CARTILLA TRIBUTARIA IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, SERVICIOS Y

SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLERO

MUNICIPIO DE FLORIDABLANCA

Ao: 2016
 HECTOR GUILLERMO MANTILLA RUEDA
Alcalde Municipal

ANA DORIS CHINCHILLA PABON

Secretaria de Hacienda

GERARDO RAMOS CERDAS

Profesional Especializado rea de Impuesto Industria y Comercio
 PRESENTACION

Con el fin de establecer un Sistema Tributario gil y eficiente en el manejo

de sus impuestos, la administracin Municipal de FLORIDABLANCA
AHORA PUEDES MAS, tiene identificada la recuperacin financiera del
Municipio, por ello estableci metas en sus primeros cien (100) das para
dar cumplimiento a estos propsitos y es as que en el programa
Fortalecimiento Institucional se hace necesario que los contribuyentes
dispongan de un instrumento tcnico para el diligenciamiento de sus
obligaciones tributarias en lo que respecta con el impuesto de Industria y
Comercio, por tal razn se presenta a los contribuyentes esta cartilla
denominada Cartilla Tributaria Impuesto de Industria y Comercio,
Servicios y su Complementario de Avisos y Tableros que de una forma
didctica y practica brinda al usuario de esta herramienta, disponer de
informacin confiables para la elaboracin de la declaracin tributaria.

La cartilla se ha desarrollado como gua en la aplicacin del contenido del

Estatuto Tributario Municipal en lo referente al Impuesto de Industria y
Comercio, aprobado segn Acuerdo Municipal nmero 032 de Noviembre
30 de 2012 y la aplicacin de la normatividad establecida en la
actualizacin Tributaria, inicia su aplicacin en la presente vigencia.

Para construir esta visin es necesario el trabajo de todos. Por parte de

nuestra administracin vamos a ofrecer normas claras, trabajo incansable y
respeto absoluto por los sagrados recursos pblicos. Pero tambin Los
ciudadanos han de tener claro cules son sus obligaciones y cules sus
derechos, de modo que se establezca un marco de seguridad, con
escenarios predecibles que generen confianza entre la administracin y la
ciudadana.

HECTOR GUILLERMO MANTILLA RUEDA

Alcalde Municipal
 Cul es la ley que crea el
impuesto de Industria
Comercio?
El impuesto de industria y comercio y
complementario se encuentra autorizado
por la ley 14 de 1983 y el Decreto Ley
1333 de 1986
Que norma rige a nivel
municipal para el impuesto de
Industria y Comercio?
El estatuto Tributario Municipal aprobado
mediante el Acuerdo 032 del 30 de
Noviembre del 2012, Acuerdo 029 del
2005 y Acuerdo 023 del 2002.
Qu es el impuesto de
Industria y Comercio?
El impuesto de Industria y Comercio
(ICA) es un gravamen de carcter
territorial que grava todas las actividades
comerciales, industriales y de servicios
que se ejerzan o realicen en la
jurisdiccin del Municipio de
Floridablanca, directa o indirectamente,
por personas naturales, personas
jurdicas o por sociedades de hecho, ya
sea que se cumplan en forma
permanente u ocasional, en inmuebles
determinados, con establecimientos de
comercio o sin ellos.
Quin es obligado a pagar el
impuesto?
El impuesto de Industria y Comercio,
recae sobro los denominados Sujetos
Pasivos, esto es, las personas naturales
o jurdicas, las sociedades de hecho, y
aquellas en quienes se realice el hecho
gravado, a travs de consorcios,
y uniones temporales, patrimonios
autnomos en quienes figure el hecho
generador del impuesto.
Cul es el periodo Gravable?
El periodo gravables es anual y se
entiende como el lapso dentro del cual
se causa la obligacin tributario del
impuesto de industria y comercio, puede
existir periodos menores(fraccin de ao)
en el inicio y en el de terminacin de
actividades.
Sobre qu base se liquida el
impuesto de Industria y
Comercio?
El impuesto de industria y comercio se
liquidar sobre los ingresos brutos del
ao inmediatamente anterior,
expresados en moneda nacional y
obtenida por los sujetos pasivos, con
exclusin de los eventos relacionados
en el artculo 54 del E.T.M. Acuerdo
032 del 30 de Noviembre del 2012-.
Cmo se determina la Tarifa
del ICA?
La tarifa aplicable a la base gravable del
ICA se determina en un valor nominal
expresado en milajes, el cual se
determina de conformidad con la
clasificacin del Cdigo de identificacin
internacional uniforme CIIU, adoptada
por el DANE, la DIAN y el Municipio de
Floridablanca. Su determinacin se
encuentra especificadas en los artculo
77-78 y 79 ETM. y la Resolucin 0329
del 19 de Febrero del 2013.
 Cul es la Identificacin Se considera como actividad de servicio
Tributaria? toda tarea, labor o trabajo ejecutado por
persona natural o jurdica, sociedad de
hecho y/o dems sujetos pasivos, sin
que medie relacin laboral con quien lo
Cdula de contrata, que genere una
Nombre o razn
ciudadana y contraprestacin en dinero o en especie
social
extranjera y que se concrete en la obligacin de
IDENTIFICACION hacer, sin importar que en ellos
TRIBUTARIA EN predomine el factor material o intelectual
FLORIDABLANCA, mediante la realizacin de una o varias
SANTANDER
de las siguientes actividades:
O matricula de
NIT y registro Industria y a. Expendio de bebidas y comidas.
Comercio
b. Servicio de restaurante, cafs,
hoteles, casas de huspedes,
moteles amoblados, transportes y
aparcaderos.
Qu se entiende por actividad
industrial? c. Formas de intermediacin comercial,
tales como el corretaje, la comisin,
Se consideran actividades industriales los mandatos y la compraventa y
las dedicadas a la produccin, administracin de inmuebles.
extraccin, fabricacin, confeccin,
preparacin, transformacin, reparacin, d. Servicio de publicidad, interventora,
manufactura y ensamblaje de cualquier construccin y urbanizacin, radio y
clase de materiales o bienes, y en televisin.
general cualquier proceso afn por
elemental que ste sea. e. Prestacin de servicio de empleo
temporal clubes sociales, sitios de
recreacin, salones de belleza,
Qu es actividad comercial? peluqueras, servicio de portera y
vigilancia, servicios funerarios,
Se considera actividad comercial la talleres de reparaciones elctricas,
destinada al expendio, compraventa o mecnicas, auto mobiliarias y afines,
distribucin de bienes y/o mercancas, lavado, limpieza y teido, casas de
tanto al por mayor como al por menor, y cambio de moneda nacional o
las dems actividades definidas como extranjera.
tales por el Cdigo de Comercio,
siempre y cuando no estn f. Salas de cines y arrendamiento de
consideradas por el mismo Cdigo o por pelculas y de todo tipo de
este Estatuto como actividades reproducciones que contengan audio
industriales o de servicios. y vdeo, casas de empeo o
compraventa,

