1.

6 AUTOEVALUACION

1.- A QUE LLAMAMOS UN VINCULO OBLIGACIONAL?

PRINCIPALES
EL CONTRATO: acuerdo de voluntades. Ej.:Compraventa, sociedad, etc.

EL CUASICONTRATO: no hay acuerdo de voluntades, pero por disposicin legal se

producen efectos anlogos al contrato ejemplo: pago indebido, gestin de negocios y
empleo til.

LOS DELITOS: acto ilcito, doloso en el cual se causa dao en el otro.

LOS CUASIDELITOS: acto ilcito culposo en el cual se causa dao a otro.

LA LEY: Todas las obligaciones provienen de la ley. Estas obligaciones no se presumen,

solo son exigibles las expresamente determinadas en el Cdigo o en leyes especiales, y
han de regirse por los preceptos de la ley que las hubiere establecido. Ej.: La pensin
alimenticia, los impuestos etc.

DECLARACION UNILATERAL DE VOLUNTADES: promesa de recompensa. Es requisito

esencial de la promesa su carcter pblico o la divulgacin que se le haya dado, si bien es
indiferente que se dirija a la generalidad o solo a una categora determinada de personas.

ENRIQUECIMIENTO INJUSTO: hecho por el cual una persona se enriquece a costa de

otra sin base jurdica o contraria al derecho, da al perjudicado una accin para recuperar lo
que injustificadamente perdi.

ABUSO DEL DERECHO: se ejerce irregularmente un derecho

2.- QUE ES UNA OBLIGACION?

para poder establecer el significado del trmino obligacin, se hace necesario en un primer
trmino que procedamos a determinar su origen etimolgico. Al hacerlo descubrimos que
es una palabra que emana del latn, ya que se encuentra conformada por tres componentes
de dicha lengua:
El prefijo ob-, que es equivalente a enfrentamiento.
El verbo ligare, que puede traducirse como atar.
El sufijo -cin, que se utiliza para dejar patente una accin y su efecto.
3.- PORQUE LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES ESTAN OBLIGADAS A

CONTRIBUIR?

Conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Cdigo se aplicarn

en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que

Mxico sea parte. Slo mediante ley podr destinarse una contribucin a un gasto pblico

especfico. La Federacin queda obligada a pagar contribuciones nicamente cuando las

leyes lo sealen expresamente. Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no

estn obligados a pagar impuestos. No quedan comprendidas en esta exencin las

entidades o agencias pertenecientes a dichos estados. Las personas que de conformidad

con las leyes fiscales no estn obligadas a pagar contribuciones, nicamente tendrn las

otras obligaciones que establezcan en forma expresa las propias leyes. Artculo 2o.- Las

contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones

de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera: I. Impuestos son las

contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas fsicas y morales que se

encuentran en la situacin jurdica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas

de las sealadas en las fracciones II, III y IV de este Artculo. II. Aportaciones de seguridad

social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas

por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad

social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad

social proporcionados por el mismo Estado. CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN

CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General

Secretara de Servicios Parlamentarios Centro de Documentacin, Informacin y Anlisis

ltima Reforma DOF 04-06-2009 2 de 213 III. Contribuciones de mejoras son las

establecidas en Ley a cargo de las personas fsicas y morales que se beneficien de manera

directa por obras pblicas. IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el

uso o aprovechamiento de los bienes del dominio pblico de la Nacin, as como por recibir

servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho pblico, excepto cuando se

presten por organismos descentralizados u organos desconcentrados cuando en este

ltimo caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley

Federal de Derechos. Tambin son derechos las contribuciones a cargo de los organismos

pblicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado. Cuando sean

organismos descentralizados los que proporcionen la seguridad social a que hace mencin

la fraccin II, las contribuciones correspondientes tendrn la naturaleza de aportaciones de

seguridad social. Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecucin y la indemnizacin

a que se refiere el sptimo prrafo del Artculo 21 de este Cdigo son accesorios de las

contribuciones y participan de la naturaleza de stas. Siempre que en este Cdigo se haga

referencia nicamente a contribuciones no se entendern incluidos los accesorios, con

excepcin de lo dispuesto en el Artculo 1o.

4.- MENCIONE LOS ELEMENTOS DE LA OBLIGACION FISCAL

El objeto de una obligacin tributaria es la prestacin que puede consistir en la obligacin

de dar, hacer, no hacer o tolerar.

1.- OBLIGACIONES DE DAR: Son las referidas al artculo 31, fraccin IV de la Constitucin
Federal, es decir, las contribuciones cuyo ingreso se implementar para el gasto pblico en
beneficio de la colectividad.

2.- OBLIGACIONES DE HACER: Se refiere al conjunto de actos que ordenen las leyes
fiscales, como es el caso de llevar contabilidad electrnica, inscribirse en el Registro Federal
de Contribuyentes, usar el buzn tributario.

3.- OBLIGACIONES DE NO HACER: Como su nombre lo indica, se refiere a todo lo que

est prohibido que lleves a cabo, como lo es llevar doble contabilidad, declarar menores
impuestos a los percibidos, ocultar o destruir documentacin comprobatoria.

