observacin, pagados con la autorizacin
y visacin del Director Regional y del Administrador.
Evaluacin: Los comentarios efectuados no superan el hecho observado, por cuanto , la inexistencia
de la Directiva para el uso de fondos para Pagos en efectivo no es justificacin para que la
responsable del Manejo de Fondos de Caja Chica, desembolse dichos fondos inobservando la Norma
General del Sistema de Tesorera - 05 Uso del Fondo para pagos en efectivo que establece: Se
atendern pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y urgentes tales como refrigerios,
portes, movilidad y otros gastos menudos; as como; el pago de jornales de servidores iletrados y
viticos urgentes no programables, debidamente autorizados, no evidencia que haya solicitado
documentacin as como la Ley de presupuesto para el ao 2006 Art. 8 Disposiciones de austeridad
literal d) Las Entidades Pblicas, independientemente del rgimen laboral que las regule, no se
encuentran autorizadas para efectuar gastos por concepto de horas extras... e) Queda prohibido
todo tipo de gasto orientado a celebraciones o agasajos con fondos pblicos... y normatividad
vigente respecto a Comprobantes de Pago emitido por SUNAT
Ing. Francisco Rabanal Salazar, Director Regional DRALL, (perodo del 10.11.02 a la fecha), por
dar conformidad a los desembolsos con Fondos para Pagos en Efectivo, sin la existencia una
directiva que norme su manejo, efectundose gastos que infringieron la Ley de Presupuesto del
Sector Pblico para el ao Fiscal 2006.
Ing. Julio Cesar Castillo Garca, Director de Oficina de Administracin DRALL, (perodo del
13.04.01 a la fecha), por que omiti cumplir con la Directiva 001-2006-EF/77.15 Resolucin Directoral
003-2006-EF/77.15 Art. 41 Precisiones respecto al manejo del fondo para Pagos en Efectivo, literal e)
El Director General de administracin o quien haga sus veces, debe aprobar una Directiva de
administracin del fondo para Pagos en efectivo en la misma oportunidad de su constitucin... hecho
que gener que se hayan utilizado los fondos de Caja Chica deficientemente y perjudicando a la
Direccin Regional de Agricultura. Asimismo aprob cada uno de los gastos efectuados por caja
Chica, transgrediendo en su calidad de Director de Administracin normatividad vigente.
CPC. Nancy Consuelo Carranza de Gamarra, Responsable de Tesorera DRALL, (perodo del
24.01.05 a la fecha). Por autorizar cada uno de los comprobantes de Pago a nombre de la
responsable de Caja Sra. Amada Ciudad Miano por concepto de Reposicin de Fondo para Pagos
en Efectivo, cuya documentacin sustentatoria transgreda la normatividad vigente.
CPC. Amada Flor Ciudad Miano, ex Responsable del Manejo de Fondo de Caja Chica DRALL,
(perodo del 24.01.05 al 22.01.07). Por haber sido la responsable del Manejo del Fondo para Caja
Chica, y no observado la buena administracin de dichos fondos; incumpliendo con ste actuar lo
establecido en las Normas Generales de Tesorera 06 y 07 donde precisa el Uso del Fondo para
Caja Chica.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
La Direccin Regional de Trabajo solicit auspicio a Empresas que por su relacin de dependencia,
en cualquier momento, podran ser objeto de Inspeccin a fin de verificar el cumplimiento de las
Normas Legales Laborales, hechos que podran deteriorar la transparencia y objetividad que debe
tener como entidad fiscalizadora.
Cabe indicar que los S/. 400.00 que corresponde a la empresa minera San Simn fueron recibidos
despus de la emisin de la Revista por lo que dicha suma est en poder de la Oficina Tcnica
Administrativa para ser utilizada en la prxima edicin segn Oficio N 412-2007-GR-LL-GRDS-
DRTPE (08.05.07).
Normativa transgredida: Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica el Artculo 7.- Deberes de
la Funcin Pblica numeral 1. Neutralidad: Debe actuar con absoluta imparcialidad poltica, econmica o
de cualquier otra ndole en el desempeo de sus funciones demostrando independencia a sus vinculaciones con
personas, partidos polticos o instituciones; as como el Artculo 8.- Prohibiciones ticas de la
Funcin Pblica numeral 2. El Servidor Pblico est prohibido de Obtener Ventajas Indebidas, para si o
para otros, mediante el uso de su cargo, autoridad, influencia o apariencia de influencia.
La situacin descrita generada por la falta de tica de los funcionarios de la Direccin Regional de
Trabajo y Promocin del Empleo estara poniendo en riesgo la probidad y transparencia en sus
actividades fiscalizadoras, que ya no se encontraran libres de influencias, pudiendo deteriorar las
conclusiones derivadas de las evidencias obtenidas en el desempeo de su labor funcional.
Dr. Francisco Tenorio Len Calvanapn, Director Regional DRTPE, (perodo 30.06.04 a la
fecha). Comenta en Oficio s/n recepcionado con fecha 20.06.07 lo sgte: En mi condicin de
Director Regional de Trabajo y Promocin del Empleo curs el Oficio Mltiple N 007-2006-GR-
LLGRDS/DRTPE a las empresas que all se mencionan fue con el sano propsito de solicitarles su
apoyo en el auspicio de la Primera Edicin de la Revista de esta institucin Enfoque Laboral, en
razn de que por medidas de austeridad no es factible utilizar recursos pblicos para estos casos sin
embargo no es cierto que en forma especfica haya solicitado apoyo econmico como errneamente
de indica, Se design como Auspiciadoras a las empresas en mencin al tener en conocimiento que
no tenan problemas laborales hecho acreditado con las certificaciones de la Sub-Direccin de
Inspeccin Laboral y Jefe de la Zona de Trabajo y Promocin del empleo en Huamachuco,El hecho
de que haya solicitado el auspicio a las empresas nombradas, de ninguna manera pueda significar
que estn exentas del control fiscalizador, por parte de esta entidad ni este en peligro de
transparencia y objetividad del cumplimiento de las obligaciones sociolaborales, toda vez que dicha
fiscalizacin lo efecta el sistema de inspeccin laboral que goza de la autonoma e independencia
para realizar una labor imparcial, no teniendo el Despacho Directoral ingerencia directa en su
accionar como claramente lo establece la Ley General de Inspeccin N 28806 y su Reglamento
Decreto Supremo N 019-07-TR
Lus Rodrguez Zevallos, ex Sub Director de la Oficina Tcnica Administrativa DRTPE, (perodo
30.06.04 a 10.09.07), con Oficio 104-2007-GR-LL-GRDS/DRTPE-OTA recepcionado con fecha
19.06.07, Comenta lo sgte: La participacin del suscrito en la revista Enfoque Laboral, solamente se
concierne en haber aportado con un artculo sobre Diferencias en los Regmenes Laborales de la
Administracin Pblica. Referente a las solicitudes de apoyo econmico a las empresas privadas
para la edicin de la revista, cabe sealar que dichas acciones fueron realizadas directa y
exclusivamente por el Despacho Directoral.Referente a los S/. 400.00 nuevos soles que
corresponden a la Ca. Minera San Simn SA, que fueron recibidos despus de la emisin de la
revista y que dicha suma esta en poder de la Oficina Tcnica Administrativa para ser utilizada en la
prxima edicin, al respecto se le hace conocer que este despacho recepcion de la Direccin
Regional copia de la carta de fecha 13.04.2007 con los 400.00 nuevos soles, siendo depositado el
mismo da en el Banco de la Nacin, poniendo en conocimiento de dicha accin al Director Regional.
Evaluacin: De los comentarios efectuados por el Sub Director de la Oficina Tcnica Administrativa,
se pudo evidenciar que no se desvirta la observacin, ya que su despacho recepcion los S/ 400.00
nuevos soles provenientes de la Ca. Minera San Simn, por concepto de auspicio para la publicacin
de la prxima edicin, por este hecho se estima que si tuvo conocimiento del auspicio solicitado a
diferentes Empresas mediante oficio Mltiple N 007-2006-GRLL-GRDS/DRTPE.
Dr. Francisco Tenorio Len Calvanapn, Director Regional DRTPE, (perodo 30.06.04 a la
fecha). Como Director Regional de Trabajo y Promocin de Empleo asume responsabilidad
administrativa porque Infringi la Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica Art. 7 Deberes de la
Funcin Pblica numeral 1 Neutralidad Debe actuar con absoluta imparcialidad poltica, econmica o
de cualquier otra ndole en el desempeo de sus funciones demostrando independencia a sus
vinculaciones con personas, partidos polticos o instituciones; as como tambin el Art. 8
Prohibiciones ticas de la Funcin Pblica numeral 2. El Servidor Pblico esta prohibido de Obtener
Ventajas indebidas, para si o para otros, mediante el uso de su cargo, autoridad, influencia o
apariencia de influencia.
Lus Rodrguez Zevallos, Sub Director de la Oficina Tcnica Administrativa DRTPE, (perodo
30.06.04 al 10.09.07), como Sub Director de la Oficina Tcnica Administrativa infringi la Ley del
Cdigo de tica de la Funcin Pblica Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica numeral 1 Neutralidad
Debe actuar con absoluta imparcialidad poltica, econmica o de cualquier otra ndole en el
desempeo de sus funciones demostrando independencia a sus vinculaciones con personas, partidos
polticos o instituciones; as como tambin el Art. 8 Prohibiciones ticas de la Funcin Pblica
numeral 2. El Servidor Pblico esta prohibido de Obtener Ventajas indebidas, para si o para otros,
mediante el uso de su cargo, autoridad, influencia o apariencia de influencia.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
El Contador segn Acta, refiere que cuando se hizo cargo del rea de Contabilidad no encontr
ningn libro contable fsicamente y que los libros contables que se mencionan no pueden ser
legalizados (excepto el Libro Bancos que slo requiere de aprobacin), por encontrarse llenados,
tambin aclar que no cuenta con ms libros slo los ya mencionados y que lo sustenten, tal como
consta en el Acta de Existencia y entrega de Libros Contables a la Oficina Regional de Control
Interno.
Con estos hechos se transgredi la Resolucin Contadura 067-97-EF/93.01, modificado con Resolucin
Contadura 180-2005-EF/93.01, Instructivo N 1 - Documentos y Libros Contables, Numeral 2. Finalidad:
Establecer la continuidad de la utilizacin de los documentos fuente y libros contables principales y auxiliares
acordes con e Nuevo Plan contable del sistema de Contabilidad Gubernamental a fin de tener una informacin
suficientemente clara y detallada que sustentan los estados Financieros y Presupuestarios que muestran la real
situacin financiera de la entidad, Numeral 3. Legalizacin de Libros contables: la legalizacin de los
libros Contables Principales se efectuar de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.
Hechos originados por la falta de diligencia y supervisin de mantener los documentos de gestin y
evaluacin contable al da y de acuerdo a la normativa vigente; originando con ello que no se pueda
satisfacer el anlisis de dichos Estados Financieros; as como, generando el riesgo potencial de no
evidenciar el manejo contable de la Entidad.
Abog. Csar Felipe Cceres Neira, Director UGEL Ascope, (periodo del 09.11.05 a la fecha), en
documento s/n recepcionado el 16.05.07 comenta lo glosado como efecto en la observacin...,
relativo a que se haya generado un riesgo potencial de no evidenciar el manejo contable de la
entidad: No se ha objetado la totalidad de la informacin contable, sino la falta de formalidad en la
ejecucin de algunos gastos; lo cual es perfectamente superable Esto se explica que la informacin o
manejo contable haya permitido la formulacin de los hallazgos. ..El Sistema Contable de cada
entidad, se sustenta en principios de contabilidad generalmente aceptados y comprende entre otros el
plan contable gubernamental, procedimientos contables, libros, registros y archivos de las
operaciones. ..En este orden de ideas, en nuestra Entidad se ha llevado el procedimiento contable
con seguridad razonable sobre la validez de la informacin que produce, tal es as que se ha
cumplido oportunamente con la Informacin Contable debidamente sustentada al Pliego Gobierno
Regional para su integracin, segn OFICIO N 352-2007-DRE-LL-UGEL-A/ADM (ANEXO 1-A) del 26
de Marzo del presente ao, no teniendo ninguna observacin al respecto a los Estados Financieros.
Es preciso hacer notar que la contabilidad del Ejercicio Fiscal 2006, fueron presentados
oportunamente a nuestro pliego Gobierno Regional, los mismos que fueron revisados y debidamente
auditados por la Contadura Publica de la Nacin, no teniendo ninguna observacin al respecto; lo
cual demuestra una vez mas que dichos Estados Financieros son confiables y evidencia el acertado
manejo contable de dicho proceso a travs de este sistema., .Con fecha 25 de Abril del presente
ao, se curs con el OFICIO N 491 -2007-DRE-LL-UGEL-A/ADM (ANEXO 1-B) donde se le informa
la tenencia total de los libros contables (Libro Diario, Libro Mayor, Libro de Inventario y Balances)
correspondiente a los meses de Enero a Diciembre del 2006 , los cuales estn firmados y
autenticados por los responsables, de esta manera se refrenda la autenticidad y razonabilidad de
dichos libros., Segn Acta del 19.04.2007 (ANEXO 1-C), el contador, deja constancia, que los libros
contables del ao 2006, no pueden ser legalizados porque ya se encuentran llenados, lo cual se esta
regularizando en la apertura del presente ao 2007, no generado con esto riesgo potencial de no
evidenciar el manejo contable de la entidad, en virtud que en ninguna de las normas mencionadas,
estipula o precisa que la NO Legalizacin, origina riesgo potencial, cayndose en una subjetividad.
Lic. Juan Julio Zavala Barreto, Jefe del rea de Gestin Administrativa UGEL Ascope (periodo
del 03.04.89 a la fecha), en documento s/n recepcionado el 16.05.07 comenta lo glosado como
efecto en la observacin..., relativo a que se haya generado un riesgo potencial de no evidenciar el
manejo contable de la entidad: No se ha objetado la totalidad de la informacin contable, sino la
falta de formalidad en la ejecucin de algunos gastos; lo cual es perfectamente superable Esto se
explica que la informacin o manejo contable haya permitido la formulacin de los hallazgos. ..El
Sistema Contable de cada entidad, se sustenta en principios de contabilidad generalmente aceptados
y comprende entre otros el plan contable gubernamental, procedimientos contables, libros, registros y
archivos de las operaciones. ..En este orden de ideas, en nuestra Entidad se ha llevado el
procedimiento contable con seguridad razonable sobre la validez de la informacin que produce, tal
es as que se ha cumplido oportunamente con la Informacin Contable debidamente sustentada al
Pliego Gobierno Regional para su integracin, segn OFICIO N 352-2007-DRE-LL-UGEL-A/ADM
(ANEXO 1-A) del 26 de Marzo del presente ao, no teniendo ninguna observacin al respecto a los
Estados Financieros. Es preciso hacer notar que la contabilidad del Ejercicio Fiscal 2006, fueron
presentados oportunamente a nuestro pliego Gobierno Regional, los mismos que fueron revisados y
debidamente auditados por la Contadura Publica de la Nacin, no teniendo ninguna observacin al
respecto; lo cual demuestra una vez mas que dichos Estados Financieros son confiables y evidencia
el acertado manejo contable de dicho proceso a travs de este sistema., .Con fecha 25 de Abril
del presente ao, se curs con el OFICIO N 491 -2007-DRE-LL-UGEL-A/ADM (ANEXO 1-B) donde
se le informa la tenencia total de los libros contables (Libro Diario, Libro Mayor, Libro de Inventario y
Balances) correspondiente a los meses de Enero a Diciembre del 2006 , los cuales estn firmados y
autenticados por los responsables, de esta manera se refrenda la autenticidad y razonabilidad de
dichos libros., Segn Acta del 19.04.2007 (ANEXO 1-C), el contador, deja constancia, que los libros
contables del ao 2006, no pueden ser legalizados porque ya se encuentran llenados, lo cual se esta
regularizando en la apertura del presente ao 2007, no generado con esto riesgo potencial de no
evidenciar el manejo contable de la entidad, en virtud que en ninguna de las normas mencionadas,
estipula o precisa que la no Legalizacin, origina riesgo potencial, cayndose en una subjetividad.
Evaluacin: No supera el hecho observado, por cuanto en sus comentarios le resta importancia a los
Libros contables justificando el hecho con el debido cumplimiento de la presentacin oportuna de los
Estados Financieros y por el cual no ha tenido ninguna observacin al respecto indicando que fueron
auditados en la Contadura Pblica de la Nacin, demostrando desconocimiento en los hechos, por
cuanto los Estados Financieros se sustentan en Libros Contables, los cuales no posee la UGEL
Ascope, asimismo, dichos Estados financieros son presentados a la Sede del Gobierno Regional La
Libertad para su consolidacin y posteriormente dicha informacin es enviada a la Contadura Pblica
de la Nacin que es el rgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad no siendo su funcin
auditar dicha informacin sino elaborar la Cuenta General de la Repblica. Recalcando que la UGEL
Ascope present Estados Financieros sin el sustento de Libros Contables legalizados segn
normatividad vigente, an cuando como dice el Administrador estaban firmados y autenticados (?)
por los responsables no se contaba con libros segn normativa vigente, incumpliendo sus funciones
sealadas en el MOF que textualmente dice Orienta, coordina, dirige, supervisa y evala el
cumplimiento de las funciones del personal a su cargo, as como Revisa y firma los Estados
Financieros y Libros Contables de la Entidad.
CPC. Hugo Ricardo Tapia Merino, Contador UGEL Ascope, (periodo del 02.01.03 a la fecha).
Con documento s/n recepcionado con fecha 16.05.07, comenta lo mismo que el Jefe del rea de
Gestin Administrativa, agregando lo siguiente: Debo manifestar, adems en mi condicin de
contador de la UGEL ASCOPE, que al asumir las funciones como tal el 27 de agosto del 2004, no
recib del anterior contador C.P.C Jorge Luis Rafael Snchez ninguna documentacin contable como
la ausencia de los libros observados por carencia de legalizacin, por lo que es a partir de dicha
gestin donde se genera tal deficiencia
Abog. Csar Felipe Cceres Neira, Director UGEL Ascope, (periodo del 09.11.05 a la fecha).
Como mxima autoridad de la UGEL Ascope debi velar por la funcin general j) Potenciar
eficientemente el recurso humano y dems recursos; inobservando con ello el Art. 18 de la Ley
General del Sistema Nacional de Contabilidad que literalmente indica que Las transacciones de las
entidades registradas en los sistemas contables correspondientes son clasificadas y ordenadas para
la elaboracin de los estados financieros, las notas a los estados financieros, de los estados
presupuestarios e informacin complementaria de acuerdo a las normas contables vigentes,
encontrndose como normativa vigente lo sealado en la Resolucin Contadura 067-97-EF/93.01,
modificado con Resolucin Contadura 180-2005-EF/93.01, Instructivo N 1 - Documentos y
Libros Contables que indica textualmente Los organismos del Sector Pblico Nacional, excepto
Empresas Pblicas continuarn registrando sus operaciones en los Libros Contables..., no contando
con ellos la UGEL Ascope.
Lic. Juan Julio Zavala Barreto, Jefe del rea de Gestin Administrativa UGEL Ascope, (periodo
del 03.04.89 a la fecha), por que firm los Estados Financieros de la Unidad Educativa Local de
Ascope al 31.12.06, sin revisar la existencia de Libros Contables legalizados, generando que dicha
informacin no sea confiable e incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF literal e) Orienta,
coordina, dirige, supervisa y evala el cumplimiento de las funciones del Personal a su cargo, as
como literal m) Revisa y firma los Estados Financieros y Libros Contables de la Entidad.
C.P.C. Hugo Ricardo Tapia Merino, Contador de la Unidad de Gestin Educativa Local Ascope,
(periodo del 02.01.03 y contina) por que en su calidad de contador (no slo del ejercicio 2006) no
evidencia acciones a fin de sanear la contabilidad a su cargo, incumpliendo con sus funciones
asignadas en el MOF literal g) que textualmente dice: Revisa y firma los libros contables principales
de la institucin, de los centros y programas educativos, firmando y presentando Estados
Financieros a la Sede del Gobierno Regional La Libertad que no se sustentan en libros segn
normatividad vigente.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
En la revisin sustentatoria de los Comprobantes de Pago emitidos por la UGEL ASCOPE que
sustentan las rendiciones de Fondo Fijo en el ejercicio 2006 se evidenci que los Comprobantes de
Pago emitidos por la UGEL ASCOPE, contienen documentacin que: no indica motivo o sustento del
gasto, est orientado a celebraciones, corresponden al Ejercicio 2007, no cumplen con Directiva 001-
2006-UGEL-A/ADM Directiva para el manejo de Fondo Fijo de Unidad de Gestin Educativa Ascope
Ao 2006 pues carecen de las autorizaciones correspondientes (persona que realiza el gasto y con el
VB de Administracin y Contabilidad), as como existe documentacin que no cumple con el
Reglamento de Comprobantes de Pago SUNAT (Boletas de ventas cuya copia para usuario est
escrita con lapicero o documentos que no son comprobantes de pago) haciendo un total de S/
3,958.00 los mismos que se detallan a continuacin:
Pasajes ms alimentacin /
Cceres Neira Cesar No indica motivo del
214 D.J. 11 23.02.06 Chiquitoy, Pto. Malabrigo y
Felipe 35.00 gasto
Chocope
Cceres Neira Cesar No indica motivo del
214 D.J. 10 13.02.06 Pasajes / Trujillo
Felipe 25.00 gasto
Cceres Neira Cesar Pasajes ms alimentacin / No indica motivo del
214 D.J. 9 10.02.06
Felipe Sausal y Casa Grande 23.00 gasto
Cceres Neira Cesar No indica motivo del
271 D.J. 016 27.03.06 Pasaje Trujillo-Interbanck
Felipe 25.00 gasto
Gaseosa / para brindar a
Daz Cruzado Julio No indica motivo del
506 B/V 001-8960 08.03.06 visitamntes en la Oficina de
Eduardo 5.00 gasto
Direccin
Cceres Neira Cesar Pasajes ms alimentacin del No indica motivo del
506 D.J. 020 17.04.06
Felipe 17.04.06 / Trujillo 50.00 gasto
Cceres Neira Cesar Pasajes ms alimentacin del No indica motivo del
506 D.J. 018 28.04.06
Felipe 28.04.06 / Trujillo 50.00 gasto
Cceres Neira Cesar Pasajes ms alimentacin del No indica motivo del
506 D.J. 019 10.04.06
Felipe 10.04.06 /Trujillo 50.00 gasto
Daz Leiva Jorge No indica motivo del
1177 B/V 001-482 14.08.06 Fotocopias y anillados
Eduardo 50.00 gasto
Fernando Samam Pasajes ms alimentacin del No indica motivo del
506 D.J. 017 28.04.06
Paredes 27 y 28.04.06 /Trujillo 50.00 gasto
No indica motivo del
638 B/V 001-4235 17.05.06 Linares Rivas Segundo 02 cajas de soda gasto /slo lleva VB
11.00
de Direccin
No indica motivo del
Castro Glvez Julio 06 gaseosas de 03 litros y 04
638 B/V 001-0609 22.05.06 gasto /slo lleva VB
Wilson agua mineral 32.00
de Direccin
Cceres Neira Cesar No indica motivo del
638 D.J. 023 17.05.06 pasajes / Trujillo
Felipe 25.00 gasto/
Cceres Neira Cesar Pasajes ms alimentacin / No indica motivo del
638 D.J. 022 12.05.06
Felipe Trujillo 50.00 gasto
Pretell Vasquez Santos No indica motivo del
875 B/V 002-333 adulterada Consumo
Erison 10.70 gasto
001- Castro Glvez Julio No indica motivo del
875 B/V 18.07.06 Consumo
00677 Wilson 40.00 gasto
001- Castro Glvez Julio No indica motivo del
875 B/V 19.07.06 Consumo
00678 Wilson 40.00 gasto
Daz Leiva Jorge No indica motivo del
875 B/V 001-386 07.07.06 500 fotocopias
Eduardo 50.00 gasto
001- no indica motivo del
875 B/V 17.06.06 Ruiz Malca Rosa Elvira Consumo
13666 20.00 gasto
001- Daz Leiva Jorge Slo V B de
875 B/V 20.06.06 Millar bond
00144 Eduardo 25.00 Contador
001- Daz Leiva Jorge Slo V B de
875 B/V 20.06.06 Millar bond oficio
00145 Eduardo 30.00 Contador
Castro Glvez Julio No indica motivo del
1177 B/V 001-739 04.09.06 Consumo
Wilson 4.50 gasto
Pretell Vasquez Santos No indica motivo del
1177 B/V 002-322 11.07.06 Consumo
Erison 6.00 gasto
Castro Glvez Julio No indica motivo del
1177 B/V 001-689 02.08.06 Consumo
Wilson 5.00 gasto
001- No indica motivo del
1177 B/V 04.08.06 Ruiz Malca Rosa Elvira Consumo
13728 50.00 gasto
001- No indica motivo del
1177 B/V 08.08.06 Ruiz Malca Rosa Elvira Consumo
13731 50.00 gasto
001- Hernn W. Suarez no indica motivo del
1293 B/V 29.08.06 500 fotocopias
00646 Solano 50.00 gasto
Saavedra Arteaga no indica motivo del
1293 B/V 001-101 28.08.06 700 fotocopias
Bacilio E. 35.00 gasto
Saavedra Arteaga no indica motivo del
1293 B/V 001-100 25.08.06 600 fotocopias
Bacilio E. 30.00 gasto
no indica motivo del
1293 B/V 001-4199 05.09.06 Iris Amparo Ruiz Cuzco Coca cola y vasos descartables
4.00 gasto
Ruiz Cerdn Gladys No indica motivo del
1293 B/V 001-8555 25.07.06 Coca cola
Haydee 3.60 gasto
Acela F. Araujo de
875 B/V 001-3139 16.06.06 8 colas pegafn RUC desactualizado
Snchez 20.00
004- Estacin de Serviciod No es comprobante
1752 s/t 30.10.06 Garaje 05 das
00997 Gasolinas del Per SAC 10.00 de Pago
Slo V B de
06 cuadernos, 06 lapiceros y
1752 B/V 001-5314 26.10.06 Len Flores Maura Rosa Contador , RUC de 08
04 flder 20.00
dgitos
No es comprobante
Serconsfa SAC-Min.
