ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUCIPALIDAD

DISTRITAL DE VILLA EL SALVADOR, LIMA, LIMA

CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS

PERIODO: 4 DE ENERO AL 31 DE DECIEMBRE DEL 2016

LIMA PERU

Ao del Buen Servicio al Ciudadano

 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LAS CONTRATACIONES DE BIENES Y SERVICIOS
PERIODO: 4 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

INDICE

Pag. N
I. ORIGEN
II. ANTECEDEMTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN
3.1 OBJETIVOS
3.2 ALCANCE DEL EXAMEN
IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
VI. RECURSOS DE PERSONAL
VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO
7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREDA
7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME
ANEXOS
 PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LAS CONTRATACIONES DE BIENES Y

SERVICIOS EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VILLA EL SALVADOR

PERIODO: 4 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

I. ORIGEN
La auditora de cumplimiento a las contrataciones de bienes y servicios en la municipalidad
Distrital de Villa el Salvador del, periodo: 4 de enero al 31 de diciembre de 2016,
corresponde a un servicio de control posterior programada en el Plan Anual de Control
2017 del rgano de Control Institucional, aprobado mediante Resolucin de Contralora N
440-2016-CG de 29 de diciembre de 2016 y registrada en el Sistema de Control
Gubernamental con el cdigo N 2-0101-2017-001.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1 Norma de creacin
Mediante Decreto Ley N 17096 de 6 de noviembre de 1968 se cre el Consejo
Nacional de Investigacin, con el objeto de promover el desarrollo cientfico y
tecnolgico del pas.

El 12 de junio de 1981, se publica el Decreto Legislativo N 112 Ley Orgnica del

Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa, estableciendo en su Primera.- Disposicin
transitoria lo siguiente: El Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa asume desde la
fecha de publicacin del presente Decreto Legislativo las funciones a que se refiere
esta norma y los recursos, bienes y equipos del Consejo Nacional de Investigacin
creado por Decreto Ley N 17096 y modificado por Decreto Ley N 23121 y en su
Primera Disposicin Final deroga los Decretos Leyes N 17096 y 23121.

Mediante Decreto Legislativo N 357, Ley Orgnica del Ministerio de la Presidencia

Promulgado el 17 de octubre de 1985, se incorpor al mbito de ese sector al
Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa, como organismo pblico descentralizado,
manteniendo su autonoma econmica, administrativa y cientfica fijada por su ley
Orgnica, el Decreto Legislativo N 112.

A travs del Decreto ley N 25762, Ley Orgnica del Ministerio de Educacin de 1 de
octubre de 1992 (artculo N 12), se incluye al Consejo Nacional de Ciencia y
Tecnologa como organismo pblico descentralizado del sector del Ministerio de
Educacin

El 27 de julio de 2004, se publica la Ley N 28303 que tiene por objeto normar el
desarrollo, promocin, consolidacin, difusin y trasferencia de la ciencia, tecnologa
e innovacin tecnolgica (CTel) en el pas.
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

Mediante Decreto Supremo N 026-2014-PCM de 5 de abril de 2014, se aprueba el

Reglamento de Organizacin y Funciones ROF de la municipalidad distrital de Villa el
Salvador.

2.1.2 Naturaleza y Finalidad de la entidad

Naturaleza
La Municipalidad de Villa El Salvador se rige por el Reglamento de Organizacin y
Funciones aprobado mediante Ordenanza Municipal N 369 MVES 2017, el
Reglamento Interno de Concejo, RIC, aprobado mediante Edicto N 001 del ao 1999,
modificado mediante Edicto N 002 del mismo ao y vuelto a modificar mediante
Ordenanza Municipal 140; y el Texto nico de Procedimientos Administrativos,
aprobado mediante Ordenanza Municipal N 310- MVES/2014.

Finalidad

La Municipalidad de Villa El Salvador se orienta en el logro de una gestin

democrtica, participativa, transparente y constructora de ciudadana.

Desde una perspectiva sistmica efectivizando nuestro alineamiento con el Plan

Integral de Desarrollo Concertado de la ciudad y teniendo como principal valor a las
personas de nuestra corporacin municipal hemos formulado de forma colectiva el
Plan de Desarrollo Institucional.

Los objetivos establecidos a travs de lineamientos estratgicos nos permitirn

mejorar la efectividad de nuestra accin municipal en crear las condiciones y
contribuir en el desarrollo sostenible en mejorar la calidad de vida de nuestros
ciudadanos y ciudadanas.