Qu es actividad de servicios? g. Los servicios profesionales

prestados por personas naturales y/o
a travs de sociedades regulares o
de hecho, servicios de salud y
 seguridad social integral, servicios a. El monto de las devoluciones y
pblicos bsicos, servicios pblicos descuentos pie factura o no
domiciliarios, telecomunicaciones, condicionados en ventas,
computacin y las dems descritas debidamente comprobados por
como actividades de servicios en el medios legales.
Cdigo de Identificacin
Internacional Unificado (CIIU) y b. La utilidad en venta de activos fijos.
dems actividades anlogas.
c. Los ingresos provenientes de
exportaciones de artculo de
Base Gravable produccin Nacional, incluye la
diferencia en cambio por
El Impuesto de Industria y Comercio exportaciones bienes o servicios.
se liquidar con base en los ingresos
d. Los aportes patronales recibidos.
brutos del contribuyente obtenidos
durante el perodo gravable del ao
e. El monto de los subsidios recibidos.
inmediatamente anterior.
f. La recuperacin de deducciones

BASE GRAVABLE Qu actividades no estn sujetas

al ICA?
La totalidad de los ingresos
ordinarios y extraordinarios Como actividades no sujetas al
percibidos en el municipio de impuesto de Industria y Comercio en el
Floridablanca Municipio de Floridablanca, se
encuentran:
(Menos) Las deducciones
relativas a Industria y Comercio

(Menos) Las actividades

correspondientes a exentas y
excluidas contempladas en los
Acuerdos y dems normas
vigentes.
(Igual) Base Gravable
La produccin primaria agricola, ganadera y
avicola sin que se incluya en esta prohibicin
las fabricas de productos alimenticios o toda
industria, donde haya un proceso de
transformacin por elemental que este sea y a
la venta y comercializacin de estos en sitios
diferentes a donde exista la produccin
primaria.

De la base gravable del ICA, Los establecimeintos educativos pblicos

que valores se pueden deducir? ,las entidades de beneficencia, las
entidades culturales y deportivas, los
De la base gravable del ICA se sindicatos, las asociaciones de
profesionales y gremiales sin animo de
excluyen: lucro, los partidos politicos y los hospitales
vinculados al sistema de salud.

La primera etapa de transformacin
realizada en predios rurales cuando se
trate de actividades de produccin
agropecuaria, con excepcin de toda
industria donde haya una transformacin,
por elemental que sta sea.
Los articulos de produccin nacional
destinados a la exportacin
Las de trnsito de los articulos cualquier
genero que atraviesen por el terriototrio
del Municipio de Floridablanca-
Santander, encaminados a un lugar
diferente del municipio de Floridablanca ,
conforme con lo consagtrado en la Ley 26
de 1904.
En cuanto tiempo se deben
registrar los contribuyentes.
Los contribuyentes del impuesto de
industria y comercio estarn
obligados a registrarse ante la
Secretara de Hacienda Municipal
Oficina de Industria y Comercio
dentro de los treinta (30) das
siguientes a la iniciacin de las
actividades gravadas, suministrando
los datos y documentos que exija la
Administracin Tributaria, de acuerdo
con las instrucciones y formularios
que para tal efecto expida dicha
dependencia.

La persona jurdica originada en la

constitucin de la propeidad
horizontal , en relacin con las
actividades propias de su objeto social
, de conformidad con lo establecido en
la Ley 675 del 2001 y Decreto
Reglamentario 1060 de 2009.

El simple ejercicio de profesiones

liberales. El ejercicio de profesiones no
estar sujeto a este impuesto , siempre y
cuando n o involucre almacenes, talleres,
oficina de servicios profesionales o Sabia usted
sociedades regulares o de hecho, o la que ...
ejecucin de cualquier actividad gravada.
Para obtener un
beneficio
Las instituciones prestadoras de Salud tributario deber
IPS y EPS , sobre las activdades encontrarse a
comerciales y de servicios que paz y salvo, por
comprometen recursos del POS , los todo concepto
demas recursos percibidos por frente a los
actividades complementarias y sujetas Impuestos
seran gravados. Municipales

Los juegos de suerte y azar en los

trminos establecidos en el articulo 49
de la ley 643 de 2001.
 Cmo se define la obligacin
de declarar y pagar el impuesto
de industria y comercio en el
Municipio de Floridablanca?
Lo define el Articulo 80 del Acuerdo 032
del 2012 estableciendo las siguientes
reglas:
Se entiende gravado en el Municipio de
Floridablanca, Santander la distribucin
y/o comercializacin de productos de
manera directa o a travs de terceros
independientemente del lugar donde se
firme el contrato, la ciudad que se
identifique en la factura o el domicilio
principal del comprador o vendedor.
Son actividades de servicio el prstamo
de dinero por parte de personas o
entidades no vigiladas por la
Superintendencia Financiera.
El Comercio electrnico como forma de
realizar transacciones de bienes y
servicios a travs del uso de la red
internacional (Internet) y dems medios
electrnicos.
Todas las personas naturales, jurdicas y
sociedades de hecho que realicen
actividades industriales, comerciales o
de servicio en el espacio pblico del
Municipio de Floridablanca estarn
obligadas frente al impuesto de industria
y comercio independientemente de las
acciones administrativas que sean objeto
por parte de las autoridades
competentes de vigilar el adecuado uso
del espacio pblico.

OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE CUANDO CESE

DE ACTIVIDADES Y OTROS CAMBIOS QUE AFECTEN
LA INFORMACIN DEL REGISTRO.

Estar a paz y
salvo por las
obligaciones
En caso de
tributarias
traspaso de la
generadas por la
propiedad
En caso de realizacin de
comercial,
clausura, actividades en el
presentar y pagar
presentar y pagar Municipio.
Diligenciar el la declaracin
la declaracin
formato que para privada por ao o
privada por ao o
el efecto tenga fraccin al
fraccin al momento del
implementado la
momento del traspaso al nuevo
administracin
cese, cierre o propietario.
tributaria. clausura de
actividades
definitivas.
 SISTEMA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO

Qu es el Sistema de retencin del Impuesto de Industria y Comercio?

Es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto, que consiste en detraer, sustraer,

quitar o restar de los pagos o abonos en cuenta que se generan cuando se adquieran
bienes y servicios gravados con el Impuesto de Industria y Comercio.

Cules son los elementos de la retencin en la fuente?

AGENTE RETENEDOR
Es la persona o entidad obligada a
efectuar la retencin, al realizar los
pagos oa bonos en cuenta
sealados en el E.T.M.

TARIFA SUJETO PASIVO

ELEMENTOS
Es el factor aritmtico aplicado Es la persona o entidad
a la base determina el monto o DE LA benefiaciaria del pago, o abono
valor a retener, dependiendo RETENCION EN en cuenta, afectada con la
de la actividad. retencin.
LA FUENTE

PAGO O ABONO EN CUENTA BASE DE RETENCION

Determina el momento en que Es el valor del pago o abono en
se entendi causada la cuenta sobre el cual se debe
retencin en la fuente del aplicar la tarifa para obtener la
Impuesto de Industria y suma a retener
Comercio
AGENTES DE RETENCION

Cules son las circunstancias

ENTIDADES DE DERECHO
PBLICO
Del orden nacional, departamental y
municipal y cualquier organismo o
dependencia del Estado
GRAN CONTRIBUYENTE
(Calificado por la DIAN)
Contribuyente catalogado como
agente auto retenedor por la DIAN, o
por los que determine la Secretara
de Hacienda por resolucin para
efectos de la auto retencin de
impuesto de industria y comercio.
REGIMEN COMUN
Las personas jurdicas con domicilio
en el Municipio de Floridablanca ,
que adquiera bienes y servicio
dentro d ela jurisdiccin del
Municipio de FLoridablanca sin
considerar el monto de los ingresos
bajo las cuales no se efecta la
retencin a ttulo del impuesto de
industria y comercio?
a) Los pagos o abonos en cuenta no
sujetos o exentos del Impuesto de
Industria y Comercio en el Municipio de
FLORIDABLANCA, SANTANDER.
b) Cuando la prestacin del servicio no
se realice en la jurisdiccin del Municipio
de FLORIDABLANCA, SANTANDER.
c) Cuando las compras se realicen a
proveedores industriales de otras
ciudades directamente.
d) En los pagos por servicios pblicos
domiciliarios as la empresa no se
encuentre domiciliada en el Municipio de
FLORIDABLANCA, SANTANDER.

LAS EMPRESAS DE
TRANSPORTE DE CARGA O
PASAJERO

Practicarn la retencin sobre los

pagos o abonos en cuenta a sus Saba usted que los contribuyentes del
afiliados o vinculados, que se rgimen simplificado definidos as por la
generen en actividades gravadas con DIAN no practicarn retencin a ttulo del
el impuesto de industria y comercio impuesto de industria y comercio.

No estn sujetos a retencin a ttulo de

industria y comercio:
 RETENER
OBLIGACIONES DE LOS
AGENTES DE RETENCIN
CONSIGNAR
RETENCIONES
Cul es la base gravable del
ICA (Impuesto de Industria y
Comercio) para practicar
RETEICA?
La retencin del impuesto de industria y
comercio, se efectuar sobre todo pago
o abono en cuenta susceptibles de
constituir ingresos tributarios para el
contribuyente del impuesto de industria y
comercio segn los siguientes conceptos
y valores (excluido el IVA facturado si lo
hubiere):
a) Por concepto de compra de
Bienes a partir de Un (1) Salario
Mnimo Mensual Vigente.
b) Por concepto de Servicios a
partir de Medio (1/2) Salario
Mnimo Mensual Vigente.
En los casos en que los sujetos de la
retencin del impuesto de industria y
comercio deben tributar sobre otra base
gravable distinta a la establecida en este
artculo la retencin se efectuar sobre la
correspondiente base gravable
determinada para estas actividades, la
DECLARAR
EXPEDIR
CERTIFICADOS
cual debe ser informada al agente
retenedor.
Qu tarifa de retencin debe
aplicarse?
La tarifa de retencin del Impuesto de
Industria y Comercio ser la que
corresponda a la respectiva actividad.
Cuando el sujeto de retencin no informe
la actividad a la misma no se pueda
establecer, la tarifa de retencin ser la
mxima vigente para el Impuesto de
Industria y Comercio.
Cundo se presenta las
declaraciones de Retencin?
Los agentes de retencin del Impuesto
de Industria y Comercio declararn y
pagarn mensualmente las retenciones
practicadas en el formulario que
oportunamente prescriba la Secretaria de
Hacienda.
De acuerdo con el calendario tributario
que para tal efecto expida la Secretaria
de Hacienda.
 CALENDARIO DECLARACION ANUAL
INDUSTRIA Y COMERCIO