1293 Ticket 026539 25.08.06 Consumo de pago / No indica
Educacin 6.00
motivo del gasto
Pretell Vasquez Santos No se indica motivo
875 B/V 002-313 05.07.06 Consumo
Erison 18.00 del gasto
Fecha dudosa /No
001-
1293 B/V 10.08.06 Ruiz Malca Rosa Elvira Consumo indica motivo del
13749 5.70
gasto
Fecha dudosa/ no
Daz Leiva Jorge
1454 B/V 001-2545 27.12.06 Fotocopias indica motivo del
Eduardo 32.50
gasto
Fecha dudosa/ no
Daz Leiva Jorge
1454 B/V 001-2544 27.12.06 Fotocopias indica motivo del
Eduardo 50.00
gasto
Fecha dudosa/ no
Daz Leiva Jorge
1454 B/V 001-2543 27.12.06 Anillados indica motivo del
Eduardo 50.00
gasto
005-
1897 B/V 23.11.06 Grifo Amigo S.A Gasolina 90 Fecha dudosa
236145 15.00
001- Daz Leiva Jorge
1897 B/V 28.11.06 10 CD, 10 diskets Fecha dudosa
00916 Eduardo 25.00
Fecha dudosa /
003- Vicente Delfn Cabada
1897 B/V 13.11.06 Gasolina 90 slolleva VB de
388810 S.A 20.00
Administracin
002- Detalle de N placa
214 B/V 14.02.06 P.J. Servicios EIRL Estacionamiento
125776 2.00 sobreescrito
Estacin de Servicios Enmendado con
271 B/V 004-1356 22.03.06 05 das de garaje
Gasolinas del Per SAC 10.00 lapicero
No indica motivo del
Daz Leiva Jorge gasto/ comprobante
875 B/V 001-387 03.07.06 500 fotocopias
Eduardo 50.00 enmendado con
lapicero
No indica motivo del
Daz Leiva Edgar
1512 B/V 001-1005 03.10.06 Consumo gasto/incoherencia en
Stphenson 50.00
fecha
No indica motivo del
Daz Leiva Edgar
1512 B/V 001-1076 03.10.06 Consumo gasto/incoherencia en
Stphenson 14.00
fecha
No indica motivo del
Daz Leiva Edgar
1512 B/V 001-1008 10.10.06 Consumo gasto/incoherencia en
Stphenson 45.00
fecha
Ruiz Cerdn Gladys B/V corresponde al
1897 B/V 001-8736 22.01.07 Haydee / Bazar San Ilegible ao 2007 / No indica
3.00
Juan motivo del gasto
Daz Leiva Jorge B/V corresponde al
1454 B/V 001-1092 03.01.07 20 ampliaciones
Eduardo 3.00 ao 2007
Daz Leiva Jorge B/V corresponde al
1454 B/V 001-1091 03.01.07 01 lapicero lquido
Eduardo 3.00 ao 2007
No indica
001- Daz Leiva Jorge cantidad,motivo y slo
1752 B/V 20.11.06 Ampliaciones y reducciones
00915 Eduardo 40.00 tiene firma de
administrador
Comprobante slo
001- Servicentro Ramrez
1752 B/V 16.11.06 Gas 90 autorizado por el
98512 SAC 50.00
contador
Mantilla Rodrgues Victor Fotos Jumbo- aniversario Orientado a
214 B/V 001-0867 05.01.06
Atilio UGEL 35.00 celebraciones
Mantilla Rodrgues Victor Video VHS/ filmado en Aniv. Orientado a
214 B/V 001-0866 05.01.06
Atilio UGEL 50.00 celebraciones
Mantilla Rodrgues Victor Fotos jumbo/ juegos deportivos Orientado a
214 B/V 001-0864 10.02.06
Atilio de la provincia 50.00 celebraciones
Asimismo se aprecia en el ejercicio 2006 que el consumo en telefona celular (que lleva el VB del
Director de la UGEL Ascope), y que se cancel con fondo fijo de la UGEL Ascope, refleja un exceso
de S/ 395.00 inobservando las disposiciones de Austeridad de la Ley de Presupuesto para el Sector
Pblico para el ao Fiscal 2006 que seala como lmite de consumo S/. 150.00 mensual, as como
tambin dichos fondos se utilizaron para adquirir tarjetas 147 por S/. 93.00 an cuando se contaba
con 03 lneas de telefona fija, 02 de ellas sin restricciones de llamadas a celulares y larga distancia
conforme se detalla a continuacin:
PAGOS EFECTUADOS CON FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO POR TARJETAS TELEFONICAS Y
TELEFONIA FIJA EN LA UGEL ASCOPE
EXCESO
(GASTO EN
TIPO GASTO EN
NOMBRE O RAZON TARJETA PARA GASTO EN
MES N RUC /COMP N COMP. TARJETA PARA
SOCIAL CELULAR TARJETA 147
. CELULAR
MENOS S/
150.00)
ENERO
B/V
11.01.06 Marco A. Bazn Flores 10188505851 001-003141 40.00
Daz cruzado Julio
B/V
18.01.06 Eduardo 10190209623 001-8814 43.00
B/V
11.01.06 Marco A. Bazn Flores 10188505851 001-3138 10.00
B/V
11.01.06 Marco A. Bazn Flores 10188505851 001-3137 20.00
B/V
05.01.06 Marco A. Bazn Flores 10188505851 001-3062 30.00
Cceres de Len Rosa
B/V
07.01.06 Amrica 10188698447 001-2263 10.00
Sub Total 100.00
FEBRERO
B/V
03.02.06 Gamez Coronel Gaspar 10188268833 001-478 5.00
Daz Cruzado Julio
B/V
20.02.06 Cesar 10190209623 001-8757 5.00
Daz Cruzado Julio
B/V
13.02.06 Cesar 10190209623 001-8931 20.00
Daz Cruzado Julio
B/V
13.02.06 Cesar 10190209623 001-8930 50.00
Daz Cruzado Julio
B/V
10.02.06 Cesar 10190209623 001-8929 50.00
Patricia Ivette Gallardo
B/V
05.02.06 florian 10180703956 001-15517 30.00
Patricia Ivette Gallardo
B/V
05.02.06 florian 10180703956 001-15516 30.00
Segundo Francisco
B/V
21.02.06 Delfn Tuestas 10181351646 002-3144 10.00
B/V
22.02.06 Carmen E. Jave Zamora 10181153224 001-000144 10.00
B/V
22.02.06 Iris Amparo Ruiz Cuzco 10188269686 001-3951 5.00
B/V
21.02.06 Marco Bazn Folres 10188505851 001-3399 20.00
Cceres de Len Rosa
B/V
23.02.06 Amrica 10188505851 001-2308 10.00
Cceres de Len Rosa
B/V
26.02.06 Amrica 10188505851 001-2331 10.00
Lino Padilla Silvia
B/V
25.02.06 Jessica 10179132104 001-000904 10.00
Eduardo 50.00
Cceres de Len Rosa
B/V
25.05.06 Amrica 10188698447 001-2565 10.00
Cceres de Len Rosa
B/V
11.05.06 Amrica 10188698447 001-2545 10.00
Cceres de Len Rosa
B/V
05.05.06 Amrica 10188698447 001-2525 20.00
Cceres de Len Rosa
B/V
10.05.06 Amrica 10188698447 001-2538 10.00
Lino Padilla Silvia
B/V
23.05.06 Jessica 10179132104 001-1103 10.00
Cceres de Len Rosa
B/V
19.05.06 Amrica 10188698447 001-2559 10.00
Silvia Carolina Len
B/V
28.05.06 Cceres 27438695 002-849 10.00
B/V
26.05.06 Marco Bazn Flores 10188505851 001-4090 20.00
Con estos hechos se transgredi: Directiva N 001-2006-UGEL/A/ADM Directiva para el manejo de Fondo
fijo de Unidad de gestin Educativa Ascope Ao 2006 numeral I Concepto: ...Este fondo es aplicable
nicamente cuando se requiere efectuar gastos de menor cuanta de rpida cancelacin que por sus
caractersticas no pueden ser debidamente programadas para efectos de su pago mediante cheque, numeral V
NORMAS GENERALES: ...,El monto total del Fondo Fijo ser de S/ 1,000.00 (Un mil y 00/100 Nuevos Soles),
por mes y podr girarse hasta por dos veces consecutivas previa rendicin con documentos sustentados,...,
Los documentos sustentatorios del gasto deben estar firmados por la persona que realiza el gasto (su Jefe de
Area) y con el VB de Administracin y Contabilidad, Las rendiciones mensuales del Fondo Fijo sern rendidas a
Tesorera, previa revisin por el Contador de la UGE Ascope....
Ley de Presupuesto del sector Pblico Para el ao Fiscal 2006 Artculo 8 Disposiciones de Austeridad
inciso e) Queda prohibido todo tipo de gasto orientado a celebraciones o agasajos con fondos pblicos o de los
recursos que transfiere la Entidad al CAFAE. Inciso f) Por los servicios de telefona mvil, beeper y
comunicacin por radio celular..., slo se podr asumir un gasto total que en promedio sea equivalente a
CIENTO CINCUENTA NUEVOS SOLES (S/150.00) mensuales. La diferencia del consumo en la facturacin es
abonada por el funcionario o servidor que tenga asignado el equipo...En ningn caso puede asignarse ms de un
(1) equipo por persona.
Facturas, 2) Recibos por Honorarios 3) Boletas de Venta, 4) Liquidaciones de Compra y 5) Tickets o Cintas
emitidas por mquinas registradoras. Art. 12, numeral 6.- Los comprobantes de pago, notas de crdito, notas
de dbito y guas de remisin no podrn ser enmendados, borrados y/o tachados. Los documentos que se
emitan de manera manual debern consignar con tinta en el original, la informacin no necesariamente impresa,
siempre que simultneamente permita la impresin en las copias.
Los hechos observados se generaron por que los responsables del cumplimiento de las Directivas
omitieron cumplir con sus funciones, permitiendo y avalando transgresiones a las Directivas
sealadas as como a la Ley de Presupuesto aplicable para el ejercicio 2006, generando un perjuicio
para el Estado por S/. 3,958.00
Abog. Csar Felipe Cceres Neira, Director UGEL Ascope (periodo del 09.11.05 a la fecha), en
documento s/n, recepcionado el 06.06.2007 comenta ..., se ha procedido a regularizar lo relacionado
con la firma de la persona que efectu el gasto, con la correspondiente firma de su Jefe de rea, lo
que verificar en un nuevo anlisis de los documentos fuentes si lo considera necesario, ...,la
UGEL ASCOPE, respetuosa de las normas de austeridad y por la poltica institucional no realiza ni
subvenciones, celebraciones o agasajos, ello se puede comprobar del anlisis concienzudo de los
documentos fuentes observados, los que en forma individual consignan consumos por montos
menores que serian insuficientes para celebracin o agasajo alguno. Los gastos que se refieren estos
montos menores se deben a comisiones de servicio y refrigerio de alumnos y docentes que participan
en diversos certmenes de ndole educativa que organiza la entidad como es LA FERIA DE CIENCIA
Y TECNOLOGIA, que naturalmente requiere proporcionar un refrigerio simblico como una gaseosa a
la que se refiere por ejemplo la Boleta de Venta N 001-1005 , entre otras; por lo que debe tenerse
por absuelta la observacin y eximirme de responsabilidad , ... En cuanto al exceso en los montos
de Telefona celular y 147, debe analizarse en forma escrupulosa y detenida a fin de determinar si
como efecto se ha generado un perjuicio al patrimonio del estado. Para ellos debe tenerse en cuenta
la disposicin de restricciones de las lneas abiertas de nuestra entidad signadas con los nmeros
044431107, 044431112 y 044585871, medida que tuvo como propsito efectuar un control
escrupuloso del servicio telefnico cuyo ahorro en el gasto se refleja en el Balance Contable 2006 en
la partida presupuestal correspondiente a Bienes y Servicios. A esto se debe sumar las circunstancias
de que nuestra entidad, solo ha adquirido UN TELEFONO CELULAR. Esta medida tiene sustento en
la Facultad Discrecional de que goza un servidor pblico de implementar medidas tendientes a
favorecer el servicio publico en salvaguarda de los intereses del Estado, Y que de seguro debe
tenerse por absuelta en aplicacin del Principio de Objetividad que rige el Sistema Nacional de
Control. En su defecto solicito se sugiera e implementen las medidas correctivas segn su criterio.
El criterio de TRANSGRESION de la R.S 007-99/SUNAT.- Reglamento de Comprobantes de Pago,
Art. 4; norma que es de cumplimiento obligatorio; pero de quienes emiten los comprobantes de pago
dubitados; es decir aquellos establecimientos que no han formalizado su situacin en cuanto a la
emisin de comprobantes de pago y que lamentablemente abundan en las zonas rurales en las que
se ejerce la jurisdiccin de la UGEL ASCOPE y que bien o mal resulta mucho ms distantes para
conseguir un documento formal; ya que ellos significara un gasto adicional para el desplazamiento,,
...en aplicacin del Principio de Legalidad y Tipicidad que informa al Procedimiento sancionador, mi
persona en su condicin de servidor pblico no ha infringido la norma citada y que por tanto estoy
exento de responsabilidad y no soy pasible de sancin alguna..., ...NO EXISTE
RESPONSABILIDAD, NI EVIDENCIA SUFICIENTE DE RESPONSABILIDAD , NI EVENTUAL MAL
MANEJO O APLICACIN DE NORMAS SINO UN RESPETUOSO MANEJO DE LOS FONDOS
PUBLICOS, QUE ME RELEVA DE LA RESPONSABILIDAD PECUNIARIA, EN EL MONTO QUE SE
PROPONE...
Lic. Juan Julio Zavala Barreto, Jefe del rea de Gestin Administrativa UGEL Ascope, (periodo
del 03.04.89 a la fecha), con documento s/n del 05.06.07, comenta exactamente lo mismo que el
Director de la UGEL Ascope.
Evaluacin: La Observacin se mantiene por cuanto acepta que la documentacin no est conforme
a la normativa y que se ha procedido a regularizar las firmas de autorizacin, asimismo no sustenta
los motivos que dieron origen a los gastos que se detallan en la observacin correspondiente al 2006
e incluso gastos que corresponden al ejercicio 2007 y a los cuales les dio el VB para su reembolso
incluyendo gastos orientados a celebraciones y agasajos del cual explica fue para refrigerios de
alumnos para la Feria de Ciencia y tecnologa sin presentar documentacin que lo sustente, excesos
en telefona celular por montos mayores a S/ 150 y otros no acordes con el Reglamento de
Comprobantes de Pago. El funcionario no considera que la administracin s tiene responsabilidad en
la verificacin de la documentacin que recibe, que en su calidad de Jefe de Administracin es
responsable de supervisar la correcta aplicacin de los gastos realizados con recursos de Fondo Fijo,
no evidenciando acciones en su control en las reas que se encuentran a su cargo.
CPC. Hugo Ricardo Tapia Merino, Contador UGEL Ascope, (periodo del 02.01.03 a la fecha),
con documento s/n recepcionado el 06.06.07, comenta lo mismo que el Director de la UGEL Ascope.
CPC. Karlita Espinales Benites, Tesorera UGEL Ascope, (periodo del 02.11.04 a la fecha). Con
Oficio 003-2007-UGEL-A/TES del 11.06.07 comenta lo siguiente La suscrita no es responsable del
uso y manejo de los Fondos para Pagos en Efectivo (FPPE); tal como se puede apreciar en la
Resolucin N 122-2006-UGEL de aprobacin del Fondo Fijo (se adjunta). Por lo que la Oficina de
Tesorera no ha tenido participacin sobre la forma como se ha utilizado los recursos del Fondo Fijo.
Hago la aclaracin que la Oficina de Tesorera gira los cheques de reembolso para Fondo para Pagos
en Efectivo (FPPE) previo Memorando de autorizacin por parte de la superioridad, en dicho
documento se imparte la orden de girar los respectivos cheques de reembolsos. Hago de
conocimiento que lo descrito en el presente numeral ha sido sustentado con los respectivos
memorandos que en un total de doce (12) los cuales se adjuntaron al Oficio N 002-2007-UGEL-
A/TES recepcionado por secretaria de la ORCI con fecha de 16.05.2007 los mismos que formaron
parte del descargo de los hallazgos que se me notific a travs del oficio N 597-2007-GRLL/ORCI-
AAFF06.
Que segn Directiva de Tesorera N 001-2006 precisa los procedimientos para el manejo y uso del
Fondo para Pagos en Efectivo (FPPE) as como de sus respectivas autorizaciones por lo que la
suscrita no tiene ninguna injerencia directa en el uso y la forma como se ejecuto e gasto del fondo
para Pagos en Efectivo (FPPE) de los meses auditados.
De lo descrito en los numerales precedentes del presente; se desprende que la suscrita encargada de
la Oficina de Tesorera; se exime de toda responsabilidad en cuanto a la ejecucin y uso que se ha
dado al Fondo para Pagos en Efectivo (FPPE) sujeto a control por parte de su representada;
quedando a sus ordenes para el momento que usted crea conveniente y si el caso as lo amerite.
Luz Anglica Medina Mendo, Responsable del manejo de Fondo para Pagos en Efectivo
(periodo del 03.01.06 al 05.06.06 y del 10.09.06 a la fecha), con documento s/n de fecha 05.06.07,
comenta exactamente lo mismo que el Director UGEL Ascope.
Evaluacin: El hecho observado subsiste por cuanto como responsable del manejo de Fondo Fijo
para Pagos en Efectivo de la UGEL Ascope es responsable del cumplimiento de la Directiva N 001-
2006-UGEL-A/ADM aceptando que dicha documentacin no est acorde a la Directiva al comentar
que la informacin se est regularizando. Asimismo cancel gastos no acordes con la normatividad
vigente (Ley de Presupuesto del sector Pblico Para el ao Fiscal 2006 Artculo 8 Disposiciones de
Austeridad y Reglamento de Comprobantes de Pago), en sus comentarios no aclara el hecho de
cancelar con fondos del 2006, gastos efectuados en el 2005, tampoco comenta el motivo de los
gastos materia de la observacin
Adela Flores Rojas, ex - Responsable del manejo de Fondo para Pagos en Efectivo (periodo del
20.06.06 al 09.09.06).Con documento s/n de fecha 05.06.07, comenta lo mismo que el Director.
Cabe resaltar que la presente servidora es Secretaria del rea de Gestin Administrativa y reemplaz
en la funciones de Responsable del manejo de Fondo para Pagos en Efectivo, mientras la Sra. Luz
Anglica Medina Mendo se encontraba de permiso y vacaciones.
Evaluacin: El hecho observado subsiste por cuanto en el perodo que reemplaz a la responsable
del manejo de Fondo Fijo para Pagos en Efectivo de la UGEL Ascope, debi cumplir con la Directiva
N 001-2006-UGEL-A/ADM, aceptando que dicha documentacin no est acorde a la Directiva
cuando comenta que la informacin se est regularizando. Asimismo cancel gastos no acordes con
la normatividad vigente (Ley de Presupuesto del sector Pblico Para el ao Fiscal 2006 Artculo 8
Disposiciones de Austeridad y Reglamento de Comprobantes de Pago), no comenta el motivo de los
gastos materia de la observacin.
Abog. Csar Felipe Cceres Neira, Director UGEL Ascope, (periodo del 09.11.05 a la fecha), por
que en calidad de Director de la UGEL Ascope utiliz fondos para pagos en efectivo no evidenciando
el motivo de los mismos, asimismo infringi la Ley de Presupuesto al gastar ms del monto
establecido por consumo de telfono celular.
Lic. Juan Julio Zavala Barreto, Jefe del rea de Gestin Administrativa UGEL Ascope, (periodo
del 03.04.89 a la fecha), por no supervisar la correcta aplicacin de los gastos con Fondos para
pagos en efectivo incumpliendo sus funciones sealas en el MOF literal b) Administrar al personal, los
recursos materiales y financieros y bienes patrimoniales de la sede Institucional de los Centros y
Programas Educativos a su cargo, literal e) Orienta, coordina dirige, supervisa y evala el
cumplimiento de la Funciones del personal a su cargo, as como literal h) Adeca, orienta, coordina y
supervisa el cumplimiento de las normas y procedimientos del rea que administra.
CPC. Hugo Ricardo Tapia Merino, Contador UGEL Ascope, (periodo del 02.01.03 a la fecha),
por no efectuar un adecuado control previo a los desembolsos efectuados con Fondos para pagos en
efectivo, los mismos que se dieron al margen de la normatividad vigente, incumpliendo sus funciones
sealadas en el MOF literal c) Revisa y firma la conciliacin bancaria y el informe mensual del gasto,
comprobantes de pago y otros, as como el literal d) Ejecuta el Control Previo y concurrente de las
operaciones financieras, previa revisin y fiscalizacin de los documentos fuente.
CPC. Karlita Espinales Benites, Tesorera de UGEL Ascope, (periodo del 02.11.04 a la fecha),
por no controlar que los recursos financieros se administren adecuadamente incumpliendo sus
funciones sealadas en el MOF literal c). Revisa y fiscaliza la documentacin fuente que sustenta las
operaciones financieras
Luz Anglica Medina Mendo, Responsable del manejo de Fondo Para Pagos en Efectivo
(periodo del 03.01.06 al 05.06.06 y del 10.09.06 a la fecha), por cancelar gastos no sustentados
adecuadamente segn normatividad vigente: Directiva 001-2006-UGEL-A/ADM, Ley de Presupuesto
del Sector Pblico para el ao Fiscal 2006 Art. 8 Disposiciones de Austeridad y Reglamento de
Comprobantes de Pago.
Adela Flores Rojas, ex Responsable del manejo de Fondo Para Pagos en Efectivo (periodo del
20.06.06 al 09.09.06). Debido a que en el momento que reemplazo a la Sra. Luz Anglica Medina
Mendo cancel gastos no sustentados adecuadamente segn normatividad vigente: Directiva 001-
2006-UGEL-A/ADM, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao Fiscal 2006. Art. 8
Disposiciones de Austeridad y Reglamento de Comprobantes de Pago.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
comprobantes de pago y otros, as como el literal d) Ejecuta el Control Previo y concurrente de las
Otras acciones de orientacin relacionadas al AGI.
- Informe 007-2005-E-UGEL-CH-AGI/Sec. II., informando Acciones Cumplidas en Comisin de
Servicio en la Ciudad de Lima.
Con Comprobante de Pago 0048 del 26.01.06 se cancel el importe de S/. 488.90 por concepto
de pago de Viticos al Jefe del rea de Gestin Pedaggica: Lus Orlando Miranda Daz, segn
Planilla 0032-2006 de fecha 28.11.05. al 01.12.05. Se adjunt como documentacin sustentatoria
lo siguiente:
- Rendicin de Cuentas por Anticipo concedido para Viticos en Comisin de Servicios firmado
por el Jefe de rea de Gestin Pedaggica, Lus Orlando Miranda Daz; Jefe del rea de
Gestin Administrativa, Augusto Mendoza Gamboa; Directora del Programa Sectorial II
Aurora Elena Gonzlez Pomape.
- Memorando 601-2005-UGEL-CH-OD de Lic. Aurora Elena Gonzlez Pomape (Directora de
UGEL Chepn) a Prof. Luis Miranda Daz Jefe del rea de Gestin Pedaggica, autorizando
viaje en comisin de servicio los das Martes 29, Mircoles 30 de Noviembre y jueves 01 de
diciembre a fin de cumplir acciones en el Ministerio de Educacin segn el siguiente detalle:
Concurso de Directores y Sub Directores, Orientaciones sobre quejas y acciones sobre
segunda fase; Acciones inherentes al rea de Gestin Pedaggica.
- Informe 016-2005-E-UGEL-CH-AGP/J., informando Acciones Cumplidas en Comisin de
Servicio en la Ciudad de Lima.
Con Comprobante de Pago 0029 del 26.01.06 se cancel el importe de S/. 488.90 por concepto
de pago de Viticos al Jefe del rea de Gestin Institucional: Wilfredo Isaas Bermejo Snchez,
segn Planilla N 004-2006 de fecha 28.11.05. al 01.12.05. Se adjunt como documentacin
sustentatoria lo siguiente:
- Rendicin de Cuentas por Anticipo concedido para Viticos en Comisin de Servicios firmado
por el Jefe del rea de Gestin Institucional: Wilfredo Isaas Bermejo Snchez; Jefe del rea
de Gestin Administrativa, Augusto Mendoza Gamboa; Directora del Programa Sectorial II
Aurora Elena Gonzlez Pomape.
- Memorndum 602-2005-UGEL-CH-OD de Lic. Aurora Elena Gonzlez Pomape (Directora
de UGEL Chepn) a Prof. Wilfredo Isaas Bermejo Snchez Jefe del rea de Gestin
Institucional, autorizando viaje en comisin de servicio los das Martes 29, Mircoles 30 de
Noviembre y jueves 01 de diciembre a fin de cumplir acciones en el Ministerio de Educacin
segn el siguiente detalle: Concurso de Directores y Sub Directores, Orientaciones sobre
quejas y acciones sobre segunda fase; Acciones inherentes al rea de Gestin Institucional.
- Informe 054-2005-E-UGEL-CH-AGP/J., informando Acciones Cumplidas en Comisin de
Servicio en la Ciudad de Lima.
Por consiguiente, los Informes de las personas comisionadas a la Ciudad de Lima detallan acciones
exactamente iguales, destacando que la servidora Sra. Ruth Dorothy Vsquez Noblecilla, no es
miembro del comit evaluador sealado en el prrafo precedente. Los viticos de los tres servidores
totalizan S/. 1,437.70 como se resume a continuacin:
Institucional 01.12.05
TOTAL EN NUEVOS SOLES 1,437.70
Fuente: Comprobantes de pago viticos Elaborado por: Comisin auditora
Situacin producida porque no se ejecut con racionalidad y disciplina presupuestaria los recursos del
ejercicio fiscal 2006 utilizando indiscriminadamente los Recursos Ordinarios de la UGEL Chepn,
comisionando a tres personas a la ciudad de Lima a fin de cumplir actividades exactamente iguales,
sin labores especficas.
Prof. Aurora Elena Gonzles Pomape, Directora UGEL Chepn, (perodo del 19.08.04 a la
fecha), con Oficio 769-2007-E-UGEL-CH-OD recepcionado con fecha 21.06.07, en donde manifiesta
lo siguiente: ...se cancel en el ejercicio 2006 viticos por comisin de servicios ala Ciudad de Lima,
si sta se realiz en el 2005..., las razones obedecen a que en la fecha en que se realiz la Comisin
as como a la fecha del rendimiento de los informes respectivos, que fue el mes de Diciembre, ya
existan pagos pendientes y comprometidos para dicho mes, como el pago de viticos presentado
con anterioridad..., ..., las partidas presupuestales...de viticos y asignaciones as como la de
pasajes y gastos de transporte para ese ao, resultaban exiguas en comparacin con los
compromisos adquiridos, dada las necesidades y requerimientos propios de las acciones
administrativas y tcnico pedaggicos, de mi representada y por efectos de esta estrechez
presupuestal los pagos generalmente se prorrogan para el mes siguiente, en cuanto al porque
aparece los tres informes similares de los tres servidores comisionados, esto obedece..., a los
siguientes motivos: se trata de un informe a nivel de comisin, cada servidor cuenta con su informe
personal en el que se talla individualmente las acciones realizadas en esta comisin, En cuanto a la
supuesta Transgresin de la Directiva 003-2006-GR-GGR/GRA, as como los dems que se
sealan..., debo indicar que mi despacho s autoriz la comisin de servicios a los seores
integrantes de la Comisin de Concurso en el Ministerio de Educacin a fin de garantizar que el
proceso de concurso se lleve a cabo con transparencia y eficiencia...
Econ. Augusto Mendoza Gamboa, Jefe del rea de Gestin Administrativa UGEL Chepen,
(perodo del 18.05.05 a la fecha). Con Oficio N 112-2007-E-UGEL-CH-AGA recepcionado con fecha
19.06.2007 comenta: En cuanto al porqu aparece los tres informes similares delos tres servidores...,
se trata de un informe a nivel comisin, cada servidor cuenta con su informe personal en el que se
detalla individualmente las acciones realizadas en esta comisin, En cuanto a la presunta
Transgresin normativa de la Directiva 003-2006-GR-LL-CGR/GRA, que contiene las normas que
regulan las disposiciones sobre austeridad y racionalidad en el gasto pblico, cabe indicar que mi
despacho s actu bajo el marco legal que seala el numeral 6.21.2.1, del texto legal antes anotado,
por cuanto el personal que fue destinado en Comisin de Servicio a la Ciudad de Lima, fue
AUTORIZADO por la TITULAR de la UGEL CHEPEN..., En cuanto al sustento tcnico presupuestal
y legal del porque de la necesidad del apersonamiento de los citados servidores ante el Ministerio de
Educacin, obedece a la necesidad de cumplir con la ejecucin de acciones administrativas
relacionadas con el Concurso de Directores y Sub Directores por cuanto adems existan a la fecha
quejas y reclamos delos participantes..., ..., porqu se cancel los viticos del personal involucrado
en el Ejercicio 2006 siendo que corresponden al Ejercicio Presupuestal 2005, esto se da en razn a la
falta de disponibilidad presupuestal para poder ejecutar el Pago de dichos viticos en el Ejercicio
2005...
Prof. Aurora Elena Gonzles Pomape, Directora UGEL Chepen, (perodo del 19.08.04 a la
fecha), por autorizar a la secretaria de AGI quien no integraba el Comit encargado de evaluar el
concurso pblico 2005, a viajar en Comisin de Servicios sin recomendarle labores especficas fuera
de su sede de trabajo, inobservando la Directiva para el otorgamiento de viticos por Comisin de
Servicio y Eventos de Capacitacin a nivel nacional e internacional, Numeral 6.1.1. que seala que en
la comisin de Servicio a un servidor pblico se le recomienda una labor especfica fuera de su
Sede de Trabajo.
Econ. Augusto Mendoza Gamboa, Jefe del rea de Gestin Administrativa UGEL Chepen,
(perodo del 18.05.05 a la fecha), porque existiendo estrechez presupuestal y habindose designado
02 personas en comisin de viaje para los mismo fines permiti el viaje de una tercera que no
perteneca al Comit y que fue solicitada slo como apoyo, incumpliendo con sus funciones
sealadas en el MOF literal i) Administrar y evaluar el potencial humano, los recursos materiales,
financieros y patrimoniales de la UGEL Chepn... y l) Administrar y evaluar al personal, los recursos
materiales, financieros y patrimoniales de la Sede.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
Corresponde al ejercicio
2005 /Sello de autorizac.
