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Les immobilisations produites par Elles doivent tre inscrites leurs couts rels, Imposable Imposable
lentreprise pour elle mme car elles accroissent des lments dactif immobilis.
Les subventions dexploitation Elles permettent de compenser linsuffisance du prix de Imposable
vente impos par lEtat ou des collectivits locales
Loyer reu Il constitue une rentre dargent lentreprise et il na Imposable
pas t impos dans le CA
Jetons de prsence reus La socit personne morale peut tre dsigne membre Imposable
Tantimes spciaux du conseil dadministration dune autre socit, elle peut Imposable
percevoir une rmunration en sa qualit
dadministrateur, ces rmunrations sont imposables. Se
sont des produits accessoires imposables
Transport factur Produit accessoire imposable Imposable
Avances reus sur commandes Il sagit dune dette envers les clients et non des ventes Non Imposable
non livrs rattacher lexercice en crditant le compte 4421 :
avances et acomptes reus sur commandes en cours
Arrhes perus Garanties consolider comme des dpts et Non Imposable
cautionnements reus et non comme un produit
Les reprises dexploitation et Imposable
transferts de charge
Autres produits dexploitation Imposable
II-produits financiers
Produits de titres de participation Ils ne sont pas imposables car ils bnficient dun Non Imposable
Dividendes abattement de 100% pour viter la double imposition.
Bonis de liquidation
Intrts statutaires
Tantimes ordinaires reus
Les gains de changes Il sagit dun produit financier exceptionnel Imposable
Produits dobligation, de bons de Ces revenus sont diffrents les dividendes, ils sont Imposable
caisse et autres revenus assimils imposables par leurs montants bruts
sous forme de coupons reus
Les carts de conversion Ils reprsentent des gains de change. Ils sont imposables Imposable
car ils augmentent les crances et diminuent les dettes
Les intrts reus sur prts Produit financier imposable Imposable
accords au personnel
Les intrts crditeurs Imposables pour leurs montants bruts, la taxe sur les
produits revenus fixe (TPPRF) retenue la source par
les banques est considre comme une avance sur lIS,
TPPRF
donc on rintgre la TPPRF
rintgrer
Exemple :
- Intrts reus= 71400
- TPPRF= (71400/0.80) * 20 % = 17850
Les escomptes obtenus Produit financier imposable Imposable
Les reprises financires Imposable
RRR obtenus sur achat de Se sont des produits relatif lachat de lexercice donc Imposable
lexercice sont imposables
III-produits non courants
Le prix de cession La plus value : non imposable si lentreprise sengage Non Imposable
dimmobilisation un rinvestissement