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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

Escuela de Ciencias Bsicas, Tecnologa e Ingeniera


Trabajo de Reconocimiento del curso Curso Bioqumica 201103

TRABAJO COLABORATIVO 1

CURSO CONTABILIDAD 102004

GRUPO 102004_21

GEINER ENRIQUE ROPERO PADILLA

COD. 15173609

BORIS LEON OSSA

COD: 15338252

PRESENTADO A:

FERNANDO ENRIQUE BENITEZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA. UNAD

MEDELLIN - VALLEDUPAR

MARZO 2014
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INTRODUCCIN

La contabilidad es la radiografa de la empresa, nos permite conocer cul es el

resultado de los procesos a los cuales se dejan como resultado la adquisicin de bienes

y derechos propios de la empresa, representados en trminos econmicos.

El conocimiento de los elementos contables para las personas, proporcionan el

apoyo administrativo ms importante en el desenvolvimiento de las labores

administrativas.

En el presente documento se describen elementos contables importantes

conforme la clasificacin establecida por las disposiciones legales de tipo contable,

comenzando con los conceptos bsicos de Empresa, y el registro de asientos contables

bsicos.

En conclusin podemos decir, que la contabilidad es la piedra angular de las

finanzas, ella proporciona la informacin ordenada y precisa a cerca de lo que posee el

ente econmico, lo que debe y si gener utilidades o prdidas en el ejercicio, de donde

obtuvo los recursos cmo los utiliz, y como se debe proyectar.


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DESARROLLO DEL TRABAJO

1. El estudiante, individualmente, Indaga en los recursos de la Web la siguiente

informacin:

A. Clasificacin de la empresa, segn el origen del capital, la clase de actividad, de

manera grupal cada participante realizar un aporte donde se clasifiquen las

empresas. Como mnimo 5 actividades, el tamao y de acuerdo al nmero de

propietarios. Deber colgar una fotografa o imagen que represente la clasificacin

de cada empresa, con su respectiva actividad econmica.

Empresa segn el Origen del Capital.

Empresa Privada

Empresa Pblica
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Empresa segn la clase de actividad.

Empresas Comerciales

Empresa segn el tamao.

Microempresa

Comestibles Dulce ngel (Microempresas de Colombia, 2014)

Empresa de acuerdo al nmero de propietarios.

Sociedad Anonima
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Con la informacin investigada el estudiante prepara un MAPA CONCEPTUAL para el

tema A, que incluya en forma jerarquizada y de importancia, los temas de estudio que se

enuncia en la relacin de las temticas a trabajar. Realizar la actividad utilizando

cualquiera de las herramientas para la construccin de mapas conceptuales, debern

observarse todas las caractersticas propias para su elaboracin.


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2. El estudiante individualmente y segn el Plan nico de Cuentas, determina la

clase grupo y nombre de la cuenta a que corresponden cada uno de los siguientes

cdigos contables y de manera breve realizar una descripcin de cada cuenta.

Problema Planteado:

1105,1125, 1205,1210,1450, 2205, 2335, 3315, 2905, 5155, 1215, 4110, 2620, 5115,

1365, 2705, 5105, 2515, 5145, 2705,4115, 1705, 3610, 1520, 3605, 1512,3510, 5195,

2615, 3210, 1710, 3105, 5125, 3810, 1110, ,1605, 2205, 3895, 2210, 3130.
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CDIGO CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCIN

Registra la existencia en dinero efectivo o en

cheques con que cuenta el ente econmico,


1105 ACTIVO DISPONIBLE CAJA
tanto en moneda nacional como extranjera,

disponible en forma inmediata.

Registra el valor de los dineros del ente

econmico en poder de funcionarios del mismo

que son manejados en efectivo o en cuentas

corrientes bancarias y estn destinados para


1125 ACTIVO DISPONIBLE FONDOS
atender fines especiales o cierta clase de gastos

que requieren un tratamiento especial, dadas las

necesidades urgentes de la prestacin de

servicios o adquisicin de elementos.

Registra el costo histrico de las inversiones


1205 ACTIVO INVERSIONES ACCIONES
realizadas por el ente econmico en sociedades
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por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las

sumas incurridas directamente en su adquisicin.