19.12.05 Plla 007 Quesqun Moncada Edwin Movilidad
10.00 corresponde a Tesor. Sub
CAFAE
Corresponde al ejercicio
2005 /Sello de autorizac.
20.12.05 Plla 008 Quesqun Moncada Edwin Movilidad
10.00 corresponde a Tesor. Sub
CAFAE
Corresponde al ejercicio
09.12.05 B/V 001-68 Jorge Luis Prado Valencia Planos 2005/ Importe Adulterado /
14.40
sin firma del adm.
Corresponde al ejercicio
001-
09.12.05 B/V Zambrano Paredes Enrique Copias 2005/ Importe Adulterado /
11461 4.00
sin firma del adm.
001- Fotocopiadora palermo
05.12.05 B/V Espiralados Sin firma del adm.
89698 SRLtda. 5.00
501-
17/01/06 B/V LINEA S.A. Envo de Sobre Sin firma del adm
69698 5.00
NO TIENE (por haberse
30/01/06 B/V 002-339 desglosado deteriorando el Letras Tecnopor Emitido con lpicero
5.00
comprobante
001-
13.02.06 B/V Efren P. Yana Curasi 01 Espejo No sustenta con informe
3819 18.00
No sustenta con
Amaya Javier Gladys del informe/Fraccionamiento
15.02.06 B/V 002-254 Foco importado
Pilar 45.00 de pago para no superar
monto mximo establecido
No sustenta con
informe/Fraccionamiento
15.02.06 B/V 002-253 Amaya Javier Gladys Pilar Foco importado
45.00 de pago para no superar
monto mximo establecido
001- Joo Melndez Nicols
13.01.06 B/V Empaquetadura de culata No sustenta con informe
22828 Augusto 20.00
Burga Gamarra Jos Orientado a celebracin y
23.03.06 R/H 001-252 Publicidad Da de la Mujer
Humberto 30.00 agasajo
Compra de viga para
23.03.06 B/V 002-677 Quispe Aquino Rufino donacin arreglo de techo, Sin sustento
30.00
viga de C.E.
C/P N 0216 del 15.03.06 Ch/. 41927872
001-
19.04.06 B/V Martis Daz Eloy Alejandro Frenos/tefln No sustenta con informe
15681 6.80
no indica motivo del gasto,
001-
21.04.06 B/V Daz Rzuri Mercedes Cmara # 14 Gyear ni vehculo, y fecha de la
1203 27.00
B/V esta modificada
Preparacin de alimentos Sin
Caldern Guanilo Mara del
001- para evento en participacin sustento/Fraccionamiento
31.03.06 B/V Pilar-Fuente de Soda
5069 45.00 de autoridades para proyecto de pago para no superar
MAPIS
educativo monto mximo establecido
Preparacin dealimentos Sin
Caldern Guanilo Mara del
001- para evento en participacin sustento/Fraccionamiento
31.03.06 B/V Pilar-Fuente de Soda
5068 50.00 de autoridades para proyecto de pago para no superar
MAPIS
educativo monto mximo establecido
Segundo Felipe Bazn Arreglo de puerta auto Honda
18.04.06 B/V 002-117 Sin sustento
Reyes 40.00 - central - Tico
Arreglo del sistema de freno,
19.04.06 B/V 001-278 Vigo Vargas Luci Selene Sin sustento
40.00 cambio jebes de bobina
Revisar fala de sincronizacin
001-
20.04.06 B/V Vigo Vargas Luci Selene y cambiar retenes de Sin sustento
00279 35.00
cigeal
001- Chafloque Vda de Quiroz Orientado a celebracin y
25.04.06 B/V Regalo da de la secretaria
9511 Juana 49.00 agasajo
Elaborac. De letras, chinches,
C/P N 0400 del 10.05.06 Ch/ 41928051
10.05.06 B/V 002-473 Valds Moncada Lili alfileres, lminas, etiquetas, Sin sustento
27.00
guirnalda
001- Cerna Rodrguez Julia
02.05.06 B/V 40.00 Entrega de Cartas Notariales Emitido con lapicero
9602 Isabel
001- Clodomiro Coronel Arreglo del sistema elctrico
13.05.06 B/V 35.00 Sin sustento
15951 Villalobos Honda
001- Orientado a celebracin y
24.04.06 B/V El Ofertn EIRL 20.00 Regalo da de la secretaria
46862 agasajo
Cubas Acosta Freddy No se detalla relacin de
02.05.06 B/V 001-618 48.00 Utiles de Escritorio
Alberto tiles adquiridos
Cubas Acosta Freddy No se detalla relacin de
04.05.06 B/V 001-619 49.00 Utiles de Escritorio
Alberto tiles adquiridos
Cubas Acosta Freddy No se detalla relacin de
05.05.06 B/V 001-620 40.00 Utiles de Escritorio
Alberto tiles adquiridos
Saludo por el da de la Madre Orientado a celebracin y
09.05.06 B/V 001-256 Romero Revilla Jos 40.00
con discapacidad agasajo
Ponce Gamarra Luis Saludos por el da de la Orientado a celebracin y
17.05.06 R/H 001-055 10.00
Rodolfo secretaria agasajo
Fraccionamiento de pago
Ch/ 41928158
del 09.06.06
26.05.06 R/H 001-052 Cabanilla Juan Nicanor 40.00 Comunicados No sustenta el gasto
Saludos por el da de la Orientado a celebracin y
16.05.06 R/H 001-953 Castro Mendoza Sebastin 40.00
madre agasajo
Saludos da del empleado Orientado a celebracin y
13.06.06 R/H 001-257 Gamarra Jos Humberto 20.00
Pblico agasajo
Reparacin de 03 tanques
Terrones Maco Carlos
30.05.06 R/H 002-172 50.00 bajos (colegio jardn de Sin sustento
Enrique
Pacanga)
Poner cmara, armar y
02.06.06 B/V 001-312 Tello Rodrguez Wilder 3.00 sin sustento
desarmar
Total en Nuevos soles 1,928.20
Fuente: Comprobantes de Pago UGEL Chepn SEM. I. Elaboracin: Comisin Auditoria
Con estos hechos se transgredi: Ley de Presupuesto del sector Pblico para el ao Fiscal 2006 Art. 8,
Disposiciones de Austeridad: Inc. e) Queda prohibido todo tipo de gasto orientado a celebraciones o agasajos
con fondos pblicos o de los recursos que transfiere la Entidad al CAFAE.
R.D. 003-2006-EF/77.15.- Directiva de Tesorera para el Ao Fiscal 2006.- Art. 12.- Documentacin para la
fase del Gasto Devengado.- El devengado se sustenta nicamente en los siguientes documentos, segn sea el
caso o la naturaleza de la obligacin: 1. Factura, boleta de venta, valorizaciones u otros comprobantes de pago
reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la SUNAT.
Directiva 001-2006-UGE-CH/AGA-T - Manejo del Fondo para Pagos en Efectivo, numeral 5.7: La rendicin
del Fondo para pagos en efectivo se efectuar con los siguientes documentos sustentatorios: Factura, Boleta de
Venta, Recibo por Honorarios, Boletos de Viaje, Bouchers por comisiones bancarias, Ticket de peaje y de
mquinas registradoras, Declaracin jurada de Gastos, informe sustentatorio de gastos, segn el caso. Numeral
5.8: Los documentos sustentatorios deben estar firmados por la persona quien realiza el gasto, el jefe inmediato
superior y con VB del Jefe de rea de administracin y/o Director de la UGEL.
Directiva para el otorgamiento de viticos por Comisin de servicio y Eventos de Capacitacin a nivel
nacional e internacional numeral 6.1.2.3. Que seale especficamente la labor a cumplir, as como la fecha de
inicio y trmino segn la Planilla de viticos .Numeral 6.2.2.1. Para los jefes de rea, la comisin de servicio
ser autorizada por el Director de la Unidad de Gestin Educativa Local Chepn; para los dems trabajadores,
autorizar expresamente cada Jefe de rea, caso contrario no se reconocer los viticos, Numeral 6.3.1. Los
funcionarios y trabajadores que reciben viticos por concepto de comisin de servicio o evento de capacitacin
debern presentar su planilla de liquidacin de viticos documentada en un plazo no mayor de ocho (08) das
contados a partir de la fecha de retorno, con documentos que cumplan los requisitos sealados en el reglamento
de Comprobantes de Pago. Numeral 6.4.4. La documentacin que sustenta los gastos respectivos no deben
estar enmendadas, caso contrario se devolvern al interesado, bajo su responsabilidad.
Los hechos observados se generaron por que los responsables del cumplimiento de las Directivas,
omitieron cumplir con sus funciones, permitiendo y avalando transgresiones a las Directivas y
Resoluciones sealadas as como a la ley de Presupuesto aplicable para el ejercicio 2006, generando
un perjuicio para el estado en un total de S/. 2,027.20.
Prof. Aurora Elena Gonzles Pomape, Directora UGEL Chepen, (perodo 19.08.04 a la fecha),
mediante Oficio N 730-2007-E-UGEL-CH-OD recepcionado con fecha 07.06.07comenta lo siguiente:
Con Memorandums N 311-2007-E-UGEL-CH-OD, 312-2007-E-UGEL-CH-OD y 313-2007-E-UGEL-
CH-OD, mi despacho refiri informacin urgente a las Jefaturas de la reas de Gestin Pedaggica,
Gestin Institucional y Jefatura de Administracin y Personal, los mismos que procedieron a referir las
acciones realizadas por el personal a su cargo, donde se obtuvo los informes recabados por cada
accionante involucrado, ..., todo lo actuado por el personal involucrado se encuentra sustentado en
acciones, cuya ejecucin se hicieron necesarios para cumplir tanto con los objetivos de orden tcnico
pedaggico, cuanto para cumplir con obligaciones de pago cuyo incumplimiento nos traera una
responsabilidad presupuestal. ...adjunto en forma detallada los descargos que presentan cada
servidor involucrado a fin de que su despacho se sirva merituarlas tomando en consideracin no slo
lo actuado sino el contexto y circunstancias administrativas en que se ejecutaron las acciones
observadas. Adjunta el informe N 004-2007-E-UGEL-CH-A-A del Sr. Augusto Mendoza G., Director
de Gestin Administrativa, con sus comentarios a la observacin.
Evaluacin: La Srta. Directora no supera la observacin por cuanto slo se limita a comentar que
solicit informacin a los Jefes de rea respecto a la documentacin observada adjuntando los
Comentarios que el Director de Gestin Administrativa remite a la Oficina de Control Interno en forma
individual y directa confirmando lo observacin cuando seala que se ha dispuesto la devolucin de la
documentacin adulterada, asimismo que se estn regularizando firmas y sustentando gastos
efectuados con su respectivo, as como tambin informa de la devolucin de importes que
corresponden a gastos orientados a celebraciones (publicidad y obsequios). Incluso existen
donaciones aprobadas por la Directora cuando se evidencia en los comentarios del Director de
Gestin administrativa que en oportunidades no se contaba con disponibilidad presupuestal. Pero de
todo lo expuesto, se entiende que tambin hay una responsabilidad en cuanto a la gestin de la
Directora, por que le compete velar por la buena marcha de la institucin en sus diferentes reas, y
tomar las medidas correctivas suficientes en el momento que sea necesario segn lo especifica el
MOF aprobado con Resolucin Directoral N 000747-2006-UGEL-CH. del 19.06.2006. Art. N 14
literal I) que seala Gerenciar la entidad a su cargo y evaluar la gestin de sus reas, de las
Instituciones y Programas Educativos, adoptando oportunamente, las acciones preventivas y
correctivas pertinentes presentando los informes correspondientes de su gestin.
Econ. Augusto Mendoza Gamboa, Director de Gestin Administrativa UGEL Chepen, (perodo
18.05.05 a la fecha), mediante informe 004-2007-E-UGEL-CH-A-A recepcionado con fecha 07.07.07
en sus aclaraciones respecto a los documentos de Fondos para Pagos en Efectivo observados
manifiesta: En relacin a las B/V .... correspondientes al ejercicio 2005 y pagadas en el 2006 se
debi a la necesidad de cumplir con rdenes emitidas por el crculo de Mejora de la Calidad del gasto
del Ministerio de Educacin..., en el mes que se adquiri no se cont con el Fondo de Pago en
Efectivo..., En relacin a las Planillas ..., no se cont con disponibilidad presupuestal requerida...,
...por error involuntario el servidor mencionado coloc el sello de Sub CAFAE en lugar de la Post
firma del jefe del Area de gestin Administrativa..., ..., habindose encontrado adulteracin en dicha
documentacin mi despacho dispuso la devolucin inmediata por el servidor responsable.... En
cuanto a la documentacin que no cuenta con las firmas correspondientes afirma que se ha
procedido a regularizarla, as como respecto a las adquisiciones de repuestos para auto as como
servicio para estos se est presentando el sustento respectivo del Chofer de las unidades mviles
...donde detalla cada accin que motiv la adquisicin o pagos segn sea el caso a fin de dar
mantenimiento a dichas unidades mviles.... El Jefe de la Unidad de Gestin Administrativa en sus
comentarios manifiesta que se est presentando un informe por cada uno de los documentos
observados que no evidencian motivo de gasto, a fin de sustentar adecuadamente la adquisicin de
bien o servicio. Sin embargo respecto a los gastos de publicidad orientados a celebraciones (Da dela
mujer) manifiesta que el gasto no tiene connotacin de celebracin o agasajo y que se proceder a la
devolucin si pese a lo informado..., considera pertinente la devolucin de dicho importe... Tambin
comenta que los importes de las boletas de venta por obsequios (da de la secretaria) y los gastos de
publicidad por el da de la madre se han devuelto al Tesoro Pblico. Respecto a los viticos
observados comenta: En relacin a las planillas de viticos de fecha......se adjunta copias fedateadas
de dichas planillas debidamente subsanadas, ...en relacin a la planilla de viticos de fecha...,
presentado por Don Oscar Nicols Linares Garca..., ya no labora en la UGEL..., mi representada est
cumpliendo con realizar la devolucin de los montos.... El Director de Gestin Administrativa en sus
comentarios sustenta la necesidad de ciertos viticos como el del Sr. Vctor Manuel Medina Saldaa,
y de la Sra. Vilma Julca L. Adjuntando copia de su Declaracin jurada que detalla su actuacin,
adjunta copia fedateada de las devoluciones efectuadas correspondiente a gastos por viticos de Sr.
Oscar Linares Garca, Sra. Vilma Julca L, Mara Elena Cabanillas y Maritza Neciosup.
CPC. Emma Maria Chvez Vertiz, Tesorera UGEL Chepen, (perodo del 23.08.89 a la fecha), con
Oficio 002-2007-RLL-DRELL-UGEL.CH recibido con fecha 01.06.07, manifiesta ...se puede apreciar
que se han cometido faltas, pero mi persona como tesorera de la UGEL CHEPEN cumple la funcin
siguiente en lo que se refiere al Fondo para Pagos en Efectivo: ..., slo compromete, devenga y gira
el Cheque, en cumplimiento de mis funciones. Una vez aprobado el giro proceda a hacer entrega del
Cheque al responsable del manejo del Fondo .... Que con Directiva 001-2006-UGEL-CH/AGA. El
responsable del manejo de los fondos, atenda las necesidades requeridas por las diferentes Areas
con las firmas autorizadas por el Jefe de Administracin y/o Director..., no encontrndome inmersa en
este proceso de autorizacin y/o verificacin para el pago respectivo, ...una vez que se ejecuta todo el
fondo, el responsable del manejo rinde cuentas al administrador de la UGEL CH, segn resumen que
se adjunta y luego de su firma y sello de ambos, pasa a mi persona como tesorera para realizar el
giro de su reposicin...,posteriormente la contadora de la UGEL-CH, solicita la documentacin antes
indicada, para hacer la rendicin contable en el mdulo contable del SIAF.... En lo que se refiere a
viticos en comisin de servicio, el procedimiento es el siguiente: El trabajador de Comisin de
servicio elabora su Planilla de viticos la firma y va a la Oficina de Administracin solicitando el VB
de conformidad. Luego hace firmar al Director de la UGEL-CH, una vez que se encuentra con las
firmas respectivas, el trabajador entrega al Area de Administracin para que este disponga a travs
de su despacho el pago . La jefatura de administracin deriva a contabilidad para su codificacin y el
V B tal como se demuestra en las Planillas de Pago, regresando esta nuevamente a la Oficina de
Administracin. Luego se remite a la Oficina DE Abastecimiento para que se comprometa y devenga
en el SIAF ambas fases, pasando a la Oficina de Tesorera una vez aprobada estas dos fases para
su giro y pago, ...el pago de un vitico pasa por todos los responsables para su verificacin y
aprobacin..., Que mi persona como tesorera para elgiro y pago se encuentra inmersa en el proceso
de estos tipos de pago pero no soy responsable de visar y/o autorizar los gastos.... ...mi persona
depende de un jefe de rea y dentro de mis funciones est: el control de los recursos a nivel de las
cuentas corrientes de la entidad
Maria Elena Cabanillas Sifuentes, Encargada de Contabilidad UGEL Chepen, (perodo 02.01.06
a la fecha). Con oficio 026-2007-E-UGE-CH-AGA/CONT recepcionado con fecha 07.06.07 comenta:
...segn la Directiva N 001-2006-UGE-CH-AGA-T para el manejo para del Fondo para Pagos en
Efectivo..., designa como responsable del fondo a Don Santos B. Snchez Loje, Auxiliar del Sistema
Administrativo II. Asimismo especifica en su numeral 5.8 que los documentos deben estar firmados
por la persona quien realiza el gasto, el jefe inmediato superior y con el V B del Jefe del Area de
Administracin y/o Director de la UGEL. En ningn momento la mencionada directiva especifica que
contabilidad vise los documentos, por lo que mi persona no participa en la visacin de los pagos que
se efectuaron con el Fondo para Pagos en Efectivo, Ao 2006, sino que los mismos fueron
autorizados directamente por la Jefatura del rea de Administracin o por la Direccin como figura en
los documentos sustentarios. Por tal motivo, se ha remitido se ha remitido a la Jefatura de
Administracin el oficio N 025-2007-E-UGE-CH-OD-AGA/CONT solicitando la modificacin de la
Directiva para Fondos para Pagos en Efectivo, a fin de que a partir de la fecha los pagos que se
efecten con dichos fondos sean derivados a contabilidad para su visacin y control previo antes del
pago. ...a pesar de no haber participado en la visacin y autorizacin de dichos gastos..., se han
realizado coordinaciones pertinentes con la Jefatura de administracin para la subsanacin de los
mismos, habindose realizado las siguientes acciones: .... Sus aclaraciones sobre la documentacin
que sustenta los gastos observados con Fondos para Pagos en Efectivo es similar a las aclaraciones
vertidas por el responsable de Fondos para Pagos en Efectivo Sr. Santos B. Snchez Loje encargado
quien tambin se basa en los informes remitidos por las personas involucradas directamente con la
realizacin del gasto as como manifiesta que se han efectuado devolucin de importes por concepto
de los documentos adulterados as como por concepto de gastos orientados a celebraciones y
agasajos. En cuanto a los viticos observados manifiesta: ... a fin de subsanar las observaciones se
ha elaborado la Directiva N 001-2007-E-UGEL-CH-AGA/CONT Directiva para el otorgamiento de
viticos por comisin de servicios y eventos de capacitacin a nivel nacional e internacional..., Se
han insertado algunos artculos a fin de evitar en el futuro observaciones... Sus comentarios y
aclaraciones respecto a los viticos observados son similares a los comentarios vertidos por el Jefe
del rea de Administracin Sr. Augusto Mendoza Gamboa, tambin manifiesta que se ha
regularizado documentacin que careca de VB segn la Directiva, as como se han efectuado
devoluciones por aquella que inobserv dicha Directiva.
Evaluacin: Evaluado sus comentarios y documentacin no desvirta el hallazgo por cuanto como
responsable de contabilidad y segn el MOF aprobado con Resolucin Directoral N 000747-2006-
UGEL-CH. del 19.06.2006. Art. N 48 literal e) tena la obligacin de visar los comprobantes de
pago, previa revisin de la documentacin sustentatoria, por el literal q) deba realizar la fiscalizacin
previa de las planillas de viticos, planillas de movilidad local y las rendiciones de pagos en efectivo
no evidencidose el cumplimiento de sus funciones.
Prof. Santos Bernardo Snchez Loje, Responsable del manejo de los Fondos para Pagos en
Efectivo, (perodo 2006 a la fecha). Mediante Informe 005-2007-E-UGEL-CH-A-A recepcionado con
fecha 07.06.2007 comenta respecto a los documentos observados lo siguiente ...en relacin a las
Boletas de ventas... planillas..., cuyos pagos se realizaron en el ejercicio 2005, se debi a que en el
ao de su requerimiento no se cont con la disponibilidad presupuestal requerida..., ...por error
involuntario del servidor, coloc el sello de Sub CAFAE en lugar de la Post Firma del Jefe del rea de
Gestin Administrativa..., En relacin a la B/V N 001-68,..habindose encontrado adulteracin en
dicha documentacin el rea de Gestin Administrativa dispuso la devolucin inmediata..., ...no
contaban con la firma del Administrador se ha efectuado la subsanacin..., ..., las boletas emitidas
con lapicero, se est aclarando con el informe emitido por el especialista..., ...no indica el motivo, se
est sustentando dicha compra con el informe ..., emitido por el jefe de Area..., ..., adquisicin de un
reloj que es donacin, se sustenta con el oficio de recepcin de la directora que hizo el requerimiento
y el oficio de Direccin donde alcanza tal donacin. Respecto a las boletas por compra de partes o
reparacin de automvil explica: se sustentan con los informe...emitido por el chofer responsable de
las unidades mviles y que cuenta con el V B de los jefes.... Asimismo comenta sobre los gastos
orientados a celebraciones y agasajos a la fecha se sustenta con la devolucin realizada por el
importe total.... En sus aclaraciones y comentarios adjunta los informes del Chofer as como de los
jefes de las reas involucradas en la documentacin observada.
Prof. Aurora Elena Gonzles Pomape, Directora UGEL Chepen, (perodo 19.08.04 a la fecha),
por que como mxima Autoridad en la UGEL le competa velar por la buena marcha de la institucin
en sus diferentes reas, y tomar las medidas correctivas suficientes en el momento que sea
necesario segn lo especifica el MOF aprobado con Resolucin Directoral N 000747-2006-UGEL-CH
del 19.06.2006. Art. 14 literal I) que seala Gerenciar la entidad a su cargo y evaluar la gestin de
sus reas, de las Instituciones y Programas Educativos, adoptando oportunamente, las acciones
preventivas y correctivas pertinentes presentando los informes correspondientes de su gestin.
Econ. Augusto Mendoza Gamboa, Director de Gestin Administrativa UGEL Chepen, (perodo
18.05.05 a la fecha), por permitir gastos inadecuados segn normatividad vigente con fondos para
pagos en efectivo as como pago de viticos por comisin de servicios (Directiva 001-2006-UGE-
CH/AGA-T - Manejo del Fondo para Pagos en Efectivo , Directiva para el otorgamiento de viticos por
Comisin de servicio y Eventos de Capacitacin a nivel nacional e internacional y Ley de Presupuesto
para el Ao 2006), incumpliendo con sus funciones sealadas en el MOF literal d) Administrar,
controlar y evaluar los sistemas de personal, abastecimiento, contabilidad y tesorera de la UGEL .
CPC. Emma Maria Chvez Vertiz, Tesorera UGEL Chepen, (perodo del 23.08.89 a la fecha), por
que reembols los fondos para pagos en efectivo dndole conformidad a la documentacin existente
que no cumpla con los requisitos segn normatividad vigente, an cuando contaban con los VB de
las instancias respectivas, incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF aprobado con
Resolucin Directoral N 000747-2006-UGEL-CH del 19.06.2006. Art. N 5, literal d) , se seala lo
siguiente: Controlar el movimiento de los fondos en efectivo de acuerdo a las normas legales
vigentes.
Maria Elena Cabanillas Sifuentes, Encargada de Contabilidad UGEL Chepen, (perodo 02.01.06
a la fecha), por no revisar adecuadamente la documentacin que sustenta los comprobantes de pago
de la UGEL antes de procesarla, incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF MOF aprobado
con Resolucin Directoral N 000747-2006-UGEL-CH. del 19.06.2006. Art. N 48 literal e) Visar los
comprobantes de pago, previa revisin de la documentacin sustentatoria, y literal q) Realizar la
fiscalizacin previa de las Ordenes de compra y/o servicios, planilla de viticos, planilla de movilidad
local y las rendiciones para pagos en efectivo.
Prof. Santos Bernardo Snchez Loje, Responsable del manejo de los Fondos para Pagos en
Efectivo (perodo 2006 a la fecha), por cancelar con fondos para pagos en efectivo gastos
anadecuados segn normatividad vigente as como pago de viticos por comisin de servicios
infringiendo Directiva 001-2006-UGE-CH/AGA-T - Manejo del Fondo para Pagos en Efectivo ,
Directiva para el otorgamiento de viticos por Comisin de servicio y Eventos de Capacitacin a nivel
nacional e internacional y Ley de Presupuesto para el Ao 2006.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
Como resultado del anlisis efectuado al rubro Infraestructura Pblica de la UGEL Chepen al
31.12.2006, se evidencia que el importe de la cuenta divisionaria 371.04 Escuelas no es razonable
por haber incorporado escuelas, que ascienden a S/. 5,803,816.05 que no estn saneados y que por
lo tanto no deberan estar registrados en la cuenta 37 Infraestructura Pblica, como parte del activo
de la UGEL Chepen, como se detalla a continuacin:
Item Escuela Ubicacin Valorizacin
1 C.E. 80403 PACANGUILLA 311,420.34
2 Sin detalle Sin detalle 115,667.84
3 Sin detalle Sin detalle 233,305.96
4 I.S CIRO ALEGRIA BAZAN EL ALGARROBAL 807,987.66
5 C.E. 81558 IMELDA CAVA VARGAS TALAMBO 855,495.80
Por haber registrado en la Cta. 37 Infraestructura Pblica Escuelas que no se encuentran saneadas se han
incumplido las siguientes normas: D.S. 130-2001-EF que precisa en el Art. 1 ...,El saneamiento comprender
todas las acciones a lograr que en los Registros Pblicos figure inscrita la realidad jurdica actual de los
inmuebles de las entidades pblicas, en relacin a los derechos reales que sobre los mismos ejercitan las
respectivas entidades, y a registrar contablemente en la Cuenta 33, los bienes de propiedad de dichas entidades,
y en la Cuenta de Orden los bienes afectados en uso de las mismas, as como aquellos sobre los que ejerzan
cualquier derecho de administracin.
Resolucin 216-98-SBN, que aprueba la Directiva que contiene los lineamientos de registro y control contable
de los bienes de propiedad estatal, que precisa en su numeral 1.4 , Inc. a) Para registrar los bienes de
propiedad de la entidad se proceder a la verificacin y conciliacin del inventario fsico con la documentacin
que acredita la propiedad y que acrediten el valor del bien..., en caso de no existir dichos documentos el contador
de la entidad deber informar a la autoridad competente para que se efecte una valorizacin del bien. Inc. c)
En la Cuenta 33 Inmuebles, maquinaria y equipo se registran los bienes de propiedad de la entidad que forman
parte de su Activo Fijo.... Incisos de la Resolucin incumplidos al no incluir en sus Estados financieros terrenos
y edificios de propiedad de la entidad.
R.C. 067-97-EF/93.01 Principio de Legalidad, Los hechos econmicos-financieros de las Entidades del sector
Pblico se registran en el Sistema de Contabilidad Gubernamental, previo cumplimiento de las disposiciones
legales vigentes y pertinentes, Principio, que no se consider, al incluir en sus activos los terrenos y edificios no
saneados al 31.12.2006
Prof. Aurora Elena Gonzales Pomape, Directora UGEL Chepen, (perodo del 19.08.04 a la
fecha), con Oficio N 639-2007-GR.LL-E-UGE-CH-OD. Recepcionado con fecha 16.05.07, comenta
acerca de cada uno de los inmuebles segn el cuadro anexo de la observacin y su condicin en la
que se encuentra, manifestando al final de sus comentarios que las Instituciones Educativas
registradas en la cuenta 37 Infraestructura Pblica, sub. divisionaria 371.04 Escuelas han sido
registradas por haber sido saneadas o debido a las Actas de Transferencia procedentes de INFES,
FONCODES, DRELL, EX CTAR La Libertad y Gobierno Regional, segn sea el caso, como se
demuestra en los puntos precedentes, anexndose al presente la documentacin sustentatoria.