ULTIMO DIGITO HASTA EL DIA

1,2 MARZO 2 DE 2016

3,4 MARZO 7 DE 2016

5, 6 MARZO 10 DE 2016

7,8 MARZO 15 DE 2016

9,0 MARZO 18 DE 2016

CALENDARIO DECLARACION PRIVADA

DE INDUSTRIA Y COMERCIO

CUOTAS FECHA
PRIMERA 31 DE MARZO DE 2016

SEGUNDA 31 DE MAYO DE 2016

TERCERA 31 DE AGOSTO DE
2016

CUARTA 30 DE NOVIEMBRE DE
2016
 CALENDARIO DECLARACION Y PAGO
RETENCION EN LA FUENTE DE
INDUSTRIA Y COMERCIO

PERIODO ULTIMO
GRAVABLE PRESENTACION Y PAGO
DIGITO
2016

1,2,3 FEBRERO 15 DE 2016

4,5,6 FEBRERO 17 DE 2016
ENERO
7,8,9,0 FEBRERO 19 DE 2016

1,2,3 MARZO 14 DE 2016

MARZO 16 DE 2016
FEBRERO 4,5,6
7,8,9,0 MARZO 18 DE 2016

ABRIL 18 DE 2016
1,2,3
ABRIL 20 DE 2016
MARZO 4,5,6
ABRIL 22 DE 2016
7,8,9,0

MAYO 16 DE 2016
1,2,3
MAYO 18 DE 2016
ABRIL 4,5,6
MAYO 20 DE 2016
7,8,9,0

1,2,3
JUNIO 15 DE 2016
JUNIO 17 DE 2016
Sabia usted
MAYO 4,5,6
JUNIO 21 DE 2016
7,8,9,0 que ...
1,2,3 JULIO 15 DE 2016 La causacun de las
JUNIO 4,5,6 JULIO 19 DE 2016
Retenciones tanto
JULIO 22 DE 2016
7,8,9,0
para el sujeto de
1,2,3 AGOSTO 16 DE 2016 retencin como para
JULIO 4,5,6 AGOSTO 18 DE 2016 el agente retenedor,
7,8,9,0 AGOSTO 22 DE 2016
se causar en el
SEPTIEMBRE 19 DE 2016
momento en que se
AGOSTO
1,2,3
4,5,6
SEPTIEMBRE 21 DE 2016 realice el pago o
7,8,9,0
SEPTIEMBRE 23 DE 2016 abono en cuenta, lo
que ocurra primero.
OCTUBRE 18 DE 2016
1,2,3
OCTUBRE 20 DE 2016
SEPTIEMBRE 4,5,6
OCTUBRE 24 DE 2016
7,8,9,0

NOVIEMBRE 15 DE 2016
1,2,3
NOVIEMBRE 17 DE 2016
OCTUBRE

SANCION POR NO
4,5,6
NOVIEMBRE 21 DE 2016
7,8,9,0

1,2,3 DICIEMBRE 16 DE 2016

NOVIEMBRE 4,5,6
7,8,9,0
DICIEMBRE 20 DE 2016
DICIEMBRE 22 DE 2016
DECLARAR
1,2,3
(Art.380 del Acuerdo
032 del 2012)
ENERO 16 DE 2017
4,5,6 ENERO 18 DE 2017
DICIEMBRE
7,8,9,0 ENERO 20 DE 2017
 Omisin de la declaracin al Impuesto de Industria, Comercio, Avisos y Tableros:
cero punto tres por ciento (0.3%) de los ingresos brutos obtenidos en el Municipio
de Floridablanca, en el perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o
al cero punto tres por ciento (0.3%) de los ingresos brutos que figuren en la ltima
declaracin presentada por dicho impuesto, la que fuere superior; por cada mes o
fraccin de mes calendario de retardo desde el vencimiento del plazo para declarar
hasta la fecha del acto administrativo que impone la sancin, sin que sobrepase el
doscientos por ciento (200%) del impuesto a cargo.

No tener impuesto a cargo la sancin por no declarar ser equivalente a

ocho (8) salarios mnimos diarios vigentes al momento de proferir el acto
administrativo por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo,
contados a partir del vencimiento del plazo para declarar, sin que
sobrepase la suma de medio () SMLMV.

Omisin de la declaracin se refiera a las retenciones en la fuente del Impuesto de

Industria y Comercio, ser equivalente al cero punto cinco por ciento (0.5%) del
valor de los ingresos brutos del periodo al cual corresponda la declaracin no
presentada, o al ciento sesenta por ciento (160%) de las retenciones que figuren en
la ltima declaracin presentada, la que fuere superior.

Saba usted que.

La sancin no podr ser inferior a valor de la sancin

por extemporaneidad liquidada de conformidad con lo
previsto en el Art. 642 del E.T.
 Los obligados a declarar, que presenten las
declaraciones tributarias en forma
extempornea, debern liquidar y pagar una
sancin por cada mes o fraccin de mes
calendario de retardo, equivalente al cinco
por ciento (5%) del total del impuesto a
cargo, objeto de la declaracin tributaria, sin
exceder del cien por ciento (100%) del
impuesto y sin perjuicio de los intereses a
que haya lugar.

SANCIN POR
EXTEMPORANEIDAD
ARTCULO 381. E.T.M
Cuando en la declaracin tributaria no
resulte impuesto a cargo, la sancin por
cada mes o fraccin de mes calendario de
retardo, ser equivalente a ocho salarios
mnimos diarios legales vigentes (8 SMDLV)
por cada mes o fraccin de mes de retardo,
sin exceder la cifra menor resultante de
aplicar el cinco por ciento (5%) a los
ingresos obtenidos en el perodo no
declarado y obtenidos por la realizacin de
actividades en la jurisdiccin municipal de
FLORIDABLANCA, SANTANDER.