Registra el costo histrico de las inversiones

CUOTAS O realizadas por el ente econmico en sociedades

1210 ACTIVO INVERSIONES PARTES DE de responsabilidad limitada y/o asimiladas, el

INTERS SOCIAL cual incluye las sumas incurridas directamente

en su adquisicin.

Registra los costos y dems cargos

capitalizables en que incurre el ente econmico

1450 ACTIVO INVENTARIOS TERRENOS para la adquisicin de terrenos que estn

destinados para la venta, o construcciones para

la venta.

Registra las obligaciones contradas, en moneda

nacional o extranjera por el ente econmico con


2205 PASIVO PROVEEDORES NACIONALES
proveedores para la adquisicin de bienes y

servicios tales como materiales, materias primas,


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equipos, suministro de servicios y contratacin

de obras.

COSTOS Y Registra aquellos pasivos del ente econmico


CUENTAS POR
2335 PASIVO GASTOS POR originados por la prestacin de servicios,
PAGAR
PAGAR honorarios y gastos financieros entre otros.

Registra los valores apropiados de las utilidades

RESERVAS lquidas, ordenadas por el mximo rgano social


3315 PATRIMONIO RESERVAS
OCASIONALES conforme a disposiciones legales, para fines

especficos y justificados.

BONOS Y
BONOS EN Registra el valor recibido de los bonos puestos
2905 PASIVO PAPELES
CIRCULACIN en circulacin por el ente econmico autorizado.
COMERCIALES

Registra las erogaciones ocasionadas por


OPERACIONALES
concepto de gastos de viaje que se efectan en
5155 GASTOS DE GASTOS DE VIAJE
desarrollo del giro normal de operaciones del
ADMINISTRACIN
ente econmico.
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Registra el valor de las inversiones hechas por el

ente econmico en bonos, los cuales son ttulos

1215 ACTIVO INVERSIONES BONOS valores que incorporan una parte alcuota de un

crdito colectivo constituido a cargo de una

sociedad.

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el

ente econmico en la venta de productos y

4110 INGRESOS OPERACIONALES PESCA prestacin de servicios y dems actividades

relacionadas con la pesca y cra de peces

durante el ejercicio.

Registra el valor amortizado por el ente


PASIVOS
PENSIONES DE econmico, en el tiempo y forma sealados en
2620 PASIVO ESTIMADOS Y
JUBILACIN las normas que regulan la materia, hasta que
PROVISORES
cubra el 100% del clculo actuarial.
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Registra el valor de los gastos pagados o

causados por el ente econmico originados en


OPERACIONALES
impuestos o tasas de carcter obligatorio a favor
5115 GASTOS DE IMPUESTOS
del Estado diferentes a los de renta y
ADMINISTRACIN
complementarios, de conformidad con las

normas legales vigentes

Registra los derechos a favor del ente

CUENTAS POR econmico, originados en crditos otorgados al

1365 ACTIVO DEUDORES COBRAR A personal con vnculo laboral, as como los

TRABAJADORES valores a cargo de stos por conceptos tales

como faltantes en caja o inventarios.

Registra el valor de las sumas que el ente

INGRESOS econmico ha recibido por anticipado a buena

2705 PASIVO DIFERIDOS RECIBIDOS POR cuenta por prestacin de servicios, intereses,

ANTICIPADO comisiones, arrendamientos y honorarios entre

otros.
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Registra los gastos ocasionados por concepto de

OPERACIONALES la relacin laboral existente de conformidad con


GASTOS DE
5105 GASTOS DE las disposiciones legales vigentes, el reglamento
PERSONAL
ADMINISTRACIN interno del ente econmico, pacto laboral o

laudo.

Registra los gastos ocasionados por concepto de

INTERESES la relacin laboral existente de conformidad con


OBLIGACIONES
2515 PASIVO SOBRE las disposiciones legales vigentes, el reglamento
LABORALES
CESANTAS interno del ente econmico, pacto laboral o

laudo.

Registra los gastos ocasionados por concepto de


OPERACIONALES
MANTENIMIENTO mantenimiento y reparaciones que se efectan
5145 GASTOS DE
Y REPARACIONES en desarrollo del giro operativo del ente
ADMINISTRACIN
econmico.
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Registra el valor de las sumas que el ente

INGRESOS econmico ha recibido por anticipado a buena

2705 PASIVO DIFERIDOS RECIBIDOS POR cuenta por prestacin de servicios, intereses,

ANTICIPADO comisiones, arrendamientos y honorarios entre

otros.