Tambin comenta ...nuestra institucin, ha procedido a registrar en Cuentas de Orden, los bienes-
construcciones de aulas, SSHH y otros detallados recibidos en calidad de transferencia, y cuyas
instituciones Educativas an no se encuentran saneadas, registro que se ha realizado en el mes de
Abril 2007, conforme se demuestra...
Econ. Augusto Mendoza Gamboa, Jefe del rea de Gestin Administrativa UGEL Chepen,
(perodo del 18.05.05 a la fecha), con oficio N 096-2007-GR.LL-E-UGE-CH-AGA/J. Recepcionado
con fecha 16.05.07, comenta acerca de cada uno de los inmuebles segn el cuadro anexo de la
observacin y su condicin en la que se encuentra, manifestando al final de sus comentarios que las
Instituciones Educativas registradas en la cuenta 37 Infraestructura Pblica, sub divisionaria 371.04
Escuelas han sido registradas por haber sido saneadas o debido a las Actas de Transferencia
procedentes de INFES, FONCODES, DRELL, EX CTAR La Libertad y Gobierno Regional, segn sea
el caso, como se demuestra en los puntos precedentes, anexndose al presente la documentacin
sustentatoria. Tambin comenta ...nuestra institucin, ha procedido a registrar en Cuentas de
Evaluacin: Del anlisis de sus comentarios as como de la documentacin presentada por el seor
Augusto Mendoza Gamboa, se concluye que no desvirta el hecho observado, debido a que dicha
documentacin nos confirma que dichos bienes no se encuentran saneados, por cuanto no se ajusta
a la normativa vigente para este rubro, adjuntando documentacin de Registro Pblicos slo en lo
concerniente a algunos terrenos ms no a construccin de infraestructura, no reflejando jurdicamente
su realidad actual, por lo tanto no corresponda su inclusin en la cuenta 37 Infraestructura Pblica,
aceptando la observacin al manifestar que se ha procedido a regularizar en cuentas de orden el
importe correspondiente de las instituciones no saneadas en el mes abril 2007. Asimismo evidencia
incumplimiento de funciones en cuanto a lo sealado en el MOF aprobado con Resolucin Directoral
N 000747-2006-UGEL-CH -Art. N 44 literal i), que seala Administrar y evaluar el potencial
humano, los recursos materiales, financieros y patrimoniales de la Unidad de Gestin Educativa
Local de Chepn, cumplir los procesos tcnicos de los procesos de abastecimiento, contabilidad y
tesorera; y asesorar la aplicacin de los mismos en las Instituciones Educativas, as como el Art. N
45 literal d) Revisar y refrendar el cuadro de Adquisiciones y de Suministros de bienes muebles y
los inventarios de los bienes inmuebles de la UGEL Chepn
CPC. Vctor Medina Saldaa, Responsable de Control Patrimonial y Contador UGEL Chepen,
(periodo del 22.06.06 a la fecha), comenta mediante oficio 002-2007-E-UGE-CH-AGA/CONT.PATR.
recepcionado con fecha 22 de Mayo del 2007, donde manifiesta que: ...el ao 2006 estuve
laborando como Especialista de Finanzas desde el 02.01.06 hasta el 23.04.2006 (segn RDU N 007-
2006-UGEL CHEPEN), fecha en que sal de vacaciones, para luego de reintegrarme el 22.06.06 se
asign labores de control patrimonial hasta la actualidad, segn memorandos N 115-2006-UGEL CH-
AGA N 157-2006-UGEL CH-AGA respectivamente. Tambin cabe precisar que fui nombrado
contador el 01.09.06 segn RDU N 1012-2006-UGEL-CHEPEN, pero hasta la fecha no he asumido
funciones como tal, por lo cual me eximo de toda responsabilidad....
Lic. Aurora Elena Gonzles Pomape, Directora UGEL Chepen, (perodo del 19.08.04 a la
fecha), por no evidenciar acciones de saneamiento a fin de reflejar jurdicamente la realidad actual de
la infraestructura de la UGEL Chepn, incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF aprobado
con Resolucin Directoral N 000747-2006-UGEL-CH del 19.07.06 Art.14 i) Gerenciar la entidad a su
cargo y evaluar la gestin de sus reas, de las Instituciones y Programas Educativos, adoptando
oportunamente, las acciones preventivas y correctivas pertinentes presentando los informes
correspondientes de su gestin.
Econ. Augusto Mendoza Gamboa, Jefe del rea de Gestin Administrativa UGEL Chepen,
(perodo del 18.05.05 a la fecha), por no evidenciar acciones de saneamiento a fin de reflejar
jurdicamente la realidad actual de la infraestructura de la UGEL Chepn, incumpliendo sus funciones
sealadas en el MOF aprobado con Resolucin Directoral N 000747-2006-UGEL-CH del 19.07.06
Art. N 44 literal i), que seala Administrar y evaluar el potencial humano, los recursos materiales,
financieros y patrimoniales de la Unidad de Gestin Educativa Local de Chepn, cumplir los procesos
tcnicos de los procesos de abastecimiento, contabilidad y tesorera; y asesorar la aplicacin de los
mismos en las Instituciones Educativas, as como el Art. N 45 literal d) Revisar y refrendar el cuadro
CPC. Vctor Medina Saldaa Responsable de Control Patrimonial y Contador UGEL Chepen,
(periodo del 22.06.06 a la fecha), por que firm Estados Financieros de la UGEL Chepn al
31.12.06, conteniendo informacin no confiable ms an cuando desde Junio 2006 se le asigna
funciones como Responsable de Control Patrimonial.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
Dentro de la ejecucin de procedimientos y cumpliendo con los objetivos de la Auditoria a los Estados
Financieros del GRLL; se incorpor dentro del anlisis a la Unidad Ejecutora: Unidad de Gestin
Educativa Local Pacasmayo, procediendo a revisar y analizar su documentacin contable como son
sus Estados Financieros al 31.12.06.
Sin embargo, la UGEL Pacasmayo no consider el tiempo estimado de uso, depreciando activos fijos
que ya cumplieron con el tiempo de vida til, evidenciando un exceso en el clculo efectuado por el
importe de S/ 155,911.83 tal como se muestra en el siguiente cuadro:
Hecho que debera haber generado que se determine una nueva valoracin o actualizacin de
valores de los activos que cumplieron su vida til, es decir, darles nuevos valores y determinar un
nuevo plazo de vida til, y de ese momento nuevo calculo de depreciacin, previo cumplimiento de la
normativa existente y vigente sobre el particular.
R.C. 067-97-EF/93.01 que aprueba el Principio contable de Bienes Econmicos: Los estados
financieros presentan informacin relativa a los bienes tangibles e intangibles, que poseen valor econmico, por
lo tanto son susceptibles de ser valuados en trminos monetarios. Instructivo N 2: Criterio de Valuacin de
los Bienes del Activo Fijo, Mtodo Y Porcentajes de Depreciacin y Amortizacin del Activo Fijo e Infraestructura
Pblica. Numeral 5.2: Una vez que los activos se encuentren 100% depreciados seguirn figurando en libros
con su valor residual.
La falta de la revisin peridica de la vida til de los activos fijos que tiene la UGEL Pacasmayo, as
como la negligencia en el ejercicios de sus funciones tanto en la ejecucin como de supervisin por
parte de los servidores y funcionarios, dieron lugar a que el Estado de Gestin muestre un resultado
del Ejercicio 2006 en Dficit incrementado en S/. 155.911.83 y que el Rubro Depreciacin y
Amortizacin Acumulada en el Balance General se encuentre incrementado en el mismo importe,
restndole razonabilidad a los Estados Financieros de la UGEL Pacasmayo.
Toms Higinio Albitres Surez, Jefe del rea de Administracin UGEL Pacasmayo, (perodo del
04.04.06 al 31.12.06), con Oficio 247-2007-UGEL-P.AA.J comenta: Sobre el presente hallazgo,
corresponde su descargo a los integrantes del Comit de Gestin Patrimonial de la UGEL-
PACASMAYO, los mismos que fueron reconocidos con Resolucin Directoral P N 010269-2006;
as como las coordinaciones efectuadas con la responsable de Contabilidad , en la que corresponde
su incorporacin a los estados financieros quienes lo informaron de acuerdo a las plazos establecidos
por su despacho; dado a que no existe personal dedicado a realizar exclusivamente dicho trabajo, por
ser los integrantes de dicho Comit, servidores o funcionarios con otras funciones inherentes al cargo
que desempean , ya sea como trabajadores nombrados y/o contratados.
Evaluacin: De los comentarios efectuados por el Sr. Toms Arbitres Surez se pudo evidenciar que
no desvirta la observacin, ya que en calidad de Jefe del rea de Administracin tena como una de
sus funciones especficas segn el Manual de Organizacin y Funciones (aprobado con RD UGEL
Pacasmayo 068-2006) Planificar, organizar, coordinar, ejecutar, evaluar y controlar las actividades
del rea a su cargo as como Administrar al personal, los recursos materiales, financieros y
patrimonial de la sede, cumplir con los proceso tcnicos de los sistemas de personal, abastecimiento,
contabilidad y tesorera y asesorar la administracin de los mismos en las Instituciones Educativas
Pblicas, de acuerdo a las normas establecidas por tanto no slo eran responsables de dichas
acciones el Comit de Gestin Patrimonial y el rea de Contabilidad sino que como Jefe del rea de
Administracin le corresponda velar por el fiel cumplimiento de los procesos tcnicos llevados en el
rea de Contabilidad, resaltando que los Estados Financieros (evidencian falta de razonabilidad en la
cuenta 33 Inmueble, maquinaria y equipo en importe neto) tambin fue suscrito por su persona.
CPC. Maria Natividad Quinez Vzquez, Contadora UGEL Pacasmayo, (perodo del 01.01.06 al
31.12.06), con oficio 09-2007-UGEL.P-/AA.CONT, comenta: Al respecto aclaro que contabilidad
procesa la informacin recibida del Comit de Gestin Patrimonial quienes han elaborado los cuadros
de depreciacin de los bienes muebles y suscritos por dicho comit. Revisando los cuadros de
depreciacin y tomando en cuenta los aos transcurridos desde su adquisicin, los vehculos deben
estar totalmente depreciados, dado que han sobrepasado el tiempo estimado.... Igualmente los
cuadros de depreciacin de Maquinaria y Equipo, Muebles y Enseres, los bienes en su mayora han
sobrepasado los aos de vida til y debido a que no fueron incorporados en los inventarios en la
fecha de su adquisicin sino aos despus, lo que motivara que se continuara depreciando. As
mismo al no contar con personal a dedicacin exclusiva para la elaboracin y verificacin de
Inventario de los Bienes patrimoniales (Inmuebles, Maquinaria y Equipo), problema que se presenta
ao tras ao, debido a que solamente se dedica el Comit de Gestin Patrimonial a fin de ao a
trabajar dicha informacin..., ya que es personal que tiene otras funciones que cumplir, igualmente en
Contabilidad solamente labora mi persona, y los inventarios me son alcanzados para ser
incorporados en los EEFF en un tiempo lmite para procesar la informacin sin dar tiempo para un
revisin minuciosa, sino tan solo para poder cumplir con la presentacin de los Estados Financieros al
Gobierno Regional, lo cual tiene fechas establecidas. Sobre el exceso en la depreciacin de los
bienes que sobrepasaron su vida til, se proceder hacer la anulacin de la depreciacin por el
importe observado por la comisin de Auditoria, y har la regularizacin en el Balance de
comprobacin del mes de Junio - 2007...
Evaluacin: Los comentarios efectuados por la Contadora UGEL Pacasmayo, no superan el hecho
observado an cuando comenta que la responsabilidad recae en el Comit de Gestin Patrimonial
quien le alcanza la informacin procesada y suscrita por sus integrantes pues la Srta. Mara Quinez
Vsquez en calidad de contadora suscribe los Estados Financieros al 31.12.06 de la UGEL
Pacasmayo, quitndole razonabilidad a la Cuenta 33 Inmueble, maquinaria y Equipo (Neto), debiendo
como contadora revisar la documentacin que reciba del comit de Gestin Patrimonial y devolverla
si contena errores de clculo. Asimismo los comentarios de los miembros del Comit de Gestin
Patrimonial sealan que la depreciacin se trabaj con la oficina de Contabilidad, por lo que se
evidencia su participacin en los clculos respectivos.
Edith Beatriz Cueva Ysla, Presidenta del Comit de Gestin Patrimonial UGEL Pacasmayo,
(perodo del 07.08.06 al 31.12.06), con Oficio 006-2007-UGEL.P./CGP, comenta lo siguiente:
Resulta que en los Estados Financieros de la UGEL Pacasmayo que presentan un exceso de
Depreciacin al considerar depreciacin de Activos que ya cumplieron su vida til ,vale decir que no
hubo un trabajo detallado exclusivamente a los inventarios ya que el nuevo Comit de Gestin
Patrimonial de la UGEL Pacasmayo se conformo el 07 de Agosto del 2006 segn Resolucin
Directoral UGEL-Pacasmayo 1026-2006 de fecha 18 de Agosto del 2006 y que las personas que
conforma el Comit de Gestin Patrimonial de la UGEL-PACASMAYO tienen otras funciones
especificas y no estn dedicadas exclusivamente a las funciones que conlleva dicho Comit,
inclusive como Presidenta del referido comit he realizado las funciones de monitoreo a los trabajos
de inventario y las depreciaciones se trabaj en conjunto con la Oficina de Contabilidad, que slo
tiene a un personal laborando, como lo es la Seorita Contadora, es por ello que origin que se
depreciara Activos que ya cumplieron su vida til, es por ello que se proceder a regularizar el
tratamiento respectivo para trasladar los bienes muebles que han sobrepasado su vida til es decir
los bienes que se encuentren depreciados en 100% a las Cuentas de Control para que figuren en los
libros contables con su valor residual.
Evaluacin: Los comentarios efectuados por la Presidenta del Comit de Gestin Patrimonial no
desvirtan el hecho observado, por cuanto la fecha de constitucin del Comit de Gestin Patrimonial
y las otras funciones especficas que desempean los miembros del Comit de Gestin Patrimonial
no es justificacin para dejar de efectuar adecuadamente las depreciaciones de los bienes, sus
comentarios evidencian desorganizacin en el trabajo de dicho Comit del cual es la presidenta
incumpliendo sus funciones sealadas en D.S. N 042-2006-EF (que modific el Reglamento General
de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. N 154-2001-EF ) Art. 11
Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial literal a) Recopilar toda la informacin,
registral, administrativa, documental y tcnica del patrimonio sobre el que la entidad pblica que
representan ejerce algn derecho real o personal, literal w) Valorizar mediante tasacin los bienes
muebles que carecen dela respectiva documentacin sustentatoria de su valor para su incorporacin
al patrimonio de la entidad; y, en los casos que corresponda, aquellos que van a ser objeto de
disposicin final.
Lucia Marina Palma Mendoza, Integrante de Comit de Gestin Patrimonial UGEL Pacasmayo,
(perodo del 07.08.06 al 31.12.06), con Oficio s/n recepcionado el 21.06.07 comenta: ...,vale decir
que no hubo un trabajo detallado exclusivamente a los Inventarios ya que el nuevo Comit de Gestin
Patrimonial de la UGEL-Pacasmayo se conform el 07 de Agosto del 2006..., y que las personas que
conforman el Comit tienen otras funciones especificas y no estn dedicadas exclusivamente a las
funciones que conlleva dicho Comit, inclusive como Miembro del referido comit he colaborado en
Monitoreo a los trabajos de Inventario, y las depreciaciones se trabajo en conjunto con la oficina de
Contabilidad, que es la Srta. Contadora, es por ello que origin que se depreciara Activos que ya
cumplieron su vida til, por tal razn se proceder a regularizar el tratamiento respectivo para
trasladar los bienes muebles que han sobrepasado su vida til es decir los bienes que se encuentren
depreciados en 100% a las Cuentas de Control para que figuren en los libros contables con su valor
residual.
Evaluacin: Sus comentarios no superan el hecho observado por cuanto la fecha de constitucin del
Comit de Gestin Patrimonial y las otras funciones especficas que desempean los miembros del
Comit de Gestin Patrimonial no es justificacin para dejar de efectuar adecuadamente la
depreciacin de los bienes, sus comentarios evidencian desorganizacin en el trabajo de dicho
Comit del cual es la presidenta incumpliendo sus funciones sealadas en D.S. N 042-2006-EF (que
modific el Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad
Estatal D.S. N 154-2001-EF) Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial
literal a) Recopilar toda la informacin, registral, administrativa, documental y tcnica del patrimonio
sobre el que la entidad pblica que representan ejerce algn derecho real o personal, literal w)
Valorizar mediante tasacin los bienes muebles que carecen dela respectiva documentacin
sustentatoria de su valor para su incorporacin al patrimonio de la entidad; y, en los casos que
corresponda, aquellos que van a ser objeto de disposicin final.
Ing. Lucio Sigifredo Medina Carbajal, Vocal del Comit de Gestin Patrimonial UGEL
Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), comenta con Oficio 007-2007-UGEL.P./CGP: ...,no
se realiz un trabajo detallado puesto que el nuevo Comit de Gestin Patrimonial de la UGEL-
Pacasmayo se conform el 07 de Agosto del 2006 segn Resolucin Directoral UGEL-Pacasmayo N
01026-2006 y las personas que lo conforman son los mismos trabajadores de la UGEL, nefitos en
estos menesteres y que tienen otras funciones especficas, y no estn dedicadas exclusivamente a
las funciones que conlleva dicho Comit. Sumado a que la depreciacin se trabaj con la oficina de
Contabilidad de la UGEL Pacasmayo, que slo tiene un personal laborando como lo es la Seorita
Contadora con sus mltiples labores, motivo que origin que se depreciara Activos que ya cumplieron
su vida til , es por ello que se realizar el tratamiento respectivo...
Evaluacin: Lo comentado por el Sr. Lucio Sigifredo Medina Carbajal no supera el hecho observado,
por cuanto la fecha de constitucin del Comit de Gestin Patrimonial y las otras funciones
especficas que desempean los miembros del Comit de Gestin Patrimonial no es justificacin para
dejar de efectuar adecuadamente las depreciaciones de los bienes, sus comentarios evidencian
desorganizacin en el trabajo de dicho Comit incumpliendo sus funciones sealadas en D.S. N 042-
2006-EF (que modific el Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de
Propiedad Estatal D.S. N 154-2001-EF) Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin
Patrimonial literal a) Recopilar toda la informacin, registral, administrativa, documental y tcnica del
patrimonio sobre el que la entidad pblica que representan ejerce algn derecho real o personal,
literal w) Valorizar mediante tasacin los bienes muebles que carecen dela respectiva documentacin
sustentatoria de su valor para su incorporacin al patrimonio de la entidad; y, en los casos que
corresponda, aquellos que van a ser objeto de disposicin final.
CPC. Bexy Marleny Vargas Mercado, Vocal del Comit de Gestin Patrimonial UGEL
Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), comenta con Oficio N 088-2007-UGEL.P-/AA.TES:
..., revisando los cuadros de depreciacin, tomando en cuenta los aos de vida til, los vehculos
deben estar totalmente depreciados, dado que han sobrepasado el tiempo estimado 4 aos de vida
til, Los bienes adquiridos no fueron incorporados en los Estados Financieros en la fecha que fueron
adquiridos, sino en aos despus que motivaran que se continuara depreciando. Asimismo al no
contar con el personal exclusivo para la elaboracin y verificacin de Inventario de los Bienes
Patrimoniales ( Inmueble, Maquinaria y Equipo ) ya que el Comit de Gestin Patrimonial de la Ugel
Pacasmayo N 01026-2006 y que las personas que conforma el Comit de Gestin Patrimonial de la
Ugel-Pacasmayo tienen otras funciones especificas y no estn dedicadas exclusivamente a las
funciones que conlleva dicho Comit. Para regularizar dicho exceso de Depreciacin de los bienes
Toms Higinio Arbitres Surez, Jefe del rea de Administracin UGEL Pacasmayo, (perodo
del 04.04.06 al 31.12.06), como administrador de la UGEL Pacasmayo suscribi los Estados
Financieros, dndole conformidad a los mismos que evidencian falta de razonabilidad en el rubro
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto), incumpliendo sus funciones sealas en el MOF aprobado con
RD UGEL Pacasmayo 068-2006 que en el literal a) seala Planificar, organizar, coordinar, ejecutar,
evaluar y controlar las actividades del rea a su cargo as como literal l) Administrar al personal, los
recursos materiales, financieros y patrimonial de la sede, cumplir con los proceso tcnicos de los
sistemas de personal, abastecimiento, contabilidad y tesorera y asesorar la administracin de los
mismos en las Instituciones Educativas Pblicas, de acuerdo a las normas establecidas.
CPC. Maria Natividad Quinez Vzquez, Contadora (Perodo del 01.01.06 al 31.12.06), en su
calidad de contadora suscribe los Estados Financieros al 31.12.06 de la UGEL Pacasmayo,
conteniendo informacin no razonable en el rubro Inmueble, maquinaria y Equipo (Neto), debiendo
como contadora revisar la documentacin que reciba del comit de Gestin Patrimonial no
cumpliendo con sus funciones sealadas en el MOF aprobado con R.D. UGEL Pacasmayo 068-2006
literal h) elaborar la informacin anual (instructivo N 7),..., que seala que las Oficinas de
Contabilidad son las responsables de efectuar las conciliaciones de saldo y pruebas de comprobacin
de los saldos a fin de establecer la concordancia entre lo mostrado y lo realmente existente.
Edith Beatriz Cueva Ysla, Presidenta del Comit de Gestin Patrimonial UGEL Pacasmayo,
(perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por calcular inadecuadamente las depreciaciones de los bienes
muebles de la UGEL Pacasmayo que conllev a que los Estados Financieros presentados al 31.12.06
de la UGEL Pacasmayo, no reflejen cifras confiables en el rubro Inmueble, Maquinaria y Equipo
(neto), incumpliendo sus funciones sealadas en el D.S. 042-2006-EF (que modific el Reglamento
General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. 154-2001-EF)
Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial literal a) Recopilar toda la
informacin, registral, administrativa, documental y tcnica del patrimonio sobre el que la entidad
pblica que representan ejerce algn derecho real o personal, literal w) Valorizar mediante tasacin
los bienes muebles que carecen de la respectiva documentacin sustentatoria de su valor para su
incorporacin al patrimonio de la entidad; y, en los casos que corresponda, aquellos que van a ser
objeto de disposicin final.
Lucia Marina Palma Mendoza, Integrante de Comit de Gestin Patrimonial UGEL Pacasmayo,
(perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por calcular inadecuadamente las depreciaciones de los bienes
muebles de la UGEL Pacasmayo que conllev a que los Estados Financieros presentados al 31.12.06
de la UGEL Pacasmayo, no reflejen cifras confiables en el rubro Inmueble, Maquinaria y Equipo
(neto), incumpliendo sus funciones sealadas en el D.S. 042-2006-EF (que modific el Reglamento
General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. 154-2001-EF)
Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial literal a) Recopilar toda la
informacin, registral, administrativa, documental y tcnica del patrimonio sobre el que la entidad
pblica que representan ejerce algn derecho real o personal, literal w) Valorizar mediante tasacin
los bienes muebles que carecen de la respectiva documentacin sustentatoria de su valor para su
incorporacin al patrimonio de la entidad; y, en los casos que corresponda, aquellos que van a ser
objeto de disposicin final.
Ing. Lucio Sigifredo Medina Carbajal, Vocal del Comit de Gestin Patrimonial UGEL
Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por calcular inadecuadamente las depreciaciones
de los bienes muebles de la UGEL Pacasmayo que conllev a que los Estados Financieros
presentados al 31.12.06 de la UGEL Pacasmayo, no reflejen cifras confiables en el rubro Inmueble,
Maquinaria y Equipo (neto), incumpliendo sus funciones sealadas en el D.S. N 042-2006-EF (que
modific el Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad
Estatal D.S. N 154-2001-EF) Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial
literal a) Recopilar toda la informacin, registral, administrativa, documental y tcnica del patrimonio
sobre el que la entidad pblica que representan ejerce algn derecho real o personal, literal w)
Valorizar mediante tasacin los bienes muebles que carecen de la respectiva documentacin
sustentatoria de su valor para su incorporacin al patrimonio de la entidad; y, en los casos que
corresponda, aquellos que van a ser objeto de disposicin final.
CPC. Bexy Marleny Vargas Mercado, Vocal del Comit de Gestin Patrimonial UGEL
Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por calcular inadecuadamente las depreciaciones
de los bienes muebles de la UGEL Pacasmayo que conllev a que los Estados Financieros
presentados al 31.12.06 de la UGEL Pacasmayo, no reflejen cifras confiables en el rubro Inmueble,
Maquinaria y Equipo (neto), incumpliendo sus funciones sealadas en el D.S. N 042-2006-EF (que
modific el Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad
Estatal D.S. N 154-2001-EF) Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial
literal a) Recopilar toda la informacin, registral, administrativa, documental y tcnica del patrimonio
sobre el que la entidad pblica que representan ejerce algn derecho real o personal, literal w)
Valorizar mediante tasacin los bienes muebles que carecen de la respectiva documentacin
sustentatoria de su valor para su incorporacin al patrimonio de la entidad; y, en los casos que
corresponda, aquellos que van a ser objeto de disposicin final.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
D.S. 130-2001-EF, Art. 1 ...,El saneamiento comprender todas las acciones a lograr que en los Registros
Pblicos figure inscrita la realidad jurdica actual de los inmuebles de las entidades pblicas, en relacin a los
derechos reales que sobre los mismos ejercitan las respectivas entidades, y a registrar contablemente en la
Cuenta 33, los bienes de propiedad de dichas entidades, y en la Cuenta de Orden los bienes afectados en uso
de las mismas, as como aquellos sobre los que ejerzan cualquier derecho de administracin.
Esta situacin se ha producido debido a que los servidores y funcionarios de la Unidad de Gestin
Educativa Local Pacasmayo, no tomaron la debida atencin al cumplimiento de la normativa vigente
respecto a la toma de inventarios, registros y conciliaciones entre las reas de patrimonio y
contabilidad, demostrando tambin una falta de supervisin en el proceso que ha generado que el
registro contable de la divisionaria 371.04 Escuelas, este sobrevaluada por el importe de S/.
8.782.494.95, lo cual resta razonabilidad y confiabilidad al rubro de Infraestructura Publica de la
Unidad de Gestin Educativa Local Pacasmayo.
Toms Higinio Albtres Surez, Jefe del rea de Administracin UGEL Pacasmayo, (perodo del
04.04.06 al 31.12.06), comenta con Oficio 247-2007-UGEL-P.AA.J recepcionado con fecha 25.06.07:
... si bien ostento el cargo de Administrador, propiamente le corresponde hacer el descargo de dicho
hallazgo, al Comit de Gestin Patrimonial de la Unidad de Gestin Educativa Local Pacasmayo ,
cuyos integrantes lo hacen de acuerdo y en las fechas sealadas por su despacho; este mencionado
Comit, es el nico responsable de sanear y registrar los bienes patrimoniales con que cuenta la
UGEL PACASMAYO .
CPC. Maria Natividad Quinez Vsquez, Contadora UGEL Pacasmayo, (perodo del 01.01.06
al 31.12.06), con Oficio 009-2007 UGEL.P-AA.CONT recepcionado con fecha 21.06.07 comenta:
...debo aclarar que en aos anteriores hasta el ao 2003, el Estado a travs de INFES, FONCODES,
CTAR LA LIBERTAD, construa locales de los centros educativos (escuelas) en terrenos que solo
tenan posesin mas no eran propiedad del Ministerio de Educacin o no estaban saneados.
Terminada la construccin se afectaba las transferencias respectivas, mediante Actas de
Transferencia, suscritas por los funcionarios responsables, documentos que originan la incorporacin
de las obras a los EEFF UGEL-PACASMAYO. En el ao 2000 se recibe un oficio adjuntando N/C
Listado de Centros Educativos y las respectivas actas, donde indica que deben ser incorporados en
los Estados Financieros, en la cuenta 37 Infraestructura Pblica (05 escuelas). Acta de Transferencia
de Construccin de aulas C.E N 81568 AAHH Huscar Acta de Transferencia del CTAR La Libertad,
construccin de Aulas C.E N 815677 AAHH Casa Blanca - Guadalupe. Escuelas: Santa Ins, Mara
Gorretti, C.E N 81032 Y N 183, son locales que estn incorporados en los EEFF. Porque fue
transferido desde su creacin de la USE. Por lo que se puede apreciar que no se han incluido en los
EEFF los bienes Inmuebles sin tomar en cuenta las normas, sino que son transferencias que
debieron ser incluidas, y que al cierre contable todas las transferencias son conciliadas, al ser
consolidadas por Contabilidad del Gobierno Regional. La suscrita ha recomendado al Comit de
Gestin Patrimonial que se inicie el proceso correspondiente para el saneamiento de las
mencionadas escuelas.