SANCIN POR (10%) del total del impuesto a cargo o

EXTEMPORANEIDAD EN LA retencin objeto de la declaracin
PRESENTACIN DE LA tributaria, sin exceder del doscientos por
ciento (200%) del impuesto o retencin,
DECLARACIN CON
segn el caso.
POSTERIORIDAD AL
EMPLAZAMIENTO. Cuando en la declaracin tributaria no
(ARTCULO 382 E.T.M.) resulte impuesto a cargo, la sancin por
cada mes o fraccin de mes calendario
El contribuyente, responsable, agente de retardo, ser equivalente a cuatro
retenedor o declarante, que presente la salarios mnimos diarios legales vigentes
declaracin con posterioridad al (4 SMDLV), sin exceder la cifra menor
emplazamiento, deber liquidar y pagar resultante de aplicar el diez por ciento
una sancin por extemporaneidad por (10%) a los ingresos obtenidos en el
cada mes o fraccin de mes calendario perodo no declarado y obtenidos por la
de retardo, equivalente al diez por ciento realizacin de actividades en la
jurisdiccin municipal de Cuando la declaracin se presente con
FLORIDABLANCA, SANTANDER. posterioridad a la notificacin del auto
que ordena inspeccin tributaria,
Esta sancin se cobrar sin perjuicio de tambin se deber liquidar y pagar la
los intereses que origine el sancin por extemporaneidad a que se
incumplimiento en el pago del impuesto refiere el presente artculo.
o retencin a cargo del contribuyente,
retenedor o responsable.

SANCIN POR CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES

Y CORRECCION DE SANCIONES. (ARTCULO 383 E.T.M)
Cuando los contribuyentes o declarantes, corrijan sus
declaraciones tributarias, debern liquidar y pagar o
acordar el pago de una sancin equivalente a:

El diez por ciento (10%) del El sesenta y cinco por ciento

mayor valor a pagar que se (65%) del mayor valor a pagar
genere entre la correccin y la que se genere entre la
declaracin inmediatamente correccin y la declaracin
anterior a aquella, cuando la inmediatamente anterior a
correccin se realice antes de aquella, si la correccin se
que se produzca emplazamiento realiza despus de notificado el
para corregir de que trata el emplazamiento para corregir. De
Artculo 374 de este estatuto, o acuerdo a lo establecido en el
auto que ordene visita de artculo 644 del Estatuto
inspeccin tributaria. Tributario Nacional.

SANCIN POR INEXACTITUD saldo a pagar, determinado en la

(ARTCULO 384. E.T.M).
La sancin por inexactitud, procede
en los casos en que se den los
hechos sealados en el Artculo 417
del presente Estatuto y ser
equivalente al ciento sesenta por
ciento (160%) de la diferencia entre el
liquidacin oficial y el declarado por el
contribuyente o responsable.
Sin perjuicio de las sanciones de tipo
penal vigentes, por no consignar los
valores retenidos, constituye
inexactitud de la declaracin de
retenciones en la fuente del impuesto
de Industria y Comercio, el hecho de sancin por inexactitud ser
no incluir en la declaracin la equivalente al ciento sesenta por
totalidad de retenciones que han ciento (160%) del valor de la
debido efectuarse, o el efectuarlas y retencin no efectuada o no
no declararlas, o el declararlas por un declarada.
valor inferior. En estos casos la
SANCIN POR INEXACTITUD.
(ARTCULO 384 E.T.M.)
La sancin por inexactitud, procede en los casos en que se den los hechos
sealados en el Artculo 417 del presente Estatuto y ser equivalente al ciento
sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre el saldo a pagar, determinado
en la liquidacin oficial y el declarado por el contribuyente o responsable.

Sin perjuicio de las sanciones de tipo penal vigentes, por no consignar los
valores retenidos, constituye inexactitud de la declaracin de retenciones en la
fuente del impuesto de Industria y Comercio, el hecho de no incluir en la
declaracin la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o el
efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un valor inferior. En estos
casos la sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento
(160%) del valor de la retencin no efectuada o no declarada.

SANCIN POR ERROR ARITMTICO.

(ARTCULO 385 E.T.M)
Cuando la Administracin tributaria Municipal efecte una liquidacin de
correccin aritmtica sobre la liquidacin privada, y resulte un mayor valor a pagar
por concepto del impuesto, o un menor saldo a su favor para compensar o
devolver, se aplicar una sancin equivalente al treinta por ciento (30%) del
mayor valor a pagar o menor saldo a favor determinado, segn el caso, sin
perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar.

La sancin se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente o

responsable dentro del trmino establecido para interponer el recurso
respectivo, acepta los hechos de la liquidacin de correccin, renuncia al
mismo y cancela el mayor valor de la liquidacin de correccin, junto con la
sancin reducida.

SANCIN POR MORA. (ARTCULO 386.

E.T.M)
La sancin por mora en el pago de los impuestos Municipales se liquidar de
conformidad con la tasa efectiva de usura vigente para cada mes certificada
por la Superintendencia Financiera y, ser exigible a partir del vencimiento de
los plazos que la Administracin Municipal defina para la presentacin y pago
de los correspondientes impuestos, tasa aplicable por cada da de retardo.