2.1.3 Funciones

Entre las principales funciones de la municipalidad distrital de Villa el Salvador

se encuentran las siguientes.

a) Promover y realizar la inversin pblica en el mbito distrital.

b) Promover el desarrollo de la economa local.
c) Promover el desarrollo sostenible
d) Generar condiciones para el peno Desarrollo Humano de los pobladores
del Distrito.
e) Promover el fortalecimiento institucional del gobierno local
f) Establecer el gobierno Municipal Electrnico como estrategia sustantiva
para el progreso de modernizacin de la Gestin del estado
g) Promover la Gestin Municipal con enfoque de resultados, procesos y
simplificacin administrativa.

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PERIODO: 4 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

2.1.4 Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos

Misin
Representar al vecino consolidando su participacin democrtica, con servicios de calidad,
promoviendo el desarrollo econmico, social y ambiental mediante un manejo
responsable y transparente de los recursos pblicos.

Visin
Ser una Municipalidad lder, con una gestin eficiente, transparente y participativa, donde
sin distincin econmica, social o de gnero se sumen esfuerzos para posicionar a Villa El
Salvador como una ciudad ordenada, segura, moderna, inclusiva y saludable.

Objetivos estratgicos

1. Mejorar las condiciones de habitabilidad urbana segura e inclusiva.

2. Incrementar el nivel de seguridad ciudadana.
3. Incrementar la mejora de los logros de aprendizaje educativos.
4. Incrementar los servicios para los adultos mayores
5. fortalecer el Capital Humano.
6. Incrementar la conectividad y seguridad urbana.
7. Mejorar localidad ambiental urbana.
8. Fortalecer el desarrollo econmico.
9. Mejorar la infraestructura de servicios pblicos.
10. Desarrollar el patrimonio urbano y turstico

2.1.5 ESTRUCTURA ORGANICA

La estructura orgnica de la municipalidad Distrital de Villa el Salvador es el

siguiente

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2.1.6 Presupuesto Institucional del periodo a auditar

El Presupuesto Institucional de Apertura PIA, as como el modificado PIM de la

Municipalidad Distrital Villa el Salvador, durante el periodo 2016 se muestra en el
cuadro siguiente:

CUADRO N 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
(PERIODO 2016)

CONCEPTO IMPORTE S/. PIA IMPORTE S/. PIM

INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO

RECURSOS ORDINARIOS 13,312,636 19,070,411
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO 13,335,419 14,913,345
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,267,098
RECURSOS DETERMINADOS 37,364,841 55,205,837
TOTAL INGRESOS S/. 64,012,896 90,456,691

GASTOS POR CATEGORIA GENERICA

GASTOS CORRIENTES
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 7,662,395 7,662,395
PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 8,761,971 12,347,526
BIENES Y SERVICIOS 21,139,499 29,734,735
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 4,842,885
OTROS GASTOS 283,400 1,079,721
GASTOS DE CAPITAL 39,632,314
ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 21,322,746
TOTAL GASTOS S/. 21,322,746 90,456,691
FUENTE: Consulta amigable- MEF
ELABORADO POR: Comisin auditora

2.2 ANTECEDENTES DELASUNTO A EXAMINAR

2.2.1 Caractersticas especficas.

Oficina de Logstica
La Oficina de Logstica e infraestructura es la unidad orgnica responsable de administrar el
abastecimiento racional, eficiente y oportuno de bienes y servicios que requiere la
institucin.

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Son funciones de la oficina de Logstica, entre otras las siguientes:

a) Programar, dirigir, ejecutar y controlar el sistema de abastecimiento, conforme a los

lineamientos y polticas de la Municipalidad, normas presupuestales, tcnicas de
control sobre adquisiciones y otras normas pendientes.
b) Realizar el compromiso de las rdenes de Servicio y Compra a travs del sistema
integrado de Administracin financiera.
c) Formular, ejecutar y controlar el Pan Anual de Contrataciones, conforme a ley, una vez
aprobado por el titular de la entidad, deber ser publicado en el sistema Electrnico de
Contrataciones del Estado (SEACE). Debiendo realizar el uso adecuado del Catalogo
nico de Bienes, servicios y obras que administra el organismo supervisor de la
contrataciones del Estado OSCE.
d) Ejecutar estudios de Mercado, para obtener el valor referencial con la finalidad que las
contrataciones se efecten en forma oportuna y bajo las mejores condiciones deprecio
y calidad.
e) Registrar en el sistema electrnico de contrataciones del estado (SEACE) ,todos
los actos realizados en cada proceso de seleccin que convoque la institucin conforme
a su competencia
f) Coordinar con la Gerencia de asesora jurdica, la elaboracin de los contratos de
bienes, servicios y obras de acuerdo a los Proyectos delas bases de los procesos de
seleccin, una vez suscritos registrados en el sistema electrnico de contrataciones del
estado (SEACE)

2.2.2 Puntos de atencin

De acuerdo a la informacin reportada por el sistema Electrnico de Contrataciones del

Estado (SEACE) del portal institucional del organismo supervisor de las Contrataciones del
estado (OSCE), la municipalidad distrital de Villa el Salvador, adquiri bienes y contrato
servicios durante el ao 2016, por el importe de 20,991,041 tal como se detalla a
continuacin.