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el


EXPLOTACIN DE
ente econmico en las actividades de
4115 INGRESOS OPERACIONALES MINAS Y
exploracin, extraccin y explotacin de minas,
CANTERAS
canteras e hidrocarburos, durante el ejercicio.

Registra el valor de los gastos pagados por

GASTOS anticipado que realiza el ente econmico en el

1705 ACTIVO DIFERIDOS PAGADOS POR desarrollo de su actividad, los cuales se deben

ANTICIPADOS amortizar durante el perodo en que se reciben

los servicios o se causen los costos o gastos.

RESULTADOS DEL PERDIDA DEL Registra el resultado negativo de las


3610 PATRIMONIO
EJERCICIO EJERCICIO operaciones, relacionadas o no, con el objeto
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social, y que constituye una disminucin

patrimonial para el ente econmico.

PROPIEDAD MAQUINARIA Y Registra el costo histrico de la maquinaria y


1520 ACTIVO
PLANTA Y EQUIPO EQUIPO equipo adquirida por el ente econmico.

Registra el valor de los resultados positivos

RESULTADOS DEL UTILIDAD DEL obtenidos por el ente econmico, como


3605 PATRIMONIO
EJERCICIO EJERCICIO consecuencia de las operaciones realizadas

durante el perodo.

Registra los costos incurridos por el ente

MAQUINARIA Y econmico en la adquisicin y montaje de


PROPIEDAD
1512 ACTIVO EQUIPO EN maquinaria, hasta el momento en que el activo
PLANTA Y EQUIPO
MONTAJE queda listo para su utilizacin o explotacin, en

el sitio y condiciones requeridas.

DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES Registra el valor apropiado de las ganancias

3510 PATRIMONIO PARTICIPACIONES DECRETADAS EN acumuladas mientras se corre la correspondiente

DECRETADAS EN CUOTAS O escritura pblica de incremento del capital social.


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ACCIONES, PARTES DE

CUOTAS O INTERS SOCIAL

APORTES DE

INTERS SOCIAL

OPERACIONALES Registra los gastos operacionales ocasionados

5195 GASTOS DE DIVERSOS por conceptos diferentes a los especificados

ADMINISTRACIN anteriormente.

Registra las deudas estimadas del ente

econmico para atender el pago de las

PASIVOS PARA obligaciones fiscales y que mensualmente se

2615 PASIVO ESTIMADOS Y OBLIGACIONES contabilizan con cargo a ganancias y prdidas,

PROVISORES FISCALES tales como: impuesto de renta y

complementarios, industria y comercio, e

impuesto de vehculos.
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Registra los valores acumulados que el ente


SUPERVIT DE
3210 PATRIMONIO DONACIONES econmico ha recibido por concepto de
CAPITAL
donaciones de bienes y valores.

Registra entre otros: Los costos y gastos en que

incurre el ente econmico en las etapas de

organizacin, exploracin, construccin,

instalacin, montaje y de puesta en marcha. Las

mejoras a propiedades tomadas en

arrendamiento, Los tiles y papelera. El

CARGOS impuesto de renta diferido de naturaleza "dbito",


1710 ACTIVO DIFERIDOS
DIFERIDOS ocasionado por las "diferencias temporales" entre

la utilidad comercial y la renta lquida fiscal en

virtud de la no deducibilidad de algunos gastos

contables, tales como provisiones por cartera en

exceso de lmites fiscales, proteccin de

inversiones, bienes recibidos en pago, causacin

del impuesto de industria y comercio y gastos


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estimados para atender contingencias. Su

registro se har directamente contra la provisin

del impuesto de renta corriente (cdigo 240405).

Registra el ingreso real al patrimonio del ente

econmico, de los aportes efectuados por los


CAPITAL
accionistas, y corresponde al valor neto de las
3105 PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y
subcuentas 310505 -capital autorizado-, 310510
PAGADO
-capital por suscribir (DB)- y 310515 -capital

suscrito por cobrar (DB)-.