Sin perjuicio de lo anterior, se dar aplicacin a lo establecido en el artculo

635 del Estatuto Tributario Nacional. No hay lugar al cobro de inters
moratorio en las sanciones liquidadas.
DILIGENCIAMIENTO DEL FORMULARIO DE DECLARACION
PRIVADA DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO,
SERVICIOS, AVISOS Y TABLEROS
AL DILIGENCIAR SU FORMULARIO TENGA EN CUENTA LO SIGUIENTE:

1. Use slo mltiplo de mil ms cercano.

esfero de tinta negra. Donde no se diligencian valores,
escribir cero (0).
2. El formulario
puede llenarse a 5. Diligenciar completa, clara y
mquina o a mano en correctamente todas las casillas.
letra imprenta y
mayscula. 6. Las actividades econmicas CIIU
consultarlas en el Estatuto Tributario
3. Escritura en Municipal Vigente.
forma legible y clara
las letras y los 7. Sanciones
nmeros a fin de evitar
inconsistencias en su informacin. 8. No olvidar firmar las declaraciones
por quienes exista el deber legal
No presente su formulario con
tachones, enmendaduras ni 9. Si posee ms de un establecimiento
borrones. relacionarlos al respaldo del
formulario con sus respectivas
4. Al diligenciar la liquidacin de su matriculas de registro.
impuesto, aproxime los valores al

AO GRAVABLE
Corresponde al ao gravable sobre el cual pretende declarar, corregir o
realizar un pago

OPCION DE USO

Marque una sola opcin dependiendo del uso que pretende darle al
formulario.

DECLARACIN: Marque una X si no ha presentado declaracin.

CORRECCION: Marque con una X si va a corregir una declaracin ya

presentada

PAGO ACTO OFICIAL: Marque con una X si va a realizar un pago derivado

de un acto oficial emitido por la Secretaria de Hacienda Municipal .

BENEFICIO DE AUDITORIA: Marque con una X si desea acogerse al

beneficio de Auditoria por el ao gravable
 1. APELLIDOS Y NOMBRE O RAZN SOCIAL
Escriba los apellidos y nombres de la persona natural o Juridica
responsable de presentar la declaracin, tal y como aparece en
el RUT. Seleccione a que Rgimen pertenece.

2. IDENTIFICACION
Marque con una x el tipo de identificacin que corresponda
DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE

3. NMERO
Escriba el nmero correspondiente a la identificacin.

4. TELEFONO
Escriba el nmero del establecimento de comercio en donde la
Secretaria de Hacienda del muncipio puede establecer
comunicacin con usted.

5. No MATRICULA
Escriba el nmero que le adjudico la secretaria de hacienda del
municipio una vez se inscribi como contribuyente.

6. CLASE DE NEGOCIO
Seleccione las actividad(es) desarrolladas

7. CODIGO DEL MUNICIPIO

Escriba el cdigo del municipio adoptado por la DIAN.

8. DIRECCION PARA NOTIFICAR

Escriba en este renglon la direccin donde la Secretaria de
Hacienda del municipio le pueda enviar su correspondencia, es
decir el domicilio en el caso de personas juridicas o el asiento de
su negocio en el caso de persona natural.

9. DIRECCION DEL ESTABLECIMIENTO

Escriba la direccin en donde se encuentra ubicado el
establecimeinto de comercio, industria,oficina,local,agencia o
sucursal del municipio.

10. CORREO ELECTRONICO

Escriba el correo electronico en donde la Secretaria de Hacienda
le pueda enviar comuncaciones
PAGO ACTO
11. TIPO DE ACTO

OFICIAL
Identifique y escriba el cdigo del tipo de acto que va a pagar.

12. NUMERO DEL ACTO

Escriba el nmero que identifica el acto oficial que le emitio la
Secretaria de Hacienda del Municipio
Fecha del Acto: Escribir la fecha del acto que emiti la
Secretaria de Hacienda

13. ACTIVIDAD ECONOMICA PRINCIPAL

Escriba el cdigo que corresponda segn la clasificacin de
identificacin internacional uniforme CIIU

14. BASE GRAVABLE ACTIVIDAD PRINCIPAL

Escriba la base gravable de la actibvidad econmica principal
es decir el valor de los ingresos gravables que obtuvo por esa
BASE GRAVABLE

actividad.

15. ACTIVIDADES ECONOMICAS SECUNDARIAS

Solo si usted realiz actividades econmicas diferentes a la
principal escriba los cdigos de las tres que generaron mayor
ingreso con sus respectivas bases gravables, de lo contrario deje
los espacios en blancos.
Nmero de establecimientos: Registre el nmero de
establecimientos generadores de los hechos gravables en el
municipio de floridablanca.

16. LLEVA LIBROS DE CONTABILIDAD

Denuncie si esta obligado a llevar libros de contabilidad o no

17. TOTAL INGRESOS BRUTOS ORDINARIOS DE ENERO A

DICIEMBRE
Registre el total de los ingresos ordinarios obtenidos dentro y
fuera

18. TOTAL INGRESOS BRUTOS EXTRAORDIANRIOS DE

ENERO A DICIEMBRE
Registre el total de los ingresos extraordinarios tales como
rendimientos financieros, comisiones obtenidos dentro y fuera
del municipio de Floridablanca.
 19. TOTAL INGRESOS OBTENIDOS FUERA DEL MUNICIPIO DE
FLORIDABLANCA.
Registre el total de los ingresos obtenidos fuera del municipio de
Floridablanca. Recuerde que quienes ejercen actividad Industrial en
Floridablanca , no deben descontar los ingresos provenientes de la
BASE GRAVABLE

comercializacin de sus productos fuera de Floridablanca

20. TOTAL INGRESOS BRUTOS OBTENIDOS EN

FLORIDABLANCA.
Registrar el resultado de la sumatoria del renglon 17 mas el 18
menos el renglon 19.

21. DEVOLUCIONES , REBAJAS Y DESCUENTOS

Registre el total de las devoluciones, rebajs y descuentos
causados por los ingresos obtenidos en el periodo gravable por
ingreos obtenidos DENTRO del municipio de Floridablanca.

22. DEDUCCIONES, EXENCIONES Y ACTIVIDADES

EXCLUIDAS.
Registre el total de los ingresos obtenidos en Floridablanca por el
ejercicio de actividdes no sujetas o exentas.

23. TOTAL INGRESOS GRAVABLES

Registrar el resultado de: Renglon 20 menos el renglon 21 y 22.
LIQUIDACION PRIVADA 24. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y SERVICIOS
DEL IMPUESTO (Renglon 23 por Tarifa)
Multiplique la base gravable de daca una de las actividades por la
tarifa correspondiente, despus sume los resultados y escriba el
total.
Registre en este rengln el resultado de multiplicar el renglon 23 por
la tarifa correspondiente a la actividad econmica que realiza y de
acuerdo a la tabla de tarifas (CIIU).