CUADRO N 2
ADQUISICION DE BIENES Y CONTRATACION DE SERVICIOS PERIODO 2016

VALOR ESTIMADO
N PROCESO DE SELECCIN
(S/.)
1 LICITACIN PBLICA Y CONCURSO PBLICO 8,541,236.00
2 ADJUDICACIN SIMPLIFICADA 3,212,956.00
3 SELECCIN DE CONSULTORES INDIVIDUALES 526,738.00
4 COMPARACIN DE PRECIOS 479,359.00
5 SUBASTA INVERSA ELECTROINCA 3,898,492.00
6 CONTRATACIONES DIRECTAS 3,477,669.00
7 METODOS ESPECIALES DE CONTRATACIONES 854,591.00
TOTAL S/.20,991,041.00
FUENTE: Sistema electrnico de contrataciones del Estado
Elaborado por: Comisin Auditora

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 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

La auditora de cumplimiento a las contrataciones de bienes y servicios, es prioritario en

funcin a la materialidad y recurrencia, advirtiendo como puntos de atencin los aspectos
siguientes:
- Algunos procedimientos de seleccin por Concurso Publico (CP), han derivado en
Adjudicacin de Menor cuanta (AMC).
- Procedimientos Simplificada (AS) internacionales para consultoras
- Durante el ao 2016 se adquiri bienes y se contrat servicios por la modalidad de
contratacin directa hasta en 18 oportunidades.
- Incluir o Excluir constante del Plan Anual de Contrataciones desde su aprobacin

Registro de Denuncias
De acuerdo al reporte del Registro de Denuncias del rgano de control Institucional,
en el ao 2016, se registr denuncias sobre presuntas irregularidades en adquisicin
de bienes y ejecucin de obras.

En la auditoria de cumplimiento a realizarse se proceder a seleccionar una muestra para su

evaluacin correspondiente.

III OBJETIVOS Y ALCANCE

3.1 OBJETIVOS

3.1.1 Objetivo general

Establecer la legalidad de las contrataciones que realizo la entidad, de manera que las mismas
se hayan efectuado, a travs del cumplimiento de las disposiciones sealadas por la Ley de
Contrataciones del Estado (Ley N 30225).

3.1.2 Objetivos Especficos

1. Establecer si la entidad ha cumplido con los actos preparatorios y las etapas de los
procedimientos de seleccin, conforme lo dispone la Ley de Contrataciones del estado y su
reglamento.
2. Determinar si la suscripcin de los contratos se ha realizado de acuerdo a la normatividad
vigente dcada uno delos procedimientos y si las respectivas obligaciones contractuales
han sido cumplidas segn acuerdo de las partes.

3.2 ALCANCE

3.2.1 Criterios tcnicos

La auditora de cumplimiento se llevar acabo de acuerdo a las Normas Generales de Control
Gubernamental (NGCG) aprobadas mediante Resolucin de Contralora N 162-2014-CG y
modificatorias, y el Manual de Auditoria de Cumplimiento (MAC) aprobado mediante
Resolucin de Contralora N 152-2015-CG y modificatorias.

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PERIODO: 4 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
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3.2.2 Periodo a Examinar

La auditora de cumplimiento comprender el periodo del 4 de enero al 31 de diciembre

de 2016. De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de operaciones y
registros regresivos y progresivos al periodo de la auditoria, segn las circunstancias,
con el fin de cumplir con los objetivos.

IV.CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y

operaciones, son:

4.1 NORMAS GENERALES

Constitucin Poltica del Per de 29 de diciembre de 1993.
Ley n. 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General de 24 de marzo de 2011.

4.2 NORMAS ESPECFICAS

Reglamento de Organizacin de Funciones ROF de la municipalidad distrital de Villa

Mara del Triunfo, aprobado por Decreto Supremo n. 004-2008 PCM.
Reglamento del Manual de Organizaciones y Funciones MOF de la municipalidad
distrital de Villa Mara del Triunfo, aprobado por Decreto Supremo n.074-95-PCM.

4.3 NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO

Ley de Creacin del Distrito de Villa Mara del Triunfo Ley n. 13796
Ley de Transparencia y Acceso al informacin Pblica, Ley n.27806

4.4 NORMAS PRESUPUESTALES

Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto, aprobada mediante Ley n. 28411
de 6 de diciembre de 2004.
Directiva de Tesorera n. 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolucin
Directoral n. 002-2007-EF/77.15.
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2016, aprobada mediante Ley
n. 30372 de 6 de diciembre del 2015.