4.- OBLIGACIONES DE TOLERAR: Se refiere al conjunto de facultades que tiene el Estado

a travs de la Hacienda Pblica para invadir tu domicilio y privacidad para llevar a cabo sus
actividades, como lo es, que se dirijan a tu domicilio para practicarte una auditora fiscal por
el inicio de una facultad de comprobacin fiscal.

5.- DESCRIBA LOS SUJETOS DE LA OBLIGACION FISCAL

1.- SUJETO ACTIVO O ACREEDOR: Es el Estado representado por el Fisco, quien dentro
de sus facultades de acuerdo a lo dispuesto por el artculo 31, fraccin IV de la Constitucin
Federal, se encuentran el exigir al contribuyente que cumpla con las obligaciones fiscales
como lo es el pago de un impuesto.

2.- SUJETO PASIVO O DEUDOR: Es el contribuyente, quien debe cumplir con las
obligaciones fiscales, ahora bien, no slo el sujeto que tienen la obligacin de pagar un
impuesto, es el nico que puede hacerlo, pues tambin son sujetos obligados solidarios,
quienes pueden satisfacer el cumplimiento de un impuesto.

Entendemos por sujetos obligados solidarios: los retenedores y las personas a quienes las
leyes impongan la obligacin de recaudar contribuciones a cargo de los contribuyentes
hasta por el monto de dichas contribuciones, las personas obligadas a efectuar pagos
provisionales por cuenta de los contribuyentes, los liquidadores y sndicos por las
contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en liquidacin o quiebra as como
de las que se causaron durante su gestin, y finalmente, las personas que tengan conferida
la direccin general, gerencial o la administracin nica de las personas morales.

6.- MENCIONE QUIEN ES EL SUJETO PASIVO DE LOS CONTRIBUYENTES

El sujeto pasivo es la persona fsica o jurdica obligada al cumplimiento de las obligaciones

tributarias, ya sea como responsable ltimo del impuesto o como contribuyente. Esta figura
es el deudor frente Hacienda, ya que ha generado el hecho econmico por el que surge la
obligacin del pago del impuesto.

Por otro lado, el contribuyente es la persona fsica o jurdica llamada a soportar la carga del
impuesto, ya que es el titular de la capacidad econmica que da lugar a la generacin del
propio impuesto.

7.- MENCIONE LOS DIVERSOS DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES

I. Recibir de la autoridad fiscal orientacin y asistencia gratuitas, para el cumplimiento de

sus obligaciones fiscales.
II. Recibir de la autoridad fiscal, en los trminos del Cdigo Financiero del Estado de Mxico
y Municipios, la respuesta que proceda, respecto de las solicitudes presentadas para:
La exencin o la bonificacin de contribuciones y sus accesorios.
La devolucin o compensacin de contribuciones y sus accesorios.
La prescripcin y la cancelacin de contribuciones y sus accesorios.
La declaracin de caducidad de las facultades de la autoridad.
La autorizacin del pago mediante prrroga o parcialidades para regularizar su situacin
fiscal.
III. Presentar declaraciones complementarias.
IV. Recibir de la autoridad fiscal el comprobante del pago de sus contribuciones.
V. Corregir su situacin fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de comprobacin
que lleven a cabo las autoridades.
VI. Conocer el estado de tramitacin de los procedimientos en los que sea parte.
VII. Recibir de las autoridades fiscales estatales en el inicio del ejercicio de sus facultades
de comprobacin, la Carta de Garantas del Contribuyente Auditado Estatal.
VIII. Los dems que Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios y otros
ordenamientos sealen.
8.- MENSIONE EL ART. 1 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

- Las personas fsicas y las morales, estn obligadas a contribuir para los gastos pblicos
conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Cdigo se aplicarn en
su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que Mxico
sea parte. Slo mediante ley podr destinarse una contribucin a un gasto pblico
especfico.

La Federacin queda obligada a pagar contribuciones nicamente cuando las leyes lo

sealen expresamente.

Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no estn obligados a pagar impuestos.

No quedan comprendidas en esta exencin las entidades o agencias pertenecientes a
dichos estados.

Las personas que de conformidad con las leyes fiscales no estn obligadas a pagar
contribuciones, nicamente tendrn las otras obligaciones que establezcan en forma
expresa las propias leyes.

9.- MENCIONE LA EXTRUCTURA DE LA LEY DEL ISR TITULO IV

La ley ha cambiado, y muchas otras han desaparecido. Es por eso que aqu te muestro
cmo quedar la nueva estructura de la Ley de ISR a partir del 2014. Entre lo ms
destacado, sin duda, es el nuevo rgimen de incorporacin fiscal que viene a sustituir lo
que antes era REPECOS y Rgimen Intermedio. Si has visitado antes el artculos de
la estructura de ISR, ver este post es simplemente indispensable.

Para que conozcas que significa cada uno de los rgimines, te invito a visita el artculo
anterior de la estrucuta de ISR.

Respecto al nuevo rgimen de incorporacin fiscal, son aquellos pequeos contribuyentes

que tienen la capacidad de emitir facturas. A diferencia de otros rgimenes, en este el
contribuyente solo podr estar 10 aos, luego deber pasarse al rgimen general de
personas fsicas.