Edith Beatriz Cueva Ysla, Presidente del Comit de Gestin Patrimonial (Perodo del 07 de
agosto al 31 de diciembre del 2006), con Oficio N 006-2007-UGEL.P./CGP recepcionado con fecha
21.06.07 comenta: Ocurre que en aos anteriores (hasta el ao 2003), el Estado a travs de sus
rganos veladores de las mejoras de Infraestructura, tales como INFES, FONCODES, CTAR La
Libertad, etc., financiaba y construa escuelas y colegios o en algunos casos solo aulas, en terrenos
que solo tena posesin mas no eran propiedad del Ministerio de Educacin, pero al concluir estas
Obras, estas Instituciones solicitaban el Registro y Control de Bienes Patrimoniales e ingreso a la
contabilidad de la UGEL Pacasmayo, toda vez que existan actas firmadas que regularizaban las
Evaluacin: De los comentarios efectuados por la Presidenta del Comit de Gestin Patrimonial as
como de la documentacin presentada, se evidencia que no desvirta el hecho observado, ya que por
el contrario reconoce en sus comentarios que dichos bienes no se encuentran saneados, por que la
norma especifica que el saneamiento comprender todas las acciones a lograr que en los Registros
Pblicos figure inscrita la realidad jurdica actual de los inmuebles de las entidades pblicas DS. 130-
2001-EF.
Lucia Marina Palma Mendoza, Integrante del Comit de Gestin Patrimonial- ( Perodo del 07 de
agosto al 31 de diciembre del 2006), con Oficio N 008-2007-UGEL.P/CGP recepcionado con fecha
21.07.07 comenta: Ocurre que en aos anteriores( hasta el ao 2003), el Estado a travs de sus
rganos veladores de las mejoras de la Infraestructura tales como INFES, FONCODES, CTAR La
Libertad, etc., financiaba y construa escuelas y colegios en terrenos que solo tena posesin mas no
eran propiedad del Ministerio de Educacin, pero al concluir estas obras, estas Instituciones
solicitaban el Registro y control de Bienes Patrimoniales e ingreso a la contabilidad de la UGEL
Pacasmayo, toda vez que existan actas firmadas que regularizaban la transferencia de dichos bienes
al Sector. El Comit de Gestin Patrimonial, trabaja conjuntamente con el rea de Contabilidad de la
UGEL Pacasmayo, y a partir de ao 2006 con el Encargado de Marges de Bienes de la DRELL,
encontrando varias inconsistencias en lo que se refiere la relacin de terrenos saneados y no
saneados, estando trabajando en la actualidad para hallar e identificar los locales educativos que se
encuentran saneados efectivamente.
Evaluacin: De los comentarios efectuados por la Integrante del Comit de Gestin Patrimonial se
puede concluir que no desvirta el hecho observado, y que por el contrario reafirma que dichos
bienes no se encuentran saneados ya que la norma especifica que el saneamiento comprender
todas las acciones a lograr que en los Registros Pblicos figure inscrita la realidad jurdica actual de
los inmuebles de las entidades pblicas DS. 130-2001-EF.
Ing. Lucio Sigifredo Medina Carbajal, Vocal del Comit de Gestin Patrimonial UGEL
Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), con Oficio 007-2007-UGEL.P./CGP recepcionado el
21.06.07 comenta: En aos anteriores, el Estado a travs de las Instituciones encargadas de las
mejoras de la Infraestructura, tales como FONCODES, INFES, CTAR La Libertad, etc., financiaba y
construa escuelas y colegios o en algunos casos solo aulas, en terrenos que solo tena posesin
mas no eran propiedad del Ministerio de Educacin, pero al concluir estas Obras, estas Instituciones
solicitaban el Registro y Control de Bienes Patrimoniales e ingreso a la contabilidad de la UGEL
Pacasmayo, toda vez que existan actas firmadas que regularizaban la transferencia financiera de
dichos bienes al Sector. El Comit de Gestin Patrimonial maneja la misma informacin que la oficina
de Contabilidad de la UGEL Pacasmayo, con respecto a locales educativos saneados y no saneados,
pero al encontrar inconsistencias e incongruencias, se est trabajando tambin directamente con el
especialista de Marges de Bienes de la DRELL para determinar el estado real de cada local
educativo de la Provincia de Pacasmayo. El Comit de Gestin Patrimonial de la UGEL Pacasmayo,
est trabajando en el saneado de locales educativos mediante la Ley N 26512 en coordinacin con
cada Directivo de las IIEE y de no lograr este objetivo en el presente ao se proceder a trasladar los
bienes inmuebles a Cuentas de Control.
CPC. Bexy Marleny Vargas Mercado, Vocal del Comit de Gestin Patrimonial UGEL
Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), comenta lo siguiente: Cabe mencionar que en aos
anteriores (hasta el ao 2003), el Estado a travs de sus rganos veladores de las mejoras de la
Infraestructura tales como INFES, FONCODES, CTAR La Libertad, etc. financiaba y construa
escuelas y colegios en terrenos que solo tenia posesin ms no eran propiedad del Ministerio de
Educacin , pero al concluir estas obras , estas Instituciones solicitaban el Registro y control de
Bienes Patrimoniales e ingreso a la contabilidad de la UGEL Pacasmayo, toda vez que existan actas
firmadas que regularizaban las transferencias de dichos bienes al Sector de Educacin.... El Comit
de Gestin Patrimonial de la UGEL- Pacasmayo, esta tratando de sanear lo que se refiere a la
Infraestructura mediante la Ley 26512 en coordinacin con cada Directivo de la Instituciones
Educativas de no lograr este objetivo hasta el 31-12-2007 el Comit de Gestin Patrimonial de la
UGEL-Pacasmayo proceder a trasladar los bienes inmuebles a Cuentas de Control .
Toms Higinio Albtres Surez, Jefe del rea de Administracin UGEL Pacasmayo, (perodo del
04.04.06 al 31.12.06), por que firm los Estados Financieros de la UGEL Pacasmayo conteniendo
informacin que no refleja jurdicamente la realidad actual de la infraestructura de la UGEL,
incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF (aprobado con R.D. UGEL Pacasmayo 068-2006)
literal l) Administrar al personal, los recursos materiales, financieros y patrimonial de la sede, cumplir
con los sistemas tcnicos de personal, abastecimiento, contabilidad y tesorera.
CPC. Maria Natividad Quinez Vsquez, Contadora UGEL Pacasmayo, (perodo del 01.01.06 al
31.12.06), porque en calidad de contadora suscribe los Estados Financieros al 31.12.06 de la UGEL
Pacasmayo, conteniendo informacin que no refleja la realidad jurdica actual en el rubro
Infraestructura Pblica, no cumpliendo con sus funciones sealadas en el MOF (aprobado con R.D.
UGEL Pacasmayo 068-2006) literal h) elaborar la informacin anual (instructivo N 7),..., que seala
que las Oficinas de Contabilidad son las responsables de efectuar las conciliaciones de saldo y
pruebas de comprobacin de los saldos a fin de establecer la concordancia entre lo mostrado y lo
realmente existente.
Edith Beatriz Cueva Ysla, Presidente del Comit de Gestin Patrimonial UGEL Pacasmayo,
(perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por no evidenciar acciones de saneamiento a fin de reflejar
jurdicamente la realidad actual de la infraestructura de la UGEL Pacasmayo, habiendo incumplido
con sus funciones sealadas en el D.S. N 042-2006-EF que modifica el Reglamento General de
Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. N 154-2001 EF que en el
Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial, literal e) seala Tramitar las
rectificaciones de rea y linderos de sus predios, y en general, todas las acciones registrales
necesarias para el saneamiento de su patrimonio.
Lucia Marina Palma Mendoza , Integrante del Comit de Gestin Patrimonial UGEL Pacasmayo,
(perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por no evidenciar acciones de saneamiento a fin de reflejar
jurdicamente la realidad actual de la infraestructura de la UGEL Pacasmayo, habiendo incumplido
con sus funciones sealadas en el D.S. 042-2006-EF que modifica el Reglamento General de
Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. 154-2001 EF que en el Art.
11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial, literal e) seala Tramitar las
rectificaciones de rea y linderos de sus predios, y en general, todas las acciones registrales
necesarias para el saneamiento de su patrimonio.
Ing. Lucio Sigifredo Medina Carbajal, Vocal del Comit de Gestin Patrimonial UGEL
Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por no evidenciar acciones de saneamiento a fin de
reflejar jurdicamente la realidad actual de la infraestructura de la UGEL Pacasmayo, habiendo
incumplido con sus funciones sealadas en el D.S. N 042-2006-EF que modifica el Reglamento
General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. N 154-2001 EF
que en el Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial, literal e) seala
Tramitar las rectificaciones de rea y linderos de sus predios, y en general, todas las acciones
registrales necesarias para el saneamiento de su patrimonio.
CPC. Bexy Marleny Vargas Mercado, vocal del Comit de Gestin Patrimonial UGEL
Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por no evidenciar acciones de saneamiento a fin de
reflejar jurdicamente la realidad actual de la infraestructura de la UGEL Pacasmayo, habiendo
incumplido con sus funciones sealadas en el D.S. N 042-2006-EF que modifica el Reglamento
General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. N 154-2001 EF
que en el Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial, literal e) seala
Tramitar las rectificaciones de rea y linderos de sus predios, y en general, todas las acciones
registrales necesarias para el saneamiento de su patrimonio.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
Durante el desarrollo de los procedimientos de Auditoria a los Estados Financieros del Gobierno
Regional La Libertad periodo 2006, se consider evaluar la UGEL Pacasmayo para la revisin de
los Fondos para Pagos en Efectivo para el Primer Semestre 2006 y mediante Acta suscrita en dicha
UGEL, el da 27.03.07 se obtiene la documentacin sustentatoria de las rendiciones para Fondos
para Pagos en Efectivo.
En la revisin a estos documentos se establece que los mismos fueron rendidos deficientemente
incumpliendo la Directiva 003-2006-UGEL P/AA-J para su manejo, infringiendo la Ley de Presupuesto
del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006, as como gastos que no se adecuan al Reglamento de
Comprobantes de Pago SUNAT que sumados totalizan un importe de S/. 2,198.50. tal como se
aprecia en el cuadro siguiente:
NOMBRE Y
MOTIVO / TIPO N
N APELLIDOS / RAZN FECHA S/. DECLAR. Y CARGO DETALLE COMENTARIO
COMISIN DOC DOC
SOCIAL
Enrique F. Verstegui Jefe AA Ugel
C/P
Documentos sin
142
Verstegui Sisniegas
Urcia Pairazamn Trabajo 001-
22.03.06 B/V 14.00 Enrique / Jefe derefrigerio Sin sustento
Renee Zenobia Exclusivo 2715
Area Administrativa
Rodrguez Huapaya
Verstegui Sisniegas
Oscar Yvn/ Trabajo 001-
09.03.06 B/V 15.00 Enrique / Jefe derefrigerio Sin sustento
Restaurant Marisquera Exclusivo 461
Area Administrativa
Lobito Azul
Rodrguez Huapaya
Verstegui Sisniegas
Oscar Yvn/ Trabajo 001-
11.03.06 B/V 10.50 Enrique / Jefe derefrigerio Sin sustento
Restaurant Marisquera Exclusivo 463
Area Administrativa
Lobito Azul
Verstegui Sisniegas
Urcia Pairazamn Trabajo 001-
11.03.06 B/V 4.00 Enrique / Jefe de refrigerio Sin sustento
Renee Zenobia Exclusivo 2712
Area Administrativa
Verstegui Sisniegas
Trabajo 001-
CAIRAP SAC 29.03.06 B/V 4.50 Enrique / Jefe de Men Sin sustento
Exclusivo 24481
Area Administrativa
Rodrguez Huapaya
Verstegui Sisniegas
Oscar Yvn/ Trabajo 001-
21.03.06 B/V 21.00 Enrique / Jefe de3 refrigerios Sin sustento
Restaurant Marisquera Exclusivo 473
Area Administrativa
Lobito Azul
Rodrguez Huapaya
Verstegui Sisniegas
Oscar Yvn/ Trabajo 001-
18.03.06 B/V 7.00 Enrique / Jefe de1 refrigerio Sin sustento
Restaurant Marisquera Exclusivo 470
Area Administrativa
Lobito Azul
Rodrguez Huapaya
Verstegui Sisniegas
Oscar Yvn/ Trabajo 001-
17.03.06 B/V 14.00 Enrique / Jefe de2 refrigerios Sin sustento
Restaurant Marisquera Exclusivo 466
Area Administrativa
Lobito Azul
Rodrguez Huapaya
Verstegui Sisniegas
Oscar Yvn/ Trabajo 001-
15.03.06 B/V 28.00 Enrique / Jefe de4 refrigerios Sin sustento
Restaurant Marisquera Exclusivo 465
Area Administrativa
Lobito Azul
Rodrguez Huapaya
Verstegui Sisniegas
Oscar Yvn/ Trabajo
10.03.06 B/V 01-462 21.00 Enrique / Jefe de3 refrigerios Sin sustento
Restaurant Marisquera Exclusivo
Area Administrativa
Lobito Azul
Rodrguez Huapaya
Verstegui Sisniegas
Oscar Yvn/ Trabajo 001-
24.03.06 B/V 24.50 Enrique / Jefe de4 refrigerios Sin sustento
Restaurant Marisquera Exclusivo 475
rea Administrativa
Lobito Azul
Supervisin comisin en
Centro Director de UGEL misma provincia
Antinory Ascoy Carlos 10/04/06 D/J S/N 20.00 Alimentacin
Educativo Pacasmayo no corresponde
Guadalupe alimentacin
Supervisin comisin en
Centro Director de UGEL misma provincia
Antinory Ascoy Carlos 15/04/06 D/J S/N 20.00 Alimentacin
Educativo Pacasmayo no corresponde
Guadalupe alimentacin
Supervisin comisin en
Centro Director de UGEL misma provincia
Antinory Ascoy Carlos 18/04/06 D/J S/N 20.00 Alimentacin
Educativo Pacasmayo no corresponde
Pacasmayo alimentacin
Supervisin comisin en
Centro Director de UGEL misma provincia
Antinory Ascoy Carlos 20/04/06 D/J S/N 20.00 Alimentacin
Educativo Pacasmayo no corresponde
San Jos alimentacin
Compra
ofrenda ESP. EN
Luis A. Daz Vera 13/04/06 D/J S/N 10.00 Movilidad Sin sustento
floral en EDUCACIN
Trujillo
Gestin,
03,11,20,21
Juan J. Capristn Monitoreo Slo lleva firma
,22 D/J S/N 16.00 JEFE AGP Movilidad
Justiniano PLANCGED de declarante
/04/2006
-IPAE
Supervisin
comisin en
Centro
405
Saludo porManejo no
Saludo Da
001- ADMINISTRADOR/T Radio Bahaadecuado de
Inversiones JJB EIRL 24/04/06 de laB/V 50.00
527 oms Abtres Surez Mix /da de la recursos (gasto
Secretaria
secretaria triplicado)
Saludo por
Manejo no
Saludo Da Radio Nueva
Torres Pairazamn 001- ADMINISTRADOR/T adecuado de
24/04/06 de laR/H 50.00 Estacin /da
Victor Edmundo 135 oms Abtres Surez recursos (gasto
Secretaria de la
triplicado)
secretaria
Saludo por
Radio Manejo no
Saludo Da
001- ADMINISTRADOR/T Solimar adecuado de
Solimar Streo EIRL 24/04/06 de laB/V 50.00
994 oms Abtres Surez Stereo /da recursos (gasto
Secretaria
de la triplicado)
secretaria
B/V No indica motivo
001- JEFE AGP/Juan J. Materiales de
Tay Lazo Victor Arturo 24/04/06 No indica DAA 55.00 de compra /B/V
6982 Capristn Justiniano Ferretera
DO rota
Fecha
Comisin a
Gaspar Huamn Enmendad 001- DIRECTOR/ Carlos enmendada
C.Pacasma B/V 40.00 Refrigerio
Manuel Daniel a 3164 Antinory Ascoy /Suspensin
yo
Temporal de RUC
Ysla Meja Marlli 001- DIRECTOR/ Carlos No indica motivo
19/04/06 Sin motivo B/V 10.50 Refrigerio
Elzabeth 153 Antinory Ascoy de compra
Comisin
Comisin en
Flores Chanduv Oscar por visita a 002- DIRECTOR/ Carlos
12/04/06 B/V 18.00 Refrigerio misma Provincia-
driano CE 80404- 2309 Antinory Ascoy
Pacasmayo
80406
Comisin 001- DIRECTOR/ Carlos No existe informe
Chifa Dong Heng SRL 06/04/06 B/V 27.20 Chifa
Trujillo 20206 Antinory Ascoy /sin sustento
Comisin en
Ortz Cruz Juana 003- DIRECTOR/ Carlos
05/04/06 Supervisin B/V 14.00 Refrigerio misma Provincia-
Victoria Martina 14277 Antinory Ascoy
Pacasmayo
Comisin a
Tirado Abanto Jhony 001- DIRECTOR/ Carlos No existe informe
20/04/06 C. De B/V 25.00 Refrigerio
Richard 3485 Antinory Ascoy del gasto/
Trujillo
Reparacin Verstegui Sisniegas Reparacin No es
Xavier Esteves Ocn 15.03.06 de CPU e Recibo S/N 20.00 Enrique-Jefe de Area de CPU e Comprobante de
impresora de Administracin Impresora Pago
Informe
Mdico de 010- Juan Julio Capristn Expedientes Sobrepasa monto
C.Salud Santa Catalina 15.03.06 B/V 100.00
10 078401 Justiniano-Jefe AGP Mdicos estipulado
Expedientes
437
No existe informe
80373- Verstegui SisniegasGalones de
Verstegui Sisniegas 001- del gasto-
07.03.06 Pintado - B/V 79.40 Enrique-Jefe de AreaEsmalte, lijas
Enrique 06708 Fotocopia
jardn de Administracin fierro, tiner
legalizada de b/v
Da Mendez Alazavala Da Internacional
Mndez Alazavala Un Ciento de
14.02.06 Internaciona Recibo S/N 30.00 Lorenzo-Relaciones de la Mujer no es
Lorenzo empanadas
l de la Mujer Pblicas 14.02.05
Supervisin
y
Coordinacio comisin en
nes con IES Director de UGEL misma provincia
Antinory Ascoy Carlos 24.05.06 DJ S/N 20.00 Alimentacin
Ciudad de Pacasmayo no corresponde
Dios,Faclo alimentacin
Grande-
Guadalupe
Supervisin
C/P 505
y
comisin en
coordinacio
Director de UGEL misma provincia
Antinory Ascoy Carlos 23.05.06 nes en IES DJ S/N 20.00 Alimentacin
Pacasmayo no corresponde
San Jos,
alimentacin
Cultambo y
Limoncarro
Supervisin
comisin en
Centros
Director de UGEL misma provincia
Antinoryi Ascoy Carlos 15.05.06 Educativos DJ S/N 20.00 Alimentacin
Pacasmayo no corresponde
Ciudad de
alimentacin
Guadalupe
Supervisin
y
Coordinacio comisin en
nes en IES Director de UGEL misma provincia
Antinory Ascoy Carlos 13.05.06 DJ S/N 20.00 Alimentacin
San Jos, Pacasmayo no corresponde
Pacasmayo alimentacin
y
Guadalupe
Supervisin
y
comisin en
Coordinacio
Director de UGEL misma provincia
Antinory Ascoy Carlos 08.05.06 nes en IES DJ S/N 20.00 Alimentacin
Pacasmayo no corresponde
Pacasmayo
alimentacin
y
Guadalupe
Echevarra Tello Dora
Antinory Ascoy No seala motivo
Rozzana/ Saln de Te 001-
23.04.06 No indica B/V 4.50 Carlos-Director Refrigerio / no es
y Servicios Pizarrito- 03203
UGEL sustentable
Trujillo
Saludo
Toms Albtres
aniversario Orientado a
Felipe Costilla Ysidro 001- Suarez- Jefe del
25.04.06 No indica B/V 50.00 distrito celebraciones y
Martn 000411 Area de
Jequetepequ agasajos
Administracin
e
Orientado a
celebraciones y
Toms Albtres
Saludo a agasajos/ servicio
002- Suarez- Jefe del
Caldern Aranda Jess 25.04.06 No indica R/H 50.00 trabajadores repetido , atenta
00588 Area de
1 de Mayo contra uso
Administracin
racional de
recursos
Saludo
Toms AlbtresInstitucional
Orientado a
Llanos Rojas Victor 001- Suarez- Jefe del456
25.04.06 No indica R/H 60.00 celebraciones y
Alfonso 00555 Area deAniversario
agasajos
Administracin Fundacin
Guadalupe
Refrigerio en
Comisin de
Hernndez Paredes 001- Juan Julio Capristn
26.04.06 No indica B/V 27.50 Servicio: Sin sustento
Vernica Yanina 1780 Justiniano- Jefe AGP
Pollo, agua
mineral
Antinory Ascoy
002-
Ramos Reyes Efigenia 02.05.06 No indica B/V 20.50 Carlos-Director Refrigerio Sin sustento
01365
UGEL
Comisin de Comisin de
Deza de Torres Gloria 001- Juan Julio Capristn
02.05.06 Gestin yB/V 36.50 Servicios- sin sustento
Bertha 08523 Justiniano- Jefe AGP
Procesos Consumo
05.05.06 Investigaci
Briceo Alfaro Jaime 002- Victor Ulfe
(adulterada n AIE B/V 15.00 consumo sin sustento
Alberto 690 Chayguaque
) Guadalupe
Orientado a
celebraciones y
Toms AlbtresSaludo
agasajos/ servicio
Paz Carlos Luis 001- Suarez- Jefe delInstitucional
05.05.06 No indica R/H 59.50 repetido , atenta
Enrique 1043 Area deDa del
contra uso
Administracin Trabajo
racional de
recursos
Orientado a
Saludo del celebraciones y
Toms Albtres
Director a agasajos (se
Caldern Aranda Jess 002- Suarez- Jefe del
08.05.06 No indica R/H 50.00 las Madres transmiti 6 das),
W. 594 Area de
de atenta contra uso
Administracin
Pacasmayo racional de
recursos
Antinory Ascoy No seala motivo
Ysla Meja Marlli 001-
09.05.06 No indica B/V 15.00 Carlos-Director Refrigerio / no es
Elzabeth 0174
UGEL sustentable
Antinory Ascoy
Sattui Ortega Jorge 002-
10.05.06 ilegible B/V 10.50 Carlos-Director Refrigerio No sustentable
Antonio 489
UGEL
Antinory Ascoy
001- Refrigerio
Mar Picante SRL 27.05.06 No indica B/V 18.50 Carlos-Director No sustentable
303917 /consumo
UGEL
Antinory Ascoy
Veneranda D. 001-
04.05.06 No indica B/V 6.00 Carlos-Director Refrigerio No sustentable
Gonzlez Soto 42747
UGEL
Orientado a
Saludo
Toms Albtres celebraciones y
Institucional
Paz Carlos Luis 001- Suarez- Jefe del agasajos / atenta
24.04.06 No indica B/V 50.00 26 de Abril/
Enrique 1397 Area de contra el uso
da de la
Administracin racional de
secretaria
recursos
TOTAL EN NUEVOS SOLES 2,198.50
Fuente: Comprobantes de Pago Fondo Fijo- Sem I 2006 Elaborador por: Comisin Auditora
Con estos hechos se transgredi: Ley de Presupuesto del Sector Pblico Para el ao Fiscal 2006
- Art. 8: Disposiciones de Austeridad Inc. e) Queda prohibido todo tipo de gasto orientado a celebraciones o
agasajos con fondos pblicos o de los recursos que transfiere la Entidad al CAFAE.
original, la informacin no necesariamente impresa, siempre que simultneamente permita la impresin en las
copias.
Los hechos observados se generaron porque los Funcionarios y Servidores Pblicos omitieron
cumplir con sus funciones, permitiendo y avalando transgresiones a las Directivas vigentes sealadas
as como a la Ley de Presupuesto aplicable para el ejercicio 2006, ocasionando al Estado un perjuicio
econmico por S/. 2,198.50.
Prof. Carlos Egisto Antinory Ascoy, Director UGEL Pacasmayo, (periodo del 03.04.06 a la
fecha), Comenta con Oficio 003-2007-UGEL.P/D.R.LL recepcionado con fecha 22.06.07: Sobre
hallazgo de Boleta que RUC esta de baja, por concepto de Colocacin de chapa de la Puerta de
Direccin. Le hago saber que hechas las averiguaciones del caso en coordinacin con Contabilidad y
Tesorera de la UGEL-Pacasmayo, el Propietario de la Boleta Seor, Snchez Reyes, Manuel de la
Natividad, tena el RUC activo de la boleta emitida en esa fecha que fue 05/04/06, la cual ustedes
observan el documento y pueden verificar en la SUNAT. En lo que concierne a Declaraciones
Juradas que no me corresponden a Alimentacin por Comisin realizada en la Provincia y como
Director de UGEL-Pacasmayo estoy facultado para realizar visitas a las Instituciones Educativas de
toda la Jurisdiccin, sin previo aviso, especialmente a las reas Rurales para efectuar acciones de
seguimiento o control..., las cuales terminaban pasadas las 14 horas y por estar lejos de la Sede
Central donde se ubicaba mi Pensin he tenido la necesidad de almorzar en dichas zonas
alejadas..., El pago de dicho almuerzo lo tipificaba como Alimentacin o Refrigerio mas nunca
como un Pago de Viticos, por lo tanto mi persona, como Director no he vulnerado la Directiva N
001-2006-UGEL-P/AA.J.LA LIBERTAD..., ..., nunca el OCI de la UGEL-Pacasmayo hizo un Control
Preventivo en las diversas aspectos de la Administracin Pblica a lo interno de la UGEL-P,...podra
haber evitado dichos hallazgos; pero siendo respetuoso de la normatividad mi persona a partir de la
fecha no volver incurrir en estos lamentables sucesos.... Referente a las Boletas sin sustento
observadas por refrigerio, es por consumo realizado en Comisin a Trujillo o sitios alejados de la
Provincia, es por haber compartido refrigerio con Funcionarios en Reunin de trabajo por
coordinacin o personas representativos fuera del horario y lo cual subsanar dichas observaciones
de refrigerio en adelante...