El Sector Financiero que preste sus servicios a travs de ms de un

establecimento, sucursal, agencia u oficina abierta al pblico, aemas
de la cuantia que resulte liquidada como impuesto de Industria y
Comercio y complementario de Avisos y Tableros, pagaran por cada
unidad adicional en el renglon 27.

25. MAS IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS (15% rengln 24)

Calcule el 15% sobre el valor del renglon 24 Impuesto de Industria y
Comercio y escriba el resultado.

Sabia usted que...

Los valores en la proxime
los valores de los
formularios al mltiplo de
mil (1.000) ms cercano, en
cada uno de los renglones
 26. MAS SOBRETASA DE BOMBEROS (10% rengln 24 + 25)
Calcule el 10% del renglon 24 +25 Impuesto de Industria y
Comercio y Avisos y tableros y escriba el resultado.
LIQUIDACION PRIVADA DEL IMPUESTO

27. MAS VALOR TOTAL UNIDADES COMERCIALES

Registre el valor que tiene que pagar las entidades financieras por
el numero adicional de sucursales , agencias y/u oficinas que
tengan en el municipio de Floridablanca valor ajustado en IPC si
no tiene entidad financiera escriba cero

28. TOTAL IMPUESTO A CARGO

Registre el resultado de:
Rengln 24 Impuesto de Industria y Comercio + Rengln 25
Impuesto de Avisos y Tablero + Rengln 26 Sobretasa de
Bomberos + Rengln 27 Valor total unidades comerciales.

29. MENOS : VALOR QUE LE RETUVIERON A TTULO DE

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Escriba el valor de las retenciones que le practicaron durante el
periodo gravables a titulo de impuesto de industria , comercio y
servicio. En ningun caso el valor puede ser superior al escrito en el
rengln 23.

30. MENOS ANTICIPO DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO AO INMEDIATAMENTE ANTERIOR.
Registre el valor del anticipo liquidado en su declaracin privada
de Industria y Comercioy del periodo gravable inmediatamente
anterior.

31. MAS: ANTICIPO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

AO FISCAL (ACTUAL)
Calcule el 40% sobre el Impuesto de Industria y Comercio, que
corresponde a titulo de anticipo de la liquidacin privada del
impuesto de industria, comercio y servicios del ao siguiente
gravable. A este valor le puede descontar el valor de las
retenciones que le hayan practicado en la vigencia Fiscal (ao
siguiente del periodo gravable)
Los contribuyentes que declare por primera vez el porcentaje de
anticipo por el primEr ao ser el que se auto liquido en el
momento de la matrcula.
Tenga en cuenta que es declarante por primera vez aquel que
efectivamente esta obligado a presentar su primera declaracin
apra la vigencia que lo hace
 32. MAS SANCIONES 1 2 3 4 5 6

LIQUIDACION PRIVADA DEL Registre el valor a liquidar de acuerdo a la sancin

correspondiente:
1. Sancin por Declaracin exstempornea. Art.381 del E.T.M
2. Sancin por no Declarar. Art.380 del E.T.M
3. Sancin por extemporaneidad en las declaraciones posterior al
IMPUESTO

emplazamiento. Art.382 del E.T.M

4. Sancin por correccin. Art.383 del E.T.M
5. Sancin por inexactitud. Art.384 del E.T.M
6. Sancin por Correccin Aritmtica. Art.385 del E.T.M

33. MAS DERECHO DE SISTEMATIZACION

Escriba el valor de los costos que determine la administracin
mediante acto administrativo.

34. TOTAL A PAGAR

Registre el resultado de:
Total impuesto a cargo (rengln 28) menos el valor que le
retuvieron a ttulo de impuesto de industria y comercio(rengln 29)
menos Anticipo de Impuesto de Industria y Iomercio ao
inmediatamente anterior (rengln 30) ms anticipo impuesto de
Industria y Comercio ao fiscal (rengln 31) mas sanciones
(rengln 32) mas derecho de sistematizacin (rengln 33)

FIRMAS

FIRMA DECLARANTE
Escriba en este cuadro el nombre completo, el nmero de la
cdula y la firma del contribuyente declarente o su
represente legal.

FIRMA REVISOR FISCAL O CONTADOR

Registre el nombre completo, la tarjeta profesional y la firma
del Revisor Fiscal o del contador cuando se trate de
personas jurdicas o de contribuyentes o personas naturales
obligadas a llevar libros de Contabilidad.
DILIGENCIAMIENTO DEL FORMULARIO DE DECLARACION
RETENCION EN LA FUENTE DE INDUSTRIA Y COMERCIO,
SERVICIOS, AVISOS Y TABLEROS
AL DILIGENCIAR SU FORMULARIO TENGA EN CUENTA LO SIGUIENTE:

OPCION DE USO

Marque una sola opcin dependiendo del uso que pretende darle al
formulario.

DECLARACIN: Marque una X si no ha presentado declaracin.

CORRECCION: Marque con una X si va a corregir una declaracin ya

presentada

PAGO ACTO OFICIAL: Marque con una X si va a realizar un pago derivado

de un acto oficial emitido por la Secretaria de Hacienda Municipal .

NMERO: Es el nmero que identifica la radicacin de la declaracin sobre

la cual se va a corregir o realizar un pago ; es el nmero que se coloc en el
formulario en el momento en que usted realizo la declaracin.