OPERACIONALES Registra el valor de los gastos pagados o


CONTRIBUCIONES
5125 GASTOS DE causados por el ente econmico por concepto de
Y AFILIACIONES
ADMINISTRACIN contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas
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de sostenimiento, con organismos pblicos o

privados por mandato legal o libre vinculacin.

Registra la valorizacin del grupo propiedades,

planta y equipo. Para el registro contable de


SUPERVIT POR DE PROPIEDAD
3810 PATRIMONIO estas valorizaciones deben observarse las
VALORIZACIONES PLANTA Y EQUIPO
instrucciones de la cuenta 1910 -de propiedades,

planta y equipo-.

Registra el valor de los depsitos constituidos

por el ente econmico en moneda nacional y


1110 ACTIVO DISPONIBLE BANCO
extranjera, en bancos tanto del pas como del

exterior.

Registra el valor adicional pagado en la compra

de un ente econmico activo, sobre el valor en


CRDITO
1605 ACTIVO INTANGIBLES libros o sobre el valor calculado o convenido de
MERCANTIL
todos los activos netos comprados, por

reconocimiento de atributos especiales tales


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como el buen nombre, personal idneo,

reputacin de crdito privilegiado, prestigio por

vender mejores productos y servicios y

localizacin favorable.

Registra las obligaciones contradas, en moneda

nacional o extranjera por el ente econmico con

proveedores para la adquisicin de bienes y


2205 PASIVO PROVEEDORES NACIONALES
servicios tales como materiales, materias primas,

equipos, suministro de servicios y contratacin

de obras.

Registra el valor correspondiente a la

valorizacin de aquellos bienes incluidos en la

SUPERVIT POR DE OTROS cuenta 1995 -de otros activos-. Para el registro
3895 PATRIMONIO
VALORIZACIONES ACTIVOS contable de estas valorizaciones deben

observarse las instrucciones dadas en dicha

cuenta.
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Registra el valor de las obligaciones a cargo del

ente econmico y a favor de extranjeros por


2210 PASIVO PROVEEDORES DEL EXTERIOR
concepto de la adquisicin de bienes o servicios,

as como contratos de obra.

Registra el total de derechos, reales o

personales, bienes muebles o inmuebles,


CAPITAL DE
corporales o incorporales, apreciables en dinero
3130 PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL PERSONAS
y posedos dentro o fuera del pas que la
NATURALES
persona natural ha destinado como capital para

el ejercicio de las actividades de comercio.


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3. El estudiante individualmente Clasifica las siguientes cuentas como

reales o de resultados, determina el cdigo contable segn el Plan nico

de Cuentas y seala la Naturaleza de los saldos de cada una de las

siguientes cuentas:

Caja, Bancos, Proveedores Nacionales, Aportes Sociales, Deudores Clientes,

Ingresos por ventas, Acreedores Varios, Gastos Impuestos, Ingresos Honorarios,

IVA por Pagar, Utilidad del Ejercicio, Inversin en Bonos, Inventario Materias

Primas, Salarios por Pagar

CLASIFICACIN CDIGO NATURALEZA


CUENTAS
REAL RESULTADO SEGN PUC DEL SALDO

CAJA X 1105 DEBITO

BANCOS X 1110 DEBITO

PROVEEDORES NACIONALES X 2205 CRDITO

APORTES SOCIALES X 3115 CRDITO

DEUDORES CLIENTES X 1305 DEBITO

INGRESOS POR VENTAS X 4135 CRDITO

ACREEDORES VARIOS X 2380 CRDITO

GASTOS IMPUESTOS X 5115 DEBITO

INGRESOS HONORARIOS X 4230 CRDITO

IVA POR PAGAR X 2408 CRDITO


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UTILIDAD DEL EJERCICIO X 3605 CRDITO

INVERSIONES EN BONOS X 1215 DEBITO

INVENTARIOS MATERIAS
X 1405
PRIMAS DEBITO

SALARIOS POR PAGAR X 2505 CRDITO


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4. El estudiante individualmente, realiza los registros contables de las

siguientes operaciones en las respectivas cuentas T con los cuales

demuestra y explica los efectos en la estructura de la ecuacin contable:

A. Tres personas se renen y deciden hacer una sociedad en el cual van a

conformar un restaurante; acuerdan realizar los siguientes aportes:

Socio 1, Efectivo por $60.000.000

Socio 2, Muebles y Enseres $30.000.000 y $ 30.000.000 en efectivo

Socio 3, Realiza un aporte correspondiente al local comercial por valor de

$60.000.000
3105 CAPITAL
1105 - CAJA
SUSCRITO Y PAGADO
Dbitos Crditos
Dbitos Crditos
Aporte Socio 1 60000000
6000000 Aporte Socio 1
Aporte Socio 2 30000000
3000000 Aporte Socio 2

3000000 Aporte Socio 2


152405 MUEBLES
6000000 Aporte Socio 3
Y ENSERES

Dbitos Crditos

Aporte Socio 2 30000000


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1516 CONSTRUCCIONES

Y EDIFICACIONES

Dbitos Crditos

Aporte Socio 3 60000000

TOTALES 180000000 180000000

A. Se realizan reparaciones locativas para adecuar el local por valor de

$10.000.000

5145101 CONSTRUCCIONES

Y EDIFICACIONES 1105 CAJA

Dbitos Crditos Dbitos Crditos

10000000 10000000
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B. Se compran el menaje para montar el restaurante y se realiza la contratacin de

un administrador para que est al frente la contratacin de personal. El

Empleado fue contratado a partir del 1 de febrero con una asignacin mensual de

$ 1.000.000 contrato a trmino fijo.

510506 SUELDOS

Dbitos Crditos 1105 CAJA

1000000 Dbitos Crditos

1000000

C. Se comprar un equipo de sonido para ambientar musicalmente el lugar por valor

de $ 5.000.000 a crdito.

152410 OTROS

Dbitos Crditos 2105 BANCOS

5000000 Dbitos Crditos

5000000
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5. El estudiante, individualmente, reconoce y conceptualiza el principio de la

partida doble tambin identifica los diferentes tipos de asientos contables y

elaboracin de una prctica contable que incluya la

conceptualizacin ejemplificada del principio de la partida doble en mnimo

(10) operaciones. Cada estudiante de su propia autora realiza las

transacciones de registro o partida simple, teniendo presente el contexto

referente a la continuidad del restaurante.

Sea abre cuenta corriente en el banco popular y se deposita en dinero existente

en caja

Se recibe prstamo otorgado por el banco por valor de $13.000.000 se consigna

en la cuenta corriente de la empresa

El restaurante contrata a una empresa contratista con 4 cocineros y 4 ayudantes

por un valor de $3.000.000

El restaurante compra carnicos a crdito al proveedor por valor de $3.000.000

El restaurante compra mercanca de contado al proveedor Surtifruver por valor

de $1.000.000

El restaurante vende sus productos de contado por valor de $4.000.000

El restaurante vende sus productos a crdito al cliente COMFACESAR por valor

de $8.000.000

El restaurante cancela con cheque al proveedor de carnicos con un cheque

El restaurante cancela salarios por valor de $1.000.000 se cancela con cheque


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CUENTA DEBE HABER


1105 Caja $ 90,000,000
1516 Construcciones y edificaciones $ 60,000,000
152405 muebles y enseres $ 30,000,000
3115 Aportes sociales $ 180,000,000
1110 Banco $ 90,000,000
1105 Caja $ 90,000,000
1110 Banco $ 13,000,000
2105 Bancos nacionales $ 13,000,000
133010 A contratistas $ 3,000,000
1110 Banco $ 3,000,000
1435 Mercanca no fab. Por la empresa $ 3,000,000
2205 Nacionales $ 3,000,000
1435 Mercanca no fab. Por la empresa $ 1,000,000
1110 Banco $ 1,000,000
1105 Caja $ 4,000,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 4,000,000
1305 Clientes $ 8,000,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 8,000,000
2205 Nacionales $ 3,000,000
1110 Banco $ 3,000,000
5105 Gastos de personal $ 1,000,000
1110 Banco $ 1,000,000
SUMAS IGUALES $ 306,000,000 $ 306,000,000
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CONCLUSIONES

La Empresa es una unidad productiva dedicada y organizada para la explotacin

de una actividad econmica.

Las cuentas T nos permiten ingresar la informacin de forma organizada.


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REFERENCIAS

Microempresas de Colombia. (30 de 03 de 2014). Obtenido de Microempresas de Colombia:


http://www.microempresasdecolombia.com//microempresas/vp115/sp/