Lic. Enrique Fernando Verstegui Sisniegas, ex Jefe del rea de Administracin UGEL
Pacasmayo, (perodo del 07.02.06 al 04.04.06), comenta en su Informe 01-2007-EFVS/ Ex JJAA-
UGEL-P recepcionado el 02.07.07: Mi persona labor en la UGEL Pacasmayo, en el cargo de
Administrador, desde el 06.02.06 al 04.04.06. Fui obligado a renunciar al cargo en cuestin de horas,
a travs de un memorando comunicndome que entregara el cargo a la Sra. Diana Bobadilla y luego
con Resolucin de Cese..., .., debe considerarse que era la primera vez que ocupaba el cargo de
Administrador y en corto tiempo estaba tratando de aprender lo mejor posible a fin de no cometer
errores,..., El Ex Administrador en sus aclaraciones y comentarios se basa en el MOF y seala las
funciones especficas de ...quienes hemos tenido responsabilidad en el manejo de los fondos para
pagos en efectivo, as comenta: ...del Jefe del rea de Administracin,...e) Autoriza los Pagos, a
cuenta de los Fondos para Pagos en Efectivo, efectivamente tena esa facultad de Autorizar Los
pagos y recaa su ejecucin sobre quien manejaba el fondo en efectivo que era la secretaria de
Administracin. Yo autorizaba con mi sello y firma el desembolso sobre el formato de requerimiento...,
ya sea por orden verbal del Director o en coordinacin con los jefes de rea. Muchas veces se trabaj
con cargo al Fondo con mi autorizacin..., La secretaria responsable de los fondos era quien haca
el desembolso en efectivo a partir de mi autorizacin, ...la secretaria era la encargada de recibir no
slo los comprobantes de pago sino tambin de exigir los informes necesarios, si era el caso,
...cuando se trataba de gastos del rea a mi cargo, ella preparaba toda la documental que sustentara
el gasto; de acuerdo al inciso a) Funcin Especfica para secretaria I del MOF, cuando eran los
especialistas,...ellos mismos preparaban su informe. Yo al final deba revisar todo y colocar el VB si
as lo ameritaba, previo arqueo mensual de la tesorera y contadora, ...,la secretaria reciba el
comprobante de pago del proveedor y slo cancelaba si estaba sellada y firmada por mi persona. g)
Programa, coordina, supervisa y evala las acciones ejecutadas por el personal del rea a su
cargo. La supervisin y evaluacin delas acciones ejecutadas para este caso, era mi obligacin pero
fue imposible cumplirla para los gastos ejecutados en el mes de Marzo por el hecho que fui cesado
en el cargo el Martes 04 de abril del 2006, s) Adecuar, orientar, coordinar y supervisar el
cumplimiento de las normas y procedimientos de los sistemas de administracin, respecto al
literal s) comenta que en algunos casos se cumpla al pie de la letra y en otros se trabaja en vas de
regularizacin, as explica el gasto por S/ 20.00 que se recibi con recibo provisional y que aduce que
la secretaria debi canjearlo. Asimismo en sus aclaraciones y comentarios seala las funciones
Especficas del Contador que se especifican en los literales c), p) y q) indicando que no se
cumplieron, las funciones especficas del tesorero I, sealando los literales c) e i) indicando que la
tesorera debi observar los vacos que reciba de la secretaria responsable del gasto y que exista
una comunicacin permanente entre la Tesorera y la Secretaria I. Respecto a las Funciones
Especficas de la secretaria I, seala como funciones especficas los literales a) y l)
correspondindole la organizacin documental as como la atencin del fondo fijo para pagos en
efectivo. Tambin es preciso mencionar que el ex Administrador adjunta el Informe N 030-2006-
UGEL-P/BMVM-TES emitido por la tesorera CPC Bexy Vargas Mercado donde indica que la
rendicin del fondo para pagos en efectivo en la suma de S/. 1,155.40 del mes de marzo est de
acuerdo a las normas legales vigentes quedando la suma de S/. 334.40 observada, asimismo la
tesorera seala que dicha rendicin no fue firmada por la responsable de su manejo. Tambin
comenta el Sr. Vsquez Villena Se entiende que la tesorera ha revisado cuidadosamente el
consolidado de rendicin del Fondo que la secretaria le est enviando y est afirmando que el 77.6%
de lo gastado est de acuerdo a las normas vigentes..., ...mi funcin era autorizar y era funcin de la
secretaria contar con toda la documental necesaria para gasto ejecutado..., El monto total por el que
debo dar cuenta, segn el Informe de ka Comisin Auditora es de S/. 411.90 Nuevos Soles y segn el
Informe de Tesorera de la UGEL es por S/.99.40,...para m el informe de tesorera es medio de
defensa que prueba errores y no irregularidades ni menos en una presuncin de peculado propio o
ajeno, ...por cuestiones de desembolso , no soy responsable de ningn Nuevo Sol de del Fondo.
...basndome en el principio de licitud, varias veces he procedido a visar los comprobantes de pago
para que se proceda al desembolso del efectivo confiando en la secretaria, tesorera y contadora....
..., las Boletas de Ventas observados, la mayora de ellos son refrigerios, lo que est contemplado en
la norma, sin especificar en que ocasiones debe consumirse, ...La tesorera est afirmando que el
monto fijado es conforme a la norma vigente,...est reponiendo el Fondo aplicando la condicin de
previa verificacin de los documentos sustentatorios. ...los refrigerios eran procedentes quedando
una adecuacin de la Norma a la realidad y necesidad de los Intereses Institucionales.... Respecto a
los comprobantes del mes de Febrero comenta ...no corresponde a mi letra y puo, sino de la
secretaria... Sobre las B/V del mes de Marzo comenta ..., autorizaba refrigerios para los servidores
que voluntariamente podan quedarse, ...otras veces se convocaba a la sede a profesores de apoyo
para ayudar en alguna labor muy necesaria..., a ese personal incondicional se le motivaba invitndole
su refrigerio y en restaurante de nombre Lobito Azul..., hay dos boletas que registran consumo en da
sbado, lo que demuestra el grado de responsabilidad del personal a mi cargo, ...Slo entrando en
acuerdo animoso y voluntario con el personal, es posible alcanzar horas extras de trabajo sin que el
personal lo cobre como tal...
Evaluacin: Los comentarios efectuados por el Ex Jefe del rea de Gestin Administrativa, no
desvirtan la observacin pues en su calidad de Jefe de Administracin y como en sus aclaraciones
lo seala tena como funcin Autorizar los Pagos con recursos del Fondo Fijo hacindolo responsable
de la correcta recepcin de la documentacin que aprob durante su gestin, asimismo dentro sus
funciones detalladas en el MOF el literal g) indica que deba supervisar y evaluar las acciones
ejecutadas por el personal del rea a su cargo (contadora, tesorera y secretaria en este caso). En sus
comentarios justifica los consumos habituales por concepto de refrigerios aduciendo que se tratara
de consumos de personal como justo reconocimiento a la voluntad del personal que se qued en
horas fuera del horario de trabajo, sin embargo debe sealarse que la documentacin evidencia su
firma como persona que autoriza el gasto y tambin como trabajador (quien realiza el gasto) es decir
quien lo consumi, confirmando con ello que algunas boletas corresponden a su uso personal en
cuanto a consumos locales.
Toms Higinio Albitres Surez, ex Jefe del rea de Administracin UGEL Pacasmayo, (perodo
del 04.04.06 al 31.12.06), comenta con Oficio 247-2007-UGEL-P.AA.J. recepcionado con fecha
25.06.07 respecto a cada uno de los documentos observados en los que figura como declarante,
sealando el motivo de consumo que dio origen a los refrigerios, en relacin a la B/V 001-242 por
S/.70.50 comenta dicho gasto se origin cuando llegaron funcionarios de la Regin La Libertad a dar
posesin de cargo al nuevo Director de la UGEL PACASMAYO, Prof. Luis Garro Puccio ; por la
hora en la que haban llegado( 2: 10 p.m ) del Da 03-Enero -2006, se les atendi con sus almuerzos ,
cumpliendo con una orden superior y realizando la atencin..., B/V 001-47 por S/. 25.00 Nuevos
Soles ; por compra de ofrenda floral por el fallecimiento de la Madre de compaero de trabajo;
compra que se efectu en la ciudad de Trujillo, debidamente sustentado con la Boleta de Venta
respectiva. En lo que respecta al RUC de la persona.., debo sealar que, en ese instante la persona
que efectu la compra no tuvo opcin a averiguar si estaba activo o no el RUC, por ser este un simple
acto de compra y venta,...escapando por tanto, del control del rea de Administracin. Respecto a
los gastos que efectuados por medios de comunicacin seala: ...estn sustentados con el debido
comprobante de pago y se realizaron en coordinacin con la Direccin de la UGEL
PACASMAYO...,en ningn momento, actu el rea de Administracin sin autorizacin previa de la
Direccin; accin que se realiz, con la nica finalidad de mantener las buenas relaciones e
identificacin institucional..., asimismo debo aclarar que dichos gastos estn declarados como
saludos institucionales ms no como agasajos como se seala.
Evaluacin: Los comentarios efectuados por el ex Jefe del rea de Gestin Administrativa no
desvirtan la observacin, por cuanto segn la Directiva de manejo del Fondo para Pagos en
Efectivo, la documentacin debe contar con el respectivo motivo del gasto, es decir debi efectuarse
oportunamente, evidencindose que en el perodo que estuvo laborando como Jefe del rea de
Gestin Administrativa se recepcionaron comprobantes de pago los cuales no presentan sustento
alguno, por cuanto en su calidad de Jefe del rea Administrativa y correspondindole la aprobacin
de los gastos, no cautel que estos se sustenten de acuerdo a las normas establecidas. Asimismo tal
como se aprecia en el detalle de documentos observados con motivo de celebraciones se efectuaron
gastos en medios de comunicacin en forma repetitiva: 04 avisos por el da de la secretaria, 02 avisos
por el da del trabajador, debiendo aclarar que la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao
Fiscal 2006 prohbe los gastos orientados a celebraciones y agasajos, por tanto dichos gastos estn
orientados a celebraciones, an cuando el Administrador seala que los gastos estn sustentados
con el debido comprobante y previa autorizacin del Director en su calidad de Jefe de Administracin
debi supervisar la correcta aplicacin de los gastos realizados con recursos de Fondo Fijo,
evidencindose incumplimiento en sus funciones inciso l) por el cual deba administrar los recursos
materiales y financieros de la sede, as como cumplir con los procesos tcnicos de los sistemas de
personal, abastecimiento, contabilidad y tesorera de acuerdo a la normatividad vigente.
CPC. Maria Natividad Quiones Vsquez, Contadora UGEL Pacasmayo, (perodo del 03.01.06 al
31.12.06), comenta con Oficio N 09-2007-UGEL.P-/AA.CONT : En lo que respecta al manejo del
fondo para pagos en efectivo debo aclarar que para realizar dichos pagos, no intervengo en el
proceso de autorizacin y ejecucin aprobacin del gasto, en ningn momento los documentos pasan
por mi persona para ser revisados previamente tal como se muestra en la Directiva 003-2006-UGEL-
P/AA.(V.5.8), ..., la suscrita ha efectuado arqueos de manera inopinada, donde se precisa entre
otras recomendaciones a cumplir con respecto a los documentos sustentatorios..., En lo que
respecta a que existen comprobantes de pago que han sido emitidos por proveedores que tienen baja
definitiva o de oficio del RUC, debo aclarar lo siguiente, lo cual puede ser verificado en SUNAT,
(detalla 03 documentos que fueron dados de baja en el 2007 y 01 en el 2006, pero no adjunta la
evidencia respectiva)..., Los gastos orientados a celebraciones y agasajos, y todo gasto que
aparecen sin sustento observados por la Comisin Auditora, mi persona no autoriza, no ejecuta ni
aprueba dichos gastos pagados del FPPEE.
CPC. Bexy Marlene Vargas Mercado, Tesorera UGEL Pacasmayo, (perodo del 09.01.06 al
31.12.06), comenta con oficio 088-2007-UGEL.P-/AA.TES lo siguiente: Con Resolucin Directoral
UGEL- Pacasmayo 025-2006 del 19.05.06 se designa como responsable del manejo de los fondos
para pagos en efectivo a la servidora nombrada Jeny Elizabeth Reyes Cordero y con Resolucin
Directoral UGEL-Pacasmayo 0406-2006 de fecha 21.04.06 se designa como responsable a la
servidora nombrada Luca Marina Palma Mendoza, una vez aprobadas dichas resoluciones y
recayendo las responsabilidades sobre el Manejo de Fondo para Pagos en Efectivo a dichas
servidoras.... Mi participacin como encargada de Tesorera de la Ugel-Pacasmayo es la de girar el
cheque en cumplimiento de mis funciones para el reembolso, previa autorizacin del Jefe de rea .
Una vez aprobado el Giro , mi persona proceda a hacer entrega del cheque a la Responsable del
manejo del Fondo para Pagos en Efectivo, Que con Directiva de 003-2006-UGEL-P/AA-J. La
responsable del manejo de los fondos para pagos en efectivo, atenda las necesidades requeridas por
las diferentes Areas con las firmas autorizadas, por el Jefe del rea de Administracin y/o Director...,
No encontrndome inmersa en este proceso de Autorizacin y/o verificacin para el pago respectivo,
Que una vez que se ejecuta todo el fondo, la responsable del Manejo del Fondo para Pagos en
Efectivo rinde cuentas al Administrador de la UGEL-P, segn solicitudes y resmenes o hojas de
rendiciones que se adjunta y luego de su firma y sello de ambos, pasa a mi persona como encargada
de Tesorera..., Con lo que respecta a los comprobantes de pago que no renen los requisitos
dichos gastos lo realiz la responsable del Manejo de Fondo para Pago en Efectivo sin consultar a
Tesorera y por ordenes del Jefe de Administracin ya que estaban autorizados y visados por el
mismo, as mismo a proveedores que tienen baja de oficio o definitiva de RUC sucede que hasta el
ao pasado dicho proveedores estaban con RUC activos como son..., segn informacin verbal
emitida por SUNAT..., En lo que respecta a la B/V N 010-78401..., fue cancelada por la responsable
del manejo..., y autorizado por el jefe de administracin..., En lo que respecta a Gastos Orientados a
Celebraciones, Agasajos , publicidad, consumo, movilidad y otros gastos fueron cancelados por la
responsable Manejo de Fondo para Pagos en Efectivo de aquel entonces, as mismo todos estos
gastos fueron autorizados por el Jefe de Administracin de aquel entonces y por el Director de
la UGEL -Pacasmayo haciendo caso omiso a la Directiva de Tesorera, ...,mi calidad es de una
servidora contratada y subordina de la Ugel Pacasmayo por lo que mi persona no autoriza la
documentacin que es materia para pago, por no estar inmersa en la Directiva antes mencionada y
solo se me remite para el giro del cheque del mes siguiente, ya que la autorizacin de los
devengados en general es responsabilidad del Administrador segn Directiva de Tesorera del 2007,
Que mi persona como encargada de Tesorera para el Giro se encuentra inmersa en el proceso de
estos tipos de pago pero no soy responsable de Autorizar dichos gastos porque mi persona depende
de un Jefe de rea y dentro de mis funciones es: El Control de los recursos a nivel de las Cuentas
Corrientes de la Entidad segn las normas de Tesorera entre otros.
Jenny Elizabeth Reyes Cordero, Responsable de Fondo Fijo (perodo del 19.01.06 al 13.03.06),
con Informe N 001-2007-UGEL-P/AGP-SEC recepcionado con fecha 20.06.07 comenta: ...se
dispuso con Memorando N 007-2006. P/DR.LL se me encargue el Manejo de Fondo Fijo para
Psagos en Efectivo, proyectndose la RD UGEL PN 025-2006 (19.01.06), en esas condiciones se
me entrega la cantidad de S/. 1,500 que constitua el Fondo de Caja Chica, ...que de acuerdo al
Memorando N 158-2006-UGEL.P/J.AA del 08.03.06 por rotacin de personal fui a desempear
funciones de Secretaria II del Area de Gestin Institucional..., desempeando mi persona las
funciones de encargada de caja chica hasta el 13.03.06..., Que durante el desempeo de mis
funciones todas las rendiciones de Caja Chica se realizaron a su debido tiempo y sin ninguna
observacin por parte de Contabilidad y Tesorera y si hubo observaciones posteriores debi haber
sido con otra persona encargada del cual nunca tuve conocimiento, puesto que ya no tuve acceso al
encargo del efectivo, Hago notar, que la encargada de Tesorera Seorita CPC Bexi Vargas
Mercado me entreg el Cheque del Banco de la Nacin N 42077554(26.03.06) por la cantidad de
S/.568.40 girado a mi nombre pese a haberle comunicado, como tambin a la Contadora de la Sede
que ya no manejaba ni dispona del dinero, toda vez que exista el Memorando N 168-2006-
UGEL.P/J.AA que encargaba el Manejo de Fondo Fijo para Pagos en Efectivo(CAJA CHICA) a otra
servidora. A insistencia de ellas, recib el cheque, siendo cobrado y el dinero en efectivo por la
cantidad de S/.584.40 se le entregu al Jefe del rea de Administracin Prof, Enrique Fernando
Verstegui Sisniegas, por estar cumpliendo funciones de Secretara del rea de Gestin Institucional
(AGI), desconociendo el destino que le diera al dinero..., En cuanto a los documentos observados
..., debo sealar que solo me corresponde hasta el 13-03-06 en que fui rotada al rea de Gestin
Institucional, quienes debern responder por el ejercicio que tuvieran en esas funciones y por quienes
no lo sustentaron correctamente, de la misma forma por la Tesorera y Contador de la Sede, quienes
son los llamados a supervisar estas operaciones. Informo tambin.. que los documentos observados
a partir de Abril-2006 hacia delante, no me corresponda, ya que con R.D UGEL.P N 0406-2006(21-
04-06) se le encarga desde el 18-04-06 a la Secretara de Administracin Sra. Luca Marina Palma
Mendoza, quien deber responder por lo consignado.
Evaluacin: Los comentarios efectuados por la servidora Responsable del Manejo de Fondo para
Pagos en Efectivo de la UGEL Pacasmayo no desvirta la observacin, por cuanto en el perodo que
le correspondi, la servidora no cumpli con administrar eficientemente el fondo para pagos en
efectivo, recepcionando documentacin no acorde con el reglamento de Comprobantes de Pago, as
como desembolsando con fondos para pagos en efectivo para gastos sin sustento adecuado,
reconociendo su responsabilidad en aquellos comprobantes de pago observados sin exponer o
sustentar los motivos que dieron origen a los desembolsos efectuados, debiendo cautelar que la
documentacin recepcionada como sustento se adece a la Directiva N 003-2006-UGEL.P/AA-J
LIBERTAD/ED. que en Normas Generales numeral 5.2. seala: El Fondo Fijo se manejar en el rea
de Administracin, cuyo responsable deber contar con la Resolucin Directoral que le autorice su
manejo bajo responsabilidad, debiendo racionalizar el uso de dinero en efectivo.
Luca Marina Palma Mendoza, Encargada del manejo de Fondo para pagos en Efectivo UGEL
Pacasmayo, (perodo del 18.04.06 a la fecha), con Oficio N 001-2007-UGEL-P/FEPP recepcionado
con fecha 05.07.07 comenta: Que de acuerdo a la RD.UGEL-Pacasmayo N 0406-2006, de fecha
21.04.06 se me designa como Encargada del Manejo de Fondo Fijo para pagos en efectivo de la
UGEL Pacasmayo (Caja Chica) fijado por el importe de S/ 1500.00, no siendo esta cantidad recibida
como consta en el comprobante de Pago en Tesorera..., ...de acuerdo a las Declaraciones Juradas
presentadas por pasaje y movilidad local o alimentacin a trabajadores de la UGEL-Pacasmayo slo
cumplo con mi funcin de Encargada del fondo Fijo en Efectivo de realizar el pago previa firma de los
jefes de reas previa coordinacin con Tesorera y Contabilidad. ..en cuanto se refiere a las Boletas
de venta y/o facturas observadas es responsabilidad absoluta del trabajador que presenta dicho
documento ya que estos son evaluados previamente por los jefes de reas y Administrador, no
teniendo ninguna responsabilidad al respecto, ...no cuento con acceso de informacin con la
SUNAT..., desconozco si los RUCs ...se encuentran activas y/o de baja. ...los pagos efectuados por
concepto de celebraciones, agasajos y otros las Boletas de Venta son firmadas en algunas
oportunidades por el Director de la UGEL-P y en otros por el Jefe de Administracin previa
coordinacin y visacin de Tesorera..., ...ni se ha obtenido documento alguno donde orienten o
indiquen los conceptos que deben pagarse
Evaluacin: En sus comentarios la encargada del Fondo, con el C/P N 316 (que adjunta) slo
evidencia la reposicin del Fondo de S/ 1,155.40 de un total de S/.1,500 (Segn Directiva de Fondo
Fijo para Pagos en Efectivo), ms no, el importe total recibido. Es preciso indicar que como
encargada del Fondo deba considerar en el uso y manejo de dichos fondos la Directiva N 003-2006-
UGEL.P/AA-J LIBERTAD/ED. que en Normas Generales numeral 5.2. seala: El Fondo Fijo se
manejar en el rea de Administracin, cuyo responsable deber contar con la Resolucin Directoral
que le autorice su manejo bajo responsabilidad, debiendo racionalizar el uso de dinero en efectivo.
Si bien es cierto que los gastos contaban con el V B de la Administracin y la Direccin, ella debi
cautelar que la documentacin recepcionada como sustento sea la adecuada conforme a la
Directiva.
Prof. Carlos Egisto Antinory Ascoy, Director UGEL Pacasmayo, (periodo del 03.04.06 a la
fecha), porque como Director de la UGEL-PACASMAYO deba respetar la normatividad vigente
(Directiva N 001-2006-UGEL.P/A.A-J, Directiva N 003-2006-UGEL.P/A.A-J as como la Ley de
Presupuesto del Sector Pblico Para el ao Fiscal 2006 - Art. 8: Disposiciones de Austeridad)
asimismo como Director de UGEL deba mostrar total transparencia en la ejecucin de sus gastos
sustentndolos adecuadamente.
Lic. Enrique Fernando Verstegui Sisniegas, ex Jefe del rea de Administracin UGEL
Pacasmayo, (perodo del 07.02.06 al 04.04.06). Por Autorizar Pagos con recursos del Fondo Fijo no
acordes con la normatividad vigente incluyendo documentacin que evidencia su firma como persona
que autoriza el gasto y tambin como trabajador (quien realiza el gasto) es decir quien lo consumi,
en el perodo que estuvo desempeando el cargo es responsable de supervisar la correcta aplicacin
de los gastos realizados con recursos de Fondo Fijo, por tal motivo infringe sus funciones sealadas
en el Manual de Organizacin y Funciones (aprobado con Resolucin Directoral de UGEL
Pacasmayo N 068-2006) que en el literal g) Programa, coordina, supervisa y evala las acciones
ejecutadas por el personal del rea a su cargo y literal l) Administrar al personal, los recursos
materiales, financieros y patrimoniales de la sede, cumplir con los procesos tcnicos de los sistemas
de personal, abastecimiento, contabilidad y tesorera....
Toms Higinio Albitres Surez, Jefe del rea de Administracin UGEL Pacasmayo, (perodo del
04.04.06 al 31.12.06). Por Autorizar Pagos con recursos del Fondo Fijo no acordes con la
normatividad vigente incluyendo documentacin que evidencia su firma como persona que autoriza el
gasto y tambin como trabajador (quien realiza el gasto) es decir quien lo consumi, en el perodo
que estuvo desempeando el cargo es responsable de supervisar la correcta aplicacin de los gastos
realizados con recursos de Fondo Fijo, por tal motivo infringe sus funciones sealadas en el Manual
de Organizacin y Funciones (aprobado con Resolucin Directoral de UGEL Pacasmayo N 068-
2006) en el literal g) Programa, coordina , supervisa y evala las acciones ejecutadas por el personal
del rea a su cargo y literal l) Administrar al personal, los recursos materiales, financieros y
patrimoniales de la sede, cumplir con los procesos tcnicos de los sistemas de personal,
abastecimiento, contabilidad y tesorera....
CPC. Maria Natividad Quiones Vsquez, Contadora UGEL Pacasmayo, (perodo del 03.01.06 al
31.12.06), por no cautelar el fiel cumplimiento de la Directiva 003-2006-UGEL.P/AA-J.LA LIBERTAD
cuya funcin se sealaba expresamente en dicha Directiva permitiendo pagos con Recursos del
Fondo Fijo no acordes con la normatividad vigente e incumpliendo con sus funciones sealadas en el
MOF (aprobado con Resolucin Directoral de UGEL Pacasmayo N 068-2006) literal c) Realizar la
supervisin previa de las Ordenes de Compra y/o servicios, planillas de viticos, planillas de
movilidad local y las rendiciones de fondos para pagos en efectivo, y literal p) Visar los comprobantes
de Pago, previa revisin de la documentacin sustentatoria.
CPC. Bexy Marlene Vargas Mercado, Tesorera UGEL Pacasmayo, (perodo 09.01.06 al 31.12.06),
por no revisar y fiscalizar adecuadamente la documentacin que sustenta los Fondos para Pagos en
Efectivo en fiel cumplimiento de la Directiva para su manejo, Ley de Presupuesto del Sector Pblico
Para el ao Fiscal 2006, as como incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF (aprobado con
Resolucin Directoral de UGEL Pacasmayo N 068-2006) literal c) Revisar y fiscalizar la
documentacin fuente, que sustenta las operaciones financieras, y literal i) administrar el fondo Para
Pagos en Efectivo.
Jenny Elizabeth Reyes Cordero, Responsable de Fondo Fijo (perodo del 19.01.06 al 13.03.06),
Porque como responsable del manejo de Fondo Fijo para Pagos en Efectivo, no cautel que las
documentacin sustentatoria de los gastos efectuados con dichos fondos se ajusten a Directiva 003-
2006-UGELP/AA-J-LA LIBERTAD/ED cuya finalidad es normar y regular los procedimientos
necesarios para la racionalizacin del gasto y manejo adecuado de los recursos asignados durante la
ejecucin presupuestaria del ao 2006.
Luca Marina Palma Mendoza, Encargada del manejo de Fondo para pagos en Efectivo UGEL
Pacasmayo, (perodo del 18.04.06 a la fecha). Porque como responsable del manejo de Fondo Fijo
para Pagos en Efectivo, no cautel que las documentacin sustentatoria de los gastos efectuados con
dichos fondos se ajusten a Directiva 003-2006-UGELP/AA-J-LA LIBERTAD/ED cuya finalidad es
normar y regular los procedimientos necesarios para la racionalizacin del gasto y manejo adecuado
de los recursos asignados durante la ejecucin presupuestaria del ao 2006.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
19. R.E.R. 1832-2006-GRLL-PRE DEL 22.12.06 AUTORIZA VENTA DIRECTA DE TERRENOS DEL
PROYECTO ESPECIAL CHAVIMOCHIC AL MARGEN DE LOS INFORMES TECNICOS DEL
PROYECTO Y CONSIDERANDO UN MONTO MENOR POR HECTAREA GENERANDO
RIESGO POTENCIAL DE PERJUICIO AL ESTADO ANTE SU EJECUCION.
Mencionado informe ayuda a denegar el pedido de la Avcola Yugoslavia S.A.C. de una venta directa
de 2144.70 has., solicitada el 04.04.2003, correspondientes al predio ubicado en el Tablazo,
Huanchaco, Trujillo.
Es pertinente aclarar que el PECH tiene reserva sobre esas reas para el futuro Proyecto Trujillo
Mar, contemplado en el Plan de Desarrollo Metropolitano de Trujillo al 2010 y materia de un
Convenio vigente firmado entre la Municipalidad Provincial de Trujillo y el PECH.
Sin embargo, la R.E.R. 1832-2006-GRLL-PRE determina la venta directa de 1,435 has. en favor de
Avcola Yugoslavia S.A.C sin evidenciar sustento tcnico legal; trasgrediendo el convenio vigente
firmado entre la Municipalidad Provincial de Trujillo y el PECH; utilizando como base la R.M. 269-
2005-VIVIENDA que aprueba Valores Arancelarios de terrenos rsticos de la Republica, para fijar los
precios del lote en venta directa de tierras eriazas y sin considerar el D.S. 050-2002-AG que modifica
el Reglamento de la Ley de la Inversin Privada que otorga la potestad al PECH para establecer los
precios de venta.
Es importante notar que el Ex - Gerente General del PECH con Oficio 540-2007-GRLL/PECH-01 ha
solicitado aclaracin al Gobierno Regional La Libertad acerca de la contraposicin entre el
Reglamento de la Ley 26505 y la R.E.R. 1832-2006-GRLL-PRE; fundamentando su Oficio con el
Informe Legal 039-2007- GRLL/PECH-04.
La normativa que se ha trasgredido es: Ley 26505 Art. 4: El Estado garantiza a toda persona natural o
jurdica, nacional o extranjera el libre acceso a la propiedad de las tierras, cumpliendo con las normas del
derecho sustantivo que las regula.; Segunda Disposicin modificada por la Primera Disposicin
Complementaria y Final de la Ley 27887 publicada el 18.12.2002: Segunda.- A partir de la fecha de vigencia
de la presente ley, el Estado proceder a la venta o concesin de las tierras eriazas de su dominio en subasta
pblica, excepto de aquellas parcelas de pequea agricultura, las cuales sern adjudicadas mediante
compraventa, previa calificacin de los postulantes por parte del Ministerio de Agricultura. De igual forma y por
nica vez, aquellas tierras que al 28 de julio 2001, hayan estado en posesin continua, pacfica y pblica, por un
plazo mnimo de un ao, de pequeos agricultores, asociaciones y comits constituidos con fines agropecuarios
y en las cuales se hayan realizado en forma permanente actividades agropecuarias, podrn ser dadas en
propiedad por adjudicacin directa en beneficio de los posesionarios sealados, conforme al reglamento que
elaboren los organismos respectivos, teniendo 30 das contados a partir de la vigencia de la ley para inscribirse
ante la autoridad competente; y, Tercera.- Todas las tierras del Estado de la regin de la Costa habilitadas
mediante proyectos de irrigacin desarrollados con fondos pblicos sern adjudicadas en subasta pblica. Las
tierras de propiedad privada de la referida regin, que se beneficien con las obras de irrigacin o drenaje
ejecutadas con recursos pblicos pagarn al Estado en forma proporcional el costo de las mejoras introducidas.