AO GRAVABLE

Corresponde al mes que pretende declarar, corregir o realizar un pago


IDENTIFICACION DEL AGENTE RETENEDOR Y/O
RESPONSABLE
1. APELLIDOS Y NOMBRES RAZON SOCIAL:
Escriba los apellidos y nombres de la persona natural o la
razn social de la persona juridica responsable de presentar
declaracin , tal como aparecen en los documentos de
identificacin o en el certificado de existencia y representacin
legal.
Escriba el correo electronico donde la Secretaria de Hacienda -
Oficina de Impuestos puedfe enviarle comunicaciones.
2. IDENTIFICACION:
Marque con una X el tipo de identificacin que correspnda .
NMERO
Escriba el nmero correspondiente a la identificacin.
3. TELEFONO
Escriba el nmero del establecimento de comercio en donde la
Secretaria de Hacienda del muncipio puede establecer
comunicacin con usted.
4. DIRECCION PARA NOTIFICAR
Escriba en este renglon la direccin donde la Secretaria de
Hacienda del municipio le pueda enviar su correspondencia, es
decir el domicilio en el caso de personas juridicas o el asiento
de su negocio en el caso de persona natural. El apartado
areo no es valido como direccin de notificacin.
5. CODIGO MUNICIPIO
Escriba el cdigo del municipio adoptado por la DIAN.
6. No MATRICULA
Escriba el nmero que le adjudico la Secretaria de Hacienda
del Municipio una vez se inscribi como contribuyente.
7. ACTIVIDAD ECONOMICA
Describa la actividad econmica.
8. CODIGO
Escriba el cdigo que corresponda segn la clasificacin de
identificacin internacional uniforme CIIU
 8. TIPO DE ACTO
OFICIAL Identifique y escriba el cdigo del tipo de acto que va a pagar.
ACTO

9 . NUMERO DEL ACTO

Escriba el nmero que identifica el acto oficial que le emitio la
Secretaria de Hacienda del Municipio

Fecha del Acto: Escribir la fecha del acto que emiti la

Secretaria de Hacienda
RETENCION
BASE DE

11. BASE DE RETENCIN

Escriba el resultado de sumar los pagos o abonos en cuenta

sujetos de retencin a titulo de impuesto de Industria y Comercio
para el perodo que se est declarando.
 12. TOTAL RETENCIONES PRACTICADAS EN EL PERIODO
Registre el resultado de la sumatoria de las retenciones que
LIQUIDACION
efecto como agente retenedor en el periodo a titulo de impuesto
PRIVADA DE
RETENCON de industria y coemrcio, sobre todos los apgos abonos en cuenta.

13. MENOS DESCUENTOS POR DEVULUCIN DE

RETENCIONESUCIONES .
Registre el valor correspondiente a devoluciones, rescisiones,
anulacione so resoluciones de operaciones sometidas al sistema
de retencin del impuesto de industria y comercio mas los valores
que como agente de retencin haya reintegrado por valores
retenidos en exceso.

14. TOTAL RETENCION A DECLARAR

Escriba el resultado del rengln 12 total retenciones practicadas
en el periodo menos el rengln 13 descuentos por retenciones.

15. TOTAL VALOR SANCIONES

Identifique y escriba el cdigo de la sancin que va aplicar en esta
LIQUIDACION
PRIVADA DE

declaracin o correcin segn lo siguiente:

SANCIONES

1. Sancin por Declaracin exstempornea. Art.381 del E.T.M

2. Sancin por no Declarar. Art.380 del E.T.M
3. Sancin por extemporaneidad en las declaraciones posterior al
emplazamiento. Art.382 del E.T.M
4. Sancin por correccin. Art.383 del E.T.M
5. Sancin por inexactitud. Art.384 del E.T.M
6. Sancin por Correccin Aritmtica. Art.385 del E.T.M

calcule el valor de la sancin a que haya lugar y escribalo en este

lugar.
CARGO
SALDO
16. TOTAL SALDO A CARGO.

A Escriba el resultado de el rengln 14 total retenciones a declarar

ms rengln 15 total valor de las sanciones.

17. VALOR A PAGAR

Registre el valor que va a cancelar por concepto de retenciones y
sanciones con la presentacin de esta declaracin.
PAGOS

18. MAS INTERESES POR MORA

Calcule los intereses de mora, cuando haya lugar a ello, de lo
contrario escriba cero (0). los intereses deben calcularsen
deconformidad con los Articulos 634 y 635 del Estatuto Tributario
Nacional

37. TOTAL A PAGAR

Escriba el resultado del rengln 17 ms el 18.

FIRMAS

FIRMA DECLARANTE
Escriba en este cuadro el nombre completo, el nmero de la
cdula y la firma del contribuyente declarente o su
represente legal.

FIRMA REVISOR FISCAL O CONTADOR

Registre el nombre completo, la tarjeta profesional y la firma
del Revisor Fiscal o del contador cuando se trate de
personas jurdicas o de contribuyentes o personas naturales
obligadas a llevar libros de Contabilidad.
 ACTIVIDAD MANUFACTURERA
 SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS, VAPOR Y AIRE
ACONDICIONADO (DIVISION 35)

CONSTRUCCIN (DIVISIONES 41 A 43)

 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR; REPARACION
DE VEHICULOS AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS
DIVISIONES 45 A 47)
 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO (DIVISIONES 49 A 53)
 ALOJAMIENTO Y SERVICIOS DE COMIDA (DIVISIONES 55 A
56)
 SECCIN J. INFORMACIN Y COMUNICACIONES (DIVISIONES
58 A 63)
 ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE SEGUROS (DIVISIONES 64
A 66)
 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS (DIVISIONES 68)

ACTIVIDADES PROFESIONALES CIENTIFICAS Y

TECNICAS(DIVISIONES 69 A 75)
 ACTIVIDADES ALQUILER Y ARRENDAMIENTO

ACTIVIDADES DE EMPLEO
 ADMINISTRACIN PUBLICA Y DEFENSA; PLANES DE SEGURIDAD
SOCIAL DE AFILIACIN OBLIGATORIA
 EDUCACIN
 ACTIVIDADES DE ATENCIN DE LA SALUD HUMANA
 ACTIVIDADES ARTISTICAS DE ENTRETENIMIENTO