4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Ley N 30225 de 11 de Julio del
2014.
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante
Decreto Supremo N 350-2015-EF el 10 de Diciembre del 2015 y sus
modificatorias.

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Directiva N 015-2017-OSCE/CD Procedimiento de adjudicacin simplificada en

forma electrnica y bases estndar para la contratacin de bienes, servicios en
general y consultoras en general aprobado mediante Resolucin N 29-2017-
OSCE/CD el 28 de Setiembre del 2017
Decreto Legislativo N 1341, que modifica la Ley N 30225, vigente desde el 03
de Abril del 2017

4.6 NORMAS DE PERSONAL : INTERNAS Y EXTERNAS

Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo n. 728, Ley de Productividad y
Competitividad Laboral de 27 de marzo de 1997.
Decreto Legislativo que regula el rgimen especial de Contratacin Administrativa de
Servicios (CAS), aprobado mediante D.L. n 1057 y publicado el 28 de junio de 2008
Reglamento interno de Trabajo RIT del CONCYTEC, aprobado mediante Resolucin de
Presidencia n.252-2011-CONCYTEC, de 26 de agosto de 2011.
Reglamento interno de Trabajo RIT del CONCYTEC, aprobado mediante Resolucin de
Presidencia n.105-2013-CONCYTEC, de 24 de julio de 2013.

4.7 NORMAS DE CONTROL

Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) aprobada con Resolucin de
Contralora n. 162-95-CG y modificatorias.
Manual de Auditoria de Cumplimiento (MAC), aprobado por Resolucin de Contralora
n. 152-98-CG de 18 de diciembre de 1998 y modificatorias.
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General, aprobada
mediante Ley n.27785 de julio de 2002.
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Ley n. 28716
de 18 de abril de 2006.
Normas de Control Interno, aprobado mediante Resolucin de Contralora n. 320-
2006-CG de 30 de octubre de 2006.
Ley n. 29622 de 6 de diciembre de 2010 (vigente a partir de 6 de abril de 2011), Ley
que modifica la Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Republica, y ampla las facultades en el proceso para
sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional.
Reglamento de la Ley n. 29622 Reglamento de infracciones y sanciones para la
responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los
rganos del Sistema Nacional de Control , aprobado mediante Decreto Supremo n.
023-2011-PCM de 17 de marzo de 2011.
Directiva n. 010-2016-CG/GPROD Procedimiento Administrativo Sancionador por
Responsabilidad Administrativa Funcional, aprobada mediante Resolucin de
Contralora n. 129-2016-CG de 10 de Mayo de 2016.

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V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditora se adjunta en el Apndice n. 1, el cual contiene los
procedimientos mnimos .De ser el caso podr aplicarse procedimientos adicionales o
complementarios segn las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

VI. RECURSO DEL PERSONAL

La comisin auditora est conformada por la siguiente relacin de personal:

CUADRO N. 3
RECURSOS DE PERSONAL
NOMBRES Y APELLIDOS Profesin CARGO EN LA COMISIN
Ortiz Cordova, Geraldine Contador Pblico JEFE DE OCI
Acua Jara , Silvio Contador Pblico SUPERVISOR
Cceres Ruiz, Renzo Contador Pblico JEFE DE COMISIN
Daz Prez, Luis Contador Pblico AUDITOR I
Garca Vela, Andrea Contador Pblico AUDITOR II

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

a. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la auditoria de cumplimiento, se
programa utilizar 2000 horas /hombre (Apndice n. 3) con un costo estimado de
S/122,484.00 (apndice n. 4), que constituye en 270 das tiles; distribuidos de la
siguiente forma:

Fechas DAS
ETAPA
Del Al tiles
Planificacin
Ejecucin
Desarrollo del programa de procedimientos
Elaboracin , discusin y aprobacin de la
matriz de desviaciones de cumplimiento
Redaccin de Desviaciones de
cumplimiento
Comunicacin de desviaciones y
evaluacin de aclaraciones
ELABORACIN DEL INFORME
Elaboracin del informe
Revisin
Aprobacin y registro
Total de das

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

b. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditoria de cumplimiento, se emitir el informe de acuerdo a
la fecha programada el 23 de diciembre de 2016, conforme a lo regulado por el
Manual de Auditoria de Cumplimiento.
Asimismo, si en la ejecucin de la auditoria de cumplimiento se evidencia indicios
razonables de comisin de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitir la
fundamentacin jurdica, de conformidad con el Manual de Auditora de
Cumplimiento
c. FORMATO TENTATIVO DEL INFORME
Segn lo establecido en el Manual de Auditoria de Cumplimiento, el formato
tentativo del informe resultante a emitirse, ser el siguiente:

I. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditora.
II. DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO
III. OBSERVACIONES
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APNDICES
VII. FIRMA

Lima, 28 de abril de 2017

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