D.S. 011-97-AG Art. 7: son tierras eriazas con aptitud agropecuaria, las no explotadas por falta o exceso de
agua.; y D.S. 050-2002-AG Art. 15: Quienes a la fecha de publicacin de la Ley se dedicaran a alguna
actividad agropecuaria dentro del rea de los Proyectos Especiales Hidrulicos ejecutados con fondos pblicos,
pueden adquirir la propiedad de las reas que explota, solicitndolas directamente al Proyecto Especial
respectivo, el que fija el precio de ellas y previa constatacin otorga el ttulo de propiedad correspondiente, en
coordinacin con el Proyecto especial Titulacin de Tierras y catastro Rural PETT del Ministerio de Agricultura.
En el caso que dichas tierras no sean adquiridas por sus ocupantes en el plazo que establezca el Proyecto
Especial respectivo, se adjudican en subasta pblica.
Hecho originado por la falta de diligencia y avocamiento al aprobar una Resolucin que en su
ejecucin favoreca a un tercero y generara en su ejecucin perjuicio econmico al Estado, Gobierno
Regional La Libertad a travs de su Proyecto Especial Chavimochic, as como al desarrollo de la
Ciudad de Trujillo.
Med. Homero Benjamn Burgos Oliveros, ex Presidente Regional, (perodo del 02.01.03 al
31.12.06), precisa: Que, si existe tanto pronunciamiento tcnico como legal del PECH como del
Gobierno Regional como se puede advertir en los prrafos 13, 14, y 24 de la propia resolucin
materia del presente informe, por lo que nos sorprende que manifiesten que no existe tales informes,
sin al parecer haber ledo detenidamente la Resolucin., De otro lado, cabe sealar que la
Resolucin Gerencial N 060-2006 CR-LL/PECH-01 del PECH, donde se aprecia que el Reglamento
de Venta Directa en el artculo 19 prescribe para fines de Valuacin de los precios, tomar como base
de clculo los valores aprobados mediante Resolucin Ministerial del Ministerio de Transportes y
Comunicaciones que toma como referencia los precios establecidos por el Consejo Nacional de
Tasaciones de la CONATA., Asimismo, cabe precisar que conforme a los informes tcnicos del
mismo PECH dichas tierras son ERIAZAS y slo de uso pecuario, pues no es posible realizar
actividad agrcola, por lo que no es legal establecer precios de tierras de uso agrcola, tal como
consignan en su propia resolucin gerencial que aprueba los valores de terrenos del PECH., A
mayor sustento, en el expediente fue presentado un informe pericial por un perito adscrito a la
CONATA, razn por la cual se resolvi tomar el valor para tierra eriazas establecido por la CONATA Y
aprobado mediante D.S. 269-2005- Vivienda.
Cabe resaltar que en virtud a esta RER es el PECH quien solicita a la nueva gestin revisar dicho
documento pues determinara perjuicio en su ejecucin; este hecho es corroborado por el Abog.
Renzo Carbonell Saldaa, quien manifiesta en su descargo que desconoca de varios documentos
que debieron ser analizados al momento de trabajar la RER.
Ing. Carlos Alberto Chvez Pereda, ex Gerente General Regional, (perodo del 06.01.03 al
31.12.06). Comenta: Que el visado de la resolucin cuestionada ocurri el da 22 de diciembre del
2006 momento crtico dado que nuestra gestin estaba culminando y nos encontrbamos
completamente avocados al proceso de transferencia de la gestin saliente a la gestin entrante
adems tena que realizar mltiples actividades administrativas, con la finalidad de dejar todo el
acervo documentario al da. Culminar los procesos administrativos pendiente de la CEPAD, de la cual
yo era presidente y un sinnmero ms de actividades propias de una gestin a punto de culminar, por
lo que no tena el tiempo suficiente para realizar un detallado anlisis de todas las resoluciones
llegadas a mi despacho para su visacin respectiva, siendo el caso que la resolucin cuestionada
contaba con el visto bueno del seor Asesor de Presidencia Abog. Carlos Manuel Miller Guadiamos y
adems tambin contaba con el Informe Legal 526-2006-GR-LL-GG-GRAJ/DAA-RECS suscrito por el
entonces Sub Gerente de asuntos administrativos de la Gerencia Regional de Asesora Jurdica,
Abog. Renzo Carbonell Saldaa; es decir previamente pas por las manos de dos abogados, siendo
el caso que el seor asesor de la presidencia Abog. Carlos Miller Guadiamos le fue delegado las
funciones inherentes al Gerente Regional de Asesora Jurdica para los casos que tuviera que ver con
el Proyecto Especial Chavimochic mediante las RER N 588-2005-GR-LL-PRE de fecha 30 de Mayo
del 2005 y RER N 845-2005-GR-LL/PRE de fecha 15 de Agosto del 2005, debido a que el entonces
Gerente Regional de Asesora Jurdica Abog. Greco Quiroz Daz haba sido designado miembro del
Directorio del PECH, en consecuencia debi haber tenido mayor celo en el cumplimiento de sus
funciones delegadas.
Evaluacin: Las aclaraciones y comentarios del ex Gerente General Regional no desvirtan el hecho
observado, por cuanto se evidencia descuido en la emisin de la resolucin. Las mltiples
ocupaciones, la confianza puesta en el VB del ex Asesor de la Presidencia Carlos Miller
Guadiamos, as como el Informe Legal del Abog. Renzo Carbonell Saldaa no son justificacin para
la aprobacin de una Resolucin que en su ejecucin favoreca a un tercero generando perjuicio
econmico al Estado.
Abog. Carlos Manuel Miller Guadiamos, ex Asesor Legal de Presidencia Regional, (perodo del
01.04.03 al 31.12.06), con documento s/n, manifiesta lo siguiente: En mi calidad de Asesor de
Presidencia Regional y en mrito a la R.E.R 588-2005-GR-LL-PRE, de fecha 30 de Mayo del 2005 se
me design para la resolucin de los expedientes en Apelacin derivados del Proyecto Especial
Chavimochic contando con el previo informe de la Sub Gerencia de Asuntos Administrativos, debido a
que el seor Gerente Regional de Asesoria Jurdica Abog. Greco Vladimir Augusto Quiroz Daz haba
sido designado como miembro del Directorio del Proyecto Especial Chavimochic, y ste deba
abstenerse de resolver como Gerente Regional, todos los expedientes administrativos que en
segunda instancia fuesen derivados del Proyecto en cuestin al Gobierno Regional. Mediante R.E.R
N 845-2005-GR-LL-PRE de fecha 15 de agosto del 2005,se me ampli las facultades para resolver ,
visar y/o suscribir documentos de gestin correspondientes al PECH del Gobierno Regional La
Libertad, as como la diversa documentacin relacionada al referido proyecto contando con el informe
previo de la Sub Gerencia de Asuntos Administrativos, es decir que era requisito obligatorio contar
con el informe legal de la Sub Gerencia de Asuntos Administrativos de la Gerencia Regional de
Asesora Jurdica para proceder a visar las resoluciones, cosa que efectivamente ocurri en el
presente caso, ya que a su despacho lleg el Proyecto de Resolucin con el Informe Legal N 526-
2006-GRLL-CGR-GRAJ/DAA-RCS, suscrito por el Sr. Abogado Renzo Carbonell Saldaa, entonces
Sub Gerente Regional de Asuntos Administrativos del Gobierno Regional. Al respecto de que la
autgrafa de la Resolucin no cuenta con el Informe Tcnico Legal , esto no se ajusta a la verdad ya
que si cuenta con el Informe Legal ya citado, al respecto me permito explicar que el Proyecto Especial
Chavimochic slo envi copias sin fedatear del expediente de Avcola Yugoslavia S.A.C, el cual no
estaba completo ya que enviaron slo parte del expediente aduciendo de que el original siempre
debera obrar en poder del proyecto en cuestin por lo que se ofici al PECH para que cumplan en
enviar el expediente completo y en original para as poder mejor resolver puesto que incluso la
Resolucin Gerencial N 267-2006-GR-LL/PECH-01 del 27 de octubre del 2006 apelada presentaba
notorias fallas en su redaccin evidenciado que se haba chancado una resolucin sobre otra al
momento de resolver, evidenciado notoria negligencia que podra generar su nulidad o confusin al
momento de resolver. A pedido del Sr. Abog. Renzo Carbonell Saldaa ofici en dos oportunidades al
referido proyecto para obtener el Expediente original lo que ocurri a mediados de diciembre en un
momento crtico de la gestin saliente puesto que nos encontrbamos avocados a culminar la gestin
y resolver innumerables problemas como revisiones de estados financieros,..., y otros; lo que no
permiti revisar minuciosamente la resolucin en cuestin y confiando de buena fe ya que la
resolucin contaba con el informe legal respectivo, sin nimo de querer generar un perjuicio
econmico al PECH y por ende al Estado. No tena conocimiento del convenio entre el PECH y la
Municipalidad Provincial de Trujillo porque este no obraba en el expediente, ni nunca nos fue
comunicado.
Evaluacin: Del anlisis a los comentarios del ex Asesor de Presidencia, nos indica que su visacin
a la resolucin en cuestin procede porque al Abog. Greco Quiroz Daz, Gerente Regional de
Asesora Jurdica haba sido designado como miembro del Directorio del Proyecto Especial
Chavimochic, por este motivo mediante R.E.R 845-2005-GR-LL-PRE se le ampliaba las facultades
para resolver, visar y/o suscribir documentos de gestin correspondiente al PECH. La visacin a la
resolucin en discusin, proceda de acuerdo a la R.E.R antes mencionada, por lo que el Abog.
Carlos Manuel Miller Guadiamos vis la Resolucin porque contaba con el Informe Previo de la Sub
Gerencia de Asuntos Administrativos, elaborado por el Abog. Renzo Carbonell Saldaa, siendo este
un requisito obligatorio para dicha visacin. Sin embargo no es justificacin la aprobacin de una
Resolucin que en su ejecucin favoreca a un tercero generando perjuicio econmico al Estado.
Abog. Ral Carlo Renzo Carbonell Saldaa, ex Sub Gerente de Asuntos Administrativos,
(perodo del 19.11.04 al 31.12.06). Con documento s/n comenta La Resolucin Ejecutiva Regional
N 1832-2006 del 22 de diciembre del 2006, se observa claramente que el expediente de apelacin,
tena adjunto un Informe de Inspeccin Tcnico N 012-2003- JASYRS de fecha 19 de Mayo del
2003, realizado por el Ing. Alejandro Sal y Rosas Snchez, funcionario del mismo Proyecto
Chavimochic, quien concluye que el predio califica en la totalidad del rea solicitada en venta directa,
slo 1435 has aproximadamente.., Considero respetable la opinin del Ing. Carlos Monja Quevedo,
pero en aplicacin de la Ley 27444, no se puede causar indefensin al administrado apelante,
considerando slo los extremos de un informe sesgado que no tiene un sustento tcnico, ni legal, no
obstante, se mencionen figurativamente, como antecedentes, sin guardar relacin con el contenido de
su informe. No se debe perder de vista que el derecho posesorio del administrado se encontraba
debidamente acreditado en los autos; criterios que pesaron para expedir el acto en cuestin. Se debe
precisar que en el Informe 060-2004-GRLL-PRE/PECH-03-CMQ, elaborado aproximadamente un ao
despus de emitido el Informe Tcnico, al mismo que lo toma como regencia y altera en su contenido,
al precisar equivocadamente que dicho informe Tcnico recomienda no tramitar la venta de los
terrenos ubicados a nivel de playas , por cuanto se encuentra dentro del Proyecto Trujillo Mar. El
sucrito ha revisado el texto del Informe N 012-2003-JASYRS, hasta su suscripcin y no observa que
se menciona los argumentos que seala el informe del Ing. Carlos Monja Quevedo; por lo que, se
est faltando a la verdad en el 6to acpite de anlisis efectuado en dicho informe, que desde cierto
punto de vista resulta parcializado, ..,En mi condicin de Sub Director de Asuntos Administrativos
del Gobierno Regional, desconoca cualquier celebracin o existencia de algn convenio que pese
sobre las tierras materia de venta, celebrado con la Municipalidad Provincial de Trujillo, puesto que
los indicadores de referencia para resolver el caso, versaban en los contenidos propios del
expediente, el derecho de propiedad debidamente registrado del Proyecto Chavimochic, sobre las
tierras materia de venta y la procedencia legal de la misma, Los recursos de apelacin se resuelven
conforme a las piezas procesales que obran en el expediente, sin realizar mayores actuaciones
probatorias, por tratarse de una instancia que evala con criterio autnomo, la existencia de una
indebida interpretacin de las pruebas o la evaluacin de cuestiones de puro derecho, sin que ello
genere una nueva etapa probatoria Art.209 de la Ley 27444; mxime si en el expediente obran un
Informe Tcnico y un Informe Legal, referencias elaboradas por el propio Proyecto Chavimochic.
Debo aclarar que si bien es cierto que el DS N 050-2002 AG. Del 05 de octubre del 2002, otorga la
facultad a los proyectos de irrigacin a fijar el precio de las tierras susceptibles de ser vendidas en
venta directa a sus posesionarios, esto no implica que las tierras deben ser valorizadas sin la
existencia de parmetros pre establecidos, se da la libertad a los proyectos que fijen los precios, pero
no se otorga una autonoma plena, puesto que peridicamente los valores arancelarios de las tierras
son fijados por disposiciones legales como es el caso de la Resolucin Ministerial N 269-2005
VIVIENDA del 28 de octubre del 2005, la misma que es tomada en cuenta por el Proyecto
Chavimochic al expedir su Resolucin Gerencial N 060-2006-GRLL/PECH-01 del 07 de marzo del
2006.
Med. Homero Burgos Oliveros, ex Presidente Regional, (perodo del 02.01.03 al 31.12.06). Por
emitir y firmar la Resolucin materia de discusin poniendo en riesgo los intereses del Estado, al estar
estas tierras consideradas en un Convenio de Expansin Urbana por Convenio entre la Municipalidad
y el Proyecto Especial Chavimochic, transgrediendo el Manual de Organizacin y Funciones
aprobado con RER N 344-2003-GR-LL/PRE en la que establece como funciones especificas del
Presidente Regional a) Dirigir y Supervisar la marcha del Gobierno Regional y de sus rganos
ejecutivos, administrativos, y tcnicos.;d) Dictar Decretos y Resoluciones Regionales.
Ing. Carlos Alberto Chvez Pereda, ex Gerente General Regional, (perodo 06.01.03 al 31.12.06).
Por que vis la Resolucin en discusin poniendo en riesgo los intereses del Estado, al estar estas
tierras consideradas en un Convenio de Expansin Urbana por Convenio entre la Municipalidad y el
Proyecto Especial Chavimochic, incumpliendo con una de sus funciones especificas establecidas en
el Manual de Organizacin y Funciones de esta entidad aprobado con RER N 344-2003-GR-LL/PRE,
que estipula en su inciso b) dirigir, supervisar, y evaluar la marcha del Gobierno Regional y de sus
rganos ejecutivos , administrativos, y tcnicos que posee.
Abog. Carlos Manuel Miller Guadiamos, ex Asesor Legal de Presidencia, (perodo del 01.04.03
al 31.12.06), por que como Asesor Presidencial permiti la emisin de la Resolucin observada,
debiendo analizarla adecuadamente poniendo en riesgo los intereses del Estado, al estar estas
tierras consideradas en un Convenio de Expansin Urbana por Convenio entre la Municipalidad y el
Proyecto Especial Chavimochic, e incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF aprobado con
RER N 344-2003-GR-LL/PRE que en el literal b) seala: Prestar asesoramiento a la Presidencia
Regional en adopcin de decisiones inherentes a la jerarqua y sus especialidad.
Abog. Ral Carlo Renzo Carbonell Saldaa, ex Sub Gerente de Asuntos, (perodo del 19.11.04
al 31.12.06), por la evaluacin deficiente que conllev a la firma de la Resolucin observada poniendo
en riesgo los intereses del Estado, al estar estas tierras consideradas en un Convenio de Expansin
Urbana por Convenio entre la Municipalidad y el Proyecto Especial Chavimochic e incumpliendo sus
funciones sealadas en el MOF aprobado con RER N 344-2003-GR-LL/PRE que seala en el literal
a) Evaluar Opiniones legales sobre Resoluciones, contratos, convenios, bases de licitaciones y
dems actos administrativos que el Gobierno Regional celebre con terceros y literal g) Brindar
asesoramiento tcnico-legal especializado en los aspectos de su competencia.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
En la evaluacin efectuada a los Estados Financieros presentados por el Colegio Militar Gran
Mariscal Ramn Castilla se evidencia que sus Activos No corrientes al 31.12.06 conformados por los
rubros: Cta. 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo con importe de S/. 799,643.34, Cta. 37
Infraestructura pblica S/ 102,465.31 y Cta. 39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada
S/.822,049.68, corresponden al 81% del total de sus activos, no mostrando importes reales tal como
se seala en la Nota N 4 Depreciacin y Amortizacin Acumulada de los Estados Financieros al
31.12.06 del Colegio Militar Gran Mariscal Ramn Castilla, donde textualmente indica En este mes
no se ha calculado depreciacin por cuanto se est haciendo una regularizacin de la misma al
haberse culminado recin en este mes con el inventario de bienes de la institucin, el mismo que ser
revisado por el rea contable para efectuar el clculo real de los valores del activo fijo y su
depreciacin.
Este hecho se corrobora mediante Acta elaborada por la Comisin Auditora el 07.05.2007 en las
instalaciones Colegio Militar Gran Mariscal Ramn Castilla, a fin de verificar los Activos se menciona
lo siguiente: Se solicit el Inventario Fsico de Activos Fijos al 31.12.06, el cual no fue mostrado por
encontrarse en proceso de regularizacin a la fecha, y se alcanz una copia del Reporte General de
Bienes correspondiente al ao 2005, cuyo importe total es diferente al importe que figura en sus
Estados Financieros al 31.12.06, manifestando (responsables del Colegio Militar Gran Mariscal
Ramn Castilla) que no hubieron cambio significativos. Sin embargo en la visita efectuada y
tomando como base el Reporte General de Bienes al 31.12.05 se procedi a verificar selectiva y
muestralmente estableciendo segn consta en el Acta faltante de bienes, bienes que no figuran en el
Reporte General as como bienes muebles de Oficina con cdigo errneo, asimismo no se evidenci
cargos de afectacin para bienes patrimoniales.
Econ. Marco Crdova Prez, Administrador (perodo 01.02.02 a la fecha)Con Documento s/n
recepcionado con fecha 26.07.07, comenta: ...no se ha procedido a realizar el clculo de la
depreciacin, debido a que el Departamento Logstico, quien tiene a su cargo el control Patrimonial
del colegio, en los ltimos aos viene acusando serios problemas con el procesamiento de su
informacin, debido a que no cuenta con los equipos informticos adecuados que puedan soportar
programas para el procesamiento de los datos del sistema de Inventario y Mobiliario Institucional
(SIMI) tal como lo establece la Superintendencia de Bienes Nacionales. Aun nuestra Unidad
Ejecutora no cuenta con la partida presupuestal para la adquisicin de bienes de capital; Es cierto
que no se han cumplido con ciertos principios contables, pero esto no es resultado de negligencia, ni
por falta de coordinacin o incumplimiento de las normas contables, sino que se debe a las serias
limitaciones que representa el no contar con los equipos de procesamientote datos apropiados, Es
correcto que el principio de Objetividad establece que los cambios en el activo, pasivo y en la
expresin contable del patrimonio neto, se deben reconocer formalmente en los registros contables,
tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar esta medida en trminos monetarios,
pero tambin es correcto que la Objetividad en trminos contables es una evidencia que respalda el
registro de la variacin patrimonial, que en aplicacin del Principio de Prudencia se opt por no
contabilizar hechos econmicos que aun desconocemos, este Principio en resumen expresa :Que se
deben contabilizar todas las prdidas cuando se conocen y las ganancias solamente cuando se
hayan realizado.
Evaluacin: De los descargos efectuados por el Econ. Marco Crdova Prez, se pudo evidenciar que
no se desvirta la observacin ya que en su descargo afirma que no se procedi a efectuar el clculo
de la depreciacin por tener serios problemas con el procesamiento de su informacin, debido a que
no cuenta con equipos informticos que puedan soportar programas para el procesamiento de los
datos del sistema de Inventario y Mobiliario Institucional, incumpliendo con la Normativa Contable
generando que la Cta. 33 Inmuebles, maquinaria y Equipo, Cta. 37 Infraestructura pblica y Cta. 39
Depreciacin Acumulada reflejen en los Estados Financieros importes no reales careciendo de
confiabilidad y desconocindose cuales son los activos propiedad del Colegio Militar Gran Mariscal
Ramn Castilla
CPC. Eduardo Francisco Bazn Rosas, Contador, (perodo 02.01.2003 a la fecha), con Oficio s/n
recepcionado el 26.07.07 comenta lo siguiente: Conforme se explica en la Nota a los Estados
Financieros N 04 Depreciacin y Amortizacin Acumulada, no se procedi a hacer el clculo de la
depreciacin por cuanto, a la fecha, se tiene problemas con la informacin que procesa el
Departamento de Logstica, quienes tienen a su cargo el control patrimonial de la Institucin. Este
problema de viene presentando desde aos anteriores, pues nuestra institucin no cuenta con la
facilidad de adquirir equipos de procesamiento de datos acordes a sus necesidades y que soporten
los programas, con el que se controla los bienes patrimoniales en coordinacin con la
Superintendencia de Bienes Nacionales, pues no cuenta con la partida presupuestal correspondiente
para la adquisicin de bienes de capital. Los equipos de procesamiento de datos con que cuenta la
institucin, generalmente fueron adquiridas por donaciones de alumnos, ex alumnos y algunas
entidades a quienes se les solicito ello, siendo las mismas de segundo uso, las cuales debieron ser
repotenciadas de acuerdo a la economa de la institucin. Que se pueden haber infringido normas
relativas al proceso contable, como consecuencia de las limitaciones y deficiencias de equipos de
procesamiento de datos es innegable, pero esta situacin no permita adems desconocer el principio
de Prudencia. Si bien es cierto que el Principio de Objetividad establece que los cambios en el activo,
pasivo y en la expresin contable del patrimonio neto, se deben reconocer formalmente los registros
contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar esta medida en trminos
monetarios, tambin es cierto que Objetividad en trminos contables en una evidencia que respalda
el registro de la variacin patrimonial, la que en aplicacin del Principio de Prudencia nos llevo a no
contabilizar hechos econmicos que an desconocemos. Los hechos que se exponen, en realidad, no
se generan por falta de coordinacin y cumplimiento de la normatividad contable, sino que genera
como consecuencia de las carencias y fallas de ndole tcnico y administrativas, al no poder contar,
como ya se explic, con las facilidades logsticas correspondiente, como se puede demostrar con la
documentacin que explica
Evaluacin: De los descargos efectuados por el Sr. Eduardo Bazn Rosas, se pudo evidenciar que
no desvirta la observacin, ya que en su comentario afirma que no se procedi a hacer el clculo de
la depreciacin y amortizacin acumulada, infringiendo de esta manera las normas contables,
generando que la Cta. 33 Inmuebles, maquinaria y Equipo, Cta. 37 Infraestructura pblica y Cta. 39
Depreciacin Acumulada reflejen en los Estados Financieros importe no reales careciendo de
confiabilidad y desconocindose cuales son los activos propiedad del Colegio Militar Gran Mariscal
Ramn Castilla.
Econ. Marco Crdova Prez, Administrador (perodo 01.02.02 a la fecha), Por que en calidad de
Administrador firm los Estados Financieros del Colegio Militar Gran Mariscal Ramn Castilla, con
teniendo informacin no real, careciendo de confiabilidad los rubros Cta. 33 Inmuebles, maquinaria y
Equipo, Cta. 37 Infraestructura pblica y Cta. 39 Depreciacin Acumulada no evidencindose
acciones en su gestin a fin de regularizar oportunamente tal situacin.
CPC. Eduardo Francisco Bazn Rosas, Contador (perodo 02.01.2003 a la fecha), por que firm
los Estados Financieros del Colegio Militar Gran Mariscal Ramn Castilla conteniendo informacin no
confiable en Cta. 33 Inmuebles, maquinaria y Equipo, Cta. 37 Infraestructura pblica y Cta. 39
Depreciacin Acumulada, infringiendo normatividad Contable.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
III. CONCLUSIONES
2. Con los Fondos para Pagos en Efectivo y/o Caja Chica durante el ao 2006 se pag
indebidamente boletas de venta por un importe total de S/. 2,206.00 por adquisicin de tarjetas
telefnicas adquiridas en Lima, para la Oficina de Enlace, an contando con la disponibilidad del
telfono del Proyecto Especial Chavimochic en cuyos ambientes desempea sus actividades el
Encargado de la Oficina de Enlace en San Isidro Lima.
(Observacin 2)
4. Se autoriz el uso de fondos de caja chica cancelando un importe total de S/. 7,019.00 por
prestacin de servicios a terceros para efectuar actividades todos los meses en la Direccin de
Tesorera y en la Oficina de Enlace Lima sin trmite y sustento acorde a normatividad vigente.
(Observacin 4).
6. Direccin Regional Agraria, no reflej en sus Estados Financieros -Cta. 33 Inmuebles, Maquinaria
y Equipo de sus Estados Financieros al 31.12.06, el valor de los inmuebles saneados, por un
importe de S/.1,955,662.16.
(Observacin 6).
7. Obligaciones pendientes de cancelacin al Fisco al 31.12.06 por la Direccin Regional Agraria por
la suma de S/. 67,204, no se contabilizaron adecuadamente lo que gener que al 31.12.06 no
sean mostrados en los Estados Financieros.
(Observacin 7)
8. Direccin Regional Agraria no reflej en sus Estados Financieros los Inventarios de Bienes en
Almacn al 31.12.06, evidencia inconsistencia en el rubro Existencias.
(Observacin 8)
9. Durante el periodo 2006 la Direccin Regional de Agricultura no cumpli con generar la directiva
para el uso de fondos para pagos con efectivo y/o caja chica, evidenciando gastos no
sustentados adecuadamente por S/. 5,802.71 segn cuadro (Anexo 4).
(Observacin 9).
10. Direccin Regional de Trabajo y Promocin del Empleo, solicit auspicio a empresas sujetas al
mbito de su control, inobservando la Ley de tica del servidor pblico.
(Observacin 10).
11. Estados Financieros al 31.12.06 de la Unidad de Gestin Educativa Local de Ascope carecen de
confiabilidad al no sustentarse en Libros Contables segn normatividad vigente.
(Observacin 11)
12. Rendiciones de Fondo Fijo de la UGEL Ascope en el ejercicio 2006, evidencian gastos no
sustentables por S/. 3,958.00 segn directivas y Ley de Presupuesto para el Sector Pblico
aplicable al ejercicio segn cuadro (Anexo 5).
(Observacin 12).
13. UGEL CHEPEN cancel en el ejercicio 2006, viticos por comisin a la ciudad de Lima
correspondiente al ejercicio 2005, para tres directivos y servidora que evidencian informes
exactamente iguales por un importe total de S/.1,437.70, careciendo estas comisiones de
servicios de objetivos y finalidades precisas.
(Observacin 13).
14. Rendiciones de Fondo Fijo y de Viticos por comisin de servicios de la UGEL Chepn,
evidencian gastos no sustentables segn normativa aplicable al ejercicio que perjudicaron a la
Entidad por un total de S/. 2,027.20, de los cuales S/. 1,928.20 corresponde a gastos efectuados
con Fondos para Pagos en Efectivo y S/. 99.00 corresponde a gastos por viticos en comisin de
servicios (Anexo 6).
(Observacin 14).
18. Durante el primer semestre del 2006 la UGEL Pacasmayo ha realizado gastos dentro de los
fondos para pagos en efectivo incumpliendo la normativa vigente por S/. 2,198.50 (Anexo 7).
(Observacin 18).
19. R.E.R. 1832-2006-GRLL-PRE del 22.12.06 autoriza venta directa de terrenos del Proyecto
Especial CHAVIMOCHIC al margen de los Informes Tcnicos del proyecto y considerando un
monto menor por hectrea que gener riesgo potencial de perjuicio al estado ante su ejecucin.
(Observacin 19).
IV. RECOMENDACIONES
2. Como mxima autoridad administrativa del Gobierno Regional La Libertad, vele por el
adecuado cumplimiento de las recomendaciones administrativas y procedimientos
establecidos en el presente informe, a fin de que se cumplan en los plazos establecidos por la
normativa vigente, informando de acuerdo al D.S. 033-2005-PCM, Art. 14 - Del Plazo para
Registro de Sanciones.
(Observaciones y Conclusiones 1 al 20)
Distribucin en Anexos: 4, 5, 6 y 7.
8. Que a travs de la Gerencia General Regional, se recuerde a todas las Unidades Ejecutoras
y/o Organos Estructurados, que por las funciones que ejerce el Gobierno Regional La
Libertad, su mbito y alcance se deber observar adecuadamente la existencia de la Ley
27815 - Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, modificada por Ley 28496 publicada el
16.04.05; as como de su Reglamento D.S. 033-2005-PCM, a fin de evitar conflicto de
intereses que puedan daar la imagen del Gobierno Regional La Libertad.
(Observacin y conclusin 10)
10. Que recomiende al Comit Especial tenga mayor diligencia en las diferentes actuaciones de
los procesos de licitacin pblica nacional, cumpliendo con las fechas sealadas segn
normatividad vigente.
(Observacin y Conclusin 5)
11. Que a travs de sus reas de Asesoria Jurdica y Administracin establezca procedimientos
claros, para que al derivar expedientes, a ser revisados en segunda instancia, se informe
ampliamente con toda la documentacin disponible que posen los entes rectores de manera
completa y debidamente autenticada en resguardo de los intereses del PECH.
(Observacin y conclusin 19)
El que Suscribe, Director del rgano Regional de Control Institucional del Gobierno Regional La
Libertad, ha revisado el presente Informe; encontrndolo conforme, aprueba su contenido y el de sus
anexos, a fin de que la instancia competente dicte las disposiciones necesarias para la
implementacin de las Recomendaciones formuladas.
V. ANEXOS
ANEXO 01
Len Calvanapn Francisco Director Regional de Trabajo y 30.06.04 a Confianza Av. Nicols de Pirola 1065 Urb.
Promocin del Empleo la Fecha 17932943 10
Tenorio Santa Ins Trujillo
Sub Director Oficina Tcnica 30.06.04 a Destacado Francisco Lazo 158 Urb. Santo
Rodrguez Zevallos Luis
Administrativa Direccin Trabajo y 10.09.07 17915518 Dominguito 10
Orlando
Promocin del Empleo
Director de Prevencin y Solucin de 15.03.94 a Nombrado Mz. G Lote 31 Urb. Los Cedros
Snchez Morales Javier
Conflictos Direccin Trabajo y la fecha 17915904 10
Gonzalo
Promocin del Empleo
Director UGEL Ascope 09.11.05 a Designado Av. Miguel Grau 1025-Ascope
Cceres Neira Cesar Felipe la fecha 18868179 11, 12
Jefe del Area de Gestin 03.04.89 a Nombrado Manuel Arvalo N 230 Chicama-
Zavala Barreto Juan Julio Administrativa UGEL Ascope la fecha 18829937 Ascope 11, 12
Contador UGEL Ascope 02.01.03 a Nombrado Mz. Lote 15- San Isidro Trujillo
Tapia Merino Hugo Ricardo 18140201 11, 12
la fecha
Espinales Bentes Karlita Tesorera UGEL Ascope 02.11.04 a Contratada El Tunante N 165- Urb. Palermo
18210810 12
Maritza la fecha Trujillo
Responsable del Manejo de Fondo 03.01.06 a Nombrada Libertad N 198 - Ascope
para Pagos en Efectivo 05.06.06 y
Medina Mendo Luz Anglica 18858529 12
de 10.09.06
a la fecha
Ex Responsable del Manejo de 20.06.06 al Nombrada Urb. Mariscal Castilla M-4 Casa
Flores Rojas Adela 18851736 12
Fdo.para Pagos en Efectivo 09.09.06 Grande
Gonzles Pomape Aurora Directora UGEL Chepn 19.08.04 a Designada Calle Trujillo N 441- Chepn
19206058 13,14, 15
Elena la fecha
Jefe del Area de Gestin 18.05.05 a Contratado Tpac Yupanqui N 701 Urb. Sta.
Mendoza Gamboa Augusto 17912105 13,14, 15
Administrativa la fecha Mara -Trujillo
Tesorera UGEL Chepn 23.08.89 a Nombrada Calle Arequipa N 418- Chepn
Emma Mara Chavez Vrtiz 19202884 14
la fecha
Cabanillas Sifuentes Mara Encargada de Contabilidad UGEL 02.01.06 a Destacada Jr. Pedro Cceres Becerra N 350 -
19210893 14
Elena Chepn la fecha Chepn
Responsable del Manejo del Fdo. 2006 a la Nombrado Calle San Jos N 398 - Chepn
Snchez Loje Santos Bernardo 19194240 14
Para Pagos en efectivo fecha
Responsable de Control Patrimonial y 2006 a la Nombrado Jr. Elvira Garca y Garca N 578-
Medina Saldaa Victor Manuel 17895116 15
Contador UGEL Chepn fecha Trujillo.
ANEXO 2
de sus operaciones, los cambios en el patrimonio neto, y sus flujos de efectivo, por el ao
terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
ANEXO 3
I. INTRODUCCIN
1.1. ANTECEDENTES
II. DEBILIDADES.
2.1.1. REA DE TESORERA: Estn orientadas a identificar los controles bsicos en el proceso de
tesorera, a fin de que su aplicacin proporcione a la administracin financiera gubernamental,
seguridad razonable sobre el buen manejo de fondos y valores, asegurando la eficiencia en el
logro de objetivos institucionales y minimizando los riesgos en la gestin.
De la evaluacin del control interno a esta rea y de los arqueos documentales realizados por la
Comisin Auditoria, se observa que la documentacin es informada regularmente pero sin que esta
tenga un efecto adecuado, dado que no se cuenta con una Directiva que determine las acciones en
determinados casos como caducidad, avance de las obras, incumplimiento de contratos, etc.; por lo
que no se ha considerado la Norma de Control Interno 230-06 Los adelantos u otras operaciones
financieras por prestacin de servicios o compra de bienes sujetos a entrega posterior, deben requerir
de los proveedores la presentacin de una carta fianza emitida por una entidad bancaria, no pudiendo
efectuar la tesorera ningn pago sin el previo cumplimiento de este requisito.
De la aplicacin del cuestionario a dicha rea, se determin que no cuenta con un registro especial
en la cual pueda realizar anotaciones respecto a los cheques devueltos por entidades financieras
antes deficiencias en su formulacin, no considerndose la Norma de Control Interno 230-05 Las
entidades deben implementar medidas de seguridad adecuadas para el giro de cheques, custodia de
fondos y otros valores bajo custodia.
El rea de Tesorera al recaudar sus ingresos diarios por diferentes conceptos procede a realizar
depsitos al Banco de la Nacin, sin contar con el resguardo necesario poniendo en riesgo dichos
caudales como al personal que realiza estas operaciones, se debera tomar en cuenta la Norma de
Control Interno 230-05 Las entidades deben implementar medidas de seguridad adecuadas para el
giro de cheques, custodia de fondos, valores, cartas-fianza y otros, as como respecto de la seguridad
fsica de fondos y otros valores bajo custodia.
El persona autorizada para el manejo y custodia de fondos no esta respaldado por un instrumento
aceptable que garantice su idoneidad para tomar decisiones sobre el uso de recursos financieros, o
para manejar, o custodiar directamente fondos o valores. Esta garanta sirve como respaldo ante los
actos ilegales en que podran incurrir los empleados responsables del manejo o custodia de fondos o
valores, as como por otros riesgos inherentes a estos activos.
En cuanto a los fondos transportados, no cuentan con una garanta que permita reducir el riesgo ante
situaciones de prdida, hurto, deterioro, mal manejo.
Se debe tomar en cuenta la Norma de Control Interno 230-04 El personal a cargo del manejo o
custodia de fondos o valores debe estar respaldado por una garanta razonable y suficiente de
acuerdo a su grado de responsabilidad.
Recomendacin: El personal a cargo del manejo o custodia de fondos o valores y los fondos
transportados, debe estar respaldado por una garanta razonable y suficiente de acuerdo a su grado
de responsabilidad y a la cantidad de fondos utilizados siendo este un mecanismo que permite reducir
el riesgo, ante situaciones de prdida, incumplimiento, deterioro, mal manejo de los recursos que se
desea proteger.
2.1.1.5 NO TODOS LOS PAGOS CON EXCEPCIN DE LOS QUE SE REALIZAN CONTRA LOS
FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO SON EFECTUADOS CON CHEQUES.
Del cuestionario aplicado al rea de Tesorera se evidenci que no todos lo pagos se realizan
mediante cheques, si no que hay algunos pagos que se realizan mediante efectivo, incrementando de
esta manera, el riesgo inherente a la entidad con respecto a la utilizacin del efectivo. El rea de
tesorera no ha considerado la Norma de Control Interno 230-05 Las entidades deben implementar
medidas de seguridad adecuadas para el giro de cheques, custodia de fondos, valores, cartas-fianza
y otros, as como respecto de la seguridad fsica de fondos y otros valores bajo custodia.
Recomendacin: Todos los pagos efectuados por el rea de tesorera, con excepcin de los que se
realizan contra los fondos para pagos en efectivo, deben realizarse con cheques con la finalidad de
reducir el riesgo, respecto a la utilizacin de efectivo.
2.1.1.6 LAS PERSONAS AUTORIZADAS PARA FIRMA DE CHEQUES NO VISAN CON SU FIRMA
TODA LA DOCUMENTACIN SUSTENTATORIA.
El rea de tesorera antes de tramitar y efectuar el pago por obligaciones contradas con proveedores,
deben exigir la presentacin, revisin y visacin de la documentacin sustentatoria. No se ha
considerado la Norma de Control Interno 230-13 La tesorera antes de tramitar y efectuar el pago por
obligaciones contradas con proveedores, deben exigir la presentacin de comprobantes de pago
emitidos por Ley.
Recomendacin: Se recomienda que las personas autorizadas para la firma de cheques, visen la
documentacin sustentatoria antes de efectuar el pago, para evitar realizar pagos que carecen de
sustento, de autorizacin y de aquellos no permitidos segn la Ley de Presupuesto para el Sector
Pblico.
2.1.2 REA DE CONTABILIDAD: Estn orientadas a lograr que la informacin financiera sea vlida y
contable y elaborada con oportunidad. Tales normas buscan que la contabilidad sea un elemento
integrador de las operaciones propias de administracin financiera, produciendo reportes y estados
financieros apropiados y tiles, tanto para la gerencia, como para otros usuarios.
El rea de Contabilidad no cuenta con un flujo de actividades, en la cual se detallen todas las
operaciones a realizar con el fin de proporcionar con oportunidad la informacin financiera para una
adecuada toma de decisiones. No tomando como referencia la Norma de Control Interno 280-02
Cada entidad debe organizarse implementar un sistema contable que le permita proporcionar con
oportunidad informacin financiera para la toma de decisiones.
El rea de Contabilidad debe establecer una directiva que asegure la existencia de un archivo
adecuado para la conservacin y custodia de la documentacin contable por lo que se debi tomar en
cuenta la Norma de Control Interno 280-06 Las entidades pblicas deben aprobar los
procedimientos que aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten con la
documentacin sustentatoria que los respalde, para su verificacin posterior.
2.1.3 REA DE ABASTECIMIENTO Y ACTIVOS FIJOS: Regulan los aspectos relativos al proceso
de abastecimiento y al control de los Activos Fijos.
Todos aquellos bienes que se encuentren en el almacn deben estar adecuadamente ubicados,
codificados y en instalaciones seguras, con la finalidad de tener un mayor control asegurando que se
encuentren en condiciones adecuadas que no signifique deterioro o despilfarro, salvaguardando
apropiadamente los recursos de la entidad. Se debe tomar en cuenta la Norma de Control Interno
300-02 Todos los bienes que adquiera la entidad deben ingresar fsicamente a travs de la unidad de
Almacn, antes de ser utilizados.
Mediante cuestionario se determin que algunos vehculos a cargo de la Entidad no cuentan con el
distintivo oficial, por lo que se ha determinado que no se ha tomado en consideracin la Norma de
Control Interno 300-07 Debe cautelarse que los vehculos de propiedad de la entidad, sean utilizados
exclusivamente en actividades oficiales, salvo autorizacin expresa del Titular
Recomendacin: Los vehculos de propiedad del Estado deben llevar pintado en un lugar visible, un
crculo con el nombre de la propia entidad, para el adecuado uso para los fines que corresponde.
Recomendacin: Los directivos de cada entidad, cualquiera sea su nivel en la organizacin, tienen la
responsabilidad de adiestrar permanentemente al personal a su cargo, as como estimular su
capacitacin. La capacitacin es un proceso continuo de enseanza aprendizaje, mediante el cual
se desarrolla las habilidades y destrezas de los servidores, que le permitan un mejor desempeo en
sus labores habituales.
Mediante el cuestionario aplicado no existe un control eficiente de los Activos Fijos y Equipo Auxiliar
trayendo como consecuencia la prdida, el extravi y el mal uso, de Activos Fijos y equipo auxiliar, no
tomado en cuenta la Norma de Control Interno 300-08 Deben establecerse procedimientos para
detectar, prevenir evitar y extinguir las causas que puedan ocasionar daos o prdida de bienes
pblicos.
Recomendacin: Deben establecerse procedimientos para detectar, prevenir, evitar y extinguir las
causas que pueden ocasionar daos o prdidas de bienes pblicos. Los bines del activo fijo, por su
naturaleza, pueden ser afectados en cualquier circunstancia, exponiendo a la entidad a situaciones
que puedan comprometer su estabilidad administrativo financiera, siendo necesario que la
administracin muestre preocupacin por la custodia fsica y seguridad material de estos bienes,
especialmente, si su valor es significativo. Se debe implementar los procedimientos relativos a la
custodia fsica y seguridad, en cada una de las instalaciones con que cuenta la entidad, con el objeto
de salvaguardar los bienes del Estado.
La Sede Central Del Gobierno Regional ha incurrido en gastos por concepto de agasajos,
celebraciones, juegos deportivos no realizando un adecuado uso de los recursos del Estado.
Se ha incumplido la Norma de Control Interno 210.03 Debe establecerse procedimientos de control
previo al compromiso de gastos, que permitan asegurar su correcta aplicacin en las partidas
presupuestales relativas a metas programadas, as como mantener informacin actualizada sobre los
saldos presupustales.
Recomendacin: Se debe elaborar una Directiva Interna en la cual establezca el adecuado uso de
los recursos del Estado teniendo en cuenta la Ley de Presupuesto Pblico, evitando de esta manera
un despilfarro de dinero por gastos innecesarios.
Se evidenci 04 tarjetas marcadas, con registro de asistencia del da 31.05.2007 sin firma no
habindose ubicado al personal en la Ugel Pacasmayo, adicionalmente se evidenci dos (2) tarjetas
sin marcacin los cuales no se presentaron a trabajar. No se ha considerado la Norma de Control
Interno 400-09 Debe establecerse en la entidad procedimientos apropiados que permitan controlar la
asistencia de los servidores, as como el cumplimiento de las horas efectivas de labor.
Muchas tarjetas de marcacin del personal que labora en la Unidad de Gestin Educativa Local
Pacasmayo, presentan el ingreso al centro laboral fuera del horario y de la tolerancia establecida para
el ingreso. No tomando en cuenta la Norma de Control Interno 400-09 Debe establecerse en la
entidad procedimientos apropiados que permitan controlar la asistencia de los servidores, as como el
cumplimiento de las horas efectivas de labor.
Recomendacin: Es importante establecer que los recibos de ingresos emitidos por la Unidad de
Gestin Educativa Pacasmayo, debern ser legibles, no contener ningn tipo de enmendadura,
borrn, etc., adicionalmente los recibos emitidos debern ser visados por el responsable de
contabilidad, as como el administrador para s de esta manera evitar el mal uso de los recursos del
Estado y velar por el cumplimiento de las normas de Control Interno respecto al rea de Tesorera.
En la verificacin que realiz la comisin auditora a la Unidad de Gestin Educativa Ascope, constat
deficiencias en el rea de almacn respecto al no uso de tarjetas de control para los bienes. No
tomando en cuenta Norma de Control Interno 300-02 Todos los bienes que adquiera la entidad
deben ingresar fsicamente a travs de la unidad de Almacn, antes de ser utilizados.
Recomendacin: Para un eficiente control de los bienes se debe establecer un sistema adecuado de
registro permanente del movimiento de los bienes por unidades de iguales caractersticas, con el fin
de obtener un saldo real, para que un momento determinado se cubran las necesidades segn los
requerimientos presentados por las diversas reas.
Se observ deficiencias en el rea de almacn respecto a los Kardex de Control Visible, estos Kardex
no se encuentran actualizados a la fecha de verificacin por la comisin auditora, lo que conlleva a la
falta de un control fsico con respecto a la cantidad y al estado fsico de los bienes en el almacn. Por
lo anteriormente expuesto no se ha tomado en cuenta la norma de control Interno 300-02 Todos los
bienes que adquiera la entidad deben ingresar fsicamente a travs de la unidad de Almacn, antes
de ser utilizados.
Recomendacin: Para el Control de los bienes se debe establecer un sistema adecuado de registro
permanente del movimiento de los bienes, por unidades de iguales caractersticas. Estos registros
deben estar actualizados con el fin de brindar seguridad y control de todos los bienes almacenados.
La Unidad de Gestin Educativa Local Ascope no acredita el ingreso de los bienes, ni de Activos Fijos
al almacn, lo que conlleva a la prdida, mal uso o deterioro de los bienes adquiridos. La entidad no
ha tomado en cuenta la Normas de Control Interno 300-02 Todos los bienes que adquiera la entidad
deben ingresar fsicamente a travs de la unidad de Almacn, antes de ser utilizados, 300-06
Solamente el personal autorizado debe tener acceso a los bienes de la entidad, el que debe asumir
responsabilidad por su buen uso, conservacin y custodia, de ser el caso y 300-08 Deben
establecerse procedimientos para detectar, prevenir evitar y extinguir las causas que puedan
ocasionar daos o prdida de bienes pblicos.
Recomendacin: Todos los bienes que adquiere la entidad deben ingresar fsicamente a travs de
unidad de almacn antes de ser utilizados, para un control adecuado y eficiente de los bienes
adquiridos, con la finalidad de evitar prdidas, mal uso o deterioro de los mismos.
Mediante acta de verificacin elaborada por la comisin auditora se ha dejado constancia de esta
deficiencia que presenta la Unidad de Gestin Educativa Ascope en cuanto a la asistencia y
permanencia del personal. No considerando la Norma de Control Interno 400-09 Debe establecerse
en la entidad procedimientos apropiados que permitan controlar la asistencia de los servidores, as
como el cumplimiento de las horas efectivas de labor.
UNA HORA DE RETORNO DISTINTA, ADEMS SE OBSERV UNA GRAN PARTE DE LAS
PAPELETAS DE SALIDA PRESENTA EL CASILLERO DE LA HORA DE RETORNO: SIN
RETORNO O EN BLANCO.
Mediante acta de verificacin se evidenci deficiencias en cuanto a las papeletas de salida, muchas
de estas presentaban mltiples fechas no debiendo registrarse de esta manera puesto que cada da
de comisin tiene una hora de salida y una hora de retorno distinta, adems se observ una gran
parte de las papeletas de salida presenta el casillero de la hora de retorno: sin retorno o en blanco.
No se ha considerado la Norma de Control Interno 400-09 Debe establecerse en la entidad
procedimientos apropiados que permitan controlar la asistencia de los servidores, as como el
cumplimiento de las horas efectivas de labor
Las declaraciones juradas que sustentan un gasto para la entidad deben ser elaboradas con ciertos
parmetros como: ttulo documento, detalle preciso de las fechas en la cual fue realizada la comisin,
el importe, concepto del gasto, as como tambin la referencia de las papeletas de salida o memo
segn sea el caso.
No se ha tomado en cuenta la Norma de Control Interno 280-06 Las entidades publicas deben
aprobar los procedimientos que aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten con la
documentacin sustentatoria que los respalde, para su verificacin posterior.
280-06 Documentacin Sustentatoria: Las entidades pblicas deben aprobar los procedimientos que
aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten con la documentacin sustentatoria
que los respalde, para su verificacin posterior.
Del anlisis del Cuestionario de Control Interno el responsable de TESORERA, con respecto a la
caja fuerte responde que la encargada de su manejo solo utiliza la llave para cerrarla, pero no utiliza
la clave por cuanto extravi el cdigo. Este hecho es corroborado por la encargada de caja el cual se
pudo constatar durante nuestra visita. Es importante considerar la Norma Tcnica de Control Interno
230-05 Medidas de seguridad para cheques, efectivo y valores: Las entidades deben implementar
medidas de seguridad adecuadas para el giro de cheque, custodia de fondos, valores, cartas-fianza y
otros, as como respecto de la seguridad fsica de fondos y otros valores bajo custodia.
Recomendacin: Que, el rea de Tesorera tome las medidas pertinentes, de tal manera que
garantice la seguridad de los cheques, efectivo y valores que se depositen en la caja fuerte, para esto
tendr que habilitar todos los medios de seguridad con los que cuente esta caja fuerte, as como
reforzar la seguridad del ambiente en el que se encuentra.
Recomendacin: Es aconsejable que los responsables de Tesorera cuenten con una garanta
econmica de carcter personal, que respalde la idoneidad para el manejo y custodia directamente
de fondos o valores, as como por otros riesgos inherentes a estos activos.
2.4.1.6 USO DE SELLO RESTRICTIVO PARA LOS DOCUMENTOS PAGADOS POR TESORERA
Del anlisis del Cuestionario de Control Interno el responsable de TESORERA, manifiesta que en al
rea no se utiliza sellos restrictivos para documentos pagados por Tesorera, lo que representa un
riesgo en cometer errores o duplicidades en su uso,.Debe considerarse la Norma Tcnica de Control
Interno 230-08 Uso de sello restrictivo para documentos pagados por Tesorera: Los comprobantes
que sustentan gastos deben llevar el sello restrictivo pagado con el objeto de evitar errores o
duplicidades en su utilizacin.
Recomendacin: Que, es necesario la utilizacin de los sellos restrictivos por que va a permitir
inutilizar los comprobantes y documentos pagados, donde adems debe consignar el N de cheque
girado y el nmero de la cuenta corriente, la entidad bancaria y la fecha que se realiza el pago.
De la revisin del Cuestionario de Control Interno el responsable de TESORERA, responde que las
conciliaciones bancarias de la entidad son hechas por ella misma, lo que evidencia debilidad en el
procedimiento de conciliacin. Esta situacin indica que no se ha tomado en cuenta La Norma de
Control Interno 230-03 Conciliaciones Bancarias: Los saldos contables de la cuenta Bancos deben
ser conciliados con los extractos bancarios. En el caso de las sub-cuentas del Tesoro los
movimientos contables deben conciliarse adems con el rgano rector del sistema de tesorera
Del anlisis del Cuestionario de Control Interno el responsable de ALMACN, respondi que los
bienes estn protegidos adecuadamente, de rpida ubicacin, se encuentran clasificados, y de fcil
acceso. Pero durante nuestra visita se evidencia todo lo contrario, un total desorden y
desorganizacin lo que significa un riesgo par la buena conservacin de los bienes que all se
guardan. En este caso debi considerarse la Norma de Control Interno 300-02 Unidad de Almacn:
Todos los bienes que adquiera la entidad deben ingresar fsicamente a travs de la Unidad de
Almacn, antes de ser utilizados.
Recomendacin: Es necesario que los ambientes donde funcione el almacn, cuente con un
ambiente seguro, y que su espacio fsico sea utilizado adecuadamente mostrando un orden y
clasificacin de los bienes que all se guardan, de fcil acceso y ubicacin, que garantice su
conservacin y seguridad.
Recomendacin: Es importante que el personal sea capacitado para mejorar el desarrollo de sus
habilidades y destrezas, que permitan un rendimiento y desempeo optimo en el desarrollo de sus
funciones, de tal manera que se reduzca la posibilidad de cometer errores.
Durante nuestra visita realizada el da 21 de Marzo del 2007, se efectu la verificacin de las
existencias en el almacn, donde se pudo constatar que las tarjetas de registro de existencias
valoradas (kardex) no se encontraban actualizadas, lo que motivo no poder contrastar el fsico
existente en ese momento con lo registrado en la tarjeta. No se ha observado la Norma de Control
Interno (Resolucin de Contralora General N 320-2006-CG publicado el 03.11.2006) 4.1 Funciones
y caractersticas de la informacin: La informacin es resultado de las actividades operativas,
financieras y de control provenientes del interior o exterior de la entidad. Debe transmitir una situacin
existente en un determinado momento reuniendo las caractersticas de confiabilidad, oportunidad y
utilidad con la finalidad que el usuario disponga de elementos esenciales en la ejecucin de sus
tareas operativas o de gestin.
ANEXO 4
Distribucin de montos observados DRALL(Observacin 9, Conclusin 9, Recomendaciones 1,
2,3,4,5)
Nancy
Tipo de Importe Total Francisco Julio Cesar Consuelo Amada Flor
N Fecha
docum. S/. Rabanal Salazar Castillo Garca Carranza de Ciudad Miano
Gamarra
ANEXO 5
Distribucin de montos observados UGEL Ascope
(Observacin 12, Conclusin 12, Recomendaciones 1,2,3,4,5)
Cesar Hugo
Juan Julio Karlita Adela
Tipo Importe Felipe Ricardo Luz Anglica
N Fecha Zavala Espinales Flores
doc. Total Cceres Tapia Medina Mendo
Barreto Benites Rojas
Neira Merino
Exceso
Cesar Hugo Luz
en Juan Julio Karlita Adela
Gasto en Felipe Ricardo Anglica
T / C N Comp. Fecha consum Zavala Espinales Flores
tarjeta 147 Cceres Tapia Medina
o de Barreto Benites Rojas
Neira Merino Mendo
tarjetas
B/V 001-8814
18.01.06 43.00 10.75 10.75 10.75 10.75
B/V 001-3138 11.01.06 10.00 2.50 2.50 2.50 2.50
B/V 001-478 03.02.06 5.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
B/V 001-8757 20.02.06 5.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
B/V 001-8931 13.02.06 20.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00
B/V 001-3951 22.02.06 5.00 1.25 1.25 1.25 1.25
TOTAL IMPORTE S/. 395.00 93.00 90.00 95.75 100.75 100.75 90.75 10.00
ANEXO 6
Distribucin de montos observados UGEL Chepn
(Observacin 14, Conclusin 14, Recomendacin 1,2,3,4,5)
Aurora
Augusto Mar Elena Santos
Elena Emma Chvez
T/D N Comp. Fecha Importe S/. Mendoza Cabanillas Bernardo
Gonzlez vertiz
Gamboa Sifuentes Snchez loje
pomape
ANEXO 7
Distribucin de montos observados UGEL Pacasmayo
(Observacin 18, Conclusin 18, Recomendaciones 1,2,3,4,5)
001-
B/V 07-02-06 7.50 1.88 1.88 1.88 1.88
14772
Reci
000255 21-01-06 25.00 8.33 8.33 8.33
bo
001-
B/V 09-01-06 48.00 12.00 12.00 12.00 12.00
19700
001-
B/V 08.03.06 8.00 2.00 2.00 2.00 2.00
14856
001-
B/V 29.03.06 4.50 1.50 1.50 1.50
24481
002-
B/V 04-04-06 42.90 14.30 14.30 14.30
364026
004-
B/V 23-04-06 80.00 20.00 20.00 20.00 20.00
194836
004-
B/V 23-04-06 76.00 19.00 19.00 19.00 19.00
194838
Reci
S/N 15.03.06 20.00 6.67 6.67 6.67
bo
010-
B/V 15.03.06 100.00 33.33 33.33 33.33
078401
001-
B/V 07.03.06 79.40 19.85 19.85 19.85 19.85
06708
Reci
S/N 14.02.06 30.00 7.50 7.50 7.50 7.50
bo
DJ S/N 24.05.06 20.00 5.00 5.00 5.00 5.00
001-
B/V 23.04.06 4.50 0.90 0.90 0.90 0.90 0.90
03203
001-
B/V 25.04.06 50.00 12.50 12.50 12.50 12.50
000411
002-
R/H 25.04.06 50.00 12.50 12.50 12.50 12.50
00588
001-
R/H 25.04.06 60.00 15.00 15.00 15.00 15.00
00555